財務(wù)的分析報告【薦】
在現(xiàn)在社會，報告十分的重要，我們在寫報告的時候要避免篇幅過長。那么，報告到底怎么寫才合適呢？以下是小編為大家整理的財務(wù)的分析報告，希望對大家有所幫助。
財務(wù)的分析報告1
XXXX開發(fā)總公司是一家國有經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的注冊企業(yè)。公司于20xx年成立后，根據(jù)開發(fā)區(qū)創(chuàng)新管理體制的總體要求，總公司在牢固樹立服務(wù)第一、效率第一的同時，不斷強化內(nèi)部各項管理，充分調(diào)動社會各方面的進(jìn)取因素，不斷吸引全社會的科技人才和投資者加盟，為共同建設(shè)和開發(fā)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)不懈的努力。隨著總公司“大招商、招大商”戰(zhàn)略目標(biāo)的整體推進(jìn)，在開發(fā)區(qū)組建一個機動車輛管理機構(gòu)，有效的實施人員與車輛的管理，已經(jīng)成為促進(jìn)當(dāng)前開發(fā)區(qū)迅速發(fā)展壯大的迫切需要。
一、組建交安委的必要性
1、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)目前現(xiàn)有各類型機動車輛XX余輛，駕駛?cè)藛TXX余人，根據(jù)二期擴(kuò)建規(guī)劃，預(yù)計到明年底機動車輛將增加到XX余輛，機動車駕駛?cè)藛T也將增加到XX余人。
2、已經(jīng)和即將進(jìn)駐開發(fā)區(qū)的外地的，以及在其他交安委上戶的機動車輛和人員，由于異地車輛審驗、工作聯(lián)系等方面的繁瑣和不便，待開發(fā)區(qū)交安委組建后，必將有一批機動車輛和人員轉(zhuǎn)入管理。
3、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)位于太原市南部學(xué)府街，地理位置十分突出。在開發(fā)區(qū)四周又云集著各類大中型機動車輛交易市場，加之長風(fēng)大街的開通，東西南北，四通八達(dá)，車流量較之以往成倍增加，具有良好的組建條件和管理環(huán)境。
二、交安委的管理方案和管理規(guī)模
1、管理名稱及法人
1.1管理名稱：
1.2隸屬單位：
1.3法人代表：
1.4負(fù)責(zé)人：
2、組織機構(gòu)：
2.1主任：1人。
2.2內(nèi)勤：1人(負(fù)責(zé)車輛和駕駛?cè)藛T的檔案管理〕。
2.3車管員：2人。
2、4安全管理：1人。
3、管理辦法
3.1主任由總公司選派一名具有多年交通管理實際經(jīng)驗的技術(shù)人員擔(dān)任。
3.2其他所需人員全部面向社會實行公開招聘。擇優(yōu)錄用。
3.3制定崗位實施細(xì)則，嚴(yán)格各項管理規(guī)定。
3.4實行年度測評、獎優(yōu)罰劣、競爭上崗，采取末位淘汰的新機制。
4、辦公地址：鑒于高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的極佳投資環(huán)境，場址選擇在高新開發(fā)區(qū)管委會大樓為最優(yōu)方案。
三、經(jīng)濟(jì)分析：
1、市場前景
1.1太原市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，正處于全市結(jié)構(gòu)調(diào)整、城市建設(shè)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展最為關(guān)鍵的一個十分時期，開發(fā)區(qū)機動車輛與駕駛?cè)藛T增長較快，要求簡便快捷的管理需求量較大。
1.2高新技術(shù)開發(fā)區(qū)目前尚無具有必須規(guī)模，且又具有較強競爭實力的交通管理機構(gòu)。總公司交安委的組建成立，依托開發(fā)區(qū)良好的投資環(huán)境，經(jīng)過先進(jìn)合理的計算機管理手段，必將對開發(fā)區(qū)駕駛?cè)藛T以及各類型機動車輛實施有效的管理，具有穩(wěn)定的管理基礎(chǔ)。
1.3隨著人們生活水平的'日益提高，家用汽車的普及，經(jīng)過不斷完善管理服務(wù)意識與管理服務(wù)質(zhì)量，以嚴(yán)格的管理，規(guī)范的運作，良好的服務(wù)，樹立誠實可信的管理形象，必將吸引周邊地區(qū)一大批機動車輛和駕駛?cè)藛T入戶掛靠。逐步拓展管理范圍。
2、資金來源
2.1申請國家預(yù)算內(nèi)撥款。
2.2向國內(nèi)各大銀行及財政信托公司貸款。
2.3自籌組建初期投資和鋪底流動資金XX萬。
3、費用估算：先期投資年費用約XX萬余元。
其中：場地租賃費：X元。
辦公設(shè)備：X元。
人員費用：編制定員5人，年平均工資X元，年工資總費用為X元。
其他費用：X元。
4、效益估算
4.1目前開發(fā)區(qū)現(xiàn)有車輛X輛，單車年管理費X元，年收益X元。
4.2隨著管理規(guī)模的不斷擴(kuò)大，預(yù)測在明年底前將吸納各類轉(zhuǎn)戶遷移機動車輛XX余輛，年收益XX萬元。
4.3隨著管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的不斷提高和服務(wù)意識的增強，高效便捷的管理手段，必將吸引眾多零散和家用私車車主的入戶掛靠，在極大便利廣大群眾購車上戶的同時，所產(chǎn)生的社會效益無法估算。
綜上所述，組建高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)總公司交安委，具有廣闊的市場前景和良好的發(fā)展機遇，依托開發(fā)區(qū)組建交安委具有明顯的優(yōu)勢，投資利潤率較高，有必須的抗風(fēng)險本事，在管理上是可行的，在經(jīng)濟(jì)上是合理的，交安委組建后，對開發(fā)區(qū)和社會都具有明顯的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
財務(wù)的分析報告2
一、立足點不清，把報告寫成下對上的匯報
財務(wù)分析應(yīng)該成為公司管理的工具。作為工具，財務(wù)分析應(yīng)立足于財務(wù)數(shù)據(jù)，揭示公司存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，并提出有針對性的解決方案。如果異位，把財務(wù)分析演變成下級對上級的匯報，分析報告將會變味，分析問題會變成尋找客觀理由，解決問題會變成推諉責(zé)任。最終，管理工具會淪落為表功道具。
二、機械套用模板
財務(wù)輸出模板化的理念現(xiàn)在已經(jīng)深入人心了。模板化的好處表現(xiàn)為：①上級將自己的意圖直接說出來了，下級就不用猜測了；②交付格式統(tǒng)一，便于匯總；③填報時可直奔主題，省去了下級的無效工作量；④關(guān)注點明確，減少了上級的無效閱讀。說白了，就是把少數(shù)人思考的結(jié)果作為集體意識貫徹下去，讓大家都省點心。
不少集團(tuán)公司都會編制財務(wù)分析模板，下發(fā)給分子公司使用。一旦有了模板，分子公司的會計人樂得省心，直接套用模板，而不考慮自己的實際是否與模板匹配。試想，模板是根據(jù)集團(tuán)的共性設(shè)計的，每個公司都有自己的特色，不加變通，模板就成了膠柱鼓瑟了。
三、把握不住重點，沒能重點揭示根本性的問題
每個企業(yè)經(jīng)營中都會有最突出的問題，或者說是最根本的問題，如同企業(yè)的病灶。這一病灶又會引來諸多的不良反應(yīng)或其他疾病，但這些反應(yīng)與疾病都是次要的。成功的財務(wù)分析需要透過財務(wù)數(shù)據(jù)，找出企業(yè)最根本的問題。譬如，公司銷售收入下降，有研發(fā)設(shè)計的原因，有成本價格的'原因，有質(zhì)量的原因，有廣告宣傳的原因，根本的原因可能是研發(fā)設(shè)計不夠時尚。如果不能拿捏住它，所有的分析都將是膚淺的，甚至可能是方向性誤導(dǎo)的。
四、揭示出的問題與對應(yīng)專項分析不能呼應(yīng)
分析一旦揭示出了公司最根本的問題，就需要對此問題進(jìn)行專項的、深入的分析。譬如，公司資金鏈緊張，主要是因應(yīng)收賬款過度膨脹造成的。揭示這一問題后，專項分析就應(yīng)定位在如何限制新增應(yīng)收賬款、如何清收前期應(yīng)收賬款、如何制定賒銷政策與進(jìn)行客戶評級。這樣娓娓道來，才能首尾呼應(yīng)，讓分析報告富有邏輯性。要是揭示出的問題與專項分析風(fēng)馬牛不相及，做出的財務(wù)分析必然會與業(yè)務(wù)實質(zhì)兩張皮。
五、就數(shù)字論數(shù)字，沒有挖掘業(yè)務(wù)層面的原因
財務(wù)分析報告中，我們經(jīng)常能看到此類話語，“公司利率下降了20%，主要因為收入下降了10%，管理費用增加了20%，銷售費用增加了15%”。這樣的數(shù)據(jù)羅列，實際不能稱之為分析，因為我們看不出收入緣何而下降，費用因何而增高。建議這么寫，“因華南市場推廣受阻，xx產(chǎn)品銷量降低了30%，導(dǎo)致毛利減少xx萬元”，“因?qū)懽謽亲饨鹕蠞qxx萬元，導(dǎo)致管理費用增加了20%；華南市場廣告投入增加xx萬元，導(dǎo)致銷售費用增加了15%”。把數(shù)據(jù)背后的故事說出來，分析報告會更打動人。
六、定性描述多，定量分析少
“因市場競爭加劇，公司收入出現(xiàn)大幅下降，利潤也因之降低�！边@是典型的定性式描述。如果財務(wù)分析不能做到量化，只是寬泛地講原因，分析結(jié)果的可信度要下降許多。大家都希望能做到分析量化，言之有據(jù)，應(yīng)該承認(rèn)，很多時候數(shù)據(jù)確實不易取得。有的是因為沒有積累，有的是因為核算顆粒度太粗放，有的是因為核算維度未涉及，有的是因為組織架構(gòu)調(diào)整。除了這些原因，還可能是因為我們對市場、對業(yè)務(wù)理解不透徹。量化分析不僅是財務(wù)核算精準(zhǔn)的體現(xiàn)，也是財務(wù)人員深入理解業(yè)務(wù)的體現(xiàn)。
七、預(yù)測的準(zhǔn)確性差
財務(wù)分析報告在結(jié)尾處往往要對全年的經(jīng)營指標(biāo)結(jié)果進(jìn)行預(yù)測。預(yù)測準(zhǔn)確與否，從某種程度上講也是檢驗財務(wù)分析效果的標(biāo)尺。談及華為的財務(wù)預(yù)測工作時，任正非曾說，預(yù)測是管理的靈魂。財務(wù)對業(yè)務(wù)的支持從事后走向事前，預(yù)測是可以為之的舉措。準(zhǔn)確的預(yù)測有助于公司做出正確的決策，可以優(yōu)化公司的資源配置。
八、任務(wù)令表述不清晰，改進(jìn)措施空泛
對出現(xiàn)問題的原因分析清楚后，就需要提出解決思路了。如果能在分析報告中讓解決問題的思想落地，這等于把財務(wù)分析推進(jìn)到了經(jīng)營分析的高度。既然是期望解決問題，責(zé)任就要落實到人，要有明確的解決措施，要有完成任務(wù)的時間節(jié)點�？斩吹娜蝿�(wù)令諸如，“措施：加強市場推廣；責(zé)任人：銷售部全體”。可執(zhí)行的任務(wù)令應(yīng)做到措施就是行動方案，如“在當(dāng)?shù)仉娨暸_投放xx分鐘的廣告，每月選擇一個萬人社區(qū)進(jìn)行一次路演推廣”，責(zé)任人可以追責(zé)、可以負(fù)責(zé)，時間節(jié)點是考核的依據(jù)。
九、前后期任務(wù)令無閉環(huán)
財務(wù)分析應(yīng)該是持續(xù)進(jìn)行的，按月度或季度完成。這就要求前后月度或季度的分析報告應(yīng)相互呼應(yīng)，特別是上一期的任務(wù)令在本期要有驗收，是否都完成了，為何有的沒有完成，未完成的本期是否需要繼續(xù)推動，這些都應(yīng)該在報告中體現(xiàn)。如果報告中對此不做要求，責(zé)任落實可能就是一句空話。如果財務(wù)分析不能改進(jìn)工作，不能成為管理的工具，分析報告將成為會計人自說自話，而喪失應(yīng)有的價值。
財務(wù)的分析報告3
企業(yè)財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括了企業(yè)償債能力的分析、企業(yè)盈利能力的分析、企業(yè)營運能力的分析等項目：
（一）企業(yè)償債能力的分析
企業(yè)償債能力作為企業(yè)財務(wù)管理與危機控制的一項重要工作，向來為企業(yè)管理者所重視。企業(yè)投資者、經(jīng)營者以及債權(quán)人都對這一問題的分析十分關(guān)注。具體來說，企業(yè)償債能力的分析包括了短期償債能力分析和長期償債能力分析兩類。其中前者主要表現(xiàn)了企業(yè)流動資產(chǎn)情況、流動負(fù)債情況以及現(xiàn)有資產(chǎn)變現(xiàn)這些顯現(xiàn)的方面，而在后者則更強調(diào)企業(yè)在長期發(fā)展規(guī)劃方面的情況，包括資本結(jié)構(gòu)安排、獲利能力分析以及一些主要的長期財務(wù)安排情況。
