久久精品99久久|国产剧情网站91|天天色天天干超碰|婷婷五天月一av|亚州特黄一级片|亚欧超清无码在线|欧美乱码一区二区|男女拍拍免费视频|加勒比亚无码人妻|婷婷五月自拍偷拍

財務(wù)分析報告

財務(wù)分析報告

時間:2024-06-24 15:28:21 財務(wù)分析報告 我要投稿

財務(wù)分析報告匯總15篇

  在人們素養(yǎng)不斷提高的今天,報告對我們來說并不陌生,報告中提到的所有信息應(yīng)該是準(zhǔn)確無誤的。我敢肯定,大部分人都對寫報告很是頭疼的,以下是小編整理的財務(wù)分析報告,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

財務(wù)分析報告匯總15篇

財務(wù)分析報告1

  一、公司基本情況

  漢唐餐飲連鎖服務(wù)公司由孫紅軍組建的個人獨資企業(yè),是一家專門致力于開發(fā)適合大學(xué)生口味多樣化的快餐企業(yè)。

  注冊地址:張掖市北環(huán)路87號

  注冊資本:10萬元

  法定代表人:1人

  成立時間:xx年12月

  經(jīng)營宗旨:顧客的高滿意度、股東的高回報率、員工的廣闊發(fā)展空間目標(biāo):面對大學(xué)生市場早餐購買單一化固定化僵化模式迅速占領(lǐng)早餐速遞市場,公司將立足張掖,積極開拓全國市場。

  二、發(fā)展前景

  作為在校大學(xué)生最令人頭疼的是"吃飯"問題。由于學(xué)校食堂普遍都是以大鍋菜的方式做的,因此雖然價格較低但很少能真正讓學(xué)生歡迎。雖然大學(xué)生可以到校外就餐,但大多數(shù)學(xué)生迫于經(jīng)濟(jì)因素,還是愿意在校食堂就餐。飯菜質(zhì)量得不到保證,會導(dǎo)致很多問題,學(xué)生營養(yǎng)跟不上,甚至有的學(xué)生經(jīng)常不吃早飯。于是,營養(yǎng)不良、胃病等不該出現(xiàn)在大學(xué)生中的病癥也屢見不鮮,這為學(xué)生身心健康埋下了隱患。因此我們決定整合食堂和飯店的優(yōu)缺,開一家主要面向?qū)W生的速遞營養(yǎng)快餐店。

  三、發(fā)展戰(zhàn)略

  1、本餐廳開業(yè)之前,要作廣告宣傳,因為主要客戶群是針對學(xué)生的,而學(xué)生中信息傳遞的速度與廣度是很大的,所以宣傳上可不用費太大的力度,只需進(jìn)行傳單或多媒體(如:音響)等形式的簡單廣告即可。

  2、本餐廳采取速遞和店面經(jīng)營方式相結(jié)合的營業(yè)模式,免費茶水和鮮湯。所采用的調(diào)味方式與眾不同,使口感與眾不同,以求有別于競爭者,給顧客更多的優(yōu)惠,以吸引更多的客源。此外,本餐廳還推出休閑套餐和情侶套餐,由于休閑飲食在學(xué)校周圍的空缺,這也將成為本店的一大特色。

  3、有許多學(xué)生習(xí)慣于三點一線的生活方式,許多時候為了節(jié)約時間會選擇最近的就餐地點或者選擇最快的就餐方式,所以在地理位置選擇上不會與學(xué)校大門有太大的距離。餐廳的主營模式是推出早餐外賣的服務(wù),根據(jù)不同情況采取相應(yīng)得做法。

  4、餐廳使用可降解的塑紙包裝可以降低環(huán)境污染率。

  5、暑假期間雖然客源會驟降,但畢竟還有部分留校學(xué)生、附近居民以及打工人員,屆時可采取減少生產(chǎn)量,轉(zhuǎn)移服務(wù)重點等方式,以改善暑期的經(jīng)營狀況。寒假期間就考慮修業(yè)一個月,已減少不必要的成本支出。

  6、市場經(jīng)濟(jì)是快速發(fā)展的,變化的,動態(tài)的,因此要以長遠(yuǎn)的眼光看待一個企業(yè)的發(fā)展并進(jìn)行分析,制作出長期的計劃,每過一個階段就該對經(jīng)營的總體狀況進(jìn)行總結(jié),并做出下一步計劃,如此呈階梯狀的發(fā)展模式。在經(jīng)營穩(wěn)定后,可以考慮擴(kuò)大經(jīng)營,增加其它服務(wù)項目,并可以尋找新的市場,做連鎖經(jīng)營,并慢慢打造自己的品牌,可以往專為學(xué)生提供飲食的餐飲行業(yè)發(fā)展,總之,要以長遠(yuǎn)的眼光看待問題,如此才能有企業(yè)的未來。

  四、市場分析

  1、在大學(xué)中的食堂的飲食一直是個問題

  大學(xué)的飲食質(zhì)量不高已成為公認(rèn)的問題,僅僅是滿足了學(xué)生們的溫飽問題,而質(zhì)量卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到學(xué)生們的要求。部分大學(xué)的飲食狀況令人擔(dān)憂。本快餐公司就是根據(jù)這一點,為了保障大學(xué)生的飲食安全,提高大學(xué)生的飲食質(zhì)量,快餐連鎖公司旨在為高校大學(xué)生提供價格低廉安全高質(zhì)并富有特色的食品,并且同時為各高校提供一定的勤工助學(xué)崗位,幫助貧困生更好的完成學(xué)業(yè)。

  2、SWOT分析

  優(yōu)勢分析:本餐廳經(jīng)營彌補(bǔ)了學(xué)校食堂飯菜質(zhì)量和速度等問題,與食堂相比方便快捷,節(jié)約時間。另外,本餐廳采用自助選擇方式,應(yīng)該很容易受到顧客歡迎,并能節(jié)省顧客的時間。同時,餐點還提供冷熱飲等,并提供免費茶水。簡潔舒適的裝修將是餐廳的一大特點,學(xué)生普遍喜歡在干凈、服務(wù)態(tài)度好的餐館就餐,因此令人滿意的服務(wù)也將是本店的一大特色。此外,學(xué)校食堂有明確的就餐時限,而校外很少有餐館出售早餐,因此在校外的本店則可以較容易地抓住這部分因時間差而導(dǎo)致丟失的市場份額,換句話說就是由在就餐點前后的一段時間要就餐的潛在客戶群所產(chǎn)生的市場份額。

  劣勢分析:由于剛起步,快餐店的規(guī)模較小,如顧客就餐時的人力分配、服務(wù)項目等都比較有限。而校區(qū)內(nèi)外的競爭也是比較激烈的,因此還存在著不小的劣勢。另一方面,因為學(xué)校假期是固定的,寒暑假期間的客源會驟降,而寒假期間會比暑期更少,這將會是一個比較難以解決的問題。

  機(jī)會分析:據(jù)我們的市場調(diào)查與分析,本店產(chǎn)品的市場需求是存在的,并具有一定的競爭力。而本人正是學(xué)生——這個最大客戶群中的一員,所以更能了解顧客需要什么樣的產(chǎn)品和服務(wù),從這些方面來看,是應(yīng)該是很有機(jī)會擠入該餐飲市場的。

  威脅分析:雖然餐廳的服務(wù)與產(chǎn)品質(zhì)量的高低決定著經(jīng)營成本,但是總體價格不會比競爭對手高。成本與利潤也是直接掛鉤的,盈利的多少則又是能否在競爭中生存下去的一大決定因素。再者,各地風(fēng)俗與飲食習(xí)慣的不同,又產(chǎn)生了另一個問題,即是否大多數(shù)顧客都能對產(chǎn)品認(rèn)可或滿意呢,這也是需要接受考驗的。

  五、促銷和市場滲透

  前期宣傳:因為主要客戶群是針對學(xué)生的,而學(xué)生則是最為集中的群體,所以宣傳上可不用費太大的力度,只需進(jìn)行傳單或多媒體(如:音響)等形式的簡單廣告即可。亦可進(jìn)行日歷廣告宣傳等形式。

  后期宣傳:重視已有顧客關(guān)系管理,借此進(jìn)行口碑營銷。定期具體活動的策劃和組織如贊助學(xué)校組織的晚會借此進(jìn)行宣傳,通過活動時時提醒顧客的消費意識。針對節(jié)假日,開展有針對性的促銷策略如發(fā)傳單等。

  六、財務(wù)狀況分析

  1、據(jù)計算可初步得出餐廳開業(yè)啟動資金約需5、18萬元(場地租賃費用5000元/年,餐飲衛(wèi)生許可等證件的`申領(lǐng)費用600元,場地裝修費用2萬元,廚房用具購置費用1、5萬元,桌椅費用4000元,食品運輸車7200元)。

  2、運營階段的成本主要包括:員工工資,物料采購費用,場地租賃費用,稅,水電燃料費,雜項開支等。

  3、每日經(jīng)營財務(wù)預(yù)算及分析:據(jù)預(yù)算分析及調(diào)查,可初步確定市場容量,并大致估算出每日總營業(yè)額約1500元,收益率25%。

  七、營銷組合策略

  1、由于本餐廳的經(jīng)濟(jì)實力尚弱,因此初期將采取避實就虛的營銷戰(zhàn)略,避開大量的硬廣告營銷,而采取一整套行之有效的行銷方式進(jìn)行產(chǎn)品宣傳。通過菜單、海報、文化手冊、廣告、促銷活動等向消費者進(jìn)行宣傳、倡導(dǎo)"時間就是成本"的經(jīng)營宗旨與理念。

  2、做出持續(xù)性、計劃性將決定本餐廳在避免普通餐廳的顧客忠誠度不高的缺陷方面具有先天的優(yōu)勢,為了使本餐廳能夠在顧客心目中樹立起權(quán)威感和信賴感,本餐廳將會建立一套完整的會員信息反饋系統(tǒng),實現(xiàn)營銷承諾:

 。╨)、顧客反饋表。在服務(wù)中嚴(yán)格要求工作人員樹立顧客第一的觀念,認(rèn)真聽取顧客意見。

  (2)、將顧客滿意進(jìn)行到底。樹立"顧客滿意至上"的觀念,做到時時刻刻為顧客著想。

 。3)、建立餐廳顧客服務(wù)調(diào)查表,定期由營銷部專人負(fù)責(zé)對顧客進(jìn)行跟蹤服務(wù)。

  八、大力打造"時間就是成本"的品牌形象

  根據(jù)餐廳企業(yè)競爭激烈、模仿性強(qiáng)以及食療產(chǎn)品具有的時節(jié)性強(qiáng)的特點,實現(xiàn)對企業(yè)的外顯文化和內(nèi)隱文化的有機(jī)整合,加強(qiáng)企業(yè)的品牌保護(hù)意識與能力。圍繞"速度、質(zhì)量"為核心的品牌特征,推動健康消費來實現(xiàn)營銷目標(biāo)。本餐廳將嚴(yán)格貫徹食品安全標(biāo)準(zhǔn),無論從原料采購、食品加工還是衛(wèi)生環(huán)境,都將嚴(yán)格把關(guān)。努力營造出快節(jié)奏又不失時尚的就餐環(huán)境,通過對餐廳設(shè)計的布局、裝飾風(fēng)格等,體現(xiàn)時間觀念。

  九、重視搞好一系列的企業(yè)公關(guān)活動

  本餐廳將通過一系列與學(xué)校、社區(qū)群眾及顧客之間的公關(guān)活動,處理各方面的關(guān)系,為餐廳的發(fā)展提供寬松有利的經(jīng)營環(huán)境。

  1、與顧客建立信任一致的關(guān)系,在顧客與企業(yè)之間之間搭建起平等、便捷的溝通方式,通過一些列公關(guān)、促銷等活動建立互信的消費關(guān)系。

  2、社區(qū)群眾關(guān)系。為保證充足的人力資源,獲得穩(wěn)定的顧客群,得到可靠的后勤保障,應(yīng)積極參與維護(hù)社區(qū)環(huán)境、積極支持社區(qū)公益事業(yè)。尊重顧客的合法權(quán)利,提供優(yōu)質(zhì)餐品和服務(wù),正確處理顧客的要求和建議。

