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星級酒店財務(wù)分析報告范文2016
導(dǎo)語：貪如火，不遏必自毀;廉似鐘，常敲可示警。下面是小編為大家整理的，幼兒園財務(wù)審計報告。希望對大家有所幫,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫!
酒店財務(wù)分析報告【篇一】
一、 概況
1.****年*月實際收入為****.**萬元，比營業(yè)計劃的****.**萬元增加了***.**萬
元，完成計劃的***.**%。
2.本月平均房價為***.**元，計劃為***.**元，去年同期為***.**
元，實際高于計劃、去年同期;本月出租率為**.**%，計劃為**.**%,去年同期為**.**%,實際出租率高于計劃、去年同期指標。
二、 下面做具體分析:
(一)本月收入完成情況分析(萬元)
部門 客房部 餐飲部 物業(yè)出租 康樂部 *其它 總 計
附:其它項明細
電話房 洗衣房 商務(wù)中心 運輸部 雜項 合計 說明:
1.本月營業(yè)收入計劃指標****.**萬元，實際完成****.**萬元, 超額完成計劃***.**萬元，完成計劃指標的***.**%。 2.主要營收部門均完成計劃指標。
3.其它各營收部門，商務(wù)中心、洗衣房完成了計劃指標。
本月收入 ***.** ***.** **.** *.** **.** ****.**
本月計劃 ***.** ***.** **.** *.** **.** ****.**
完成計劃% ***.**% ***.**% ***.**% ***.**% **.**% ***.**%
附:上年同期
***.** ***.** **.** **.** **.** ****.**
*.** **.** *.** *.** **.** **.**
*.** **.** *.** *.** **.** **.**
**.**% ***.**% ***.**% **.**% **.**% **.**%
*.** **.** *.** *.** **.** **.**
4.收入詳細情況見附表(一)。
(二) 餐飲成本分析
食品成本率為**.**% 比預(yù)計年平均食品成本率**%下降了*.**% 飲品成本率為**.**% 比預(yù)計年平均飲品成本率**%下降了*.**%
綜合成本率為**.**% 比預(yù)計年平均綜合成本率**%下降了*.**%
各餐廳本月與上月成本率對比情況如下: 各餐廳 西 餐 盛華軒 四季廳 影藝食苑 宴 會 王朝軒 客房迷你吧 廣場吧
說明及分析:
1. 本月餐飲食品成本率**.**%，比上月降低*.**%，比去年同期降低*.**%。從本月餐廳食品成本率來看，食品成本率呈下降趨勢，康樂部本月食品成本率**.**%，高于上月**.**%，原因是部門贈送客人茶水成本金額為***.**元。 2. 本月餐飲飲品成本率**.**%，比上月降低*.**%。本月大部分餐廳飲品成本率都有所降低。
3. 本月食飲品綜合成本率**.**%，比上年同期綜合成本率**.**降低*.**%，截止至*月底累計綜合成本率**.**%，比去年同期累計綜合成本率**.**%上升*.**%。
4. 詳細分析請參閱****年*月成本分析報告。
(三) 部門費用分析(萬元)
食品成本率% 本 月 **.** **.** **.** **.** **.** **.** **.**
上 月 **.** **.** **.** **.** **.** *.** **.**
飲品成本率%
上 月 升降幅度
**.** **.** **.** *.** *.** **.** **.**
*.** -*.** -*.* -*.** *.** *.** -*.** -*.**
升降幅度 本 月
*.** -*.** -*.** -*.** *.** *.** *.**
**.** **.** **.** *.** **.** **.** **.**
部門 客房部 餐飲部 電話房 洗衣房 康樂部 其它收益 行政及總務(wù) 公關(guān)及銷售 能源及維修 人事及培訓(xùn) 支出總計 附能源費用 電 暖 水 煤氣 維修費用 合計
說 明 及 分 析: 1.客房部:
本月實際
***.** ***.** *.** **.** *.** **.** **.** **.** ***.** **.** ***.** 本月實際
**.** *.** **.** *.** **.** **.**
本月計劃
