內(nèi)控自查報告(通用7篇)
忙碌而又充實(shí)的工作在時間的催促下告一段落了,回顧過去的工作,收獲良多,也看到了不足,非常值得我們做好總結(jié)和完成自查報告。好的自查報告都具備一些什么特點(diǎn)呢?以下是小編為大家整理的內(nèi)控自查報告,歡迎閱讀與收藏。
內(nèi)控自查報告 篇1
根據(jù)市社保局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省社保中心〈開展社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作檢查評估的通知〉的通知》(贛市社險字23號)文件要求,我局高度重視,抽調(diào)精干人員組成檢查評估小組,認(rèn)真自查評估,現(xiàn)就自查有關(guān)情況匯報如下:
一、自查情況
加強(qiáng)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作,是確保社會保險基金安全的本質(zhì)要求,也是規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各種行為,實(shí)施自動防錯、查錯和糾錯,實(shí)現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段。為切實(shí)做好這項工作,我局從社會保險工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化出發(fā),形成了一套事事有復(fù)核、人人有監(jiān)督,行之有效、科學(xué)規(guī)范的社保工作內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程,建立對社;鹗虑啊⑹轮、事后全過程的監(jiān)督機(jī)制。
1、合理設(shè)置崗位,明確責(zé)任分工,建立內(nèi)部制衡機(jī)制
根據(jù)工作需要,按照不相容崗位不能一人兼任的原則,設(shè)置了財務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核和待遇審批等部門。在各部門內(nèi)部再進(jìn)行崗位細(xì)分,財務(wù)部門要求會計與出納分設(shè),業(yè)務(wù)部門要求設(shè)立業(yè)務(wù)受理、復(fù)核、系統(tǒng)管理員等崗位,待遇審批部門要求設(shè)立受理、復(fù)核崗位,建立崗位責(zé)任制度,形成責(zé)任明確,相互制約的內(nèi)部制衡機(jī)制。
突出加強(qiáng)對資金結(jié)算過程的監(jiān)督。一是靠財務(wù)部門內(nèi)部的監(jiān)督,出納經(jīng)手的每一筆資金收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)另一財務(wù)人員復(fù)核,每天下班前,另一財務(wù)人員對出納當(dāng)天收繳的社會保險費(fèi)存入開戶銀行的情況要再次進(jìn)行復(fù)核;二是靠對賬制度來約束,每天、每月、全年都要進(jìn)行對賬,業(yè)務(wù)部門每天開出的票據(jù)與財務(wù)部門實(shí)際收到的資金核對一致,不一致的查明原因及時解決,月份、年度終了,財務(wù)和業(yè)務(wù)部門分別由不同的人員核對月份和年度發(fā)生額,確保月發(fā)生額與當(dāng)期日發(fā)生額累計數(shù)核對一致;三是靠內(nèi)部稽核來監(jiān)督,充分發(fā)揮稽核部門職能作用,采取定期檢查和不定期抽查的方式,對社保基金的運(yùn)行進(jìn)行稽核,提出稽核意見和改進(jìn)建議,促進(jìn)內(nèi)控制度的不斷完善。形成了對社保基金全方位、全過程的監(jiān)督。
2、工作程序化、規(guī)范化,建立組織嚴(yán)密、可操作性強(qiáng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范
按照既高效、便捷又安全、嚴(yán)密的原則,建立涵蓋社;饛倪M(jìn)口到出口,涉及財務(wù)、業(yè)務(wù)、待遇、稽核等各部門的。要求加大復(fù)核、審核、稽核作用,強(qiáng)化內(nèi)部控制功能,最終達(dá)到一個人不能辦理社保業(yè)務(wù)的要求。
參保單位到業(yè)務(wù)部門辦理繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整、社保待遇調(diào)整等業(yè)務(wù),受理人審核后,必須經(jīng)復(fù)核人復(fù)核,并經(jīng)稽核部門稽核后,方能辦理;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月都要對社會保險待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進(jìn)行對比分析,并經(jīng)復(fù)核人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,稽核部門稽核,局領(lǐng)導(dǎo)審核后轉(zhuǎn)財務(wù)部門辦理支付。財務(wù)部門出納收取社會保險費(fèi)、撥付社保待遇必須經(jīng)另一財務(wù)人員復(fù)核;財務(wù)專用章和個人名章由兩人分開管理;安排專人從源頭抓好社會保險費(fèi)專用收款票據(jù)的管理;每月與開戶銀行和財政部門對賬,財務(wù)負(fù)責(zé)人對對賬情況進(jìn)行復(fù)核。待遇審批部門應(yīng)建立檔案聯(lián)合審查制度,審批社保待遇必須經(jīng)四人審核小組共同審查檔案,經(jīng)稽核部門稽核后,報局領(lǐng)導(dǎo)召開辦公會審批。
3、加強(qiáng)內(nèi)部稽核,確保各項規(guī)范和流程得到貫徹落實(shí)
有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎(chǔ),但把規(guī)范和流程貫徹落實(shí)好則是關(guān)鍵所在。根據(jù)社會保險政策法規(guī),對照《內(nèi)部社會保險業(yè)務(wù)規(guī)范和流程》,采取定期檢查和不定期抽查的方法,對財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、待遇審批部門執(zhí)行社保政策和工作流程情況進(jìn)行稽核;送戤吅螅騿挝活I(lǐng)導(dǎo)匯報、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題,并提出改進(jìn)意見,向被稽核部門反饋稽核情況,促進(jìn)社會保險管理水平的不斷提高。
4、建立工作流程運(yùn)行分析制度
社會保險工作政策性強(qiáng),制度不斷發(fā)展完善,必須根據(jù)出現(xiàn)的新情況、新問題不斷修訂完善。我局從自身工作實(shí)際出發(fā),在已有的業(yè)務(wù)規(guī)范、工作流程基礎(chǔ)上,應(yīng)建立工作流程運(yùn)行分析制度,主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓。定期召開會議,財務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核、信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員等相關(guān)人員參加,工作人員結(jié)合工作分工,對當(dāng)期工作流程運(yùn)行情況進(jìn)行分析,逐條梳理,對發(fā)現(xiàn)的不能適應(yīng)當(dāng)前工作的流程,及時進(jìn)行修改,從而保證了工作流程的嚴(yán)密性和適用性。
5、加強(qiáng)隊伍建設(shè),提高社;鸸芾砟芰
社會保險干部隊伍是社;鸬闹苯庸芾碚撸湔w素質(zhì)高低,直接影響著社;鸸芾淼馁|(zhì)量。結(jié)合我局工作實(shí)際,將定期組織人員進(jìn)行培訓(xùn),進(jìn)行適當(dāng)?shù)膷徫唤涣鳎煜ど绫;饛娜肟诘匠隹诘臉I(yè)務(wù)流程,加深對社保政策的理解。平時要注重利用反面教材開展警示教育,通過分析經(jīng)濟(jì)案件犯罪心理、犯罪過程,加深對經(jīng)濟(jì)犯罪危害性的認(rèn)識,保持警鐘長鳴,使每一位工作人員都成為“政治過硬、業(yè)務(wù)熟練、一專多能、廉潔勤政”的工作能手。
二、存在問題
