一、收入數(shù)據(jù)：

　　1、全年共實(shí)現(xiàn)收入：19548450 ，其中元月份11天及1、2月份桑拿收入：859371 ，2 ~ 12月份收入：18689079 ，其中餐510萬，占27.3%,月均46.4萬、ktv 826萬，占44.2%，月均75萬、客房532萬，占28.3%，月均48.4萬。

　　2、附表(1)

　　3、備注：(1)20xx年度實(shí)際稅負(fù)：1218024，其中部分由SN及福興公司支付

　　(2)部門管理費(fèi)用為部門簽免之應(yīng)酬部分，其中餐飲免費(fèi)早餐部分327000

　　(3)應(yīng)分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用為后勤工資、租金、電水費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、廣告費(fèi)等平均33%分?jǐn)偂?/p>

　　(4)⑦=①-②-③-④-⑤-⑥

　　二、成本費(fèi)用數(shù)據(jù)：

　　1、各部門成本費(fèi)用分類明細(xì)參考附表 (2) (成本費(fèi)用明細(xì)匯總表)

　　2、總收入 —— 總成本 —— 費(fèi)用 —— 管理費(fèi)用 —— 稅負(fù)

　　即：18689079 —— 6869401 —— 5601589 —— 2830975 —— 1061546.36 ==2326267.64

　　即酒店20xx年度發(fā)生總支出16362811.36;其中成本為42%，費(fèi)用：34.2%

　　管理費(fèi)用：17.3%，稅收：6.5%

　　附表(3)

　　項(xiàng)目 指數(shù) 成 本 費(fèi) 用 管理費(fèi)用 稅 兌 合 計(jì)

　　發(fā)生額 6869401 5601589 2830975 1061546 16362811

　　百分比(%) 42% 34.2% 17.3% 6.5% 100%

　　三、管理費(fèi)用、營業(yè)外收入、應(yīng)收賬款明細(xì) 匯總表(4) (5) (6)

　　四、分類收入成本率分析：

　　1、附表(7) 餐飲部

　　項(xiàng)目 指數(shù) 成 本 收 入 % 備 注

　　食品 1684091 2844549 59.2% 定價(jià)60%

　　海鮮 673722 1095263 62% 定價(jià)65%

　　酒水 433468 704160 62% 定價(jià)60%

　　備注：(1)中餐指數(shù)受幾次價(jià)格調(diào)整及“宴會(huì)價(jià)格”影響，整體與“定價(jià)原則持平……………….

　　(2)食品部分受客房免費(fèi)早餐及KTV小菜等調(diào)拔影響不具有多少參考價(jià)值(早餐8/份，素菜3/碟，葷菜5/碟)

　　(3)海鮮毛利超過“預(yù)期訂價(jià)毛利…………………………………

　　海鮮實(shí)際銷售時(shí)”斤兩水分”較大及海鮮不折扣都直接影響其毛利上升………………………………

　　(4)灑水部分受“銷售比例”及“宴會(huì)酒水價(jià)格”影響，整體與定價(jià)一致，其中飲料，啤酒毛利較高(50%——70%)，紅酒(35%——40%)，洋酒在25%上下。

　　(5)以上三個(gè)主要指標(biāo)毛利及整體毛利都基本正常，已沒有再上調(diào)

　　價(jià)格可能;餐飲部銷售總量不足，其毛利不足于支付其部門

　　費(fèi)用及應(yīng)分?jǐn)偟墓�共費(fèi)用 —— 實(shí)際虧損!

　　解決辦法：1、挖掘及鞏固客源。

　　2、減少浪費(fèi)。

　　3、降低進(jìn)貨成本。

　　五、主要費(fèi)用指標(biāo)分析

　　A：全年度共發(fā)生工資性支出： 3125306 月均： 28.4萬

　　B：全年度共發(fā)生電水費(fèi)支出： 1028191 月均： 93472

　　C：全年度共發(fā)生燃油支出： 404847 月均： 36804

　　D：全年度共發(fā)生電話費(fèi)支出： 150668 月均： 13647

　　E：全年度共發(fā)生維修費(fèi)支出： 987939 月均： 8976

　　F：全年度共發(fā)生PA用品支出： 67242 月均： 6113

　　G：全年度共發(fā)生布草洗滌費(fèi)： 94092 月均： 8554

　　H：全年度共發(fā)生租金： 1940000 月均： 176000

　　I：全年度共發(fā)生印刷品、辦公用品、清潔洗滌用品及其它物料用品：279246 月均：25386

　　J：全年度其發(fā)生廣告費(fèi)： 98121 月均：8920

　　K：全年度其發(fā)生損耗品：26546/18600000=1.4%(正常范圍)

財(cái)務(wù)分析報(bào)告4

　　第一部分xxx年度公司財(cái)務(wù)概況

　　一、總況(合并報(bào)表)

　　(一)截至xx年末，公司資產(chǎn)總額x萬元，負(fù)債總額x萬元，少數(shù)股東權(quán)益x萬元，所有者權(quán)益x萬元;

　　(二)xx年度公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入x萬元，利潤總額x萬元，扣除所得稅x萬元和少數(shù)股東損益x萬元，公司凈利潤x萬元。

　　(三)xx年集團(tuán)上繳國家各項(xiàng)稅金共計(jì)x萬元。

　　(四)xx年上繳院國科控股利潤x萬元。

　　(五)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況：

　　1、資產(chǎn)負(fù)債率x%;

　　2、流動(dòng)比率x%;

　　3、總資產(chǎn)報(bào)酬率x%;

　　4、凈資產(chǎn)收益率x%;

　　5、國有資產(chǎn)保值增值率x%

　　6、其他比率x%。

　　(六)合并數(shù)據(jù)說明

　　1、xx年度上報(bào)董事會(huì)的公司財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家，與xx年度相比，增加(減少)了x公司、x公司x戶。增加(減少)原因是：

　　2、由于會(huì)計(jì)政策的方面發(fā)生了變化，由原來的變更為，導(dǎo)致合并報(bào)表發(fā)生較大變化，具體為：x。

　　第二部分x報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)營情況及財(cái)務(wù)狀況分析

　　一、公司經(jīng)營情況

　　截至報(bào)告期，按照公司各控股公司上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)合并，xx年度公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入x萬元，凈利潤x萬元。

　　公司xx年度營業(yè)收入、凈利潤構(gòu)成情況表

　　單位：萬元

　　(一)公司本部經(jīng)營情況

　　1、收入情況(大幅增長、減少、持平)

　　xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)收入x萬元，完成預(yù)算指標(biāo)x%，同比增長(減少)x%。

　　1)xx年公司本部仍然以x業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項(xiàng)目)為主，共取得收入x萬元，占全部收入x%，比上年度增加(減少)x萬元。增加(減少)的.主要原因是x。

　　2)xx年度公司本部第二大收入為x產(chǎn)品(項(xiàng)目)，取得收入x萬元，占全部收入的x%，比上年度增加(減少)x萬元。增加(減少)的主要原因是x。

　　3)xx年度公司本部其他收入為x和x，共取得收入x萬元，占全部收入的x%，比上年度增加(減少)x萬元;增加(減少)的主要原因是x。

　　2、成本情況

　　xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)成本x萬元，同比增長x%，與收入增長率相比高(低)x個(gè)百分點(diǎn)。成本增加(減少)的主要原因是x。(多因素分析法進(jìn)行分析)

　　3、管理費(fèi)用情況

　　xx年度公司本部管理費(fèi)用支出x萬元，比xx年增加(減少)x萬元。主要原因是x。(多因素分析法進(jìn)行分析)

　　4、財(cái)務(wù)費(fèi)用情況

　　xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用x萬元，比xx年度增加(減少)x萬元，主要原因是x。

　　5、投資收益情況

　　1)xxx年度公司投資收益x萬元，主要構(gòu)成情況為：

　　2)xxx年度實(shí)際收到上交利潤情況

　　7、現(xiàn)金流量情況

　　xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬元，現(xiàn)金總流出xx萬元，現(xiàn)金凈流入xx萬元。其中：經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入xx萬元，投資活動(dòng)凈流入xx萬元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流入xx萬元。

　　(二)控股公司經(jīng)營情況

　　1、x公司

　　x公司合并營業(yè)收入x萬元，凈利潤x萬元，分別完成預(yù)算指標(biāo)的x%和x%。

　　原因分析：x公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少)，年度凈利潤同比有較大下降，加上x原因的影響，凈利潤同比減少了x萬元。

　　2、x公司

　　x公司xx年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，突出重點(diǎn)發(fā)展x主業(yè)，經(jīng)營收入和凈利潤均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo)。

　　全年銷售收入x萬元，同比增長x%，其中公司主營x類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入x萬元，占總收入x%，同比增長x%。公司成本費(fèi)用合計(jì)x萬元，同比增長x%，低于收入增長率，比預(yù)算減少支出x萬元;

　　公司經(jīng)營凈利潤x萬元，同比增長x%，超額完成年度預(yù)算的x%。

　　3、x公司

　　(三)公司財(cái)務(wù)狀況

　　截至xx年末，公司合并報(bào)表資產(chǎn)總額x萬元，負(fù)債總額x萬元，少數(shù)股東權(quán)益x萬元，所有者權(quán)益x萬元。

　　1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少)x萬元，主要是流動(dòng)資產(chǎn)凈增加(減少)萬元，其中存貨增加(減少)萬元;應(yīng)收款項(xiàng)增加(減少)x元，預(yù)付賬款增加(減少)x萬元，貨幣資金增加(減少)x萬元、短期投資增加(減少)x元;長期投資增加(減少)x元，固定資產(chǎn)增加(減少)x元、無形資產(chǎn)增加(減少)x萬元等(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。

　　2、負(fù)債總額比年初凈增加(減少)x元，主要是預(yù)收賬款增加(減少)x萬元，其他應(yīng)付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少)x萬元等。

　　公司資產(chǎn)、負(fù)債大量增加，主要受x公司報(bào)表的影響。x公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少)x元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)增加(減少)萬元、長期投資增加(減少)x萬元。負(fù)債總額增加(減少)x萬元，其中預(yù)收款增加(減少)x萬元，其他應(yīng)付款增加(減少)x萬元，長短期借款增加(減少)x萬元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。

　　3、所有者權(quán)益比年初增加(減少)x萬元，國有資產(chǎn)保值增值率為x%。

　　xx年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營凈利潤增加(減少)萬元，外幣報(bào)表折算差額、未確認(rèn)投資損失等因素影響增加(減少)x萬元，扣除所屬子公司調(diào)整報(bào)表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳利潤x萬元，公司所有者權(quán)益凈增加x萬元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。

　　4、現(xiàn)金流量比年初增加(減少)x萬元。其中經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量x。

　　三、公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)說明

　　(一)或有負(fù)債情況

　　1、對外擔(dān)保情況

　　2、訴訟情況

　　3、其他情況(如貸款情況等)

　　(二)本年新增(減少)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理情況

　　1、新增對x公司投資

　　2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作

　　xx年xx月xx日公司以x萬元轉(zhuǎn)讓持有有限責(zé)任公司x%股權(quán)，扣除投資成本和歷年累計(jì)增值，xx年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益x萬元。

　　3、完成x公司清算工作

　　有限責(zé)任公司成立于x年x月，注冊資本x萬元，公司投資x萬元，占股x%。x年x月x公司股東會(huì)做出決定注銷該公司，當(dāng)即組成清算小組，對公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計(jì)。

　　根據(jù)清算審計(jì)報(bào)告，對該公司截至xx年xx月xx日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進(jìn)行分配。xx年x月，公司實(shí)際清理收回貨幣資金x萬元，固定資產(chǎn)x萬元;按照原始出資額x萬元，扣除清理收回資金x萬元及x公司x年月交回的費(fèi)x萬元，該項(xiàng)投資實(shí)際損失約x萬元。

　　4、x公司減資，股東相應(yīng)股權(quán)減值

　　x年x月,x對x公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù)，x公司于xx年x月辦理減資手續(xù)，注冊資本由原x萬元減至x萬元，相應(yīng)我公司x%股權(quán)的出資額減為x萬元。

　　(三)應(yīng)收款項(xiàng)追回情況

　　1、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，x年x月公司以x原因借給x公司x萬元。截至xx年x月，全部(部分)收回借款x萬元，除本金外，xx年取得利息收入x萬元。