***.** ***.** **.** **.** *.** **.** **.** **.** ***.** **.** ***.**
本月計劃
**.** *.** **.** **.** **.** **.**
差額
**.** **.** -*.** -*.** -*.** -*.** *.** -*.** -*.** *.** **.** 差額
*.** *.** -*.** -*.** *.** -*.**
附上年同期
***.** ***.** *.** **.** **.** **.** **.** **.** ***.** **.** ***.** 附上年同期
**.** *.** **.** **.** **.** **.**
客房部本月完成收入***.**萬元，比計劃增加***.**萬元，比計劃上升了**.**%;本月支出***.**萬元，比計劃增加**.**萬元，超支**.**%。本月應(yīng)繳稅金**.**萬元;工資及福利比計劃增加**.**萬元;本月費用增長的**.**%是物料用品的增加，其中客人用品比計劃增加**.**萬元，主要由于十層客房更換物品，購浴簾、瓷器等;特別服務(wù)比計劃增加*.**萬元，主要包括王朝軒免費飲料券*.**萬元;裝飾費增加*.**萬元，由于管家部本月購裝飾花**個;此外本月旅行社回扣為**.**萬元也影響了本月收益率的完成。本月客房部收益為***.**萬元，比計劃增加了**.**萬元，客房部收益率為**.**%，低于計劃*.**%。 2.餐飲部:
餐飲部本月完成收入***.**萬元，比計劃增加**.**萬元，超額完成**.**%;本月支出***.**萬元，比計劃增加**.**萬元，超支**.**%。營業(yè)成本比計劃超支
*.**%，餐飲綜合成本率為**.**%，比預(yù)計年平均綜合成本率下降了*.**%，可見營業(yè)成本的增長主要是收入拉動的結(jié)果。應(yīng)繳稅金本月為**.**萬元;工資及福利費比計劃增加**.**萬元;物料用品比計劃增加*.**萬元，主要是本月清潔用品消耗量過高;廣場晚間音樂改版，樂師費比計劃增加*.**萬元。費用的增長主要是工資福利的增加，此外本月促銷費、招待費都有所增加。本月餐飲部收益為***.**萬元，比計劃增加了**.**萬元，餐飲部收益率為**.**%，高于計劃*.**%。 3.電話:
本月電話房完成收入*.**萬元，總支出*.**萬元。 4.洗衣:
本月洗衣房完成收入**.**萬元，總支出**.**萬元。 5.康樂部:
本月康樂部完成收入*.**萬元，總支出*.**萬元。 6.能源及維修費用:
本月能源費實際開支共計**.**萬元，比計劃節(jié)約*.**萬元，其中：電費比計劃超支*.**萬元，水費比計劃節(jié)約*.**萬元，煤氣比計劃節(jié)約*.**萬元。
本月維修費開支為**.**萬元，比計劃增加*.**萬元。 7.其他：
本月工資及福利合計***.**萬元，工資及福利費比計劃增加了**.**萬元，主要由于本月發(fā)放五一過節(jié)費，工資及福利支出占本月收入的**.**%。 8.總支出：
本月支出總計為***.**萬元，計劃為***.**萬元，實際比計劃超支***.**萬元，費用支出總計比計劃增加了**.**%，其中營業(yè)費用比計劃上升了**.**%，行政管理及公共費用比計劃降低了*.**%，費用的增長主要是與收入直接相關(guān)的營業(yè)費用的增加，此外本月計提了*-*月的管理費**.**萬元也增加了支出的總額。
(四)本月利潤完成情況: 1.部門經(jīng)營利潤情況: 部門 客房部 餐飲部
本月實際 部門收益 ***.** ***.**
收益率 **.**% **.**%
本月計劃 部門收益 ***.** ***.**
上年同期
收益率 部門收益 **.**% ***.** **.**%
收益率 **.**%
***.** **.**%
電話房 洗衣房 康樂部 其它收益 總計
-*.** *.** *.** **.** ***.**
-**.**% **.**% **.**% **.**% **.**%
-*.** *.** -*.** **.** ***.**
-**.**% *.**% -*.**% **.**% **.**%
-*.** -**.**% -*.**
-*.**%
*.** **.**% **.** **.**% ***.** **.**%
2.本月利潤:
經(jīng)營毛利潤 經(jīng)營毛利潤率 經(jīng)營凈利潤 經(jīng)營凈利潤率 3.說明:
1)本月經(jīng)營毛利率實際為**.**%，計劃為**.**%，實際比計劃降低了*.**%。 2)本月收入完成比計劃上升了**.**%，而費用支出總計比計劃上升了**.**%(即營業(yè)費用比計劃上升了**.**%，行政管理及公共費用比計劃降低了*.**%，此外本月計提了*-*月的管理費**.**萬元。)
(五)往來款項
1.應(yīng)收賬款：截止至****年*月**日應(yīng)收賬款余額為********.**元，其中：一年以上應(yīng)收賬款*******.**元。
2. 應(yīng)付賬款：截止至****年*月**日應(yīng)付賬款余額為*******.**元，其中：一年以上應(yīng)付賬款******.**元。
3.預(yù)付定金：截止至****年*月**日預(yù)付定金余額*******.**元。 4.預(yù)收定金：截止至****年*月**日預(yù)收定金余額*******.**元。
三、 店經(jīng)營財務(wù)指標分析
(一)通過資產(chǎn)負債表、利潤表所反映的數(shù)據(jù)進行單項能力分析
1.飯店獲利能力分析
主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)凈收入****%=**.**%
主營業(yè)務(wù)利潤率反映飯店每單位銷售收入能帶來多少銷售利潤。全國五星級飯店正常指標為53.20%，優(yōu)秀值為72.82%，較好值為66.62%，北京五星級飯店指標為67.33%。本月飯店主營業(yè)務(wù)收入利潤率高于全國五星級飯店正常指標,基本符合
本月實際 ***.** **.**% ***.** **.**%
本月計劃 ***.** **.**% ***.** **.**%
去年同期 ***.** **.**% ***.** **.**%
北京五星級飯店指標。
資產(chǎn)報酬率=凈利潤/資產(chǎn)平均總額****%=**.**%
資產(chǎn)報酬率是評價飯店資產(chǎn)運營效益的重要指標，全國五星級飯店平均總資產(chǎn)率正常指標為1.91%，優(yōu)秀指標為13.02%，較好值為7.81%，北京五星級飯店指標為4.41%。本月飯店資產(chǎn)利用效率高于全國五星級飯店優(yōu)秀指標。 2.飯店營運能力分析
存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨=*.** 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=**/存貨周轉(zhuǎn)率=**天
本月存貨周轉(zhuǎn)率較慢。由于酒水庫“五一”備貨，庫存量較高。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額=*.** 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=**/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=**天
旅游飯店應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)在12——36天之間均是正常值。本月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度較上月慢，主要由于首都豪情掛賬較高，總體上看本月資金流動性基本正常，以上指標反映飯店賒銷條件較適中。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/資產(chǎn)平均總額****%=**.**%
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率綜合評價飯店全部資產(chǎn)經(jīng)營質(zhì)量和利用效率的重要指標，全國五星級飯店正常值為28.32%，北京五星級飯店指標為32.28%.我酒店總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高于北京五星級飯店指標。 3.飯店償債能力
般在1.5左右時，就具備償還短期負債的能力。本月流動比率表明飯店具備償還短期負債的能力。
速動比率為***.**%, 通常1 :1被認為是較為正常的速動比率。該比率表明飯店當期流動資產(chǎn)中可以立即用于償付流動負債的能力。本月流動比率表明飯店可以立即用于償付流動負債的能力較強。