�。ǘ┢髽I(yè)盈利能力的分析
作為企業(yè)生存發(fā)展的重要項目，企業(yè)盈利能力分析的重要性和必要性自然不可小覷。企業(yè)盈利能力分析具體包括的指標(biāo)包括了資產(chǎn)負(fù)債情況、利潤情況以及具體的利潤分配情況，然后將這些數(shù)據(jù)信息按照一定的邏輯關(guān)系構(gòu)建成一整臺指標(biāo)體系，計算出各項的利潤率和報酬率，從而了解到企業(yè)的盈利情況，也對企業(yè)的盈利能力有一個清晰的把握，進(jìn)而更好的發(fā)展提高企業(yè)的競爭力。
�。ㄈ┢髽I(yè)營運能力的分析
企業(yè)營運能力體現(xiàn)的是企業(yè)的生命力，企業(yè)就好像一架機器，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要不斷地對企業(yè)的資產(chǎn)，包括資金、技術(shù)以及人力資源進(jìn)行運作，實現(xiàn)最大化的資本增值。這是企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵點。
企業(yè)財務(wù)分析的常用方法包括了比率分析法、比較分析法、趨勢分析法等。首先來分析比率分析法，它是通過對各種財務(wù)比率的計算和分析，基本上能夠反映出一個企業(yè)的償債能力、盈利能力和營運能力，具有簡明扼要、通俗易懂的特點，是財務(wù)分析工作中使用最廣泛的`一種方法。比較分析法是指將某項財務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。財務(wù)分析極為注重比較，只有通過比較，才能評價指標(biāo)數(shù)值的優(yōu)劣情況。趨勢分析法是通過連續(xù)若干期財務(wù)報表中相同指標(biāo)的對比，來揭示各期的增減變化，據(jù)以預(yù)測企業(yè)財務(wù)狀況或經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析方法。總之，企業(yè)在做財務(wù)分析的時候，應(yīng)該綜合各個方法的優(yōu)勢，做到優(yōu)勢互補，避免局限性的問題。要將這些方法綜合起來，從而使報告的結(jié)論更為客觀和可靠，提高財務(wù)分析報告的質(zhì)量。
財務(wù)的分析報告4
一、財務(wù)管理專業(yè)實訓(xùn)的目的和意義
隨著國際化的快速開展，企業(yè)間的競爭加劇，企業(yè)對財務(wù)管理人才的綜合素養(yǎng)要求較高;同時，為了加強實踐性教學(xué)，提高實際操作能力，學(xué)校開展了此次實習(xí)活動。
實習(xí)我們學(xué)生能力培養(yǎng)與素養(yǎng)提高的主要途徑，為我們以后走向社會、走向工作崗位奠定根底;同時也檢驗了我們理論聯(lián)系實際的能力。這次實習(xí)，是在經(jīng)過系統(tǒng)的專業(yè)理論知識的學(xué)習(xí)之后，為了增強對財務(wù)管理的理解，更好地掌握企業(yè)財務(wù)活動的根本方法和根本技能，運用學(xué)到的理論知識進(jìn)行分析和研究以解決實際工作中可能遇到的問題，鍛煉我們的動手能力和培養(yǎng)社會工作能力，為以后能夠較快地適應(yīng)企業(yè)財務(wù)崗位工作夯實根底。
實習(xí)的題目有財務(wù)管理的目標(biāo)、預(yù)算編制、信用政策、股利政策、項目投資決策、財務(wù)預(yù)測、資金管理、證券投資、財務(wù)分析，最后財務(wù)綜合案例分析。僅僅十道題幾乎涵蓋了我們財務(wù)管理書和財務(wù)分析書。通過課程實習(xí)，使我們更加直觀理解財務(wù)管理的根本內(nèi)容，懂得各種財務(wù)活動的聯(lián)系以及財務(wù)活動同其他各種經(jīng)濟(jì)活動的聯(lián)系：掌握財務(wù)管理的各種業(yè)務(wù)方法，學(xué)會運用財務(wù)管理的知識和技能為經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)驗決策服務(wù);我們加深對專業(yè)的了解，拓寬知識面，提高分析問題和解決問題的實際能力;培養(yǎng)實事求是的工作作風(fēng)，踏踏實實的工作態(tài)度，樹立良好的職業(yè)道德和組織紀(jì)律觀念。
二、財務(wù)管理專業(yè)實訓(xùn)的內(nèi)容
平常我們在課堂上學(xué)習(xí)的都是理論知識，學(xué)校特地在學(xué)期最后留了3周的時間讓我們進(jìn)行了財務(wù)管理專業(yè)實訓(xùn)。這是一個很好的讓我們把實踐和理論聯(lián)合在一起的平臺。
1.財務(wù)管理目標(biāo)
財務(wù)管理目標(biāo)可以說是財務(wù)管理中最為根底但也是最為重要的內(nèi)容，因為一切活動都是以企業(yè)確定的目標(biāo)展開的。目前關(guān)于目標(biāo)的說法有許多種，書上給出的一共有三個目標(biāo)：利潤化、每股收益化、企業(yè)價值化。
這些的目標(biāo)并不是的，結(jié)合案例我覺得：每個公司的財務(wù)管理目標(biāo)要因地制宜，不能固守規(guī)定的目標(biāo)，要適時變通，這樣才有利于企業(yè)的可持續(xù)開展。這三個目標(biāo)也是都有優(yōu)缺點的，例如：利潤化沒有考慮資金的時間價值及風(fēng)險4因素;每股收益化未能呈現(xiàn)資本投入所面臨的風(fēng)險;企業(yè)價值化對于未上市公司就不是那么適用了。通過對優(yōu)缺點的研究，更加呈現(xiàn)了財務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)適時變通，以應(yīng)對瞬息萬變的市場。
2.預(yù)算編制
預(yù)算是指企業(yè)為了實現(xiàn)預(yù)定期內(nèi)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，按照一定程序編制、審查、批準(zhǔn)的，企業(yè)在預(yù)定期內(nèi)經(jīng)營活動的總體安排。題目要求我們所做的預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、估計收益表、估計資產(chǎn)負(fù)債表。前四個是日常業(yè)務(wù)預(yù)算，后三個是財務(wù)預(yù)算。
銷售預(yù)算是一切預(yù)算的起點。銷售預(yù)算的編制也是非常簡單的，依據(jù)題目所給資料即可輕松編制完成，其中需注意的是本期的銷售額的40%要轉(zhuǎn)入下期。也就是說當(dāng)期估計收入就40%的上期銷售收入加上60%的本期銷售收入。在銷售預(yù)算的根底上可進(jìn)行生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算。這些預(yù)算表的結(jié)果都是環(huán)環(huán)相扣的`，編制時要格外細(xì)心計算。編制這些表時有一個隱含條件讓我找了好久，就是編制完第一季度后，我在題目中找不到第二季的期初存貨量。問過同學(xué)后恍然大悟，本期期初存貨就等于上期期末的存貨。
在日常業(yè)務(wù)的根底上要進(jìn)行財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算的編制也很簡單，但有一個地方需要額外注意，就是現(xiàn)金預(yù)算中第一季度的收支軋抵現(xiàn)金結(jié)余為-7474，而依據(jù)題意現(xiàn)金最低庫存余額為8000。這時就要向銀行貸款，貸款額要16000。因為始終保持最低庫存余額在8000以上，就要加上兩個8000，而不是僅僅讓結(jié)余不為負(fù)數(shù)。
3.信用政策
信用政策，換言之就是應(yīng)收賬款政策。應(yīng)收賬款在企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)中是相當(dāng)重要的。因為為保持企業(yè)間的良好的購銷往來就必須有應(yīng)收賬款的存在。但若一味的賒銷，導(dǎo)致應(yīng)收賬款過高很有可能引起壞賬過高。所以良好的信用政策可以關(guān)心企業(yè)防止不必要的損失。
此題一共有兩段資料。第一段資料是要推斷其信用政策是否成功。通過求前后兩種方案的信用本錢后收益發(fā)覺采納較寬松的信用政策之后，其信用本錢后收益下降了252.5萬元，所以是不成功的。其實信用政策的推斷核心是其信
用前后的收益。信用前的收益是年賒銷額減去變動本錢，有現(xiàn)金折扣的還要扣減現(xiàn)金折扣。信用前收益減去壞賬損失、收賬費用及時機本錢的和即為信用后收益。通過列表即可比照信用后收益，進(jìn)而選擇最為有益的方案。
財務(wù)的分析報告5
一個會計人，在慢慢成長中，涉及的領(lǐng)域會越來越廣，要求掌握的知識也會越來越多，而不僅僅只是一盤賬的問題。會計人一旦坐上了主管及以上的位置后，跟BOSS們接觸的時間也會越來越多。BOSS們都研究什么呢？我想最多的就是戰(zhàn)略、盈利模式等等，會經(jīng)常有新的投資項目的立項，注意：我說的投資不是會計書上講的那些長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資，那些太高級了，我說的'投資是比如新建一個廠房、車間，新開一個公司等等，這些也屬于投資，是我們在工作中遇到的最貼近自己，最能看得見、摸得著的那種投資。既然有投資，就要立項，既然要立項，就要做市場調(diào)研和分析，做好戰(zhàn)略定位和可行性的經(jīng)營計劃。在這個過程中，財務(wù)人員千萬不要躲在一邊，要知道這可是財務(wù)人員最能學(xué)到真功夫的好時機。
下面引用了一個真實案例，想必有些會計人見過或見過類似的投資分析報告，其實投資立項就是這么做的。一份投資分析報告的質(zhì)量可以決定這個項目是否能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的90%以上，這不是唬人。當(dāng)然了，下面的這份報告質(zhì)量如何，我不知道，只是發(fā)過來給大家參考一下，以后公司要投資立項時，大家可以參考一下這里的思路。以后自己想當(dāng)老板時，也看看這里的思路。
說句題外話，根據(jù)我自己經(jīng)商的經(jīng)驗來看，能把這種報告寫的非常漂亮的人一般都不適合當(dāng)老板。老板一般都粗枝大葉，但他的閃光點就是能抓到最核心的東東，這叫戰(zhàn)略眼光。既然老板們都粗枝大葉了，那職業(yè)經(jīng)理人們就應(yīng)該發(fā)揮自己的細(xì)致周到的特點，對老板的缺陷進(jìn)行彌補，那么，這個報告才會完美，這個項目就可以成功90%，接下來就是實施戰(zhàn)略預(yù)算管理體系的問題了，把目標(biāo)層層分解、設(shè)計好全盤績效、通過內(nèi)部銀行，一月一滾動，這樣就可以實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。
財務(wù)的分析報告6
xxxx年，對于我們祖國來說是充滿著諸多回憶的一年，我們的國家在xxxx年經(jīng)歷了嚴(yán)寒和溫情、經(jīng)歷了磨難和榮譽、經(jīng)歷了經(jīng)濟(jì)的低谷和復(fù)蘇;xxxx年，對于我們房地產(chǎn)行業(yè)來說是非常值得深思的一年，房地產(chǎn)業(yè)在xxxx年步入了行業(yè)的周期，房地產(chǎn)業(yè)在一片該不該“”的爭論中從年頭走到了年尾，房地產(chǎn)業(yè)的生存之路將走向何方?需要我們地產(chǎn)人用智慧和汗水去描繪;同樣，xxxx年，對于我們xx公司來說更是不平凡的一年，是內(nèi)涵豐富的一年，是蛻變成長的一年。xx公司在xxxx年經(jīng)歷了bsc的陣痛、經(jīng)歷了培訓(xùn)老師的洗禮、經(jīng)歷了xx改制成功的榮耀、經(jīng)歷了工業(yè)項目掛牌的喜悅、也經(jīng)歷了房產(chǎn)銷售的低谷。
就是在這樣一個復(fù)雜多變、跌蕩起伏的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境下，xx財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)班子的正確指引下，理清思路、不斷學(xué)習(xí)、求實奮進(jìn)，在財務(wù)部的各項工作上實現(xiàn)了階段性的成長和收獲。下面就將財務(wù)部所做的各項工作在這里向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁一一匯報：
一、會計核算工作
眾所周知，會計核算是財務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是財務(wù)人員安身立命的本錢，是各項財務(wù)工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張、隨著公司走向精細(xì)化管理對財務(wù)信息的需要，如何加強會計核算工作的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)性和合理性，成為我們財務(wù)部向上進(jìn)階的新課題。為努力實現(xiàn)這一目標(biāo)，財務(wù)部主要開展了以下工作：
