財務(wù)建議書

時間：2023-10-19 11:05:39 毅霖建議書我要投稿

財務(wù)建議書（通用13篇）

　　在快速變化和不斷變革的新時代，越來越多人會去使用建議書，建議書是面對有關(guān)部門或上級領(lǐng)導(dǎo)提建議時使用的一種書面材料，具有較強的文本性特點。寫起建議書來就毫無頭緒？下面是小編幫大家整理的財務(wù)建議書，僅供參考，歡迎大家閱讀。

財務(wù)建議書（通用13篇）

　　財務(wù)建議書 1

　　您好！

　　上次我們交流之后，我對公司的業(yè)務(wù)范圍，以及財務(wù)狀況，有了一個初步的了解，現(xiàn)就陳總提出的三個方面，謹慎的提出我的幾點建議：

　　1、對內(nèi)內(nèi)控方面：

　　對內(nèi)，我們除了項目預(yù)算之外，還需要建立健全完善的內(nèi)部預(yù)算機制，對于管理費用，銷售費用的控制，我們需要有年度財務(wù)預(yù)算，季度的，月度的，每個所屬部門，都需要定期的上報本部門本月度的財務(wù)預(yù)算和資金計劃，使得一切費用的發(fā)生，是在預(yù)算之內(nèi)，特殊情況需要超出預(yù)算的，必須經(jīng)過部門負責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審查，通過之后，才可以發(fā)生。對于管理費用中的特定項，比如業(yè)務(wù)招待費，差旅費等等的發(fā)生，應(yīng)當(dāng)先申請，控制在在規(guī)定額度之內(nèi)。

　　2、對外融資方面：

　　首先，我不是非常的了解公司當(dāng)前的資產(chǎn)負債率，當(dāng)然，如果傳統(tǒng)的融資模式已經(jīng)考慮過了，那么，我們現(xiàn)在可以考慮項目擔(dān)保的融資模式，目前我接洽的并且關(guān)系非常親近的融資機構(gòu)有瑞橋擔(dān)保，新華信托，華夏銀行加州支行等。對于反擔(dān)保措施的考慮上，不是大的問題，我們最近才做了一個1000萬的擔(dān)保貸款，擔(dān)保公司和銀行的合作業(yè)務(wù)之中，我們可以利用擔(dān)保公司的需求，借我們的項目，去實現(xiàn)這個融資，比如，擔(dān)保公司也需要從銀行融資出去，他們的主要業(yè)務(wù)，就是對外放息，我們與擔(dān)保公司合作，貸出的資金，各用一半或者是各用一部分，這就是擔(dān)保公司的需求，在這樣的`合作模式之下，反擔(dān)保措施，就會成為一個形式化的東西，當(dāng)然，這樣就要求項目必須可靠，對于還款的保障必須嚴格。目前，就我了解的公司狀況來說，不必走信托渠道去融資，一個原因，是規(guī)模不能達到信托的要求，再者是信托融資成本過高。

　　3、內(nèi)部團隊建設(shè)：

　　內(nèi)部一個完整的財務(wù)體系，需要設(shè)立這幾個崗位：主辦會計，主要負責(zé)公司內(nèi)部全面的財務(wù)核算，根據(jù)既定的公司財務(wù)制度，審核所有成本費用，參與審核內(nèi)部預(yù)算及項目預(yù)算，參與審定資金計劃，編制公司全面經(jīng)營的財務(wù)報告，定期提交公司總經(jīng)理和董事長關(guān)于公司經(jīng)營的財務(wù)成果報告；根據(jù)預(yù)算和資金計劃，提出資金使用的預(yù)警報表，以及內(nèi)部財務(wù)檔案的管理；對外會計，主要負責(zé)納稅申報，融資報表的編制，配合會計師事務(wù)所完成公司的融資審計報告以及年度審計報告，參與內(nèi)部預(yù)算和項目預(yù)算的核價工作；負責(zé)公司對外銷售發(fā)票的開具等等；預(yù)算員，負責(zé)編制項目預(yù)算，和公司財務(wù)預(yù)算，一方面根據(jù)定額，但也要結(jié)合市場的實際情況，編制的預(yù)算，最大可能的貼合市場實際，參與材料的實際市場核價，并簽署意見，出納，主要銀行現(xiàn)金事務(wù)，現(xiàn)金銀行日記賬等等，日常費用的收支，定期與會計核對，配合公司內(nèi)部審計，包括現(xiàn)金銀行帳的審計工作；財務(wù)總監(jiān)，負責(zé)編制公司的年度，季度財務(wù)預(yù)算，確定對外融資方案，指導(dǎo)會計完成融資機構(gòu)所需要的資料，審核成本，費用，審核內(nèi)部財務(wù)報告，審定資金計劃；對于應(yīng)收，應(yīng)付等款項的管理等等。

　　這樣的財務(wù)團隊組合，要能相互配合，財務(wù)工作，尤其在融資方面的工作，需要和公司行政等部門密切配合的，因此每個崗位都需要有良好的溝通能力和協(xié)作精神，作為財務(wù)管理崗位應(yīng)和公司領(lǐng)導(dǎo)緊密溝通，因為每個崗位都需要在職責(zé)明確，制度明確的基礎(chǔ)上，才能做的更好，怎么分工，怎么協(xié)作，這是領(lǐng)導(dǎo)層在制定游戲規(guī)則上，應(yīng)該多方面考慮的問題，建立起良好的協(xié)作平臺，團隊的戰(zhàn)斗力就會提升，工作的效率，也才能夠提高。

　　以上，是對陳總提出的三個問題的簡要回答。當(dāng)然，財務(wù)管理方面，還有不可或缺的一個方面，就是稅籌，因為在上次和陳總的交流中，我知道，整個公司是多元化的公司，在這個方面，我想，一定會有稅籌的空間，但是對于這個問題，我的建議，是聘請稅務(wù)師事務(wù)所，給我們做一次全面的稅務(wù)策劃，找出其中可以利用的稅籌空間，稅務(wù)籌劃，我個人認為，這不是一個人能完成的事情，集思廣益，一次性支出，長久性受益，因此，專業(yè)的團隊，做出的方案，我會認為，是相對準確有效的。

　　財務(wù)建議書 2

尊敬的x總：

　　您好！

　　上次我們交流之后，我對公司的業(yè)務(wù)范圍，以及財務(wù)狀況，有了一個初步的了解，現(xiàn)就x總提出的三個方面，謹慎的提出我的幾點建議：

　　1、對內(nèi)內(nèi)控方面：

　　2、對外融資方面：

　　首先，我不是非常的了解公司當(dāng)前的資產(chǎn)負債率，當(dāng)然，如果傳統(tǒng)的融資模式已經(jīng)考慮過了，那么，我們現(xiàn)在可以考慮項目擔(dān)保的融資模式，目前我接洽的并且關(guān)系非常親近的融資機構(gòu)有瑞橋擔(dān)保，新華信托，華夏銀行加州支行等。對于反擔(dān)保措施的考慮上，不是大的問題，我們最近才做了一個1000萬的擔(dān)保貸款，擔(dān)保公司和銀行的合作業(yè)務(wù)之中，我們可以利用擔(dān)保公司的需求，借我們的項目，去實現(xiàn)這個融資，比如，擔(dān)保公司也需要從銀行融資出去，他們的主要業(yè)務(wù)，就是對外放息，我們與擔(dān)保公司合作，貸出的資金，各用一半或者是各用一部分，這就是擔(dān)保公司的需求，在這樣的合作模式之下，反擔(dān)保措施，就會成為一個形式化的東西，當(dāng)然，這樣就要求項目必須可靠，對于還款的保障必須嚴格。目前，就我了解的公司狀況來說，不必走信托渠道去融資，一個原因，是規(guī)模不能達到信托的要求，再者是信托融資成本過高。

