財(cái)務(wù)報(bào)告及分析管理制度

　　隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是指在特定社會(huì)范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會(huì)關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì)認(rèn)可的非正式約束、國(guó)家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個(gè)部分構(gòu)成。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編整理的財(cái)務(wù)報(bào)告及分析管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　為了加強(qiáng)對(duì)各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的財(cái)務(wù)管理，全面掌握各單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，準(zhǔn)確及時(shí)地反映總公司的財(cái)務(wù)狀況，綜合分析、平衡總公司的經(jīng)營(yíng)情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，根據(jù)“兩制”、“兩則結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。

　　一、編報(bào)單位

　　總公司所屬各經(jīng)營(yíng)實(shí)體。

　　二、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和格式

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)

　　2、損益表月報(bào)

　　3、生產(chǎn)成本、期間費(fèi)用表月報(bào)

　　4、應(yīng)交增值稅表月報(bào)

　　5、經(jīng)營(yíng)情況一覽表月報(bào)

　　6、利潤(rùn)分配表年報(bào)

　　7、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表年報(bào)

　　8、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表年報(bào)

　　9、主要指標(biāo)表年報(bào)

　　三、編報(bào)要求

　�。ㄒ唬﹫�(bào)表的數(shù)字必須真實(shí)、可靠，報(bào)表必須以調(diào)整核實(shí)的帳簿記錄為依據(jù)，不得使用估計(jì)數(shù)或計(jì)劃數(shù)代替，更不得弄虛作假，隱瞞謊報(bào)。

　　（二）報(bào)表的內(nèi)容必須全面完整，報(bào)表項(xiàng)目必須填寫齊全，不得少報(bào)、漏報(bào)。

　�。ㄈ�）報(bào)表的數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確。報(bào)表不得出現(xiàn)抄寫或計(jì)算錯(cuò)誤，表間關(guān)系確保對(duì)應(yīng)平衡。

　�。ㄋ模﹫�(bào)表數(shù)字書寫必須規(guī)范、清晰，不得出現(xiàn)數(shù)字潦草、模糊不清等現(xiàn)象。

　�。ㄎ澹﹫�(bào)表有編報(bào)說(shuō)明。編報(bào)說(shuō)明主要說(shuō)明實(shí)現(xiàn)收入利稅情況、經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況，影響各項(xiàng)指標(biāo)完成情況的主要原因及其它需要說(shuō)明的事項(xiàng)。四、報(bào)送時(shí)間

　�。ㄒ唬└鹘�(jīng)營(yíng)實(shí)體月度報(bào)表于次月2日前報(bào)送總公司核算中心；各年度報(bào)表于年度終了后10日內(nèi)報(bào)送總公司核算中心。節(jié)假日不順延。

　�。ǘ�）總公司匯總報(bào)表于次月4日前報(bào)送集團(tuán)公司、總公司分管領(lǐng)導(dǎo)和各主管部門。

　　Ⅱ、財(cái)務(wù)分析制度

　　財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料和有關(guān)計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)資料為依據(jù)，采用一定的分析方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行比較、剖析和研究的管理活動(dòng)，它對(duì)于正確評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果，促進(jìn)企業(yè)不斷改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。為了將本公司的財(cái)務(wù)分析工作納入科學(xué)化、規(guī)范化的軌道，制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容

　　（一）資金分析

　　主要分析資金來(lái)源的構(gòu)成及其合理性，資金分布情況及各類資金占用

　　的結(jié)構(gòu)比例，資金使用的效果及其合理性，以及當(dāng)期資金收支計(jì)劃的完成情況，通過(guò)資金分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問(wèn)題和潛力，通過(guò)對(duì)當(dāng)期資金收支情況的綜合評(píng)價(jià)，提出進(jìn)一步改善資金管理的建議和措施，并對(duì)下期的資金形勢(shì)作出預(yù)測(cè)，促使企業(yè)提高貨款回收率，壓縮資金占用量，減少資金使用量，加速資金周轉(zhuǎn)，確保資金收支平衡，以保證經(jīng)營(yíng)、基建、技改、還貸任務(wù)的資金需要。

