2016關于小企業(yè)財務分析報告范文「精品」

　　導語: 與時俱進學習各種政策法規(guī)，孜孜不倦鉆研業(yè)務努力向前。下面是小編為大家整理的，審計報告。希望對大家有所幫,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!

　　小企業(yè)財務分析報告【篇一】：

　　一,總體評述

　　(一) 總體財務績效水平

　　根據xxxx公開發(fā)布的數據,運用xxxx系統和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.

　　(二) 公司分項績效水平

　　項目

　　公司評價

　　二,財務報表分析

　　(一) 資產負債表

　　1.企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明:

　　公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.

　　流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%. 流動資產的增長幅度為xx%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.

　　2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:

　　從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.

　　企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%.

　　流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.

　　本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的.愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.

　　(二) 利潤及利潤分配表

　　主要財務數據和指標如下:

　　當期數據

　　上期數據

　　主營業(yè)務收入

　　主營業(yè)務成本

　　營業(yè)費用

　　主營業(yè)務利潤

　　其他業(yè)務利潤

　　管理費用

　　財務費用

　　營業(yè)利潤

　　營業(yè)外收支凈

　　利潤總額

　　所得稅

　　凈利潤

　　毛利率(%)

　　凈利率(%)

　　成本費用利潤率(%)

　　凈收益營運指數

　　1.利潤分析

　　(1) 利潤構成情況

　　本期公司實現利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.

　　(2) 利潤增長情況

　　本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

　　2.收入分析

　　本期公司實現主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.

　　3.成本費用分析

　　(1) 成本費用構成情況

　　本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%.

　　(2) 成本費用增長情況

　　本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.

　　4.利潤增長因素分析

　　本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

　　本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎.

　　5.經營成果總體評價

　　(1) 產品綜合獲利能力評價

　　本期公司產品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費用利潤率為xx%.分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產品結構調整和新產品開發(fā)方面,以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

　　(2) 收益質量評價

　　凈收益營運指數是反映企業(yè)收益質量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重.

　　(3) 利潤協調性評價

　　公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平.

　　(三) 現金流量表

　　主要財務數據和指標如下:

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長情況(%)

　　經營活動產生的現金流入量

　　投資活動產生的現金流入量

　　籌資活動產生的現金流入量

　　總現金流入量

　　經營活動產生的現金流出量

　　投資活動產生的現金流出量

　　籌資活動產生的現金流出量

　　總現金流出量

　　現金流量凈額

　　1.現金流量結構分析

　　(1) 現金流入結構分析

　　本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,投資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,籌資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%.

　　(2) 現金流出結構分析

　　本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,投資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,籌資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%.

　　2.現金流動性分析

　　(1) 現金流入負債比

　　現金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

　　(2) 全部資產現金回收率

　　全部資產現金回收率是反映企業(yè)將資產迅速轉變?yōu)楝F金的能力.本期公司全部資產現金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

　　三,財務績效評價

　　(一) 償債能力分析

　　相關財務指標:

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長情況(%)

　　流動比率

　　速動比率

　　資產負債率(%)

　　有形凈值債務率(%)

　　現金流入負債比

　　綜合分數

　　企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產償還長短期債務的能力.企業(yè)有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.

　　(二) 經營效率分析

　　相關財務指標:

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長情況(%)

　　應收帳款周轉率

　　存貨周轉率

　　營業(yè)周期(天)

　　流動資產周轉率

　　總資產周轉率

　　分析企業(yè)的經營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產經營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經營效率綜合分數為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績,公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經濟效益,降低經營風險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內部看,公司經營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領先的地位,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在經營效率中,應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動,是引起經營效率變化的主要指標.

　　(三) 盈利能力分析

　　相關財務指標:

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長情況

　　總資產報酬率(%)

　　毛利率(%)

　　營業(yè)利潤率(%)

　　主營業(yè)務利潤率(%)

　　凈利潤率(%)

　　成本費用利潤率(%)

　　企業(yè)的經營盈利能力主要反映企業(yè)經營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經濟效益打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.

　　(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析

　　相關財務指標:

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長情況

　　主營收入增長率(%)

　　凈利潤增長率(%)

　　流動資產增長率(%)

　　可持續(xù)增長率(%) 企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預測企業(yè)未來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.