　　3、內(nèi)部團隊建設(shè)：

　　內(nèi)部一個完整的財務(wù)體系，需要設(shè)立這幾個崗位：主辦會計，主要負責(zé)公司內(nèi)部全面的財務(wù)核算，根據(jù)既定的公司財務(wù)制度，審核所有成本費用，參與審核內(nèi)部預(yù)算及項目預(yù)算，參與審定資金計劃，編制公司全面經(jīng)營的財務(wù)報告，定期提交公司總經(jīng)理和董事長關(guān)于公司經(jīng)營的財務(wù)成果報告；根據(jù)預(yù)算和資金計劃，提出資金使用的預(yù)警報表，以及內(nèi)部財務(wù)檔案的管理；對外會計，主要負責(zé)納稅申報，融資報表的編制，配合會計師事務(wù)所完成公司的融資審計報告以及年度審計報告，參與內(nèi)部預(yù)算和項目預(yù)算的核價工作；負責(zé)公司對外銷售發(fā)票的開具等等；預(yù)算員，負責(zé)編制項目預(yù)算，和公司財務(wù)預(yù)算，一方面根據(jù)定額，但也要結(jié)合市場的實際情況，編制的預(yù)算，最大可能的貼合市場實際，參與材料的實際市場核價，并簽署意見，出納，主要銀行現(xiàn)金事務(wù)，現(xiàn)金銀行日記賬等等，日常費用的`收支，定期與會計核對，配合公司內(nèi)部審計，包括現(xiàn)金銀行帳的審計工作；財務(wù)總監(jiān)，負責(zé)編制公司的年度，季度財務(wù)的預(yù)算，確定對外融資的方案，指導(dǎo)會計完成融資機構(gòu)所需要的資料，審核成本，費用，審核內(nèi)部財務(wù)報告，審定資金計劃；對于應(yīng)收，應(yīng)付等款項的管理等等。

　　以上，是對x總提出的三個問題的簡要回答。當(dāng)然，財務(wù)管理方面，還有不可或缺的一個方面，就是稅籌，因為在上次和x總的交流中，我知道，整個公司是多元化的公司，在這個方面，我想，一定會有稅籌的空間，但是對于這個問題，我的建議，是聘請稅務(wù)師事務(wù)所，給我們做一次全面的稅務(wù)策劃，找出其中可以利用的稅籌空間，稅務(wù)籌劃，我個人認為，這不是一個人能完成的事情，集思廣益，一次性支出，長久性受益，因此，專業(yè)的團隊，做出的方案，我會認為，是相對準確有效的。

　　xxx（呈）

　　20xx年XX月XX日

　　財務(wù)建議書 3

　　自05年元月開始到現(xiàn)在，我在會計這個崗位已走過了7個年頭，對財務(wù)工作也有一點點自己的經(jīng)驗和理解，也曾寫過一些零碎的文字，但沒有形成系統(tǒng)的文章。

　　看到王xx寫的《質(zhì)量管理的建議》感觸頗深，一個人只有了解并熟知自己所做的工作，才有可能發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題;發(fā)現(xiàn)問題并且總結(jié)出來，才能取得進步。

　　借此契機，也斗膽把我對財務(wù)工作的理解和一些不成熟的建議照虎畫貓，做一個財務(wù)方面的論述。

　　但一個人所站的高度，決定他看問題的廣度和深度，我的看法難免片面，不足之處請領(lǐng)導(dǎo)指正。

　　一、會計職能的履行問題

　　會計有兩種基本職能：監(jiān)督與核算。

　　實際工作中，核算占用的大部分時間，監(jiān)督占的分量相對較輕，會計更多時候像賬房先生一樣，僅僅是一個算賬的，而不是作為一個企業(yè)管理者的形象出現(xiàn)。

　　個人認為，應(yīng)該更充分的發(fā)揮會計的監(jiān)督作用，使財務(wù)能充分發(fā)揮其管理職能。

　　會計監(jiān)督又分為事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

　　在我們?yōu)閿?shù)不多的監(jiān)督過程中，占據(jù)大頭的是事后監(jiān)督。

　　例如，總部內(nèi)審數(shù)次檢查都發(fā)現(xiàn)的合同簽訂時沒有財務(wù)人員的確認簽字，合同簽訂時也沒有征求財務(wù)人員的意見，合同簽訂時財務(wù)都不知道，當(dāng)然談不上監(jiān)督。

　　付款時拿到財務(wù)部的已然是產(chǎn)生法律效力的合同了，會計即使想監(jiān)督，也只能按照合同約定條款執(zhí)行。

　　這時，問題就產(chǎn)生了，有部分合同只約定了付款時間和方式，根本沒有約定發(fā)票什么時間開具，開具什么樣的發(fā)票，結(jié)果我們按合同付完款后，對方的發(fā)票遲遲不開，財務(wù)人員只好一遍又一遍的催要發(fā)票。

　　還有的質(zhì)保金比例低甚至沒有質(zhì)保金的單位，干脆就不給開發(fā)票也不再理會我們了，事后監(jiān)督完全失去意義，給公司造成的損失也是顯而易見的。

　　假設(shè)，事前，即合同簽訂時甚至再往前詢價選擇供應(yīng)商時就有財務(wù)人員參與，此類事情是完全可以避免的。

　　建議從制度上做出硬性要求，所有合同簽訂前必須有財務(wù)人員審核并簽字確認。

　　這樣才能真正實現(xiàn)事前監(jiān)督，有效預(yù)防并規(guī)避風(fēng)險，發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督職能。

　　二、財務(wù)人員的培養(yǎng)問題

　　公司上市在即，對財務(wù)人員的要求也就越來越高，我們不能只做核算型會計，要向管理型會計發(fā)展。

　　要達到這個要求有兩種途徑：一是引進人才，即外聘條件較好符合公司要求的財務(wù)人員;二是培養(yǎng)人才，從基層員工中培養(yǎng)、提拔骨干力量。

　　相較于培養(yǎng)人才來說，引進外聘人才無疑是最直接有效的，但公司多年實際情況表明，外聘人員的忠誠度以及對公司文化的認可度普遍較低，此類人才極易跳槽。

　　反觀從公司成長起來的尤其是商貿(mào)學(xué)院畢業(yè)的學(xué)生，其執(zhí)行力、忠誠度絲毫不次于外聘的`本科生。

　　所以我認為還是應(yīng)該將重點放在培養(yǎng)人才上。

　　我們的公司一直很重視骨干的培養(yǎng)，但具體到財務(wù)，我認為存在下面幾個問題：

　　1、缺乏得當(dāng)?shù)穆殬I(yè)規(guī)劃;

　　會計，是一個比較特殊的行業(yè)，也是公司最重要的崗位之一，掌握著公司的經(jīng)濟命脈。

　　每一個有抱負的人，都在這個行業(yè)中規(guī)劃著自己的職業(yè)生涯。

　　對于剛剛參加工作的畢業(yè)生來說，規(guī)劃職業(yè)生涯的課題似乎有點力不從心，如果此時公司能夠提供一個很好的成長環(huán)境，幫助他制定一個短期易實現(xiàn)的職業(yè)目標，做一個簡單的、符合其個人發(fā)展的職業(yè)生涯規(guī)劃，這會大大增加員工的歸屬感和忠誠度，達成員工個人發(fā)展和公司發(fā)展雙贏局面。

　　2、沒有系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn);

　　財務(wù)作為專業(yè)性強、年輕人多的部門，學(xué)習(xí)和培訓(xùn)應(yīng)該是重中之重。

　　我們也經(jīng)常說：學(xué)習(xí)是財務(wù)人員永恒的話題。

　　現(xiàn)在的財務(wù)人員的學(xué)習(xí)積極性還是相當(dāng)高的，總會自動自發(fā)的去學(xué)習(xí)、去發(fā)展，可以說財務(wù)部的學(xué)習(xí)風(fēng)氣是相當(dāng)濃厚的，但是這不代表公司的培訓(xùn)可以缺失。