  3、政府關(guān)系。及時了解并遵守政府相關(guān)法律法規(guī),加強(qiáng)與政府部門的聯(lián)系,主動協(xié)助解決一些社會問題。與宣傳媒介建立并保持廣泛關(guān)系;向其提供本行業(yè)的真實信息。

  十、市場風(fēng)險

  市場是不斷變化的,所以我們必須考慮到市場的風(fēng)險,具體有以下幾種風(fēng)險可能:

 。1)在本項目開發(fā)階段的風(fēng)險,市場上可能會同時出現(xiàn)類似餐廳的開業(yè)。

 。2)項目生產(chǎn)經(jīng)營階段的風(fēng)險,項目投產(chǎn)后的效益取決于其產(chǎn)品在市場上的銷售量和其他表現(xiàn),而對于本階段項目而言,最大的市場風(fēng)險來源與市場上餐飲業(yè)的競爭風(fēng)險,如果項目投產(chǎn)后效益良好很可能會帶來一系列相似經(jīng)營項目的誕生,從而加劇了本項目的競爭壓力。

  內(nèi)部管理風(fēng)險:餐飲業(yè)是一個技術(shù)含量相對較低的行業(yè),但是它需要嚴(yán)格的管理才能贏得消費者的信賴,對于大多數(shù)中國自辦的餐廳來說大部分存在著內(nèi)部管理松散,服務(wù)人員素質(zhì)較低,如何建立現(xiàn)代企業(yè)制度,健全企業(yè)經(jīng)營機(jī)制強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理關(guān)系著企業(yè)的生與存,成與敗。

  原料資源風(fēng)險:本餐廳的原料主要以果蔬、面類為主,是很受歡迎食品之一,尤其本餐廳是以中式美味快餐為主的餐廳,所以在質(zhì)量上必須慎之又慎。

  十一、店面設(shè)計

  店名:一方面應(yīng)該和自己的經(jīng)營業(yè)務(wù)有緊密的相關(guān),另一方面要照顧到經(jīng)營的場所是在校園內(nèi)部,要貼近校園特色,易于為校園群體喜愛和接受,店名應(yīng)有格調(diào),意味悠長。

  顏色:以暖色調(diào)為主,輔以輕快活潑的冷系色調(diào)。彰顯時尚,潮流,雅致,品位。

  店面布局:恰當(dāng)運用燈光,地毯,隔斷等元素,盡量一方面有效利用空間,一方面顯得錯落有致,不顯開闊平淡之感?蛇m當(dāng)設(shè)計一些較為私密的桌位,然長時間逗留的顧客充分享受那份怡然自得的情調(diào)。分區(qū)布局,讓每個細(xì)分群體的消費者都有自己喜愛的角落和桌位。

  燈飾和燈光:燈飾是餐廳廳裝飾的重要元素,選擇各種不同樣式的燈飾可以有效增餐廳的美感。燈光是烘托餐廳氣氛的重要部分,可以選擇不同顏色的燈光,烘托出餐廳宜人的氣氛。同時,顧客應(yīng)該保留在自己的空間按照自己的要求調(diào)節(jié)燈光的便利。

  墻面裝飾和窗簾:按照季節(jié)及時調(diào)整,各種織物材質(zhì),圖案,顏色盡量顯得和諧,顯示餐廳的格調(diào),貼近消費者感官享受。

  桌位:桌位設(shè)計和擺放應(yīng)該總體和諧,個體差異。

  工藝品擺放:工藝品的選擇應(yīng)該貼近餐廳氣氛和消費者偏好,烘托出餐廳的品位。

  餐具:干凈,整潔,應(yīng)該體現(xiàn)快餐的特色或者形象。

  背景音樂:以輕快搖滾樂為主,響度適中,切合店面布局和格調(diào)。

財務(wù)分析報告2

  一、利潤分析:

  (一)集團(tuán)利潤額增減變動分析

  1、利潤額增減變動水平分析

 、艃衾麧櫡治:

  一季度公司實現(xiàn)凈利潤萬元,比上年同期減少了萬元,減幅34%。

  凈利潤下降原因:一是由于實現(xiàn)利潤總額比上年同期減少萬元,二是由于所得稅稅率增長,繳納所得稅同比增加萬元,其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

  ⑵利潤總額分析:利潤總額萬元,同比上年同期萬元減少萬元,下降26%。

  影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少萬元,補(bǔ)貼收入增加17萬元。

 、菭I業(yè)利潤分析:營業(yè)利潤萬元,較上年萬元大幅減少,減幅35%。

  主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致,分別減少萬元和萬元。

  ⑷產(chǎn)品銷售利潤分析:產(chǎn)品銷售利潤萬元同比萬元,下降36%。

  影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加萬元,增長率27%;不利因素是三項期間費用萬元,同比增加萬元,增長率。

  期間費用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。

  由于今年一季度淡季不淡,銷售收入同比增長53%,銷售運費、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。

  銷售費用、管理費用、財務(wù)費用,同比增加額分別是萬元、萬元和萬元,其中銷售費用和財務(wù)費用同比增長最快,分別增長98%和67%。

  ⑸產(chǎn)品銷售毛利分析:一季度銷售毛利萬元,銷售毛利較上年增加萬元,增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結(jié)果。

  產(chǎn)品銷售收入同比增加萬元,增長53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加萬元,增長57%。

  2、利潤增減變動結(jié)構(gòu)分析及評價

  從20xx年一季度各項財務(wù)成果的構(gòu)成來看,產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為;比上年同期下降了;本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重,同比上年的下降了;利潤總額構(gòu)成,同比下降了;凈利潤構(gòu)成為,比上年的下降。

  從利潤構(gòu)成情況上看,盈利能力比上年同期都有下降,各項財務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因:

  ①產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降,主要是產(chǎn)品銷售成本和三項期間費用結(jié)構(gòu)增長所致。

  目前降低產(chǎn)品銷售成本,控制銷售費用、管理費用和財務(wù)費用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的.根本所在。

 、跔I業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外,其他業(yè)務(wù)利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。

  ③本期因補(bǔ)貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加,是利潤總額增加的有利因素,而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降,營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響。

  (二)各生產(chǎn)分部利潤分析

  1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)利潤增減變動分析:

  ⑴本部利潤總額萬元,同比減少萬元,下降。

  利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少萬元、萬元,補(bǔ)貼收入增加17萬元,及營業(yè)外收入同比減少萬元增減相抵所致。

 、票静慨a(chǎn)品銷售利潤萬元,較上年同期萬元減少萬元,減幅。

  其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度,造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。

  其銷售收入同比增加2312..68萬元,增長;而銷售成本、費用增加萬元,成本、費用率增長達(dá)。

  其中:產(chǎn)品銷售成本增加萬元,增長;期間費用增加萬元,。

  2、一季度AY分公司利潤增減變動分析:

 、臕Y分公司利潤總額萬元,同比減少萬元,下降。

  利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加萬元兩項增減相抵所致。

 、飘a(chǎn)品銷售利潤萬元,較上年同期萬元減少萬元,減幅。

  其減少的原因是:由于主要原材料價格較上年同期上漲,因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。

  銷售收入同比增加萬元,增長;而銷售成本增加萬元,增長;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少萬元,減幅19%;期間費用萬元,同比減少萬元,費用率下降。

  二、收入分析

  (一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析:

  一季度集團(tuán)完成銷售收入萬元。

  出口NSB、國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長,按銷售區(qū)域劃分:

  1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入萬美元,同比增加萬美元,增長,折合人民幣銷售收入4340萬元,完成年度計劃的31%

  2.國內(nèi)銷售收入(包括QY分廠)萬元,完成年度計劃的,同比增加萬元,增長。

  分公司PEX材收入萬元,與上期的相比,增加萬元,增長了。

  (二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析

  一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 ;;。

  其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大,其對銷售總額、成本總額的影響也最大。

  1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響,銷售收入(人民幣)較上年同期增加萬元(含QY分廠),增長;

  2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價,但匯率由元/1美元降到元/1美元,因匯率損失影響,一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少,因價格降低影響同比銷售收入減少萬元;

  3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大,因銷售量的變動影響同比增加銷售收入萬元。

  (三)銷售收入的賒銷情況分析

  20xx年一季度應(yīng)收帳款期末余額萬元;與上期的3337萬元相比,增加了萬元,應(yīng)收賬款增長了。

  其中:應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有萬元,占,1-2年的應(yīng)收賬款萬元,占賒銷總額的。

  說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大,其中值得注意的是:

 、鸥鞔硖庂d銷收入萬元,占發(fā)貨累計的;超出可用資金限額萬元;

  ⑵代理商及辦事處等賒銷收入萬元,其不良及風(fēng)險賒銷款萬元,占其賒銷收入的43%。

  (不良應(yīng)收款占28%,風(fēng)險應(yīng)收款占16%)

  三、成本費用分析

  (一)產(chǎn)品銷售成本分析

  1.全部銷售成本完成情況分析

  集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本萬元,較上年同期萬元增長57%。

  其中:

  ⑴出口產(chǎn)品銷售成本萬元,占成本總額的,同比增加萬元,增長71%,其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);

 、票静繃鴥(nèi)產(chǎn)品銷售成本萬元,占成本總額的,同比上年增加萬元,增長42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率(15%=42%-57%);

 、茿Y分公司產(chǎn)品銷售成本萬元,同比萬元,增加萬元,增長,占成本總額的;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的,同比上年增長

  2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響:

 、 出口產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響66%。

 、趪鴥(nèi)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。

 、 AY分公司銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%。

  一季度由于成本增長影響,出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%,這是銷售毛利率下降的主因。

  國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%,成本并沒有同比例增加。

財務(wù)分析報告3

  XXX公司XXX年度分析報告

  引言(選擇的背景、工作量、預(yù)期成果、不足之處)

  目錄

  正文

  一、公司基本情況介紹

  1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

  2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報告的內(nèi)容)

  3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況

  4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報告的內(nèi)容)

  5、股本變動及股東情況分析

  6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)

  二、公司治理結(jié)構(gòu)分析

  1、公司治理的目的、核心

  2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨董)

  3、公司近三年開展的'治理活動及其效果

  4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)

  5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況(事由、進(jìn)展、影響及整改情況,同時結(jié)合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)

  6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況

  7、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告

  8、履行社會責(zé)任報告情況

  9、公司獨立性分析(是否嚴(yán)格實行“五分開”)

  三、宏觀經(jīng)濟(jì)運行狀況及經(jīng)濟(jì)政策對公司的影響分析

  1、宏觀經(jīng)濟(jì)運行狀況的影響分析(國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運行狀況,可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道)

  2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)

  3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

  4、法律、法規(guī)的影響分析

  5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)

  四、公司的行業(yè)地位分析(定位)

  1、公司行業(yè)市場排名

  2、市場占有率

  要求:客觀真實、圖文并茂、生動形象

  五、公司競爭能力及成長能力分析

  1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析

  體現(xiàn):資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面

  方法:SWOT分析

  PEST分析

  2、成長能力分析:計算一系列分析成長能力的指標(biāo)進(jìn)行比較分析,包括總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、營業(yè)收入增長率、營業(yè)利潤增長率、凈利潤增長率等等

  六、財務(wù)分析(核心)

  1、審計報告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計報告,結(jié)合董事會、監(jiān)事會報告)

  2、財務(wù)指標(biāo)計算、分析

  償債能力指標(biāo)

  盈利能力指標(biāo)

  管理效率指標(biāo)

  現(xiàn)金流量指標(biāo)

  3、三張報表及附注的分析

  注意:各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對的不能簡單的堆砌各種指標(biāo)

  七、專題分析(包括但不限于)

  1、重大事項分析

  重大訴訟仲裁事項

  重大收購、出售資產(chǎn)事項(決策程序、評估基準(zhǔn)日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)

  2、關(guān)聯(lián)交易及其分析

  日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易

  決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機(jī)構(gòu)、獨立財務(wù)顧問、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。

  3、同業(yè)競爭問題分析

  4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)

