公司財務(wù)分析報告制度

時間：2024-07-31 09:53:10 財務(wù)分析報告我要投稿

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公司財務(wù)分析報告制度范例

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公司財務(wù)分析報告制度范例

　　第一條為規(guī)范集團(tuán)公司財務(wù)分析報告的內(nèi)容、格式及報送范圍，發(fā)揮財務(wù)分析在評價現(xiàn)在、預(yù)測未來、改善決策、防范風(fēng)險和實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的作用，制定本制度。

　　第二條本制度適用于集團(tuán)公司各成員企業(yè)。

　　第三條財務(wù)分析是以企業(yè)的財務(wù)會計報表和其他有關(guān)的內(nèi)外部經(jīng)濟信息為依據(jù)，采用一定的標(biāo)準(zhǔn)，運用科學(xué)系統(tǒng)的方法，對企業(yè)的財務(wù)活動及其效果進(jìn)行的剖析。

　　第四條財務(wù)分析的依據(jù)有：

　　(一)會計報表及其附注;

　　(二)全面的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟統(tǒng)計數(shù)據(jù)，包括生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)、銷售(或營業(yè))量統(tǒng)計數(shù)據(jù)、產(chǎn)(商)品質(zhì)量統(tǒng)計數(shù)據(jù)、生產(chǎn)能力統(tǒng)計數(shù)據(jù)及技術(shù)創(chuàng)新統(tǒng)計數(shù)據(jù)等。

　　(三)企業(yè)外部經(jīng)濟信息如對社會經(jīng)濟和企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的經(jīng)濟、政治、文化、軍事等事件和政策;同行業(yè)的經(jīng)濟信息;重大經(jīng)濟新聞;證券行情等。

　　各成員企業(yè)的財務(wù)分析人員應(yīng)注意搜集財務(wù)分析的有關(guān)依據(jù)，以確保財務(wù)分析的質(zhì)量。

　　第五條財務(wù)分析的標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　(一)目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，包括財務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營責(zé)任書中的指標(biāo)目標(biāo)值

　　(二)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，即同行業(yè)在相同時期內(nèi)的平均水平或近期平均水平;

　　(三)歷史標(biāo)準(zhǔn)，即本企業(yè)歷史上最佳狀況或最近一期狀況的財務(wù)數(shù)據(jù)。

　　各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析需要，選擇適合本企業(yè)的財務(wù)分析的標(biāo)準(zhǔn)。

　　第六條財務(wù)分析應(yīng)以比較分析法、比率分析法、趨勢分析法和因素分析法為基本方法，以其他方法為輔助方法。

　　第七條財務(wù)分析須形成文字材料，并以報告文件的形式向各有關(guān)方面報告。

　　第八條財務(wù)分析報告包括綜合財務(wù)分析報告、專題財務(wù)分析報告和財務(wù)情況說明書。

　　第九條綜合財務(wù)分析報告是對企業(yè)在一定時期(月份、季度或年度)內(nèi)的財務(wù)活動進(jìn)行全面剖析所形成的報告文件。其主要內(nèi)容如下：

　　(一)主要財務(wù)指標(biāo)完成情況：

　　以當(dāng)期各主要財務(wù)指標(biāo)(營業(yè)收入、利潤總額或凈利潤、利稅總額和現(xiàn)金凈流量等)的實際數(shù)同分析標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，概括揭示主要財務(wù)指標(biāo)的完成情況。

　　(二)財務(wù)狀況分析：

　　1、資產(chǎn)資本結(jié)構(gòu)(即“資產(chǎn)負(fù)債表”結(jié)構(gòu))變動分析：

　�、倏傮w結(jié)構(gòu)變動分析;

　　②流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析;

　�、酃潭ㄙY產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析;

　�、軣o形及其他資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析;

　　⑤流動負(fù)債結(jié)構(gòu)變動分析;

　�、揲L期負(fù)債結(jié)構(gòu)變動分析;