　　很多財務(wù)人員抱著騎驢找馬的心態(tài)在工作，先找著飯碗，邊干邊學(xué)習(xí)、積累經(jīng)驗，然后跳槽。

　　我想，沒有哪個公司愿意做這個“跳板”，那么公司就應(yīng)該承擔(dān)起相應(yīng)的責(zé)任來，在員工的培養(yǎng)上做一點付出，增加一點員工的認同感。

　　比如，公司可以制定制度，規(guī)定為工作時間滿三年的員工承擔(dān)一部分費用，鼓勵員工去進修、去學(xué)習(xí)，條件是進修取得文憑或職稱后再繼續(xù)服務(wù)不低于3年。

　　財務(wù)是力求完美的工作，稍有不慎就會給公司造成損失，而財務(wù)人員工作緊、任務(wù)重，學(xué)習(xí)的壓力比較大，建議公司聘請有經(jīng)驗的注冊會計師利用業(yè)余時間做系統(tǒng)的培訓(xùn)，以滿足公司上市需求。

　　同時，對公司全體管理人員進行專門的財務(wù)知識培訓(xùn)。

　　財務(wù)管理不僅僅是財務(wù)部的事，而是整個管理層的責(zé)任。

　　財務(wù)部作為公司財務(wù)核算部門固然要承擔(dān)起財務(wù)管理的重任，但財務(wù)管理需要公司各部門密切配合，所以各部門負責(zé)人必須要有相應(yīng)的財務(wù)知識。

　　財務(wù)工作處處需要其他部門配合，如費用報銷，報銷人就要了解報銷單據(jù)如何填制、附件如何粘貼、應(yīng)找何人簽字這些最起碼的流程;倉庫管理、車間統(tǒng)計應(yīng)由專業(yè)財務(wù)人員擔(dān)任。

　　3、輪崗有制度，無執(zhí)行。

　　每年都說輪崗，每年都沒有輪過崗。

　　說實在話，針對公司一個蘿卜幾個坑的現(xiàn)狀，輪崗實施起來確實是有難度。

　　本來兩個崗位上都是老會計，一換崗都成了新手了，在一定程度上影響工作。

　　我們可以換一種思考方式：輪崗?fù)瓿珊蠊臼遣皇嵌嗔藘蓚€經(jīng)驗豐富的多面手呢?

　　有句話說得好：大公司學(xué)做人，小公司學(xué)做事。

　　公司的崗位設(shè)置分工很細，在這里幾乎沒有辦法學(xué)到全面的東西，而小公司反而能學(xué)到，這也是財務(wù)人才流失的原因之一。

　　人都是有惰性的，長年累月的在一個崗位上，難免會產(chǎn)生厭倦感、麻痹感，如果把輪崗制度落實好，也可以制造一次次小小的“鯰魚效應(yīng)”,保持持續(xù)的職場新鮮感，對公司和個人的發(fā)展都是有利的。

　　4、缺少有效的溝通機制

　　財務(wù)的謹慎性原則決定了大多數(shù)財務(wù)人員沉默寡言、謹小慎微的性格。

　　現(xiàn)在財務(wù)人員最大的通病就是內(nèi)向，未張嘴臉先紅，靦腆的性格給交流帶來障礙，有什么不會的不懂的也不好意思問，長此以往，何談進步?建立溝通機制就是要向這類通病挑戰(zhàn)，建立一種類似周例會的制度，一周太頻，一月恰好，一月一次財務(wù)工作交流會，提出自己的問題及總結(jié)上月工作計劃下月工作。

　　給每個人發(fā)言的機會，多交流必然氛圍就融洽。

　　臉皮薄的人也敢上臺了，不敢發(fā)言的人也敢發(fā)言了，財務(wù)部門員工敢上臺、能發(fā)言，財務(wù)人員的整體風(fēng)貌會有大的改觀。

　　對于報考職稱考試的同事來說，交流顯得尤為重要。

　　學(xué)習(xí)是財務(wù)人員永恒的話題，職稱又是能力的最佳證明。

　　考取職稱是每一個財務(wù)人員的必然選擇，而學(xué)習(xí)的過程必然又是辛苦而枯燥的，問題多多，困難多多，由于是在職學(xué)習(xí)時間不多而又無老師指導(dǎo)，這是造成在職人員考取職稱難的重大原因。

　　這時交流就顯示出它的威力了，一般的問題可以找同事交流，實在是沒人會的就找領(lǐng)導(dǎo)請教，在部門間形成相互為師的風(fēng)氣，員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平必然會得到很大的提高，而公司也會因此得到更好的發(fā)展。

　　另外，一月一次財務(wù)工作交流會可以給全體財務(wù)人員布置一項“作業(yè)”：寫文章。

　　公司每年都舉行論文比賽，可是鮮有財務(wù)人員獲獎或者是根本沒有參與，也許是工作太忙沒有時間寫，但只要想寫，時間是能擠出來的。

　　還有內(nèi)刊，也是我們財務(wù)人員展示風(fēng)采的平臺，恰逢公司出臺特約通訊員政策，我覺得可以借此機會將五公司整合成立一個財務(wù)編輯部，在內(nèi)刊開辟一個財務(wù)專欄，專門刊發(fā)一些和大家息息相關(guān)的財務(wù)知識、財務(wù)制度以及財務(wù)人員的文章等等。

　　財務(wù)工作是一項系統(tǒng)工程，大而言之，公司大多數(shù)部門都有財務(wù)的延伸，像人事部的工資核算、物流部的出入庫單以及各車間的統(tǒng)計等等;財務(wù)人員的培訓(xùn)也是任重道遠，我們應(yīng)從基層抓起，逐步建立起會計人才培養(yǎng)制度，才能跟上公司發(fā)展步伐，為公司上市以及上市后的準備工作做出自己的貢獻。

　　財務(wù)建議書 4

　　主要內(nèi)容

　　所起作用

　　注意事項

　　主要內(nèi)容

　　(1)標題。管理建議書的標題應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)范為“管理建議書”。

　　(2)收件人。管理建議書的收件人應(yīng)為被審計單位管理當(dāng)局。

　　(3)會計報表審計目的及管理建議書的性質(zhì)。管理建議書應(yīng)當(dāng)指明審計目的是對會計報表發(fā)表審計意見。管理建議書僅指出了注冊會計師在審計過程中注意到的

　　內(nèi)部控制重大缺陷，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的簽證意見。所提建議不具有強制性和公證性。

　　(4)內(nèi)部控制重大缺陷及其影響和改進建議。管理建議書應(yīng)當(dāng)指明注冊會計師在審計過程中注意到的內(nèi)部控制設(shè)計及運行方面的重大缺陷，包括前期建議改進但本期仍然存在的重大缺陷。

　　(5)使用范圍及使用責(zé)任。管理建議書應(yīng)當(dāng)指明其僅供被審計單位管理當(dāng)局內(nèi)部參考，因使用不當(dāng)造成的后果，與注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所無關(guān)。

　　(6)簽章。管理建議書應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽章，并加蓋會計師事務(wù)所公章。

　　所起作用

　　其作用表現(xiàn)在兩個方面：

　　一方面，由于注冊會計師的職業(yè)特點，在審計過程中按規(guī)定需要檢查被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)，能夠了解被審計單位經(jīng)營管理中的關(guān)鍵所在。通過管理建議書，可以針對內(nèi)部控制弱點，提供進一步完善內(nèi)部控制，改進會計工作，提高經(jīng)營管理水平的參考意見。這種意見最及時，有效，能促使被審計單位注意加強控制，改善工作，以防止弊端的.發(fā)生。

