餐飲財務(wù)分析報告

時間：2024-10-28 22:05:27 敏冰財務(wù)分析報告我要投稿

餐飲財務(wù)分析報告（經(jīng)典7篇）

　　在人們越來越注重自身素養(yǎng)的今天，報告的用途越來越大，報告具有雙向溝通性的特點。那么大家知道標(biāo)準(zhǔn)正式的報告格式嗎？以下是小編為大家整理的餐飲財務(wù)分析報告，僅供參考，大家一起來看看吧。

餐飲財務(wù)分析報告（經(jīng)典7篇）

　　餐飲財務(wù)分析報告 1

　　一、收入數(shù)據(jù)：

　　1、全年共實現(xiàn)收入：19548450 ，其中元月份11天及1、2月份桑拿收入：859371 ，2 ~ 12月份收入：18689079 ，其中餐510萬，占27.3%，月均46.4萬、ktv 826萬，占44.2%，月均75萬、客房532萬，占28.3%，月均48.4萬。

　　2、備注：

　　(1)20xx年度實際稅負(fù)：1218024，其中部分由SN及福興公司支付

　　(2)部門管理費用為部門簽免之應(yīng)酬部分，其中餐飲免費早餐部分327000

　　(3)應(yīng)分?jǐn)偣芾碣M用為后勤工資、租金、電水費、應(yīng)酬費、廣告費等平均33%分?jǐn)偂?/p>

　　二、成本費用數(shù)據(jù)：

　　1、各部門成本費用分類明細(xì)參考附表

　　2、總收入 —— 總成本 —— 費用 —— 管理費用 —— 稅負(fù)

　　即：18689079 —— 6869401 —— 5601589 —— 2830975 —— 1061546.36 ==2326267.64

　　即酒店20xx年度發(fā)生總支出16362811.36；其中成本為42%，費用：34.2%

　　管理費用：17.3%，稅收：6.5%

　　三、管理費用、營業(yè)外收入、應(yīng)收賬款明細(xì)

　　四、分類收入成本率分析：

　　(1)中餐指數(shù)受幾次價格調(diào)整及“宴會價格”影響，整體與“定價原則持平。

　　(2)食品部分受客房免費早餐及KTV小菜等調(diào)拔影響不具有多少參考價值(早餐8/份，素菜3/碟，葷菜5/碟)

　　(3)海鮮毛利超過“預(yù)期訂價毛利，海鮮實際銷售時”斤兩水分”較大及海鮮不折扣都直接影響其毛利上升。

　　(4)灑水部分受“銷售比例”及“宴會酒水價格”影響，整體與定價一致，其中飲料，啤酒毛利較高(50%—70%)，紅酒(35%—40%)，洋酒在25%上下。

　　(5)以上三個主要指標(biāo)毛利及整體毛利都基本正常，已沒有再上調(diào)價格可能；餐飲部銷售總量不足，其毛利不足于支付其部門費用及應(yīng)分?jǐn)偟墓操M用 —— 實際虧損!

　　解決辦法：

　　1、挖掘及鞏固客源。

　　2、減少浪費。

　　3、降低進貨成本。

　　五、主要費用指標(biāo)分析

　　A：全年度共發(fā)生工資性支出： 3125306 月均： 28.4萬

　　B：全年度共發(fā)生電水費支出： 1028191 月均： 93472

　　C：全年度共發(fā)生燃油支出： 404847 月均： 36804

　　D：全年度共發(fā)生電話費支出： 150668 月均： 13647

　　E：全年度共發(fā)生維修費支出： 987939 月均： 8976

　　F：全年度共發(fā)生PA用品支出： 67242 月均： 6113

　　G：全年度共發(fā)生布草洗滌費： 94092 月均： 8554

　　H：全年度共發(fā)生租金： 1940000 月均： 176000

　　I：全年度共發(fā)生印刷品、辦公用品、清潔洗滌用品及其它物料用品：279246 月均：25386

　　J：全年度其發(fā)生廣告費： 98121 月均：8920

　　K：全年度其發(fā)生損耗品：26546/18600000=1.4%(正常范圍)

　　餐飲財務(wù)分析報告 2

　　餐飲企業(yè)面對的是一個競爭日趨激烈的市場，企業(yè)資金的籌集和投放、資金的分布與耗費，以及由此帶來的收益及其分配都與餐飲企業(yè)的生存發(fā)展密切相關(guān)。作為對企業(yè)理財活動進行觀察、控制的手段，財務(wù)指標(biāo)分析能夠以其令人信服的數(shù)據(jù)來診斷企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對餐飲企業(yè)進行財務(wù)指標(biāo)分析，就是以餐飲企業(yè)的財務(wù)核算資料為主要依據(jù)，運用特定的分析方法，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行的一種定性和定量分析。以下筆者以某公司招待所餐飲部20xx年10月的財務(wù)報表數(shù)據(jù)為例，就其主要財務(wù)指標(biāo)進行比較分析。