  承諾、變更、專項報告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等。

  5、應(yīng)收賬款項目分析

  6、存貨項目分析

  7、其他

  八、結(jié)論及建議

  1、存在的問題

  2、建議措施

  3、結(jié)論性意見

  功倍的效果。

財務(wù)分析報告4

  一、損益情況分析

  本月實現(xiàn)收入292萬元,較滾動預(yù)算減少58萬元;累計實現(xiàn)收入651萬元,較上年同期累計增加137萬元,完成年度預(yù)算的14%。

  本月實現(xiàn)凈利潤16萬元,較滾動預(yù)算減少12萬元;累計實現(xiàn)凈利潤80萬元,較上年同期累計增加37萬元,完成年度預(yù)算的11%。

  1、業(yè)務(wù)量分析

  本月共完成貨物入庫量4951噸,月末庫存11140噸,本月平均庫存10710噸,低于滾動預(yù)算249噸。主要是今年節(jié)日前貨物集中出庫較多,新的貨量還沒有到來的`原因。

  從各類業(yè)務(wù)箱量來看,進(jìn)口冷藏重箱量同比增長27%,完成年度計劃的14%;空箱同比增加較大,增長70%,主要受碼頭出口箱量增加的影響;查驗量本期增幅低于箱量增幅,同比增長18%;拆箱及入庫量同比減少66%,主要是去年同期香蕉拆提和水果入庫量較多。

  總體上本期受春節(jié)長假影響較大,各業(yè)務(wù)量指標(biāo)均為達(dá)到預(yù)算。

  2、主營業(yè)務(wù)收入分析

  2、1月度分析

  本月實現(xiàn)主營收入292萬元,較預(yù)算減少58萬元。其中冷庫實現(xiàn)收入73萬元,較預(yù)算減少2萬元;堆場實現(xiàn)收入199元,較預(yù)算減少55萬元;修箱實現(xiàn)收入17萬元;代理實現(xiàn)收入3萬元。

  堆場業(yè)務(wù)方面:冷藏重箱收入比滾動預(yù)算減少49萬元,主要是重箱量較預(yù)算減少,同時拆箱和入庫量相應(yīng)減少的影響,但同比仍然增長46%?障涫杖氡阮A(yù)算減少7萬元,也是受箱量減少的影響,但收入同比增長11%,出口形勢繼續(xù)向好;

  倉儲業(yè)務(wù)方面:春節(jié)前入庫量較少,但出庫量較多,導(dǎo)致庫存量下降,影響冷庫收入未達(dá)到預(yù)期目標(biāo),并且累計同比減少4%。

  3、變動成本分析

  本月實際發(fā)生變動成本114萬元,較預(yù)算減少6萬元,其中:電費減少7萬元;勞務(wù)費減少4萬元;維修費減少3萬元。

  累計發(fā)生變動成本234萬元,較上年同期增加82萬元,增長54%。主要是箱量增加帶動電費和代理費的增加。累計變動成本占年度預(yù)算16%,略高于收入增長比例,后期應(yīng)該會降低。

  從變動成本的構(gòu)成來看,其中電費占38%,包括堆場和冷庫電費、運輸費用占27%,主要是疏港拖車費和搗箱拖車費;材料維修費占9%,主要是修箱材料成本;正面吊及場橋燃油成本占6%;裝卸勞務(wù)費占3%,包括出入庫裝卸和散貨船裝卸勞務(wù);其他運行費主要是驗箱費和EDI費等,合計占17%。

  4、固定成本分析

  本月發(fā)生固定成本122萬元,較預(yù)算減少33萬元,主要是預(yù)算中包含新場地的租金,但實際尚未計入的影響;累計發(fā)生固定成本245萬元,較上年同期增加24萬元,主要是人工成本的增加,累計發(fā)生占年度預(yù)算的13%。

  5、財務(wù)費用分析

  本月發(fā)生財務(wù)費用24萬元,為建行貸款的利息支出。

  二、資產(chǎn)負(fù)債情況分析

  1、應(yīng)收賬款情況

  超期大額應(yīng)收賬款說明:大連宜達(dá)貿(mào)易、寧波誠吉和安徽安糧為股東方關(guān)聯(lián)企業(yè),超期欠款主要是水果和肉類的倉儲費用;盈豐船代為公司散貨船大客戶,一般是出庫時結(jié)算。

  2、其他項目說明

  其他應(yīng)付款中包含誠泰的投資款400萬元,由于相關(guān)變更和法律文件還沒完成,暫計入其他應(yīng)付款。

  三、現(xiàn)金流量情況分析

  1、經(jīng)營現(xiàn)金流量:本月流入415萬元,流出379萬元,凈流量36萬元;累計經(jīng)營流入995萬元,流出842萬元,凈流量153萬元。

  2、投資現(xiàn)金流量:本月流出0萬元,累計0萬元。

  3、籌資現(xiàn)金流量:本月流出26萬元,累計流出52萬元,主要是支付貸款利息。

  四、本月工作總結(jié)和下月工作計劃

  1、本月工作總結(jié)

  空箱堆高機(jī)評標(biāo)及比價等前期工作

  xx年部門預(yù)算指標(biāo)分解工作

  場地空箱費率整理分析工作

  XX年資金計劃安排工作

  2、下月工作計劃

  xx年度所得稅匯算清繳工作

  xx年度各項年檢準(zhǔn)備工作

  xx年融資準(zhǔn)備工作

財務(wù)分析報告5

  切忌胡子眉毛一把抓

  一個企業(yè)主要分析的對象有:

  1. 人力成本分析

  人是企業(yè)產(chǎn)生效益的主要資源,用人成本也是企業(yè)關(guān)心的。主要側(cè)重于人工效率分析,如何提高人工效率,為企業(yè)創(chuàng)造更大效益。

  2. 主營成本分析

  主營成本是企業(yè)經(jīng)營的主要成本,也是分析的重點。主要側(cè)重于成本利潤率分析,如何降低成本利潤率。

  3. 專項費用

  今年新增加的專項費用,比如本期立項的工程、本期開展的活動、本期新產(chǎn)品的研發(fā)費用。專項費用分析主要側(cè)重于“投入—產(chǎn)出”的分析,企業(yè)對新增費用比較關(guān)注投入能帶來的收益,或者投資的回報。

  4. 其他波動較大費用分析

  分析原因,提出解決方案。

  所有事后結(jié)果分析,剖析原因的目的`是為了更好的發(fā)現(xiàn)根本問題,對已經(jīng)發(fā)生事情進(jìn)行總結(jié)反思,所以解決問題的根本點一定是在事前。做費用分析的目的也一定是為了更好的為企業(yè)的決策服務(wù)。

  用財務(wù)數(shù)據(jù)說話

  首先進(jìn)行總體分析,總體分析是做數(shù)據(jù)趨勢的判斷,主要方式:

  一是單一數(shù)據(jù)的同期比、預(yù)算比、或者幾年數(shù)據(jù)的趨勢分析;

  二是費用使用效率指標(biāo)的同期比、預(yù)算比等;

  單一數(shù)據(jù)的對比分析讓我們對費用的整體情況有個把握,但不管是增加還是降低,每個數(shù)據(jù)波動都是一個疑問,帶著這個疑問結(jié)合指標(biāo)分析,判斷重點分析對象。

  然后開始指標(biāo)分析

  (1)成本率

 。2)人工指標(biāo)

  人工效率指標(biāo)一般包括人均收入貢獻(xiàn)、人均利潤貢獻(xiàn)、人均工資、每元工資帶來的收入等。

  (3)其他成本指標(biāo)

 、 材料使用效率指標(biāo):單位產(chǎn)品直接材料、單位產(chǎn)品物料消耗、單位產(chǎn)品能源消耗(單位面積能源消耗、日均能耗)、材料損耗率等。

  ② 物品使用效率指標(biāo):固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、單位宣傳費帶來的收入、人均辦公用品、單位面積維修費等。

  對成本使用效率指標(biāo)的計算幫助我們判斷成本費用趨勢,發(fā)現(xiàn)問題點,在明細(xì)分析階段剖析問題,提出解決方案。

  最后是期間費用分析

  期間費用每個企業(yè)基本相同,期間費用主要的分析方法:

  1、銷售費用

  評價銷售業(yè)績,主要用“投入—產(chǎn)出”分析,如活動費、廣告費、銷售傭金,付出的費用有沒有產(chǎn)生目標(biāo)效益。

  2、管理費用

  評價管理效率,主要對預(yù)算對比和同期對比波動大額的費用進(jìn)行明細(xì)分析。

  3、財務(wù)費用

  評價資金管理成效,主要針對公司業(yè)務(wù)的特殊性,對pos手續(xù)費、匯兌損益和利息支出等進(jìn)行明細(xì)分析。

  4、人工分析

  評價人工效率,各期間費用中涉及人工成本單獨作為分析對象,需要人事部門的專業(yè)數(shù)據(jù)分析。

  編寫費用分析報告

  1.拋出分析的結(jié)論,吸引被報告者的眼球

  對于分析類的報告,使用者往往最先關(guān)注的是分析得出的結(jié)論,抓住分析的結(jié)論就抓住了報告使用者的眼球。

  2.用數(shù)據(jù)對結(jié)論加以支持

  任何財務(wù)分析都是在準(zhǔn)確無誤的數(shù)據(jù)支持下完成的,只有具備足夠的數(shù)據(jù)支持才能使分析的結(jié)論讓人信服。

  3.提出建議對策

  好的財務(wù)分析是為企業(yè)服務(wù)的,沒有解決方案的分析等于沒有分析,所以財務(wù)分析最具有實踐意義的部分就是以專業(yè)的角度對分析的問題提出解決的對策。

財務(wù)分析報告6

  摘 要:文章主要提出了集團(tuán)公司的現(xiàn)代財務(wù)管理工作從會計核算、財務(wù)信息、財務(wù)分析、財務(wù)管理、財務(wù)理財和財務(wù)評價六個方面進(jìn)行高效財務(wù)管理工作,主要論述了成本管理、財務(wù)理財和財務(wù)評價三個方面。

  關(guān)鍵詞:集團(tuán)公司 財務(wù)管理 管理成本

  隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的確立,現(xiàn)代企業(yè)的管理理念與時俱進(jìn),內(nèi)涵不斷擴(kuò)展更新,財務(wù)管理工作在現(xiàn)代企業(yè)中已發(fā)展成為一個龐大而嚴(yán)密的管理系統(tǒng)。這就要求我們財務(wù)工作不能僅僅局限在基本的會計核算的基礎(chǔ)上,而應(yīng)當(dāng)上升到管理的高度,即以一種全新的、主動的、負(fù)責(zé)的、以大局為重的財務(wù)管理意識,努力探索以資金管理為紐帶,成本效益管理為核心的財務(wù)管理辦法,通過實施全面預(yù)算管理,建立適應(yīng)市場的企業(yè)理財機(jī)制,當(dāng)好企業(yè)管理者的參謀和助手,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)的全面管理。集團(tuán)公司如何進(jìn)行有意義財務(wù)管理工作,根據(jù)現(xiàn)代財務(wù)工作的內(nèi)涵及特點以及會計人員的具體情況,可將現(xiàn)代財務(wù)管理劃分為會計核算、財務(wù)信息等六個層面。

  一是會計核算層面具體指從填制憑證、記賬、到對外提供報表,這是財務(wù)工作的基礎(chǔ)部分,要嚴(yán)格執(zhí)行會計法和會計準(zhǔn)則,但這不能提供完整的財務(wù)管理信息。

  二是財務(wù)信息層面指為生產(chǎn)經(jīng)營管理活動提供財務(wù)管理信息。由于費用結(jié)算滯后于費用的實際發(fā)生過程,在為生產(chǎn)提供數(shù)據(jù)時應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則把一些已發(fā)生未結(jié)算的費用預(yù)提,為經(jīng)營管理提供及時的、更為準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。

  三是財務(wù)分析層面指對會計報表進(jìn)行分析,看出企業(yè)經(jīng)營的狀況,達(dá)到企業(yè)診斷的水平。

  四是財務(wù)管理層面:站在這個層面,就可以知道總經(jīng)理在想什么,對生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行指導(dǎo),能與經(jīng)營者溝通。

  五是財務(wù)理財層面指側(cè)重于企業(yè)資金運作,如何安排、調(diào)度資金,實施資本運營,實現(xiàn)資本效率最大化。六是財務(wù)評價層面指對企業(yè)整個的生產(chǎn)經(jīng)營的質(zhì)量優(yōu)劣作出評價,作出戰(zhàn)略性決策。本文著重從管理成本、財務(wù)理財和財務(wù)評價三個方面進(jìn)行論述。