　　2、應(yīng)收賬款收回情況

　　(四)基本建設(shè)情況

　　1、經(jīng)股東會(huì)x年xx月xx日決定，在(地址)進(jìn)行基本建設(shè)。該項(xiàng)目總概算為x萬元，建筑面積x平方米。

　　2、該項(xiàng)目已經(jīng)中科院(或地方x部門)于x年xx月xx日批準(zhǔn)(文號)。該項(xiàng)目總概算為x萬元，建筑面積x平方米。

　　3、該項(xiàng)目于x年xx月xx日取得了施工許可證，并于x年xx月xx日開工。總投資額目前情況為：x。

　　(五)其他情況

　　四、年度報(bào)表審計(jì)情況

　　1、公司xx年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告將由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，審計(jì)報(bào)告意見類型為x。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告5

　　一、選題依據(jù)、意義和實(shí)際應(yīng)用方面的價(jià)值

　　通過對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析可以了解企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平，本選題旨在對柏杉林木業(yè)有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析從而反映出公司整體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的情況，但是單純從財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，特別是不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和經(jīng)營成果的高低，因此通過各種方法對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，找出企業(yè)存在的不足，為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)，并且提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　二、本課題在國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀

　　國內(nèi)學(xué)者陳曉紅(20xx)在《完善企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的思考》一文中認(rèn)為科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，對于企業(yè)決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在(20xx)《財(cái)務(wù)報(bào)表分析精要》中指出，目前常用的財(cái)務(wù)狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成(20xx)在《財(cái)務(wù)管理學(xué)》中寫道：財(cái)務(wù)報(bào)表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負(fù)債表到利潤表再到現(xiàn)金流量表的分析，也經(jīng)歷了一個(gè)由外部分析擴(kuò)大到內(nèi)部分析的過程。

　　戴維。F.霍金斯教授結(jié)合實(shí)際的企業(yè)情況寫出了《公司財(cái)務(wù)報(bào)表與分析一書》(20xx)一文，文中對財(cái)務(wù)報(bào)表在公司管理過程中的.作用給予了肯定。日本著名會(huì)計(jì)學(xué)專家森疼一男(20xx)針對日本企業(yè)活動(dòng)對財(cái)務(wù)的影響寫出了《企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)分析》，其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過程中的作用，逐漸使財(cái)務(wù)報(bào)表充實(shí)完善。

　　三、課題研究的內(nèi)容及擬采取的辦法

　　本課題主要的研究內(nèi)容是：

　　1、介紹柏杉林木也業(yè)有限公司概況。

　　2、對柏杉林木業(yè)有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，主要進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營運(yùn)能力分析，獲利能力分析，發(fā)展能力分析。

　　3、通過以上分析找出公司存在的問題。

　　4、針對上面提出的問題提出相對應(yīng)的建議。

　　擬采取的方法有：

　　1、趨勢分析法：根據(jù)企業(yè)近幾年的會(huì)計(jì)報(bào)表，比較各個(gè)有關(guān)項(xiàng)目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的增減變化及其發(fā)展趨勢。

　　2、比率分析法：在同一財(cái)務(wù)報(bào)表的不同項(xiàng)目之間，或在不同報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目之間進(jìn)行對比，以計(jì)算出的比率反映各個(gè)項(xiàng)目之間的相互關(guān)系，據(jù)此評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

　　3、因素分析法：確定影響綜合性指標(biāo)的各個(gè)因素，按照一定的順序逐個(gè)用是技術(shù)替換影響因素的基數(shù)，借以計(jì)算各項(xiàng)因素影響程度。

　　四、課題研究中的主要難點(diǎn)及解決辦法

　　主要難點(diǎn)：

　　1、由于理論知識不足，在做財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)有些問題分析不透徹。

　　2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。

　　解決辦法：

　　1、系統(tǒng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)管理相關(guān)書籍，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)理論、分析方法，針對企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，就相關(guān)問題與同學(xué)討論分析或咨詢指導(dǎo)教師。

　　2、通過多種途徑查閱資料，參閱相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法及情況，及時(shí)與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料，結(jié)合實(shí)際提出合理化的建議。

　　3、向指導(dǎo)老師咨詢，與同學(xué)互相討論。

　　五、畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)工作進(jìn)度計(jì)劃

　　第六周至第七周--開題報(bào)告準(zhǔn)備及開題答辯

　　第八周--撰寫論文提綱

　　第九周至第十周--論文初稿，外文譯文

　　第十一周至第十三周--論文修改

　　第十四周至第十五周--論文定稿、輸出、答辯準(zhǔn)備

　　第十六周--畢業(yè)論文答辯

　　六、主要參考文獻(xiàn)(或資料)

　　[1]曹陽。我國新舊合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)準(zhǔn)則差異分析[J].會(huì)計(jì)之友。 20xx(07)

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　　[15]周守華，肖正再。權(quán)益均衡論：關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)的思考[J].會(huì)計(jì)研究。 20xx(10) 01)

財(cái)務(wù)分析報(bào)告6

　　根據(jù)鞋業(yè)貿(mào)易公司20xx年度會(huì)計(jì)報(bào)表，通過對各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對該企業(yè)進(jìn)行綜合分析。

　　一、基本情況：

　　（一）資產(chǎn)負(fù)債表情況

　　資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金應(yīng)收賬款應(yīng)收利息存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)：長期應(yīng)收款固定資產(chǎn)長攤待攤費(fèi)用非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或期末余額股東權(quán)益）流動(dòng)負(fù)債：361，100、0040，000、00應(yīng)付賬款60，000、0050，000、00預(yù)收賬款750、001，500、00應(yīng)付利息90，000、0091，500、00流動(dòng)負(fù)債合計(jì)511，850、00非流動(dòng)負(fù)債：30，000、00長期借款30，000、00非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)20，000、00121，500、00負(fù)債合計(jì)32，800、00所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：1，200、00實(shí)收資本（或股本）500，000、0054，000、00—55，650、00未分配利潤所有者權(quán)益（或股東權(quán)444，350、00益）合計(jì)565，850、00565，850、00負(fù)債和所有者（或股東權(quán)益）合計(jì)

　　本企業(yè)20xx年度資產(chǎn)負(fù)債表反映，該企業(yè)資產(chǎn)合計(jì)565850元，其中流動(dòng)資產(chǎn)511850元，非流動(dòng)資產(chǎn)54000元；負(fù)債合計(jì)121500萬元，其中流動(dòng)負(fù)債91500萬元，非流動(dòng)負(fù)債30000元。因本期未分配利潤為負(fù)，因此導(dǎo)致本次所有者權(quán)益減少到444350元。

　�。ǘ�）利潤表情況項(xiàng)目

　　一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用加：投資收益（損失以“－”號填列）

　　二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）

　　三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）本期金額140，000、0090，000、0010，000、0094，900、001，500、00750、00—55，650、00—55，650、00——55，650、00通過本企業(yè)20xx年利潤表反映，本企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入為140000元，因主營業(yè)務(wù)成本90000元及管理費(fèi)用94900元的支出，造成本期利潤為負(fù)，造成企業(yè)本期虧損。

　�。ㄈ�）現(xiàn)金流量表情況

　　項(xiàng)目

　　一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

　　二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的'現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

　　三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額本期金額130，000、00130，000、00140，000、0030，000、0067，900、00237，900、00—107，900、00—41，000、0020，000、0061，000、00—61，000、00500，000、0030，000、00530，000、00—530，000、

　　四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額—361，100、00—361，100、00該企業(yè)20xx年度凈現(xiàn)金流為361100元，其中經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流為—107900元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流為—61000元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流為530000元。

　　二、指標(biāo)情況

　　短期償債能力營運(yùn)資本流動(dòng)比率速動(dòng)比率現(xiàn)金比率現(xiàn)金流動(dòng)比率長期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率權(quán)益乘數(shù)長期資產(chǎn)負(fù)債率現(xiàn)金流量債務(wù)比營運(yùn)能力比率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率盈利能力比率銷售凈利率總資產(chǎn)凈利率權(quán)益凈利率—39、75%—9、83%—12、52%2、331、560、270、332、590、2521、47%0、271、276、32%—88、81%420，350、005、594、613、95—1、18償債能力：從數(shù)據(jù)分析上不難看出，本企業(yè)長短期償債能力均較佳，營運(yùn)資本充足，流動(dòng)比率5、59、速動(dòng)比率4、61、現(xiàn)金比率3、95均體現(xiàn)出企業(yè)短期的償債能力。資產(chǎn)負(fù)債率21、47%，長期資產(chǎn)負(fù)債率6、32%，說明企業(yè)長期負(fù)債壓力不大。綜合分析，企業(yè)承債能力優(yōu)秀，償債能力強(qiáng)，暫無債務(wù)壓力負(fù)擔(dān)。

　　營運(yùn)能力：本企業(yè)本期營運(yùn)能力上看，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2、33，資金收回速度屬于中等水平；存貨周轉(zhuǎn)率1、56，因企業(yè)為零售企業(yè)，庫存壓力暫時(shí)不大；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0、27，營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率0、33，非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2、59，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0、25。以上數(shù)據(jù)說明，該企業(yè)在20xx年度，營運(yùn)能力一般。

　　盈利能力：從盈利指標(biāo)上看，幾項(xiàng)指標(biāo)均為負(fù)值，說名本期企業(yè)盈利水平極差，主營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量為負(fù)值是造成指標(biāo)過低的主要原因。

　　三、經(jīng)營問題

　　通過以上財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不難發(fā)現(xiàn)，企業(yè)本期虧損的主要原因是盈利能力不強(qiáng)，加上營運(yùn)能力一般，因此造成本年度企業(yè)的虧損。

　　四、解決方案

　�。ㄒ唬┖侠砜刂乒芾碣M(fèi)用，降低主營業(yè)務(wù)成本及費(fèi)用支出，在不影響產(chǎn)品市場份額的基礎(chǔ)上，適度提高產(chǎn)品售價(jià)，提高利潤空間，增加經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量。

　　（二）提高產(chǎn)品銷售速度及存貨周轉(zhuǎn)率，使企業(yè)在年度內(nèi)銷售更多的商品，增強(qiáng)獲利能力，并適時(shí)的開展促銷活動(dòng)，增加盈利空間。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告7

　　一、公司基本介紹

　　青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90，一下簡稱“青島海爾”）1984年創(chuàng)立于中國青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個(gè)工業(yè)園，24個(gè)制造工廠，xx個(gè)綜合研發(fā)中心，19個(gè)海外貿(mào)易公司，全球員工超過7萬人。20xx年，海爾全球營業(yè)額實(shí)現(xiàn)1243億元，品牌價(jià)值812億元，連續(xù)8年蟬聯(lián)中國最有價(jià)值品牌榜首。20xx年，海爾全球營業(yè)額實(shí)現(xiàn)1357億元，品牌價(jià)值855億元，連續(xù)9年蟬聯(lián)中國最有價(jià)值品牌榜首。海爾積極履行社會(huì)責(zé)任，援建了128所希望小學(xué)和1所希望中學(xué)，制作212集科教動(dòng)畫片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運(yùn)會(huì)全球唯一白電贊助商。

　　海爾公司主要從事電冰箱、空調(diào)器、電冰柜、洗碗機(jī)、燃?xì)庠畹刃〖译娂捌渌�相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營。品牌旗下冰箱、空調(diào)、洗衣機(jī)、電視機(jī)、熱水器、電腦、手機(jī)、家居集成等18個(gè)產(chǎn)品被評為中國名牌，其中海爾冰箱、洗衣機(jī)還被國家質(zhì)檢總局評為首批中國世界名牌，20xx年8月30日，海爾被英國《金融時(shí)報(bào)》評為“中國十大世界級品牌”之首。20xx年，在《亞洲華爾街日報(bào)》組織評選的“亞洲企業(yè)200強(qiáng)”中，海爾集團(tuán)連續(xù)第四年榮登“中國內(nèi)地企業(yè)綜合領(lǐng)導(dǎo)力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴(kuò)張而快速上升。

　　青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè)，經(jīng)營范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機(jī)、空調(diào)器、電磁管、洗衣機(jī)、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備制造；主要產(chǎn)品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機(jī)、空調(diào)器、電磁管、洗衣機(jī)、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備。

　　截止到20xx年上半年，海爾累計(jì)申請專利9258項(xiàng)，其中發(fā)明專利2532項(xiàng)。在自主知識產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，海爾已參與19項(xiàng)國際標(biāo)準(zhǔn)的制定，其中5項(xiàng)國際標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)發(fā)布實(shí)施，這表明海爾自主創(chuàng)新技術(shù)在國際標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域得到了認(rèn)可；20xx年海爾入選世界品牌價(jià)值實(shí)驗(yàn)室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴(kuò)張而快速上升。