　　一、經(jīng)營狀況

　　招待所地處公司院內(nèi)，招待所餐飲部營業(yè)面積300平米，擁有4個普通包廂、2個套間包廂、1個豪華大包廂和1個大餐廳，共計160個餐位。近幾年來，由于公司周圍開了多家餐館，再加上公司招待所的菜肴品種較少、口味欠佳，價格偏高，服務(wù)不太好，結(jié)果公司招待所餐飲生意越做越差。20xx年1至10月份除5月盈利2 793.12元、9月盈利7 719.22元外，其它各月均為虧損。其中，20xx年10月虧損919.93元，20xx年1至10月累計虧損40 455.25元，

　　二、主要財務(wù)指標(biāo)比較分析

　　財務(wù)指標(biāo)是財務(wù)分析的依據(jù)和關(guān)鍵，不論是投資人、債權(quán)人還是企業(yè)經(jīng)營者都日益重視。反映餐飲企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)很多，筆者挑選了營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用、毛利率、營業(yè)利潤等主要指標(biāo)加以分析。

　　(一)營業(yè)收入分析

　　營業(yè)收入即餐飲企業(yè)經(jīng)營過程中向消費者提供勞務(wù)或銷售商品等而取得的收入，是進行財務(wù)分析的一項基本指標(biāo)。它的大小決定了餐飲企業(yè)盈利的'大小，也反映出餐飲企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和水平。

　　通過調(diào)查了解，當(dāng)?shù)馗邫n賓館、招待所和飯店每天營業(yè)收入平均在15 000元以上；中檔賓館、招待所和飯店每天營業(yè)收入平均在6 000元到15 000元之間；一般小飯店和排檔，每天營業(yè)收入平均在6 000元以下1 500元以上。餐飲部規(guī)模較大，但20xx年10月份營業(yè)收入只有51 144元(見表1)，平均每天營業(yè)收入不足1 700元，實在太低。通過表2可以看出，餐飲部20xx年10月營業(yè)收入比上年同期降低了31.90%。其中，煙、酒收入下降速度最快，菜肴收入的下降速度雖然最慢，但其絕對值大(占總收入的比重73.95%)，這是影響營業(yè)收入的最重要因素，經(jīng)營者應(yīng)充分重視菜肴的經(jīng)營。

　　(二)營業(yè)成本分析

　　營業(yè)成本即餐飲企業(yè)經(jīng)營過程中向消費者提供勞務(wù)或銷售商品等而發(fā)生的成本。其中，菜肴成本即所耗原材料(包括主料、配料和調(diào)料)成本。根據(jù)現(xiàn)行會計制度規(guī)定，餐飲產(chǎn)品所耗用的原材料計入營業(yè)成本，將燃料、水電、工資、維修等費用列入“營業(yè)費用”，這就從制度上對餐飲企業(yè)的成本與費用作了明確的界定。營業(yè)成本是企業(yè)的一項重要經(jīng)濟指標(biāo)，企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞既取決于該企業(yè)收入的多少，也取決于營業(yè)成本的高低。

　　據(jù)統(tǒng)計，在我國，餐飲行業(yè)營業(yè)成本占營業(yè)收入的45%左右。實際上餐飲部20xx年10月營業(yè)成本占營業(yè)收入的比例為66.38%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過45%，與上年相比提高了3.31%。餐飲部20xx年10月份的營業(yè)收入為51 144元，若按45%比例計算，10月份的營業(yè)成本=51 144×45%=23 014.80(元)，然而20xx年10月份的實際營業(yè)成本為33 948.98元，超支10 934.18元(+47.51%)。通過表4可以看出每一類的變化情況，其中，菜肴成本占營業(yè)收入的51.53%，與上年相比提高了3.98%，菜肴成本增長太快是營業(yè)成本提高的主要原因。

　　(三)營業(yè)費用分析

　　營業(yè)費用是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項開支，包括水電費、燃料費、工資、福利費、工作餐費、服裝費、洗滌費、廣告宣傳費、折舊費、租賃費、辦公費和維修費及其他營業(yè)費用。餐飲企業(yè)營業(yè)費用占營業(yè)收入的比例較大，及時、有效地監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營過程中的各項費用支出，是提高經(jīng)濟效益的重要途徑。

　　通過表4可以看出，營業(yè)費用占營業(yè)收入比重呈上升趨勢，20xx年10月營業(yè)費用占營業(yè)收入的比例30.42% 提高了14.99%，各項費用都不同程度地有所增加，其中，工資支出占營業(yè)收入的比例17.40%，提高了9.32%。據(jù)調(diào)查了解，餐飲企業(yè)的工資支出一般占營業(yè)收入的10%(工資率)。20xx年10月份營業(yè)收入51 144元，若按10%計算，工資支出應(yīng)為51 144.00×10%=5 114.40元，實際工資支出8 900元，超支3 785.60元(+74.02%)。由于工資支出太多，導(dǎo)致營業(yè)費用增長太快。

　　(四)毛利率分析

　　毛利等于營業(yè)收入減營業(yè)成本。毛利率是毛利與營業(yè)收入之間的比率。在餐飲業(yè)，毛利率的高低影響很大，是餐飲企業(yè)很重要的經(jīng)濟指標(biāo)。餐飲部20xx年10月毛利及毛利率分析如表5所示。