  一、財務(wù)管理的首要工作財務(wù)管理的對象應(yīng)定位于管理成本效益,以財務(wù)會計(特別是成本會計)提供的財務(wù)成本為基礎(chǔ),對成本加以控制,每項成本費用的發(fā)生應(yīng)帶來更多的效益才可發(fā)生,效益零增長的成本應(yīng)該堅決杜絕,并貫穿于企業(yè)的經(jīng)營活動。這里所說的效益不僅僅指經(jīng)濟(jì)效益,還包括社會效益、環(huán)境效益等。一般而言,管理成本的內(nèi)容大致可分為三類:

  1.決策成本。它主要是企業(yè)管理當(dāng)局作決策時需要考慮的成本。企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資活動、融資活動時,都需要對不同的方案進(jìn)行比較、選擇,然后從中選出可行的或者最優(yōu)的方案來具體實施。在對不同方案進(jìn)行財務(wù)比較、選擇的時候,一個共同的基礎(chǔ)就是看不同的方案成本的大小。這里的成本就是決策成本。決策時需要考慮的成本很多,其核心是機(jī)會成本,機(jī)會成本選擇恰當(dāng)與否,直接關(guān)系到方案的科學(xué)性與合理性。因此,在決策階段,會計人員應(yīng)當(dāng)提供科學(xué)的機(jī)會成本,為管理當(dāng)局決策服務(wù)。

  2.控制成本。企業(yè)的各方案確定以后,就需要各部門、各單位分工協(xié)作,相互配合來完成方案確定的任務(wù)。為了達(dá)到這個目標(biāo),管理當(dāng)局需要制定各種預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成本,通過對這些預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成本的分解與落實,把各部門和各項任務(wù)都納入預(yù)算體系,促使各部門提高工作效率。同時,將各部門實際完成情況與預(yù)算指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較,可以發(fā)現(xiàn)存在的問題,并及時進(jìn)行糾正,保證目標(biāo)的實現(xiàn)。在控制階段,會計人員不僅要參與預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成本的制定,更要利用其掌握的成本信息優(yōu)勢,對生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行全過程控制。管理會計所應(yīng)用的控制成本,其核心是預(yù)算成本和標(biāo)準(zhǔn)成本。要積極推行“成本控制法”,實行目標(biāo)成本責(zé)任管理。做到事前成本有預(yù)測,事中成本有考核,事后成本有分析。

  3.責(zé)任成本。為了有效評價各管理層的經(jīng)營業(yè)績,需要對發(fā)生的各項費用進(jìn)行考核。按照“誰負(fù)責(zé),誰承擔(dān)責(zé)任”的原則來考核,其考核的依據(jù)就是各管理層的責(zé)任成本。因為只有依據(jù)各管理層能夠控制的成本進(jìn)行的評價才是恰當(dāng)?shù)?所以,責(zé)任成本的核心是可控成本。管理會計提供的責(zé)任成本信息是管理當(dāng)局評價其下屬的業(yè)績的基礎(chǔ)。當(dāng)企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動結(jié)束時,管理當(dāng)局可以根據(jù)每個責(zé)任中心各項任務(wù)的完成情況,比較其各自所控制的成本的發(fā)生額與標(biāo)準(zhǔn)值的差異,對各責(zé)任中心的業(yè)績進(jìn)行具體評價。這些反饋信息對于制定企業(yè)目標(biāo),提高整個經(jīng)營管理的效率,科學(xué)地評價管理制度,具有不可替代的作用。集團(tuán)公司中各子公司作為利潤中心進(jìn)行各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),在進(jìn)行考核時按照利潤中心進(jìn)項考核,考核其可控利潤。

  二、財務(wù)理財是財務(wù)管理的更高層次資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液,資金管理是集團(tuán)公司財務(wù)管理的核心內(nèi)容。集團(tuán)公司通過內(nèi)部財務(wù)公司實行集權(quán)式管理,不僅避免出現(xiàn)資金使用散亂的現(xiàn)象,還可合理調(diào)配資金,利用閑散資金結(jié)合成大股資金進(jìn)行研究開發(fā)、對外投資等工作,謀求資金的最佳效益,確保資金占用和資金成本最低。集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金,除少部分經(jīng)營資金由各子公司籌集外,主要資金來源由集團(tuán)公司財務(wù)部門統(tǒng)籌安排。集團(tuán)公司根據(jù)集團(tuán)預(yù)算編制籌資計劃。集團(tuán)公司籌資時,應(yīng)充分考慮各個子公司之間的'資金余缺,充分利用集團(tuán)內(nèi)的閑置資金;另外還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢,合理安排短期借款和長期借款之間的結(jié)構(gòu),合理利用財務(wù)杠桿,確保資金占用和資金成本最低,F(xiàn)金流量是衡量企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn),在許多情況下,現(xiàn)金流量指標(biāo)比利潤指標(biāo)更加重要。

  一個企業(yè)即使有良好的經(jīng)營業(yè)績,但由于現(xiàn)金流量不足造成財務(wù)狀況惡化,不能償還到期債務(wù)照樣會使企業(yè)破產(chǎn)。所以集團(tuán)公司應(yīng)該高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險特別加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的監(jiān)制,加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測,樹立“錢流到哪里,管理就緊跟到哪里”的觀念,嚴(yán)格限制無預(yù)算的資金支出,實施大額資金的跟蹤監(jiān)控。每年年初,由集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé),按年度公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃,編制收支預(yù)算,做到資金總量平衡,為確保資金流量平衡,各子分公司按年度預(yù)算,每月及時將部門資金收支預(yù)算上報財務(wù)公司,由財務(wù)公司平衡,編制公司月度資金預(yù)算,報主管財務(wù)的總經(jīng)理審批后執(zhí)行。加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測,嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出,不但保證支付能力和償債能力,還應(yīng)實現(xiàn)現(xiàn)金流量的動態(tài)平衡,確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量。加強(qiáng)籌資管理。

  企業(yè)要樹立籌資主體觀念,根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求,充分考慮實際情況,合理利用財務(wù)杠桿選擇一個最佳的籌資方案,包括籌資方式,籌資渠道和籌資結(jié)構(gòu)。另外,企業(yè)籌資要重點用于企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展和技術(shù)改造,合理調(diào)控籌集資金的配置和使用,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),提高資金效益和盈利水平。加強(qiáng)投資管理。企業(yè)經(jīng)營的最終目的是獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益,而經(jīng)濟(jì)效益的高低,取決于企業(yè)的投資規(guī)模以及最佳的投資流向和合理流量。企業(yè)一方面要優(yōu)化內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)。充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)的調(diào)控職能,認(rèn)真搞好企業(yè)內(nèi)部資金合理配置,優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)占用結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu),保證企業(yè)資金的合理占用和有效使用。在新上)項目或?qū)ν夂腺Y合作項目的選擇上,要進(jìn)行可行性分析,然后再行之。同時,必須樹立資金的時間價值觀念,堅持經(jīng)濟(jì)效益與產(chǎn)業(yè)政策相結(jié)合的原則。充分了解和掌握市場行情,這樣運用科學(xué)的方法進(jìn)行決策分析,預(yù)測投資項目的預(yù)期結(jié)果,就可以避免決策失誤造成的損失。

  三、正確地進(jìn)行財務(wù)評價是做好企業(yè)管理的重要一步對于一個企業(yè)的財務(wù)評價就是在會計核算、財務(wù)信息、財務(wù)分析、財務(wù)管理、財務(wù)理財五個層面的基礎(chǔ)上對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況有一個高度的概括與總結(jié),找出企業(yè)經(jīng)營的優(yōu)劣。站在企業(yè)管理的角度對企業(yè)的未來發(fā)展趨勢進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測。制定企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向。通過財務(wù)評價,有助于科學(xué)評判企業(yè)經(jīng)營成果,正確引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營行為,幫助企業(yè)尋找經(jīng)營差距及產(chǎn)生原因,促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和提高經(jīng)營效益以及考核企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績。財務(wù)評價按評價對象分為對經(jīng)理的評價、對企業(yè)的評價、對企業(yè)效益與社會效益一致性的評價,按評價的目的分為評價企業(yè)償債能力、評價企業(yè)資產(chǎn)營運水平、評價企業(yè)獲利能力、評價企業(yè)發(fā)展能力?傊,對于公司制的企業(yè)來說,財務(wù)管理工作的六個層面相互之間不是孤立的,而是有機(jī)聯(lián)系的,互相支持、共同促進(jìn)的。每一個層面為下一個層面的工作提供支持,又為上一個層面作出指導(dǎo)和要求,從而形成一個有機(jī)完整的企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng),財務(wù)管理作為公司治理結(jié)構(gòu)組成中的一個十分重要的控制機(jī)制,始終貫穿于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動管理之中,扮演著重要的角色。只有加強(qiáng)六個方面的工作,集團(tuán)公司才能實現(xiàn)高效的財務(wù)管理工作。

財務(wù)分析報告7

  1、基本情況

  證券代碼:300016

  證券簡稱:北陸藥業(yè)

  名稱:北陸藥業(yè)股份有限

  英文名稱:beijingbeilupharmaceuticalco

  交易所:深圳

  注冊國家:中國

  城市:XXXXXXXXXXX市

  工商登記號:110000004222500

  注冊地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號

  辦公地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號

  注冊資本:15274、9104萬元

  法人代表:xxx

  董事會秘書:xx

  上市日期:20xx-10-30

  招股時間:20xx-09-28

  2、主營業(yè)務(wù)及經(jīng)營范圍

  主營業(yè)務(wù):藥品生產(chǎn)以及藥品經(jīng)銷,目前主要產(chǎn)品包括對比劑系列產(chǎn)品、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。

  經(jīng)營范圍:許可經(jīng)營項目:生產(chǎn)、銷售片劑、顆粒劑、膠囊劑、小容量注射劑、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。

  上市財務(wù)報告。

  一般經(jīng)營項目:自有房屋的物業(yè)管理(含寫字間出租);法律、行政法規(guī)、決定禁止的,不得經(jīng)營;法律、行政法規(guī)、決定規(guī)定應(yīng)經(jīng)許可的,經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊后方可經(jīng)營;法律、行政法規(guī)、決定未規(guī)定許可的,自主選擇經(jīng)營項目開展經(jīng)營活動。

  3、產(chǎn)品

  對比劑產(chǎn)品:枸櫞酸鐵銨泡騰顆粒(復(fù)銳明?)——口服磁共振用鐵對比劑、碘海醇注射液(雙北?)——非離子型碘對比劑、釓噴酸葡胺注射液

  口服降糖藥產(chǎn)品:格列美脲片(迪北?)