　　二、分析

　　資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：

　　海爾集團(tuán)（60xx90）資產(chǎn)負(fù)債表

　　在近三年的資產(chǎn)負(fù)債表中，20xx年和20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均沒有太大的差異，20xx年比20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均略微增加，這說明公司在這個(gè)階段處于平穩(wěn)發(fā)展時(shí)期，各方面都沒有太大的變動(dòng)。但是到了20xx年，海爾集團(tuán)的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升，從20xx年末的12，230，597，777.64元增長到20xx年末的17，497，152，530.38元，實(shí)現(xiàn)了43.xx%的增幅。通過對上表負(fù)債和所有者權(quán)益的分析發(fā)現(xiàn)，這種資產(chǎn)的大幅度增長主要來源于負(fù)債的增加。

　　從20xx年的4，529，540，037。40元增加到20xx年的8，744，913，487.44元，增幅達(dá)93.xx%，主要得益于海爾xx年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時(shí)，因?yàn)閿U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴(kuò)張力度導(dǎo)致負(fù)債急劇升高。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時(shí)，海爾的選擇是急速擴(kuò)張以增加利潤。同時(shí)可以看到，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權(quán)益也有所增加，主要得益于xx年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團(tuán)股份的收購。

　　三、營運(yùn)能力分析

　　20xx年企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4。說明企業(yè)20xx年，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較快，周轉(zhuǎn)效率較高，而20xx及20xx周轉(zhuǎn)率維持在13以下，可以看出20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的突然提高很大程度上是因?yàn)榧译娤锣l(xiāng)、節(jié)能補(bǔ)貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動(dòng)了國內(nèi)市場需求下的行業(yè)環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)收入增加，從而提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，而不是因?yàn)槠髽I(yè)的管理能力的提高。因此20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降，甚至比20xx年減少5.xx，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)增加19.76天，說明企業(yè)對于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑。

　　企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長，但存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較低，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平，而企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反而增加，很大程度上可能因?yàn)?0xx年銷售收入的增加。20xx存貨數(shù)量，銷售收入約為20xx年的兩倍，而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說明企業(yè)的產(chǎn)品銷售額不斷增長，企業(yè)的銷售能力加強(qiáng)。

　　存貨與日銷售額比20xx年出現(xiàn)特殊情況，20xx與20xx保持在21—22的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但比率較大，說明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定，存貨控制較差。20xx年存貨與日銷售額比，降低到1.31，說明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好，這說明企業(yè)需要在未來提高存貨控制能力。

　　企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高，平均收現(xiàn)期叫短，但是出現(xiàn)穩(wěn)中有降的趨勢，說明企業(yè)應(yīng)該注意應(yīng)收賬款的回收速度，以避免企業(yè)的資產(chǎn)過多地呆滯在應(yīng)收賬款上，資金不能及時(shí)回流。

　　企業(yè)的應(yīng)收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75，說明企業(yè)在應(yīng)收賬款的控制上有松懈，但也間接說明企業(yè)的銷售額增加了。而20xx年銷售額的增加并沒有帶來應(yīng)收賬款與日銷售額比的增加，反而減少，很大程度上是因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)好有關(guān)。

　　營業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時(shí)間才能將應(yīng)收賬款和存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，而20xx到20xx，營業(yè)周期從31.35上升到33.89，說明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢，營運(yùn)能力有所下降，而20xx年的營業(yè)周期驟減到3.21，較大程度很可能是當(dāng)年宏觀形勢大好導(dǎo)致。

　　企業(yè)營業(yè)資本周轉(zhuǎn)率從20xx的8.49降低到20xx的2.28，說明企業(yè)營運(yùn)資金運(yùn)用效率降低，短期資產(chǎn)營運(yùn)能力低，營運(yùn)資金利用效果差，而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀形勢較好，企業(yè)可以在使用較少資金的情況下，實(shí)現(xiàn)較多銷售收入，導(dǎo)致營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率較高。

　　1、企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年及20xx年保持在3—4的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但存在一定的減少，比率較低，說明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力較差，變現(xiàn)能力較差，企業(yè)短期償債能力較差，且企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)注意。而20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的突然上漲，很大程度與20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的上漲有關(guān)。

　　2、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx到20xx不斷上漲，20xx到20xx漲幅較大，說明企業(yè)在這三年對于固定資產(chǎn)，利用充分，投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)比較合理，能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率。

　　3、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不斷下降，但是保持在2—3的范圍內(nèi)，說明企業(yè)的營運(yùn)能力有所增加，進(jìn)而分析各項(xiàng)資產(chǎn)對總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變動(dòng)的影響，很大程度是由于存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的影響導(dǎo)致。

　　四、盈利能力分析

　　（一）盈利能力分析

　　盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟(jì)資源賺取利潤的能力，也稱為資金增值能力，通常表現(xiàn)為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構(gòu)成。反映公司盈利能力的指標(biāo)很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等�，F(xiàn)在我們就通過每股收益、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率這三個(gè)指標(biāo)來分析青島海爾集團(tuán)近幾年來的盈利能力從以上各表中可以看出，海爾集團(tuán)從20xx年開始，青島海爾的營利能力大體維持在持續(xù)上升的走勢上，尤其是近兩年年上升尤其較快。從行業(yè)來說海爾的盈利能力還是不錯(cuò)的。銷售業(yè)績增長及新技術(shù)投入市場和大規(guī)模進(jìn)軍小家電的影響，公司的盈利能力略有上升，相比很多企業(yè)遭遇金融危機(jī)和激烈的市場競爭以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整虧損的狀況，海爾集團(tuán)在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤率都呈良好勢頭繼續(xù)增長，這表現(xiàn)出家電作為硬性消費(fèi)品巨大的市場和在面臨金融危機(jī)、技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級所固有的優(yōu)勢，當(dāng)然也和海爾集團(tuán)不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，積極占有市場大規(guī)模更新核心技術(shù)和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有關(guān)。但是也有一定的風(fēng)險(xiǎn)，近兩年，原材料價(jià)格的持續(xù)高位造成毛利率下滑，各個(gè)廠家對接下來的經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在擔(dān)憂造成整體價(jià)格下降。盈利能力是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)獲取利潤的能力。企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是否具有較強(qiáng)的盈利能力，對企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。對海爾來說，這樣一個(gè)龐大的集團(tuán)企業(yè)，如果沒有高額利潤的支撐，想要獲取繼續(xù)發(fā)展的能力顯然是不可能的'。全年盈利能力如期提升，凈利潤率達(dá)3.5%。沒有H股利潤貢獻(xiàn)的情況下，公司的凈利潤率同比20xx年提升1ppt，主要來自于毛利率提高，期間費(fèi)用率仍維持高位，尚存改善空間。

　　（二）收入結(jié)構(gòu)分析

　�。�1）青島海爾20xx年度營業(yè)收入來源構(gòu)成

　　從海爾的營業(yè)收入來源分產(chǎn)品的構(gòu)成來看，20xx年度主營業(yè)務(wù)收入主要來自于電冰箱和空調(diào)的生產(chǎn)和銷售；從分地區(qū)的情況看，國內(nèi)的銷售占了主營業(yè)務(wù)收入的絕大部分。

　　從年報(bào)中可看出xx年，公司業(yè)績增長主要得益于家電下鄉(xiāng)的政策實(shí)施以及公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整。公司著重提高了中高端產(chǎn)品銷售比重，重點(diǎn)開發(fā)了高附加值產(chǎn)品，使公司產(chǎn)品

　　毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大。xx年，公司業(yè)務(wù)綜合毛利23.13%，較上年同期提高4.12個(gè)百分點(diǎn)，其中冰箱、空調(diào)、冰柜業(yè)務(wù)毛利分別同比提升8.01、0.58、0.04個(gè)百分點(diǎn)，冰、洗業(yè)務(wù)突出、空調(diào)業(yè)務(wù)滑坡是青島海爾xx年的突出特點(diǎn)。公司在冰箱行業(yè)具有較強(qiáng)的競爭優(yōu)勢，根據(jù)中怡康的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額、零售額市場占有率分別為26.29%、26.63%，分別同比提高0.54個(gè)百分點(diǎn)、0.58個(gè)百分點(diǎn)。一、二級市場的消費(fèi)升級與農(nóng)村市場消費(fèi)能力的釋放，特別是“家電下鄉(xiāng)”政策的實(shí)施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入161億元。毛利率達(dá)到31%。20xx年，空調(diào)行業(yè)面臨整體需求下降、庫存高企、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素，海爾空調(diào)業(yè)務(wù)下滑明顯。

　�。�2）海爾營業(yè)收入構(gòu)成的持續(xù)性分析

　　海爾的主營業(yè)務(wù)收入中，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續(xù)性增長，其比重也是占主營業(yè)務(wù)收入最大的，空調(diào)的收入也保持在30%左右。從分地區(qū)的情況看，境內(nèi)的收入在xx年增長了將近三倍，xx到xx年占全部收入持續(xù)在80左右。

　　五、償債能力分析

　　償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標(biāo)志。下面我用流動(dòng)比率和速動(dòng)比率這兩個(gè)指標(biāo)來分析青島海爾集團(tuán)的短期償債能力，用資產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金債務(wù)總額比這兩個(gè)指標(biāo)來分析其長期償債能力。

　　流動(dòng)比率是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，表明企業(yè)每一元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)償還到期的流動(dòng)負(fù)債的能力。

　　速動(dòng)比率是指速動(dòng)比率又稱酸性試驗(yàn)比率，是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。速動(dòng)資產(chǎn)，是指流動(dòng)資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等后的余額，包括貨幣資金、短期投資和應(yīng)收賬款等。

　　資產(chǎn)負(fù)債率是一項(xiàng)衡量公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)能力的指標(biāo)，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。

　　現(xiàn)金債務(wù)總額比是經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量總額與債務(wù)總額的比率。該指標(biāo)旨在衡量企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力，是評估企業(yè)中長期償債能力的重要指標(biāo)，同時(shí)它也是預(yù)測企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標(biāo)。

　　通過表可以看到，總的來說海爾集團(tuán)的償債能力很強(qiáng)，尤其是20xx年前期流動(dòng)比率超過2，速動(dòng)比率超過了1，但是這也是資金利用效率低的表現(xiàn)。盡管20xx年中期之后的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都有所下降，但不影響償債能力，并且資金利用率上升了。資產(chǎn)負(fù)責(zé)率不斷上升，導(dǎo)致長期償債能力有所降低，但是資產(chǎn)負(fù)債率沒有超過50%，長期償債能力依然很強(qiáng)。但后期海爾的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率有一定波動(dòng)并有下降，其短期償債能力似乎不高，資產(chǎn)負(fù)債率有一定的上升，償債能力有所下降。但是通過對報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)，其短期償債能力較弱只是其穩(wěn)健策略的體現(xiàn)，從長遠(yuǎn)來看，青島海爾的長期負(fù)償債能力并不弱，資產(chǎn)負(fù)債率在20xx年甚至還有較大的提升，三年的現(xiàn)金負(fù)債總額比也都高于市場平均利率，即使負(fù)債累累，靠新債還舊債的方式，不僅能支撐企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在國際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權(quán)。海爾短期和長期償債能力都非常好，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率比較合理，償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)小，資產(chǎn)負(fù)債率很低，而且固定資產(chǎn)比率也較低，資產(chǎn)的流動(dòng)性比較好，但是這樣雖然利息費(fèi)用低，卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高，海爾的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還有進(jìn)一步優(yōu)化的潛力。

　　六、總體營運(yùn)能力分析

　　企業(yè)營運(yùn)能力主要指企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益。企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。通過對企業(yè)營運(yùn)能力的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)行過程中存在的問題，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益指明方向。下面通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率這三個(gè)指標(biāo)，對青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力進(jìn)行分析。