　　據(jù)了解，當(dāng)?shù)馗邫n賓館、飯店和招待所經(jīng)營費用大，其毛利率在55%～60%之間；中檔賓館、飯店和招待所服務(wù)設(shè)施和服務(wù)功能不及高檔賓館、招待所和飯店，經(jīng)營費用相對小些，毛利率在45%～55%之間；一般飯店或大排檔經(jīng)營費用較小，毛利率在40%～45%之間；餐飲業(yè)平均毛利率一般為50%。通過表5可以看出，餐飲部20xx年10月因為營業(yè)收入偏低，營業(yè)成本偏高，導(dǎo)致各類產(chǎn)品毛利率偏低，平均毛利率只有33.62%，與餐飲業(yè)平均毛利率50%相比，有較大的差距。

　　(五)營業(yè)利潤分析

　　利潤是反映企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)營業(yè)績好壞的綜合指標(biāo)。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金=(餐位數(shù)×計算期天數(shù)×餐位周轉(zhuǎn)率×人均消費水平)×(毛利率-營業(yè)稅率)-營業(yè)費用。餐飲部20xx年10月利潤分析如表6所示。

　　1.餐位周轉(zhuǎn)率因素的影響:160×31×(20.62%-33.65%)×45×(36.93%-5%)=-9 286.19(元)，說明由于餐位利用率降低，使利潤減少9 286.19元。

　　2.人均消費水平因素的影響:160×31×20.62%×(50-45) ×(36.93%-5%)=+1 632.82(元)，說明由于人均消費水平因素的提高，使利潤增加1 632.82元。

　　3.毛利率因素的影響:160×31×20.62%×50×(33.62%-36.93%)=-1692.65(元)，說明由于毛利率因素的降低，使利潤減少1692.65元。

　　4.營業(yè)費用因素的影響:15 555.51-11 587.28=+3 968.23(元)，說明由于營業(yè)費用因素的增加，使利潤減少3 968.23元。

　　綜合以上各影響因素，使餐飲部利潤減少13 314.25元(9 286.19+1 692.65+3 968.23-1 632.82)。造成利潤減少的主要因素是餐位周轉(zhuǎn)率的降低，這說明餐廳吸引顧客的能力減弱了，就餐人數(shù)大量減少，營業(yè)額降低是餐飲部發(fā)生虧損的主要原因。

　　通過以上分析，可以看出公司招待所餐飲部虧損的原因:一是營業(yè)收入太低，二是成本費用太高。餐飲部要扭虧為盈，就必須加強經(jīng)營管理，增加花色品種，推出特色菜肴，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，有效促進銷售，以提高營業(yè)額。此外，餐飲部要采取切實可行的措施，加強采購、庫存、粗加工和烹飪等各環(huán)節(jié)的成本控制，堵塞漏洞，降低產(chǎn)品成本。餐飲部還要建立和健全規(guī)章制度，節(jié)約用水、用電及燃料，嚴(yán)格控制各種物料的消耗，加強各種設(shè)施、設(shè)備的維修保養(yǎng)，提高利用率，減少修理費用，增加企業(yè)利潤。

　　三、結(jié)束語

　　財務(wù)指標(biāo)分析也是有一定的局限性的，它建立在財務(wù)報表的基礎(chǔ)上，而財務(wù)報表有特定的假設(shè)前提，并要執(zhí)行統(tǒng)一的規(guī)范，報表上的數(shù)據(jù)也是在基本假設(shè)的情況下列示的。也就是說，我們只能在規(guī)定意義上使用報表，并進行指標(biāo)分析，不能片面地認(rèn)為對報表的指標(biāo)分析可以揭示企業(yè)全部的實際情況。但只要掌握好它的局限性，綜合考慮企業(yè)的實際情況，就可以更好地把握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表的局限性主要有:

　　1.以歷史成本報告資產(chǎn)，不代表其現(xiàn)行成本或變現(xiàn)價值。

　　2.假設(shè)貨幣值不變，不按通貨膨脹率或物價水平調(diào)整。

　　3.穩(wěn)健原則要求預(yù)計損失而不預(yù)計收益，有可能夸大費用，少計收益和資產(chǎn)。

　　4.按年度分期報告，只報告了短期信息，不能提供反映長期潛力的信息。

　　從餐飲企業(yè)財務(wù)分析的理論和實踐來看，財務(wù)分析指標(biāo)體系除定量指標(biāo)和定性說明餐飲企業(yè)背景以及各種分析指標(biāo)資料以外，還應(yīng)增加非財務(wù)分析指標(biāo)(產(chǎn)品市場占有率、勞動生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)、新產(chǎn)品開發(fā)能力等)，從而使餐飲企業(yè)的財務(wù)分析指標(biāo)體系更趨完善，在參與企業(yè)發(fā)展決策過程中更好地發(fā)揮支撐和保障作用。

　　餐飲財務(wù)分析報告 3

　　一、營業(yè)收入。

　　根據(jù)黃愈提供《學(xué)生食堂10月份結(jié)算表》所示，承包方20xx年9月營業(yè)收入235028.5元；其中卡片消費230540.5元，現(xiàn)金消費4487.5元。