　　小企業(yè)財務分析報告【篇二】：

　　一、確定財務分析的范圍，搜集有關的經濟資料

　　本財務分析報告是針對東北公路股份有限公司進行的財務分析，主要依據東北高速公路在上海證券交易所提供的資產負債表、利潤表、現金流量表的基礎上進行的財務分析。上述三個表如下頁所示。

　　二、選擇適當的方法進行對比，作出評價

　　(一)企業(yè)償債能力的分析

　　短期償債能力分析

　　1、流動比率=流動資產÷流動負債

　　期末：流動比率=1048495049.56÷1009048528.36=1.04

　　這個比率越高說明企期初：流動比率1325431249.55÷704265908.76=1.88 業(yè)的償還流動負債的能力越強，流動負債得到償還的保障越大。該企業(yè)期末流動比率較期初有所下降但下降幅度不大，說明該企業(yè)的償還流動負債能力在下降。

　　2、速動比率=速動資產÷流動負債=(流動資產-存貨)÷流動負債 期初：速動比率=(1325431249.55-21751800.27)÷704265908.76=1.85 期末：速動比率=(1048495049.56-13050966.43)÷1009048528.36=1.03 速動比率越高說明企業(yè)的短期償債能力越強。該企業(yè)期末的速動比率較期初有所下降但下降幅度不大，說明該企業(yè)的償債能力在下降。但是根據西方的經驗，一般認為速動比率為1：1比較合適，該公司的速動比率在正常的范圍之內。

　　3、現金流量比率=經營活動現金凈流量÷流動負債

　　上期：現金流量比率=325956042.53÷704265908.76=0.46

　　本期：現金流量比率=313819456.33÷1009048528.36=0.31

　　由該企業(yè)的現金流量比率期初期末值可以看出：該企業(yè)的現金流量比率在下降，說明該企業(yè)的支付能力較上期有所下降。

　　長期償債能力分析

　　1、資產負債率=負債總額÷資產總額

　　期初：資產負債率=1641265908.76÷5299269816.96=0.31

　　期末：資產負債率=1046708862.86÷4865332278.03=0.22

　　這個比率越高說明企業(yè)償還債務的能力越差。該企業(yè)的期初期末的資產負債率在下降，說明該企業(yè)償還債務的`能力在增強。

　　2、償債保障比率=負債總額÷經營活動現金凈流量

　　期初：償債保障比率=1641265908.76 ÷325956042.53=5.04

　　期末：償債保障比率=1046708862.86 ÷313819456.33=3.34

　　企業(yè)的償債保障比率越低該企業(yè)的償債能力越強。該企業(yè)的償債保障率值在下降，說明該企業(yè)的償債能力在增強。

　　(二)企業(yè)營運能力分析

　　1、應收賬款周轉率=賒銷收入凈額 ÷應收賬款平均額=775122829.40÷(45928379.63+27383703.35)×2=21.15

　　這一比率越高說明企業(yè)催收賬款的速率越快，可以減少壞賬損失，而且資產的流

　　動性強，企業(yè)的短期償債能力也會增強，在一定程度上可以彌補流動比率低的不利影響。

　　2、存貨周轉率=銷售成本÷平均存貨=24440421.04 ÷(13050966.43+21751800.27)× 2=1.40

　　在正常情況下企業(yè)的經營順利，存貨周轉率越高說明存貨周轉的越快，企業(yè)的銷售能力越強，營運資金占用在存貨的金額越少。

　　3、總資產周轉率=銷售收入 ÷資產平均額=775122829.40 ÷(4865332278.03+5299269816.96)×2=0.15

　　這一比率較低說明企業(yè)利用其資產進行經營的效率較差，會影響企業(yè)的獲利能力。

　　(三)企業(yè)獲利能力分析

　　1、資產報酬率=凈利潤÷資產平均總額=241103865.76÷(4865332278.03+5299269816.96)×2=0.05

　　如果企業(yè)的資產報酬率偏低，說明該企業(yè)的資產利用率較低，經營管理存在問題，應該調整經營方針，加強經營管理，挖掘潛力，增收節(jié)支，提高資產的利用率。

