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上市公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告常用樣本2017
導(dǎo)語：為企業(yè)的重大財(cái)務(wù)決策提供科學(xué)依據(jù)。由于綜合分析報(bào)告幾乎涵蓋了對企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃各項(xiàng)指標(biāo)的對比、分析和評價，能使企業(yè)經(jīng)營活動的成果和財(cái)務(wù)狀況一目了然，及時反映出存在的問題，這就給企業(yè)的經(jīng)營管理者做出當(dāng)前和今后的財(cái)務(wù)決策提供了科學(xué)依據(jù)。下面是小編為大家整理的內(nèi)容，歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫!
上市公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告【范文一】：
2006年度上市公司總體財(cái)務(wù)分析評價
一、A股上市公司財(cái)務(wù)總體評述(A股上市公司，不包括截止4月30日未披露年報(bào)上市公司)
根據(jù)A股上市公司及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用BBA禾銀系統(tǒng)和BBA分析方法(詳情請參見BBA理財(cái)網(wǎng)www.bbachina.com;0411-82520543)，篩選出與同期可比的公司樣本數(shù)據(jù)，對其進(jìn)行綜合分析，我們看到2006年上市公司總體財(cái)務(wù)狀況有了明顯的提高和改善。
2006年，股權(quán)分置改革取得成功，上市公司股權(quán)激勵機(jī)制的引入，使我國證券市場體制發(fā)生了深刻的變革，市場結(jié)構(gòu)和體制進(jìn)一步完善。上市公司經(jīng)營管理，盈利能力有了明顯的提高。IPO制度的恢復(fù)以及大型國有企業(yè)陸續(xù)上市，使我國上市公司的代表性明顯提高。更能夠體現(xiàn)出國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展及部分企業(yè)為了規(guī)避原材料價格持續(xù)上漲風(fēng)險而提高原材料的庫存，2006年度庫存同比增加22.99%屬于合理范圍。
單位：家
項(xiàng)目 虧損公司 凈利潤大于六千萬元 凈利潤大于一億元 2005年度 232 427 292 2006年度 168 547 387 同比增加 -64 120 95 *數(shù)據(jù)由BBA禾銀系統(tǒng)提供
從上表我們可以看出2006年度A股上市公司中虧損公司的數(shù)量為168家，而在2005年度虧損公司的數(shù)量則高達(dá)232家，同比減少了64家。同時據(jù)BBA系統(tǒng)顯示，在2005年虧損的上市公司中，有155家扭虧為盈。凈利潤大于六千萬元的上市公司數(shù)量為547家，同比增加了120家。凈利潤大于一億元的上市公司數(shù)量達(dá)到387家，同比增加了95家。這些數(shù)字說明2006年A股上市公司的整體質(zhì)量有了明顯提高。
三、收入明顯增加，盈利能力大大提高
單位：億元
分類科目 2006-12-31 2005-12-31 同比增加% 同比增加值 主營業(yè)務(wù)收入 58,812.44 39,492.95 48.92 19,319.49 主營業(yè)務(wù)成本 44,333.58 32,060.31 38.28 12,273.27 主營業(yè)務(wù)利潤 13,478.28 7,721.79 74.55 5,756.50 營業(yè)費(fèi)用 3,824.53 1,713.30 123.23 2,111.23 管理費(fèi)用 3,454.55 1,996.92 72.99 1,457.63 財(cái)務(wù)費(fèi)用 755.19 523.53 44.25 231.66 營業(yè)利潤 4,535.28 3,179.67 42.63 1,355.60 投資收益 754.61 79.50 849.15 675.10 利潤總額 5,342.81 3,147.43 69.75 2,195.38 凈利潤 3,627.28 1,906.57 90.25 1,720.72 *注：數(shù)據(jù)采用同期可比樣本計(jì)算，由BBA禾銀系統(tǒng)提供
從表中可以看出，2006年A股上市公司主營業(yè)務(wù)收入增長了48.92%，增加了11,754.37億元，而主營業(yè)務(wù)成本同比增長38.28%，比主營業(yè)務(wù)收入增長率低10.64個百分點(diǎn)，因此主營業(yè)務(wù)利潤增長率高達(dá)74.55%。說明2006年上市公司努力擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的同時，成本控制能力有了明顯的提高。