現(xiàn)金比率為**.**%，該比率充分體現(xiàn)飯店經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入可以償還當期流動負債的**.**%。經(jīng)營現(xiàn)金收支比例為*.**，表明當期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入完全能滿足經(jīng)營支出的需要，當期飯店現(xiàn)金持有能力較強，飯店對償付債務(wù)
有保障。
經(jīng)營資產(chǎn)負債率為**.**%，資產(chǎn)負債率越低 ,說明以負債取得的資產(chǎn)越少,企業(yè)償還長期債務(wù)的能力有保障。但從經(jīng)營的角度看 ,資產(chǎn)負債率過低 ,說明企業(yè)運用外部資金的能力差。因此 ,資產(chǎn)負債率應(yīng)保持在一定的水平上為佳。國際上趨向于負債率下降 ,一般不大于50 %。旅游飯店業(yè)該指標一般應(yīng)在0.6—0.9之間。本月飯店經(jīng)營資產(chǎn)負債率指標較正常。
(二)通過損益表所反映的數(shù)據(jù)對主要營收部門進行分析 1.預(yù)計客房收入
=可供出租客房數(shù)×計算期天數(shù)×預(yù)計出租率×預(yù)計平均房價 =***.**萬元
客房部損益表實際收入=***.**萬元
從該指標的比較分析可以看出客房部的指標完成情況較正常。 2.餐飲保本點營業(yè)額分析
餐飲保本點營業(yè)額=餐飲固定成本/邊際貢獻率=***.**萬元
餐飲部損益表實際收入=***.**萬元
從該指標的比較分析可以看出餐飲部本月***.**萬元的收入中有***.**萬元是用于彌補工資及福利、低值易耗品等固定成本以及食、飲品成本等變動成本。***.**萬元是餐飲部的盈虧平衡點(系列*與系列*的交叉點)，只要超出此營業(yè)額餐廳就可盈利。部門可根據(jù)盈虧平衡點前后的銷售額調(diào)整經(jīng)營策略，以實現(xiàn)前期完成營業(yè)額，后期降低成本創(chuàng)造更大收益的`目的。
(三)現(xiàn)金流量表分析
1.截止至****年*月**日賬面節(jié)余資金共計********.**元，其中: 現(xiàn) 金：人民幣**,***.**元，美元***.**元 銀行存款：人民幣********.**元 2.強制性現(xiàn)金支付比率
=現(xiàn)金流入總額/(經(jīng)營性現(xiàn)金流出+償還債務(wù)本息付現(xiàn))=*.**
強制性現(xiàn)金支付比率為*.**，該指標表明本期現(xiàn)金流入量完全能滿足經(jīng)營支出的需要。其中購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金占經(jīng)營支出的**.**%;支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金占經(jīng)營支出的**.**%;支付的除所得稅以外的其它稅費占*.**%;支付的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金占經(jīng)營支出的**.**%，其中，撥公司******.**元用于支付車輛保險及歸還華夏貸款利息。
四、結(jié)論:
1. 本月收入實際完成****.**萬元，比計劃增加了***.**萬元，完成計劃的***.**%。截止至****年*月底，累計收入實際完成****.**萬元，比累計計劃的****.**萬元增加***.**萬元，完成計劃的***.**%。
2. 本月經(jīng)營毛利為***.**萬元,比計劃的***.**萬元增加了**.**萬元。本月經(jīng)營毛利率為**.**%,比計劃的**.**%降低了*.**%，主要因為本月計提了*-*月的管理費**.**萬元。截止至四月底，累計經(jīng)營毛利為****.**萬元，比累計計劃的****.**萬元增加了***.**萬元。截止至四月底，累計經(jīng)營毛利率實際為**.**%比累計計劃的**.**%增加了*.**%。
3. 本月工資及福利合計***.**萬元，工資及福利費比計劃增加了**.**萬元，主要由于本月發(fā)放五一過節(jié)費，工資及福利支出占本月收入的**.**%。截止至****年*月**日累計工資及福利合計****.**萬元，比計劃增加了***.**萬元，累計工資及福利支出占累計收入的**.**%。