　　周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)的收賬速度，它說明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，一般來說，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動(dòng)快，償債能力強(qiáng)。而而存貨周轉(zhuǎn)率是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評價(jià)企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標(biāo)，在正常情況下，如果企業(yè)經(jīng)營順利，存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)得越快，企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。從上表可以看出，青島海爾的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率雖然總體上呈下降趨勢，但都高于標(biāo)準(zhǔn)值，證明企業(yè)的銷售能力很強(qiáng)，各項(xiàng)指標(biāo)運(yùn)行速度都很快，再一次說明了公司穩(wěn)步發(fā)展的運(yùn)營情況。下面，我將截取20xx年的數(shù)據(jù)青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力指標(biāo)和格力電器以及美的電器這兩個(gè)中國食品行業(yè)的巨頭進(jìn)行對比，進(jìn)一步說明青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力。

　　但是從運(yùn)營能力看，格力電器的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要明顯高于青島海爾，但是其存活周轉(zhuǎn)速度過慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。通過以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來的良好走勢，但是不可忽視美的電器、格力電器對其王者地位的挑戰(zhàn)。在金融環(huán)境惡劣的現(xiàn)今，通過高效的資本運(yùn)轉(zhuǎn)、核心的技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)及時(shí)調(diào)整升級使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場競爭中的三大法寶。

　　七、分析總結(jié)

　　（一）、財(cái)務(wù)狀況總結(jié)

　　通過對青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，發(fā)現(xiàn)其整體財(cái)務(wù)狀況還是比較良好的，在全球金融危機(jī)的巨大沖擊下仍能保持高速盈利。特別值得肯定的是其運(yùn)營能力，得益于張瑞敏先生對海爾的國際化戰(zhàn)略培訓(xùn)與富有成效的企業(yè)文化熏陶。在國內(nèi)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢下，仍然保持著很高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，這體現(xiàn)出青島海爾的高效的資金周轉(zhuǎn)速度。保持資金鏈高速運(yùn)轉(zhuǎn)，使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與旺盛的市場需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展。

　�。ǘ�）、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略建議

　　1、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

　　通過對青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)其資本結(jié)構(gòu)是比較穩(wěn)定的，在以后的資本結(jié)構(gòu)確定過程中，還應(yīng)考慮影響企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的其他因素，即將未來的增長率、業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、管理當(dāng)局的控制能力和金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)的態(tài)度、對海外公司的戰(zhàn)略部署及資本優(yōu)化一并考慮進(jìn)來。使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。

　　2、制定切實(shí)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略并加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

　　盈利能力、償債能力，運(yùn)營能力這三個(gè)方面的具體指標(biāo)都體現(xiàn)出青島海爾近三年的財(cái)務(wù)狀況在整體運(yùn)作良好，公司一直保持一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的趨勢，在受前幾年的海外并購失敗陰云籠罩及國內(nèi)相關(guān)行業(yè)的激烈競爭一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度。因此建議公司根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，例如在進(jìn)行國際資本運(yùn)作及并購中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，國際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應(yīng)加強(qiáng)自己的實(shí)力。并加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)控制，通過信用政策管理、成本管理、投資管理等一系列管理措施，降低有形和無形成本，以提高資產(chǎn)的使用效率。

　　海爾欲提高其盈利能力，除其它手段以外，必須嚴(yán)格控制其成本和費(fèi)用支出，提高內(nèi)部成本管理水平，以達(dá)增加其權(quán)益利潤率的目的，另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規(guī)模和管理能力，增強(qiáng)其總資產(chǎn)的盈利能力。如關(guān)注現(xiàn)金流、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告8

　　在剛剛過去的20xx年,我校堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心,以節(jié)約費(fèi)用為重點(diǎn),抓好單位財(cái)務(wù)管理工作,嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》,為學(xué)校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù),較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù),在平凡的工作中取得了一定的成績,現(xiàn)就20xx年終財(cái)務(wù)分析如下:

　　(一)年終財(cái)務(wù)分析---年初預(yù)算分析

　　本年度財(cái)政預(yù)算為84700元,基本支出70700元,其他支出14000元。

　　(二)年終財(cái)務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析

　　1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況

　　財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入67155元。

　　2.事業(yè)支出情況

　　事業(yè)支出全年共支出62805元,其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費(fèi)12422元,水電費(fèi)2615元,郵電費(fèi)924元,機(jī)車燃修費(fèi)2120元,招待費(fèi)1292元,修繕費(fèi)7594元,培訓(xùn)/差旅費(fèi)8044元,設(shè)備購置費(fèi)5437元)。其他14641元。在所有支出中,其中修繕費(fèi)、培訓(xùn)/差旅費(fèi)、開支較大,主要原因是今年學(xué)校青島市規(guī)范化學(xué)校達(dá)標(biāo),領(lǐng)導(dǎo)教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)較多,以及學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件也是很多的。

　　3.年終決算情況

　　本年度單位共收入67155元,共支出62805元,年末事業(yè)結(jié)余為4350元。

　　(三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問題和建議

　　1.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。

　　固定資產(chǎn)是學(xué)校開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件,其種類繁多,規(guī)格不一。我校加強(qiáng)這方面管理,財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中,對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門進(jìn)行核對,確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保了固定資產(chǎn)的'安全和完整。

　　2.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。

　　收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達(dá)到了節(jié)約支出的目的。

　　3.認(rèn)真做好年終決算工作。

　　年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。針對報(bào)表撰寫出了學(xué)校年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告,對一年來的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究,做出正確的評價(jià),通過年終財(cái)務(wù)分析,總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),揭示出存在的問題,以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,提高我校財(cái)務(wù)管理水平。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告9

　　集團(tuán)公司，是為了一定的目的組織起來共同行動(dòng)的團(tuán)體公司，是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以母子公司為主體，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體�，F(xiàn)在的集團(tuán)公司，特別是投資類集團(tuán)企業(yè)，經(jīng)營規(guī)模比較龐大，通常跨地區(qū)、跨行業(yè)，呈現(xiàn)多元化和綜合化特點(diǎn)，子、孫公司眾多，管理鏈條較長。如何才能使企業(yè)管理層及時(shí)掌握經(jīng)營狀況，做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇，一份高質(zhì)量的集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告顯得尤為重要。它能夠及時(shí)準(zhǔn)確完整的將企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行深入分析，對過去、現(xiàn)在的經(jīng)營成果有充足的認(rèn)知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。

　　一、投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的特點(diǎn)

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，將公司的經(jīng)營情況、資本運(yùn)作情況做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測而形成的書面報(bào)告。而投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點(diǎn)：

　　一是投資類集團(tuán)公司由集團(tuán)總部、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)和成員單位組成。集團(tuán)總部是最高的決策機(jī)構(gòu)，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)是二級決策機(jī)構(gòu)，核心職能是資產(chǎn)配置，成員單位是經(jīng)濟(jì)實(shí)體，核心職能是業(yè)務(wù)運(yùn)營。投資類集團(tuán)公司核心在于對各種生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置和有效利用，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化。針對這一的特征，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)更加關(guān)注集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成、企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造、資源配置等方面的情況。

　　二是由于投資類集團(tuán)公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)多元化發(fā)展，管理鏈條較長，以至財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容很大一部分需要由下而上的進(jìn)行報(bào)送，各企業(yè)報(bào)告?zhèn)戎攸c(diǎn)不同，且上報(bào)的流程復(fù)雜，周期較長。

　　三是投資類集團(tuán)公司重點(diǎn)關(guān)注股東財(cái)務(wù)是否保值增值，股東財(cái)富最大化，因此在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中應(yīng)避免陷入經(jīng)營管理細(xì)節(jié)的分析中去。

　　二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的準(zhǔn)備工作

　�。ㄒ唬┳⒅刎�(cái)務(wù)分析體系的建立

　　一是需要將財(cái)務(wù)分析的重要性進(jìn)行普及，讓每一個(gè)所屬單位都能夠重視，注意財(cái)務(wù)分析和實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行緊密聯(lián)系；

　　二是需要設(shè)計(jì)分析的格式，分析格式要在一定程度上進(jìn)行統(tǒng)一，方便歸納匯總，各公司也可根據(jù)自身行業(yè)和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)在分析報(bào)告中進(jìn)行一些變動(dòng)；

　　三是明確各級企業(yè)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以便有的放矢的開展工作，集團(tuán)本部規(guī)定股權(quán)二級企業(yè)的報(bào)送時(shí)間，股權(quán)二級企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報(bào)送時(shí)間；

　　四是各單位需要有側(cè)重點(diǎn)的進(jìn)行分析，因?yàn)樗鶎俟�司所處的行業(yè)不同，業(yè)務(wù)重點(diǎn)也不同；

　　五是需要有后臺(tái)保障，創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的`互通；

　　六是建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告的評價(jià)體系，集團(tuán)本部應(yīng)該對各公司分析報(bào)告報(bào)送時(shí)間、質(zhì)量等情況進(jìn)行評分，有獎(jiǎng)有罰。

　　（二）財(cái)務(wù)分析崗位做好相關(guān)準(zhǔn)備工作提前建立行業(yè)對標(biāo)企業(yè)庫，在信息支持系統(tǒng)的基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)分析所需的表格，例如：公司結(jié)構(gòu)明細(xì)表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細(xì)表、股權(quán)及固定資產(chǎn)投資明細(xì)表、分板塊統(tǒng)計(jì)表等，以便在獲取合并數(shù)據(jù)及所屬公司報(bào)告以后能夠及時(shí)準(zhǔn)確的編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　三、財(cái)務(wù)分析報(bào)告要點(diǎn)

　　鑒于投資類集團(tuán)層面的經(jīng)營者大部分都是財(cái)務(wù)外的背景，因此在財(cái)務(wù)分析報(bào)告草擬過程中應(yīng)盡量不使用專業(yè)術(shù)語，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實(shí)，表達(dá)觀點(diǎn)。在分析報(bào)告的格式方面建議選取總―分―提示的大框架進(jìn)行闡述，有利于集團(tuán)的經(jīng)營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營的主要情況，具體要點(diǎn)說明如下：

　�。ㄒ唬┛偫ú糠重�(cái)務(wù)分析報(bào)告的第一個(gè)部分應(yīng)簡明扼要的對集團(tuán)整體的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營情況進(jìn)行描述，主要應(yīng)包括收入利潤指標(biāo)、資產(chǎn)規(guī)模指標(biāo)、利稅經(jīng)濟(jì)增加值及國有資產(chǎn)保值增值率、融資投資情況、經(jīng)營凈現(xiàn)金流量，可以對相應(yīng)指標(biāo)的同比環(huán)比情況進(jìn)行分析，這些指標(biāo)能夠在開篇就給決策者們一個(gè)公司經(jīng)營的直觀印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報(bào)告期間新增減少的公司進(jìn)行描述說明，年度或者季度末還應(yīng)將納入合并報(bào)表的單位名稱、集團(tuán)持股比例、注冊資金、股權(quán)級次及主營業(yè)務(wù)內(nèi)容編制成表，讓經(jīng)營層們了解整個(gè)集團(tuán)控股公司組織構(gòu)架的概況。

　　（二）分項(xiàng)部分

　　1/主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的行業(yè)對標(biāo)分析。

　　指標(biāo)可選取國資委上年出具的企業(yè)績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)，其中就設(shè)有投資類企業(yè)的指標(biāo)。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及經(jīng)營增長狀況進(jìn)行對比，可以從各個(gè)指標(biāo)處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團(tuán)公司四個(gè)層面的情況，同比指標(biāo)也應(yīng)同樣測算出來以便進(jìn)行對比。以上可用表格的方式呈現(xiàn)，同時(shí)需要用文字描述來表達(dá)。文字描述應(yīng)分別對集團(tuán)的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及經(jīng)營增長狀況進(jìn)行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔(dān)著某種風(fēng)險(xiǎn)或不確定性，應(yīng)該加強(qiáng)那些方面才能解決或者保持某項(xiàng)操作。

　　2/同行業(yè)企業(yè)對比分析。

　　選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報(bào)表披露的下月財(cái)務(wù)分析報(bào)告中可增加同行業(yè)對比分析。主要是對資產(chǎn)、利潤、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營凈現(xiàn)金流進(jìn)行對比分析，讓經(jīng)營者們了解本集團(tuán)在業(yè)績所處的地位。同時(shí)應(yīng)該關(guān)注國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)大勢、宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團(tuán)整體或局部未來經(jīng)營業(yè)績的影響。

　　3/投融資情況分析。

　　融資情況主要從當(dāng)年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結(jié)構(gòu)、年化利率，以及環(huán)比同比情況進(jìn)行分析比較。還需要將權(quán)益類融資還原為債務(wù)對資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行測算，并提示風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保情況主要從新增擔(dān)保金額，擔(dān)保余額，占凈資產(chǎn)的比例，以及擔(dān)保的結(jié)構(gòu)，即集團(tuán)內(nèi)部和外部分部進(jìn)行分析。投資情況主要從四方面進(jìn)行描述：

