小企業(yè)財務分析報告
在現(xiàn)實生活中，我們使用報告的情況越來越多，報告成為了一種新興產業(yè)。在寫之前，可以先參考范文，下面是小編整理的小企業(yè)財務分析報告，希望對大家有所幫助。
小企業(yè)財務分析報告1
一，總體評述
（一）總體財務績效水平
根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析，我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高。
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項目
公司評價
二，財務報表分析
�。ㄒ唬┵Y產負債表
1、企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明：
公司本期的資產比去年同期增長xx%。資產的變化中固定資產增長最多，為xx萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移。應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產經營形式。因此，建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。
流動資產中，存貨資產的比重最大，占xx%，信用資產的比重次之，占xx%。流動資產的增長幅度為xx%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作�？傊�，企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般。
2、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明：
從負債與所有者權益占總資產比重看，企業(yè)的流動負債比率為xx%，長期負債和所有者權益的比率為xx%。說明企業(yè)資金結構位于正常的水平。
企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動負債減少xx%，長期負債減少xx%，股東權益增長xx%。
流動負債的下降幅度為xx%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%，xx%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了xx%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高�？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。
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主要財務數(shù)據(jù)和指標如下：
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營業(yè)務收入
主營業(yè)務成本
營業(yè)費用
主營業(yè)務利潤
其他業(yè)務利潤
管理費用
財務費用
營業(yè)利潤
營業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率（%）
凈利率（%）
成本費用利潤率（%）
凈收益營運指數(shù)
1、利潤分析
�。�1）利潤構成情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元。其中，經營性利潤xx萬元，占利潤總額xx%；營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元，占利潤總額xx%。
�。�2）利潤增長情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元，較上年同期增長xx%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長xx%，增加利潤總額xx萬元；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元。
2、收入分析
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元。與去年同期相比增長xx%，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務規(guī)模很快擴大。
3、成本費用分析
�。�1）成本費用構成情況
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元。其中，主營業(yè)務成本xx萬元，占成本費用總額xx；營業(yè)費用xx萬元，占成本費用總額xx%；管理費用xx萬元，占成本費用總額xx%；財務費用xx萬元，占成本費用總額xx%。
�。�2）成本費用增長情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%；主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元，增長xx%；營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元，降低xx%；管理費用比去年同期增加xx萬元，增長xx%；財務費用比去年同期減少xxx萬元，降低xx%。
4、利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中，主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元。
本期公司利潤總額增長率為xx%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎。