  抗焦慮抑郁產(chǎn)品:九味鎮(zhèn)心顆粒

  (二)、股權(quán)分布簡介

  1992年,前身市北陸醫(yī)藥化工成立,20xx年變更為股份有限,20xx年被科技部認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),20xx年10月在創(chuàng)業(yè)板上市,實際控制人也是創(chuàng)始人王代雪先生目前持有23、13%的股權(quán)。

  控股中的新先鋒主要是負(fù)責(zé)藥品經(jīng)銷業(yè)務(wù),易佳聯(lián)主要是負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)和軟件業(yè)務(wù),也利用它來完成主營業(yè)務(wù)對比劑在醫(yī)院進(jìn)行學(xué)術(shù)營銷,推廣和售后服務(wù)的一個技術(shù)平臺。

  參股的中技經(jīng)投資顧問主要從事生物技術(shù)、信息技術(shù)、能源等各類投資,目前未利潤貢獻(xiàn)。

  (三)、企業(yè)文化及理念

  1、企業(yè)理念

  企業(yè)愿景:百年北陸

  核心口號:盡顯關(guān)愛

  企業(yè)使命:創(chuàng)就價值人生

  核心價值觀:務(wù)實、穩(wěn)定、創(chuàng)新

  企業(yè)精神:共創(chuàng)、共進(jìn)、共贏

  經(jīng)營理念:細(xì)分市場、最大份額

  2、企業(yè)文化

  北陸用真心真情關(guān)愛患者,給患者帶來健康、幸福和快樂;

  北陸用真心真情愛護(hù)員工,提高員工的生活,實現(xiàn)員工的價值;

  北陸用真心真情服務(wù)客戶,滿足客戶的需求,實現(xiàn)客戶的價值;

  北陸用真心真情奉獻(xiàn)社會,愛心親善,造福眾生。

  二、環(huán)境

  (一)、宏觀環(huán)境

  1、從人口、收入、醫(yī)療體制來看

  中國仍然處于人口老齡化的進(jìn)程中,人口數(shù)量的增長和年齡結(jié)構(gòu)的改變長期影響疾病譜;20xx年人均gdp已經(jīng)超過1000美元,中國進(jìn)入新一輪消費升級階段,醫(yī)療保健等在消費結(jié)構(gòu)中的比例將保持持續(xù)上升,在這個長期過程中可能會受到經(jīng)濟(jì)回落對消費的短期沖擊,但隨著全民醫(yī)保的建立,在醫(yī)療保健方面支出加大,彌補(bǔ)了經(jīng)濟(jì)下滑對居民醫(yī)療保健消費的影響,在全民醫(yī)保實施的過程中,投入對居民醫(yī)療保健消費也將形成長期支撐。

  同時在醫(yī)療體制改革方面,一系列圍繞著新醫(yī)改以及醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展的研討會的召開,為醫(yī)藥行業(yè)帶來新的發(fā)展思路。

  上市財務(wù)報告。

  這意味著醫(yī)藥行業(yè)開始借助專家“外腦”實現(xiàn)大整合、大提升。

  2、在、法律、法規(guī)上來看

  20xx年1月21日,常務(wù)會議通過<關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見>和<20xx-20xx年深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革實施方案>,新一輪醫(yī)改方案正式。

  新醫(yī)改方案帶來市場擴(kuò)容機(jī)會、新上市產(chǎn)品的增加、藥品終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等眾多有利因素保證了中國醫(yī)藥行業(yè)的快速增長。

  在醫(yī)改和金融危機(jī)的背景下,中國醫(yī)藥企業(yè)進(jìn)入跨越式發(fā)展的戰(zhàn)略機(jī)遇期,新興市場“百廢待興”,需求旺盛,完全可以實現(xiàn)逆市飄紅。

  醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)當(dāng)多方面提升企業(yè)能力,搶占稀缺資源,取得最大的競爭優(yōu)勢和價值,在變局中贏得生存與發(fā)展。

  另外,20xx年的藥品注冊管理工作正圍繞“質(zhì)量、效率”這一中心,抓住提升藥品注冊管理水平和藥品標(biāo)準(zhǔn)提高的主線,實現(xiàn)向注重政策研究、法規(guī)和指導(dǎo)原則的制定、注重宏觀調(diào)控、注重注冊全過程的組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量監(jiān)督的轉(zhuǎn)變。

  藥品注冊管理政策法規(guī)對行業(yè)起著鼓勵創(chuàng)新、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的引導(dǎo)意義。

  (二)、微觀環(huán)境

  隨著醫(yī)藥行業(yè)微觀經(jīng)營環(huán)境的變化,以及相關(guān)宏觀環(huán)境的影響,國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)面臨以下幾個方面的壓力:首先是新版gmp改造、環(huán)保要求提升、能源和原材料漲價使得運營成本加大;其次,藥品降價將降低企業(yè)毛利率,第三,新藥審批收緊造成企業(yè)缺乏新增長點;第四,擁有渠道優(yōu)勢的商業(yè)龍頭企業(yè)進(jìn)入工業(yè)領(lǐng)域,將會對現(xiàn)有醫(yī)藥制造企業(yè)造成較大沖擊。

  在這種環(huán)境下,企業(yè)研發(fā)新的技術(shù),加強(qiáng)內(nèi)部管理,最大化降低

  本經(jīng)營管理就顯得尤為要。

  三、行業(yè)

  (一)、醫(yī)藥行業(yè)現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢

  醫(yī)藥行業(yè)是一個多學(xué)科先進(jìn)技術(shù)和手段高度融合的高科技產(chǎn)業(yè)群體,涉及國民健康、社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

  回顧中國醫(yī)藥行業(yè)近年的發(fā)展情況,全國醫(yī)藥生產(chǎn)一直處于持續(xù)、穩(wěn)定、快速發(fā)展階段。

  19xx年至20xx年,歷經(jīng)30年改革大潮洗禮的中國醫(yī)藥行業(yè)發(fā)生了翻天覆地、日新月異的變化。

  30年來,中國醫(yī)藥工業(yè)增長速度一直高于國內(nèi)生產(chǎn)總值(gdp)。

  從1978年到20xx年,醫(yī)藥工業(yè)產(chǎn)值年均遞增16、8%,成為國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)展最快的行業(yè)之一。

  中國已經(jīng)具備了比較雄厚的醫(yī)藥工業(yè)物質(zhì)基礎(chǔ),醫(yī)藥工業(yè)總產(chǎn)值占gdp的比重為2、7%。

  維生素c、青霉素工業(yè)鹽、撲熱息痛等大類原料藥產(chǎn)量居世界 第一,制劑產(chǎn)能居世界第一。

  中國藥品出口額占全球藥品出口額的2%,但是中國藥品出口的年均增速已經(jīng)達(dá)到20%以上,國際平均水平是16%。

  與此同時,中國藥品市場地位不斷提升,占世界藥品市場的份額由1978年的0、88%上升到20xx年的8、25%。

  但是中國醫(yī)藥企業(yè)目前還普遍存在“一小二多三低”的.現(xiàn)象,即大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)規(guī)模小,企業(yè)數(shù)量多,產(chǎn)品重復(fù)多,大部分生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)含量低,新藥研究開發(fā)能力低,管理能力及經(jīng)濟(jì)效益低。

  不過總體看來,在新醫(yī)改環(huán)境下,中國醫(yī)藥行業(yè)今后5年世界藥品市場增長的重心將從歐美等主流市場向亞洲、澳洲、拉美、東歐等地區(qū)逐漸轉(zhuǎn)移。

  中國醫(yī)藥行業(yè)仍然是一個被長期看好的行業(yè)。

  到20xx年中國將超過日本成為世界第二醫(yī)藥大國,20xx年前中國也將超美國,躍居世界第一醫(yī)藥大國。

  (二)醫(yī)藥行業(yè)特點

  1、高投入性

  醫(yī)藥行業(yè)的高投入性在新藥上要比普藥表現(xiàn)得更為明顯。

  一般,普藥具有生產(chǎn)工序簡單、投入低、產(chǎn)品科技含量低、市場需求量大的特點。

  而新藥的開發(fā)和生產(chǎn)則需要大量投入,而且生產(chǎn)工序復(fù)雜,研制期長。

  通常開發(fā)一種新藥平均需要耗資2、5億美元,有的高達(dá)10億美元,從篩選到投入臨床需要10年的時間。

  2、高風(fēng)險性

  醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營業(yè)績懸殊,且易波動。

  由于藥品特異性強(qiáng),市場空間主要受其性能決定,技術(shù)含量高、性能好的藥品往往有極廣闊的市場和優(yōu)厚的價格,開發(fā)出這類藥品的企業(yè)能夠取得高額利潤,相反對于性能一般的藥品即使價格下降也不會增加市場規(guī)模,一旦供應(yīng)量增加就意味著企業(yè)效益的快速滑坡。

財務(wù)分析報告8

  財務(wù)報告分析作為對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合考察和評價的一種經(jīng)濟(jì)管理,是企業(yè)財務(wù)會計的繼續(xù)和財務(wù)管理的重要組成部分,歷來為財務(wù)管理、會計理論及實務(wù)界所關(guān)注。

  我們小組于13年大三上學(xué)期首次接觸這門課程,經(jīng)過接近一個學(xué)期的學(xué)習(xí),我們已經(jīng)初步了解財務(wù)報告分析,并試著運用這部分的知識來對上市公司進(jìn)行分析。在這接近半年的學(xué)習(xí)中,我們總共學(xué)習(xí)到這門課程有以下幾點:、財務(wù)報告分析的概念與法規(guī)環(huán)境,以及財務(wù)報告分析的基本方法。2、財務(wù)報告分析基礎(chǔ),包括資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表與其他財務(wù)報表。3、我們著重學(xué)習(xí)了各個財務(wù)報表的分析方法,從資產(chǎn)負(fù)債表到所有者權(quán)益變動表以及最后的綜合分析。

  在學(xué)期初,我們就進(jìn)行了分組,并且我們組在老師的指導(dǎo)下,選擇了云南白藥這一醫(yī)藥行業(yè)的巨頭公司,作為我們小組這一學(xué)期的財務(wù)報告分析的研究對象。在學(xué)習(xí)中,我們小組分工合作,互相幫助合作完成每次的.任務(wù)。

  我們組在每次的任務(wù)分析中,先是在前兩節(jié)課中吸收老師教授我們的知識,接著進(jìn)行詳細(xì)分工,每人分配1—2張表,盡量做到人人平等,每個人先是迅速完成自己的工作,在完成后則是幫助小組中其他成員,既可以提高小組效率,也可以幫助自己完善其他部分的知識,最后交由組長進(jìn)行最后的核對與整合。

  在這些工作中我們總會遇到許多問題,在遇到問題時,我們都會小組討論盡量內(nèi)部解決,如若解決不了,則會進(jìn)行組與組之間的交流,盡量在交流中解決問題,向老師請教是最后的辦法。

  我們組在此次財務(wù)報告分析的學(xué)習(xí)中,不僅了解了財務(wù)報告分析的概念與過程,完善了自己的經(jīng)濟(jì)學(xué)方面知識,還通過分組合作的方式,明白了團(tuán)隊互助與交流的重要性。讓我們學(xué)習(xí)到它滲透出來的會計理念與職業(yè)技能,并通過分析上市公司讓我們初步將自己的理論知識轉(zhuǎn)化為實際運用。

財務(wù)分析報告9

  自我成長分析

  歲月如梭,轉(zhuǎn)眼我即將結(jié)束我的學(xué)生涯,步入社會。在激烈的競爭中開創(chuàng)新的天地。回顧青春歲月二十一載,我停下腳步思自我的每一步腳印,是什么樣的歷程走到這天。

  朦朧歲月中,童年的記憶是無數(shù)色彩所構(gòu)成,雖然家境僻,但是父母為我,用勤勞的雙手和樸素的汗水夯實著我的明天。那時候,我瘋狂地迷戀上了色彩鮮艷的圖畫故事,如饑似渴的吸吮著里面精彩的故事。為了看更多的故事書,在小鎮(zhèn)的書社里面一呆就是一天。之后隨著年齡的增長,視野開闊了,原先書的世界無限。對文字尤生迷戀,喜歡了寫作。書教會了我人格的端正,文化知識是一個人最好的素養(yǎng)。

  樸實的農(nóng)民家庭,父母用最的潛力來教育我的人生觀念,勤奮愛勞動節(jié)儉作風(fēng)。這是父母給我一生最的財富,我將受用一生?粗改競円讶荒赀~,我能做的就是給他們一個安詳靜謐的晚年。這是我最的幸福。

  那些可愛可敬的老師,我所度過的每節(jié)課,都是他們用知識澆注我的成長,傳道授業(yè)。他們?yōu)槲抑该髑斑M(jìn)的方向。

  這么多年的學(xué)校教育,我所感受的是師德的偉,讓我對他們肅然敬意。因為給人以教育的是一種多么偉的職業(yè)。

  感謝他們!我將感恩一生。

  青春苦澀的青果季節(jié),我明顯的感覺到身體與思想的快速生長,我迷戀上了運動。在綠茵長上暢快淋漓的將皮球盤帶,長驅(qū)直入的傳切,激情四射的進(jìn)球。在籃球場上的運球閃轉(zhuǎn)挪騰,竭斯底里的吶喊,霸氣十足的封蓋。是運動給與我強(qiáng)壯的體魄,和團(tuán)隊的配合。以及對公平公正的客觀追求。

  我文學(xué)的迷戀日益加重,我喜歡散文,詩歌,小說,戲劇。我對中外作家的作品越發(fā)深刻解讀。閱讀是最美妙的行為。

  而今!我已然成年,趨于一個理性的思維看待事物的不一樣面,我關(guān)心國際國內(nèi)的一切,我愛這個偉的祖國,不允許她受到玷污。我常常會在事論壇上罵美帝日狗越猴印度阿三。我也對這個矛盾深深的社會所糾結(jié),我是這其中的一員,我期望高速發(fā)展的中國擁有更理智的思維處理,血腥的礦難數(shù)字,動車組的撕裂,佛山冷漠的路人,要我蒙羞心疼,

  但是!這就是我的祖國,我無所保留的愛!即將步入社會!雖然明白前途迷茫,但是勇敢地踏出一步了,

  職業(yè)行為分析

  首先,我認(rèn)為自我的動手潛力比較強(qiáng)。二的時候有過幾次實訓(xùn)的課程,其中包括萬用表內(nèi)部的焊接以及萬用表的組裝,這幾樣對于別的同學(xué)來說或許是枯燥的,或許是為了應(yīng)趕師檢查,但是我喜歡這樣的動手焊接、組裝,并且是很認(rèn)真的自我動手完成而且能夠使用,下學(xué)期的時候有一個電工實訓(xùn),是連接電動機(jī)的線路圖,而且若是連接錯誤了務(wù)必自我查錯,這個實訓(xùn)令我的動手潛力有必須的提升,令我更喜歡動手實驗。

  其次,我的`學(xué)習(xí)潛力強(qiáng),自覺性較好,每一天有規(guī)律的計劃著有短期的目標(biāo)和長期的目標(biāo),能夠吃苦耐勞,而且和同學(xué)關(guān)系處理的好。就是有一個缺點,若是在情感上出現(xiàn)問題則會被困擾,在今后的日子中本人將會盡量克服這個缺點,展現(xiàn)出自我最好的一面來迎接挑戰(zhàn)!

