代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)情況調(diào)查報(bào)告

代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)情況調(diào)查報(bào)告

　　由農(nóng)村信用社代理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，是國(guó)庫(kù)工作的重要組成部分，也是保證國(guó)家預(yù)算收入及時(shí)完整入庫(kù)的重要環(huán)節(jié)。為了加強(qiáng)對(duì)代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，最近**支庫(kù)對(duì)轄內(nèi)代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)情況進(jìn)行了一次全面調(diào)查。

　　一鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)現(xiàn)狀

　�。ㄒ唬�機(jī)構(gòu)狀況

　　年，為適應(yīng)人民銀行獨(dú)立行使中央銀行職能的需要，人民銀行單設(shè)國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)，經(jīng)理國(guó)家金庫(kù)業(yè)務(wù)。按照“一級(jí)財(cái)政一級(jí)國(guó)庫(kù)”的要求，**支庫(kù)在轄區(qū)內(nèi)成立代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)，成立之初由縣農(nóng)業(yè)銀行下鄉(xiāng)鎮(zhèn)營(yíng)業(yè)所（辦事處）代理。由于年農(nóng)業(yè)銀行與農(nóng)村信用社分設(shè)，且縣農(nóng)業(yè)銀行鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)相繼撤并，經(jīng)縣農(nóng)村信用社申請(qǐng)及人民銀行肇州支行審核，代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)移交縣農(nóng)村信用社。截止年月末，**轄內(nèi)設(shè)代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)個(gè)。

　�。ǘ�）人員狀況

　　機(jī)構(gòu)人員總體狀況。代理機(jī)構(gòu)人員總數(shù)人。其中：年齡狀況：歲以下人，占.%，歲以上人，占.%。學(xué)歷情況：大學(xué)學(xué)歷人，占.%，大專學(xué)歷人，占.%，中專及以下學(xué)歷人，占.%。職稱情況：高級(jí)職稱人，占.%，中級(jí)職稱人，占.%，助級(jí)及以下人，占.%。

　　代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)人員狀況。代理業(yè)務(wù)人員人，由信用社主管會(huì)計(jì)專門(mén)負(fù)責(zé)代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理工作。年齡狀況：歲以下人，占.%，歲以上人，占.%。學(xué)歷情況：大學(xué)學(xué)歷人，占.%，大專學(xué)歷人，占.%，中專及以下學(xué)歷人，占.%。職稱情況：無(wú)高級(jí)職稱，中級(jí)職稱人，占%，助級(jí)及以下人，占%。

　�。ㄈ�）業(yè)務(wù)狀況

　　基本業(yè)務(wù)狀況。截止年月末，個(gè)代理機(jī)構(gòu)，資產(chǎn)總額，萬(wàn)元，其中貸款余額，萬(wàn)元；負(fù)債總額，萬(wàn)元，其中存款余額，萬(wàn)元；所有者權(quán)益-萬(wàn)元。總收入萬(wàn)元，總支出，萬(wàn)元，利潤(rùn)體現(xiàn)虧損萬(wàn)元。各代理機(jī)構(gòu)基本業(yè)務(wù)情況見(jiàn)下表。

　　代理機(jī)構(gòu)基本業(yè)務(wù)狀況簡(jiǎn)表

　　截止年月日單位：萬(wàn)元%

　　機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)稱 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 利潤(rùn)

　　其中：貸款 其中：存款 收入 支出

　　代理業(yè)務(wù)狀況。轄內(nèi)代理機(jī)構(gòu)辦理代理業(yè)務(wù)只代理本級(jí)收入入庫(kù)。年-月，所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)共辦理預(yù)算收入總額.萬(wàn)元；辦理預(yù)算支出總額萬(wàn)元。

　　其它。所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理國(guó)庫(kù)財(cái)政開(kāi)戶戶。