5、經營成果總體評價
（1）產品綜合獲利能力評價
本期公司產品綜合毛利率為xx%，綜合凈利率為xx%，成本費用利潤率為xx%。分別比上年同期提高了xx%，xx%，xx%，平均提高xx%，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發(fā)方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當?shù)倪M步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，
�。�2）收益質量評價
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質量，衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數(shù)為1。05，比上年同期提高了xx%，說明公司收益質量變化不大，只有經營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重。
�。�3）利潤協(xié)調性評價
公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為xx%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務成本增長率為xx%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費用增長率為xx%。說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為xx%。說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務費用增長率為xx%。說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平。
（三）現(xiàn)金流量表
主要財務數(shù)據(jù)和指標如下：
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況（%）
經營活動產生的現(xiàn)金流入量
投資活動產生的現(xiàn)金流入量
籌資活動產生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經營活動產生的現(xiàn)金流出量
投資活動產生的現(xiàn)金流出量
籌資活動產生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量凈額
1、現(xiàn)金流量結構分析
�。�1）現(xiàn)金流入結構分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中，經營活動產生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，投資活動產生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動產生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%。
�。�2）現(xiàn)金流出結構分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中，經營活動產生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動產生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，籌資活動產生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%。
2、現(xiàn)金流動性分析
�。�1）現(xiàn)金流入負債比
現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經營償還短期債務的能力的指標。該指標越大，償債能力越強。本期公司現(xiàn)金流入負債比為0。59，較上年同期大幅提高，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強，現(xiàn)金支付能力快速提高，債權人權益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的.持續(xù)發(fā)展。
（2）全部資產現(xiàn)金回收率
全部資產現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產迅速轉變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。本期公司全部資產現(xiàn)金回收率為xx%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動性的小幅增強，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。
三，財務績效評價
（一）償債能力分析
相關財務指標：
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況（%）
流動比率
速動比率
資產負債率（%）
有形凈值債務率（%）
現(xiàn)金流入負債比
綜合分數(shù)