  信息與電子類人才在全國各地都有著廣闊的市場,但主要集中在北京、廣東、深圳、浙江、江蘇、福建這些沿海發(fā)達(dá)地區(qū)。

  對于深圳、廣東、浙江這些電子、IT類行業(yè)很發(fā)達(dá)的地區(qū),雖然帶給的就業(yè)崗位很多,但部分公司都要求應(yīng)聘者要有出色的專業(yè)技能,很看重應(yīng)聘者的工作經(jīng)驗,畢竟僧多粥少,競爭十分激烈。這對于跨省去找工作的應(yīng)屆畢業(yè)生有很的挑戰(zhàn),需要具備過硬的基本功和技能才有可能被招收。

  隨著電子信息技術(shù)的高速發(fā)展,各個公司為了提高市場占有率,對軟件或者硬件的開發(fā)人才要求越來越高,使得一般的本、?飘厴I(yè)生對任職要求望而卻步,或經(jīng)常被拒之門外。

  我們也能夠看到,招聘單位并不僅僅僅是列出一些技能、技術(shù)要求,一些個人品質(zhì)、素質(zhì)也漸漸成為各公司的看重的一項要求,有近一半的公司強(qiáng)調(diào)畢業(yè)生的學(xué)習(xí)潛力,其次就應(yīng)是團(tuán)隊合作、執(zhí)行潛力和創(chuàng)新精神。“具有快速學(xué)習(xí)潛力、鉆研及團(tuán)隊團(tuán)隊精神,良好的表達(dá)潛力和溝通潛力,扎實肯干,有必須的組織協(xié)調(diào)潛力”都詩司看重的標(biāo)準(zhǔn)要求。我們發(fā)現(xiàn)用人單位較歡迎具有踏實、認(rèn)真、勤奮品質(zhì)的學(xué)生,那些好高騖遠(yuǎn),不能吃苦,對待遇要求高于自身潛力的畢業(yè)生不受歡迎。

  最后,我認(rèn)為自我在工作中,如果在不思考工資收入的前提之下,我是思考自我最喜歡做的工作為第一,對所選取的職業(yè)要有能從中不斷學(xué)習(xí)知識的機(jī)會,對工作的收入要不低于我本人的工作潛力的價值。同時,也會思考這份工作是否能實現(xiàn)自我的目標(biāo)或者自我的理想。最后,也思考這份工作我是否適宜去做,我的潛力是否能勝任,等等的一些相關(guān)的問題。

財務(wù)分析報告10

  一、公司情況簡介

  鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè),公司財務(wù)分析報告。90年代上半期,鄭百文經(jīng)營情況一直不錯。經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)發(fā)行A股,在上海證券交易所掛牌交易。主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo),在所有商業(yè)上市公司中排第一,進(jìn)入國內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。

  鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國股市虧損之最。20xx年3月,鄭百文刊登債權(quán)人中國信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場交易。

  二、財務(wù)分析說明

  依據(jù)鄭百文公布的—20xx年中期財務(wù)報告、會計師事務(wù)所審計報告,以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料,對該公司進(jìn)行財務(wù)分析。需要特別說明的是:

  1、財務(wù)報表和審計報告說明

 。1)鄭百文在財務(wù)報表附注中承認(rèn):部份會計記錄混亂,會計處理隨意,內(nèi)部往來長期未核對清理。

 。2)鄭州會計師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所對其所做的19、19和20xx年中期審計報告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。

 。3)截止20xx年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元,對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果,目前難以估計。

  2、會計制度說明

  鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對年12月31日應(yīng)收款項余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準(zhǔn)備;對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準(zhǔn)備;對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期,卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的'計提方法,即暫不計提短期投資跌價準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。

  3、有關(guān)結(jié)論說明

  本報告主要是站在股東的立場上,分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制,報告得出的有關(guān)結(jié)論,可能存在著片面之處,請閱讀者予以注意。

  三、行業(yè)比較分析

  要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。

  1、行業(yè)比較說明

  比較的范圍選擇是:商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是:武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。

  比較的年度選擇:—20xx年中期,其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。

  比較的指標(biāo)選擇:每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。

  2、行業(yè)比較結(jié)論

  2.1、1995—20xx年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—高度穩(wěn)定,1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在1995—與行業(yè)平均值接近,但在1998—20xx年中期,不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。

  2.2、1998—20xx年中期,商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小,變動幅度不超過10%,但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。1998年,鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首,但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的,工作報告《公司財務(wù)分析報告》。

  2.3、1998—20xx年中期,商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢,但周轉(zhuǎn)還是非?斓,1998年為52次,1999年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風(fēng)險很大。

  2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢,不到1個百分點,但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降,下降幅度超過3個百分點,這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。

  從行業(yè)比較初步看出,1998年開始,鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面,有必要對其財務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。

財務(wù)分析報告11

  過去的20xx年,是及不平凡的一年,在公司董事會及經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子的正確領(lǐng)導(dǎo)下,財務(wù)部全體員工,團(tuán)結(jié)一致,緊密配合,比較順利的完成了公司會計核算、報表報送、財務(wù)計劃、財務(wù)分析、費用管理、資金籌措和結(jié)算多項工作任務(wù)。充分地發(fā)揮了財會工作在企業(yè)管理中的重要作用,回想一年來的工作,主要有以下幾點:

  1、20xx年財務(wù)預(yù)算計劃工作。今年1月份,根據(jù)xx總公司及公司領(lǐng)導(dǎo)班子的工作要求,結(jié)合市場情況,在反復(fù)研究歷史資料的基礎(chǔ)上,綜合平衡,統(tǒng)籌兼顧,本著計劃指標(biāo)積極開拓穩(wěn)妥的原則,在反復(fù)聽取各方面意見的基礎(chǔ)上,向xx總公司上報了20xx年公司財務(wù)計劃。并且,根據(jù)xx總公司下達(dá)公司的20xx年計劃任務(wù),層層分解落實,下達(dá)了有關(guān)部門20xx年計劃任務(wù)指標(biāo)。同時,為了保證財務(wù)計劃的順利完成,財務(wù)部對各部計劃任務(wù)進(jìn)行逐月檢查和分析,及時發(fā)現(xiàn)各部門計劃任務(wù)指標(biāo)執(zhí)行中存在的問題,為公司領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營決策提供重要依據(jù)。

  2、XX年年財務(wù)決算工作。XX年年財務(wù)決算工作,是xx公司會計報表第一次上報xx總公司,這對會計決算工作提出了更高的'要求。財務(wù)部根據(jù)會計決算工作的要求,高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、齊心協(xié)力,加班加點不計報酬,認(rèn)真保質(zhì)保量地完成了會計決算幾十個報表的編制及上報工作,并對會計報表編寫了詳細(xì)的報表說明,完滿地完成了會計決算工作任務(wù)。

  3、員工集資工作。為了減少利息支出,減支增效。今年4月初,根據(jù)xx總公司業(yè)務(wù)發(fā)展項目急需籌措資金的要求,以及公司領(lǐng)導(dǎo)班子的決定,財務(wù)部組織員工動員集資,半個月內(nèi)完成集資xx萬元,完成了公司為中陜總公司發(fā)展項目籌措部分資金的任務(wù)。6月份,經(jīng)過多方努力,從xx工行xx支行取得貸款xx萬元,緩解了資金短缺壓力,歸還了員工集資借款項xx萬元,為公司節(jié)約利息支出xx萬元。今年11月至12月,公司先后有三筆銀行貸款到歸還期限,按照銀行規(guī)定,如不能按期歸還貸款,一方面加罰息xx%,一方面取消公司貸款xx萬元額度,直接影響公司信貸信譽。對此,公司領(lǐng)導(dǎo)十分著急。公司領(lǐng)導(dǎo)與財務(wù)部采取多種方案,千方百計籌措貸款到期周轉(zhuǎn)資金,經(jīng)過動員員工退住房公積金后集資等辦法,籌措資金xx多萬元,按期歸還了銀行到期貸款,維護(hù)了公司信貸形象,防止了借款逾期增加罰息,為公司節(jié)約利息支出xx萬元。

  4、融資工作。xx公司從去年4月份整體劃轉(zhuǎn)xx總公司管理以來,按照總公司要求,努力把企業(yè)做大做強(qiáng),保證企業(yè)又快又好的向前發(fā)展,如何搞好資產(chǎn)運作,發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)的最大效益,已是公司經(jīng)濟(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。為此,20xx年財務(wù)部在資產(chǎn)抵押貸款融資方面,做了大量工作。1至3月份,多次向xx銀行報送貸款資料,銀行開戶、結(jié)算、轉(zhuǎn)移員工工資發(fā)放賬號,拓展公司融資渠道,為企業(yè)尋求貸款支持。4月份向建行報送貸款資料,5月份多次向xx支行報送貸款資料,多次接受貸款調(diào)查。經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部的多次努力,6月份從xx支行取得貸款xx萬元。進(jìn)入9月份后,公司先后有工商行xx支行x筆貸款xx萬元到期,財務(wù)部全力以赴,公司領(lǐng)導(dǎo)大力協(xié)調(diào),通過員工集資等辦法籌措資金,借新還舊,為公司節(jié)約了財務(wù)費用支出。20xx年先后為中陜總公司解決融資xx萬元,財務(wù)部代表公司為xx總公司業(yè)務(wù)發(fā)展解決急需資金問題,作出了顯著成績。

  5、財會工作量化管理。20xx年,財務(wù)部人員進(jìn)行了較大調(diào)整,調(diào)整以后財會人員新手增多,如何圍繞財會工作各項工作任務(wù),帶領(lǐng)財務(wù)部新老員工又好又快的完成各項工作任務(wù),財務(wù)部主要從量化管理入手,對財會工作、會計核算、費用管理、資金調(diào)拔、財務(wù)計劃、財務(wù)分析、報表報送、貸款融資等項工作任務(wù)進(jìn)行具體量化,根據(jù)輕重緩急,具體分工,規(guī)定時間,落實到人,月初計劃,月中檢查,月末考核,使財務(wù)部各項工作落到了實處,既分工,又合作,緊張、規(guī)范保質(zhì)保量的按時完成了工作任務(wù),使公司領(lǐng)導(dǎo)能夠通過財務(wù)信息平臺、各種表格及分析,宏觀了解公司的各月財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營決策提供了重要依據(jù)。