4. 截止至****年*月**日賬面節(jié)余資金共計********.**元。
財務(wù)部 ****年*月
酒店財務(wù)分析報告【篇二】
1.企業(yè)概況
華天大酒店，是湖南省首家享有盛譽的超豪華五星級酒店，始建于1985年，1988年5月8日開業(yè)，1996年8月8日上市，是湖南省首家五星級酒店，也是湖南省第一家加盟中國名酒店組織，擁有第一枚國際金鑰匙的酒店。公司位于長沙市解放東路 300 號。是湖南省首家享有盛譽的超豪華五星級酒店，先后獲得“中國飯店業(yè)集團20強”、“全球飯店業(yè)300強”、服務(wù)領(lǐng)域國際最高榮譽“五星鉆石獎”等稱號。
二零零二年榮膺中國飯店業(yè)集團二十強，躋身于世界飯店業(yè)集團三百強。二零零三年榮膺世界服務(wù)業(yè)的最高榮譽 “五星鉆石獎”。二零零四年酒店成功通過世界一流酒店組織的檢查。二零零五年榮獲了首屆“中外酒店‘白金獎’中國十大最受歡迎的酒店”上市公司特別獎榮譽稱號。二零零六年榮獲“中國飯店業(yè)民族品牌二十強”。二零零七年獲評“全國旅游系統(tǒng)先進集體”。曾成功地接待過多國國家元首、香港特首曾蔭權(quán)先生、澳門特首何厚鏵先生等中外貴賓。
秉承“勤奮敬業(yè)，業(yè)精技高，追求完美，嚴字當頭，永爭第一”的華天精神，華天人以服務(wù)為事業(yè)，持之以恒地為顧客創(chuàng)造滿意加驚喜的精致服務(wù)。華天人專業(yè)貼心、濃情細意的優(yōu)質(zhì)服務(wù)創(chuàng)造了無數(shù)感人至深的故事與傳奇，華天成為尊貴賓客、高端會務(wù)、精英商務(wù)的首選。
2.報表結(jié)構(gòu)分析
2.1企業(yè)資產(chǎn)負債狀況分析 2.1.1資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
表2-1-1-1 資產(chǎn)情況分析 單位：元
從上表中可以看出，從2012年8月到2014年8月，華天股份大多數(shù)資本都
有顯著的增長，而其他流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)等出現(xiàn)了較大幅度的減少，流動資產(chǎn)的增長率39.4%，非流動資產(chǎn)的增長率為4.8%，資產(chǎn)總額的增長率為15.38%，可見，流動資產(chǎn)仍是資產(chǎn)總額增加的主要原因。
表2-1-1-2 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來講，2014年8月流動資產(chǎn)占比例為36.84%，這一比例較上年增加了6.36%，這一比例對企業(yè)來說比較高，說明公司還是具有相對的靈活性，但同時不能忽略企業(yè)穩(wěn)定性的不足。非流動資產(chǎn)占的比例由2012年8月的74.7%降低到了2014年8月的63.15%，公司穩(wěn)定性不足，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)略有調(diào)整。
2.1.2負債結(jié)構(gòu)分析
表2-1-2-1 負債情況分析 單位：元
從上表中我們可以看出，從2012年8月到2014年8月，華天股份的負債水平有一定的變化，流動負債出現(xiàn)了大幅度的降低，于債權(quán)人而言企業(yè)償債有保證，則貸款給企業(yè)不會有太大的風(fēng)險，非流動負債的增長率為79.12%，負債總額的增長率為20.2%，可見非流動負債的增長是促成負債總額增長的主要原因。
表2-1-2-2 負債結(jié)構(gòu)分析
從負債結(jié)構(gòu)分析，流動負債由2012年8月的53.12%變化到57.06%，而非流動負債由2012年8月的46.88%變化到42.94%，說明華天股份的負債結(jié)構(gòu)有了一定程度的變化，雖然未達到穩(wěn)定，主要是非流動負債中的長期應(yīng)付款有了較大程度的提高。
2.2利潤表結(jié)構(gòu)分析
表2-2-1 利潤表 單位：元
華天股份各項財務(wù)成果結(jié)構(gòu)變化的原因，從營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)看，主要是營業(yè)成本結(jié)構(gòu)上升，投資收益結(jié)構(gòu)下降以及營業(yè)稅金及附加、期間費用結(jié)構(gòu)下降所致，說明營業(yè)成本的增加和投資收益的減少是降低營業(yè)利潤的根本原因。營業(yè)總額構(gòu)成下降的主要原因是在于營業(yè)外收入的比重。