　　一是股權(quán)投資，即對參控股公司的注資情況；

　　二是項(xiàng)目及固定資產(chǎn)投資；

　　三是對外發(fā)放委托貸款情況；

　　四是內(nèi)部借款情況，即內(nèi)部單位發(fā)放的統(tǒng)借統(tǒng)貸和調(diào)劑資金情況。

　　4/集團(tuán)控股公司分板塊進(jìn)行分析。

　　投資類集團(tuán)內(nèi)部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰(zhàn)略部門或是經(jīng)營部門把集團(tuán)的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門的意見為主。其次應(yīng)該分別對每類板塊進(jìn)行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、總收入、利潤總額的絕對數(shù)和相對數(shù)進(jìn)行提取整理。在板塊劃分時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)股權(quán)二級企業(yè)所屬的子公司不在其同一個(gè)板塊內(nèi)的情況，這時(shí)應(yīng)該采用以末級企業(yè)的報(bào)表數(shù)為基數(shù)，上級企業(yè)的數(shù)據(jù)以合并數(shù)減去單戶數(shù)填列出資產(chǎn)和收入利潤指標(biāo)。再次，對整理好的數(shù)據(jù)匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經(jīng)營者能夠直觀的看出每一個(gè)板塊占用資源以及利潤貢獻(xiàn)產(chǎn)出的情況，同時(shí)再對每個(gè)板塊內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進(jìn)行逐一分析。

　　5/集團(tuán)參股企業(yè)情況分析。

　　參股企業(yè)作為投資類集團(tuán)公司一個(gè)重要的組成部分也應(yīng)該單獨(dú)劃定一個(gè)部分來描述。主要從其當(dāng)年確認(rèn)的投資收益及分紅方面來描述，結(jié)合各行業(yè)的情況、宏觀形勢，對效益主要貢獻(xiàn)單位進(jìn)行描述，同時(shí)對虧損企業(yè)也進(jìn)行問題查找，并重點(diǎn)描述相關(guān)原因。

　�。ㄈ�）提示與建議該部分是整個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)論部分，對于投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告來講更是整個(gè)思想的精華的部分。該部分可將以上分項(xiàng)中五個(gè)部分的內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)提煉，從詳細(xì)的分析中拔高，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略、企業(yè)價(jià)值、資本流動(dòng)等重要問題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。不只停留于問題的表面，更重要的是逐項(xiàng)有針對性的提出對策建議，必要時(shí)提出綜合治理建議。在整個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的最后進(jìn)行提示與建議，有利于經(jīng)營者們能夠一目了然的關(guān)注到企業(yè)重要的信息。

　　四、注意事項(xiàng)

　　一份高質(zhì)量的投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告除了編制前應(yīng)該做好準(zhǔn)備工作，編制時(shí)要點(diǎn)突出，思路清晰，有理有據(jù)，還應(yīng)該注意以下事項(xiàng)：

　　（一）緊密結(jié)合公司戰(zhàn)略，重點(diǎn)突出財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)該對宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有所了解，對集團(tuán)所涉及的主要行業(yè)的信息和相關(guān)企業(yè)情況保持高度敏感。應(yīng)該抓住集團(tuán)在可預(yù)見時(shí)間內(nèi)的大致方針政策，領(lǐng)悟集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，熟悉集團(tuán)業(yè)務(wù)，以便財(cái)務(wù)分析報(bào)告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時(shí)能夠更準(zhǔn)確的貼合經(jīng)營者最想了解的信息，做到重點(diǎn)突出。因此做財(cái)務(wù)分析不能僅僅只是財(cái)務(wù)分析崗位人員自己的事情，還是應(yīng)該在一定范圍內(nèi)集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。

　�。ǘ�）簡明扼要進(jìn)行論述在分析過程中，難免會(huì)遇到一些復(fù)雜問題，感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反，會(huì)讓經(jīng)營者們不知所云。因此面對這樣的問題，應(yīng)該要理清脈絡(luò)、抓大放小、摒除無關(guān)信息、簡單描述、對事不對人、不妄下結(jié)論。

　�。ㄈ�）突出問題及矛盾可持續(xù)反映對于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重大風(fēng)險(xiǎn)和突出問題，應(yīng)在尊重事實(shí)的基礎(chǔ)上重點(diǎn)分析，篇幅可以長一點(diǎn)，語言可以用重一些，必要時(shí)可形成專題報(bào)告上報(bào)經(jīng)營層。針對這些問題如果長時(shí)間還未得到改善，可以持續(xù)進(jìn)行反映，以便經(jīng)營層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團(tuán)，但每一個(gè)集團(tuán)處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財(cái)務(wù)分析報(bào)告的要點(diǎn)和內(nèi)容不盡相同。本文只是從一個(gè)視角對投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析要點(diǎn)進(jìn)行了探究，不能一概而論。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告10

　　一、 基本情況

　　從您提供的情況來看，您是一名外資企業(yè)的工程師，月收入屬于中等水平，雖然不是太高，但是您正處于事業(yè)蓬勃發(fā)展的階段，收入應(yīng)該會(huì)逐步上升。您的妻子是一名醫(yī)生，工作比較穩(wěn)定，福利待遇應(yīng)該也不錯(cuò)，但未來收入方面可能不會(huì)太多的提高。

　　您的孩子三個(gè)月后即將出生，從您提供的情況看，您每月的結(jié)余不算太多。孩子出生后家庭支出會(huì)進(jìn)一步提高，而且將來還要為孩子的健康、教育不斷投入。想必如何降低孩子成長費(fèi)用不足的風(fēng)險(xiǎn)是您比較關(guān)注的問題。

　　您的家庭正處在穩(wěn)定發(fā)展階段。之前您和妻子已經(jīng)通過辛勤工作，積累了一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，家庭正處于財(cái)富積累階段。您已經(jīng)擁有了一套住房和一定的儲(chǔ)蓄，而且您負(fù)債比較少，所以可以考慮進(jìn)行一定的投資。

　　生活需要規(guī)劃，財(cái)富需要打理，你不理財(cái)，財(cái)不理你。在當(dāng)今社會(huì)從傳統(tǒng)儲(chǔ)蓄型向投資理財(cái)時(shí)代轉(zhuǎn)型的過程中，順應(yīng)潮流，積極投資，科學(xué)理財(cái)，才會(huì)擁有美好的明天。

　　下面我們將對您的家庭財(cái)務(wù)及收支情況等作一個(gè)詳盡的分析。此基礎(chǔ)上，從您和妻子的養(yǎng)老，孩子成長費(fèi)用和投資方面提出一套可供參考的理財(cái)建議，希望能為您的家庭未來提高生活質(zhì)量帶來幫助。

　　二、 家庭財(cái)務(wù)比率分析

　　1） 資產(chǎn)負(fù)債比率=總負(fù)債/總資產(chǎn)=15.6%

　　這項(xiàng)數(shù)據(jù)反映了您家庭綜合還債能力的高低。經(jīng)驗(yàn)表明家庭的資產(chǎn)負(fù)債率一

　　般以50%較為適宜。您的負(fù)債率比較低，債務(wù)壓力小，一般不會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。 2） 結(jié)余比率=每月結(jié)余/月收入=10%

　　這項(xiàng)數(shù)據(jù)反映了您家庭控制開支的能力，經(jīng)驗(yàn)數(shù)值應(yīng)該在40%以上，而您的這項(xiàng)指標(biāo)僅為10%，說明家庭儲(chǔ)蓄能力很弱。您應(yīng)該在支持方面加以控制。注意預(yù)算，勤于記賬都是進(jìn)行家庭財(cái)務(wù)管理的有效手段。 3） 債務(wù)償還率=月還貸額/月收入=25%

　　經(jīng)驗(yàn)數(shù)值表明，債務(wù)償還率低于50%比較安全。您的債務(wù)償還率遠(yuǎn)低于50%，說明房貸并沒有影響您的正常生活。但是為了增強(qiáng)您的儲(chǔ)蓄能力，您可以考慮通過延長債務(wù)償還期限降低月供水平，維持家庭財(cái)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。 4） 流動(dòng)性比率=流動(dòng)性資產(chǎn)/每月支出=7.4

　　流動(dòng)性比率的理想值在3-6 之間。目前您的流動(dòng)資產(chǎn)比率在7.4，說明至少能維持家庭7-8個(gè)月的開銷，能夠應(yīng)付突發(fā)事件的發(fā)生。但是，由于流動(dòng)性資產(chǎn)的收益一般不高，對于像您和太太這樣工作十分穩(wěn)定，收入有保障的家庭來說，其資產(chǎn)流動(dòng)性比例可以相對較低，建議您可以將流動(dòng)性資產(chǎn)保留有1.6萬元，從而將更多的資金用投資，以獲得更高的投資收益。

　　三、 家庭保障情況

　　從成熟家庭的保障情況看，一般建議年度保險(xiǎn)費(fèi)支出占投保人年收入總額的10%至20%。從您提供的情況看，您年保費(fèi)支出只占收入的.3%，家庭可能未能獲得足夠的保障。您和妻子都已經(jīng)購買了重大疾病保險(xiǎn)，而且單位應(yīng)該也的為您和妻子購買了養(yǎng)老保險(xiǎn)，社會(huì)保險(xiǎn)等。我們建議您增加一份意外傷害，畢竟您是一家的頂梁柱，保障您才能保障整個(gè)家庭。另外，寶寶在三個(gè)月后就要出生了，新生的寶寶抵抗力較弱，可以為其購買一份醫(yī)療保險(xiǎn)。

　　四、 情況小結(jié)

　　通過以上分析可以看出，您的家庭財(cái)務(wù)狀況和收支情況相對穩(wěn)定，債務(wù)負(fù)擔(dān)也比較輕。但家庭資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，且儲(chǔ)蓄所占比率太高，整個(gè)家庭財(cái)產(chǎn)管理過于保守，影響了家庭資產(chǎn)的收益性。另外，您的家庭保障仍略顯不足，需要進(jìn)一步加強(qiáng)。

　　您和妻子都還年輕，未來孩子教育等開支都需要盡早開始準(zhǔn)備。我的建議是：盡快調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，適度對基金和保險(xiǎn)等產(chǎn)品加大投資，以實(shí)現(xiàn)您家庭資產(chǎn)長期保值、增值的理財(cái)目標(biāo)。

　　第二部分 家庭理財(cái)計(jì)劃

　　幾點(diǎn)基本假設(shè)

　　作為一個(gè)長期的理財(cái)規(guī)劃，有必要先說明一下目前中國的通脹情況，并結(jié)合您家庭的具體情況作分析。

　　1） 通貨膨脹的預(yù)測

　　雖然今年上半年居民消費(fèi)價(jià)格(CPI)總體溫和，同比僅上漲3.1%，未來我國價(jià)格走勢雖然存在不確定因素，但上行風(fēng)險(xiǎn)大于下行風(fēng)險(xiǎn)，通貨膨脹壓力有所加大。雖然我國政府通過多種政策以穩(wěn)定通脹，但預(yù)計(jì)未來20年內(nèi)3%的CPI應(yīng)該是通脹的下限。

　　2） 家庭收入增長可期

　　您和太太的工作都非常穩(wěn)定，收入還會(huì)隨著資歷的增長而不斷上升。我們假設(shè)您和妻子的收入年增長率都為5%

　　3） 寶寶養(yǎng)育費(fèi)用大致估算

　　寶寶出生以后，家庭開支每年要增加1萬左右，之后從寶寶3歲入托到他23歲大學(xué)畢業(yè)，假設(shè)每月教育費(fèi)用開始為1200元，之后隨通貨膨脹年增長3%。

　　4） 最低現(xiàn)金持有量

　　從維持必要、合理的支出角度出發(fā)，您的家庭應(yīng)擁有滿足3個(gè)月以上支出的現(xiàn)金流。以您家庭目前月支出約2500元的水平計(jì)，維持約1.5萬元的活期存款已經(jīng)足夠。

　　5）風(fēng)險(xiǎn)承受能力分析

　　您與妻子目前的工作與收入都相對穩(wěn)定，正處于事業(yè)發(fā)展階段，身體健康，這些因素會(huì)使您的家庭風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告11

　　我國上市公司每年定期對外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告信息主要為上市公司的三大財(cái)務(wù)報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表。由于專業(yè)性較強(qiáng),常使普通投資者感覺無從下手。