　　二、直接成本。

　　根據(jù)承包方提供原始憑證所示，承包方20xx年10月份直接成本為：食材+調(diào)味品+水電費+燃料費；合計211177.33元。其中：

　　1、肉品類64445.43元，占營業(yè)額27%；

　　2、蔬菜瓜果35701.3元，占營業(yè)額15.20%；

　　3、粉檔58829元，占營業(yè)額25%；

　　4、糖水檔829元；占營業(yè)額0.35%；

　　5、面點檔17688.7元；占營業(yè)額8%；

　　6、調(diào)味品類22453元；占營業(yè)額9.6%；

　　7、水電費5363.3元；占營業(yè)額2.3%；

　　8、燃料費5868元，占營業(yè)額2.5%；

　　三、間接成本。

　　根據(jù)承包方提供原始憑證所示，壹號食堂20xx年10月份間接成本為：人工費+管理費+衛(wèi)生費+低值易耗類+其他雜費；合計56746元。其中：

　　1、人工工資28014元；占營業(yè)額11.9%；

　　2、管理費23502.85元；占營業(yè)額10%；

　　3、低值易耗品類4953元；占營業(yè)額2.1%；

　　4、職工房租、水費177元；

　　5、衛(wèi)生費100元。

　　四、卡片人均消費。

　　本月卡片消費總額為74910人/次，人均消費為3.17元/人/次。其中：

　　1、中廚42049人/次，占總卡片消費人數(shù)56.13%；人均消費額3.77元/人/次。

　　2、糖水檔6586人/次，占總卡片消費人數(shù)8.8%；人均消費額2.37元/人/次。

　　3、粉檔8051人/次，占總卡片消費人數(shù)10.74%；人均消費額3.57元/人/次。

　　4、面點檔17504人/次，占總卡片消費人數(shù)23.4%；人均消費額1.83元/人/次。

　　五、凈利潤。

　　根據(jù)承包方提供原始憑證顯示，當(dāng)月各項成本費用合計為267923.73元，即承包方20xx年10月份總成本率為114%；根據(jù)上述數(shù)據(jù)計算，承包方20xx年10月份的凈利潤為元。

　　六、上月同比數(shù)據(jù)（另見九十月壹號食堂各項同比數(shù)據(jù)分析表）。

　　本月營業(yè)收入比上月減少18468元，同比下降8%；總成本比上月增長36418.5元，同比增長15.7%；其中：

　　1、本月卡片消費部分比上月減少7698元，同比下降3.3%；

　　2、現(xiàn)金消費部分比上月減少10770.4元，同比下降240%；

　　3、卡片消費總?cè)舜伪壬显孪陆?286人/次，同比下降5.7%；卡片人均消費比上月減少0.16元/人/次，同比下降5%；

　　4、中廚收入比上月減少8876.9元，同比下降5.6%；卡片消費人次比上月減少1836人/次，同比下降4.4%；

　　5、粉檔收入比上月增長20xx.6元，同比增長7.8%；成本比上月增長37112.22元，同比增長170.89%；卡片消費人次比上月增長819人/次，同比增長11.32%；

　　6、面點檔收入比上月增長7012.1元，同比增長29.3%；成本比上月增長10758.7元，同比增長155.25%；卡片消費人次比上月增長2748人/次，同比增長18.6%；

　　7、糖水檔收入比上月減少7838.4元，同比下降54.23%；成本比上月減少10353.9元，同比下降1249%；

　　8、水電費比上月減少3681.7元，同比下降68.6%；卡片消費人次比上月減少3737人次，同比下降56.7%；

　　9、燃料費比上月增長2433元，同比增長70.8%；

　　10、人工福利比上月減少4436元，同比下降15.5%。

　　七、分析總結(jié)。

　　1、營業(yè)收入分析。

　　根據(jù)黃愈（制表人）提供的《學(xué)生食堂9月份結(jié)算表》所示，本月卡片消費部分的收入總金額比上月減少7698元，同比下降3.3%；主要是因為新增“快餐部”分流客源所致，另一部分來自剛開學(xué)新生和家長、工作人員使用現(xiàn)金消費，以及校方3910元招待券。這一點從卡片消費人數(shù)的相應(yīng)下降得到驗證。從卡片消費金額與卡片消費人數(shù)（下降5%）的遞減比例來看，屬于正常的市場分流。按照3.17元/人/次的餐標(biāo)來計算，至少有4286人/次3.17元/人=13586.62元的營業(yè)額被分流。

　　現(xiàn)金消費收入部分比上月減少10770.4元，同比下降240%，再對比卡片消費額和消費人數(shù)的同比數(shù)據(jù)，就顯得極為反常。這意味著10月份大致有10770.4元/3.17元/人/次=3177人/次的消費者無故減少。學(xué)院是一個典型的閉環(huán)市場，無論是消費需求的總量還是消費總?cè)舜味枷鄬Ψ€(wěn)定，因此，賣方的營業(yè)額和成本也都是相對穩(wěn)定的和可以預(yù)期的。一般說來，只要有一定的餐飲經(jīng)營經(jīng)驗，就能夠做到低庫存甚至零庫存。而根據(jù)承包方提供的原始憑證，再參照十月份的營業(yè)額來看，承包方應(yīng)該庫存量巨大。出現(xiàn)此種情況的可能性有三：