1、建立會計核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，實現(xiàn)會計核算的標(biāo)準(zhǔn)化管理。財務(wù)部根據(jù)房地產(chǎn)項目核算的需要、根據(jù)納稅申報的需要、根據(jù)資金預(yù)算的需要，設(shè)計了一套會計科目表，制定了詳細(xì)的二級和三級明細(xì)科目，并且對各個科目的核算范圍進(jìn)行了清晰的約定。同時還啟用一本房地產(chǎn)會計核算的教科書做為財務(wù)部做帳的參考書。有了這一套會計科目表和參考書就保證了會計核算口徑的統(tǒng)一性、一貫性和連續(xù)性;有了這套會計核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范可以使我公司的帳務(wù)不管什么時候去看這套帳都象是一個人做出來的，有了這套會計核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范也使得新的會計人員能快速上手公司的帳務(wù)。值得一提的是，按照我們設(shè)的明細(xì)科目和項目輔助核算能直接快速地計算出某個房開細(xì)項的收入、成本、費用，相關(guān)稅金，迅速地計算出土地增值稅的增值額，使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松、快捷、明了。我公司的.會計科目設(shè)置得到了集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的好評。
2、重新對原有的會計核算流程進(jìn)行了梳理和制定，現(xiàn)在的財務(wù)部內(nèi)部會計核算流程更加突出了內(nèi)部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候出什么表、出什么帳、出什么憑證，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。保證了財務(wù)信息能有序地、按時、按質(zhì)地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了，財務(wù)報告的及時性得到了有效地保障。使我公司上報集團(tuán)財務(wù)部的各類財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性均達(dá)到集團(tuán)財務(wù)部的要求。
3、加強各業(yè)務(wù)單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或發(fā)傳真來清理核對帳目，使得我公司xx戶客戶往來和xx戶的供應(yīng)商往來帳目清楚準(zhǔn)確。同時加強應(yīng)收往來款的追討，在年內(nèi)追回了xx的往來款xx萬元。
4、除此之外，財務(wù)部組織全體員工在xxxx年共完成了：收取xx二期回籠房款xx億元，契稅維修基金xx萬，審核原始憑證x萬多張，填制、復(fù)核，整理裝訂記帳憑證xx張。出具統(tǒng)計報表xx份出具納稅申報表xx張，稅源統(tǒng)計表xx張。出具xx集團(tuán)、xx集團(tuán)相關(guān)財務(wù)報表xx張，出具預(yù)算報表xx張等。
二、融資、預(yù)算與資金管理工作
資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要。特別是房地產(chǎn)業(yè)進(jìn)入了新一輪行業(yè)周期的歷史時刻，國家為調(diào)控房地產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)泡沫，通過各種貨幣政策、信貸政策、稅收政策、土地政策來進(jìn)行宏觀調(diào)控，目的就是為了抬高房地產(chǎn)業(yè)的資金門檻，對整個房地產(chǎn)業(yè)進(jìn)行重新洗牌。再加上我公司要按計劃完成xx改制投產(chǎn)、工業(yè)項目的全面掛牌啟動，xx的前期開發(fā)。最嚴(yán)重的是XX年樓市低迷，今年的銷售大大低于預(yù)期，使得我公司的資金“造血”功能極為不暢。使得我公司隨時面臨“缺血”的風(fēng)險。所以對于xxxx年財務(wù)部來說，如何做好融資?如何做好資金預(yù)算?如何做好資金管理成了財務(wù)部擺在第一位的頭等大事。為此，財務(wù)部也投入了大量的時間和精力去做好相關(guān)資金管理工作，盡最大努力去幫助企業(yè)渡過資金難關(guān)。
1、財務(wù)部加強與七家商業(yè)銀行的聯(lián)系，與各家銀行逐一進(jìn)行談判和溝通，不斷尋找和觸碰各商業(yè)銀行的底線�？捎捎谑艿絿邑泿耪叩暮暧^調(diào)控的影響，商業(yè)銀行自身的資金流動性大大降低，這使得商業(yè)銀行為降低經(jīng)營風(fēng)險，在核準(zhǔn)貸款的時候會顯得更加小心謹(jǐn)慎，特別是對于房地產(chǎn)企業(yè)是慎之又慎。xxxx年xx市各商業(yè)銀行對房地產(chǎn)業(yè)的貸款總量較去年已經(jīng)下降xx%。就是在這樣一個非常惡劣的融資環(huán)境下，財務(wù)部并沒有被眼前的困難所嚇倒，反而在我公司資產(chǎn)總額和實收資本不足的情況下運用智慧、勇于創(chuàng)新與各家銀行展開艱苦的商業(yè)談判。這其中與銀行的各級主管領(lǐng)導(dǎo)洽談、會餐、應(yīng)酬，跑了多少次銀行、復(fù)印準(zhǔn)備了多少授信資料，加了多少次班，犧牲了多少業(yè)余時間，財務(wù)人員已經(jīng)無法用數(shù)字去統(tǒng)計了。值得高興的是，最終財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，憑借在工作中總結(jié)出來的談判技巧在公司最有利的時點完成了在x行的x億元房開貸款、xx萬元工業(yè)項目貸款和xx萬元額度的承兌匯票，完成了xx行的xx萬元的工業(yè)貸款，完成了一個個看似不可能完成的任務(wù)，因為我公司的資產(chǎn)負(fù)債率和項目實收資本占總投比例均沒有完全達(dá)到銀行的信貸條件。同時為公司爭取了最大的土地抵押率和最低的銀行利率。毫無疑問，xx財務(wù)部可以驕傲地說，在融資方面，XX年xx財務(wù)部走在了同行業(yè)財務(wù)部的前面。
2、預(yù)算執(zhí)行方面，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力推動下，在財務(wù)部的積極組織下，目前公司的全面預(yù)算管理工作已經(jīng)融入到各個部門的日常工作當(dāng)中，各個部門已經(jīng)能熟練的運用全面預(yù)算這一管理工具來管理各個部門的資金流。財務(wù)部還定期組織預(yù)算差異分析會議，總結(jié)討論預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，提高了各個部門對財務(wù)數(shù)據(jù)的重視程度。目前各個部門在財務(wù)部的組織下積極投入地參與全面預(yù)算管理，為來年的全面預(yù)算的編制和推行打下堅實的基礎(chǔ)。也正是因為有了全面預(yù)算，才使得公司領(lǐng)導(dǎo)對資金調(diào)度能做到心中有數(shù)，提前對資金進(jìn)行合理的統(tǒng)籌安排。
3、在年初資金充裕時，根據(jù)已編制的預(yù)算，在較短時間內(nèi)比較各家銀行的理財產(chǎn)品，從各家銀行中選出與x行簽訂了購買xx萬理財產(chǎn)品，六個月利率為xx%，為公司獲得理財收益94、6萬元。另外利用閑散資金，在x行理財x次每次分別為x萬元(x天)、x萬元(x天)、x萬元(x天)，共獲得理財收益xx元。在x行理財x次，每次xx萬元分別為xx天和xx天，獲得理財收益xx。1月開始ipo打新股，投入xx萬元，獲得理財收益xx萬元。使得公司全年獲得理財收益為xxx萬元。為公司在一定程度上降低了資金使用成本。
4、充分使用承兌匯票支付工程款，降低資金使用成本。xxxx年財務(wù)部共辦理承兌匯票xx筆，充分用足商行xx萬的承兌匯票的授信額度。
5、在日常資金管理上，財務(wù)部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況;建立了資金日報體系，每日向公司領(lǐng)導(dǎo)上報頭天的公司資金狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行資金調(diào)度提供了依據(jù);每月定期編制各家銀行的銀行余額調(diào)節(jié)表，保證了公司資金的準(zhǔn)確性和安全性;不定期地對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點;在大量收款的幾天，每天核對收款收據(jù)與銀行繳款單和進(jìn)帳單，保證了資金收取的準(zhǔn)確性;在付款流程上增加了資金經(jīng)理對出納填制的支票和進(jìn)帳單的復(fù)核程序;通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準(zhǔn)確性和安全性大大提高，使財務(wù)部在資金管理的規(guī)范化管理方面上了一個新的臺階。
三、涉稅管理工作
由于房地產(chǎn)企業(yè)涉稅環(huán)節(jié)特別多，相關(guān)稅收政策也非常繁雜，征稅較重，這使得納稅成為企業(yè)的一項重要成本支出。在國家稅收法規(guī)的規(guī)定下進(jìn)行合理的納稅籌劃，減少納稅支出，是財務(wù)部涉稅管理的首要工作。這要求財務(wù)部在事先、事中對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核、籌劃將各項納稅支出降到最低。凡事有矛必有盾，在降低納稅支出的同時還要規(guī)避涉稅風(fēng)險。實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的涉稅低風(fēng)險甚至零風(fēng)險是涉稅管理的另一項重要工作。公司在接受稅務(wù)稽查時會面臨三種不同性質(zhì)的稽查：
1、日常稽查。日�；槭侵富椴块T主要負(fù)責(zé)的對管轄區(qū)域內(nèi)企業(yè)日常情況進(jìn)行的檢查，要求被檢查的公司數(shù)量一般不得低于一定比例。
2、專項稽查。專項稽查是指根據(jù)上級稅務(wù)部門的部署，對某個行業(yè)、某個地區(qū)、某個產(chǎn)品、某項減免稅政策進(jìn)行全面的清理檢查。
3、舉報稽查。舉報稽查是指任何單位和個人根據(jù)征管法的規(guī)定，都可以舉報納稅人偷稅漏稅的行為。稅務(wù)機關(guān)在接到舉報以后，采取一些措施對納稅人進(jìn)行檢查。下面就對財務(wù)部XX年所做的主要涉稅管理工作進(jìn)行回顧。
1、審核各類收入和付款合同。由于將財務(wù)審核加入到了各類經(jīng)濟(jì)合同的簽訂訂環(huán)節(jié)，使得財務(wù)部在業(yè)務(wù)發(fā)生之初就能進(jìn)行納稅評估和納稅籌劃。XX年財務(wù)部共審核相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同xx份。
2、xx月，財務(wù)部與稅務(wù)局充分溝通后認(rèn)為我公司必須主動進(jìn)行土地增值稅清算，因為目前國家對土地增值稅的征收管理力度一年比一年大，將查得更細(xì)。如果等到明年清算條件成立由稅務(wù)局進(jìn)場進(jìn)行土地增值稅清算很可能會增加納稅支出。財務(wù)部征求公司領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)財務(wù)部的同意后組織人員進(jìn)行了xx項目的土地增值稅清算工作。
3、通過分析國家增值稅的發(fā)展趨勢，工業(yè)項目的所有購進(jìn)設(shè)備均未取得增值稅專用發(fā)票，將設(shè)備的增值稅開票時間拖到XX年，這樣就可以在XX年享受新的消費型增值稅的好處，為公司爭取了xx萬元的增值稅進(jìn)項稅額抵扣的好處。
4、通過對銷售部員工年終獎金的發(fā)放方式進(jìn)行合理籌劃，不僅使公司按按稅收法規(guī)履行了代扣代繳義務(wù)，又保障了員工的利益，使公司的大部門員工少交了xx元個人所得稅，增加了員工的稅后收益，得到了廣大員工的稱贊和好評。
5、定期將各類大額的工程發(fā)票送到稅局進(jìn)行發(fā)票真?zhèn)舞b定。由于房地產(chǎn)公司收到的發(fā)票金額巨大、數(shù)量和種類繁多，一旦收到假票將給公司帶來巨大的涉稅風(fēng)險。為控制這一風(fēng)險，財務(wù)部定期組織人員將相關(guān)發(fā)票送往稅局進(jìn)行真?zhèn)舞b定。