  6、財務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行財政部新頒布的38個會計準(zhǔn)則,新的企業(yè)所得稅法實施細(xì)則。財務(wù)部先后多次組織全體財會人員,學(xué)習(xí)新會計準(zhǔn)則,學(xué)習(xí)新企業(yè)所得稅法,對照新準(zhǔn)則,新所得稅法,結(jié)合公司實際,充分利用會計政策,開展會計核算。不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

  7、會計檔案的歸檔整理工作。今年3月份,財務(wù)部對XX年年各種會計憑證、報表、帳本進(jìn)行了認(rèn)真登記,按照會計檔案工作要求完成了XX年年會計檔案整理工作。

  8、配合總公司xx集團(tuán)成立,財務(wù)部通過大量的工作,配合總公司審計組完成了企業(yè)改制審計任務(wù)。

  9、配合公司總經(jīng)理辦公室完成了營業(yè)執(zhí)照的年審工作任務(wù)。

  10、完成XX年年各種稅務(wù)清算工作任務(wù)。

  11、XX年年貸款證年檢及企業(yè)信貸等以及評審工作。

  12、配合公司人事部完成公司理順工資方案的測算工作任務(wù)。

  明年財會工作要點:

  1、公司已4年沒有接受日常稅務(wù)檢查了,明年估計稅務(wù)檢查將是財務(wù)工作的重點。

  2、組織財會人員繼續(xù)學(xué)習(xí)新會計準(zhǔn)則,提高財會人員業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

  3、搞好資金結(jié)算,加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系,準(zhǔn)備多次辦理xx萬元貸款的分批到期轉(zhuǎn)貸工作任務(wù)。

  4、進(jìn)一步搞好財務(wù)部財會量化工作管理。

  5、提高會計電算化工作質(zhì)量

財務(wù)分析報告12

  財務(wù)報表分析的對象是企業(yè)的各項基本活動。財務(wù)報表分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息,認(rèn)識企業(yè)活動的特點,評價其業(yè)績,發(fā)現(xiàn)其問題

  財務(wù)報表分析的意義

  財務(wù)報表能夠全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。但是單純從財務(wù)報表上的數(shù)據(jù)還不能直接或全面說明企業(yè)的財務(wù)狀況,特別是不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和經(jīng)營成果的高低,只有將企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)與有關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較才能說明企業(yè)財務(wù)狀況所處的地位,因此要進(jìn)行財務(wù)報表分析。做好財務(wù)報表分析工作,可以正確評價企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況,揭示企業(yè)未來的報酬和風(fēng)險;可以檢查企業(yè)預(yù)算完成情況,考核經(jīng)營管理人員的業(yè)績,為建立健全合理的激勵機(jī)制提供幫助。

  1.與財務(wù)部門進(jìn)行卓有成效的溝通

  2.對企業(yè)的經(jīng)營績效做出正確的評估

  3.從財務(wù)角度出發(fā),為決策者提供支持

  4.從所有者和經(jīng)營者不同的角度理解企業(yè)三大報表

  5.快速識別財務(wù)數(shù)據(jù)中可能存在的造假成份

  6.學(xué)會分析企業(yè)的營運資本,審視企業(yè)存在的弊病

  7.從現(xiàn)金流量表來分析企業(yè)的利潤水平

  利潤表的編制方法

  本表反映企業(yè)全年收入、費用、支出及凈損益的情況。企業(yè)應(yīng)根據(jù)損益類賬戶及其有關(guān)明細(xì)賬戶的上年全年累計實際發(fā)生數(shù)和本年累計實際發(fā)生數(shù)分析填列·.利潤表中"本月數(shù)"欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù);在編報中期財務(wù)會計報告時,填列上年同期累計實際發(fā)生數(shù);在編報年度財務(wù)會計報告時,填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù),并將"本月數(shù)"欄改成"上年數(shù)"欄。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內(nèi)容不相一致,應(yīng)對上年度利潤表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,填入本表"上年數(shù)"欄。在編報中期和年度財務(wù)會計報告時,應(yīng)將"本月數(shù)"欄改成"上年數(shù)"欄。

  什么是市凈率?如何分析市凈率?

  市凈率是指每股市價除以每股凈資產(chǎn)的比值,說明市場對公司資產(chǎn)質(zhì)量的評價。

  市凈率可用于投資分析。每股凈資產(chǎn)是股票的賬面價值,它是用成本計量的,而每股市價是這些資產(chǎn)的現(xiàn)在價值,它是證券市場上交易的結(jié)果。市價高于賬面價值時企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量較好,有發(fā)展?jié)摿,反之則資產(chǎn)質(zhì)量差,沒有發(fā)展前景。優(yōu)質(zhì)股票的市價都超出每股凈資產(chǎn)許多,一般說來市凈率達(dá)到3可以樹立較好的公司形象。市價低于每股凈資產(chǎn)的股票,就象售價低于成本的商品一樣,屬于"處理品"。當(dāng)然,"處理品"也不是沒有購買價值,問題在于該公司今后是否有轉(zhuǎn)機(jī),或者購入后經(jīng)過資產(chǎn)重組能否提高獲利能力。 盈利能力分析

  營業(yè)成本比率 = 營業(yè)成本/主營業(yè)務(wù)收入×100%在同行之間,營業(yè)成本比率最具有可比性,原因是原材料消耗大體一致,生產(chǎn)設(shè)備及工資支出也較為一致,發(fā)生在這一指標(biāo)上的差異可以說明各公司之間在資源優(yōu)勢、區(qū)位優(yōu)勢、技術(shù)優(yōu)勢及勞動生產(chǎn)率等方面的狀況。那些營業(yè)成本比率較低的同行,往往就存在某種優(yōu)勢,而且這些優(yōu)勢也造成了盈利能力上的差異。相反,那些營業(yè)成本比率較高的同行,在盈利能力不免處于劣勢地位。營業(yè)利潤率 = 營業(yè)利潤/主營業(yè)務(wù)收入×100%銷售毛利率 =(主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本)/主營業(yè)務(wù)收入×100%稅前利潤率 = 利潤總額/主營業(yè)務(wù)收入×100%稅后利潤率 = 凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入×100%這幾個指標(biāo)都是從某一方面反應(yīng)企業(yè)的獲利能力。資產(chǎn)收益率 = 凈利潤×2/(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)×100%資產(chǎn)收益率反應(yīng)了企業(yè)的總資產(chǎn)利用效率,或者說是企業(yè)所有資產(chǎn)的獲利能力。凈資產(chǎn)收益率 = 凈利潤/凈資產(chǎn)×100%又稱股東權(quán)益收益率,這個指標(biāo)反應(yīng)股東投入的資金能產(chǎn)生多少利潤。經(jīng)常性凈資產(chǎn)收益率 = 剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤/股東權(quán)益期末數(shù)×100%一般來說資產(chǎn)只能產(chǎn)生“剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤”所以用這個指標(biāo)來衡量資產(chǎn)狀況更加準(zhǔn)確。主營業(yè)務(wù)利潤率 = 主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入×100%一個企業(yè)如果要實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展,主營業(yè)務(wù)利潤率處于同行業(yè)前列并保持穩(wěn)定十分重要。但是如果該指標(biāo)

  異忽尋常地高于同業(yè)平均水平也應(yīng)該謹(jǐn)慎了。固定資產(chǎn)回報率 = 營業(yè)利潤/固定資產(chǎn)凈值×100%總資產(chǎn)回報率 = 凈利潤/總資產(chǎn)期末數(shù)×100%經(jīng)常性總資產(chǎn)回報率 = 剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤/總資產(chǎn)期末數(shù)×100%這幾項都是從某一方面衡量資產(chǎn)收益狀況

  什么叫財務(wù)報表分析?它具有哪些特征?

  財務(wù)報表分析是以財務(wù)報表為主要依據(jù),采用科學(xué)的評價標(biāo)準(zhǔn)和適用的分析方法,遵循規(guī)范的分析程序,通過對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)的比較分析,從而對企業(yè)的經(jīng)營情況及其效績作出判斷、評價和預(yù)測。特征:第一,財務(wù)報表分析是在財務(wù)報表所披露信息的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步提供和利用財務(wù)信息。這是財務(wù)報表編制工作的延續(xù)和發(fā)展。第二,財務(wù)報表分析是一個判斷過程。通過比較分析,對企業(yè)的經(jīng)營活動及其效績作出判斷、評價和預(yù)測的過程。第三,科學(xué)的評價標(biāo)準(zhǔn)和適用的分析方法是財務(wù)報表分析的重要手段?茖W(xué)的評價標(biāo)準(zhǔn)和適用的分析方法在財務(wù)報表分析中有著重要作用,它是作出判斷、評價和預(yù)測的基礎(chǔ)

  財務(wù)報告分析的基本方法

  對財務(wù)報表分析的內(nèi)容,不同的人、不同的目的、不同的數(shù)據(jù)范圍,采用不同的分析程序和方法。 財務(wù)報表分析的一般程序為:

  1.明確分析目的,制定分析工作計劃;

  2.收集有關(guān)的信息資料;

  3.根據(jù)分析目的,運用科學(xué)的分析方法,深入比較、研究所收集的資料;

  4.做出分析結(jié)果,提出分析報告。

  財務(wù)報表分析常用的方法包括:比率分析法、比較分析法和趨勢分析法等基本方法。

  獲利能力指標(biāo)

  以銷售收入為基礎(chǔ)的獲利能力指標(biāo) :銷售毛利率

  1.銷售毛利率

  銷售毛利率=銷售毛利額 / 主營業(yè)務(wù)收入

  銷售毛利額=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本

  這一比率的意義在于:銷貨成本通常是工商企業(yè)最主要的成本,所以毛利是利潤形成的最重要基礎(chǔ)。 以營業(yè)收入為基礎(chǔ)的獲利能力指標(biāo).營業(yè)利潤率

  2.營業(yè)利潤率

  營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤 / 主營業(yè)務(wù)收入

  其中:營業(yè)利潤是指正常生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)所帶來的、未扣除利息和所得稅前的利潤。但在實務(wù)中,通?鄢,即直接用利潤表上的“ 營業(yè)利潤”數(shù)據(jù)。

  這一比率的意義在于:恰當(dāng)?shù)胤治銎髽I(yè)經(jīng)營過程的獲利水平,這是最基本、最穩(wěn)定的獲利,以避免企業(yè)財務(wù)杠桿程度、投資損益和非常項目的影響。

  獲利能力分析

  一、分析方法

  1.銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入×100%

  銷售毛利率是毛利占銷售收入的百分比,其中毛利是銷售收入與銷售成本的`差。影響銷售毛利變動的因素可分為外部因素和內(nèi)部因素兩大方面。外部因素主要是指因市場供求變動而導(dǎo)致的銷售數(shù)量和銷售價格的變動以及取得生產(chǎn)要素價格的變動。由于企業(yè)對外部市場的駕馭能力有限,通常只能適應(yīng)市場變化,所以,企業(yè)更主要地是從內(nèi)部因素入手尋求增加銷售毛利額和銷售毛利率的途徑。影響銷售毛利變動的內(nèi)部因素包括:開拓市場的意識和能力、成本管理水平(包括存貨管理水平、生產(chǎn)管理水平、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)決策、企業(yè)戰(zhàn)略要求)以及存貨盤盈或盤虧(指在定期實地盤存制下)等。

  2.銷售凈利率=(凈利潤/銷售收入)×100%

  銷售凈利率是指凈利與銷售收入的百分比。該指標(biāo)反映每1元銷售收入帶來的凈利潤是多少,表示銷售收入的收益水平。從銷售凈利率的指標(biāo)關(guān)系看,凈利額與銷售凈利率成正比關(guān)系,而銷售收入額與銷售凈利率成反比關(guān)系。公司在增加銷售收入額的同時,必須相應(yīng)獲得更多的凈利潤,才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。通過分析銷售凈利率的升降變動,可以促使公司在擴(kuò)大銷售業(yè)務(wù)的同時,注意改進(jìn)經(jīng)營管理,提高盈利水平。

  3.總資產(chǎn)收益率=息稅前利潤÷(年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額)/2×100%