2006年A股上市公司三項(xiàng)費(fèi)用增長過快，營業(yè)費(fèi)用增長率高達(dá)123.23%，管理費(fèi)用增長率高達(dá)72.99%，最低的財(cái)務(wù)費(fèi)用也增長了44.25%。其中財(cái)務(wù)費(fèi)用增長比較正常，2006年上市公司把握契機(jī)，充分利用財(cái)務(wù)杠桿擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營引起財(cái)務(wù)費(fèi)用增加。但是營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用增長率這樣高，上市公司需要在這方面進(jìn)一步加強(qiáng)。
2006年A股上市公司創(chuàng)造了4,535.28億的營業(yè)利潤， 較2005年增加1,355.60億，同比增長達(dá)到42.63%。同時由于資本市場行情轉(zhuǎn)好，投資回報(bào)率提高。上市公司對外投資收益暴增，增長率達(dá)到850.13%。受上述因素綜合影響，全
部A股上市公司凈利潤達(dá)到3,627.28億，同比增加了1,720.72億，增長率達(dá)到89.79%。
四、二八現(xiàn)象明顯，兩極分化將進(jìn)一步拉大
根據(jù)以公布2006年報(bào)的A股上市公司年報(bào)數(shù)據(jù)，由BBA系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)得出，占全部上市公司總數(shù)20%的上市公司，創(chuàng)造了3546.6億的凈利潤，占2006年實(shí)現(xiàn)盈利的A股上市公司凈利潤總額的88.84%。占全部A股上市公司凈利潤總額更是高達(dá)97.78%。
可以看出雖然2006年上市公司整體質(zhì)量和盈利能力有了明顯的提高和改善，但兩極分化情況突出，電電力 10.01 47 000983 西山煤電 9.74 48 600350 山東高速 8.98 49 600001 邯鄲鋼鐵 8.95 50 600022 濟(jì)南鋼鐵 8.72 *數(shù)據(jù)由BBA禾銀系統(tǒng)提供。
五、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)對比分析
主要財(cái)務(wù)分析指標(biāo)
分類科目 單位 2006-12-31 2005-12-31 同比增加值 流動比率 0.82 0.94 -0.12 速動比率 0.76 0.72 0.04 資產(chǎn)負(fù)債率 % 83.95 79.14 4.81 利息支付倍數(shù) 倍數(shù) 7.75 6.53 1.23 股東權(quán)益比率 % 14.81 18.75 -3.94 存貨周轉(zhuǎn)率 5.48 4.86 0.62 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 0.33 0.35 -0.02 股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率 2.06 1.83 0.22 凈資產(chǎn)收益率 % 10.40 8.52 1.87 毛利率 % 24.62 18.82 5.80 營業(yè)利潤率 % 7.71 8.05 -0.34 成本費(fèi)用利潤率 % 9.98 8.66 1.32 每股收益 元 0.24 0.20 0.04 每股凈資產(chǎn) 元 2.30 2.36 -0.06 現(xiàn)金流動償付率 % 4.04 5.47 -1.43 凈利潤增長率 % 89.02 0.42 88.60 凈資產(chǎn)增長率 % 56.22 8.00 48.22
*數(shù)據(jù)由BBA禾銀系統(tǒng)提供
2006年A股上市公司流動比率減少0.12，速動比率略有提高，形成這種現(xiàn)象主要是因?yàn)榻鹑陬惿鲜泄玖鲃迂?fù)債基數(shù)大同時沒有存貨�？紤]到金融企業(yè)負(fù)債經(jīng)營的特點(diǎn)，我們認(rèn)為A股上市公司的整體清償能力處在合理的范圍內(nèi)。
同時2006年下半年，大量大盤藍(lán)籌公司IPO上市，對全部A股上市公司的清償能力指標(biāo)或多或少的都有一定程度的負(fù)面影響�？紤]到2006年IPO上市的新公司，金融股、鐵路股等大市值國企為主，同時其權(quán)重非常大，必然對整體清償能力指標(biāo)有所影響，但同時也應(yīng)該看到，這些企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)決定了我們不能用平常的角度去審視它們的清償能力。