6、x月x日—x日xx市稽查局對我公司進(jìn)行稅務(wù)稽查，要求我公司填寫xx-xx各稅種稅款交納明細(xì)，再根據(jù)情況進(jìn)行實地稅務(wù)檢查。財務(wù)部立即組織財務(wù)人員進(jìn)行全面稅務(wù)自查，一方面積極與征管稅務(wù)局溝通，取得征管稅務(wù)局的理解和幫助，另一方面主動與稽查局相關(guān)人員聯(lián)系，建立了良好的人際關(guān)系。最后，由于及時將未交足的稅款補交到征管地稅局，避免了稽查局到公司進(jìn)行實地稅務(wù)檢查的涉稅風(fēng)險。
7、x月份xx國稅局來到我公司就我公司xx年的所得稅申報表列示的銷售收入xx萬元，對應(yīng)的成本只有xx萬元提出質(zhì)疑，要求立即出具收入確認(rèn)的證明，即文件xx區(qū)的主體竣工證明，否則xx區(qū)對應(yīng)的收入xx萬元不能予以確認(rèn)。由于涉及調(diào)減我公司申報的所得稅xx萬元，財務(wù)部立刻將這一潛在的巨大涉稅風(fēng)險匯報給集團(tuán)財務(wù)部，因為根據(jù)稅法規(guī)定偷稅金額超過全年納稅總額的10%將被定為偷稅罪。根據(jù)集團(tuán)財務(wù)部的指示，財務(wù)部立即組織財務(wù)人員重新對xx年的所得稅重新進(jìn)行清算和填報申報表，另一方面積極與主管稅務(wù)機關(guān)協(xié)商并取得稅局相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的理解，只是調(diào)整了納稅申報表，并沒有認(rèn)為我們惡意提前確認(rèn)收入、濫用所得稅優(yōu)惠政策。這也證明了財務(wù)部平時與稅務(wù)局的溝通做得比較到位，才不至于發(fā)生重大的涉稅風(fēng)險。
8、通過與地稅主管稅務(wù)局主管領(lǐng)導(dǎo)的良好溝通，財務(wù)部積極爭取納稅a級企業(yè)，目前稅局的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)承諾明年將會將我公司申報納稅a級企業(yè)。如果申請納稅a級企業(yè)成功，就將意味著稅局將二年內(nèi)不來公司查帳，一是為為公司營造良好、寬松的納稅環(huán)境。二是為公司獲得了榮譽，為公司與部門溝通談判增添了一項重要法碼。
9、加強了涉稅管理的資料收集和檔案管理工作。在崗位職責(zé)中加入了稅收政策的收集、整理、匯編工作，每月定期到稅局網(wǎng)站上更新下載與房地產(chǎn)有關(guān)的稅收政策，并進(jìn)行整理匯編。財務(wù)部在進(jìn)行土地增清算、所得稅申報、稅務(wù)自查、日常申報時，將各工作底稿進(jìn)行整理，把過程列出來，做為公司的涉稅相關(guān)文件進(jìn)行歸檔。為了以后進(jìn)行涉稅管理時提供一份原始參考資料，也為了以后新的財務(wù)管理人員能夠快速地了解了公司的相關(guān)涉稅管理工作提供備查。
四、財務(wù)分析與風(fēng)險預(yù)警工作
財務(wù)分析是以財務(wù)報告資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進(jìn)行分析與評價的經(jīng)濟(jì)管理活動。它為了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來，做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)。
過去我公司的財務(wù)分析幾乎是一片空白。但是企業(yè)的規(guī)模越來越大，資金調(diào)度也越來越大，如果沒有財務(wù)分析對企業(yè)的運營狀況進(jìn)行一個理性的評價和分析是非常危險的。所以公司領(lǐng)導(dǎo)對此非常的重視，對財務(wù)部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，財務(wù)部在編寫財務(wù)分析經(jīng)驗不足的情況下在網(wǎng)上大量收集相關(guān)資料，包括房地產(chǎn)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，對比分析各房地產(chǎn)上市公司的財務(wù)報表，在x月份出了一份xx公司上半年的財務(wù)分析。所幸得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和其他各部門同仁的認(rèn)可。
財務(wù)的分析報告7
這學(xué)期開展了財務(wù)報表分析這門課程，財務(wù)報表分析在企業(yè)財務(wù)管理工作中，具有重要的作用。通過財務(wù)報表分析，可以評價企業(yè)在一定時期的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，揭示生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的問題，總結(jié)財務(wù)管理工作的經(jīng)驗教訓(xùn)，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策和財務(wù)決策提供重要的依據(jù)；可以為投資者、債權(quán)人和其他有關(guān)部門提供系統(tǒng)、完整的財務(wù)分析資料，便于他們深入了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為他們作出經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)；可以檢查企業(yè)內(nèi)部各職能部門和單位完成財務(wù)計劃指標(biāo)的情況，考核各部門、單位的工作業(yè)績，以便揭示管理中存在的問題，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提高管理水平。
就這門課程而言，我們小組認(rèn)為學(xué)習(xí)方法有以下幾點：
一、明確目的，把握方向。分析財務(wù)報表之前首先要明確分析目的，針對不同的目的，選擇不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，從而形成評價結(jié)論；
二、夯實基礎(chǔ)，熟練技巧。在明確計算方向后，便要挑出合適的計算公式或方法，得出結(jié)論，主要方法有比較法，橫向比較和縱向比較，比較的內(nèi)容除了金額數(shù)量上的絕對值之外，最常見的是比率分析，這就要求我們具備扎實的基本功；
三、豐富知識，開拓思維。這里所指的豐富知識不僅指財務(wù)知識，也包括了審計、金融、法律等其他方面知識。經(jīng)濟(jì)交易的復(fù)雜性和多樣性對會計從業(yè)人員，提出了更高的要求，需要涉獵各方面知識，將微觀知識與宏觀經(jīng)濟(jì)相結(jié)合；
四、聯(lián)系實際、關(guān)注實事。證監(jiān)會要求上市公司每年在4月15日之前披露會計年報，每一張會計年報背后披露的都是一家公司在過去一年或幾年間的經(jīng)營情況，是經(jīng)濟(jì)活動和現(xiàn)實財務(wù)狀況的反映，因此分析財務(wù)報表切不能脫離實際；
五、培養(yǎng)良好專業(yè)素質(zhì)和商業(yè)倫理素養(yǎng)。在分析財務(wù)報表中，我們不能僅局限在業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)，還需要重點關(guān)注商業(yè)倫理和職業(yè)道德。
這門課程主要關(guān)注：企業(yè)的財務(wù)報表反映的經(jīng)濟(jì)活動是真的還是假的；企業(yè)的經(jīng)營成績是變好了還是變差了；持有某個企業(yè)的股票或者債權(quán)風(fēng)險有多大；企業(yè)的未來會走向何方：如何了解企業(yè)財務(wù)報表的真實性；如何閱讀審計意見；如果沒有附現(xiàn)金流量表；如何通過報表之間的內(nèi)在關(guān)系去勾畫出企業(yè)經(jīng)營活動的`現(xiàn)金流動情況等。針對不同的目標(biāo)，形成了不同結(jié)構(gòu)、不同層次的分析方法。
這個課程一開始，我們就知道，壓力還是比較大的，因為要做三到四次報表分析，還要展示出來。每隔一段時間，都有一塊內(nèi)容和任務(wù)需要完成。以前只是接觸財務(wù)報表，看看資產(chǎn)負(fù)債表，看看利潤表，沒有對其中反映的企業(yè)狀況進(jìn)行過分析，它企業(yè)的盈利和虧損，為什么利潤增加，為什么有大量的現(xiàn)金流入和流出，這些都是我們不知道的。雖然在我們進(jìn)行分析的時候，我們從數(shù)據(jù)得到的結(jié)論不是很完備。但也正是通過這學(xué)期的財務(wù)報表分析課程，鍛煉了自己，為我以后的工作學(xué)習(xí)提供了巨大的幫助。
財務(wù)的分析報告8
一、資金計劃及使用總體情況分析
1、按項目分期和總體分別說明
2、分析內(nèi)容應(yīng)包含項目總（分期）投資總額、已發(fā)生投資額、未發(fā)生投資額、當(dāng)月投入和下月需求。
3、按收支大類分析，主要指標(biāo)回款、土地款、工程款、費用、稅金、內(nèi)外貸款、其他支出、不可動用資金等項。
4、單獨分析預(yù)計新增成本項。
二、融資計劃及執(zhí)行情況分析
1、說明當(dāng)期、累計項目融資額、還貸情況，支出利息成本。
2、分析目前公司可繼續(xù)融資渠道、融資額度。
3、目前項目融資進(jìn)展情況及與銀行溝通中存在問題。
三、租售收入預(yù)算及執(zhí)行情況分析
1、按協(xié)議和合同分類
2、按項目分期業(yè)態(tài)樓棟分類
3、分析內(nèi)容應(yīng)包含當(dāng)月、本年和項目累計簽約額（包含套數(shù)、面積和均價）、實收現(xiàn)金額
4、分類說明未收到款項狀態(tài)（分期或按揭未到賬等金額和預(yù)計時間）
四、成本計劃及執(zhí)行情況說明
1、工程形象進(jìn)度說明，包括期初在施面積、本期新增施工面積、本期竣工面積和期末在施面積。
2、工程量價值及合同付款情況，包括當(dāng)期、年度和累計的已合同總額、工程結(jié)算價、合同應(yīng)付款（已批款）、實際付款和已批未付款。
3、按成本項目分類。
4、按有無合同狀態(tài)及合同類別分類。
五、管理費用計劃及執(zhí)行情況分析
1、進(jìn)行本月實際發(fā)生與預(yù)算的比較分析
2、按大類重要項目分析說明（薪金、執(zhí)行費）
3、進(jìn)行年度和項目累計核算
六、營銷費用計劃和執(zhí)行情況分析
1、進(jìn)行本月實際發(fā)生與預(yù)算的比較分析
2、進(jìn)行年度和項目累計核算
3、按有無合同狀態(tài)說明
4、非管理性費用分析欠款情況
七、稅金
1、按稅種分類
2、計提基數(shù)、計提金額和實繳金額
3、進(jìn)行當(dāng)月、年度和項目累計核算
八、利潤核算及完成情況分析
1、毛利和凈利分析
2、毛利按項目分期、業(yè)態(tài)分析、；凈利潤進(jìn)行綜合分析
3、進(jìn)行當(dāng)月、年度和項目累計核算
九、其他（各項目認(rèn)為沒有上述包括的'重要事項的說明分析）
財務(wù)的分析報告9
〈一〉時間：20xx年12月21日—————20xx年xx月
〈二〉地點：財務(wù)會計實訓(xùn)室
〈三〉實訓(xùn)目的：
通過財務(wù)會計實訓(xùn)，使得同學(xué)較系統(tǒng)地練習(xí)企業(yè)會計核算的基本程序和具體方法，加強同學(xué)對所學(xué)專業(yè)理論學(xué)問的理解、實際操作的動手力氣，提高運用會計基本技能的水平，也是對同學(xué)所學(xué)專業(yè)學(xué)問的一個檢驗。
通過實際操作，不僅使得每位同學(xué)把握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且能夠切身的體會出納員、材料核算員、記賬員等會計工作崗位的具體工作，從而對所學(xué)理論有一個較系統(tǒng)、完整的熟識，最終達(dá)到會計理論與會計實踐相結(jié)合的目的。
〈四〉實訓(xùn)內(nèi)容：
以企業(yè)的實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為實訓(xùn)資料，運用會計工作中的證、賬等對會計核算的各步驟進(jìn)行系統(tǒng)操作試驗，包括賬薄建立和月初余額的填制、原始憑證、記賬憑證的審核和填制，各種賬薄的登記、對賬、結(jié)賬等。
〈五〉財務(wù)會計實訓(xùn)的心得及要改進(jìn)的看法或建議：緊急得十天財務(wù)會計實訓(xùn)時間就這樣在勞碌中匆忙過去了，留給我的都是豐富的閱歷和深深的體會。
我們實訓(xùn)目的就是：留意“教學(xué)”于“實踐”相結(jié)合，提高同學(xué)的動手力氣增加對會計學(xué)問進(jìn)一步理解，培育同學(xué)對會計學(xué)問的迅速而靈敏運用以便在以后的就業(yè)不至于“手慌腳亂”！
我們做得實訓(xùn)內(nèi)容或許是這樣的一個過程：
1）填制原始憑證
2）依據(jù)原始憑證，填記帳憑證
3）依據(jù)記帳憑證填總分類帳和各種明細(xì)帳，現(xiàn)金日記帳，銀行日記帳
4）填制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表