　　另一方面，注冊會計師借助管理建議書，事先提出了改進建議，可以把注冊會計師的法律責(zé)任降低到最低限度。

　　注意事項

　　一方面，可能存在審計意見不準確的風(fēng)險，如管理建議書提到的已被利用的重大缺陷，是否導(dǎo)致會計報表出現(xiàn)未調(diào)整的重大差錯、而審計報告未加以披露的風(fēng)險;

　　另一方面，可能存在審計程序執(zhí)行不足從而導(dǎo)致審計證據(jù)不足的風(fēng)險，如管理建議書提到的可能會被利用的重大控制缺陷，而未履行充分、完整的審計程序，只是以較孝具有代表性的樣本量，或者用其他測試來替代應(yīng)履行的實質(zhì)性測試。

　　財務(wù)建議書 5

xxx有限公司：

　　我們接受委托對貴公司20xx年度、20xx年1~11月財務(wù)進行了盡職調(diào)查，現(xiàn)就盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及情況提出如下建議，僅供領(lǐng)導(dǎo)參考。

　　1、應(yīng)收賬款：企業(yè)期末應(yīng)收賬款余額較大，部分賬款賬齡較長。意見：企業(yè)年終結(jié)賬前對應(yīng)收賬款及時進行處理，做好與客戶的關(guān)于應(yīng)收賬款的對賬工作。

　　2、其他應(yīng)收款：企業(yè)其他應(yīng)收款備用金科目余額較大，尚未建立完善的備用金管理制度。

　　意見：企業(yè)年終結(jié)賬前盡量處理備用金，判斷是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期費用的情況，企業(yè)應(yīng)積極建立完善的備用金制度。

　　3、企業(yè)的其他應(yīng)付款xxxx股份有限公司余額18，748，450元為企業(yè)賬務(wù)處理有誤所致。

　　意見：對賬務(wù)處理有誤的科目及時進行更正處理。

　　4、企業(yè)期末存貨余額較高，存貨周轉(zhuǎn)率較低。

　　意見：企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析存貨周轉(zhuǎn)率較低的原因以及是否合理。

　　5、長期股權(quán)投資：企業(yè)的長期股權(quán)投資3000萬系許

　　昌新區(qū)高盛小額貸款有限責(zé)任公司的股權(quán)投資，已進行了轉(zhuǎn)讓但工商變更手續(xù)仍在辦理之中。

　　意見：公司應(yīng)跟進長期股權(quán)投資工商變更登記的辦理情況，及時辦理完畢工商變更登記。

　　6、無形資產(chǎn)，當(dāng)期無形資產(chǎn)專有技術(shù)的增加為研發(fā)費資本化的部分，但是企業(yè)沒有判斷研發(fā)費用符合資本化條件的紙質(zhì)性證明文件。意見：企業(yè)研發(fā)部門應(yīng)當(dāng)制定關(guān)于研發(fā)項目相關(guān)的進度文件，積極配合財務(wù)部門對發(fā)生的研發(fā)費用正確劃分。

　　7、其他非流動負債核算的'是四個項目的政府補助（雙百計劃項目，工業(yè)中小企業(yè)技術(shù)改造項目，支持自主創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結(jié)果調(diào)整專項資金項目，20xx年中央重金屬無語防治專項資金），其中雙百計劃項目已于20xx年12月份達到預(yù)定可使用狀態(tài)，企業(yè)尚未提供其他三個項目關(guān)于項目進度的文件。

　　意見：企業(yè)應(yīng)積極準備并提供有關(guān)項目進度的文件。

　　8、企業(yè)上不存在完善的內(nèi)部控制制度以及相關(guān)文件。

　　意見：企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快建立完善的內(nèi)部控制管理制度并賦予實施。

　　財務(wù)建議書 6

公司決策層：

　　本次中期審計已完成，現(xiàn)將審計中做一個匯總，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。問題主要集中在以下幾點：

　　一、財務(wù)管理及會計核算

　　會計的核算職能是會計的基本職能，只有做好會計核算，如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。才能為公司的決策提供有用的會計信息。在審計中發(fā)現(xiàn)，一些公司關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來帳不平，未建立定期的往來對帳制度。財務(wù)記錄信息不真，會計報表所反映的內(nèi)容不能真實反映公司的實際情況。并且導(dǎo)致公司進行內(nèi)部審計時所取得的財務(wù)報告內(nèi)容不全，信息失真，審計人員的工作變成對財務(wù)報表的調(diào)整，甚至在審計過程中，由于一些資料難以取得，造成審計范圍受到限制，審計報告難以得出結(jié)論性的意見。因此，需要從以下幾個方面改進各公司的財務(wù)管理和會計核算：

　�。ㄒ唬┙⒓瘓F公司統(tǒng)一的財務(wù)管理制度：

　　1、隨著集團公司的不斷發(fā)展，財務(wù)管理工作應(yīng)得到加強，集團公司應(yīng)考慮對子公司的財務(wù)機構(gòu)加強控制，應(yīng)綜合考慮集團公司管理的需要和子公司經(jīng)營管理層的及合作方的因素，區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度的財務(wù)管理政策。并建立一套完整的《集團財務(wù)管理制度》。內(nèi)容應(yīng)涉及：

　　基礎(chǔ)財務(wù)制度類制度；資金管理類制度；費用管理制度；財產(chǎn)物資管理制度；預(yù)算管理制度等。

　　2、為適應(yīng)公司規(guī)模化、集團化，財務(wù)管理規(guī)范化的要求，集團公司本部及子公司，尤其是控股子公司的會計政策，會計處理方法的選擇應(yīng)選用統(tǒng)一的標準,以減少編制集團公司合并報表時對會計政策的調(diào)整。

　　3、集團公司應(yīng)區(qū)分不同的行業(yè),結(jié)合會計準則和行業(yè)特點,對各子公司損益類科目，特別是成本費用類科目所核算的詳細內(nèi)容予以規(guī)定,以使相同行業(yè)公司的財務(wù)數(shù)據(jù)具有可比性,各公司前后會計期間各科目的核算內(nèi)容一致,滿足公司今后財務(wù)管理和財務(wù)分析的需要。

　�。ǘ┴攧�(wù)會計人員應(yīng)加強對新的會計制度，會計準則及財稅政策的學(xué)習(xí)。被審計的子公司的管理人員和財務(wù)人員大多數(shù)是具有多年實踐工作經(jīng)驗的，但是，對新的經(jīng)營管理、財務(wù)、會計知識的學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)有所加強，以適應(yīng)集團快速發(fā)展和財務(wù)管理逐漸規(guī)范的.需要。

　�。ㄈ└髯庸鞠蚣瘓F公司報送的資料，必須要能如實反映公司的經(jīng)營狀況。由于企業(yè)基于公認會計準則編制的財務(wù)報告，并不能完全滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要，或者部分子公司因生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要對產(chǎn)生的一部分經(jīng)濟活動需要在財務(wù)記錄上進行一些變通的處理，因此，在上報集團公司時，必須對所報送的資料（如財務(wù)報告）進行必要的調(diào)整，以滿足集團公司內(nèi)部管理的需要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。

　　因此，在正常的財務(wù)帳冊的基礎(chǔ)上，各公司的財務(wù)人員，應(yīng)結(jié)合本公司的實際情況，和集團公司的要求，設(shè)臵各種備查帳，并將其設(shè)置的的備查帳的種類，內(nèi)容與集團公司的相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進行溝通，并到集團公司審計機構(gòu)備案，在每月向集團公司報送相關(guān)財務(wù)資料時，對需要調(diào)整的內(nèi)容進行調(diào)整，詳細說明調(diào)整內(nèi)容，并對調(diào)整原因和原則進行說明。以如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；在集團公司組織進行內(nèi)部審計時應(yīng)提供調(diào)整后的財務(wù)報告和所有備查帳。