3.財務(wù)分析指標
3.1償債能力分析 3.1.1短期償債能力分析 (1)流動比率
表3-1-1-1 流動比率
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債
流動比率主要作用是幫助短期債權(quán)人了解企業(yè)流動資產(chǎn)超出流動負債的部分多少，從而判斷企業(yè)的營運資金是否充足。一般認為，流動比率2:1較為適宜。
從表中可以看出，華天股份自2012年8月起波動式上升，說明企業(yè)資本流動性越來越好，企業(yè)短期償債能力越強，債權(quán)人本息權(quán)益越有保障。
(2)速動比率
表3-1-1-2 速動比率
速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債
一般情況下，速動比率指標越高，說明流動性越好，反應(yīng)企業(yè)現(xiàn)時償債能力越強，債權(quán)人的權(quán)益或利益越有保障。
從上表中，我們可以看出華天股份從2012年8月到2013年8月的速動比率
的趨勢下降的，而2013年8月到2014年8月的趨勢是上升的。2014年8月的上升說明了現(xiàn)在市場的競爭越來越大，企業(yè)必須有更好的方案、經(jīng)營策略為其帶來更大的利益。
(3)現(xiàn)金比率
表3-1-1-3 現(xiàn)金比率
現(xiàn)金比率=(貨幣資金+現(xiàn)金等價物)/流動負債
現(xiàn)金比率是指速動比率扣除了應(yīng)收賬款后，與流動負債的比值�，F(xiàn)金比率在20%左右最為合適，如果現(xiàn)金比率過高，意味著企業(yè)擁有過多的獲利能力較低的現(xiàn)金資產(chǎn)，表明企業(yè)的資產(chǎn)未能得到有效的利用。
從上表中，我們可以看出華天股份從2012年8月到2013年8月的現(xiàn)金比率是下降的，而2013年8月到2014年8月是上升的。但是還是處于較低的'狀態(tài)，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)沒有一個較為合理的利用。
3.1.2長期償債能力分析 (1)資產(chǎn)負債率
表3-1-2-1 資產(chǎn)負債率
資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額
在通常情況下認為，資產(chǎn)負債率應(yīng)該控制在40%-60%的范圍，指標過高會導(dǎo)致償債能力過低，財務(wù)風(fēng)險過大;指標過低會不能反映充分發(fā)揮財務(wù)杠桿效力。
從上表中，我們可以看出華天股份從2012年8月到2014年8月的資產(chǎn)負債率逐年上升，說明企業(yè)長期償債能力呈下降趨勢。
(2)產(chǎn)權(quán)比率
表3-1-2-2 產(chǎn)權(quán)比率
產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/股東權(quán)益總額*100%
產(chǎn)權(quán)比率又稱負債股權(quán)比率，是負債總額與股東權(quán)益總額之比。不僅反映了債務(wù)人提供的資本與所有者提供的資本的相對關(guān)系，而且反映了企業(yè)自有的資金償還全部債務(wù)的能力。
從上表中，我們可以看出華天股份從2012年8月到2014年8月近三年來企業(yè)負債占所有者權(quán)益的比重越來越高，企業(yè)的長期償債能力下降。
3.1.3企業(yè)償債能力總體分析
從指標上看，華天股份的流動比率良好，但速動比率和現(xiàn)金比率略低，說明企業(yè)應(yīng)該加強其營運資金的管理，并且調(diào)整其負債結(jié)構(gòu)，使資金得到合理的利用;企業(yè)的資產(chǎn)負債率數(shù)值較為合理，但是產(chǎn)權(quán)比率過高，說明企業(yè)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性不好�？偟膩碚f，企業(yè)償債能力水平不是很理想。
3.2營運能力分析