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產償還長短期債務的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵。公司本期償債能力綜合分數(shù)為52。79，較上年同期提高38。15%，說明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。企業(yè)資產變現(xiàn)能力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業(yè)內部看，公司償債能力極強，在行業(yè)中處于低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小。在償債能力中，現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債能力變化的主要指標。
�。ǘ┙洜I效率分析
相關財務指標：
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況（%）
應收帳款周轉率
存貨周轉率
營業(yè)周期（天）
流動資產周轉率
總資產周轉率
分析企業(yè)的經營管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段，如果企業(yè)的生產經營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的公司本期經營效率綜合分數(shù)為58。18，較上年同期提高24。29%，說明公司經營效率處于較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績，公司經營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經營效率的較大提高為將來降低成本，創(chuàng)造更好的經濟效益，降低經營風險開創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內部看，公司經營效率遠遠高于行業(yè)平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領先的地位，未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢。在經營效率中，應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動，是引起經營效率變化的主要指標。
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相關財務指標：
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況
總資產報酬率（%）
毛利率（%）
營業(yè)利潤率（%）
主營業(yè)務利潤率（%）
凈利潤率（%）
成本費用利潤率（%）
企業(yè)的經營盈利能力主要反映企業(yè)經營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力。公司本期盈利能力綜合分數(shù)為96。39，較上年同期提高36。99%，說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經濟效益打下了堅實的基礎。從行業(yè)內部看，公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平，公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力，未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢。在盈利能力中，成本費用利潤率和總資產報酬率的變動，是引起盈利能力變化的主要指標。
�。ㄎ澹┢髽I(yè)發(fā)展能力分析
相關財務指標：
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況
主營收入增長率（%）
凈利潤增長率（%）
流動資產增長率（%）
可持續(xù)增長率（%）企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展，通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預測企業(yè)未來的經營狀況的趨勢。公司本期成長能力綜合分數(shù)為65。38，較上年同期提高92。81%，說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴大市場需求，提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步，公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大。從行業(yè)內部看，公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴大市場，提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業(yè)平均水平，未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢。在成長能力中，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標。
小企業(yè)財務分析報告2
一、基本情況
1、歷史沿革。
公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。
2、經營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。
上半年產品產量：
3、公司的組織結構（1）、公司本部的組織架構根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責
�。�1）、財務部職能（略）
�。�2）、財務部的人員及分工情況財務部共有X人，副總兼財務部部長X人、財務處處長X人、財務處副處長X人、成本價格處副處長X人、會計員X人。