　　一是出現(xiàn)了新的餐飲消費熱點，且無刷卡機，因此吸引了大量的持現(xiàn)金消費人群。

　　二是因刷卡人數(shù)大幅增加，而使原先使用現(xiàn)金消費的人群大幅減少。

　　三是承租方大幅度瞞報、漏報和少報了真實的現(xiàn)金消費金額。

　　根據(jù)現(xiàn)在校園內(nèi)各個餐飲經(jīng)營點的經(jīng)營情況，并未出現(xiàn)能夠在一個月內(nèi)容納3177人/次，并產(chǎn)生10770.4元營業(yè)額的餐飲項目，所以第一種情況不存在；二是根據(jù)黃愈處統(tǒng)計出來的九月份和十月份辦卡總?cè)藬?shù)的對比來看，十月份卡片充值總額比九月份充值總額下降12.4%，所以也不存在因刷卡人次增加而導(dǎo)致現(xiàn)金消費額下降的問題。所以，第三種情況可能性最大。原因有三：

　　第一，校方拿到的承包方現(xiàn)金消費收入總額，是承包方自己報的，并且沒有一張機打小票消費的原始憑證，所以存在虛報嫌疑。

　　第二，在交易現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)承包方只是收取了消費者的現(xiàn)金，但是并未過機（在交給校方財務(wù)的憑證中也沒有），所以存在漏報嫌疑；

　　第三，在交易現(xiàn)場，即使是承包方工作人員收取來的現(xiàn)金，也只是放在一個塑料盒子里，無專人操作，也未進行任何記錄和監(jiān)控，所以存在少報嫌疑（投資人自己恐怕也未能監(jiān)控到位）。

　　基于上述分析，得出兩個推論：一是卡片消費部分的營業(yè)額減少屬于正常的市場分流；二是承包方10月現(xiàn)金消費部分的實際收入金額，應(yīng)大于呈報金額。

　　如果第二個推論屬實，那么則是兩個原因造成：一是為了逐利；二是因不能按合同約定結(jié)款，承包方只能用該部分現(xiàn)金收入進行周轉(zhuǎn)。

　　2、成本結(jié)構(gòu)分析。

　　在營業(yè)收入比上月減少，同比下降8%的形勢下，采購總成本竟反而比上月增長同比增長了15.7%；而據(jù)承包方提供的原始憑證所示，各項常規(guī)原料采購的單價（如蔬菜、豬肉、牛肉、雞蛋、大米等）也并未出現(xiàn)大面積漲價現(xiàn)象，整體價格趨于平穩(wěn)。

　　該數(shù)據(jù)已經(jīng)極度背離正常的企業(yè)經(jīng)營規(guī)律，更有違餐飲行業(yè)的一般常理。另外，承包方提供的.原始憑證存在下列四個問題：

　　A、經(jīng)常漏寫或不寫經(jīng)手人、驗貨人和供貨商的姓名，且無供貨商地址、電話和名稱。

　　B、原始憑證中的部分關(guān)鍵數(shù)字（如日期、價格和重量等）有涂改痕跡或書寫不全，且部分字跡潦草，模糊不清。

　　C、規(guī)格、重量單位不清。如袋、件等，或不寫。

　　D、大部分憑證并非正式收據(jù)和發(fā)票，而是隨意用其他紙張手寫。

　　如果上述數(shù)據(jù)和推論無誤，那么就有理由認(rèn)為：承包方所提供的原始憑證不實。這是形成賬面上虧損，成本高企的第一個重要原因。

　　第二個原因，是“盤點結(jié)余”導(dǎo)致的賬面上成本高企。餐企為壓低進貨價，往往一次性大批量采購貨物；而上個月采購的生產(chǎn)資料（如低值易耗、干貨、調(diào)味品、廢舊木材、煤氣煤球等）不可能全部用完，必有一部分結(jié)余到本月用；而本月采購的生產(chǎn)資料也不可能全部用完，也必定結(jié)余一部分到下個月用。如承包方不肯拿出真實的盤點數(shù)據(jù)，則無法確認(rèn)，承包方實際使用成本是多少。

　　此外，一般餐企都會有賣廢舊和潲水的收入，用來沖減部分成本；但是承包方從未提供任何相關(guān)收入證明；按照行業(yè)經(jīng)驗，有理由認(rèn)為，該部分收入已沖減部分成本。

　　八、整改建議。

　　1、校方拿出《原始憑證填寫規(guī)范》，在與承包方協(xié)商好后，承包方應(yīng)按照要求填寫。

　　2、將承租方的現(xiàn)金打票機放到黃愈處由專人負(fù)責(zé)收銀，然后消費者憑票取食物。現(xiàn)金部分的收入，校方方憑機打小票作為原始憑證按日（或按周）結(jié)算給承包方。

　　3、參與承包方每月盤點，參與人簽名方可認(rèn)同實盤金額。

　　餐飲財務(wù)分析報告 4

　　隨著社會的快速發(fā)展，我國的餐飲業(yè)也是競爭較為激烈，作為我國第三產(chǎn)業(yè)中的一個傳統(tǒng)服務(wù)性行業(yè)，十幾年來餐飲行業(yè)一直處于增長率低谷時代，背后隱藏著不可小覷的經(jīng)濟危機。所以，國內(nèi)餐飲行業(yè)需要成本控制體系進行調(diào)整和完善，提高國內(nèi)餐飲業(yè)的競爭能力。