  總資產(chǎn)收益率是分析公司盈利能力時又一個非常有用的比率。是另一個衡量企業(yè)收益能力的指標(biāo)?傎Y產(chǎn)收益率的高低直接反映了公司的競爭實力和發(fā)展能力,也是決定公司是否應(yīng)舉債經(jīng)營的重要依據(jù)?傎Y產(chǎn)收益率的重要意義體現(xiàn)在:資產(chǎn)運用效率和資金運用效果之間的關(guān)系,將企業(yè)過去現(xiàn)在和未來預(yù)測的收益和總投資聯(lián)系起來,用計劃、預(yù)算、協(xié)調(diào)、評價和控制企業(yè)各個部門、各環(huán)節(jié)的工作效率和工作質(zhì)量。

  4.凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷平均所有者權(quán)益×100%

  凈資產(chǎn)收益率,亦稱凈值報酬率或權(quán)益報酬率,它是指企業(yè)一定時期內(nèi)的凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比率。它可以反映投資者投入企業(yè)的自有資本獲取凈收益的能力,即反映投資與報酬的關(guān)系,因而是評價企業(yè)資本經(jīng)營效率的核心指標(biāo)。一般認(rèn)為,企業(yè)凈資產(chǎn)收益率越高,企業(yè)自有資本獲取收益的能力越強(qiáng),運營效益越好,對企業(yè)投資人、債權(quán)人的保障程度越高。

  5.每股收益增長率=基本每股收益(本年-上年)/上年*100%

  每股收益增長率指標(biāo)反映了每一份公司股權(quán)可以分得的利潤的增長程度。該指標(biāo)通常越高越好。該指標(biāo)反映中期業(yè)績增長預(yù)期,是許多估值指標(biāo)如PE、PEG等的驅(qū)動力量。通過杜邦比率分析來看,EPS增長率自身的驅(qū)動因素包括資本性開支(CAPEX)、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營業(yè)利潤率、凈負(fù)債比率和股息分配率,EPS若想增長前三項因素也必需增長,而后兩項因素只有下降才能驅(qū)動EPS增長。需要注意的是,EPS增長率在公司扭虧為盈和由盈轉(zhuǎn)虧或起始年度EPS極低的時候會失去指導(dǎo)意義。

  二、指標(biāo)計算

  20xx年青島海爾銷售毛利率=(32979419367.01-24263147272.18)/32979419367.01=26.43% 20xx年青島海爾銷售毛利率=(60588248129.75-46420009145.90)/60588248129.75=23.38% 20xx年青島海爾銷售毛利率=(73662501627.24-56263081343.94)/73662501627.24=23.62% 20xx年青島海爾銷售凈利率=1149474619.69/32979419367.01=3.49%

  20xx年青島海爾銷售凈利率=2034594665.84/60588248129.75=3.36%

  20xx年青島海爾銷售凈利率=2690022207.41/73662501627.24=3.65%

  20xx年青島海爾總資產(chǎn)收益率

  =(-7965819.41+1740150380.28)/[(12230597777.64+17497152530.38)/2]= 11.65%

  1.減少企業(yè)流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的因素是未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債

  2. 財務(wù)報告分析的基本方法 比率分析、水平分析、共同比報表分析三種

  3. 現(xiàn)金流量表的作用是什么?

  1)現(xiàn)金流量表可以提供公司的現(xiàn)金流量信息,從而對公司整體財務(wù)狀況作出客觀評價。

  2)現(xiàn)金流量表能夠說明公司一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因,能全面說明公司的償債能力和支付能力。

  3)通過現(xiàn)金流量表能夠分析公司未來獲取現(xiàn)金的能力,并可預(yù)測公司未來財務(wù)狀況的發(fā)展情況。

  4)現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動的信息。

  4.財務(wù)報表分析的主體是什么

  財務(wù)報表的使用人有許多種,包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財務(wù)報表,需要不同的信息,采用不同的分析程序

  5.中期報告分析

  一是中期報告的內(nèi)容和披露原則依照有關(guān)條例展開;

  二是中期報告需要披露企業(yè)經(jīng)營活動的季節(jié)特征等

  6. 長期資產(chǎn)與長期債務(wù)對應(yīng)關(guān)系?

  長期資產(chǎn)一般要用長期債務(wù)購置,所以規(guī);緫(yīng)相當(dāng),否則以流動負(fù)債購置長期資產(chǎn)還款壓力大

  7.財務(wù)報表分中,投資人是指(D 普通股東)。

  8.流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比值被稱為( A流動比率)。

  9,. 當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊資本的(D50%)時,可以不再計提。

  10. 用于償還流動負(fù)債的流動資產(chǎn)指(C現(xiàn)金)。

  11. 減少企業(yè)流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的因素是( B 未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債)

財務(wù)分析報告13

  由于公司新注冊成立不久,公司職員各職能分配本就不明確,基本上都是一個人當(dāng)三五個人用,而同期的另兩個實習(xí)生一個是農(nóng)學(xué)院畜牧專業(yè),另一個是城市學(xué)院金融管理專業(yè)學(xué)生,只有我是會計專業(yè)學(xué)生,所以從第二周周三,即2月22號開始我便被調(diào)到財務(wù)部主要跟隨財務(wù)部張會計做一些會計相關(guān)工作。

  在慢慢的工作學(xué)習(xí)中,我收獲頗豐,和同事之間的關(guān)系也相處的越來越融洽了,另外,帶我的張會計還帶著我跑了銀行,教我支票的填寫規(guī)范,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的登記方式,填錯后如何更正等等。

  雖然這些大學(xué)里的老師都有教過我們,但經(jīng)過張會計邊講解邊操作給我看之后,我掌握的更好,理解得更深刻了。我慢慢開始接觸了一些真正意義上的.會計知識,并將其轉(zhuǎn)化到時間中去。我接觸了現(xiàn)金日記賬,銀行日積賬以及紅字更正法的實際操作,但都是張會計在做,我在旁邊慢慢地學(xué)。張會計說教過我后這些就會讓我來實際操作了。

  現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬雖然看似簡單,但真正操作起來還是遇到了不少麻煩。比如要注意借方,貸方的登記方向,要注意“0”的個數(shù),要注意小數(shù)點的位數(shù)等等。剛開始的時候,我由于不熟練,經(jīng)常填錯小數(shù)位,所以借方,貸方一直不平,我只好用紅字更正法,但有時候紅字更正法更正的次數(shù)太多,已經(jīng)無法繼續(xù)做賬了,只好重做一張。所以感覺有些手忙腳亂,頭疼的很。不過好在最后還是適應(yīng)了這種工作方式。

  通過這一段時間回歸到財務(wù)類的工作,使我深深的體會到財務(wù)類工作是一門及其需要耐心及細(xì)心的工作。而一旦出現(xiàn)錯誤改正糾錯及其麻煩。同時也應(yīng)證了“活到老學(xué)到老”這一古話。張會計的辦公桌上堆滿了會計相關(guān)財會書籍和教材。而我在實際操作中除了向張會計請教,更多的是重溫所學(xué)過的知識,以及繼續(xù)深入學(xué)習(xí)相關(guān)會計知識。學(xué)習(xí)是永無止盡的!

財務(wù)分析報告14

  從分析的對象方面來分,有資金分析、費用成本分析、盈虧情況分析等。從時間上來分,有年度分析、季度分析和月度分析。還有不定期的專題分析等。從分析報告的內(nèi)容特點上來分,有簡要分析報告、專題分析報告和綜合分析報告等。下面我們僅從后者所分出來的種類,給以簡要的介紹。

  1.簡要分析報告

  簡要財務(wù)分析報告,又稱財務(wù)情況說明書,是附在會計報表之后簡要的文字分析報告;蚴钦f明某些重要財務(wù)指標(biāo)的完成情況,或是說明財務(wù)計劃完成的簡要情況,或是對某些重要問題進(jìn)行扼要分析。目的是為了讓上級有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)或人員了解財務(wù)活動的基本趨勢,完成計劃的進(jìn)程以及經(jīng)營管理的改進(jìn)情況。這種分析報告,一般是年度、季度、月末編制報表時結(jié)合使用。

  2.專題分析報告

  專題分析報告,一般是對當(dāng)前財務(wù)活動中的某一重大問題,或某些重要的經(jīng)濟(jì)措施,或財務(wù)工作中的`薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵問題,單獨進(jìn)行專項分析,以便及時解決問題,改進(jìn)工作。這種分析報告的特點是內(nèi)容專一,一事一題,分析問題深透,反映問題及時。它是不定期的分析報告。

  3.綜合分析報告

  綜合分析報告,也叫系統(tǒng)分析或全面分析報告。它是就某一企事業(yè)單位或部門在一定時期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動,根據(jù)各項財務(wù)指標(biāo),對資金、費用、盈虧情況,進(jìn)行全面系統(tǒng)分析的報告。它是在綜合分析的基礎(chǔ)上,抓住工作中的關(guān)鍵性問題進(jìn)行分析,以便考核企事業(yè)單位在經(jīng)營或工作過程中取得的成績和存在的問題。一般是在年度內(nèi)半年的財務(wù)活動分析時用這種類型,如實例一《××鋼廠一至三季度財務(wù)三項指標(biāo)完成情況分析報告》。

財務(wù)分析報告15

  xx年在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力支持和配合下,財務(wù)部以職業(yè)責(zé)任心和敬業(yè)精神順利完成了財務(wù)部各項日常工作,也配合了各部門合作業(yè)務(wù)工作,準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供了財務(wù)數(shù)據(jù),當(dāng)然在完成工作的同時還存在一些不足,下面就向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報一下xx年度財務(wù)部的工作:

  (一)作為生產(chǎn)后勤工作部門,我們以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神,有效的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作中的重中之重。 (二)xx年度財務(wù)部的日常會計核算工作具體如下:

  1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中,我們堅持原則,嚴(yán)格遵照公司的財務(wù)管理制度,把一些不合理的`借款和費用拒之門外。

  2、在憑證審核環(huán)節(jié)中,我們認(rèn)真審核每一張憑證,堅決杜絕不符合要求的票據(jù),不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。

  3、認(rèn)真審核核算全體員工工資,并能準(zhǔn)確按時發(fā)放。

  4、按時完成公司的納稅申報,發(fā)票購買和管理。

  5、能配合經(jīng)營部催收應(yīng)收款的催收工作也取得一定效果。

  6、為企業(yè)辦理流動資金貸款順利完成。

  (三)對公司財務(wù)部,賬務(wù)管理及制度完善;

  1、根據(jù)公司的財務(wù)情況,對現(xiàn)金管理、回款管理、報銷管理、單據(jù)審核、銷售情況、財務(wù)制度變通完善。

  2、建立了庫存明細(xì)、費用明細(xì)、應(yīng)收款明細(xì)、往來明細(xì)等有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

  3、設(shè)置了資金預(yù)算管理表的方法,為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理,提供了有效依據(jù)及統(tǒng)籌高效地運用企業(yè)流動資金。

  4、對公司的購銷合同及基建等合同進(jìn)行統(tǒng)一管理;

  (四)總之,xx年財務(wù)部工作能夠分清輕重緩急,并有序地開展了各項工作,開辦至今我們已完成了財務(wù)部的日常核算工作并及時提供了各項準(zhǔn)確有效的財務(wù)數(shù)據(jù),基本滿足了公司部門及有關(guān)部門對我部門的財務(wù)要求。但財務(wù)部尚有應(yīng)做而未做的工作,比如,在資產(chǎn)實物性管理方面,我們將在20xx年完善財務(wù)不足,對公司的成本費用加以控制,降低成本,保證公司資金安全,對所有應(yīng)收款及時監(jiān)督管理,形成良性鏈條。

【財務(wù)分析報告】相關(guān)文章:

財務(wù)分析報告范文-財務(wù)分析報告09-30

財務(wù)分析報告論文-財務(wù)分析報告04-01

財務(wù)分析報告模板-財務(wù)分析報告09-30

公司財務(wù)分析報告-財務(wù)分析報告09-30

企業(yè)分部財務(wù)分析報告-財務(wù)分析報告04-01

財務(wù)分析報告范文,企業(yè)財務(wù)分析報告10-05

公司財務(wù)分析報告模板- 財務(wù)分析報告04-01

信用社季度財務(wù)分析報告-財務(wù)分析報告09-30

公司財務(wù)分析報告范文,財務(wù)分析報告格式10-09

財務(wù)分析報告主要分析指標(biāo)02-05