　　開辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報(bào)表的方法,以及它與財(cái)務(wù)指標(biāo)的搭配使用,從而有助于分析企業(yè)的經(jīng)營成果、盈利能力、償債能力、成長潛力等。

　　資產(chǎn)是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

　　在流動(dòng)資產(chǎn)分析中,投資者可以把流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目大致分為四類:貨幣性資產(chǎn),短期投資類資產(chǎn),應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等信用資產(chǎn),存貨資產(chǎn)。將上述資產(chǎn)項(xiàng)目的增減幅度與流動(dòng)資產(chǎn)總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)增減幅度的原因。比如:企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng);企業(yè)中的信用資產(chǎn)增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)的貨款回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作;存貨資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。如果企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,存貨資產(chǎn)的幅度小于0,流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度接近其他指標(biāo),說明企業(yè)的支付能力增強(qiáng),應(yīng)付市場的變化能力增強(qiáng),企業(yè)加快市場回收工作,增加現(xiàn)金回籠,流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)有很大改善。

　　通過企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù),投資者可以看到企業(yè)當(dāng)年流動(dòng)資產(chǎn)下降幅度為23.99%,貨幣資產(chǎn)的下降幅度為79%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將變?nèi)?而企業(yè)存貨資產(chǎn)的下降幅度為36%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)存貨占用資金的'比重降低,企業(yè)在當(dāng)年加快了商品的銷售工作;但是企業(yè)當(dāng)年的信用資產(chǎn)增加幅度大于0,說明企業(yè)信用資產(chǎn)的規(guī)模增長,雖然企業(yè)加快了銷售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業(yè)應(yīng)該在加速銷售的同時(shí)加強(qiáng)貨款的回收工作。通過上述的簡單搭配綜合分析,投資者便可以對企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)狀況有了一個(gè)簡單清晰的認(rèn)識。

　　如果企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)變化主要是由于固定資產(chǎn)或者長期投資、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的變動(dòng)而引起,說明企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。投資者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,建議投資者進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

　　由于瀏覽與分析是一復(fù)雜的計(jì)算和比較分析過程,投資者可以借助上市公司分析系統(tǒng)工具,通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行綜合處理,使上述功能得以順利實(shí)現(xiàn),從而提高分析的效率和準(zhǔn)確性。

　　企業(yè)負(fù)債是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出該企業(yè)。其特點(diǎn)為:企業(yè)必須償還,在償還本金時(shí),還要支付一定數(shù)量的利息。在財(cái)務(wù)報(bào)表中一般將其分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告12

　　無論是已經(jīng)進(jìn)入社會(huì)謀職還是仍在學(xué)的在校生，每個(gè)人都渴望成功，而我已是大四的學(xué)生并且即將畢業(yè)，一直也在思考自己的職業(yè)規(guī)劃問題，SWOT分析無疑是一個(gè)很有力的工具，經(jīng)歷了這樣一個(gè)自我剖析和挖掘的過程，發(fā)現(xiàn)自己的思路比以前清晰了，尤其是考慮問題的視角開闊了，不光是局限在對知識的興趣選擇上，更重要的是突出了自己愛好和性格特點(diǎn)，也就是更加全面地分析自己了，也相信這次的分析會(huì)對我未來的生活產(chǎn)生很大的幫助。

　　以下就是我的個(gè)人SWOT分析：

　　一、個(gè)人概況

　　基本情況：20xx年10月考入廣西工學(xué)院，將在20xx年6月畢業(yè)。為人誠懇，性格額溫和，有主見，富有創(chuàng)造能力，積極進(jìn)取；喜歡能讓自己靜下心來的工作環(huán)境、安排的工作。喜歡一切有關(guān)物流方面的知識，結(jié)合所學(xué)專業(yè)及課程，本人希望從事物流、運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)領(lǐng)域的職業(yè)。

　　二、內(nèi)外部環(huán)境分析

　　1、內(nèi)部環(huán)境分析

　　優(yōu)勢Strengths劣勢Weakness

　　1.做事比較認(rèn)真、踏實(shí)，有濃厚的學(xué)習(xí)1.性格較內(nèi)向，并不善于與人交往和溝興趣和一定的實(shí)力，尤其在物流方面有著濃通。

　　厚的興趣。

　　2.樂觀積極的生活態(tài)度,善于發(fā)現(xiàn)事物2.辦事不夠細(xì)膩，有時(shí)考慮問題不全面。和環(huán)境樂觀積極的一面。

　　3.富有極強(qiáng)的責(zé)任心、愛心，并且喜歡3.做事不夠果斷，尤其事前作決定的時(shí)做相關(guān)的工作。候老是猶豫不決。

　　4.對一切問題有尋根究底的興趣，一定4.組織能力和管理人員的能力和經(jīng)驗(yàn)欠要將事情想清楚，并喜歡思考問題，有一定缺

　　的分析能力。

　　5.有較強(qiáng)的競爭意識，能充分主動(dòng)得利5.做事有時(shí)拖拉，不夠雷厲風(fēng)行用環(huán)境資源，即與環(huán)境的交互能力強(qiáng)。

　　6.有一定的書面表達(dá)能力，邏輯思維性6.工作、學(xué)習(xí)有些保守，冒險(xiǎn)精神不夠，和條理性較強(qiáng)。沒有結(jié)合長遠(yuǎn)目標(biāo)，并且創(chuàng)新能力有待提

　　高。

　　2、外部環(huán)境分析

　　機(jī)會(huì)Opportunities威脅Threats

　　1．改革開放二十多年來,我國的經(jīng)濟(jì)飛速1．距離畢業(yè)還有不到一年的時(shí)間，而距發(fā)展，國家發(fā)展的同時(shí)對人才的需求也大離找工作只有半年年的時(shí)間，并且找工作為增長。所以我對大學(xué)生的就業(yè)前景是樂的時(shí)候并不是用人單位用人高峰期，就業(yè)觀的。的機(jī)會(huì)不是很多。

　　2．加入世貿(mào)組織后，中國面臨的國際化2．國際化的環(huán)境同時(shí)也意味著國際范圍形勢給個(gè)人也提供了更多的機(jī)會(huì)，可以在的競爭和挑戰(zhàn)，對個(gè)人素質(zhì)要求也就更高更寬廣的舞臺(tái)展現(xiàn)個(gè)人優(yōu)勢，比如英語作了，對于英語來說，就不能只滿足與聽、為國際交流的工具發(fā)揮的作用就很大。寫，表達(dá)能力也至關(guān)重要。

　　3．在學(xué)校還有很多的學(xué)校機(jī)會(huì)，身邊很3．公司及用人單位對畢業(yè)生的要求提高，多優(yōu)秀的同學(xué)和朋友，有很多向他們學(xué)習(xí)更需要有經(jīng)驗(yàn)人才。而對于剛畢業(yè)的我沒的機(jī)會(huì)，并且有構(gòu)建良好的人際關(guān)系的條有任何工作和實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)。

　　4．就專業(yè)知識方面來說，現(xiàn)在是一個(gè)信4．當(dāng)今比我優(yōu)秀的人才很多，而機(jī)會(huì)不息爆炸的時(shí)代，各種渠道獲得的各種類型一定是均等的，這時(shí)就不單單是知識的比的信息浩如煙海，對很多人來說，海量的拼，更是對個(gè)人發(fā)現(xiàn)機(jī)會(huì)、展示自己并把信息只會(huì)讓他們感到無所適從，而這也就握機(jī)會(huì)能力的考驗(yàn)。

　　產(chǎn)生了對于信息進(jìn)行組織和管理使之有序

　　化的需求，因此大的環(huán)境來說，這個(gè)專業(yè)

　　方向是很有發(fā)展前景的.。

　　3、SWOT策略分析

　　SO戰(zhàn)略WO戰(zhàn)略

　　1．在學(xué)校的現(xiàn)階段繼續(xù)努力學(xué)習(xí)，掌握1．積極參加一些就業(yè)的培訓(xùn)和招聘企業(yè)更多的知識，努力提高自己的競爭力。的宣講會(huì)，鍛煉自己提高自己的自信心。

　　2．多參加各企業(yè)的招聘活動(dòng)，為自己的2．利用自己樂觀積極的工作態(tài)度，勇于就要?jiǎng)?chuàng)造更多的機(jī)會(huì)，積累更多的經(jīng)驗(yàn)。創(chuàng)新，去嘗試更多的不同工作，增加就業(yè)

　　機(jī)會(huì)。

　　ST戰(zhàn)略WT戰(zhàn)略

　　1．現(xiàn)階段多學(xué)習(xí)專業(yè)知識，特別是自己1．多參加集體和社交活動(dòng)，增強(qiáng)與他人感興趣的物流方面的專業(yè)知識，將來可以的交往和溝通能力，提高自己的自信心，在此方面有所發(fā)展。構(gòu)建良好的人際關(guān)系網(wǎng)絡(luò)。

　　三、未來5年職業(yè)生涯的目標(biāo)

　　1．探索階段：學(xué)生

　　在這個(gè)階段的主要目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)興趣，學(xué)習(xí)知識，開發(fā)工作所需的技能，同時(shí)也發(fā)展價(jià)值觀、動(dòng)機(jī)和抱負(fù)。

　　2．入階段：應(yīng)聘者

　　在這個(gè)階段的主要目標(biāo)是進(jìn)入職業(yè)市場，得到工作，成為單位的新雇員，從事物流、運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)領(lǐng)域的職業(yè)。

　　3．新手階段：實(shí)習(xí)生、資淺人員

　　在這個(gè)階段的主要目標(biāo)是了解單位、熟悉操作流程，接受組織文化，學(xué)會(huì)與人相處，并且承擔(dān)責(zé)任、發(fā)展和展示技能和專長，迎接工作的挑戰(zhàn)性、在某個(gè)領(lǐng)域形成技能、開發(fā)創(chuàng)造力和革新精神。

　　4．發(fā)展階段：任職者、主管

　　個(gè)人績效可能提高、也可能不變或降低。在這個(gè)階段的主要目標(biāo)是選定一項(xiàng)專業(yè)或進(jìn)入管理部門，力爭成為專家或職業(yè)經(jīng)理；或是轉(zhuǎn)入需要新技能的新工作、開發(fā)更廣闊的工作視野。

　　四、未來5年內(nèi)的行動(dòng)計(jì)劃

　　1．探索階段：學(xué)生

　　加強(qiáng)適應(yīng)職業(yè)要求的專業(yè)素質(zhì)，提高英語能力。多學(xué)習(xí)有關(guān)物流方面的專業(yè)知識，提高自己的專業(yè)素養(yǎng)和培養(yǎng)對該行業(yè)的濃厚興趣。

　　2．進(jìn)入階段：應(yīng)聘者

　　積極參加各種招聘活動(dòng)和各企業(yè)的宣講會(huì)，制作一份精美的簡歷，為各種招聘活動(dòng)作充分的準(zhǔn)備。以便找到一份既能跟個(gè)人愛好結(jié)合，又能有比較滿意的待遇的工作。

　　3．新手階段：實(shí)習(xí)生、資淺人員

　　要學(xué)會(huì)自己做事、被同事接受、學(xué)會(huì)面對失敗、處理混亂和競爭、處理工作中的沖突、學(xué)習(xí)自主。根據(jù)自身的才干和價(jià)值觀和組織中的機(jī)會(huì)和約束，如果不合適，可以重新評估選擇，決定去留。

　　4．發(fā)展階段：任職者、主管

　　個(gè)人績效可能提高、也可能不變或降低。保持競爭力，繼續(xù)學(xué)習(xí)，提高個(gè)人績效；或是技術(shù)更新、培訓(xùn)和指導(dǎo)的能力，此時(shí)必須承擔(dān)更大的責(zé)任，確認(rèn)自己的地位，開發(fā)長期的職業(yè)計(jì)劃，尋求家庭與事業(yè)的間的平衡。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告13

　　一、公司簡介

　　山煤國際能源集團(tuán)股份有限公司成立于1980年，是全國四家具有煤炭出口成交權(quán)的出口企業(yè)之一和山西省唯一擁有出口內(nèi)銷兩個(gè)通道的大型國有企業(yè)。集團(tuán)業(yè)務(wù)已形成三大支柱產(chǎn)業(yè)，即煤炭能源產(chǎn)業(yè)、高鐵輪對制造產(chǎn)業(yè)和金融投資產(chǎn)業(yè)。公司連續(xù)18年躋身于中國進(jìn)出口額最大的500家企業(yè)，20xx年起步入全國最大的500家大企業(yè)集團(tuán)行列。20xx年度被評為全國12家最具成長性企業(yè)之一、20xx年被評為05年度全國16家最具影響力企業(yè)之一和全國和諧勞動(dòng)關(guān)系