　　一、餐飲成本控制的現(xiàn)狀及存在的問題

　�。ㄒ唬┎惋嬓袠I(yè)的現(xiàn)狀

　　僅在十幾年前，20xx年，我國餐飲業(yè)營業(yè)額達到3700多億，在整個社會消費的零售總額中占有10%以上的比重，居民年均消費200元左右，餐點400多萬家，從業(yè)人員達到千萬人。從整個行業(yè)的總體發(fā)展來講，營業(yè)額連續(xù)18年都以兩位數(shù)增長，有關(guān)部門預(yù)計，未來會以17%以上的速度飛快發(fā)展，潛力無窮，前景很好。從20xx年到20xx年，由于國內(nèi)外經(jīng)濟增長速度變化，加上媒體報道出的食品安全等不確定因素增多，整個行業(yè)的營業(yè)收入較前幾年較高增速相比，出現(xiàn)明顯的瓶頸時代，換句話來說，餐飲業(yè)現(xiàn)狀步入“十年低谷”。中國烹飪協(xié)會曾針對20xx年餐飲面臨的種種成本上升及管理不景氣的情況下進行了上半年的形勢分析。僅僅上半年，企業(yè)月倒閉率竟超過10%。次年3月初，烹飪協(xié)會的一份分析報告中顯示，20xx年第一季度，全國餐飲業(yè)收入達到4000億元，同比增長8.4%，比去年下降4.8%，部分企業(yè)收入1280億，同比下降3.2%，比去年同期下降17個百分點，首次出現(xiàn)負(fù)增長的局面。

　�。ǘ┎惋嬓袠I(yè)成本控制存在的問題

　　1、管理方法墨守成規(guī)，缺乏有效性控制由于一些酒店開業(yè)時間較早，屬于老字號，對于傳統(tǒng)的管理模式和生產(chǎn)方式有著不同程度的依賴，不愿創(chuàng)新，也不愿接受現(xiàn)代先進的科學(xué)管理方法，以至于在管理過程中耗用的成本包括人力、物力、財力都比年輕的企業(yè)和勇于創(chuàng)新的企業(yè)要差上一大截，最終導(dǎo)致成本管理模式過于單一，面對全球日益激烈的巨大壓力競爭下，亂了陣腳。

　　2、制度執(zhí)行力度較弱，有關(guān)步驟紕漏多企業(yè)在生產(chǎn)過程中，往往會因為只注重實際效益，遵循經(jīng)驗和傳統(tǒng)管理方法，創(chuàng)新力度較小甚至缺乏，在制度方面也不能配備完善，對現(xiàn)代的科學(xué)管理法運用度不高，常常會造成不必要的成本浪費。例如，在倉庫的進貨、查貨、存貨、出貨方面，都尚未形成較系統(tǒng)全面的制度，經(jīng)常出現(xiàn)庫存的材料和商品因為管理不當(dāng)、控制環(huán)節(jié)薄弱而導(dǎo)致的積貨、爛貨等現(xiàn)象，進而影響菜品出成率、原料成本核算等指標(biāo)，這種情況的企業(yè)在應(yīng)對激烈多變的.全球化經(jīng)濟流中，往往不能夠及時采取應(yīng)急措施，面對自然災(zāi)害引起的一系列成本上升問題，同樣會顯得束手無策，處于十分不利的地位。

　　3、運營費用不受重視控制意識薄弱餐飲業(yè)運營過程中，各部門日常工作中所用到的水、電等主要能源，都會受到國內(nèi)能源戰(zhàn)略影響。國家發(fā)改委及各省物價局的宏觀調(diào)控政策影響市場的價格波動，直接關(guān)系到企業(yè)成本的高低。而面對如今競爭壓力過大，避免不了的低息時代，迫使一些企業(yè)不得不進行合并、暫停營業(yè)甚至宣告破產(chǎn)。而造成這些局面的除了原料成本、人工成本和其他有形無形成本外，這些價格低用量大的運營費用也是企業(yè)不能低估的成本，否則，企業(yè)經(jīng)營狀況將會是進退維谷。

　　二、餐飲企業(yè)成本控制的對策

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　　政府方面，應(yīng)結(jié)合實際，創(chuàng)新改革措施，支持大眾化餐飲發(fā)展。不僅要將大眾化餐飲網(wǎng)點納入社區(qū)商業(yè)網(wǎng)點配置的內(nèi)容，健全大眾化餐飲服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，還要會同有關(guān)部門，加快制定支持大眾化餐飲發(fā)展的財政、稅收、金融政策、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、營造良好發(fā)展環(huán)境。各地商務(wù)主管部門要在地方政府的指導(dǎo)下，結(jié)合實際，完善本地餐飲業(yè)發(fā)展規(guī)劃，明確發(fā)展目標(biāo)和重點任務(wù)；要切實選準(zhǔn)工作著力點和突破口，完善配套政策措施，努力發(fā)展大眾化餐飲、培育品牌企業(yè)、發(fā)展節(jié)約型餐飲以及加強人才培養(yǎng)和產(chǎn)業(yè)化基地建設(shè)等方面取得實質(zhì)進展，更好地滿足不同層次、日益多樣的餐飲需求。

