中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理

時間：2022-10-05 15:32:33 會計信息管理畢業(yè)論文我要投稿

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　　中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理

　　摘要現(xiàn)金是企業(yè)中流動性最強的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的血脈，“現(xiàn)金為王”一直是企業(yè)奉行的原則。

　　本文首先介紹了當前經(jīng)濟環(huán)境下，中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要意義;在此基礎(chǔ)上，深入探討了中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀和存在的問題并提出相應(yīng)的改善建議。

　　關(guān)鍵詞中小企業(yè) 現(xiàn)金流量管理現(xiàn)金

　　一、引言

　　現(xiàn)金是企業(yè)中流動性最強的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的血脈，是衡量一個企業(yè)實力的重要標準。

　　“現(xiàn)金為王”是企業(yè)奉行的原則，并被視為企業(yè)資金管理的中心理念。

　　近年來CPI 指數(shù)節(jié)節(jié)攀高，貨幣政策也由“寬松”轉(zhuǎn)為“穩(wěn)健”，央行連續(xù)多次提高銀行準備金利率，銀行貸款緊縮，民間利率飆升，中小企業(yè)承受的資金壓力加劇。

　　各地中小企業(yè)資金狀況嚴峻，甚至部分企業(yè)出現(xiàn)集中倒閉的現(xiàn)象。

　　從表面看，中小企業(yè)倒閉原因似乎是由銀行“惜貸”所造成的，但是更重要的是許多中小企業(yè)因現(xiàn)金流量管理不完善,導致過度負債，最終企業(yè)不能償還到期債務(wù)，甚至無法維持企業(yè)的正常運營。

　　因此，重新審視中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的問題，并解決中小企業(yè)融資難的問題，對提高中小企業(yè)的市場競爭力具有重要的意義。

　　二、目前中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀及問題

　　現(xiàn)金流量管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心并兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動而構(gòu)筑的管理體系，是對當前或未來一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流量在數(shù)量和時間安排方面所做的預(yù)測與計劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價。

　　其具體內(nèi)容是加速現(xiàn)金流入、控制現(xiàn)金流出，并維持合理的現(xiàn)金日常持有量。

　　目前大部分中小企業(yè)的現(xiàn)金流量管理尚處于較低水平，普遍存在缺乏現(xiàn)金管理意識、專業(yè)人才不足及現(xiàn)金流量管理控制體系不完善等問題，直接影響中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

　　(一)管理者現(xiàn)金流量管理的意識薄弱

　　由于中小企業(yè)管理者普遍缺乏財務(wù)管理理論，容易片面追求利潤最大化，始終把利潤作為經(jīng)營決策考核的主要指標，過度關(guān)注企業(yè)的盈利能力，對現(xiàn)金流管理對公司持續(xù)性經(jīng)營的影響意識不足。

　　許多中小企業(yè)雖然每年按照會計準則編制現(xiàn)金流量表，但大都只是為了應(yīng)付對外報送需要，沒有認識到編制現(xiàn)金流量表的原因及其在企業(yè)管理中的重要作用，并不是出于經(jīng)營決策的需要對現(xiàn)金流量進行的分析。

　　現(xiàn)金流量管理的重要性并沒有在廣大中小企業(yè)中得到體現(xiàn)。

　　(二)缺乏健全的現(xiàn)金流量管理控制體系

　　目前，我國大部分中小企業(yè)仍未建立健全的現(xiàn)金流量管理控制體系，實行以經(jīng)驗和內(nèi)部牽制制度為主體的管理辦法，容易造成資金使用不合理，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度緩慢。

　　有的企業(yè)雖然有現(xiàn)金流量管理制度，但卻經(jīng)常更改，資金使用混亂，資金的流向與控制脫節(jié)，缺乏有效的信息反饋機制，導致企業(yè)的決策者難以及時、準確地掌握全面的資金信息，無法實施積極有效的管理、監(jiān)督和控制。

　　現(xiàn)金流量管理事先監(jiān)督不嚴，事中控制不力，事后審計不到位都是由于缺乏健全的現(xiàn)金流量控制體系造成的，嚴重影響了企業(yè)現(xiàn)金流量管理的質(zhì)量。

　　(三)不能正確處理融資和投資關(guān)系

　　目前，中小企業(yè)出于對利潤的追求，往往容易出現(xiàn)追求短期高利潤的投資現(xiàn)象。

　　短期投資行為大量占用資金必然影響到經(jīng)營活動對資金的需求，一些企業(yè)在沒有對投資項目現(xiàn)金流量進行充分論證的情況下，盲目貸款投資使企業(yè)財務(wù)面臨巨大風險。

　　缺乏長期的資金規(guī)劃和其他融資渠道，一旦融資環(huán)境變化，受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，中小企業(yè)吸引銀行機構(gòu)的融資將變得非常困難，企業(yè)被迫選擇高成本融資將嚴重拖累企業(yè)的發(fā)展，使企業(yè)陷入資金流轉(zhuǎn)的惡性循環(huán)。

　　此外，中小企業(yè)由于企業(yè)財務(wù)管理落后，沒有科學的財務(wù)預(yù)測、分析和決策，投資方向也較難把握。

　　三、改善中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的對策措施

　　針對目前中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀和存在的問題，可以從以下幾個方面采取措施，改善中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理。

　　(一)強化和提高管理者對現(xiàn)金流量管理的意識

　　首先，企業(yè)領(lǐng)導應(yīng)該從根本上改變觀念，重視現(xiàn)金管理，不再把企業(yè)利潤最大化作為企業(yè)唯一的最終目標，積極向企業(yè)的所有員工宣傳現(xiàn)金管理的理念和思想;其次，要理順管理體制，不能單純靠財務(wù)部門來做現(xiàn)金流量控制，公司管理層更要把現(xiàn)金流量當作一件大來來抓，加強內(nèi)部管理，建立以現(xiàn)金流量管理為中心，與成本、費用等管理控制部門緊密相連的管理機制，共同努力，將現(xiàn)金流引入良性循環(huán)的軌道。

　　(二)建立健全現(xiàn)金流管理控制體系

　　1.完善控制體系，明確現(xiàn)金管理目標

　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定和企業(yè)會計準則，制定出切合企業(yè)實際狀況的資金管理制度及崗位職責規(guī)范，明確資金的審批權(quán)限和使用制度，嚴格按照流程操作，避免越權(quán)審批。

　　同時明確現(xiàn)金流量管理目標，確定企業(yè)的資金合理需求量，提高資金的利用率，縮短存貨和應(yīng)收賬款的回籠期，減少各項生產(chǎn)、銷售及存貨成本，充分利用企業(yè)現(xiàn)金盈余，加強投資活動，縮短投資回收期，以最少的資金投入取得最大的經(jīng)濟效益。

　　2.定期編制現(xiàn)金流量表

　　每月定期編制現(xiàn)金流量表，做到事前預(yù)測，事中控制和事后分析，充分利用現(xiàn)金流量表來做好現(xiàn)金流量的管理。

　　3.加強會計的日常管理工作，提高現(xiàn)金流量的周轉(zhuǎn)速度

　　(1)縮短應(yīng)收賬款回籠期。

　　通常中小企業(yè)應(yīng)收賬款的金額比較大，是現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵。

　　中小企業(yè)必須縮短應(yīng)收賬款的回籠期，制定合理的信用政策，可以通過現(xiàn)金折扣等方式促使買方盡早付款。

　　定期檢查貨款的回收進度，以確保應(yīng)收賬款的盡早回收;

　　(2)加強內(nèi)部控制，明確應(yīng)收賬款管理的職責。