社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制尚處于初級發(fā)展階 段,對于社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu),內(nèi)部控制可以說是一個新的課題,部分人對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識程度不高。內(nèi)部控制與長期形成的習(xí)慣和思維定勢必然會有沖突,形成各種各樣的矛盾和問題,內(nèi)部控制建設(shè)需要解決好這些矛盾和問題。
1、控制執(zhí)行人與控制對象之間的矛盾
控制執(zhí)行人即社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核部門及稽核人員,控制對象是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員(包括負(fù)有審批職責(zé)的人員)、參保單位等。這方面的矛盾表現(xiàn)在:當(dāng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員以習(xí)慣思維處理業(yè)務(wù)分工和辦理各項社會保險業(yè)務(wù),處理和辦理的方式、方法和結(jié)果不符合內(nèi)部控制的要求時,由于稽核人員按工作職責(zé)進(jìn)行糾正、要求整改而產(chǎn)生的對立和沖突。如繳費(fèi)基數(shù)核定,大多數(shù)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員仍然沿襲參保單位申報多少即核定多少。因此而產(chǎn)生錯核、漏核,產(chǎn)生少報、瞞報,這種核定方式違反了《經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)程》的規(guī)定和上級文件的要求。又如社會保險待遇支付環(huán)節(jié)的審核,內(nèi)部控制要求嚴(yán)格覆行審核職責(zé),不僅要核查待遇審批表、養(yǎng)老金發(fā)放名冊,還必須核查相關(guān)的支付依據(jù)和計算過程,以控制經(jīng)辦環(huán)節(jié)的舞弊和失誤。但現(xiàn)實(shí)中審核、復(fù)核、簽批流于形式,經(jīng)辦環(huán)節(jié)出現(xiàn)的失誤得不到及時發(fā)現(xiàn)和糾正的現(xiàn)象依然存在。另外,參保單位瞞報繳費(fèi)基數(shù)、人數(shù),少繳社會保險費(fèi),或是惡意欠費(fèi),也屬于控制執(zhí)行人與控制對象的矛盾。解決這類矛盾需要剛性的法律支持,但是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)僅有稽核檢查權(quán),沒有行政處罰權(quán),糾正的難度大,這又形成了矛盾的另一方面。
2、專業(yè)人員不足的客觀現(xiàn)實(shí)與實(shí)際需求之間的`矛盾
內(nèi)部控制要求科學(xué)合理設(shè)置崗位、不相容崗位分離;要求部分崗位專職、不得兼任和包辦風(fēng)險控制崗位的工作;要求崗位與崗位之間要形成必要的相互制約關(guān)系,這是社會保險發(fā)展的必然要求。也就是說,社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)需要足夠的人員編制,能夠合理地設(shè)置崗位,配置人員,才能滿足內(nèi)部控制基本的條件。而目前我縣專業(yè)人員不足又是客觀存在的現(xiàn)實(shí)。因此,內(nèi)部控制建設(shè)還必須解決好這個問題。
三、加強(qiáng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的建議
1、加大執(zhí)法力度。根據(jù)勞動保障部頒發(fā)的《社會保險稽核辦法》的規(guī)定,社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是稽核的責(zé)任人,所以我們社保機(jī)構(gòu)必須運(yùn)用該《辦法》賦予的權(quán)力,加大宣傳力度,鼓勵職工來監(jiān)督企業(yè)申報繳費(fèi)基數(shù),讓他們知道企業(yè)少報、瞞報的后果。加大執(zhí)法力度,真正有效遏制瞞報、冒領(lǐng)等違規(guī)行為。
2、加快制度規(guī)范。建議盡快建立社會保險稽核工作規(guī)范,從制度上、程序上、處罰上進(jìn)一步規(guī)范社會保險稽核行為,使社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核行為規(guī)范化,切實(shí)做到依法稽核、依法處罰。同時,建議勞動保障行政部門授權(quán)社保機(jī)構(gòu)對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題行使行政處罰。
3、健全和完善內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度必須在工作實(shí)踐中不斷補(bǔ)充、修改完善,以保持其時效性。就我州目前的情況來說,除了按實(shí)際情況的變化修改、補(bǔ)充現(xiàn)有的內(nèi)控制度外,還應(yīng)增加部分內(nèi)控制度。一是建立不相容崗位分離制度,明確規(guī)定哪些崗位是不相容崗位,要嚴(yán)格分離。哪些崗位要專職,不得兼職。哪些職位不得兼任和包辦其他職位的工作。二是建立審批制度,規(guī)定哪部分業(yè)務(wù)必須經(jīng)過審批,哪些職位的人員承擔(dān)審核、復(fù)核、審批的職責(zé)。經(jīng)辦人員必須提供哪些資料給審核、復(fù)核、審批人,審核、復(fù)核、審批人必須核查哪些資料后才能簽字。三是建立執(zhí)行內(nèi)控獎懲制度,規(guī)定部門和個人定期對執(zhí)行內(nèi)控制度情況進(jìn)行自查和自評,稽核部門定期開展內(nèi)控執(zhí)行情況檢查,并綜合自查自評和檢查情況作出評價。執(zhí)行內(nèi)控制度好的部門和個人給予獎勵。執(zhí)行內(nèi)控制度差,或是業(yè)務(wù)操作違反內(nèi)控制度規(guī)定,造成社;饟p失的,視情節(jié)給予戒勉談話、通報批評、責(zé)令追回?fù)p失、賠償、警告、記過等處分,直至追究刑事責(zé)任。
4、建議組織異地交叉稽核。在稽核工作中,大多數(shù)能夠客觀公正核定單位和個人的繳費(fèi)基數(shù)。但是有時侯,“人情基數(shù)”也可能發(fā)生,另外碰到“釘子戶”拒絕或阻礙稽核工作也有可能發(fā)生。杜絕此類事件發(fā)生最好的辦法是異地交叉稽核。
5、加強(qiáng)隊伍建設(shè)。一方面要加強(qiáng)和充實(shí)專業(yè)化的稽核工作人員隊伍;另一方面要對現(xiàn)有人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)。
內(nèi)控自查報告 篇2
為進(jìn)一步推進(jìn)我行重要崗位輪崗、換戶管理、強(qiáng)制休假等內(nèi)控制度的落實(shí),我行行自接到銀黨紀(jì)辦【20xx】13號文件《關(guān)于對重要崗位輪崗、換戶管理、強(qiáng)制休假等內(nèi)控制度落實(shí)情況進(jìn)行自查的通知》后,縣行領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視,首先是召開了專題會議,在會議上認(rèn)真學(xué)習(xí)了相關(guān)文件并明確專人負(fù)責(zé)此項工作。會議結(jié)束后,對我行的重要崗位輪崗、換戶管理、強(qiáng)制休假等內(nèi)控制度工作進(jìn)行了自查,現(xiàn)將自查情況匯報如下:
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),確保自查工作順利開展。
我行接到通知后,縣行黨支部立即召開了行務(wù)會對文件要求進(jìn)行全方位的學(xué)習(xí),行長親自披掛上陣,成立了重要崗位輪崗、換戶管理、強(qiáng)制休假等內(nèi)控制度自查領(lǐng)導(dǎo)小組,行長親自擔(dān)任組長,兩位副行長為副組長,二部一室主任為成員。為順利開展重要崗位輪崗、換戶管理、強(qiáng)制休假等內(nèi)控制度自查工作打下了良好的開端。為切實(shí)做好自查工作,縣行結(jié)合正在開展的“銀行業(yè)內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動,展開了更細(xì)、更深入的自查工作,實(shí)行“雙管齊下”工作方針,查找問題分析原因,確保了重要崗位輪崗、換戶管理、強(qiáng)制休假等內(nèi)控制度自查工作落到實(shí)處。