“簡潔”而似乎又有“煩瑣”實訓(xùn)步驟如下：
1）填制原始憑證
2）依據(jù)原始憑證，填記帳憑證
3）填制科目匯總表
4）依據(jù)科目匯總表填總分類帳
5）依據(jù)記帳憑證填總分類帳和各種明細(xì)帳，現(xiàn)金日記帳，銀行日記帳
這是我的第一次真正意義上的實訓(xùn)，懷著一份新穎又有那么一點緊急的心情，我開頭了實訓(xùn)的第一天。雖然高校一班級實訓(xùn)過一次，對這樣的工作也不是太生疏，但只是粗略的沒有這次的那個“氛圍”，而且還是和同學(xué)們在底下自己做。沒有相這次老師在上邊簡潔的提點一下！當(dāng)指導(dǎo)老師一聲話下“開頭登記憑證”時，面對著實訓(xùn)時自己辦公桌上的做賬用品，我竟然有點無從下手的感覺，久久不敢下筆，深怕做一步錯一步，后來在指導(dǎo)老師的急躁直到下，我開頭一筆一筆地登記。很快的，一個原本平常上課都覺得漫長的上午飛速過去了，但手中的工作還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到自己所期望的要求進(jìn)度。匆忙在飯?zhí)冒橇藥卓陲�。就回到了我們的教室去連續(xù)實訓(xùn)。一成天下來，幾乎成天都是做著實訓(xùn)，眼睛盯著生疼。不過話又說回來了，看到自己做的實訓(xùn)心里還是蠻開心而興奮的。雖然很累，很枯燥，但是很充實！
有了第一天的閱歷，接下來的填制原始憑證；依據(jù)原始憑證，填記帳憑證；依據(jù)記帳憑證填總分類帳和各種明細(xì)帳，現(xiàn)金日記帳銀行日記帳：填制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表等等的工作就相對嫻熟多了。原來自己也能像老師一樣能夠做個合格的會計師！不過我知道我離真正意義上的會計師還很遠(yuǎn)很遠(yuǎn)，但是我不擔(dān)憂，由于我正在努力的學(xué)習(xí)這些學(xué)問。下來我就開頭著手做“填制原始憑證，依據(jù)原始憑證，填記帳憑證，填制科目匯總表，依據(jù)科目匯總表填總分類帳，依據(jù)記帳憑證填總分類帳和各種明細(xì)帳，現(xiàn)金日記帳，銀行日記帳等等。實習(xí)的最終一天，下午訂憑證以及上交有關(guān)作業(yè)。經(jīng)過這些天的手工記賬，使我的基礎(chǔ)會計學(xué)問在實際工作中得到了驗證，并具備了確定的基本實際操作力氣。在取得實效的同時，我也在操作過程中發(fā)覺了自身的許多不足：
1、比如自己不夠心細(xì)，時常看錯數(shù)字或是遺漏業(yè)務(wù)，導(dǎo)致核算結(jié)果出錯，引起不必要的麻煩；
2、雖然這十天里，每筆業(yè)務(wù)的分錄都有參考答案，但實際工作中還須自己編制會計分錄，在這方面我還存在著確定的不足，今后還得加強練習(xí)。
通過這十天來的會計實訓(xùn)深刻的讓體會到會計的客觀性原則、實質(zhì)重于形式原則、相關(guān)性原則、一貫性原則、可比性原則、準(zhǔn)時性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益支出于資本性支出原則、謹(jǐn)慎性原則、重要性原則，和會計工作在企業(yè)的日常運轉(zhuǎn)中的重要性，以及會計工作對我們會計從業(yè)人員的嚴(yán)格要求�？偠灾�，十天的`實訓(xùn)讓我對“填制原始憑證依據(jù)原始憑證，填記帳憑證等工作有了更進(jìn)一步的熟識，并在實際操作過程中找出自身存在的不足，對今后的會計學(xué)習(xí)有了一個更為明確的方向和目標(biāo)。希望在接下來的日子里，學(xué)校能給我們這些的多的實訓(xùn)課，以便我們能不斷地查漏補缺，這樣更能關(guān)懷我們財會專業(yè)的同學(xué)學(xué)好會計這門課，為以后走向社會奠定良好的基礎(chǔ)。
通過實訓(xùn)，我們對會計核算的感性熟識進(jìn)一步加強。我們這次實訓(xùn)是綜合性訓(xùn)練，既是主管會計、審核、出納，又是其他原始憑證的填制人，克服了分崗實習(xí)工作不到位的不完整、不系統(tǒng)現(xiàn)象。加深理解了會計核算的基本原則和方法，將全部的基礎(chǔ)會計、財務(wù)會計和成本會計等相關(guān)課程進(jìn)行綜合運用，了解會計內(nèi)部把握的基本要求，把握從理論到實踐的轉(zhuǎn)化過程；嫻熟把握了會計操作的基本技能；將會計專業(yè)理論學(xué)問和專業(yè)實踐，有機的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增進(jìn)了我們對企業(yè)實踐運作狀況的熟識，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定堅實的基礎(chǔ)。
財務(wù)的分析報告10
一、xxxxxx公司20xx年1月-10月收入情況：
1、xxx公司20xx年1-10月收入實現(xiàn)25.46萬元，其中物業(yè)管理收入20.13萬元;垃圾清運收入1.92萬元;車位出租收入(停車費)3.41萬元。
2、下面通過與去年同期數(shù)據(jù)相比進(jìn)行收入簡易分析：
⑴物業(yè)管理收入比去年同比增長實現(xiàn)16.1124萬元，同比增長率達(dá)400%;垃圾清運收入比去年同比增長實現(xiàn)1.0173萬元，同比增長率達(dá)113%，主要原因：①去年因劉強榮個人問題使公司收入流失一部分，造成去年物業(yè)管理收入、垃圾清運收入偏低。②今年2棟業(yè)主陸續(xù)入住、公司管理水平提高，每月物業(yè)管理費能及時收取。
�、栖囄怀鲎馐杖胧枪窘衲瓴扇￠_源創(chuàng)收，增添新的收費(入)項目，20xx年1月-10月車位出租收入有實現(xiàn)3.406萬元。
⑶公司20xx年總收入比去年同期增長實現(xiàn)20.5383萬元，同比增長率417%。
二、xxxxx公司20xx年1月-10月費用情況：
1、xxxx公司20xx年1月-10月管理費用58.42萬元，其中：物業(yè)員工工資19.2349萬元;保潔費4.181萬元;保安費25.5161萬元;辦公費2.7916萬元;差旅費0.1043萬元;低值易耗品攤銷1.8114萬元;招待費0.4855萬元;維修費0.7364萬元;電話費0.09萬元;培訓(xùn)費0.459萬元;物料消耗費0.9282萬元;其它2.0825萬元。
2、下面通過與去年同期數(shù)據(jù)相比對主要費用項目進(jìn)行簡易分析：
�、诺椭狄缀钠窋備N比去年同比增長實現(xiàn)1.4448萬元，同比增長率達(dá)394%;物料消耗比去年同比增長實現(xiàn)0.563萬元，同比增長率達(dá)154%，主要原因：①小區(qū)停電時，需耗用柴油發(fā)電;今年水管爆裂幾次，物料消耗較多。
⑵公司員工工資比去年同比負(fù)增長實現(xiàn)0.7629萬元，同比負(fù)增長率3.81%，主要原因：①去年員工工資含保潔員、保安工資，由于今年1-10月份不含保潔員、保安人員工資，雖然人數(shù)減少了，但公司提高其他在崗員工的工資基數(shù)，所以僅內(nèi)部員工工資就已經(jīng)達(dá)到19.2349萬元，從另一個角度而言是“不減反增”。
�、潜嵐べY比去年同比增長實現(xiàn)4.181萬元，同比增長率418%;保安工資比去年同比增長實現(xiàn)25.5161萬元，同比增長率2551%，主要原因：已對外包，無法控制人力成本。
三、xxxxx公司財務(wù)費用情況：
1、xxxx公司20xx年1-10月財務(wù)費用為0.1191萬元，其中銀行手續(xù)費0.0895萬元;存款利息-0.0633萬元;賬戶管理費0.0404萬元;其他0.525萬元。
2、 財務(wù)費用比去年有近40倍的增長，主要原因是有段時間匯邦永興分公司賬戶被封，所有資金需通過物業(yè)賬戶進(jìn)出造成財務(wù)費用成倍增長。
四、xxxx物業(yè)收入、費用綜合分析：
1、①xxx公司20xx年1月-10月收入比去年同比增長21萬元，同比增長率達(dá)417%;②費用比去年同比增長28萬元，同比增長率達(dá)246%;③營業(yè)稅金及附加比去年同比增長1萬元，同比增長率達(dá)397%;④凈利潤比去年同比負(fù)增長9萬元，同比負(fù)增長率達(dá)36.77%
2、綜上分析，得出以下結(jié)論：
xxxx公司20xx年1-10月份處于虧損狀態(tài)，虧損原因主要是雖然收入增長速度快、增長幅度大，可因費用開支過大，特別是保安、保潔這兩項支出，需要壓縮費用開支，減少虧損。
財務(wù)的'分析報告11
20xx年的腳步即將完畢，這已是本人在財務(wù)部工作的第三年。在這一年的時間里，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)、努力鉆研、扎實工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作，在財務(wù)崗位上也發(fā)揮了相應(yīng)作用，獲得了一定的成績，總結(jié)如下：
一、主要工作
1、反映，是財務(wù)工作的根本職能之一。財務(wù)工作人員必須對公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通過不同的方式、方法進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)記錄，反映在憑證、帳簿和報表中，以備隨時查閱。我公司財務(wù)部已經(jīng)對日常工作流程純熟掌握，能做到條理明晰、帳實相符。從原始發(fā)票的獲得到填制記帳憑證、從會計報表編制到憑證的裝訂和保存都到達(dá)正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。做到全面、及時、準(zhǔn)確的反映。
2、核算，這也是財務(wù)工作的根本職能。核算包括本錢核算、工資核算、費用核算等等。在本錢核算上可以結(jié)合我公司特點，在消費本錢上，按實際發(fā)出原材料計算本錢，按先進(jìn)先出法進(jìn)展結(jié)轉(zhuǎn)，比較合適本公司的消費產(chǎn)品。在工資核算上，采用計件制，有效的加快了消費率和員工的工作績效。在費用核算上，采取分部門核算，隨時都可以查出每個部門每個月實際發(fā)生的費用，加強了費用的管理，節(jié)省了開支。
3、監(jiān)視，是財務(wù)工作的另一項根本職能。首先是每個部門每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、和理性進(jìn)展監(jiān)視，保證企業(yè)不受不必要的經(jīng)濟(jì)損失，更不能無意的為一些工作人員創(chuàng)造犯錯誤的氣氛。在這方面，財務(wù)部嚴(yán)格按有關(guān)制度執(zhí)行，鐵面無私從不放過任何不合理事情;其次是對公司整體資產(chǎn)進(jìn)展監(jiān)視，定期進(jìn)展固定資產(chǎn)盤點、存貨盤點、庫存現(xiàn)金余額盤點等，以保證公司財產(chǎn)不受損害。
4、報表，對不同時期或階段的經(jīng)營成果及財務(wù)狀況進(jìn)展評價和分析。財務(wù)部可以按著月、季和年通過會計報表和財務(wù)輔助說明進(jìn)展分析和評價。
5、管理，是財務(wù)工作的一項重要職能。首先是為指導(dǎo)管理和決策提供準(zhǔn)確可靠的.財務(wù)數(shù)據(jù)，公司財務(wù)部可以隨時完成公司指導(dǎo)和其他部門要求提供的數(shù)據(jù)資料;其次是參與公司管理和決策，對公司存在的不合理現(xiàn)象，財務(wù)部已經(jīng)提出合理化建議，大部分已被采納。
二、其它工作
1、通過xx年度一般納稅人年檢和工商年檢工作。
2、通過xx年度稅務(wù)匯算清激工作，無不合理費用列支。
3、清理盤點公司資產(chǎn)，對原材料報廢進(jìn)展了合理的處理。
三、存在問題
1、有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠;
2、財務(wù)各人員綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)程度一般;
3、財務(wù)部的管理職能沒有充分發(fā)揮。
4、管理高層對財務(wù)知識比較欠缺。
四、解決方法
1、首先確定制度和規(guī)定的適用性和可執(zhí)行性，如有障礙，向執(zhí)行部門提出，然后堅決執(zhí)行到底;
2、財務(wù)人員設(shè)定學(xué)習(xí)目的，通過考試獲得職稱和學(xué)歷，并與績效掛鉤，逐步進(jìn)步自我;
3、參與管理，參與公司的重大經(jīng)營決策，來充分發(fā)揮財務(wù)部的管理職能;
五、幾點感想
1、工作方法及工作效率至關(guān)重要，充分體驗到事半功倍和事倍功半的差距;
2、凡事都要付諸熱心，相信耐力無所不能;
3、團(tuán)隊協(xié)作精神非常重要;
總之，在這一年的工作中，有成績和喜悅，也有缺乏之處，但我們會在今后的工作中不斷努力、不斷改進(jìn)。我確信公司財務(wù)部是一個團(tuán)結(jié)、高效的工作團(tuán)體，每位成員都可以獨擋一面，我有信心協(xié)同財務(wù)部全體人員與公司共同走向輝煌!