　　（四）內(nèi)部帳的管理：

　　基于公司生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)實，部分公司存在內(nèi)部帳。但大部分公司對對內(nèi)部帳的管理較為混亂，部分公司其內(nèi)部帳反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)占整個業(yè)務(wù)的一半左右，但其內(nèi)部帳的管理比較混亂，內(nèi)部帳的現(xiàn)金和記帳由一人負責(zé)，一些發(fā)生金額很大的內(nèi)部帳也以流水帳的形式記錄，記帳極其隨便，企業(yè)管理當(dāng)局自身都不能及時了解公司真實的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及現(xiàn)金流量。報給總公司的報表的真實性也無從考證。

　　因此，對內(nèi)部帳視同正式財務(wù)帳進行管理，按照會計核算期間編制會計報表，在內(nèi)部管理時使用合并后的會計報表。這樣才能為公司的管理決策提供真實的財務(wù)會計信息。

　　二、內(nèi)部會計控制

　　在做好會計核算的基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步加強公司的財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員在公司內(nèi)部管理中的作用，為此，一方面需要在公司的組織架構(gòu)中給予其必要的組織地位，同時財務(wù)機構(gòu)及人員亦有義務(wù)根據(jù)《會計法》及《企業(yè)內(nèi)部會計控制制度》的原則和要求，聯(lián)系本公司的實際，會同組織內(nèi)部其他部門，建立健全本公司的內(nèi)部會計控制制度，并對其執(zhí)行效果進行評估，進行修改和補充。

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金的內(nèi)部會計控制：

　　部分子/分公司未能建立符合本單位的貨幣資金內(nèi)部控制制度，或者未能有效執(zhí)行，并且導(dǎo)致了某子公司發(fā)生挪用資金的事件，而且如發(fā)生貨幣資金的舞弊，往往是財務(wù)人員和公司管理層通同舞弊，一般的常規(guī)審計很難發(fā)現(xiàn)這類問題，除非化相當(dāng)大的盡力去進行貨幣資金的審計。并且往往是已經(jīng)既成事實，損失無法全部挽回。因此加強對子公司財務(wù)人員及貨幣資金的管理應(yīng)成為當(dāng)務(wù)之急。

　　貨幣資金的內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計應(yīng)圍繞“崗位分工及授權(quán)批準”、“現(xiàn)金和銀行存款的管理”、“票據(jù)及有關(guān)印章的管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個方面進行。

　　因此，建立健全各公司的貨幣資金內(nèi)部控制制度應(yīng)作為一個比較緊迫的工作，各公司的決策層應(yīng)當(dāng)全力支持本公司的財務(wù)部門會同其他相關(guān)部門，按照本公司的實際情況，做好這一工作。

　　（二）成本費用及預(yù)算的內(nèi)部會計控制：

　　1、審計中發(fā)現(xiàn)，部分公司的費用報銷程序不清，手續(xù)前后不一致，一些成本費用開支未能按照公司的授權(quán)審批程序和權(quán)限進行審批。費用報銷相當(dāng)混亂。

　　因此，各公司應(yīng)當(dāng)立即建立健全符合本公司的成本費用內(nèi)部控制制度，并在今后的生產(chǎn)經(jīng)營過程中嚴格執(zhí)行。

　　2、從提高經(jīng)濟效益的角度，“增收”與“節(jié)支”是兩個方面。但目前下屬的子公司的成本費用支出基本上是隨時列支，事先沒有預(yù)算，沒有約束。

　　因此集團公司應(yīng)從自身管理需要出發(fā)，提出預(yù)算編制的原則，因根據(jù)下屬公司的不同行業(yè),根據(jù)會計核算科目的分類,詳細規(guī)定各公司各損益類預(yù)算項目的具體核算內(nèi)容,的編制的詳細程度，并建立預(yù)算執(zhí)行的獎勵考核制度。

　　3、選擇部分公司進行成本費用的預(yù)算管理，在一個會計年度開始之前，根據(jù)公司的歷史水平、下一個會計年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況編制費用預(yù)算，并說明預(yù)算編制的依據(jù)和原則，報公司董事會批準。

　　4、對學(xué)校進行預(yù)算管理，在下一個學(xué)年開始之前，學(xué)校管理層應(yīng)編制下學(xué)年的預(yù)算，預(yù)算應(yīng)包括：集團公司應(yīng)根據(jù)該學(xué)校的相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，同行業(yè)的平局水平，確定生均預(yù)算成本，并作為生均預(yù)算成本下達給學(xué)校，學(xué)校根據(jù)新生人數(shù)預(yù)算，計算本年度的可控預(yù)算總額，并分解到各項成本明細，預(yù)算編制完成后，報集團公司批準，并說明預(yù)算的編制原則，編制依據(jù)。經(jīng)集團公司批準后的預(yù)算作為對學(xué)校管理層進行考核的依據(jù)之一。

　�。ㄈ┎少徟c付款的內(nèi)部會計控制：

　　集團公司應(yīng)認真研究物資采購和資金使用權(quán)限在集團公司和各子公司之間的職責(zé)分工和授權(quán)批準，分別制定集團公司和子公司內(nèi)部的采購和付款的內(nèi)部控制制度，以節(jié)約采購成本，提高經(jīng)濟效益。

　　由于集團公司目前主要涉及房地產(chǎn)和教育行業(yè),因此,充分利用規(guī)模優(yōu)勢,推行材料物資的集中采購,例如,由于A學(xué)院、B學(xué)院的學(xué)生人數(shù)已經(jīng)較多，對于學(xué)校每年度發(fā)生的一些學(xué)生生活用品,教育、教學(xué)用品、辦公用品等物資進行集中采購，應(yīng)該是降低采購成本的途徑之一。

　�。ㄋ模┢渌麅�(nèi)部會計控制制度：

　　除以上兩點外，各公司應(yīng)結(jié)合自身實際，按照《會計法》的要求，本著為公司經(jīng)營管理服務(wù)的目的，建立健全以下內(nèi)部會計控制制度：

　�。�1）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。

　�。�2）銷售與收款的內(nèi)部控制制度。

　�。�3）存貨的內(nèi)部會計控制制度。

　　（4）預(yù)算。

　　三、集團公司及下屬公司的組織建設(shè)

　　人力資源部門應(yīng)從集團層面考慮如何對各子公司關(guān)鍵管理人員從管理關(guān)系，績效考核制度等方面加強管理和控制，必要時考慮對關(guān)鍵崗位進行垂直管理，對其進行的績效考評應(yīng)充分考慮集團公司相關(guān)部門的意見。以對其經(jīng)營決策產(chǎn)生一定影響，提高集團公司對子公司進行管理的有效性，適當(dāng)控制舞弊風(fēng)險的發(fā)生。

　　四、下面的一些問題形成已久，如果需要改善的話需要集團公司的統(tǒng)一安排，并需要總公司相關(guān)部門與子公司進行協(xié)作，投入較大的力量：

　�。ㄒ唬〤公司：

　　1、現(xiàn)金流量情況。

　　被審計單位的現(xiàn)金流量情況較弱，主要原因為經(jīng)營性現(xiàn)金流入嚴重不足，其中該公司所承攬的主要是關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù),從整個集團公司來說影響不大,但對于該公司以后的對外業(yè)務(wù)拓展來看,若不能改善其自身現(xiàn)金造血功能，則將對其未來持續(xù)經(jīng)營能力造成不利影響。

　　公司決策層應(yīng)結(jié)合對該公司的經(jīng)營定位，是主要為集團內(nèi)關(guān)聯(lián)公司服務(wù)，還是想對外業(yè)務(wù)有大的發(fā)展，考慮該公司的發(fā)展方向和管理思路。

　　2、業(yè)務(wù)招待費。

　　因被審計單位現(xiàn)已采用查帳征收方式征收所得稅，故被審計單位應(yīng)考慮業(yè)務(wù)招待費與帳面營業(yè)收入的比例關(guān)系，規(guī)避納稅調(diào)整的風(fēng)險。同時，鑒于被審計單位目前尚處于發(fā)展階段，建議適當(dāng)控制管理費用的開支，以適當(dāng)緩解現(xiàn)金壓力。