　�、咚姓邫�(quán)益結(jié)構(gòu)變動分析;

　　2、利潤形成分析：

　�、倮麧櫩傤~總體結(jié)構(gòu)變動分析;

　�、跔I業(yè)收入分析;

　　③營業(yè)成本分析;

　�、芷陂g費用分析。

　　3、現(xiàn)金流量分析。

　　4、財務(wù)比率分析：

　�、儇攧�(wù)效益狀況分析(含銷售或營業(yè)收入利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資本收益率、投資收益率、總資產(chǎn)凈利率和資本保值增值率等分析內(nèi)容);

　�、谫Y產(chǎn)運營狀況分析(含總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等分析內(nèi)容);

　　③償債能力狀況分析(含資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率等分析內(nèi)容);

　�、馨l(fā)展?fàn)顩r分析(含銷售增長率、資本積累率、總資產(chǎn)增長率和固定資產(chǎn)成新率等分析內(nèi)容)。

　　(三) 財務(wù)風(fēng)險與財務(wù)危機分析：

　　1、財務(wù)安全運營分析(含現(xiàn)金流量指數(shù)、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量指數(shù)、維持當(dāng)前現(xiàn)金流量能力的保障率和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量償債貢獻(xiàn)率等分析內(nèi)容);

　　2、財務(wù)風(fēng)險變異分析(含產(chǎn)權(quán)比率、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)比率和經(jīng)營杠桿系數(shù)與財務(wù)杠桿系數(shù)等分析內(nèi)容);

　　3、財務(wù)危機預(yù)警分析(含經(jīng)營性資產(chǎn)收益率、已獲利息倍數(shù)、銷售經(jīng)營活動現(xiàn)金流入比率、非付現(xiàn)成本占經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量比率、資金安全率和安全邊際率等分析內(nèi)容)。

　　(四) 財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析。

　　(五) 財務(wù)趨勢分析。

　　(六) 管理評價及建議。

　　第十條處于經(jīng)營期的成員企業(yè)應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的實際情況，遵循相關(guān)、有用的原則，創(chuàng)造性的開展綜合財務(wù)分析，撰寫綜合財務(wù)分析報告;處于建設(shè)期的成員企業(yè)應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的實際情況，開展以財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況為主要分析內(nèi)容的綜合財務(wù)分析，撰寫綜合財務(wù)分析報告。

　　第十一條綜合財務(wù)分析報告的基本格式如下：

　　(一)標(biāo)題。應(yīng)采用“ⅹⅹ公司ⅹⅹ年度財務(wù)分析報告”、“ⅹⅹ公司ⅹⅹ年度上半年財務(wù)分析報告”或“ⅹⅹ公司ⅹⅹ年度第ⅹ季度財務(wù)分析報告”等格式。

　　(二)開頭。概括介紹企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟運行態(tài)勢，點出分析的中心問題，指標(biāo)分析目的。

　　(三)正文。采用“文字說明加數(shù)字”的格式，依一定標(biāo)準(zhǔn)，用一定的方法，充分剖析財務(wù)活動。

　　(四)結(jié)尾。提出總的管理評價及建議。

　　(五)附表。

　　第十二條集團(tuán)公司各成員企業(yè)應(yīng)撰寫季度、半年度和年度綜合財務(wù)分析報告。

　　第十三條專題財務(wù)分析報告是對財務(wù)活動某一方面進(jìn)行的剖析，如項目投資分析報告、利潤完成情況分析報告和產(chǎn)品成本分析報告等。

　　各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)需要進(jìn)行專題財務(wù)分析，撰寫專題財務(wù)分析報告。

　　第十四條專題財務(wù)分析報告的基本格式如下：

　　(一)標(biāo)題。采用“(ⅹⅹ)公司+(分析內(nèi)容)+分析報告”的格式。

　　(二)開頭。(注也可不加開頭，直接轉(zhuǎn)入正文)