�。�3）、財務部各崗位職責（略）
二、主要會計政策、稅收政策
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。
壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策
�。�1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的X%。
�。�2）、享受的'稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務管理制度與內部控制制度
（一）財務管理制度（略）
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1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、物資管理制度
4、產成品管理制度
5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定
四、資產負債表分析
1、資產項目分析
�。�1）、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
�。�2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，余額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。
預計回收額X萬元。
（3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初X萬元，期末X萬元。
余額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。
預計回收額X萬元。
�。�4）、“預付賬款”（無）
�。�5）、“存貨”分析期末構成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。
原材料增加X萬元，低值易耗品減少X萬元，在制品增加X萬元，庫存商品減少X萬元。
（6）、“長期債權投資”（無）
�。�7）、“長期股權投資”分析對XXXX有限公司投資，賬面余額X萬元。
�。�8）、“固定資產”和“累計折舊”分析機器設備原值X萬元、運輸設備原值X萬元、房屋建筑物原值X萬元、土地X萬元，凈值分別為XX萬元、XX萬元、XX萬元、X萬元，本年增加固定資產（機器設備）X萬元，原因為XXX完工，在建工程轉入固定資產。
六月末累計折舊為X萬元，其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為X萬元、X萬元、X萬元。
�。�9）、“在建工程”分析技術改造購置設備，增加在建工程X萬元；部分工程完工轉固定資產，減少在建工程X萬元。
（10）、“無形資產”（無）
�。�11）、“待攤費用”和“長期待攤費用”（無）
�。�12）、“各項準備金”分析本年無變化
�。�13）、“固定資產清理”分析本年無變化
�。�14）、“待處理財產損益”分析本年無變化
�。�15）、質押、抵押、司法凍結情況本年無變化
2、負債項目分析
�。�1）、“短期借款”分析XX工行：生產性流資借款X萬元，以機器設備（價值為X萬元）為抵押物。
XX銀行：生產性流資借款X萬元，以應收賬款（金額為X萬元）為抵押物。
XX銀行：本期新增生產性流動資金借款X萬元。
XX銀行：本期新增軍品生產流動資金借款X萬元。
�。�2）、“長期借款”分析長期借款共計X萬元，主要為技術改造投資。
借款依據(jù)為：XX省工程咨詢公司“XXXX有限責任公司XXXX改擴建工程”可行性研究報告；省計委X計結構發(fā)（2XXX）XX號文；X計結構發(fā)（2XX）XX號文；XX公司資計字（2XXX）XX號文和XX公司{XXX}XX號文等。
�。�3）、“應付賬款”分析應付賬款余額：年初X萬元，期末1X萬元。
余額構成：一年以下X萬元，一年以上兩年以下X萬元，兩年以上三年以下2X萬元，三年以上X萬元。
（4）、“其他應付款”分析其他應付款余額：年初X萬元，期末X萬元。
余額構成：一年以下X萬元，兩年以上三年以下X萬元，三年以上X萬元。
�。�5）、“預收賬款”分析（無）
�。�6）、“應交稅金”分析年初增值稅留抵X萬元、房產稅X萬元、印花稅X萬元、土地使用稅X萬元，城建稅X萬元；本年應交增值稅X萬元、城建稅X萬元、房產稅X萬元；本年已交增值稅X萬元、城建稅4萬元、印花稅X萬元、土地使用稅X萬元；期末增值稅留抵X萬元、城建稅X萬元、房產稅X萬元、土地使用稅X萬元。
小企業(yè)財務分析報告3
一、確定財務分析的范圍，搜集有關的經濟資料
本財務分析報告是針對東北公路股份有限公司進行的財務分析，主要依據(jù)東北高速公路在上海證券交易所提供的資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的基礎上進行的財務分析。上述三個表如下頁所示。
二、選擇適當?shù)姆椒ㄟM行對比，作出評價
�。ㄒ唬┢髽I(yè)償債能力的分析
短期償債能力分析
1、流動比率=流動資產÷流動負債
期末：流動比率=1048495049.56÷1009048528.36=1.04
這個比率越高說明企期初：流動比率1325431249.55÷704265908.76=1.88業(yè)的償還流動負債的能力越強，流動負債得到償還的保障越大。該企業(yè)期末流動比率較期初有所下降但下降幅度不大，說明該企業(yè)的償還流動負債能力在下降。
2、速動比率=速動資產÷流動負債=（流動資產—存貨）÷流動負債期初：速動比率=（1325431249.55—21751800.27）÷704265908.76=1.85期末：速動比率=（1048495049.56—13050966.43）÷1009048528.36=1.03速動比率越高說明企業(yè)的短期償債能力越強。該企業(yè)期末的速動比率較期初有所下降但下降幅度不大，說明該企業(yè)的償債能力在下降。但是根據(jù)西方的經驗，一般認為速動比率為1：1比較合適，該公司的速動比率在正常的范圍之內。