我們認(rèn)為分析的重點(diǎn)應(yīng)該放在經(jīng)營效率和盈利能力上，我們可以看到，股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率提高了0.22，達(dá)到了2.06。凈資產(chǎn)收益率高達(dá)10.40%，提高了1.87個百分點(diǎn)。毛利率為24.62%，提高了5.8個百分點(diǎn)。成本費(fèi)用利潤率達(dá)到9.98%，提高了1.32個百分點(diǎn)。每股收益0.24元，同比提高了0.04元�？梢哉f2006年全部A股上市公司的經(jīng)營效率和盈利能力還是讓投資者非常滿意的。
成長能力方面，凈利潤增長率高達(dá)88.54%，凈資產(chǎn)收益率也高達(dá)55.46%。給2006年的牛市打了一針強(qiáng)心劑，讓整個市場不僅在2006年一路高歌。給2007年的中國股市也帶來高度發(fā)展的預(yù)期。
但同時我們也要考慮一下，即使股權(quán)分置改革成功，優(yōu)質(zhì)藍(lán)籌的IPO和回歸，證券市場體制的完善，提高上市公司的盈利能力。一年的時間，有那么多的*ST、ST公司扭虧為盈，整體凈利潤增長率高達(dá)89.02%，讓我們或多或少的猜想，上市公司股權(quán)分置改革前的數(shù)年利潤到哪去了??
六、A股上市公司投資價值分析
根據(jù)2006年報(bào)業(yè)績
，經(jīng)由BBA分析評價系統(tǒng)計(jì)算，截止2007年4月30日全體A股市盈率為47.35倍，已經(jīng)略高于其合理投資價值。而凈利潤排名前300的上市公司，加權(quán)平均市盈率則在39倍左右，相對來說風(fēng)險比較小，還是具有一定投資價值的。而且仔細(xì)對比我們發(fā)現(xiàn)，滬深300成分股與排名前300的上市公司非常一致。滬深300的投資價值分析在第六版我們會單獨(dú)闡述。
雖然2006 年國內(nèi)A 股市場累積漲幅巨大，但是宏觀面的有利因素將繼續(xù)發(fā)揮積極影響，上市公司盈利質(zhì)量不斷提高，不過，推動股價上揚(yáng)的主要因素將從目前的盈利增長與估值修正轉(zhuǎn)變?yōu)橹饕蕾囉鲩L推動。因此，追逐成長、深入研究個股投資價值的重要性愈發(fā)突出。投資者應(yīng)該堅(jiān)信價值投資理念，理性投資。以上市公司內(nèi)在價值作為投資判斷的主要依據(jù)。從總體財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、發(fā)展能力、經(jīng)營效率、營運(yùn)風(fēng)險、獲取現(xiàn)金能力等方面對上市公司進(jìn)行深入的分析，以現(xiàn)狀結(jié)構(gòu)分析、多個報(bào)告期比較分析判斷上市公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況的未來發(fā)展趨勢，這樣方可找到最投資價值大，投資風(fēng)險小的股票。2007年人口紅利、人民幣升值、產(chǎn)業(yè)競爭優(yōu)勢、A 股市場制度性變化(例如股改、股權(quán)激勵)、流動性充足等因素依然影響中國A 股市場。我們對2007 年A 股市場依然保持樂觀態(tài)度
上市公式年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告【范文二】：
艾凱數(shù)據(jù)研究中心
一、報(bào)告報(bào)價
《路橋類上市公司財(cái)務(wù)年報(bào)分析報(bào)告(2008)》信息及時，資料詳實(shí)，指導(dǎo)性強(qiáng)，具有獨(dú)家，獨(dú)到，獨(dú)特的優(yōu)勢。旨在幫助客戶掌握區(qū)域經(jīng)濟(jì)趨勢，獲得優(yōu)質(zhì)客戶信息，準(zhǔn)確、全面、迅速了解目前行業(yè)發(fā)展動向，從而提升工作效率和效果，是把握企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展定位不可或缺的重要決策依據(jù)。
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二、說明、目錄、圖表目錄
上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要根據(jù)上市公司定期公布的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表提供的數(shù)據(jù),整理出各種財(cái)務(wù)指標(biāo),然后運(yùn)用一定的方法對這些財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。本報(bào)告對我國路橋公司2007 年財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析,從償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力、成長能力對路橋公司進(jìn)行具體分析。本報(bào)告的研究使評價企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的方法更加客觀、全面,同時可以更加深入了解路橋公司的財(cái)務(wù)狀況。