　　（二）樹立全員成本管理意識

　　最有效的成本控制就是使每一位員工在使用企業(yè)資源時，就像從自己兜里掏錢一樣。各部門、小組需要對企業(yè)的運營狀況進行深入了解，積極召開工作大會，要求每位員工立足于本崗位，對于如何做好成本管理控制提出自己的看法，嚴(yán)格遵循執(zhí)行操作規(guī)定，抓住每一個可以降低成本的關(guān)鍵點。

　�。ㄈ┩晟聘鞣N成本管理制度

　　餐飲財務(wù)分析報告 5

　　一、背景

　　本報告旨在對某餐飲企業(yè)的財務(wù)狀況進行全面分析，以幫助管理層了解企業(yè)的經(jīng)營成果及財務(wù)健康狀況，從而制定更有效的經(jīng)營策略。我們將重點關(guān)注收入、成本、利潤及現(xiàn)金流等關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)。

　　二、財務(wù)概況

　　1. 收入分析

　　20xx財年該餐飲企業(yè)總收入為1200萬元，同比增長15%。主要收入來源包括：

　　餐飲銷售：900萬元 (75%)

　　外賣業(yè)務(wù)：200萬元 (17%)

　　其他收入（如飲品、甜點銷售）：100萬元 (8%)

　　收入的.增長主要得益于外賣平臺的拓展及新菜單的推出。

　　2. 成本分析

　　總成本為900萬元，占總收入的75%。具體成本構(gòu)成如下：

　　食材成本：500萬元 (55.6%)

　　人工成本：300萬元 (33.3%)

　　其他運營成本（房租、水電、廣告等）：100萬元 (11.1%)

　　相對于收入增長，人工成本上漲明顯，需加強人力資源的優(yōu)化與管理，以提高效率。

　　3. 利潤分析

　　根據(jù)收入和成本情況，20xx財年凈利潤為300萬元，利潤率為25%。與上年相比，凈利潤增長了20%。在提升收入的同時，企業(yè)在成本控制方面也取得了一定成效。

　　4. 現(xiàn)金流分析

　　現(xiàn)金流方面，營業(yè)現(xiàn)金流為400萬元，投資現(xiàn)金流為-50萬元（公司進行擴展投資），融資現(xiàn)金流為0。整體現(xiàn)金流狀況良好，為公司擴展及應(yīng)對突發(fā)事件提供了保障。

　　三、財務(wù)指標(biāo)分析

　　1. 毛利率 = (總收入 - 食材成本) / 總收入 = (1200 - 500) / 1200 = 41.67%

　　毛利率相對較高，顯示出良好的產(chǎn)品定價與市場競爭力。

　　2. 凈利率 = 凈利潤 / 總收入 = 300 / 1200 = 25%

　　凈利率的提升表明企業(yè)盈利能力增強。

　　3. 資產(chǎn)負(fù)債率 = 總負(fù)債 / 總資產(chǎn)

　　假設(shè)負(fù)債為300萬元，總資產(chǎn)為1500萬元，則資產(chǎn)負(fù)債率為20%。較低的負(fù)債率表明企業(yè)財務(wù)狀況健康，抗風(fēng)險能力強。

　　四、結(jié)論與建議

　　結(jié)論：

　　該餐飲企業(yè)在20xx財年展示了出色的收入增長和良好的盈利能力。同時，企業(yè)的成本控制及現(xiàn)金流狀況也保持在較健康的水平。

　　建議：

　　1. 優(yōu)化人力資源管理：建議對員工進行培訓(xùn)，提高工作效率；同時考慮調(diào)整人力配置，以減少人工成本占比。

　　2. 拓展外賣市場：進一步開發(fā)外賣市場，通過與更多平臺合作，提高外賣銷售的市場份額。

　　3. 品類創(chuàng)新：持續(xù)推出新菜單和特色產(chǎn)品，吸引顧客消費并提升品牌吸引力。

　　4. 加強客戶管理：建立顧客數(shù)據(jù)庫，通過分析顧客偏好，制定個性化營銷策略。

　　通過實施這些策略，企業(yè)可以進一步提升盈利能力和市場競爭力，為未來發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

　　餐飲財務(wù)分析報告 6

　　一、引言

　　本報告旨在通過對某餐飲企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，全面評估其經(jīng)營狀況、成本結(jié)構(gòu)、盈利能力以及提出相應(yīng)的優(yōu)化建議。本次分析依據(jù)20XX年XX月的數(shù)據(jù)進行，旨在為管理層提供決策支持，進一步提升企業(yè)財務(wù)管理和運營效率。

　　二、經(jīng)營狀況分析

　　1. 營業(yè)收入

　　本月營業(yè)收入總額為XXXX元，其中卡片消費為XXXX元，占總收入的XX%，現(xiàn)金消費為XXXX元，占總收入的XX%。與上月相比，營業(yè)收入下降XX%，其中卡片消費下降XX%，現(xiàn)金消費下降XX%。這可能與市場競爭激烈、顧客消費習(xí)慣變化以及內(nèi)部經(jīng)營策略調(diào)整有關(guān)。