二、自查情況
(一)重要崗位和敏感環(huán)節(jié)輪崗及強(qiáng)制休假。我行始終堅持認(rèn)真執(zhí)行重要崗位及敏感環(huán)節(jié)輪崗制度,每三年進(jìn)行一次崗位輪換,為有效推動各項業(yè)務(wù)的開展提供了保障,全面提高了重要崗位及敏感環(huán)節(jié)工作的安全性。在強(qiáng)制休假方面,我行按照上級行文件的規(guī)定,要求休假人員休假時間必須達(dá)到5-10個工作日,休假期間并安排代指管理人員代替休假人員的崗位,確保了工作的正常開展。今年以來,我行休假人員為2人。
(二)縣行領(lǐng)導(dǎo)班子成員情況。按照中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行干部交流暫行規(guī)定文件精神,我行正副行長屬于異地交流任職,縣行行長任行長在我行任職未滿三年,年齡不足50周歲。縣行兩位副行長年齡不足45歲,我行行長在本地任職未達(dá)到5年。
(三)換戶管理及客戶管理工作情況。我行在貸款客戶的'管理中,堅持兩個以上客戶經(jīng)理工作制度并實(shí)行客戶經(jīng)理每隔兩年進(jìn)行一次換戶管理。今年以來,我行客戶經(jīng)理應(yīng)換戶管理人數(shù)三,換戶管理人數(shù)三次。確保了換戶管理工作的有效開展,為提高服務(wù)質(zhì)量和工作效率打下了堅持的基礎(chǔ)。
農(nóng)發(fā)行封丘縣支行在此“重要崗位輪崗、換戶管理、強(qiáng)制休假等內(nèi)控制度落實(shí)”自查工作中能夠從嚴(yán)、從謹(jǐn),并且堅持與實(shí)際工作相結(jié)合,督促了重要崗位輪崗、換戶管理、強(qiáng)制休假等內(nèi)控制度”的落實(shí),堅持突出重點(diǎn)與全面自查相結(jié)合,在檢查信貸、財務(wù)、會計等重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的同時,全面了解了“重要崗位輪崗、換戶管理、強(qiáng)制休假等內(nèi)控制度落實(shí)”工作進(jìn)展情況,經(jīng)過自查我行在“重要崗位輪崗、換戶管理、強(qiáng)制休假”等內(nèi)控制度落實(shí)不存在問題。
內(nèi)控自查報告 篇3
公司自上市以來,董事會一直嚴(yán)格按照中國證監(jiān)會、深圳交易所的有關(guān)規(guī)定,注重改進(jìn)和完善公司的治理結(jié)構(gòu)。在浙江監(jiān)管局轄區(qū)內(nèi)曾率先引入符合有關(guān)條件和專業(yè)能力很強(qiáng)的四位獨(dú)立董事;人數(shù)所占比例為公司董事會總?cè)藬?shù)的三分之一以上;并較早設(shè)立了董事會四個專業(yè)委員會,每年能按有關(guān)規(guī)定正常開展活動;為積極發(fā)揮獨(dú)立董事的作用提供機(jī)制和工作平臺。
報告期內(nèi),為加強(qiáng)和改善公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制制度的建立和健全,公司主要做了以下幾方面工作:
1、成立了以董事長聶忠海為組長的公司治理專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組,通過認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件精神;制定詳細(xì)的專項工作實(shí)施計劃;對照公司治理現(xiàn)狀進(jìn)行自查,形成了《公司“關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》,經(jīng)公司第三屆董事會十三次會議審議通過,于xx年6月16日在巨潮資訊網(wǎng)上公布。同時設(shè)立并公告了專門的電話、傳真和網(wǎng)絡(luò)平臺聽取投資者和社會公眾的意見和建議。
2、按照深圳交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》和中國證監(jiān)會《關(guān)于開展加強(qiáng)上市公司治理專項活動有關(guān)事項的通知》中自查事項和公司《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》,已重新修訂及制定了《公司信息披露管理制度》、《關(guān)于外派董事、監(jiān)事的管理辦法》、《關(guān)于控股(參股)公司的管理辦法》、《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》、《公司募集資金管理制度》、《公司內(nèi)部審計制度》、《公司內(nèi)部審計制度實(shí)施細(xì)則》、《公司關(guān)于累積投票實(shí)施細(xì)則》、《公司股東大會網(wǎng)絡(luò)投票實(shí)施細(xì)則》,并獲公司董事會或股東大會審議通過。
3、同時,公司還在《“關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》中對每一項需整改的內(nèi)容明確了由董事牽頭的責(zé)任落實(shí)人。日前,已經(jīng)制訂或正在制訂的內(nèi)部控制制度有:《董事會審計委員會工作規(guī)程》、《獨(dú)立董事年報工作制度》、《總經(jīng)理工作制度》、《公司財務(wù)預(yù)算管理》、《職務(wù)授權(quán)制度》、《危機(jī)管理、風(fēng)險防范制度》等。這些制度的制訂,將為建立、健全內(nèi)部審計、內(nèi)部控制體系和保證正常運(yùn)作提供良好的基礎(chǔ)。
4、公司一直遵循公平、公開、公允的原則,所制訂的《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》,對關(guān)聯(lián)交易的原則、關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的決策程序、關(guān)聯(lián)交易的信息披露等作了詳盡的規(guī)定。公司每年發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易,嚴(yán)格依照公司《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》的規(guī)定公告,并經(jīng)公司年度股東大會審議通過后執(zhí)行。
5、公司章程中還明確規(guī)定了對外擔(dān)保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報告期內(nèi),公司沒有除控股子公司以外的對外擔(dān)保事項。公司對子公司的擔(dān)保,嚴(yán)格遵守、履行相應(yīng)的審批和授權(quán)程序。對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定,公司內(nèi)部嚴(yán)格控制、審核對外擔(dān)保的事項,從未發(fā)生違反《內(nèi)部控制指引》的'情形。公司財務(wù)處理實(shí)行審慎原則,負(fù)責(zé)進(jìn)行審計公司財務(wù)會計報告的浙江東方會計師事務(wù)所及上海普華永道會計師事務(wù)所連續(xù)多年來均出具了無保留意見的審計報告。
6、公司建立了對高管以《公司高管年薪考核方案》為依據(jù),以公司經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)為主要內(nèi)容的考評、激勵和約束機(jī)制。相關(guān)的獎勵制度從上市之初就建立起來并根據(jù)實(shí)際情況不斷地進(jìn)行修改和完善,實(shí)施至今。報告期內(nèi),公司四屆二次董事會審議通過的《公司高管年薪考核方案》,在該方案中修訂了具體考核指標(biāo),進(jìn)一步明確了公司高管人員的責(zé)權(quán)、薪酬之間的約束機(jī)制。
7、四屆二次董事會表決通過了董事會審計委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)”的議案,主要內(nèi)容有:
(1)公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)直接向董事會負(fù)責(zé),并向董事會匯報工作;
(2)公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在董事會授權(quán)范圍內(nèi),在董事會審計委員會指導(dǎo)下具體開展工作;
(3)公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)隸屬部門暫掛董事會辦公室,待基本條件成熟時設(shè)立為獨(dú)立的部門;
(4)公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)配置一名負(fù)責(zé)人,職級建議為公司處級。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)工作人員不低于三名,在xx年底前基本到位;
(5)公司監(jiān)事會在公司內(nèi)審功能的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置,以及執(zhí)行《公司內(nèi)部審計制度》、《公司內(nèi)部審計實(shí)施細(xì)則》的情況實(shí)行有效的監(jiān)督。
8、xx年9月14日浙江證監(jiān)局監(jiān)管處有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)來公司就“公司治理專項活動”進(jìn)行了現(xiàn)場回訪檢查,對公司進(jìn)一步深化公司治理提出了意見及要求。在公司治理結(jié)構(gòu)、三會決策制度、內(nèi)控制度、會計核算、信息披露方面作了充分的肯定,但同時指出:公司應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)審部門的人員構(gòu)成和職能,充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用。
目前,公司高管層已按照監(jiān)管部門及董事會審計委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)”的意見和要求基本落實(shí)了整改,20xx年一季度末已按有關(guān)規(guī)定成立了隸屬董事會領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),配備了專職人員,基本具備開展相對獨(dú)立的內(nèi)部審計工作,實(shí)施公司內(nèi)部控制的監(jiān)察的職能。
公司內(nèi)部控制情況自我評價:
1、公司已基本建立了符合現(xiàn)代管理要求的法人治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),形成的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制,基本能夠保證公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),基本能夠確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平,基本能夠確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。
2、公司建立的風(fēng)險控制系統(tǒng)基本健全且行之有效,基本能夠保證公司各項業(yè)務(wù)活動的健康運(yùn)行。
3、公司的內(nèi)部控制制度(包括內(nèi)部審計制度),基本能夠?qū)崿F(xiàn)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤,保護(hù)公司財產(chǎn)的`安全完整的目標(biāo)。
對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定,公司內(nèi)部控制工作基本符合中國證監(jiān)會、深交所的相關(guān)要求。
內(nèi)控自查報告 篇4
按照xxxx文件要求,我社成立內(nèi)控制度執(zhí)行自查領(lǐng)導(dǎo)小組,xxx為組長,xxxxx為成員。組長為自查第一責(zé)任人,各成員相互配合。現(xiàn)將自查情況匯報如下:
一、對庫存現(xiàn)金情況,重要空白憑證、印章、有價單證使用管理,股金管理等進(jìn)行自查;發(fā)現(xiàn)庫存有連續(xù)三天超限額現(xiàn)象。
二、對內(nèi)外賬務(wù)核對、開戶業(yè)務(wù)、大額資金業(yè)務(wù)、掛失及提前支取等業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性進(jìn)行自查。發(fā)現(xiàn)九月份之前有代理開戶現(xiàn)象,掛失申請書填寫不規(guī)范的情況。
三、對授權(quán)管理,考勤情況進(jìn)行檢查,存在分筆授權(quán)現(xiàn)象,考勤方面,有員工離開崗位時間過長,我社將進(jìn)一步進(jìn)行處罰,若不改正,交予聯(lián)社處理。我社自查找出了存在問題,糾錯整改,使我們每個柜員嚴(yán)格按照各項業(yè)務(wù)操作流程規(guī)定辦理業(yè)務(wù),提高工作質(zhì)量,防控操作風(fēng)險,消除風(fēng)險隱患。同時,在此基礎(chǔ)上,我們都作出了承諾。承諾真實(shí)、全面地對工作崗位中的各個細(xì)節(jié)進(jìn)行自查,合規(guī)經(jīng)營。
四、建議加強(qiáng)學(xué)習(xí),提高風(fēng)險防控能力。為使活動不走過場,使每個柜員以良好的'精神狀態(tài)積極參與到活動中來,對各種文件制度進(jìn)行集中學(xué)習(xí),并做好學(xué)習(xí)筆記,提高對風(fēng)險防控工作的認(rèn)識。同時,把提高員工素質(zhì)作為工作中的一個基本點(diǎn),提高我們作為一線柜員的道德素養(yǎng)。
內(nèi)控自查報告 篇5
按照總行關(guān)于“合規(guī)文化和內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動的安排,進(jìn)一步促進(jìn)完善內(nèi)部控制體系建設(shè)提高內(nèi)控管理水平,保證內(nèi)控評價工作高效率、高質(zhì)量地展開。我認(rèn)真做好自己日常的自查自糾工作。
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)。
為把xx年度內(nèi)控評價的各項工作落實(shí)到位,迅速成立了我行內(nèi)控評價領(lǐng)導(dǎo)小組。我行在加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)的同時,還強(qiáng)化了各部室、網(wǎng)點(diǎn)的責(zé)任落實(shí),內(nèi)控評價領(lǐng)導(dǎo)小組具體負(fù)責(zé)、組織、協(xié)調(diào)支行內(nèi)控評價有關(guān)事項和工作,全行統(tǒng)一認(rèn)識、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一進(jìn)度,統(tǒng)籌安排和調(diào)度各部室、網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)控評價工作落實(shí)到位,確保內(nèi)控評價自評工作的順利進(jìn)行。
二、加強(qiáng)內(nèi)評文件資料的學(xué)習(xí)和培訓(xùn),正確掌握各項指標(biāo)的評價標(biāo)準(zhǔn)、評價要點(diǎn)、評價依據(jù)及評價方法。
認(rèn)真學(xué)習(xí)我行內(nèi)控制度的相關(guān)文件。吃透精神,熟練掌握評價方法,提高自評工作質(zhì)量。
三、加強(qiáng)和完善內(nèi)控評價自評工作的基礎(chǔ)管理,實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評價日常管理行為的制度化。