　�。ǘ�）銷售成本及存貨分析

　　主要通過(guò)分析商品銷售成本的完成情況及與上年平均單位成本的對(duì)比分析，剖析影響本期成本變動(dòng)的因素，如配送價(jià)格的升降或會(huì)員制的推廣對(duì)銷售成本升降的影響數(shù)額，揭示成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問(wèn)題，提出降低成本的具體措施；對(duì)庫(kù)存商品的結(jié)構(gòu)及周轉(zhuǎn)次數(shù)進(jìn)行分析，確定合理庫(kù)存結(jié)構(gòu)及存量，減少商品資金占用，盤活存量。

　　（三）期間費(fèi)用分析

　　主要通過(guò)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用與計(jì)劃、與去年同期的對(duì)比分析，剖析各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性，揭示費(fèi)用支出中存在的問(wèn)題，提出壓縮各項(xiàng)費(fèi)用支出的具體措施。并在此項(xiàng)分析中說(shuō)明應(yīng)進(jìn)而未進(jìn)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用的掛帳科目及掛帳原因。

　�。ㄋ模╀N售收入分析

　　主要通過(guò)銷售收入與計(jì)劃、與去年同期的對(duì)比分析，剖析影響本期銷售收入增加或減少的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)分別對(duì)銷售額的影響，提示銷售工作中存在的問(wèn)題，找出潛力，提出增加銷售收入的具體措施。

　　（五）利潤(rùn)分析

　　主要通過(guò)本期利潤(rùn)完成情況與計(jì)劃、與去年同期的對(duì)比分析，剖析銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、銷售稅金、銷售成本、銷售結(jié)構(gòu)、期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等因素對(duì)本期利潤(rùn)的影響，分析影響利潤(rùn)變動(dòng)的主、客觀因素，揭示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，尋找提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑，提出增加利潤(rùn)的具體措施。

　�。�六）其它

　　在分析中還應(yīng)對(duì)報(bào)表中其它重大變動(dòng)事項(xiàng)予以說(shuō)明，如應(yīng)收（付）款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、予提費(fèi)用等項(xiàng)目的重大變動(dòng)。

　　二、財(cái)務(wù)分析的程序

　�。ㄒ唬┟鞔_分析目的、廣泛收集資料、全面掌握情況；

　�。ǘ�）通過(guò)采用指標(biāo)對(duì)比分析等定量分析法，找出差異，計(jì)算影響的程度；

　�。ㄈ�）分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的矛盾，找出關(guān)鍵問(wèn)題；

　�。ㄋ模┚C合評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施。

　　三、財(cái)務(wù)分析的要求

　�。ㄒ唬┚帉懾�(cái)務(wù)分析報(bào)告，應(yīng)遵循如下原則：

　　1、反映問(wèn)題要實(shí)事求是，以實(shí)際發(fā)生數(shù)為準(zhǔn)；

　　2、定量分析與定性分析并重；

　　3、分析內(nèi)容要簡(jiǎn)明扼要，突出重點(diǎn)；

　　4、觀點(diǎn)正確，證據(jù)充分，用數(shù)據(jù)說(shuō)明；

　　5、注意時(shí)效性。

　�。ǘ�）每月編寫財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書，對(duì)當(dāng)月財(cái)務(wù)狀況及重大變動(dòng)事項(xiàng)按以上內(nèi)容作簡(jiǎn)要說(shuō)明，季未、年中、年未編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)分析期內(nèi)經(jīng)營(yíng)情況作詳細(xì)分析。

　�。ㄈ�）每月定期召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)，由各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人公布經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書及財(cái)務(wù)分析報(bào)告需由公司領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可。（四）每月5日前，各公司將月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告通過(guò)公文系統(tǒng)上報(bào)家電總公司核算中心，如到期不報(bào)或不按要求進(jìn)行編報(bào)的，將對(duì)該公司和公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核。

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