　　2. 營業(yè)成本

　　本月營業(yè)成本總額為XXXX元，占總營業(yè)收入的`XX%。成本結(jié)構(gòu)包括食材、調(diào)味品、水電費、燃料費等。食材成本占比較高，為XX%，反映出企業(yè)對食材采購的依賴和對成本控制的重視程度。與上月相比，成本上升XX%，主要是由于采購價格上漲和庫存管理水平有待提高。

　　3. 毛利率

　　本月毛利率為XX%，遠(yuǎn)低于行業(yè)平均水平（一般為50%）。毛利率低表明企業(yè)在成本控制和定價策略上存在一定問題，需要進一步調(diào)整以提高盈利能力。

　　三、費用分析

　　1. 直接成本

　　直接成本主要包括食材、調(diào)味品、水電費和燃料費等。各項成本占比如下：

　　食材成本：XX%

　　調(diào)味品成本：XX%

　　水電費：XX%

　　燃料費：XX%

　　2. 間接成本

　　間接成本包括人工費、管理費、衛(wèi)生費和其他雜費等。各項成本占比如下：

　　人工費：XX%

　　管理費：XX%

　　衛(wèi)生費：XX%

　　其他雜費：XX%

　　人工費和管理費占比較大，顯示出企業(yè)在人力成本控制方面還有較大的優(yōu)化空間。

　　四、盈利能力分析

　　1. 凈利潤

　　本月凈利潤為XXXX元，較上月下降XX%。凈利潤下降主要是由于營業(yè)收入減少和成本上升共同作用的結(jié)果。

　　2. 成本效率

　　企業(yè)在成本控制方面存在一些問題，如食材采購成本偏高、庫存管理水平低、人工費用過高等。這些問題導(dǎo)致了企業(yè)成本效率低下，盈利能力減弱。

　　五、市場競爭與經(jīng)營策略分析

　　1. 市場競爭

　　當(dāng)前餐飲市場競爭激烈，消費者對食品品質(zhì)、價格和服務(wù)的要求越來越高。企業(yè)需要加強市場研究，了解消費者需求，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和價格策略，提高服務(wù)質(zhì)量，以在競爭中立于不敗之地。

　　2. 經(jīng)營策略

　　企業(yè)應(yīng)加強供應(yīng)鏈管理，優(yōu)化采購渠道，降低采購成本；加強庫存管理，減少庫存積壓和浪費；提高員工技能和服務(wù)水平，降低人工費用；同時，積極開展?fàn)I銷活動，提高品牌知名度和市場占有率。

　　六、問題與優(yōu)化建議

　　1. 成本控制

　　優(yōu)化采購渠道，降低食材采購成本。

　　加強庫存管理，減少庫存積壓和浪費。

　　提高員工效率，降低人工費用。

　　2. 提升盈利能力

　　調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高高毛利產(chǎn)品的銷售占比。

　　改進定價策略，提高毛利率。

　　開展促銷活動，提高客單價和客流量。

　　3. 提高服務(wù)質(zhì)量

　　加強員工培訓(xùn)，提高服務(wù)水平和顧客滿意度。

　　優(yōu)化服務(wù)流程，提高服務(wù)效率。

　　4. 風(fēng)險管理

　　加強財務(wù)管理，確保現(xiàn)金流穩(wěn)定。

　　建立風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在風(fēng)險。

　　七、結(jié)論

　　本報告通過對某餐飲企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在成本控制、盈利能力提升和服務(wù)質(zhì)量方面存在一定問題。為了改善企業(yè)財務(wù)狀況和提升市場競爭力，企業(yè)應(yīng)加強供應(yīng)鏈管理、優(yōu)化成本控制、調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和定價策略、提高服務(wù)質(zhì)量和加強風(fēng)險管理。

　　餐飲財務(wù)分析報告 7

　　一、引言

　　本報告旨在全面分析XX餐飲企業(yè)在20xx年度上半年的財務(wù)狀況，通過財務(wù)數(shù)據(jù)解讀經(jīng)營績效，識別潛在風(fēng)險與機遇，為管理層提供決策支持。分析將涵蓋收入、成本、利潤、現(xiàn)金流及運營效率等關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)。

　　二、收入分析

　　1. 總收入概況：20xx年上半年，公司總收入達到XX萬元，同比增長XX%，顯示出市場擴張和顧客需求增長的`良好勢頭。

　　2. 收入來源：

　　堂食收入：占比XX%，同比增長XX%，得益于菜品創(chuàng)新和服務(wù)質(zhì)量提升。

　　外賣業(yè)務(wù)：占比XX%，同比增長XX%，反映出線上銷售渠道的強勁增長。

　　酒水飲料：占比XX%，略有下降，需關(guān)注消費者偏好變化。

　　3. 季節(jié)性影響：春節(jié)期間收入激增，但隨后受季節(jié)性因素影響，第二季度收入增速放緩。

　　三、成本分析

　　1. 食材成本：占總成本的XX%，較去年同期上升XX%，主要因原材料價格上漲。

　　2. 人工成本：占比XX%，保持穩(wěn)定，但需注意員工流失率上升對服務(wù)質(zhì)量的潛在影響。

　　3. 租金及運營費用：占比XX%，因新開門店導(dǎo)致租金成本增加，但運營效率提升部分抵消了成本上升。

　　四、利潤分析