　　3、貨幣資金。

　　公司貨幣資金支出的部分授權(quán)批準手續(xù)不全，無有權(quán)人員簽字、無領(lǐng)款人收據(jù)，部分財務(wù)記帳依據(jù)不足（如20xx年6月29號、4號憑證購材料無有權(quán)人員簽字）。

　　建議要求被審計單位按照《企業(yè)內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金》的要求，建立健全本單位的貨幣資金內(nèi)部會計控制制度，并使其得到有效運行；并對所有貨幣資金支付憑證進行清理，查明原因，妥善處理。

　　4、關(guān)于承接M廠交通電子警察系統(tǒng)工程發(fā)生業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理

　　因雙方約定該業(yè)務(wù)無需開銷售發(fā)票，故財務(wù)對發(fā)生的成本及收到的工程款通過往來帳核算，但科目設(shè)置及記帳內(nèi)容較為明顯建議將此類業(yè)務(wù)在財務(wù)帳上分散核算，同時設(shè)立備查帳進行核算。以規(guī)避潛在的風(fēng)險。

　�。ǘ〥大酒樓：

　　1、被審計單位從開業(yè)以來對部分帳外原始憑證的處理較為混亂，因該公司的行業(yè)特點，此部分業(yè)務(wù)的發(fā)生金額較大，但被審計單位未能采用有效的處理辦法，及時準確的反映此部分業(yè)務(wù)對其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況；截止審計時為止，部分開業(yè)時的成本費用開支因手續(xù)不全至今仍未處理。

　�。�1）被審計單位應(yīng)立即建立健全其貨幣資金、采購與付款、銷售與收款的內(nèi)部控制制度；全面加強對貨幣資金、采購、銷售的管理，以控制舞弊風(fēng)險的發(fā)生。

　　（2）如欲準確反映此部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)對被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動情況的影響。被審計單位應(yīng)盡快組織力量，視同財務(wù)帳進行處理，重新記帳。對部分手續(xù)不全的憑憑證及時查明原因，做出帳務(wù)處理。

　　2、關(guān)于被審計單位目前經(jīng)營狀況的說明根據(jù)被審計單位管理人員反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，導(dǎo)致經(jīng)營不善、矛盾終多，困難重重，特別是目前在南通方面無接管時間表的情況下，難以管理，建議及時辦理接管手續(xù)，才能徹底清理�！�

　�。ㄈ〦有限公司：

　　1、往來帳。

　　E公司在往來科目中有大量的工程開支,由于未收到發(fā)票,一直掛帳；建議及時清理。

　　2、貨幣資金。

　　E有限公司財務(wù)部門應(yīng)加強對相關(guān)出納崗位的管理和工作的審核,以規(guī)避潛在的控制風(fēng)險。

　　財務(wù)建議書 7

　　為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，進一步規(guī)范公司財務(wù)的收支管理，本著厲行節(jié)約的原則，確保資金使用合理，特制定本財務(wù)管理規(guī)程。

　　一、財務(wù)審核

　　財務(wù)審核人員應(yīng)著重審核費用開支的真實性、合法合理性，對于不合理開支予以剔除，對于弄虛作假的票據(jù)予以截留并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，其次審核票據(jù)的規(guī)范性和完整性，對于不完整、不規(guī)范的票據(jù)予以拒付退回。

　　二、資金支付管理

　　1、發(fā)票報賬時間以開出時間為準，原則上最遲不超過60天。

　　2、報賬發(fā)票的粘貼應(yīng)按面額從小到大排列，票據(jù)上應(yīng)備注經(jīng)手人及相關(guān)事由，未備注的不予報賬。

　　3、各部室業(yè)務(wù)招待原則上在食堂進行，由指定人員簽單，部室負責(zé)人在發(fā)票上簽字確認。

　　指定人員以外的簽單一律不予報賬。

　　4、所有原始憑證需有經(jīng)辦人、部室負責(zé)人、分管部室副總簽字，報賬手續(xù)不全的財務(wù)不予辦理付款。

　　5、公司的對外簽單開支，由財務(wù)室初審后，開具稅務(wù)發(fā)票或其他有效支付憑證，經(jīng)分管財務(wù)副總審核，報總經(jīng)理審批。

　　6、支付項目前期費用時，支付憑證應(yīng)具備發(fā)票、項目前期費用支付申請表(附表1)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。

　　項目前期費用支付申請表由相關(guān)部室承辦，審批流程為：相關(guān)部室初審、工程部審定、相關(guān)部室分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。

　　7、支付土方工程及其他工程款時，應(yīng)同時具備發(fā)票、工程項目支付申請表(附表2)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。

　　在審計結(jié)果未出之前，工程款支付額度不得超過已完成工程量的70%。

　　工程項目支付申請表由項目部承辦，審批流程為：項目部初審、工程部審定、項目部分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。

　　8、支付土地征用、報批、拆遷、青苗補償、附屬物及其它與征地拆遷相關(guān)款項時，支付憑證應(yīng)具備發(fā)票或領(lǐng)款單、土地征用及報批支付申請表(附表3)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。

　　土地征用及報批支付申請表由資產(chǎn)經(jīng)營部承辦，審批流程為：項目部初審、資產(chǎn)經(jīng)營部審定、資產(chǎn)經(jīng)營部分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。

　　報批繳費憑審批完畢的支付申請表支付資金，正式票據(jù)由資產(chǎn)經(jīng)營部收集補辦支付手續(xù)。

　　征拆工作經(jīng)費必須在完成征地、青苗及拆遷等補償后才予辦理支付。

　　三、出差費用管理

　　1、因公出差需預(yù)支出差費用的'，應(yīng)填寫借款申請單，并有主管財務(wù)副總和總經(jīng)理的審批。

　　2、出差結(jié)束后，15個工作日之內(nèi)，憑核準的出差審批單及報賬手續(xù)齊全的發(fā)票到財務(wù)辦理費用報銷手續(xù)。

　　3、借款要及時清還，公務(wù)結(jié)束后15日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清還款，無正當(dāng)理由過期不結(jié)清者，扣發(fā)借款人工資，直至扣清為止。

　　四、付款流程

　　經(jīng)手人簽字并注明事由→部室負責(zé)人核實簽字→分管部室副總確認簽字→分管財務(wù)副總審核簽字→總經(jīng)理審批→財務(wù)部根據(jù)審批后的原始憑證付款(如需辦理資金支付申請表的還需附帶支付申請表)。

　　五、對外合同、協(xié)議簽訂

　　凡屬公司與外單位簽訂的各項合同、協(xié)議，必須安排一名財務(wù)人員參與，以便對合同、協(xié)議相關(guān)財務(wù)內(nèi)容的監(jiān)控。

　　合同簽訂后，須遞交一套完整的資料、工程合同書及預(yù)算書到財務(wù)部存檔，財務(wù)部按合同調(diào)度資金。

　　六、辦公用品、業(yè)務(wù)費用管理

　　1、煙酒茶葉等特殊招待用品統(tǒng)一由公司辦公室、財務(wù)部購買，交辦公室統(tǒng)一管理，各部室、項目部需要時到公司辦公室造冊登記領(lǐng)取。

　　特殊情況報總經(jīng)理同意后，可酌情處理。

　　月終，辦公室將登記領(lǐng)取的票據(jù)匯總，交財務(wù)做賬。

　　2、辦公用品需批量采購的應(yīng)由公司辦公室、財務(wù)部購買，交辦公室統(tǒng)一管理。

　　月終，辦公室將登記領(lǐng)取的票據(jù)匯總，交財務(wù)做賬。

　　3、各部室業(yè)務(wù)費及其他費用管理：除食堂用餐及辦公室統(tǒng)一購買的煙酒、茶葉、辦公用品外，特殊情況需發(fā)生的業(yè)務(wù)招待必須事前向分管副總申請批準，經(jīng)批準后方可進行。