內(nèi)控評價的目的不僅僅是促進(jìn)內(nèi)控管理制度、措施的完善,更重要的是將內(nèi)控評價過程中形成并完善了的各項內(nèi)控管理行為制度化,真正在各級、各部門日常的管理中自覺執(zhí)行到位。該行針對評價過程中發(fā)現(xiàn)的`內(nèi)部控制中存在的缺陷或問題,在充分彌補(bǔ)完善和整改的基礎(chǔ)上,對相關(guān)日常操作規(guī)程和管理考核實(shí)施細(xì)則等進(jìn)行了修改和補(bǔ)充,力求結(jié)合執(zhí)行力建設(shè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評價日常管理行為的制度化。
四、加強(qiáng)評價工作的信息交流和溝通,充分發(fā)揮職能部門的作用。
根據(jù)各部門的狀況不同,進(jìn)行內(nèi)控評價的內(nèi)容和方式方法也不相同。為保證支行自評工作的質(zhì)量和進(jìn)度,作為支行牽頭的綜合崗充分發(fā)揮職能部門的積極作用,在認(rèn)真、學(xué)習(xí)領(lǐng)會和掌握上級行精神和要求的基礎(chǔ)上,吸收借鑒其他行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),在支行部室、網(wǎng)點(diǎn)之間加強(qiáng)評價工作的信息交流和溝通,上下聯(lián)動、協(xié)調(diào)一致,使各項自評工作高質(zhì)量按時完成。
通過內(nèi)控評價自評工作,我充分認(rèn)識到加強(qiáng)內(nèi)控管理的重要性,正在不斷完善內(nèi)部控制體系建設(shè),強(qiáng)化內(nèi)控管理執(zhí)行行為,提高管理水平,促進(jìn)各項業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。
內(nèi)控自查報告 篇6
(一)目標(biāo)控制法
目標(biāo)控制是一種事前控制方法,指一個單位內(nèi)部的管理工作應(yīng)遵循控制目標(biāo),分期對生產(chǎn)、經(jīng)營銷售、財務(wù)、成本等方面制訂切實(shí)可行的計劃,并對其執(zhí)行情況進(jìn)行控制的方法。目標(biāo)是指所要達(dá)到的境地和標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制目標(biāo)不僅是管理經(jīng)濟(jì)活動、實(shí)施內(nèi)部控制所要達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn),也是監(jiān)督、檢查、評價企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要依據(jù)。
實(shí)行目標(biāo)性控制,就是要使一個單位的活動不僅要達(dá)到近期目標(biāo),而且逐步實(shí)現(xiàn)其創(chuàng)建目標(biāo)。首先要確定目標(biāo),并提出達(dá)到目標(biāo)的具體措施,這樣更有助于達(dá)到預(yù)期目的;其次不僅要對計劃指標(biāo)的執(zhí)行情況控制,而且對于組織管理活動中的每一道環(huán)節(jié)都要施以監(jiān)督,做到層層把關(guān);再次要連續(xù)不斷地對所取得的成果進(jìn)行測查,將實(shí)際同計劃目標(biāo)進(jìn)行比較,及時揭示實(shí)際與目標(biāo)之間的差異及其原因進(jìn)行定性、定量分析和做出客觀的評估,并把結(jié)論反饋給有關(guān)的管理人員,以便修改原定的計劃或采取有效的補(bǔ)救措施。
目標(biāo)控制的內(nèi)容很多,以制造業(yè)為例,應(yīng)著重對財務(wù)成本、財務(wù)成果等方面進(jìn)行目標(biāo)控制。在財務(wù)方面的控制目標(biāo)有目標(biāo)銷售額、目標(biāo)利潤額、流動資金周轉(zhuǎn)計劃天數(shù)等;成本方面的控制目標(biāo)有原材料消耗定額、工資定額(或工時定額)、產(chǎn)品計劃單位成本、期間費(fèi)用預(yù)算等;在財務(wù)成果方面的控制目標(biāo)有毛利、利潤總額、凈利等。
總之,為了搞好目標(biāo)控制,必須做到以下幾點(diǎn):確定目標(biāo)、健全目標(biāo)體系、保持各種目標(biāo)的一致性、建立有效的獎勵制度、建立完善的反饋系統(tǒng)。
(二)組織控制法
機(jī)構(gòu)設(shè)置以后,必須要進(jìn)行職責(zé)的劃分,并明確規(guī)定每一層次、每二..機(jī)構(gòu)的任務(wù)和應(yīng)負(fù)的職責(zé),還要規(guī)定相互配合與制約的方法,這就是所指的組織控制方法。組織控制法,也是一種事前控制方法,是建立授權(quán)控制、實(shí)施程序與牽制控制的基礎(chǔ),也是決定內(nèi)部控制是否有效的關(guān)鍵。
職能實(shí)行分離,確保專業(yè)、職業(yè)和技術(shù)的專門化,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理控制所要求的職能獨(dú)立,以利于工作效率的提高。只要有可能,單位的業(yè)務(wù)包括交易的發(fā)生在內(nèi),工作人員的經(jīng)營,特別是資財保管與控制以及會計分管等職責(zé)均應(yīng)分離。職責(zé)和范圍應(yīng)有明確規(guī)定,并為每個職工所知曉,以保證誰都不能包攬一項交易的始終或所有重要環(huán)節(jié),以減少差錯、浪費(fèi)或未察覺的不法行為的危險性。如授權(quán)、批準(zhǔn)和記錄交易、資財?shù)暮灠l(fā)和接受、款項支付、檢查或?qū)徲嫿?jīng)營業(yè)務(wù)等重要責(zé)任,應(yīng)有計劃地授予若干部門或個人一,以保證檢查和結(jié)算的有效進(jìn)行。內(nèi)部控制措施應(yīng)與業(yè)務(wù)流程融為一體,以保證在不增加費(fèi)用或設(shè)立新的職位或新的經(jīng)營機(jī)構(gòu)的情況下,在現(xiàn)有的職工中進(jìn)行職責(zé)分配和分離,以提高可靠性,并避免滋長官僚主義。在小單位中,如無法用劃分責(zé)任來實(shí)現(xiàn)完全的控制,則可采取經(jīng)常進(jìn)行內(nèi)部審計等其他措施來加以控制。
在實(shí)施組織控制時,應(yīng)遵循以下原則:
、俜智迓氊(zé),杜絕一個部門或者個人控制交易的全過程;
、诿總執(zhí)行部門都有權(quán)采取果斷的決策行動來切實(shí)履行職責(zé);
、勖鞔_規(guī)定個人職責(zé),防止逃避責(zé)任、超越職權(quán)、文過飾非和推卸責(zé)任的事情發(fā)生;
、茇(fù)責(zé)分配職責(zé)和權(quán)力的主管人員,要進(jìn)行追蹤檢查,考核下級是否切實(shí)執(zhí)行命令;
、荼皇跈(quán)者應(yīng)按規(guī)定期限經(jīng)營業(yè)務(wù),如無特殊情況,上級一般不予檢查,因此要求職工具有識別異常現(xiàn)象的能力;
6)每個工作人員應(yīng)向上級匯報其履行職責(zé)和所取得成果的情況;
⑦應(yīng)該確認(rèn)單位有關(guān)授權(quán)法規(guī)的要求;
、鄼C(jī)構(gòu)應(yīng)具有彈性及可塑性,以便適應(yīng)經(jīng)營計劃、方針和目標(biāo)的變化,
、崧毮、責(zé)任和職權(quán)的分配,應(yīng)避免重疊、重復(fù)和沖突
⑩應(yīng)避免職權(quán)分工過細(xì),而導(dǎo)致行動遲緩、職務(wù)虛設(shè)和效率低下,力求精簡機(jī)構(gòu)。
(三)授權(quán)控法
所謂授權(quán)控制法,是指各項業(yè)務(wù)的辦理,必須由被批準(zhǔn)和被授權(quán)人去執(zhí)行,也就是說單位的各級人員必須獲得批準(zhǔn)或授權(quán),才能執(zhí)行正常的或特殊的業(yè)務(wù)。授權(quán)控制同樣是一種事前控制方法。內(nèi)部控制要求進(jìn)行交易和經(jīng)營活動時,要有授權(quán)批準(zhǔn)制度,以確立完善的工作程序。授權(quán)控制的基本技巧:
1.進(jìn)行授權(quán)控制
要求單位內(nèi)部要有授權(quán)環(huán)節(jié)和明確各環(huán)節(jié)的授權(quán)者。一個組織的根本大權(quán)在其領(lǐng)導(dǎo)和其管理班子成員,管理當(dāng)局應(yīng)依次將職權(quán)授予具體人員或部門。