3、現(xiàn)金流量比率=經營活動現(xiàn)金凈流量÷流動負債
上期：現(xiàn)金流量比率=325956042.53÷704265908.76=0.46
本期：現(xiàn)金流量比率=313819456.33÷1009048528.36=0.31
由該企業(yè)的現(xiàn)金流量比率期初期末值可以看出：該企業(yè)的現(xiàn)金流量比率在下降，說明該企業(yè)的支付能力較上期有所下降。
長期償債能力分析
1、資產負債率=負債總額÷資產總額
期初：資產負債率=1641265908.76÷5299269816.96=0.31
期末：資產負債率=1046708862.86÷4865332278.03=0.22
這個比率越高說明企業(yè)償還債務的能力越差。該企業(yè)的期初期末的資產負債率在下降，說明該企業(yè)償還債務的能力在增強。
2、償債保障比率=負債總額÷經營活動現(xiàn)金凈流量
期初：償債保障比率=1641265908.76 ÷325956042.53=5.04
期末：償債保障比率=1046708862.86 ÷313819456.33=3.34
企業(yè)的償債保障比率越低該企業(yè)的償債能力越強。該企業(yè)的償債保障率值在下降，說明該企業(yè)的償債能力在增強。
�。ǘ┢髽I(yè)營運能力分析
1、應收賬款周轉率=賒銷收入凈額÷應收賬款平均額=775122829.40÷（45928379.63+27383703.35）×2=21.15
這一比率越高說明企業(yè)催收賬款的速率越快，可以減少壞賬損失，而且資產的流動性強，企業(yè)的短期償債能力也會增強，在一定程度上可以彌補流動比率低的不利影響。
2、存貨周轉率=銷售成本÷平均存貨=24440421.04 ÷（13050966.43+21751800.27）× 2=1.40
在正常情況下企業(yè)的經營順利，存貨周轉率越高說明存貨周轉的越快，企業(yè)的銷售能力越強，營運資金占用在存貨的金額越少。
3、總資產周轉率=銷售收入÷資產平均額=775122829.40 ÷（4865332278.03+5299269816.96）×2=0.15
這一比率較低說明企業(yè)利用其資產進行經營的效率較差，會影響企業(yè)的獲利能力。
�。ㄈ┢髽I(yè)獲利能力分析
1、資產報酬率=凈利潤÷資產平均總額=241103865.76÷（4865332278.03+5299269816.96）×2=0.05
如果企業(yè)的資產報酬率偏低，說明該企業(yè)的資產利用率較低，經營管理存在問題，應該調整經營方針，加強經營管理，挖掘潛力，增收節(jié)支，提高資產的利用率。
2、凈資產收益率=凈利潤÷股東權益平均總數(shù)=241103865.76÷（3818623415.17+3658003908.20）×2=0.06
該比率越低說明企業(yè)的獲利能力越差。
3、銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入凈額
上期：銷售凈利率=118922712.93÷720486131.65=0.17
本期：銷售凈利率=241103865.76÷775122829.40=0.31
從該企業(yè)的上期和本期的`銷售凈利率的值可以看出：該利率在上升說明該企業(yè)通過擴大銷售獲取收益的能力在增強。
�。ㄋ模┢渌麛�(shù)據(jù)
權益乘數(shù)=資產總額÷股東權益總額
期初：權益乘數(shù)=5299269816.96÷3658003908.20=1.45
期末：權益乘數(shù)=4865332278.03÷3818623415.17=1.27
平均權益乘數(shù)=（1.27+1.45）÷2=1.36
經過對上述指標的分析，對該公司的財務分析采用杜邦分析法。杜邦分析法如下頁所示：
杜邦分
析圖
三、進行因素分析，抓住主要矛盾
從杜邦分析圖可以看出：股東權益報酬率是一項綜合性極強最有代表性的此物比率圖示杜邦分析的核心。它反映了企業(yè)籌資、投資和生產運營的情況。該企業(yè)這一比率較低說明該企業(yè)的企業(yè)籌資、投資和生產運營的情況不好。這一比率還取決于資產報酬率和權益乘數(shù)，資產報酬率反映企業(yè)在運用資產進行生產經營活動的效率，該企業(yè)這一比率較低說明企業(yè)在運用資產進行生產經營活動的效率低，權益乘數(shù)反映企業(yè)的籌資情況，該權益乘數(shù)低下說明企業(yè)的籌資情況不好。
資產報酬率是反映企業(yè)獲利能力的一個重要財務指標，它反映企業(yè)生產經營活動的效率企業(yè)的銷售收入、資本費用、資產周轉速度以及資金占用量等各種因素。企業(yè)的流動資產在減少，企業(yè)期末的總資產也在減少，企業(yè)的流動負債在增加而企業(yè)的負債總計在減少，企業(yè)的營業(yè)收入增加以及企業(yè)的回收賬款能力較強因此企業(yè)的應收賬款周轉率很高，企業(yè)的存貨較多導致企業(yè)的存貨周轉率較低，也是由于非流動資產的大量增加導致。資產報酬率是銷售凈利率和總資產周轉率的乘積，因此由此看出企業(yè)的銷售活動和生產管理方面存在著問題。
銷售凈利率反映凈利潤和銷售活動之間的關系，由此可以看出企業(yè)的銷售活動雖多但企業(yè)的各種費用也多，給企業(yè)帶來的凈利潤少。
企業(yè)資產方面：1企業(yè)的資產結構不合理即流動資產與非流動資產的比例不合理，流動資產中的存貨和應收賬款的比例合理因此企業(yè)的資金周轉比較好。2結合銷售收入分析企業(yè)的資產周轉情況。該企業(yè)的總資產周轉率低企業(yè)的存貨周轉率較低因此資產周周轉率低，由此企業(yè)的周轉情況與資金占用情況不合理。
四、為做出經濟決策提供各種意見