財務(wù)的分析報告12
一、行業(yè)研究
醫(yī)藥行業(yè)是與國計民生密切相關(guān)的特殊行業(yè)。
廣義的醫(yī)藥行業(yè)分為醫(yī)藥工業(yè)和醫(yī)藥商業(yè)。
醫(yī)藥工業(yè)主要是指藥品制造，醫(yī)藥商業(yè)包括醫(yī)療商品的分銷和零售。
本報告的主角國藥控股屬于醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)。
研究表明醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)具有如下特點：
（一）醫(yī)藥流通企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定迅速
近年來，隨著中國人口老齡化、慢性病增加、醫(yī)改持續(xù)深化等因素，醫(yī)藥行業(yè)發(fā)展穩(wěn)定迅速。
就藥品流通行業(yè)而言，剛性需求持續(xù)顯現(xiàn)，銷售規(guī)模和利潤穩(wěn)步增長，但增速受到GDP影響有所放緩。
�。ǘ┬袠I(yè)集中度開始提高
與美國、日本等發(fā)達(dá)國家相比，我國醫(yī)藥商業(yè)商業(yè)企業(yè)的集中度不高。
在美國，前3大的醫(yī)藥分銷企業(yè)占據(jù)了90%的市場份額，剩余的份額是被一些專業(yè)化和區(qū)域型企業(yè)占有。
而中國前3強分銷企業(yè)國藥、華潤和上藥的市場份額才達(dá)到35%。
不過新醫(yī)改的推進(jìn)，“兩票制”將加快行業(yè)的優(yōu)勝劣汰和并購重組，未來行業(yè)集中度將上升，操作規(guī)范的大型流通企業(yè)將勝出。
�。ㄈ┽t(yī)藥電商發(fā)展勢頭顯現(xiàn)
20xx年中國互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療市場規(guī)模達(dá)達(dá)157.3億元，較20xx年增長37.98%，其中移動醫(yī)療市場規(guī)模達(dá)42.7億元，增長率為44.7%。
醫(yī)藥電商獲得大力支持，傳統(tǒng)藥業(yè)將紛紛擁抱互聯(lián)網(wǎng)尋找新的增長點，擁有強大的平臺和線下資源優(yōu)勢的企業(yè)具備巨大潛力。
二、企業(yè)背景
國藥控股股份有限是中國醫(yī)藥集團(tuán)總（世界500強之一）所屬核心企業(yè)，20xx年9月23日，在香港成功上市，現(xiàn)已發(fā)展為中國最大的藥品、醫(yī)療保健產(chǎn)品分銷商及領(lǐng)先的供應(yīng)鏈服務(wù)提供商，擁有并經(jīng)營中國最大的藥品分銷及配送網(wǎng)絡(luò)，形成了醫(yī)藥健康產(chǎn)品分銷配送、醫(yī)藥健康產(chǎn)品零售連鎖、醫(yī)藥工業(yè)、化學(xué)試劑、醫(yī)療器械、醫(yī)療健康服務(wù)多元產(chǎn)業(yè)等相關(guān)業(yè)態(tài)協(xié)同發(fā)展的一體化產(chǎn)業(yè)鏈。
市值名列全球醫(yī)藥分銷企業(yè)第四位，截至20xx年6月，總資產(chǎn)已達(dá)1525億元，是國內(nèi)首家醫(yī)藥流通業(yè)務(wù)超千億元的企業(yè)，其市場占有率為19.6%，為排名第二的華潤的兩倍多。
�。ㄒ唬┽t(yī)藥分銷領(lǐng)域
該已形成了一體化的醫(yī)療供應(yīng)鏈以及先進(jìn)的供應(yīng)鏈管理模式，全國性分銷網(wǎng)絡(luò)不斷拓展整合。
截止20xx年6月30日，分銷網(wǎng)絡(luò)已覆蓋中國31個省、直轄市和自治區(qū)，直接客戶包括13841家醫(yī)院，小規(guī)模終端客服108712家，零售藥店71051家。
此外，現(xiàn)為中國僅有的三家特許麻醉的藥品全國分銷商之一，根據(jù)中國麻藥協(xié)會的資料，目前占該行業(yè)的中國市場份額約90%。
�。ǘ┝闶垲I(lǐng)域
致力于打造批發(fā)零售一體化的醫(yī)藥流通業(yè)態(tài)結(jié)構(gòu)，大力推動零售發(fā)展，強化引領(lǐng)優(yōu)勢。
20xx年上半年，零售收入以19.69%的增速達(dá)到49億元，門店覆蓋全國18個省市，擁有3268家零售藥店。
同時完成了部分國藥一致的資產(chǎn)重組，零售業(yè)務(wù)在新的資本平臺上將更好地發(fā)展。
�。ㄈ﹦�(chuàng)新平臺業(yè)務(wù)領(lǐng)域
積極探索金本市場產(chǎn)業(yè)競爭優(yōu)勢加大，租賃業(yè)務(wù)增長迅速，20xx年上半年同比增長70.60%至32.41億元；同時，順應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”的趨勢，抓住醫(yī)藥電商的發(fā)展機遇，B2C、O2O等業(yè)務(wù)取得明顯增長，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)互聯(lián)網(wǎng)化轉(zhuǎn)型的'”互聯(lián)互通“項目進(jìn)展順利，交易額達(dá)到22億元；此外，強化了全國一體化物流平臺建設(shè)，全國醫(yī)藥分銷物流網(wǎng)絡(luò)包括了4個樞紐物流中心在內(nèi)的省市級物流網(wǎng)點共計242個。
三、財務(wù)指標(biāo)
�。ㄒ唬﹥攤芰�
�。ㄒ唬┒唐趦攤芰�
我們選取流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率作為評價該企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)。
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債
速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債=（流動資產(chǎn)—存貨）/流動負(fù)債
現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金產(chǎn)）/流動負(fù)債=（速動資產(chǎn)—應(yīng)收賬款）/流動負(fù)債
醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)特點是應(yīng)收賬款和存貨占比較大。
醫(yī)院藥房將全部或部分商品賣出后再與流通企業(yè)結(jié)賬，所以應(yīng)收賬款數(shù)量較大；同時，因為藥品的分銷配送，企業(yè)各地的倉儲庫內(nèi)存貨較多。
所以真正具有還款能力的流動資占比較低。
國藥控股近三年的流動比率維持在1.2—1.3左右，看似低于其他行業(yè)2的適宜標(biāo)準(zhǔn)，但并不代表該企業(yè)的短期償債能力差。
結(jié)合行業(yè)特點，速動比率和現(xiàn)金比率能更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的短期償債能力，因為它們剔除了變現(xiàn)能力較弱且占比較大的存貨項目以及應(yīng)收賬款項目，能實實在在地反映流動資產(chǎn)中具備償債能力的資產(chǎn)。
國藥控股在剔除了占流動資產(chǎn)大頭的存貨后，速動比率仍能維持在1（一般企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)值）以上；再剔除應(yīng)收賬款后，現(xiàn)金比率也維持在0.2的適宜值左右。
說明國藥控股的短期償債能力比較良好且穩(wěn)定。
�。ǘ╅L期償債能力
我們選取資產(chǎn)負(fù)債率、企業(yè)流量利息保障倍數(shù)作為評價該企業(yè)長期償債能力的重要指標(biāo)。
資產(chǎn)負(fù)債率反映全部負(fù)債占全部資產(chǎn)的比率，它是衡量企業(yè)負(fù)債水平及風(fēng)險程度的重要標(biāo)志，資產(chǎn)負(fù)債率的適宜水平是30—70%，醫(yī)藥分銷行業(yè)的整體資產(chǎn)負(fù)債率在45%左右，醫(yī)藥零售業(yè)平均水平在40%上下，醫(yī)療器械行業(yè)所有上市的資產(chǎn)負(fù)債率來看，均值在25%左右。
按照各成分的配比計算，國藥控股的資產(chǎn)負(fù)債率理應(yīng)在在43%上下浮動，而實際情況高達(dá)71%。
這可能與企業(yè)的并購擴(kuò)張或應(yīng)付帳款增多有關(guān)，一方面，通過計算近五年的應(yīng)付帳款占流動負(fù)債的比率，我們發(fā)現(xiàn)同行業(yè)該值占比45%，而國藥控股近五年穩(wěn)定在65%，說明應(yīng)付帳款對高資產(chǎn)負(fù)債率貢獻(xiàn)大，但應(yīng)收款在20xx年大幅減少，現(xiàn)金流進(jìn)一步大幅增長，債務(wù)也有所減少說明很有可能是企業(yè)的并購擴(kuò)張造成資產(chǎn)負(fù)債率高；國藥控股近幾年積極在麻精特殊藥品、口腔醫(yī)療、工業(yè)板塊與進(jìn)口業(yè)務(wù)方面擴(kuò)張，與此同時，電子商務(wù)業(yè)務(wù)繼續(xù)深入醫(yī)藥互聯(lián)網(wǎng)市場，加速國藥商城轉(zhuǎn)型升級。
此外，還搭建了跨境商品服務(wù)平臺，成立“國藥直銷”，上線“國藥控股海外旗艦店”。
隨著多家醫(yī)藥零售的上市，醫(yī)藥零售行業(yè)進(jìn)入并購擴(kuò)張期，規(guī)模優(yōu)勢重要性凸顯。
因此國藥控股也積極充分提升零售分銷業(yè)務(wù)、學(xué)術(shù)推廣業(yè)務(wù)與電子商務(wù)業(yè)務(wù)的協(xié)同，抓住市場轉(zhuǎn)型機遇，積極深入全國廣闊零售市場和區(qū)域零售終端，不斷拓展新客戶、開發(fā)新品種。
醫(yī)藥工業(yè)行業(yè)的對比企業(yè)哈藥股份的該比率最低，因為它屬于醫(yī)藥工業(yè)行業(yè)，醫(yī)藥工業(yè)行業(yè)主要是以權(quán)益為主，所以它的資產(chǎn)負(fù)債率最低。
但是為了減少財務(wù)風(fēng)險和降低財務(wù)成本，近三年來，國藥控股對資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行了一定的優(yōu)化調(diào)整，20xx年至20xx年資產(chǎn)負(fù)債率逐年下降。
20xx年三季度顯示資產(chǎn)負(fù)債率上升是由于集團(tuán)上半年發(fā)行了合計幣20億元的債券，用于拓寬渠道，降低成本，從而歸還銀行貸款和補充營運資金。
雖然國藥控股的資產(chǎn)負(fù)債率過高，但是這并不意味著它償付本金和利息的壓力過大。
因此我們選取了一個新的指標(biāo)：企業(yè)流量利息保障倍數(shù)。
企業(yè)流量利息保障倍數(shù)反映了企業(yè)年度獲得的盈利與年度利息費用支出的比率，它表明企業(yè)息稅前利潤總額相當(dāng)于利息費用的多少倍，其數(shù)額越大企業(yè)的償債能力越強，該指標(biāo)為3時較為適當(dāng)。
總體來看，國藥控股該指標(biāo)令人滿意，盡管在20xx與20xx年有所下跌，但20xx年三季度報表顯示，企業(yè)的利息保障倍數(shù)驟增為6.84，達(dá)到“優(yōu)秀”水平，說明該的長期償債能力值得信賴。
此外，我們還考察了企業(yè)的帶息負(fù)債率。
帶息負(fù)債率反映企業(yè)舉債成本的科目，這個比率越低，證明企業(yè)舉債成本越低，相對來說利潤也就會提高。
從近幾年的全部投入資本結(jié)構(gòu)來看，醫(yī)藥制造及分銷的該比率很低，領(lǐng)先的哈藥集團(tuán)的僅為5.3%。
大部分醫(yī)療器械行業(yè)的上市的帶息負(fù)債率相對較高，但不超過40%，新華醫(yī)療的帶息負(fù)債率為24.2%，這說明它的全部投入資本中，有接近四分之一的資本，是通過帶息債務(wù)獲取的，而通過其他渠道補充資本的比例較少，一方面可能是與的整理發(fā)展戰(zhàn)略有關(guān)，另一方面可能與的其他渠道能力較弱有關(guān)。
國藥控股20xx年第三季度的帶息負(fù)債率為12%，說明該絕大多數(shù)以定向增發(fā)、配股、資本公積轉(zhuǎn)增股本和大股東主動增資等方式來完成資本的補充，擁有較好的債務(wù)質(zhì)量。
總體上看，雖然國藥控股的資產(chǎn)負(fù)債率較高，具有一定的資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險，但是通過逐步地優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，其長期償債的能力會進(jìn)一步提升。
（二）營運能力
對于醫(yī)藥行業(yè)來說，流動資產(chǎn)為主要資產(chǎn)構(gòu)成，所以營運能力要重點關(guān)注流動資產(chǎn)的相關(guān)指標(biāo)。