2.授權(quán)級別應(yīng)與授權(quán)者地位相適應(yīng)
如低層次主管人員只能進(jìn)行提議、批準(zhǔn)和執(zhí)行日常工作,做較小的經(jīng)營和交易方面的授權(quán);高層次主管人員可以進(jìn)行重大的非同尋常的經(jīng)營業(yè)務(wù)和交易事項方面的授權(quán)。除特別重要的或巨額的交易進(jìn)行特殊授權(quán)外,單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)以書面形式授予下屬官員以批準(zhǔn)和經(jīng)營業(yè)務(wù)的權(quán)力。
3.要求被授權(quán)人應(yīng)該是稱職的人員.對于不勝任的人不得授權(quán)
授權(quán)控制其實(shí)質(zhì)是人事控制,更側(cè)重于對職工使用方面的控制?傮w要求是:根據(jù)管理人員及廣大職工的資歷、能力、經(jīng)驗(yàn)分配其適當(dāng)?shù)墓ぷ,不分配給力所不能及的任務(wù),不授予力所不能及的'職位或權(quán)力。
4.嚴(yán)格要求各級人員按所授的權(quán)限辦事
不得隨意超越權(quán)限。如拒不執(zhí)行應(yīng)提出適當(dāng)?shù)睦碛,上級領(lǐng)導(dǎo)或部門主要負(fù)責(zé)人不能越俎代庖,不要統(tǒng)攬下屬工作。
5.無論采取什么樣的授權(quán)、批準(zhǔn)形式.都應(yīng)有文件記錄。用書面授權(quán)為主,方便以后查考。
6.注意“一般授權(quán)”和“特定授權(quán)”區(qū)別對待
“一般授權(quán)”是指對正常業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的授權(quán),也即規(guī)定處理正常性業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)。這種授權(quán)是在涉及鑒別一般條件時遇到的,它是一種經(jīng)常性的、連續(xù)性的授權(quán)。例如,授權(quán)給采購人員可在一定金額范圍內(nèi)購買常用材料,如果他超限額采購或采購不常用的材料,他也就逾越了權(quán)限,必須得到“特定授權(quán)”,否則不得辦理。
“特定授權(quán)”是指對非正常業(yè)務(wù)處理的授權(quán)。這種授權(quán)是給予嚴(yán)格條件與所涉及的特殊個人的授權(quán),是在遇到特殊情況,超過了一般條件才使用。因此,它是無連續(xù)性授權(quán)或?yàn)橐淮涡允跈?quán),一旦業(yè)務(wù)完成,授權(quán)也就自行撤銷。例如,某一組織要削價銷售不屬于一般銷售范圍的一大批呆滯材料,這就需要組織領(lǐng)導(dǎo)特別批準(zhǔn)授權(quán)才能進(jìn)行處理,如嚴(yán)格規(guī)定削價幅度、處理對象和數(shù)量等。
(四)程序控法(也叫標(biāo)準(zhǔn)化控制)
它是對重復(fù)出現(xiàn)的業(yè)務(wù),按客觀要求,規(guī)定其處理的標(biāo)準(zhǔn)化程序作為行動的準(zhǔn)則。進(jìn)行程序控制,有助于單位按規(guī)范處理同類業(yè)務(wù),有科學(xué)的程序、標(biāo)準(zhǔn)可依,避免業(yè)務(wù)工作無章可循或有章不循,避免職責(zé)不清等;有利于及時處理業(yè)務(wù)和提高工作效率;有利于減少差錯,有利于暴露或查明差錯;有利于追究有關(guān)責(zé)任人的應(yīng)負(fù)責(zé)任;有利于及時地處理和解決問題等。
實(shí)行程序控制,需要將單位各項業(yè)務(wù)處理過程,用文字的說明方式或用流程圖的方式表示出來,以形成制度頒發(fā)執(zhí)行。如制定現(xiàn)金管理制度,材料采購、核算、領(lǐng)用辦法,固定資產(chǎn)管理辦法,產(chǎn)品成本計算規(guī)程及各種業(yè)務(wù)操作方法,等等。
程序控制也是典型的事前控制方法,它不僅要求按照牽制的原則進(jìn)行程序設(shè)置,而且要求所有的主要業(yè)務(wù)活動都要建立切實(shí)可行的辦理程序。任何業(yè)務(wù)的處理程序都要與單位的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置相吻合;任何業(yè)務(wù)程序都要有助于制約錯誤和弊端;同時,還要注意程序的經(jīng)濟(jì)性與有效性,既不能繁瑣與重復(fù),也不能過于簡單或存在漏洞。
(五)職務(wù)分離控制
程序控制法的關(guān)鍵是實(shí)行職務(wù)分離控制,是將一些不相容的職務(wù)由幾個人分別辦理的一種控制。例如,在一個組織經(jīng)營過程中,把經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分為不同環(huán)節(jié),由業(yè)務(wù)部門員工簽訂合同并辦理采購或銷售業(yè)務(wù);財會部門負(fù)責(zé)收付款項并記錄發(fā)生的業(yè)務(wù);倉儲部門負(fù)責(zé)保管財產(chǎn)物資等。
職務(wù)分離控制法一般包括以下五方面內(nèi)容:
(1)某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行職務(wù)實(shí)行分管。如審批支付貨款的人員不能同時擔(dān)任出納,有權(quán)審批材料的人員不能同時擔(dān)任倉庫保管員。
(2)貨幣資金出納職務(wù)與總分類賬記錄職務(wù)實(shí)行分管。出納員只處理貨幣資金的收支及保管,記現(xiàn)金出納備查賬,而現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬和總分類賬,應(yīng)由其他人員登記,以便相互制約,杜絕舞弊,如果出納人員兼管現(xiàn)金、銀行存款日記賬,則總分類賬必須由別人登記,并要對日記賬進(jìn)行經(jīng)常性的檢查。
(3)物資的保管職務(wù)與物資的記賬職務(wù)分管。如倉庫的保管人員不能擔(dān)任材料明細(xì)賬的工作,否則就會偽造賬目、進(jìn)行貪污舞弊,不能做到“賬實(shí)相符”。
(4)財物保管職務(wù)與財物、賬實(shí)核對職務(wù)實(shí)行分管。如財產(chǎn)清查的賬實(shí)核對工作不能由財產(chǎn)保管者擔(dān)任,銀行存款調(diào)節(jié)表的核對不能由銀行日記賬經(jīng)手人擔(dān)任。
(5)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行者與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬職務(wù)應(yīng)實(shí)行分管。如會計部門與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)部門分別設(shè)置,采購員、售貨員不能兼任記賬工作:
(六)檢查控制法
檢查控制法是指對內(nèi)部控制制度貫徹、執(zhí)行情況所進(jìn)行韻監(jiān)督檢查方法。
各單位在執(zhí)行內(nèi)部控制制度中,要認(rèn)真做好檢查工作,具體包括對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價,寫出檢查報告;對各方面經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的缺陷提出改進(jìn)意見;對執(zhí)行內(nèi)部控制檢查工作的人員根據(jù)工作績效實(shí)行獎懲等。其目的是保證內(nèi)部控制功能的充分發(fā)揮,促成既定政策的貫徹和管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
任何組織的領(lǐng)導(dǎo)如果不實(shí)行嚴(yán)格的檢查監(jiān)督控制,就會陷入盲目輕信,就會放縱下屬玩忽職守或貽誤工作。因此,每個組織必須實(shí)行專業(yè)檢查和自我檢查等制度,具體包括:
(1)建立內(nèi)部檢查或內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),實(shí)行專業(yè)檢查;
(2)內(nèi)部檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門之外,直屬單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo);