公司經營管理工作，要繼續(xù)堅持以主業(yè)經營為核心，全力抓好公路收費業(yè)務，同時繼續(xù)加大力度清理整頓投資項目，并以利潤最大化為目標，積極尋求新的利潤增長點，力爭給股東以最佳的投資回報。
A、以主業(yè)為核心，謀求公司穩(wěn)定發(fā)展。
公路收費是公司主要的、穩(wěn)定的收入和效益來源，全力以赴抓好主業(yè)的經營管理，是公司20xx年經營的首要任務。繼續(xù)加大公路養(yǎng)護和專項工程投入，加強管理，努力做公路收費是公司主要的、穩(wěn)定的收入和效益來源，提高公司效益創(chuàng)造良好的條件。
B、繼續(xù)抓緊推進投資項目的清理整頓工作。
C、繼續(xù)建立完善科學的、符合時代發(fā)展要求的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結構及管理深入開展法律法規(guī)的學習活動，貫徹落實有關要求，嚴格按照《公司法》、《證券法》及其他各項相關法律法規(guī)的規(guī)定，合法規(guī)范運作，提高公司的規(guī)范運作水平。
D、加強隊伍建設和精神文明建設，建立健全激勵與約束機制。繼續(xù)在職工隊伍中開展創(chuàng)先爭優(yōu)競賽、業(yè)務技能培訓、文體比賽等活動，調動和發(fā)揮員工的奮發(fā)上進精神。
E、公司的經營管理人員要在隊伍建設和精神文明建設中發(fā)揮表率作用，廉潔自律，一心為公，自覺接受黨組織和群眾的監(jiān)督，團結群眾，凝聚隊伍。
F、加強成本費用控制，降低耗費，增加利潤。 G、開拓市場，增加銷售收入。
小企業(yè)財務分析報告4
摘要:會計信息的復雜化，導致原有的財務報告分析體系已遠遠不能滿足目前分析的需要。而且，可能會出現(xiàn)很大的偏差，得出相反的結論。因此，我們應該針對中小企業(yè)財務報表的實際，采取相應措施加以補充和完善。即最大限度地利用會計報表附注和財務報表的初充指標所提供的信息。從而使會計報表分析更準確、更可靠，減少中小企業(yè)決策的不確定性，降低企業(yè)發(fā)展中的風險。
關鍵詞:中小企業(yè)；財務報告；現(xiàn)狀；措施
一、我國中小企業(yè)財務報告分析的現(xiàn)狀
我國中小企業(yè)財務報告分析主要是指標分析�；矩攧罩笜酥饕歉鶕�(jù)三張會計報表為依據(jù)，通過比率分析達到分析報表的目的。其指標包括盈利比率、償債能力比率、資產管理比率。反映中小企業(yè)盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、銷售期間費用率、資產凈利率、凈資產收益率；償債能力分析分為短期償債能力和長期償債能力，主要的指標有流動比率、速動比率、資產負債率、產權比率、利息保障倍數(shù)。資產管理比率是用來衡量中小企業(yè)在資產管理方面的效率的財務比率，主要包括營業(yè)周期、存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動資產周轉率和總資產周轉率。現(xiàn)金流量分析有利于報表使用者正確評價中小企業(yè)的支付能力，獲利能力和償債能力。其中流動性分析是指將資產迅速轉變?yōu)楝F(xiàn)金的能力，主要有現(xiàn)金到期債務比、現(xiàn)金流動負債比、現(xiàn)金債務總額比。獲取現(xiàn)金能力分析是指經營現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值，包括銷售現(xiàn)金比率、每股營業(yè)現(xiàn)金流量、全部資產現(xiàn)金回收率；財務彈性分析是指中小企業(yè)適應經濟環(huán)境變化和利用投資機會的能力，包括現(xiàn)金滿足投資比率和現(xiàn)金股利保障倍數(shù)；收益質量分析是指報告收益與中小企業(yè)業(yè)績之間的相互關系；衡量收益質量的指標是現(xiàn)金營運指數(shù)。
我國中小企業(yè)的財務報告分析注重財務指標分析，極少提到審計報告和會計報表附注分析，這就給那些經營效益不好的單位管理者有機可乘。他們利用報表分析的不完善，大肆操縱利潤，濫用關聯(lián)方交易以及一些假銷售手段等使本來虧損的中小企業(yè)變得利潤豐富。所以隨著市場經濟的發(fā)展，經濟環(huán)境的變化，中小企業(yè)財務報告分析體系必須擴展到審計報告分析、財務指標分析和會計報表附注分析。
二、完善中小企業(yè)財務報告分析體系的措施
隨著市場經濟的發(fā)展，經濟環(huán)境的變化，會計信息系統(tǒng)越來越復雜，原有的財務報告分析體系已遠遠不能滿足現(xiàn)在分析的需要，再以以前的分析體系分析現(xiàn)有的財務報告，有時會出現(xiàn)很大的偏差，甚至得出相反的結論，所以應從以下方面進行補充。
1.中小企業(yè)會計報表附注分析
（1）中小企業(yè)的應收賬款分析。應收賬款是指在中小企業(yè)中一項非常重要的流動資產，如果不實行科學的管理，就很容易形成陳年呆賬、壞賬給企中小企業(yè)造成損失。所以，中小企業(yè)必須在財務報告附注中列示應收賬款的賬齡及壞賬政策，以便投資者準確判斷中小企業(yè)的資產質量及財務狀況。這樣投資者可以分析應收款增加的原因、應收賬款結構是否合理、是否按規(guī)定提取壞賬準備。
�。�2）中小企業(yè)的存貨分析。通過財務報告附注可以清楚地看出存貨的結構，這種結構可以看出中小企業(yè)的經營狀況，如果原材料存貨增加，而產成品存貨減少或略有增加，說明該中小企業(yè)正處于成長期或成熟期，銷售量較大，能產生較高毛利潤；如果原材料存貨減少，而產成品增加，說明該中小企業(yè)正處于衰退期，該產品正逐漸被新產品代替，或者這種產品生產過剩。這樣的中小企業(yè)唯一的出路就是迅速轉移新產品的生產。另外，通過財務報告附注還可了解到存貨跌價準備的計提情況，如果存貨計提的減值準備大，表明可收回金額比成本低很多，存貨很可能過時或毀損。