3.2.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
表3-2-1 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)反映的是評價企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平和回款速度的重要指標，反映了在一個會計周期內(nèi)應(yīng)收賬款的回收次數(shù)。
從上表中可以看出，華天股份的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)近三年來逐漸減少，說明企業(yè)對于應(yīng)收賬款的管理水平較高，天數(shù)越短，回款速度快。
3.2.2存貨周轉(zhuǎn)率
表3-2-2 存貨周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/平均存貨余額
存貨周轉(zhuǎn)率反映的是公司的存貨在一個營業(yè)周期內(nèi)所周轉(zhuǎn)的平均次數(shù)，一是可以衡量企業(yè)銷售能力的強弱;二是可以簡單的用來判斷企業(yè)的存貨是否過量。
從上表中可以看出，華天股份的存貨周轉(zhuǎn)率在2012年8月到2014年8月的數(shù)值相對穩(wěn)定，企業(yè)的變現(xiàn)能力應(yīng)該有所提高。
3.2.3總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
表3-2-3 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指在一定期間內(nèi)，銷售收入總額與資產(chǎn)平均總額的比率�？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是綜合評價企業(yè)全部資產(chǎn)經(jīng)營質(zhì)量和利用效率的重要指標。
從上表中可以看出，從2012年8月到2014年8月華天股份的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率相對穩(wěn)定，企業(yè)利用自身營運能力有效程度較好。
3.2.4營運能力總體分析
通過前面的分析，我們可以得知華天股份的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都相對良好，說明企業(yè)的營運能力較強。
3.3盈利能力分析 3.3.1營業(yè)利潤率
表3-3-1 營業(yè)利潤率
營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入*100%
營業(yè)利率指標體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營活動的盈利能力，如果一個企業(yè)沒有足夠的營業(yè)利潤率，將很難形成企業(yè)的最終利潤。該指標越高，說明企業(yè)經(jīng)營方針正確，營銷策略得當，市場競爭力強，發(fā)展?jié)摿Υ�，盈利水平高�?/p>
從上表可以看出華天股份從2012年8月到2014年8月間營業(yè)利潤率是逐年將低的，不是很理想，說明了企業(yè)經(jīng)營方針不足，營銷策略有待加強。
3.3.2凈利潤率
表3-3-2 凈利潤率
凈利潤率=凈利潤/營業(yè)收入
凈利潤率是指企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤與營業(yè)收入的比例關(guān)系，用以衡量企業(yè)在一定時期營業(yè)收入獲取利潤的能力。
從上表中可以看出，華天股份2012年8月到2014年8月凈利潤率逐年降低，說明企業(yè)經(jīng)營者未能創(chuàng)造足夠多的營業(yè)收入或未能控制好成本費用。
3.3.3盈利能力整體分析
從上述可以看出，華天股份的盈利能力還有待加強，企業(yè)應(yīng)該改進經(jīng)營管理，不斷提高企業(yè)資源利用水平，從而提高企業(yè)的盈利水平。
3.4發(fā)展能力分析 3.4.1營業(yè)收入增長率
表3-4-1 營業(yè)收入增長率
營業(yè)收入增長率=本年營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入總額