　　優(yōu)秀企業(yè)并榮獲全國五一勞動(dòng)獎(jiǎng)狀。公司在20xx年全國企業(yè)500強(qiáng)排名中列第353位，在山西省企業(yè)百強(qiáng)中位居第十，在省國資委歷年來省管A類企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核中均位列前三。

　　二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)摘要

　　1. 報(bào)告期末公司近三年主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)

　　2. 非經(jīng)常性損益項(xiàng)目和金額

　　三、財(cái)務(wù)報(bào)表

　　1.資產(chǎn)負(fù)債表

　　1.1償債能力分析

　　上式圖表表明，山煤國際能源集團(tuán)在20xx年每1元的流動(dòng)負(fù)債，有1.07元的流動(dòng)資產(chǎn)作保障，但在20xx年，只有0.98元的流動(dòng)資產(chǎn)作保障。因?yàn)榱鲃?dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個(gè)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，這個(gè)比率越高，償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。很顯然，20xx年比20xx年更加有保障，國際上通常認(rèn)為流動(dòng)比率下限為1,2是最合適。20xx年，該公司的流動(dòng)比率低于下限，償債能力較低。

　　流動(dòng)比率在評價(jià)企業(yè)短期償債能力時(shí)，存在一定局限性。在流動(dòng)資產(chǎn)中，短期有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款的變現(xiàn)力均比存貨強(qiáng)，所以，存貨的流動(dòng)性在流動(dòng)資產(chǎn)中是相對較差的。扣除了存貨，應(yīng)當(dāng)說更加準(zhǔn)確。20xx年比20xx年高，說明償債能力更強(qiáng)。

　　現(xiàn)金比率是比速動(dòng)比率更進(jìn)一步的比率，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力�，F(xiàn)金比率一般認(rèn)為在0.2以上為好。山煤國際能源的現(xiàn)金比率較低，也就是說沒有較好的支付能力。反過來，也可以說，企業(yè)的資產(chǎn)得到了有效地運(yùn)用。

　　以上的比率分析都是由財(cái)務(wù)報(bào)表得知的，實(shí)際生活中，短期償債能力或變現(xiàn)能力還受很多外部因素影響。所以，財(cái)務(wù)報(bào)表使用者必須具體了解后再判斷。

　　常認(rèn)為0.6時(shí)較為合適。從債權(quán)人、股東、經(jīng)營者的角度來看，他們對資產(chǎn)負(fù)債率的期望值也都是不同的，都想著為自己謀取更多的利益。產(chǎn)權(quán)比率和有形凈值債務(wù)率越低，企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。

　　2.1營運(yùn)能力分析(20xx年20xx年)

　　存貨周轉(zhuǎn)率： 1.19 1.08

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)款： 3.19 3.8

　　流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率： 0.098 0.12

　　固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率： 8.80 8.65

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率： 0.059 0.102

　　由以上數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可知，該企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率較低，存貨的占用水平較高、流動(dòng)性較低，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等的速度較慢;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也較低，企業(yè)應(yīng)收賬款的收回較慢，增加了收賬費(fèi)用和壞賬損失;流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度很慢，需要補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，會(huì)形成資金浪費(fèi)，降低盈利水平;固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率較高，說明固定資產(chǎn)的利用率較高，管理水平好，同時(shí)，這表明山煤國際能源集團(tuán)的'固定資產(chǎn)投資得當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較低，該企業(yè)全部資產(chǎn)的使用率較低，需要采取措施來提高資產(chǎn)利用程度。總的來說，山煤國際的營運(yùn)能力需要改善，資產(chǎn)的使用程度也要大大加強(qiáng)。

　　與20xx年相比，存貨周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有所增加，幅度不大：應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都有所下降，兩年的變化不大，但從總體來看，營運(yùn)能力相比20xx年有所下降。在經(jīng)營管理方面，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)管理，周轉(zhuǎn)率低，對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)也是有重要的影響。

　　2.2盈利能力分析

　　銷售凈利率：5.2% 表明每1元銷售會(huì)帶來的凈利潤。比率越高，企業(yè)通 過擴(kuò)大銷售獲取收益的能力越強(qiáng)，不過，對于煤礦企業(yè)，每年開采煤礦資源的數(shù)量也是有限的，通過擴(kuò)大銷售來增加利潤不太可取。

　　銷售毛利率：9.7% 銷售毛利率是企業(yè)小樹凈利率的基礎(chǔ)，足夠大的毛利 率才能夠盈利。

　　資產(chǎn)凈利率：0.3% 這個(gè)比率較低，表明資產(chǎn)的利用率太低，經(jīng)營管理存 在一定的問題

　　四、融資特點(diǎn)

　　山煤國際能源股份集團(tuán)有限公司主要是接受股東的投資。

　　實(shí)際控股人情況

財(cái)務(wù)分析報(bào)告14

　　一、項(xiàng)目相關(guān)參數(shù)：

　　1、H棟的建筑參數(shù)：（單位：平方米）

　　說明：目前需要運(yùn)作的部分為地上10層，總面積為：118708平方米。

　　2、四星級酒店：臨高殿三號路一側(cè)

　　單層面積：約4100平方米總面積：約41000平方米

　　酒店房間數(shù)：每層61間標(biāo)準(zhǔn)間，8層共488間。

　　酒店配套面積：一、二層面積總共8200平方米。主要供酒店配套營業(yè)用，主要內(nèi)容包括：酒店大堂、商務(wù)中心、咖啡廳、中餐廳、西餐廳、酒店商場、桑拿健身中心、會(huì)議室等。

　　3、酒店公寓：另外三側(cè)

　　單層面積：約7770平方米總面積：約77700平方米

　　酒店公寓房間數(shù)：每層101間標(biāo)準(zhǔn)間，8層共808間。

　　酒店公寓配套面積：一、二層面積總共15540平方米。主要供酒店公寓配套營業(yè)用，主要內(nèi)容包括：酒店公寓大堂、商務(wù)中心、咖啡廳、各類中餐廳、西餐廳、中型超市、桑拿健身中心、洗衣中心、網(wǎng)吧、銀行、醫(yī)務(wù)中心、茶室、郵局、服裝精品店等。

　　二、項(xiàng)目運(yùn)做思路：

　　1、四星級酒店（委托凱萊國際酒店有限公司管理）

　　四星級產(chǎn)權(quán)酒店：酒店房間全部出售，預(yù)計(jì)售價(jià)至少在4800元/平方米以上（含1300元/平方米的裝修），然后再以每平方米30元/月的價(jià)格返租20年，業(yè)主除了享受租金收益外，每年還可以免費(fèi)入住酒店12天。

　　2、酒店公寓：

　　酒店公寓全部出售，預(yù)計(jì)售價(jià)至少在4200元/平方米以上（含700元/平方米的裝修）。

　　三、財(cái)務(wù)分析：

　　1、收益分析：

　　說明：A、單位成本的計(jì)算：2400元/平方米的購入價(jià)，四星級酒店1300元/平方米的裝修及酒店公寓700元/平方米的裝修。

　　B、酒店?duì)I業(yè)配套、酒店公寓配套營業(yè)可作為投資公司長期物業(yè)做出租收益，也可銷售。分析：A、若完全全部實(shí)現(xiàn)銷售，至少可實(shí)現(xiàn)盈利1293萬元，

　　B、若酒店?duì)I業(yè)配套不銷售，至少可實(shí)現(xiàn)盈利1096萬元，還可留有物業(yè)8200平方米，每年租金約300萬元。

　　2、風(fēng)險(xiǎn)分析：銷售率與風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系

　　A、在不同銷售率情況下的盈利情況：（單位：人民幣）

　　B、在不同銷售率情況下的回購及裝修成本情況：（單位：人民幣）

　　C、分析

　　四、總體分析

　　1、銷售率對盈利的影響：

　　a）銷售率在100%的情況下，投資公司可實(shí)現(xiàn)利潤：10964萬人民幣，獲得物業(yè)近8200平方米，市場價(jià)值在約3000萬人民幣以上b）銷售率在90%的情況下，投資公司可實(shí)現(xiàn)利潤：7861萬人民幣，獲得物業(yè)近20000平方米，市場價(jià)值在約6000萬人民幣以上。 c）銷售率在80%的'情況下，投資公司可實(shí)現(xiàn)利潤：3567萬人民幣，獲得物業(yè)近36000平方米，市場價(jià)值在約9000萬人民幣以上。 d）銷售率在70%的情況下，投資公司基本不會(huì)贏利，但可獲得物業(yè)近48000平方米，市場價(jià)值在約16000萬人民幣以上。 e）該項(xiàng)目成功的關(guān)鍵：銷售率必須在70%以上。

　　2、對小業(yè)主實(shí)行7%—8%的投資回報(bào)銀行履約擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)

　　A、酒店管理公司（如凱萊國際酒店）承租酒店可承受的租金

　　面積（平方月租金（平方米）米/元）

　　年租金合計(jì)（元）32，400，000

　　月租金（平方米/元）35

　　年租金合計(jì)（元）37，800，000

　　90，00030。00

　　作為一家星級酒店，考慮其體量大的原因，月租金在30—35元/平方米，整體酒店年租金在1476萬元—1722萬元之間，酒店管理公司完全可以承受。

　　B、小業(yè)主7%—8%的投資回報(bào)銀行履約擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)及產(chǎn)權(quán)酒店銷售阻力

　　只要保證月租金30—35元/平方米，完全可以實(shí)現(xiàn)7%—8%的投資回報(bào)率，銀行履約擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)就不存在，產(chǎn)權(quán)酒店銷售的阻力也會(huì)迎刃而解。

　　3、風(fēng)險(xiǎn)化解

　　A、本項(xiàng)目成本：酒店為3700元/平方米（2400+1300），酒店公寓為3100元/平方米（2400+700）。

　　B、項(xiàng)目操作前期以4800元/平方米（酒店）和4200元/平方米（公寓）銷售，在銷售率達(dá)60%以后，可以以成本價(jià)銷售，投資公司

　　仍可以實(shí)現(xiàn)約7200萬人民幣的利潤及酒店配套營業(yè)面積約8200平方米。 C、投資風(fēng)險(xiǎn)完全可以化解。

　　五、現(xiàn)金流分析

財(cái)務(wù)分析報(bào)告15

　　一對XX公司的指標(biāo)分析

　　(一)償債能力分析

　　企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標(biāo)志。償債能力是企業(yè)償還到期債務(wù)的承受能力或保證程度，包括償還短期債務(wù)和長期債務(wù)的能力。

　　1.流動(dòng)比率

　　流動(dòng)比率，表示每1元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證。它反映公司流動(dòng)資產(chǎn)對流動(dòng)負(fù)債的保障程度。

　　公式：流動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)÷流動(dòng)負(fù)債合計(jì))÷100%

　　一般情況下，該指標(biāo)越大，表明公司短期償債能力強(qiáng)。

　　2.速動(dòng)比率

　　速動(dòng)比率表示每1元流動(dòng)負(fù)債有多少速動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證，進(jìn)一步反映流動(dòng)負(fù)債的保障程度。

　　公式：速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨凈額)÷流動(dòng)負(fù)債合計(jì)×100%

　　一般情況下，該指標(biāo)越大，表明公司短期償債能力越強(qiáng)，通常該指標(biāo)在100%左右較好。

　　3.現(xiàn)金比率

　　現(xiàn)金比率，表示每1元流動(dòng)負(fù)債有多少現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物作為償還的保證，反映公司可用現(xiàn)金及變現(xiàn)方式清償流動(dòng)負(fù)債的能力。

　　公式：現(xiàn)金比率=(貨幣資金+短期投資)÷流動(dòng)負(fù)債合計(jì)×100%

　　該指標(biāo)能真實(shí)地反映公司實(shí)際的短期償債能力，該指標(biāo)值越大，反映公司的短期償債能力越強(qiáng)。

　　4.資本周轉(zhuǎn)率

　　資本周轉(zhuǎn)率，表示可變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)與長期負(fù)債的比例，反映公司清償長期債務(wù)的能力。公式：資本周轉(zhuǎn)率=(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù))÷長期負(fù)債合計(jì)×100%