　　2、凈資產收益率=凈利潤 ÷股東權益平均總數=241103865.76÷(3818623415.17+3658003908.20)×2=0.06

　　該比率越低說明企業(yè)的獲利能力越差。

　　3、銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入凈額

　　上期：銷售凈利率=118922712.93÷720486131.65=0.17

　　本期：銷售凈利率=241103865.76÷775122829.40=0.31

　　從該企業(yè)的上期和本期的銷售凈利率的值可以看出：該利率在上升說明該企業(yè)通過擴大銷售獲取收益的能力在增強。

　　(四)其他數據

　　權益乘數=資產總額÷股東權益總額

　　期初：權益乘數=5299269816.96÷3658003908.20=1.45

　　期末: 權益乘數=4865332278.03÷3818623415.17=1.27

　　平均權益乘數=(1.27+1.45)÷2=1.36

　　經過對上述指標的分析，對該公司的財務分析采用杜邦分析法。杜邦分析法如下頁所示：

　　杜邦分

　　析圖

　　三、進行因素分析，抓住主要矛盾

　　從杜邦分析圖可以看出：股東權益報酬率是一項綜合性極強最有代表性的此物比率圖示杜邦分析的核心。它反映了企業(yè)籌資、投資和生產運營的情況。該企業(yè)這一比率較低說明該企業(yè)的企業(yè)籌資、投資和生產運營的情況不好。這一比率還取決于資產報酬率和權益乘數，資產報酬率反映企業(yè)在運用資產進行生產經營活動的效率，該企業(yè)這一比率較低說明企業(yè)在運用資產進行生產經營活動的效率低，權益乘數反映企業(yè)的籌資情況，該權益乘數低下說明企業(yè)的籌資情況不好。

　　資產報酬率是反映企業(yè)獲利能力的一個重要財務指標，它反映企業(yè)生產經營活動的效率企業(yè)的銷售收入、資本費用、資產周轉速度以及資金占用量等各種因素。企業(yè)的流動資產在減少，企業(yè)期末的總資產也在減少，企業(yè)的流動負債在增加而企業(yè)的負債總計在減少，企業(yè)的營業(yè)收入增加以及企業(yè)的回收賬款能力較強因此企業(yè)的應收賬款周轉率很高，企業(yè)的存貨較多導致企業(yè)的存貨周轉率較低，也是由于非流動資產的大量增加導致。資產報酬率是銷售凈利率和總資產周轉率的乘積，因此由此看出企業(yè)的銷售活動和生產管理方面存在著問題。

　　銷售凈利率反映凈利潤和銷售活動之間的關系，由此可以看出企業(yè)的銷售活動雖多但企業(yè)的各種費用也多，給企業(yè)帶來的凈利潤少。

　　企業(yè)資產方面：1企業(yè)的資產結構不合理即流動資產與非流動資產的比例不合理，流動資產中的存貨和應收賬款的比例合理因此企業(yè)的資金周轉比較好。2結合銷售收入分析企業(yè)的資產周轉情況。該企業(yè)的總資產周轉率低企業(yè)的存貨周轉率較低因此資產周周轉率低，由此企業(yè)的周轉情況與資金占用情況不合理。

　　四、為做出經濟決策提供各種意見

　　公司經營管理工作，要繼續(xù)堅持以主業(yè)經營為核心，全力抓好公路收費業(yè)務， 同時繼續(xù)加大力度清理整頓投資項目，并以利潤最大化為目標，積極尋求新的利潤增長點，力爭給股東以最佳的投資回報。

　　A、以主業(yè)為核心，謀求公司穩(wěn)定發(fā)展。

　　公路收費是公司主要的、穩(wěn)定的收入和效益來源，全力以赴抓好主業(yè)的經營管理， 是公司2008 年經營的首要任務。繼續(xù)加大公路養(yǎng)護和專項工程投入，加強管理，努力做公路收費是公司主要的、穩(wěn)定的收入和效益來源，提高公司效益創(chuàng)造良好的條件。

　　B、繼續(xù)抓緊推進投資項目的清理整頓工作。

　　C、繼續(xù)建立完善科學的、符合時代發(fā)展要求的現代企業(yè)法人治理結構及管理深入開展法律法規(guī)的學習活動，貫徹落實有關要求，嚴格按照《公司法》、《證券法》及其他各項相關法律法規(guī)的規(guī)定，合法規(guī)范運作，提高公司的規(guī)范運作水平。

　　D、加強隊伍建設和精神文明建設，建立健全激勵與約束機制。繼續(xù)在職工隊伍中開展創(chuàng)先爭優(yōu)競賽、業(yè)務技能培訓、文體比賽等活動，調動和發(fā)揮員工的奮發(fā)上進精神。

　　E、公司的經營管理人員要在隊伍建設和精神文明建設中發(fā)揮表率作用，廉潔自律，一心為公，自覺接受黨組織和群眾的監(jiān)督，團結群眾，凝聚隊伍。

　　F、加強成本費用控制，降低耗費，增加利潤。 G、開拓市場，增加銷售收入。

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