國藥控股的應(yīng)收賬款自20xx年起至今呈上升趨勢，且漲幅較大，主要是由于企業(yè)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大、業(yè)務(wù)開拓以及通過新設(shè)、收購及業(yè)務(wù)等方式擴(kuò)張網(wǎng)絡(luò)覆蓋面所致。
20xx—20xx年應(yīng)收賬款卻有了一個下滑，20xx年的貿(mào)易應(yīng)收賬款為66億元，20xx年只有64億元。
但是在年報中我們發(fā)現(xiàn)20xx年新增了3億元的租賃的應(yīng)收賬款項目，表明了對租賃等新型業(yè)務(wù)開始有所發(fā)展，符合由傳統(tǒng)銷售流通企業(yè)向新型醫(yī)藥服務(wù)企業(yè)轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略目標(biāo)。
國藥控股近六年存貨值一直保持穩(wěn)定增長，這與國藥控股的主營業(yè)務(wù)有關(guān)。
國藥控股的主要收入來源是醫(yī)藥分銷行業(yè)，分銷行業(yè)一直以低毛利高存貨的特點著稱，靠的是渠道、物流等取勝。
財務(wù)的分析報告13
20xx年初崗位調(diào)整現(xiàn)在的我由一個一般員工成為一名主管會計，壓力也相應(yīng)的增加了！艷羨的眼神、支持和贊許的話也聽了不少！而我到覺得沒什么，心里比較寧靜，心中似乎也沒有什么可喜悅的！可能是由于上學(xué)就當(dāng)過班干部，工作后也有從事過管理的崗位。又是一個新的起點新的開頭銀行會計工作總結(jié)，的確是個熬煉人的機會！
一、加深了對銀行價值化的理解
何謂價值化，是指企業(yè)通過合理經(jīng)營，接受應(yīng)用的經(jīng)營策略，充分考慮資金的時間價值和風(fēng)險與酬勞的關(guān)系，我們銀行將成為價值締造力的銀行確定為進(jìn)展的遠(yuǎn)景。其實質(zhì)就是要求我們銀行能持續(xù)保持優(yōu)異的經(jīng)營業(yè)績。通俗的講，是把企業(yè)視同一項資產(chǎn)組合拿到市場去賣得到的價值化。作為現(xiàn)代商業(yè)銀行，必需樹立價值化的經(jīng)營理念，深刻熟識和領(lǐng)會了并有所體會價值化理念的精髓，價值化克服和避開了規(guī)�；①|(zhì)量化目標(biāo)的狹隘；價值化也不同于利潤化，它不僅反映以即期效益為核心的現(xiàn)實財務(wù)狀況，也考慮了企業(yè)將來價值增長的進(jìn)展?jié)摿�，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定進(jìn)展的基礎(chǔ)上使企業(yè)總價值它不僅計量了現(xiàn)實經(jīng)營損失和風(fēng)險成本，也綜合考慮了資本收益的要求，是銀行經(jīng)營平安性、活動性、效益性和成長性的高度統(tǒng)一。并探討實現(xiàn)價值化的有效途徑。，在國際通行的財務(wù)指標(biāo)上達(dá)到水平；在市場價值的增長上達(dá)到同業(yè)水平；樹立全面的價值觀，能夠為股東、客戶、員工和社會等利益相關(guān)者供應(yīng)優(yōu)厚的價值回報。
二、在實踐中印證了理論，鍛煉了力氣
拓展式訓(xùn)練不同于競技角逐、軍事訓(xùn)練。蝴蝶效應(yīng)的深刻教訓(xùn)，引起的反思是我行推行六西格瑪管理的必要。它是一種培訓(xùn)，是一種通過每一個人的親身參預(yù)、挑戰(zhàn)自身的心里障礙從而獲得提升的一種體驗式培訓(xùn)。它以先行后知而區(qū)分與其他培訓(xùn)，精華就在于參預(yù)后的相互溝通和領(lǐng)悟。通過拓展訓(xùn)練給我感悟最深的是一個人的力氣是有限的，團(tuán)隊的力氣是無限的，1+12。一個人不行能完善，但團(tuán)隊可以；每個角色都是優(yōu)點缺點相伴相生，合作能彌補力氣不足。進(jìn)展的道路并不平坦，困難和挑戰(zhàn)無處不在，有些是我們難以想象的，有些是我們不敢逾越的，但是團(tuán)隊可以完成只身一人不敢完成的任務(wù)，團(tuán)隊可以完成只身一人不能完成的任務(wù)。
三、模擬銀行演練
在激烈的市場競爭環(huán)境下，商業(yè)銀行經(jīng)營要成功，必需具有比競爭對手學(xué)習(xí)得更快的力氣，這才是恒久的競爭優(yōu)勢。通過四天的商業(yè)銀行經(jīng)營管理實戰(zhàn)演練，使我們近距離地親身感受和了解了西方股份制商業(yè)銀行的運作模式及先進(jìn)的經(jīng)營理念，找到了商業(yè)銀行經(jīng)營管理理論與實踐的.結(jié)合點。從戰(zhàn)略目標(biāo)和實施策略的制定，到依據(jù)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略在存貸款業(yè)務(wù)、人力資源管理、市場營銷、證券投資、財務(wù)管理等方面進(jìn)行決策，再到每一個戰(zhàn)略步驟的具體實施；使我們真正體驗了如何在市場競爭的環(huán)境下規(guī)避和把握風(fēng)險，如何優(yōu)化業(yè)務(wù)、量化培訓(xùn)、搶占市場、爭得先機，努力實現(xiàn)銀行價值化和股東價值化。模擬銀行演練收獲頗多，感受最深的主要有以下幾個方面。
1、更加深刻的理解了銀行價值化的經(jīng)營理念
模擬演練的最終結(jié)果反映在各家模擬銀行在資本市場的股價（即各家銀行的市場價值）上。在四天的模擬演練中，我們切身體驗了如何在市場競爭環(huán)境中去權(quán)衡規(guī)模擴(kuò)張、追求利潤、資本對風(fēng)險資產(chǎn)的約束以及資金活動性的關(guān)系；體驗了他們之間相互沖突又相互依存的運動過程，理解了要實現(xiàn)價值化目標(biāo)必需以博弈的方法去尋求價值的平衡點。更加深刻的領(lǐng)悟了價值化是銀行經(jīng)營平安性、活動性、效益性以及成長性的高度統(tǒng)一；價值化不僅是衡量業(yè)績的指標(biāo)，更是生存進(jìn)展的基礎(chǔ)，進(jìn)而將其貫穿于全行經(jīng)營管理的始終；而以經(jīng)濟(jì)資本為核心的風(fēng)險和效益約束機制、以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的績效評價和是價值締造的兩個核心機制。
2、明確了銀行管理的目標(biāo)
銀行管理的目標(biāo)是要確定如何實現(xiàn)股東價值化，成為持續(xù)高效的銀行。而持續(xù)高效銀行不會為了一時的高利潤而接受較高的風(fēng)險，而只在限定的風(fēng)險承受范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)；不會為了更快的賺錢而頻繁變動業(yè)務(wù)方向，而要保持目標(biāo)和方向的穩(wěn)定性；不會時常進(jìn)行猛烈的變革，而是堅持循序漸進(jìn)，留意長期治理。
財務(wù)的分析報告14
一、財務(wù)分析報告的內(nèi)涵及特點
財務(wù)分析報告是企業(yè)財務(wù)主管以實際的財務(wù)資料為依據(jù)，系統(tǒng)地研究分析企業(yè)財務(wù)運作的應(yīng)用文書，財務(wù)數(shù)據(jù)分析報告。隨著商品流轉(zhuǎn)的不斷進(jìn)行，企業(yè)的資金不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)，構(gòu)成了資金的籌集、運用、耗費和分配等方面的運動，這就是企業(yè)的財務(wù)活動。企業(yè)財務(wù)活動的結(jié)果，反映在資金來源、資金占用、流通費用、稅金、利潤等財務(wù)指標(biāo)上，企業(yè)的財務(wù)分析報告就是對這些指標(biāo)在一定時期內(nèi)的完成情況用一定的方法進(jìn)行綜合性地計算和分析，并用書面文字加以闡述。
財務(wù)分析報告的作用主要有：通過檢查企業(yè)在一定時期內(nèi)的財務(wù)計劃執(zhí)行情況和對企業(yè)各項財務(wù)指標(biāo)實績的分析，總結(jié)企業(yè)經(jīng)營管理中的經(jīng)驗及教訓(xùn)，并提出具體的工作建議，提出對資金運用、費用開支、利潤完成狀況的總評價，作為檢查、考核企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)劣的重要依據(jù)。它是幫助領(lǐng)導(dǎo)決策、指導(dǎo)企業(yè)業(yè)務(wù)的重要手段。
財務(wù)分析報告可分為綜合分析、專題分析、簡易分析、典型分析、財務(wù)預(yù)測五種。
綜合財務(wù)分析報告分為年度和上半年度兩種，它全面反映企業(yè)的財務(wù)活動狀況及其成果，并對資金、費用、利潤等數(shù)據(jù)，對主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成狀況進(jìn)行綜合分析，從而總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，對今后工作提出建議。
簡易財務(wù)分析報告是在一個較短的時期內(nèi)，通常是季度或月度，對企業(yè)財務(wù)活動及經(jīng)營成果作簡要的分析，以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動和財務(wù)資金方面可能存在的問題。
專題財務(wù)分析報告是企業(yè)在經(jīng)營管理實踐中發(fā)現(xiàn)某一財務(wù)狀況對業(yè)務(wù)經(jīng)營的開展有很大影響而作出的專門分析。如商品庫存結(jié)構(gòu)分析；資金分析；財經(jīng)紀(jì)律狀況分析等。
典型財務(wù)分析報告是分析與財務(wù)活動有關(guān)的、重大突出的、有普遍意義的典型事例所寫的報告，多數(shù)是上級單位或同級財稅，金融，工商管理部門編寫，常用第三人稱。
財務(wù)分析報告具有真實性、同比性、議論性等特點。
（一）真實性
財務(wù)分析報告的主要作用是供領(lǐng)導(dǎo)正確決策之用，作為企業(yè)健康有序發(fā)展之用，因而材料的真實性至關(guān)重要。任何虛假的材料都會導(dǎo)致判斷的失真，進(jìn)而導(dǎo)致決策的失誤，導(dǎo)致工作的失敗。
�。ǘ┩刃�
財務(wù)狀況的優(yōu)劣，一定與某特定時期的背景分不開，一定與企業(yè)發(fā)展的一定階段性分不開，所以，比較法是最為常見的分析方法，尤其是歷史上的同比很有必要，這有助于幫助企業(yè)找到發(fā)展的坐標(biāo)。
�。ㄈ┳h論性
財務(wù)分析報告的表現(xiàn)手法，側(cè)重在議論，其他的記敘、說明都是為議論服務(wù)的，最后的結(jié)論也是建立在議論分析基礎(chǔ)上的。所以應(yīng)該不斷地夾敘夾議。
二、財務(wù)狀況分析報告的主要分析指標(biāo)
�。ㄒ唬┙�(jīng)營指標(biāo)分析
主要說明企業(yè)基本情況、本期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況等，如產(chǎn)量、營業(yè)量、銷售量等實際完成額及同比增減值，工作報告《財務(wù)數(shù)據(jù)分析報告》。
計算反映企業(yè)發(fā)展能力狀況的財力評價指標(biāo)有：銷售增長率，資本積累率，總資產(chǎn)增長率，三年資本平均增長率；三年銷售平均增長率。
將這些指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)及上年同期值相比計算增減值，并從以下幾方面分析生產(chǎn)經(jīng)營中取得的業(yè)績和存在的問題及原因：一是經(jīng)營環(huán)境變化的影響，主要分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)、外部條件變化的影響；二是營業(yè)范圍調(diào)整及影響；三是需披露的其他業(yè)務(wù)情況和事項的影響等。從中找出主要影響因素，并說明企業(yè)取得成績的`主要原因是什么，說明企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)問題與困難的原因是什么，使企業(yè)明確今后的發(fā)展方向。
（二）盈虧指標(biāo)分析
1、對利潤表所反映的本期實際利潤數(shù)與計劃數(shù)及上年同期實際數(shù)進(jìn)行對比，分析利潤實現(xiàn)情況及增減值。本期實現(xiàn)利潤（虧損）總額是多少，比計劃及上年同期數(shù)增減額及增減率；分析本期實際利潤總額構(gòu)成情況，其中：主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)外收支等情況與計劃數(shù)及上年同期數(shù)的增減額及增減率是多少。