�。�3）中小企業(yè)的營業(yè)外收支分析。營業(yè)外收支是指與經營活動無直接關系的收支，屬于非正常項目，在進行財務指標分析時，應注意是否排除這項非正常項目，這就得根據(jù)重要性原則，即相對于凈利潤的比例，比例較大即為重要，應排除。因為它是偶然性因素，不能長期給中小企業(yè)帶來收益和損失，不排除就會影響分析結果。
（4）中小企業(yè)的關聯(lián)方交易。會計準則規(guī)定，中小企業(yè)尤其是上市公司應在附注中披露關聯(lián)方交易的金額、定價政策、未結算項目的金額或相應比例，關聯(lián)交易披露最重要的是定價政策和交易金額。關聯(lián)方為了操縱利潤，經常通過關聯(lián)方來達到某種目標的目的。
2.中小企業(yè)的補充財務指標分析
（1）中小企業(yè)的主營業(yè)務收現(xiàn)率。
主營業(yè)務收現(xiàn)率是銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務收入的比值。（主營業(yè)務收入收現(xiàn)率=銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金÷主營業(yè)務收入）。此指標可以彌補銷售現(xiàn)金比率的不足，當中小企業(yè)處于快速發(fā)展時期，隨業(yè)務量的增長銷售現(xiàn)金比率一般都較低，但不是收益質量不夠好，而是隨業(yè)務量的增長，存貨和應收項目自然增長的結果。該指標接近117%，說明中小企業(yè)產品銷售形勢看好，相對于購買者存在比較優(yōu)勢，或中小企業(yè)信用政策合理，催賬工作得力，中小企業(yè)能夠及時收回現(xiàn)金，保證生產經營順暢周轉，收益質量較高。反之，如果該指標較低，說明中小企業(yè)銷售形勢不佳，或可能存在不正常銷售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收賬不力、收益質量較差。尤其在分析該指標時，還應結合資產負債表和損益表中應收賬款及營業(yè)收入的變化越勢，分析該指標在大于117%時，是否是由于中小企業(yè)近年來銷售萎縮，以前年度的應收賬款得到收回而形成的。
�。�2）中小企業(yè)的主營業(yè)務付現(xiàn)比。
①主營業(yè)務付現(xiàn)比=購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金÷主營業(yè)務成本。此指標可以反映中小企業(yè)現(xiàn)金支付能力，表明中小企業(yè)每發(fā)生1元的主營業(yè)務成本，實際支付的現(xiàn)金數(shù)額。如果該比率約為117%，說明主營業(yè)務成本基本是付現(xiàn)成本，中小企業(yè)沒有因購貨而形成對銷貨方的負債；如果比例大于117%，說明中小企業(yè)除了支付了當期主營業(yè)務成本以外，還償付了前期拖欠的購貨款，樹立了良好的商業(yè)信用；如果比例遠小于117%，說明存在賒購，對中小企業(yè)形成負債壓力，可能會影響中小企業(yè)的商譽。
�、趦羰找鏍I運指數(shù)。凈收益營運指數(shù)，是指經營凈收益與全部凈收益的比值。凈收益營運指數(shù)=經營凈收益÷凈收益=（凈收益-非經營收益）÷凈收益。凈收益營運指數(shù)可以評價一個公司的收益質量。非經營收益多，收益質量就差。因為非經營收益的持續(xù)性差，非經營收益主要來源是資產的處置和證券交易收益。資產處置不是中小企業(yè)的主要業(yè)務，不反映中小企業(yè)的`核心能力。許多中小企業(yè)正是利用“資產置換”達到操縱利潤的目的，通過證券交易獲利靠的是運氣。因此，非經營收益也是收益，但不能代表中小企業(yè)的收益“能力”。
�。�3）中小企業(yè)的審計報告分析。
隨著會計信息的復雜化，非專業(yè)人士利用注冊會計師的審計報告對中小企業(yè)財務狀況進行分析，能夠起到事半功倍的效果。注冊會計師的審計報告是指注冊會計師根據(jù)獨立審計準則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。按照《獨立審計具體準則第7號──審計報告》的規(guī)定，注冊會計師在審計報告中，應對被審計單位會計報表的編制是否符合《中小企業(yè)會計準則》及國家其他有關財務會計法規(guī)的規(guī)定，會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產負債表日的財務狀況和所審計期間的經營成果、資金變動情況，會計處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見。根據(jù)審計結論，注冊會計師應出具無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕表示意見中的一種審計意見。
一是在一般情況下，如果注冊會計師出具的是無保留意見審計報告，表明被審計單位采用的會計處理方法遵循了會計準則及有關規(guī)定；會計報表反映的內容符合被審計單位的實際情況；會計報表內容完整，表達清楚，無重要遺漏；報表項目的分類和編制方法符合規(guī)定要求，因而對被審計單位的會計報表無保留地表示滿意，則會計報表使用者即可按照通常的會計報表分析方法進行。
二是如果審計意見是保留意見，則出具保留意見的原因（在審計報告的說明段）即成為會計報表使用者關注的一個焦點，在分析報表時必須予以重點關注。
三是如果出具的是否定意見，則說明財務狀況、經營成果或者資金變動情況已被嚴重歪曲，表明會計報表不可信，會計報表使用者提高警惕，減少與此單位發(fā)生更多的經濟關系，因為風險太高。
四是如果出具的是拒絕表示意見，往往是由于某些限制而未對某些重要事項取得證據(jù)，沒有完成取證工作，此財務報告的風險是非常大的，最好與此中小企業(yè)少發(fā)生經濟關系。
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