　　七、固定資產(chǎn)管理

　　1、財務(wù)部、辦公室每年定期對公司的固定資產(chǎn)進行清點，原則上是誰使用誰保管，如遇丟失應(yīng)追究使用人責(zé)任。

　　2、固定資產(chǎn)的合理損耗及報廢應(yīng)提出相關(guān)的申請報告，按有關(guān)規(guī)定審批后進行維修或報廢。

　　3、因工作需要添置固定資產(chǎn)的，由使用部室申報，經(jīng)辦公室及財務(wù)部審核后，報總經(jīng)理批準。

　　八、原有制度與本規(guī)程不一致的，以本規(guī)程為準。

　　財務(wù)建議書 8

　　一、問題

　　1、財務(wù)核算相對粗糙，核算工程反映不夠細致，滿意不了公司對數(shù)據(jù)信息駕馭的須要。

　　2、財務(wù)數(shù)據(jù)反映的剛好性不夠。

　　3、財務(wù)核算精確性不夠，本錢核算客觀性偏低，很多可以快速精確計算的數(shù)據(jù)目前采納人工判定分攤。

　　4、財務(wù)某些數(shù)據(jù)反映不真實，不能真正反映公司財務(wù)狀況。

　　5、財務(wù)分析體系沒有建立，不能發(fā)揮財務(wù)管理的應(yīng)有職能。

　　二、建議

　　1、選購部、市場部、人事部協(xié)作財務(wù)部每月有資金預(yù)算表，財務(wù)部對資金進展合理安排。

　　2、選購部、市場部和供給商、客戶核對賬務(wù)前應(yīng)和財務(wù)部內(nèi)部先核對相同，出具蓋有公司財務(wù)章的正式對賬單給對方。(這樣可以存檔，以備后來查驗，如有不符，不必要返回全部賬務(wù)重新核對。)建議對應(yīng)付賬款設(shè)置賬期;每月客戶回傳月度對賬單，精確剛好的財務(wù)數(shù)據(jù)是應(yīng)收賬款管理的根底。

　　3、液壓科技做為協(xié)力的一個事業(yè)部，核算相對獨立，但局部賬務(wù)處理還得結(jié)合協(xié)力總部數(shù)據(jù)。例如：局部對外銷售在液壓，回款在協(xié)力總部，須要有書面協(xié)議或者說明來統(tǒng)一賬務(wù)。

　　4、財務(wù)應(yīng)當(dāng)參加到公司管理中，公司制度建立、人員變更、生產(chǎn)流程、產(chǎn)品組成等，財務(wù)都應(yīng)了解。

　　5、在本錢核算方面，財務(wù)部須要研發(fā)部、質(zhì)量部、選購部、市場部、倉庫、車間的協(xié)作，尤其是設(shè)計變更和倉庫庫存的精確性。

　　6、單據(jù)統(tǒng)一、標準。區(qū)分產(chǎn)品入庫和退貨入庫;車間報廢要有報廢單據(jù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字并傳遞到財務(wù)。(原料報廢退回廠家不包括在內(nèi)。)

　　7、全部入庫原料以及產(chǎn)品，應(yīng)有檢驗合格，并在入庫單上簽字。

　　8、協(xié)力總部給液壓科技的固定資產(chǎn)安排，如廠房、車間、車輛，應(yīng)配有相關(guān)協(xié)議說明。

　　9、削減替代票運用，盡量開到正規(guī)發(fā)票;削減現(xiàn)金支付貨款，盡量銀行存款收付貨款。

　　10、在倉庫庫存賬實相符、物料編碼統(tǒng)一明確后，建議單據(jù)由倉管來錄入，這樣可以剛好關(guān)注賬務(wù)和實物的相同性、物料編碼的'合理性，充分利用軟件帶來的便利，提高工作效率。

　　11、財務(wù)應(yīng)多關(guān)注政策變動、市場變動，精確賬務(wù)處理，合理躲避風(fēng)險。

　　12、財務(wù)應(yīng)多學(xué)習(xí)來加強自身業(yè)務(wù)實力。

　　13、建議財務(wù)部定期對財務(wù)人員進展相關(guān)學(xué)問培訓(xùn)，業(yè)務(wù)處理技巧講授，來提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。

　　三、改良

　　1、完善制度建立：對日常事務(wù)進展制度限制，使日常操作行為有法可依。有一整套財務(wù)管理制度、倉庫管理制度。(打算20xx年1月完成)

　　2、在今后定期(按月度、季度、半年度、年度)和不定期地做好財務(wù)分析工作。定期分析主要包括本錢分析、財務(wù)狀況及經(jīng)營成果分析，不定期分析主要指針對詳細事項、詳細業(yè)務(wù)進展臨時財務(wù)分析。通過財務(wù)分析工作找出差距和完善措施，為公司將來決策供應(yīng)參考。

　　3、要求生產(chǎn)部門領(lǐng)料時填列領(lǐng)料用途，財務(wù)錄入數(shù)據(jù)時反映產(chǎn)品對象，這樣可以將產(chǎn)成品和實際領(lǐng)料干脆對應(yīng)起來，可以干脆反映生產(chǎn)每種產(chǎn)品對應(yīng)材料的品種、數(shù)量，提高本錢核算的精確性和客觀性，為本錢限制打好根底。使投入、產(chǎn)出合理、精確。(打算20xx年1月在金蝶中精確反映，這個過程須要車間和倉庫很好協(xié)作)

　　4、進展在產(chǎn)品核算：由于每月在產(chǎn)品的數(shù)量干脆影響成品中干脆材料的耗用，因此要精確核算產(chǎn)成品的本錢必需進展在產(chǎn)品的核算。

　　建議人：xxx

　　20xx年xx月xx日

　　財務(wù)建議書 9

尊敬的xx總：

　　您好！

　　上次我們交流之后，我對公司的業(yè)務(wù)范圍，以及財務(wù)狀況，有了一個初步的了解，現(xiàn)就xx總提出的三個方面，謹慎的提出我的幾點建議：

　　1、對內(nèi)內(nèi)控方面：

　　2、對外融資方面：

　　首先，我不是非常的了解公司當(dāng)前的資產(chǎn)負債率，當(dāng)然，如果傳統(tǒng)的融資模式已經(jīng)考慮過了，那么，我們現(xiàn)在可以考慮項目擔(dān)保的融資模式，目前我接洽的并且關(guān)系非常親近的融資機構(gòu)有瑞橋擔(dān)保，新華信托，華夏銀行加州支行等。對于反擔(dān)保的考慮上，不是大的問題，我們最近才做了一個1000萬的擔(dān)保貸款，擔(dān)保公司和銀行的合作業(yè)務(wù)之中，我們可以利用擔(dān)保公司的需求，借我們的項目，去實現(xiàn)這個融資，比如，擔(dān)保公司也需要從銀行融資出去，他們的主要業(yè)務(wù)，就是對外放息，我們與擔(dān)保公司合作，貸出的資金，各用一半或者是各用一部分，這就是擔(dān)保公司的需求，在這樣的合作模式之下，反擔(dān)保措施，就會成為一個形式化的東西，當(dāng)然，這樣就要求項目必須可靠，對于還款的保障必須嚴格。目前，就我了解的公司狀況來說，不必走信托去融資，一個原因，是規(guī)模不能達到信托的要求，再者是信托融資成本過高。