2、計算凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)利潤率、成本費用利潤率等盈利能力分析指標(biāo)，并用標(biāo)準(zhǔn)值與上年同期值相比計算增減值。
3、根據(jù)分析與計算結(jié)果，分析評價企業(yè)盈利能力的強弱，并從主營業(yè)務(wù)收入同比增減額的影響、成本費用同比增減額影響、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)收支凈額等因素分析其對本期利潤的影響程度，查找導(dǎo)致盈利能力增強（減弱）的原因。
�。ㄈ┵Y金指標(biāo)分析
1、通過資金結(jié)構(gòu)比例分析，分析本期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等報表中各項目的構(gòu)成比例，以行業(yè)比例和上年同期項目比例相比較，將增長分析與結(jié)構(gòu)分析結(jié)合起來，判斷各項目構(gòu)成比例的合理性、科學(xué)性。
2、對企業(yè)資產(chǎn)的營運能力進(jìn)行分析，評價企業(yè)資產(chǎn)管理效率情況。其評價的指標(biāo)主要包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。如通過對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的分析，可以得出企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低。如果周轉(zhuǎn)率高則表明：收賬速度快，賬齡較短，資產(chǎn)流動性強，短期償債能力強，可以減少收賬費用及壞賬損失。同時借助應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期與企業(yè)信用期限的比較，還可以評價委托加工單位的信用程度，調(diào)整原訂的信用條件，制定出相應(yīng)的收賬政策。對固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的分析，可以知道固定資產(chǎn)的利用率是否合理，固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否恰當(dāng)。
3、計算企業(yè)的償債能力情況，其主要指標(biāo)有：速動比率、流動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率等。
4、指標(biāo)變動差異分析，將本期各項指標(biāo)計算結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)值及上年同期值比較，找出變動較大或不正常的指標(biāo)作為重點分析對象，揭示運行中存在的問題及原因。
�。ㄋ模﹪匈Y產(chǎn)保值增值指標(biāo)分析
1、衡量國有資體保值增值情況指標(biāo)是國有資本增值率，通過對該指標(biāo)進(jìn)行分析，能充分體現(xiàn)對國有資產(chǎn)的保護(hù)，能及時、有效發(fā)現(xiàn)侵蝕國有資產(chǎn)的現(xiàn)象，反映國家投入資本的保全性和增長性。
2、一般認(rèn)為資本的保值增值率越高，表明企業(yè)的資本保全越好。當(dāng)保值增值率達(dá)到100%時為保值，超過100%時為增值，若小于100%則表明國有資本減值，說明國有資產(chǎn)受到了侵蝕、流失、損失等，沒有實現(xiàn)資本保全。
3、根據(jù)國有資本保值增值實現(xiàn)的程度，分析其原因，特別是對沒有實現(xiàn)資本保值的要高度重視，查找漏洞，研究對策。
財務(wù)的分析報告15
壹號食堂成本利潤分析報告(10年10月份)
一、營業(yè)收入。
根據(jù)黃愈提供《學(xué)生食堂10月份結(jié)算表》所示，承包方20xx年9月營業(yè)收入235028.5元；其中卡片消費230540.5元，現(xiàn)金消費4487.5元。
二、直接成本。
根據(jù)承包方提供原始憑證所示，承包方20xx年10月份直接成本為：食材+調(diào)味品+水電費+燃料費；合計211177.33元。其中：
1、肉品類64445.43元，占營業(yè)額27%；
2、蔬菜瓜果35701.3元，占營業(yè)額15.20%；
3、粉檔58829元，占營業(yè)額25%；
4、糖水檔829元；占營業(yè)額0.35%；
5、面點檔17688.7元；占營業(yè)額8%；
6、調(diào)味品類22453元；占營業(yè)額9.6%；
7、水電費5363.3元；占營業(yè)額2.3%；
8、燃料費5868元，占營業(yè)額2.5%；
三、間接成本。
根據(jù)承包方提供原始憑證所示，壹號食堂20xx年10月份間接成本為：人工費+管理費+衛(wèi)生費+低值易耗類+其他雜費；合計56746元。其中：
1、人工工資28014元；占營業(yè)額11.9%；
2、管理費23502.85元；占營業(yè)額10%；
3、低值易耗品類4953元；占營業(yè)額2.1%；
4、職工房租、水費177元；
5、衛(wèi)生費100元。
四、卡片人均消費。
本月卡片消費總額為74910人/次，人均消費為3.17元/人/次。其中：
1、中廚42049人/次，占總卡片消費人數(shù)56.13%；人均消費額3.77元/人/次。
2、糖水檔6586人/次，占總卡片消費人數(shù)8.8%；人均消費額2.37元/人/次。
3、粉檔8051人/次，占總卡片消費人數(shù)10.74%；人均消費額3.57元/人/次。
4、面點檔17504人/次，占總卡片消費人數(shù)23.4%；人均消費額1.83元/人/次。
五、凈利潤。
根據(jù)承包方提供原始憑證顯示，當(dāng)月各項成本費用合計為267923.73元，即承包方20xx年10月份總成本率為114%；根據(jù)上述數(shù)據(jù)計算，承包方20xx年10月份的凈利潤為元。
六、上月同比數(shù)據(jù)（另見九十月壹號食堂各項同比數(shù)據(jù)分析表）。
本月營業(yè)收入比上月減少18468元，同比下降8%；總成本比上月增長36418.5元，同比增長15.7%；其中：
1、本月卡片消費部分比上月減少7698元，同比下降3.3%；
2、現(xiàn)金消費部分比上月減少10770.4元，同比下降240%；
3、卡片消費總?cè)舜伪壬显孪陆?286人/次，同比下降5.7%；卡片人均消費比上月減少0.16元/人/次，同比下降5%；
4、中廚收入比上月減少8876.9元，同比下降5.6%；卡片消費人次比上月減少1836人/次，同比下降4.4%；
5、粉檔收入比上月增長20xx.6元，同比增長7.8%；成本比上月增長37112.22元，同比增長170.89%；卡片消費人次比上月增長819人/次，同比增長11.32%；
6、面點檔收入比上月增長7012.1元，同比增長29.3%；成本比上月增長10758.7元，同比增長155.25%；卡片消費人次比上月增長2748人/次，同比增長18.6%；
7、糖水檔收入比上月減少7838.4元，同比下降54.23%；成本比上月減少10353.9元，同比下降1249%；
8、水電費比上月減少3681.7元，同比下降68.6%；卡片消費人次比上月減少3737人次，同比下降56.7%；
9、燃料費比上月增長2433元，同比增長70.8%；
10、人工福利比上月減少4436元，同比下降15.5%。
七、分析總結(jié)。
1、營業(yè)收入分析。
根據(jù)黃愈（制表人）提供的《學(xué)生食堂9月份結(jié)算表》所示，本月卡片消費部分的收入總金額比上月減少7698元，同比下降3.3%；主要是因為新增“快餐部”分流客源所致，另一部分來自剛開學(xué)新生和家長、工作人員使用現(xiàn)金消費，以及校方3910元招待券。這一點從卡片消費人數(shù)的相應(yīng)下降得到驗證。從卡片消費金額與卡片消費人數(shù)（下降5%）的遞減比例來看，屬于正常的市場分流。按照3.17元/人/次的餐標(biāo)來計算，至少有4286人/次*3.17元/人=13586.62元的營業(yè)額被分流。
現(xiàn)金消費收入部分比上月減少10770.4元，同比下降240%，再對比卡片消費額和消費人數(shù)的同比數(shù)據(jù)，就顯得極為反常。這意味著10月份大致有10770.4元/3.17元/人/次=3177人/次的消費者無故減少。學(xué)院是一個典型的閉環(huán)市場，無論是消費需求的總量還是消費總?cè)舜味枷鄬Ψ�(wěn)定，因此，賣方的營業(yè)額和成本也都是相對穩(wěn)定的和可以預(yù)期的。一般說來，只要有一定的餐飲經(jīng)營經(jīng)驗，就能夠做到低庫存甚至零庫存。而根據(jù)承包方提供的原始憑證，再參照十月份的營業(yè)額來看，承包方應(yīng)該庫存量巨大。出現(xiàn)此種情況的可能性有三：
一是出現(xiàn)了新的餐飲消費熱點，且無刷卡機，因此吸引了大量的持現(xiàn)金消費人群。
二是因刷卡人數(shù)大幅增加，而使原先使用現(xiàn)金消費的人群大幅減少。
三是承租方大幅度瞞報、漏報和少報了真實的現(xiàn)金消費金額。
根據(jù)現(xiàn)在校園內(nèi)各個餐飲經(jīng)營點的經(jīng)營情況，并未出現(xiàn)能夠在一個月內(nèi)容納3177人/次，并產(chǎn)生10770.4元營業(yè)額的餐飲項目，所以第一種情況不存在；二是根據(jù)黃愈處統(tǒng)計出來的九月份和十月份辦卡總?cè)藬?shù)的對比來看，十月份卡片充值總額比九月份充值總額下降12.4%，所以也不存在因刷卡人次增加而導(dǎo)致現(xiàn)金消費額下降的問題。所以，第三種情況可能性最大。原因有三：
第一，校方拿到的承包方現(xiàn)金消費收入總額，是承包方自己報的，并且沒有一張機打小票消費的原始憑證，所以存在虛報嫌疑。
第二，在交易現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)承包方只是收取了消費者的現(xiàn)金，但是并未過機（在交給校方財務(wù)的憑證中也沒有），所以存在漏報嫌疑；
第三，在交易現(xiàn)場，即使是承包方工作人員收取來的.現(xiàn)金，也只是放在一個塑料盒子里，無專人操作，也未進(jìn)行任何記錄和監(jiān)控，所以存在少報嫌疑（投資人自己恐怕也未能監(jiān)控到位）。
基于上述分析，得出兩個推論：一是卡片消費部分的營業(yè)額減少屬于正常的市場分流；二是承包方10月現(xiàn)金消費部分的實際收入金額，應(yīng)大于呈報金額。
如果第二個推論屬實，那么則是兩個原因造成：一是為了逐利；二是因不能按合同約定結(jié)款，承包方只能用該部分現(xiàn)金收入進(jìn)行周轉(zhuǎn)。
2、成本結(jié)構(gòu)分析。
在營業(yè)收入比上月減少，同比下降8%的形勢下，采購總成本竟反而比上月增長同比增長了15.7%；而據(jù)承包方提供的原始憑證所示，各項常規(guī)原料采購的單價（如蔬菜、豬肉、牛肉、雞蛋、大米等）也并未出現(xiàn)大面積漲價現(xiàn)象，整體價格趨于平穩(wěn)。
該數(shù)據(jù)已經(jīng)極度背離正常的企業(yè)經(jīng)營規(guī)律，更有違餐飲行業(yè)的一般常理。另外，承包方提供的原始憑證存在下列四個問題：
A、經(jīng)常漏寫或不寫經(jīng)手人、驗貨人和供貨商的姓名，且無供貨商地址、電話和名稱。
B、原始憑證中的部分關(guān)鍵數(shù)字（如日期、價格和重量等）有涂改痕跡或書寫不全，且部分字跡潦草，模糊不清。
C、規(guī)格、重量單位不清。如袋、件等，或不寫。
D、大部分憑證并非正式收據(jù)和發(fā)票，而是隨意用其他紙張手寫。
如果上述數(shù)據(jù)和推論無誤，那么就有理由認(rèn)為：承包方所提供的原始憑證不實。這是形成賬面上虧損，成本高企的第一個重要原因。
第二個原因，是“盤點結(jié)余”導(dǎo)致的賬面上成本高企。餐企為壓低進(jìn)貨價，往往一次性大批量采購貨物；而上個月采購的生產(chǎn)資料（如低值易耗、干貨、調(diào)味品、廢舊木材、煤氣煤球等）不可能全部用完，必有一部分結(jié)余到本月用；而本月采購的生產(chǎn)資料也不可能全部用完，也必定結(jié)余一部分到下個月用。如承包方不肯拿出真實的盤點數(shù)據(jù)，則無法確認(rèn)，承包方實際使用成本是多少。
此外，一般餐企都會有賣廢舊和潲水的收入，用來沖減部分成本；但是承包方從未提供任何相關(guān)收入證明；按照行業(yè)經(jīng)驗，有理由認(rèn)為，該部分收入已沖減部分成本。
八、整改建議。
1、校方拿出《原始憑證填寫規(guī)范》，在與承包方協(xié)商好后，承包方應(yīng)按照要求填寫。
2、將承租方的現(xiàn)金打票機放到黃愈處由專人負(fù)責(zé)收銀，然后消費者憑票取食物。現(xiàn)金部分的收入，校方方憑機打小票作為原始憑證按日（或按周）結(jié)算給承包方。
3、參與承包方每月盤點，參與人簽名方可認(rèn)同實盤金額。
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