　　（四）履行國(guó)庫(kù)職能情況

　　多年來(lái)，代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)能夠按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》及其《實(shí)施細(xì)則》《商業(yè)銀行信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》的要求，認(rèn)真辦理國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，為保證國(guó)家預(yù)算收支的順利實(shí)現(xiàn)促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了積極的貢獻(xiàn)。但是，隨著財(cái)稅體制和金融體制改革的不斷深化，代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)核算質(zhì)量低，內(nèi)部管理松散，監(jiān)管不到位，代理成本高等問(wèn)題也逐漸顯現(xiàn)，加之“省直管縣”“鄉(xiāng)財(cái)縣管”以及國(guó)家取消農(nóng)業(yè)

　　稅的影響，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)量嚴(yán)重萎縮，地位和作用明顯下降。

　　二存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬┤藛T不足，核算方式落后，核算質(zhì)量不高。目前，大部分代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)仍采用傳統(tǒng)的手工方式進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，工作效率低，且辦理代理業(yè)務(wù)人員兼崗，操作不規(guī)范，核算質(zhì)量不高；部分代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)在辦理預(yù)算收入業(yè)務(wù)時(shí)，不能按照有關(guān)制度規(guī)定將收納的稅款及時(shí)足額地報(bào)解入庫(kù)，而是大多采取了定期集中報(bào)解的.方式，影響了稅款的入庫(kù)速度。

　�。ǘ�）內(nèi)控機(jī)制不健全，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。由于代理業(yè)務(wù)只占代理機(jī)構(gòu)正常業(yè)務(wù)的極小部分，且無(wú)利可圖，代理機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)不重視，內(nèi)部管理比較松散，缺乏嚴(yán)密的規(guī)章制度約束。主要表現(xiàn)在：一是規(guī)章制度不全，且貫徹執(zhí)行不力，各崗位間缺乏有效的監(jiān)督制約機(jī)制；二是專職國(guó)庫(kù)人員少，且人員流動(dòng)性大，平均學(xué)歷較低，對(duì)代理國(guó)庫(kù)的職責(zé)和重要性認(rèn)識(shí)不足；三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)賬務(wù)核算存在“一手清”現(xiàn)象，風(fēng)險(xiǎn)隱患較大。

　　（三）人民銀行縣支庫(kù)對(duì)代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)監(jiān)管力度不夠，監(jiān)管職能難以有效發(fā)揮。隨著人民銀行職能調(diào)整，人民銀行縣支行的職能股室重新配置，國(guó)庫(kù)人員較少，且大多忙于處理日常核算業(yè)務(wù)，已很難再抽出足夠的人力和時(shí)間去監(jiān)管和指導(dǎo)代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，監(jiān)管職能未能有效發(fā)揮。

　　三存在上述問(wèn)題的主要原因

　�。ㄒ唬┐�理機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。《商業(yè)銀行信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》對(duì)代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)的職責(zé)和權(quán)限作了明確規(guī)定。但實(shí)際工作中，代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)由于思想意識(shí)管理體制人員不足等因素，對(duì)代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的職責(zé)和權(quán)限認(rèn)識(shí)不夠，存在“重服務(wù)輕監(jiān)督”的思想，片面認(rèn)為代理國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算較為簡(jiǎn)單，且資金數(shù)額小，是一個(gè)相對(duì)安全且責(zé)任不重的崗位，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的嚴(yán)峻性往往重視不夠，內(nèi)部管理薄弱，造成代理機(jī)構(gòu)不同程度地存在制度落實(shí)不到位，管理不到位操作不規(guī)范的問(wèn)題，個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)只停留在賬平表對(duì)的初級(jí)階段。

　�。ǘ�）代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)偏低，缺乏合理的利益補(bǔ)償機(jī)制，影響代理機(jī)構(gòu)的積極性。根據(jù)《商業(yè)銀行信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》和《中國(guó)人民銀行財(cái)政部關(guān)于提高商業(yè)銀行代理支庫(kù)代辦業(yè)務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》規(guī)定，代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)的業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)由人民銀行分支機(jī)構(gòu)與當(dāng)?shù)刎?cái)政協(xié)商，一般按每筆.元給付，代理機(jī)構(gòu)無(wú)利可圖，影響了代理機(jī)構(gòu)的積極性及服務(wù)質(zhì)量的提高。