(3)內(nèi)部檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)事先制訂檢查監(jiān)督計劃、工作程序,報請單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施;
(4)內(nèi)部檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格檢查和如實(shí)報告檢查結(jié)果,要確保報告的客觀性和可靠性;
(5)內(nèi)部檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)檢查中發(fā)現(xiàn)的偏差,建議領(lǐng)導(dǎo)采取糾正措施,并監(jiān)督有關(guān)部門及時改進(jìn)工作。
(七)風(fēng)險控制法
任何組織生產(chǎn)經(jīng)營中都可能面臨各種風(fēng)險,如何避免或降低風(fēng)險,提高經(jīng)濟(jì)效益,是組織內(nèi)部控制的重要方法之一。風(fēng)險控制法就是在組織內(nèi)部各種控制活動中認(rèn)真分析可能面臨的風(fēng)險,研究風(fēng)險與收益的關(guān)系,避免風(fēng)險或減少風(fēng)險的途徑或措施;或者在一定風(fēng)險存在的基礎(chǔ)上,如何防范風(fēng)險并提高經(jīng)濟(jì)效益。
風(fēng)險控制法的要求是:樹立風(fēng)險意識,針對各風(fēng)險控制點(diǎn),建立有效的風(fēng)險處理系統(tǒng),通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等制度,最終達(dá)到抵御風(fēng)險和降低風(fēng)險的目的。
(八)預(yù)算控制法
預(yù)算是計劃的量化表述形式,即以貨幣的形式將組織決策目標(biāo)所涉及的經(jīng)濟(jì)資源具體地、系統(tǒng)地反映出來。預(yù)算控制法,是指各單位事先確定各經(jīng)濟(jì)事項的預(yù)算指標(biāo),要求單位內(nèi)部各部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行,最終按照預(yù)算指標(biāo)對照實(shí)際完成指標(biāo)情況作為績效考核的依據(jù)。
預(yù)算控制的具體要求是:首先,預(yù)算控制應(yīng)包括組織的各項活動。各單位要以組織的總體目標(biāo)為前提,以銷售預(yù)算為起點(diǎn),依次對生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金收支等各方面進(jìn)行預(yù)測,并在此基礎(chǔ)上編制最終的現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表等。其次,預(yù)算控制應(yīng)是全過程的控制。在編制全面預(yù)算的同時,還應(yīng)加強(qiáng)各項預(yù)算的執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)管理,明確預(yù)算項目,建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,及時分析和控制預(yù)算差異,采取改進(jìn)措施,確保預(yù)算的執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中,預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批,限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。
(九)內(nèi)部控制法
內(nèi)部控制方法還有多種分類形式,如經(jīng)營控制,包括制訂計劃、編制預(yù)算、建立會計和信息系統(tǒng)、制定證明文件、授權(quán)、制定政策和程序、建立秩序等控制。人事控制,包括招聘和選擇合適的員工、定向培訓(xùn)和發(fā)展、監(jiān)督等控制。定期檢查,包括對員工的檢查、對經(jīng)營和項目的內(nèi)部檢查、外部檢查和同行業(yè)檢查等控制,還有設(shè)備和設(shè)施的控制。
內(nèi)部控制功能具體體現(xiàn)在積極獲取各項經(jīng)營管理活動中出現(xiàn)的偏差信息,積極采取有力措施,限制偏差積累,即將實(shí)際績效與計劃目標(biāo)加以比較,發(fā)現(xiàn)潛在的和現(xiàn)實(shí)的錯誤或問題并進(jìn)行處理,有利于確保組織實(shí)現(xiàn)預(yù)計的目標(biāo)。內(nèi)部控制的一般模式是:應(yīng)具體規(guī)定和明確闡述應(yīng)予實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)或目的;根據(jù)目標(biāo)或目的規(guī)定并闡述計劃和程序;將實(shí)際績效與目標(biāo)計劃比較;抽查和分析差異及例外事項;向管理部門反映比較、分析的結(jié)果;采取必要的改進(jìn)措施,或者修訂計劃目標(biāo),或者采取補(bǔ)救措施,如比較結(jié)果未發(fā)現(xiàn)任何差異,原制度無須加以修訂,照常繼續(xù)執(zhí)行。任何事項的內(nèi)部控制制度都是一個連續(xù)不斷的動態(tài)過程,既無起點(diǎn),也無終點(diǎn),專為監(jiān)測現(xiàn)存狀況,評估“是”與“應(yīng)該是”之間的區(qū)別,必要時進(jìn)行適當(dāng)調(diào)節(jié)。控制目標(biāo)是控制工作得以開展的前提,是檢查和衡量實(shí)際工作的依據(jù)和尺度。如果沒有控制目標(biāo),便無法衡量實(shí)際工作,控制也就失去了目的性。標(biāo)準(zhǔn)是一種作為規(guī)范而建立起來的測量標(biāo)尺或尺度。控制標(biāo)準(zhǔn)是控制目標(biāo)的表現(xiàn)形式,是測定實(shí)際工作績效的基礎(chǔ)。對照控制標(biāo)準(zhǔn),管理人員可以對工作績效好壞做出判斷。沒有一套完整的控制標(biāo)準(zhǔn),衡量績效和糾正偏差就會失去客觀的依據(jù)。因此,制定控制標(biāo)準(zhǔn)是控制工作的起點(diǎn)。
內(nèi)控自查報告 篇7
為貫徹省聯(lián)社[今年]60號文件《關(guān)于開展財務(wù)專項檢查工作的通知》精神,根據(jù)縣聯(lián)社的安排,我社于今年6月2日,組織財務(wù)會計人員,分別對我社上年1月1日至上年12月30日,今年1月1日至3月30日的費(fèi)用開支情況,進(jìn)行了認(rèn)真的專項檢查,現(xiàn)將檢查情況報告于后:
一、上年1月1日至12月30日財務(wù)費(fèi)用列支情況:
(一)、手續(xù)費(fèi)支出上年度,我社列支手續(xù)費(fèi)319046.82元,經(jīng)核查,我社20XX年儲蓄月平余額為4344.18萬元,共五人辦理存款業(yè)務(wù),其中二人為代辦員,應(yīng)列支代辦儲蓄手續(xù)費(fèi)139013.76元,實(shí)際列支35549.40元,少列支103464.34元;20XX年列支代辦收貸手續(xù)費(fèi)158970.00元,其中,與退休職工陳加金簽訂管理萬山片區(qū)貸款協(xié)議,全年收回不良貸款本金224047元,收回貸款利息76584.28元,按綜合付費(fèi)?%計算,應(yīng)給付手續(xù)費(fèi)12041.24元,剔減借新還舊因素,實(shí)際支付10000.00元;員工收回“雙呆”貸款本金1684728元,計費(fèi)率3%;收回“雙呆”貸款利息1968566元,計費(fèi)率5%;兩項應(yīng)計付手續(xù)費(fèi)148970.00元,經(jīng)聯(lián)社審查并報經(jīng)國稅局同意列支148970.00元。20XX年列支代辦其他業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)124527.40元,其中因人少,業(yè)務(wù)量大,任務(wù)重,員工不能休假計提的超任務(wù)、超出勤工資22436元,聯(lián)社不同意計發(fā)外,其余都符合列支規(guī)定并經(jīng)聯(lián)社審批。