營業(yè)收入增長率是指企業(yè)本年營業(yè)收入增長額與上年營業(yè)收入總額的比率。它反應(yīng)了企業(yè)收入的增減變動情況，是評價企業(yè)成長狀況和發(fā)展能力額的重要指標，企業(yè)發(fā)展能力呈下降趨勢。
3.4.2資產(chǎn)增長率
表3-4-2 資產(chǎn)增長率
資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長率/年初資產(chǎn)總額
資產(chǎn)增長率是從企業(yè)資產(chǎn)總量擴張方面衡量企業(yè)的發(fā)展能力，表明企業(yè)規(guī)模增長水平對企業(yè)發(fā)展后勁的影響。該指標越高，表明企業(yè)一定時期內(nèi)資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴張的速度越快，企業(yè)發(fā)展能力呈上升趨勢。
3.4.3發(fā)展能力整體評價
通過前面的分析，可知華天股份2012年8月到2014年8月的營業(yè)收入增長率呈波動式，但是資產(chǎn)增長率卻大幅度的增長，說明企業(yè)有十分好的發(fā)展前景。
4、財務(wù)評價與建議
4.1評價
(1)償債能力狀況是企業(yè)安全性的重要體現(xiàn)。通過以上分析可以看出，華天股份的短期償債能力穩(wěn)定性不夠，華天股份的資產(chǎn)負債率過高，會導(dǎo)致華天股份的長期償債能力變?nèi)酢?/p>
(2)企業(yè)營運能力是指企業(yè)資金利用的效率，反映了企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況，表明企業(yè)管理人員運用資金的能力。通過以上分析，華天股份的營運能力呈波動趨勢，其中應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈上升趨勢，說明企業(yè)對于應(yīng)收賬款的管理水平較高，回款速度快。
(3)企業(yè)盈利能力就是企業(yè)賺取利潤的能力，盈利能力狀況是一個企業(yè)生存發(fā)展的靈魂。不論是企業(yè)的投資人，債權(quán)人還是企業(yè)經(jīng)理人員，都日益重視和關(guān)注企業(yè)的盈利能力。
(4)企業(yè)發(fā)展能力，也稱企業(yè)的成長性，它是企業(yè)通過自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動，不斷擴大積累而成的發(fā)展?jié)撃�。�?jīng)過以上分析，華天股份的營業(yè)收入增長率出現(xiàn)了負增長。主要是因為營業(yè)收入的降低，導(dǎo)致營業(yè)利潤也隨之降低。
4.2建議
(1)根據(jù)償債能力分析，企業(yè)應(yīng)當加強企業(yè)對負債的管理，財務(wù)管理者在確定企業(yè)的負債比率時，一定要審時度勢，充分考慮企業(yè)內(nèi)部因素和外部因素，在收益與風(fēng)險之間權(quán)衡利弊得失，然后才能做出正確的財務(wù)決策。 (2)根據(jù)營運能力分析，華天股份的存貨周轉(zhuǎn)率下降，說明企業(yè)應(yīng)要提高存貨的變現(xiàn)能力，降低存貨資金占用水平，提供管理上的方向。
(3)根據(jù)盈利能力分析，華天股份的盈利能力呈下降趨勢，營業(yè)利潤率呈下降狀態(tài)，說明企業(yè)要調(diào)整經(jīng)營方針，營銷策略有待加強，而凈利潤率呈下降狀態(tài)，說明企業(yè)要提高企業(yè)資源利用水平，從而提高企業(yè)的盈利水平。
(4)根據(jù)發(fā)展能力分析，所以企業(yè)要加快擴張企業(yè)規(guī)模的速度，促進產(chǎn)品銷售，提高企業(yè)營業(yè)利潤。
結(jié)論
綜上所述，從總體趨勢可以看出，各個項目的數(shù)值都處在較為合適的水平，盡管有起有落，但總體來說，沒有較大幅度的大起大落。華天酒店目前財務(wù)狀況良好，具有較強的獲利能力。但其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還有進一步優(yōu)化的潛力。公司雖具有良好的短期償債能力，但長期償債能力較弱，負債占的比重較大，負債結(jié)構(gòu)仍需優(yōu)待，盈利能力相對而言比較強，來源收入主要是主營業(yè)務(wù)收入。
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