　　一般情況下，該指標(biāo)值越大，表明公司近期的長期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)的安全性越好。清算價(jià)值比率：

　　清算價(jià)值比率，表示企業(yè)有形資產(chǎn)與負(fù)債的比例，反映公司清償全部債務(wù)的能力。公式：清算價(jià)值比率=(資產(chǎn)總計(jì)-無形及遞延資產(chǎn)合計(jì))÷負(fù)債合計(jì)×100%

　　一般情況下，該指標(biāo)值越大，表明公司的綜合償債能力越強(qiáng)。

　　(二)資本結(jié)構(gòu)分析

　　1.股東權(quán)益比率

　　股東權(quán)益比率是股東權(quán)益與資產(chǎn)總額的比率資本結(jié)構(gòu)其計(jì)算公式如下：股東權(quán)益比率=(股東權(quán)益總額÷資產(chǎn)總額)×100%

　　該項(xiàng)指標(biāo)反映所有者提供的資本在總資產(chǎn)中的比重，反映企業(yè)基本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。 2.資產(chǎn)負(fù)債比率

　　資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額的百分比，也就是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比例關(guān)系。資產(chǎn)負(fù)債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。計(jì)算公式：資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額)×100%該指標(biāo)數(shù)值較大，說明公司擴(kuò)展經(jīng)營的能力較強(qiáng)，股東權(quán)益的運(yùn)用越充分，但債務(wù)太多，會(huì)影響債務(wù)的償還能力。

　　3.長期負(fù)債比率

　　長期負(fù)債比率是從總體上判斷企業(yè)債務(wù)狀況的一個(gè)指標(biāo)，它是長期負(fù)債與資產(chǎn)總額的比率。資本結(jié)構(gòu)長期負(fù)債比率=(長期負(fù)債÷資產(chǎn)總額)×100%

　　4.股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率

　　股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率也是衡量公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性的一個(gè)指標(biāo)。它是股東權(quán)益除以固定資產(chǎn)總額的比率

　　股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率=(股東權(quán)益總額÷固定資產(chǎn)總額)×100%

　　股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率反映購買固定資產(chǎn)所需要的資金有多大比例是來自于所有者資本

　　(三)經(jīng)營效率分析

　　1.存貨周轉(zhuǎn)率

　　存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷售成本與存貨平均馀額的比率，反映在一定時(shí)期存貨周轉(zhuǎn)的次數(shù)。其計(jì)算公式為：

　　存貨周轉(zhuǎn)率=(銷售成本÷平均存貨)×100% 2.出貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　存貨的周轉(zhuǎn)速度也可用平均周轉(zhuǎn)天數(shù)來表示。公式如下：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均存貨÷銷售成本

　　一般情況下，存貨周轉(zhuǎn)速度是越快越好。其周轉(zhuǎn)速度越快，說明企業(yè)控制存貨的能力越強(qiáng)，營運(yùn)資金投資于存貨上的金額就越小;反之，存貨周轉(zhuǎn)速度越慢，則表明企業(yè)存貨積壓越多，不僅使資金滯壓，影響資金的流動(dòng)性，還會(huì)增加倉儲(chǔ)費(fèi)用甚至?xí)�使一些產(chǎn)品損耗或過時(shí)，造成浪費(fèi)。

　　(四)獲利能力分析

　　1.銷售利潤率

　　銷售利潤率是企業(yè)利潤總額與企業(yè)銷售收入凈額達(dá)比率。它反映企業(yè)銷售收入中，職工為社會(huì)勞動(dòng)新創(chuàng)價(jià)值所占的份額。其計(jì)算公式為:

　　銷售利潤率=(利潤總額÷銷售收入凈額)×100%

　　該項(xiàng)比率越高，表明企業(yè)為社會(huì)新創(chuàng)價(jià)值越多，貢獻(xiàn)越大，也反映企業(yè)在增產(chǎn)的同時(shí)，為企業(yè)多創(chuàng)造了利潤，實(shí)現(xiàn)了增產(chǎn)增收。

　　2.成本費(fèi)用利潤率

　　成本費(fèi)用利潤率是指企業(yè)利潤總額與成本費(fèi)用總額的比率。它是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的耗費(fèi)與獲得的收益之間關(guān)系的指標(biāo)、計(jì)算公式為。

　　成本費(fèi)用利潤率=(利潤總額÷成本費(fèi)用總額)×100%

　　該比率越高，表明企業(yè)耗費(fèi)所取得的收益越高、這是一個(gè)能直接反映增收節(jié)支、增產(chǎn)節(jié)約效益的指標(biāo)。企業(yè)生產(chǎn)銷售的增加和費(fèi)用開支的節(jié)約，都能使這一比率提高。

　　3.總資產(chǎn)利潤率

　　總資產(chǎn)利潤率是企業(yè)利潤總額與企業(yè)資產(chǎn)平均總額的比率，即過去所說的資金利潤率。它是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標(biāo)，也是衡量企業(yè)利用債權(quán)人和所有者權(quán)益總額所取得盈利的重要指標(biāo)。其計(jì)算公式為:

　　總資產(chǎn)利潤率=(利潤總量÷資產(chǎn)平均總額)×100%

　　資產(chǎn)平均總額為年初資產(chǎn)總額與年末資產(chǎn)總額的平均數(shù)。此項(xiàng)比率越高，表明資產(chǎn)利用的效益越好，整個(gè)企業(yè)獲利能力越強(qiáng)，經(jīng)營管理水平越高。

　　4.資本金利潤率和權(quán)益利潤率

　　資本金利潤率是企業(yè)的利潤總額與資本金總額的比率，是反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力的指標(biāo)。計(jì)算公式為:

　　資本金利潤率=(利潤總額÷資本金總額)×100%

　　這一比率越高，說明企業(yè)資本金的利用效果越好，反之，則說明資本金的利用效果不佳。

　　(五)投資收益分析

　　1.市盈率

　　市盈率的定義。市盈率是每股市價(jià)與每股盈利的比率，亦稱市盈率或本益比或本利比。其計(jì)算公式為：

　　市價(jià)與每股盈利比率=每股市價(jià)÷每股盈余

　　公式中的每股市價(jià)是指普通股每股在證券市場上的買賣價(jià)格。市盈率比率分析。該指標(biāo)是衡量股份制企業(yè)盈利能力的重要指標(biāo)，用每股盈余與股價(jià)進(jìn)行比較，反映投資者對每元利潤所愿支付的價(jià)格。這一比率越高，意味著公司未來成長的潛力越大。一般說來，市盈率越高，說明公眾對該股票的評價(jià)越高。但應(yīng)注意的是在每股收益很小或虧損時(shí)，市盈率往往非常高，此時(shí)的市盈率不說明任何問題;當(dāng)市盈率受凈利潤的影響較大，存在利潤操縱現(xiàn)象時(shí)，該指標(biāo)也就失去了意義。

　　2.市凈率

　　把每股凈資產(chǎn)和每股市價(jià)聯(lián)系起來，可以說明市場對公司資產(chǎn)質(zhì)量的評價(jià)。市凈率就是反映每股市價(jià)和每股凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。計(jì)算公式為：

　　市凈率=每股市價(jià)÷每股凈資產(chǎn)

　　每股凈資產(chǎn)是股票的賬面價(jià)值，它是用成本計(jì)算的，每股市價(jià)是這些資產(chǎn)的現(xiàn)在價(jià)值，它是證券市場上交易的結(jié)果。一般來說，市價(jià)越是高于其賬面價(jià)值，公司資產(chǎn)的質(zhì)量越是好，優(yōu)質(zhì)股票的市凈率普遍較高。

　　六XX公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)論及建議

　　財(cái)務(wù)分析的目的是為了滿足不同報(bào)表信息使用者的需求，因此，財(cái)務(wù)分析不能只停留在數(shù)據(jù)表面，而要透過財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)看到公司的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營狀況、盈利能力，并準(zhǔn)確把握其發(fā)展趨勢。從以上分析可知，財(cái)務(wù)報(bào)表分析既要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表三表中各自組成財(cái)務(wù)比率進(jìn)行分析，又要把三表聯(lián)系起來，組成共同的財(cái)務(wù)比率，只有結(jié)合使用三表的信息，才能使分析結(jié)果具有綜合性和全面性。

　　(一)財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)論

　　(1)從資產(chǎn)負(fù)債表中對長短期償債能力的分析，可以得出兩點(diǎn)結(jié)論：

　　首先，德賽公司的短期償債能力趨于下降，原因在于流動(dòng)比率在20xx-20xx年逐年降低。其次，德賽公司的長期償債能力較強(qiáng)，但利用債務(wù)資產(chǎn)增加杠桿收益的程度還不夠，有一定空間，雖然這幾年債務(wù)比率在增長，但利用低成本的債務(wù)還有很大空間。

　　(2)從利潤表與資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)合分析中，得出下面結(jié)論：

　　首先，公司總資產(chǎn)和凈資產(chǎn)的獲利能力都在增強(qiáng)，但銷售凈利率卻稍微有所下降，原因在于成本或費(fèi)用未得到有效的控制。公司資產(chǎn)的.盈利能力與真實(shí)價(jià)值直接決定了對該公司的投資十分具有價(jià)值。

　　其次，從對資產(chǎn)管理效率的分析中，德賽公司的存貨周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)上升趨勢，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)下降，因此，公司應(yīng)檢查是否有滯壓的存貨，或者是否存貨儲(chǔ)存太多。

　　再次，從杜邦體系分析體系的運(yùn)用中，德賽公司的凈資產(chǎn)收益率呈現(xiàn)上升趨勢，主要在于資本結(jié)構(gòu)(權(quán)益乘數(shù)上升)，資產(chǎn)凈利率上升有下降，資產(chǎn)利用或成本控制沒有穩(wěn)定增長，但總體上沒有影響凈資產(chǎn)收益率的上升。

　　(3)從現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的結(jié)合分析中得出結(jié)論：

　　首先，德賽公司三項(xiàng)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)處于良好狀態(tài)，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量在現(xiàn)金流量總額中占較大比重，投資活動(dòng)凈流量為負(fù)數(shù)，籌資活動(dòng)為正數(shù)，一方面說明公司注重于主營業(yè)務(wù)的發(fā)展，公司的經(jīng)營業(yè)績具有很強(qiáng)的真實(shí)性和價(jià)值性，另一方面說明公司正處于擴(kuò)張時(shí)期，需要大量的資金投入。

　　其次，從流動(dòng)性指標(biāo)來看，公司使用現(xiàn)金償債的長短期償債能力都非常好，尤其是長期償債能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)的高出一般水平，因此目前公司存在很大的借債空間。

　　再次，從以銷售收入、凈利潤和資產(chǎn)為基數(shù)的獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)分析可知，公司獲取現(xiàn)金能力較強(qiáng)，公司的銷售收入情況越來越好。

　　(二)基于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的經(jīng)營策略和建議

　　綜合以上分析，德賽公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果總體情況良好，但還不是非常穩(wěn)定，對債務(wù)資本利用不足，所獲杠桿收益較少，存貨比率增加，因此，提出以下幾點(diǎn)建議：

　　(1)擴(kuò)大公司的債務(wù)規(guī)模，根據(jù)公司價(jià)值最大化、資本結(jié)構(gòu)最佳化的財(cái)務(wù)計(jì)算方法，使公司的債務(wù)利用在可以抵消破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，達(dá)到最佳資本結(jié)構(gòu)，綜合資本成本最低，給公司帶來的收益最大化。

　　(2)降低存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中的比重，提高存貨周轉(zhuǎn)速度，檢查是否有滯壓的存貨，及時(shí)處理，節(jié)省公司的占用資金。

　　(3)進(jìn)一步提高存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)，特別是要針對周轉(zhuǎn)率很低的存貨盡快進(jìn)行處理，以便于提高存貨周轉(zhuǎn)能力;另外，改善體系，加大應(yīng)收賬款的催收力度，縮減傳統(tǒng)通信設(shè)備的賒銷比例。

　　(4)改善籌資渠道，爭取一些長期借款，或者嘗試進(jìn)行短借常用，嘗試進(jìn)行一定比率的股權(quán)融資，真正改善公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。減少為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供無息貸款。

　　(5)注意公司銷售成本、費(fèi)用的控制和節(jié)約，提高銷售凈利率，增強(qiáng)公司的盈利能力。

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