。ǘI業(yè)費(fèi)用支出
1、比例費(fèi)用列支:20XX年實(shí)現(xiàn)總收入2995464.07元,其中貸款利息收入2720455.56元,應(yīng)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)13602.28元,實(shí)際列支32806.00元,超支19203.72元經(jīng)聯(lián)社審批同意列支;廣告費(fèi)應(yīng)列支59909.28元,實(shí)際列支13820.00元;未超支、亂支;業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)列支14977.32元,實(shí)際列支36938.00元,超支21960.68元。
2、比例費(fèi)用計提:20XX年職工工資列支188146.69元,應(yīng)計提職工福利費(fèi)26340.54元,職工教育經(jīng)費(fèi)2822.20元,工會經(jīng)費(fèi)3762.93元。經(jīng)審查符合計提范圍和標(biāo)準(zhǔn),無超范圍、超比例計提現(xiàn)象。
3、低值易耗品攤銷;20XX年列支30713.00元,系購買檔案柜、辦公桌椅等低值易耗品,且經(jīng)聯(lián)社審批,無在其中列支固定資產(chǎn)和與之不屬于列支或攤銷的項目。
4、其他營業(yè)管理費(fèi)用:均按《xx農(nóng)村信用社財務(wù)收支及成本費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定列支,大額費(fèi)用經(jīng)聯(lián)社審批后列支。并嚴(yán)格控制額度和比例。
5、專項獎金:20XX年列支57122.00元,其中業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展的專項獎金列支29279.00元,政府出具政策的獎金27843.00元。都經(jīng)聯(lián)社審查批準(zhǔn)列支。
(三)、其他營業(yè)支出:20XX年共列支136446.80元,其中固定資產(chǎn)折舊、呆賬準(zhǔn)備金等計提,均按《xx縣農(nóng)村信用社20XX年都會計決算工作指導(dǎo)意見》和相關(guān)精神執(zhí)行;其他營業(yè)支出124454.25元經(jīng)聯(lián)社審查列支。
。ㄋ模、營業(yè)外支出:20XX年列支39150.00元,其中非常損失33735.00元系經(jīng)批準(zhǔn)處理歷史遺留問題,其他營業(yè)外支出5415.00元均符合有關(guān)規(guī)定或經(jīng)聯(lián)社審批列支。
二、今年1至3月費(fèi)用開支情況
。ㄒ唬、手續(xù)費(fèi)支出26082.40元,其中代辦儲蓄手續(xù)費(fèi)列支3484.00元,系支付的二個代辦員的基本生活保障費(fèi),一季度儲蓄存款凈增870萬元,手續(xù)費(fèi)半年考核計發(fā);代辦其他業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)列支22598.40元,符合開支范圍并經(jīng)聯(lián)社審查批準(zhǔn)。
(二)、營業(yè)費(fèi)用開支164538.57元,均按《xx縣農(nóng)村信用社財務(wù)收支及成本費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則》的.相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)計提、審批、列支,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)列支3764.20元,實(shí)列支9718.00元,多列支5923.80元。
(三)、其他營業(yè)支出101044.50元,其中固定資產(chǎn)折舊按規(guī)定計提357.50元,預(yù)提呆賬準(zhǔn)備60000.00元,其他營業(yè)支出40687.00元符合開支范圍并經(jīng)聯(lián)社審批。
。ㄋ模⑵渌麪I業(yè)外支出1900.00元,經(jīng)查符合開支范圍,并經(jīng)聯(lián)社審批。
三、存在的問題及原因通過自查,我社費(fèi)用列支存在以下問題:
1、部分費(fèi)用超標(biāo),如業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi),其原因是確定的標(biāo)準(zhǔn)與促進(jìn)業(yè)務(wù)快速發(fā)展不相適應(yīng),與解決和處理歷史遺留問題的措施不相適應(yīng)。
2、個別營業(yè)費(fèi)用項目使用不正確。主要是業(yè)務(wù)人員對開支項目確定不準(zhǔn)。如在代辦儲蓄手續(xù)費(fèi)中列支超出勤工資11580.00元.
四、整改措施:
對過去費(fèi)用開支中出現(xiàn)的問題,聯(lián)社于20XX年十二月組織人員,對全縣20XX年度財務(wù)情況進(jìn)了大檢查,對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題以《xx信聯(lián)發(fā)(20xx)267號文件通報全縣:對未經(jīng)批準(zhǔn)計發(fā)加班費(fèi)的信用社主任處罰款200元,對超支業(yè)務(wù)招待費(fèi),化雜費(fèi),水電費(fèi),郵電費(fèi)等限額比例費(fèi)用的社根據(jù)《xx縣農(nóng)村信用社財務(wù)收支及成本費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定,由責(zé)任人(信用社三長)按比例進(jìn)行賠償。其比例是業(yè)務(wù)招待費(fèi)按超支金額的10%賠償;公雜費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)按超支金額的20%賠償;責(zé)任人的賠償比例是:主任為50%,副主任、監(jiān)事長各20%、主辦會計10%。在手續(xù)費(fèi)、其它營業(yè)支出、其它營業(yè)外支出中列支營業(yè)費(fèi)用的,處主任、主辦會計罰款各300元,以此引以為戒,警示信用社“三長”切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)管理,嚴(yán)格費(fèi)用開支,真實(shí)加強(qiáng)財務(wù)核算。我社除認(rèn)真執(zhí)行聯(lián)社處罰決定外,對自查中存在的問題提出以下整改措施;
1、認(rèn)真加強(qiáng)財務(wù)核算,努力開源節(jié)流,以增加收入來擴(kuò)大正常費(fèi)用開支額度。保證業(yè)務(wù)正常發(fā)展。
2、認(rèn)真加強(qiáng)財務(wù)管理,嚴(yán)格費(fèi)用開支,特別是嚴(yán)格壓縮非業(yè)務(wù)性開支,降低經(jīng)營成本。
3、認(rèn)真加強(qiáng)財務(wù)制度和管理辦法的學(xué)習(xí),正確列支財務(wù)費(fèi)用,真實(shí)反映經(jīng)營成果。
4、對未經(jīng)批準(zhǔn)開支計提的超任務(wù)工資,轉(zhuǎn)入資本公積科目,增加資本實(shí)力。
通過自查,我社在費(fèi)用管理上,能按照《農(nóng)村信用社財務(wù)管理制度》和《xx縣農(nóng)村信用社財務(wù)收支及成本費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則》等規(guī)定列支費(fèi)用,按照“勤儉辦社,厲行節(jié)約”的方針管理財務(wù)收支,大額費(fèi)用按規(guī)定報批列支,各項提留按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或指導(dǎo)意見計提。我社將在今后的業(yè)務(wù)經(jīng)營中,繼續(xù)嚴(yán)格財務(wù)費(fèi)用的管理,認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)核算制度,依法合規(guī)列支費(fèi)用,努力提高經(jīng)營效益,促進(jìn)業(yè)務(wù)健康快速發(fā)展。
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