【報(bào)告核心】
●規(guī)模和質(zhì)量
●經(jīng)營效率和盈利能力
●償債能力
●投資價值
●成長性
●管理與戰(zhàn)略
●公司形象與公益
●公司治理
【本報(bào)告研究指標(biāo)】
●流動比率
●速動比率
●資產(chǎn)負(fù)債率
●股東權(quán)益比率
●現(xiàn)金流入負(fù)債比
●存貨同轉(zhuǎn)率
●固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
●股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率
●凈資產(chǎn)收益率
●主營業(yè)務(wù)利潤率
●凈利潤率
●每股收益
●現(xiàn)金流動償付率
●現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)
●凈利潤增長率
●利潤總額增長率
●營業(yè)利潤比重
●固定資產(chǎn)比重
〖 目 錄 〗
1. 緒言
1.1 研究背景及實(shí)際意義
1.2 研究框架
2. 相關(guān)理論綜述
2.1 財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)理論
2.1.1 財(cái)務(wù)報(bào)表的定義和內(nèi)涵
2.1.2 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主體、對象和目的
2.1.3 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的原則和步驟
2.1.4 上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的類別
2.2 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的指標(biāo)
2.2.1 償債能力指標(biāo)
2.2.2 盈利能力指標(biāo)
2.2.3 營運(yùn)能力指標(biāo)
2.3 財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法
2.3.1 比率分析法
2.3.2 比較分析法
2.3.3 趨勢分析法
3.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的及方法
3.1 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的
3.1.1 現(xiàn)有的和潛在的投資者
3.1.2 現(xiàn)有的和潛在的債權(quán)人
3.1.3 供應(yīng)商及客戶
3.1.4 競爭對手
3.1.5 政府相關(guān)部門、稅務(wù)部門
3.1.6 雇員和工會
3.1.7 中介機(jī)構(gòu)
3.3 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法
3.3.1 比較分析法
3.3.2 因素分析法
3.3.3 比率分析法
4.路橋類上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表的具體分析與評價
4.1 路橋類上市公司概況及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
4.1.1 發(fā)展分析
4.1.2 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
4.1.4 經(jīng)營情況
4.2 路橋類上市公司財(cái)務(wù)比率分析
4.2.1 變現(xiàn)能力比率及其比較分析
4.2.2 資產(chǎn)管理比率及其比較分析
4.2.4 負(fù)債比率及其比較分析
4.2.4 盈利能力比率及其比較分析
4.2.5 綜合指標(biāo)及其比較分析
4.3 路橋類上市公司三張報(bào)表的分析
4.4.1 利潤表指標(biāo)及其比較分析
4.4.2 資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)及其比較分析
4.4.4 現(xiàn)金流量表指標(biāo)及其比較分析
5.結(jié)論
5.1分析結(jié)果
5.2相關(guān)對策及建議
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