　　四鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)收回人行縣支庫(kù)的方案

　�。ㄒ唬┛h財(cái)政部門(mén)意見(jiàn)

　　按照《國(guó)家金庫(kù)條例》“一級(jí)財(cái)政，一級(jí)國(guó)庫(kù)”的規(guī)定，如果撤銷代理資格，與條例規(guī)定相悖。暫時(shí)還不具備收回的條件，可繼續(xù)由農(nóng)村信用社代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。

　�。ǘ�）縣支庫(kù)意見(jiàn)

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)由信用社代理，從目前來(lái)看，符合《國(guó)家金庫(kù)條例》的規(guī)定，并且肇州幅員遼闊，鄉(xiāng)鎮(zhèn)分布比較分散，便于預(yù)算收入就地繳庫(kù)，同時(shí)也便于對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)的監(jiān)督管理。為了更好地發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)的職能作用，建議可采取以下措施：

　　建立代理機(jī)構(gòu)利益補(bǔ)償機(jī)制。目前，國(guó)庫(kù)存款已經(jīng)計(jì)付利息，但商業(yè)銀行和信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)仍按每筆.元的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)付代理業(yè)務(wù)費(fèi)，不足以彌補(bǔ)代理行的成本支出�？煽紤]提高代理業(yè)務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，既低于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，又高于目前每筆.元的標(biāo)準(zhǔn)。其目的是改變代理機(jī)構(gòu)代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)中成本高于收益的現(xiàn)狀，以體現(xiàn)成本收益對(duì)等的商業(yè)原則。具體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由人民銀行會(huì)同財(cái)政部門(mén)各代理機(jī)構(gòu)共同商定，代理業(yè)務(wù)費(fèi)由財(cái)政部門(mén)支付。

　　強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)應(yīng)嚴(yán)格按照《商業(yè)銀行信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，健全各項(xiàng)內(nèi)控制度，建立內(nèi)控目標(biāo)責(zé)任制崗位輪換業(yè)務(wù)交接憑證傳遞重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)逐級(jí)審批和國(guó)庫(kù)賬務(wù)檢查等國(guó)庫(kù)內(nèi)控制度體系，在國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范中發(fā)揮真正的作用。

　　提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)工作人員整體素質(zhì)。人員素質(zhì)是做好國(guó)庫(kù)監(jiān)督與管理工作的基礎(chǔ)。隨著財(cái)稅金融體制改革的逐步深化，代理國(guó)庫(kù)人員普遍缺乏相關(guān)的財(cái)稅知識(shí)，對(duì)一些制度條款理解不夠深刻，這在一定程度上制約了國(guó)庫(kù)職能作用的充分發(fā)揮，不利于國(guó)庫(kù)工作的全面深入開(kāi)展。因此，要把代理國(guó)庫(kù)人員業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)作為提高國(guó)庫(kù)干部的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平的一項(xiàng)長(zhǎng)期性工作來(lái)抓。培訓(xùn)方式可采取短期集訓(xùn)以會(huì)代訓(xùn)，檢查輔導(dǎo)崗位練兵等方式，加強(qiáng)對(duì)代理國(guó)庫(kù)人員的國(guó)庫(kù)基礎(chǔ)理論基本會(huì)計(jì)制度業(yè)務(wù)操作規(guī)程等培訓(xùn)，提高國(guó)庫(kù)人員素質(zhì)，以適應(yīng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

　　撤銷部分代理機(jī)構(gòu)。對(duì)代理業(yè)務(wù)嚴(yán)重萎縮的代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)，與當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)協(xié)商，可擬采取撤銷代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)資格。對(duì)業(yè)務(wù)量大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)，可繼續(xù)由其代理，以減輕縣支庫(kù)的工作壓力，有利于財(cái)政資金的管理與使用。

　　人民銀行縣支庫(kù)要加強(qiáng)對(duì)代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的監(jiān)管。制定相應(yīng)的考核機(jī)制，獎(jiǎng)勤罰懶，鼓勵(lì)信用社辦理代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的積極性。

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