　　3、內(nèi)部團隊建設(shè)：

　　內(nèi)部一個完整的財務(wù)體系，需要設(shè)立這幾個崗位：主辦會計，主要負責(zé)公司內(nèi)部全面的財務(wù)核算，根據(jù)既定的公司財務(wù)制度，審核所有成本費用，參與審核內(nèi)部預(yù)算及項目預(yù)算，參與審定資金計劃，編制公司全面經(jīng)營的`財務(wù)，定期提交公司總經(jīng)理和董事長關(guān)于公司經(jīng)營的財務(wù)成果報告；根據(jù)預(yù)算和資金計劃，提出資金使用的預(yù)警報表，以及內(nèi)部財務(wù)檔案的管理；對外會計，主要負責(zé)納稅申報，融資報表的編制，配合會計師事務(wù)所完成公司的融資審計報告以及年度審計報告，參與內(nèi)部預(yù)算和項目預(yù)算的核價工作；負責(zé)公司對外銷售發(fā)票的開具等等；預(yù)算員，負責(zé)編制項目預(yù)算，和公司財務(wù)預(yù)算，一方面根據(jù)定額，但也要結(jié)合市場的實際情況，編制的預(yù)算，最大可能的貼合市場實際，參與材料的實際市場核價，并簽署意見，出納，主要銀行現(xiàn)金事務(wù)，現(xiàn)金銀行賬等等，日常費用的收支，定期與會計核對，配合公司內(nèi)部審計，包括現(xiàn)金銀行帳的審計工作；財務(wù)總監(jiān)，負責(zé)編制公司的年度，季度財務(wù)的預(yù)算，確定對外融資的方案，指導(dǎo)會計完成融資機構(gòu)所需要的資料，審核成本，費用，審核內(nèi)部財務(wù)報告，審定資金計劃；對于應(yīng)收，應(yīng)付等款項的管理等等。

　　以上，是對xx總提出的三個問題的簡要回答。當(dāng)然，財務(wù)管理方面，還有不可或缺的一個方面，就是稅籌，因為在上次和xx總的交流中，我知道，整個公司是多元化的公司，在這個方面，我想，一定會有稅籌的空間，但是對于這個問題，我的建議，是聘請稅務(wù)師事務(wù)所，給我們做一次全面的稅務(wù)策劃，找出其中可以利用的稅籌空間，稅務(wù)籌劃，我個人認為，這不是一個人能完成的事情，集思廣益，一次性支出，長久性受益，因此，專業(yè)的團隊，做出的方案，我會認為，是相對準確有效的。

xxx

　　20xx年xx月xx日

　　財務(wù)建議書 10

　　如何通過完善現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式的方式，提高企業(yè)發(fā)展的競爭力，是企業(yè)必須深入思考的問題。隨著國內(nèi)經(jīng)濟的快速發(fā)展，其對企業(yè)在市場競爭智能功提出了更高的標準。現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式，作為企業(yè)管理工作中的重要組成內(nèi)容，對于企業(yè)的經(jīng)濟效益的變化及未來的發(fā)展規(guī)劃，都具有十分重要的影響。在企業(yè)的發(fā)展中，如何運用現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式，完善自身存在的財務(wù)管理問題，提高財務(wù)管理工作的效率，對于提升企業(yè)在市場經(jīng)濟中的競爭力，具有積極的促進作用。因此，在實際工作中，重視現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式的研究與應(yīng)用非常重要。

　　一、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理概述

　　在當(dāng)前的社會經(jīng)濟發(fā)展中，現(xiàn)代企業(yè)主要是指在當(dāng)前市場經(jīng)濟中，能夠代表國內(nèi)外最先進形式的組織與未來企業(yè)組織的一種發(fā)展模式，其自身的發(fā)展與傳統(tǒng)企業(yè)相比，具有一定的特點。在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)財務(wù)管理模式，始終發(fā)揮了重要的影響�，F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式，主要是指一個企業(yè)在集團組織的發(fā)展框架內(nèi)，實現(xiàn)總體財務(wù)目標的同時，需要根據(jù)自身的實際發(fā)展情況，打造符合自身發(fā)展的的財務(wù)管理模式及相關(guān)的組織分工。因此，現(xiàn)代企業(yè)為了做好自身的財務(wù)管理工作中，重視現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式的發(fā)展研究，具有積極地現(xiàn)實意義。

　　二、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式內(nèi)容

　　現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展中，為了更好的完善自身的發(fā)展，重視財務(wù)管理模式的研究與工作措施的實施非常重要。通常情況下，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式內(nèi)容主要有：集權(quán)式財務(wù)管理內(nèi)容；分權(quán)式財務(wù)管理內(nèi)容；相融式財務(wù)管理內(nèi)容等幾個方面的內(nèi)容。企業(yè)如何結(jié)合自身的發(fā)展，實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式的發(fā)展目標，對于其實現(xiàn)未來的規(guī)劃，都會產(chǎn)生十分重要的影響。因此，企業(yè)在發(fā)展的過程中，應(yīng)充分重視現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式的發(fā)展。

　　1、集權(quán)式財務(wù)管理內(nèi)容

　　在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式發(fā)展中，集權(quán)式財務(wù)管理內(nèi)容，是其中一項內(nèi)容。集權(quán)式財務(wù)管理，主要是企業(yè)的總公司或者母公司對其下屬的分公司或者子公司的財權(quán)，由母公司統(tǒng)一集中管理的財務(wù)管理方式。子公司在發(fā)展的過程中，不具有任何的財務(wù)決策權(quán)，母公司對子公司具有絕對的財務(wù)接=控制權(quán)。集權(quán)式財務(wù)管理方式，有利于母公司整體戰(zhàn)略計劃的實施發(fā)展，對于集體企業(yè)的整體發(fā)展具有一定的`促進作用。

　　2、分權(quán)式財務(wù)管理內(nèi)容

　　在企業(yè)的發(fā)展中，分權(quán)式財務(wù)管理，作為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式內(nèi)容之一，也是企業(yè)財務(wù)管理工作應(yīng)重視的一點內(nèi)容。相對于集權(quán)式財務(wù)管理方式，分權(quán)式財務(wù)管理的發(fā)展存在很大的不同。分權(quán)式財務(wù)管理，要求母公司將自身的決策控制權(quán)合理的分配給下屬的子公司，二者之間的關(guān)系是代理關(guān)系，更多的時候，母公司承擔(dān)了輔助子公司發(fā)展的作用和間接控制的作用。分權(quán)式財務(wù)管理，在一定程度上有利于企業(yè)戰(zhàn)略的制定，母公司可以節(jié)約一定的發(fā)展成本。

　　3、相融式財務(wù)管理內(nèi)容

　　在企業(yè)財務(wù)管理工作中，相融式財務(wù)管理，也是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式內(nèi)容之一，對于企業(yè)財務(wù)管理工作的發(fā)展存在一定的發(fā)展意義。相融式財務(wù)管理，在一定程度上有效的融合了集權(quán)式和分權(quán)式的優(yōu)點，并有效的完善了二者發(fā)展的缺點。相融式財務(wù)管理，根據(jù)各個集團公司的實際發(fā)展情況的不同，制定不同時期的發(fā)展目標，并十分重視財務(wù)管理模式的健全發(fā)展。因此，相融式財務(wù)管理內(nèi)容，是一項相對重要的工作內(nèi)容。

　　三、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式發(fā)展存在的問題

　　為了全面促進現(xiàn)代企業(yè)獲得良好的發(fā)展機遇，在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，應(yīng)時刻重視現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式發(fā)展存在的問題，并結(jié)合自身的發(fā)展進行深入分析，用以制定合理的發(fā)展方案�，F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式發(fā)展存在的問題主要有：傳統(tǒng)的產(chǎn)權(quán)理論和制度加劇了利益沖突；現(xiàn)代財務(wù)管理理論已經(jīng)不能滿足當(dāng)今的投資決策需求；財務(wù)機構(gòu)設(shè)置不合理、財務(wù)人員素質(zhì)不高等幾個問題。

　　1、傳統(tǒng)的產(chǎn)權(quán)理論和制度加劇了利益沖突

　　在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展中，傳統(tǒng)的產(chǎn)權(quán)理論和制度加劇了利益沖突，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式發(fā)展存在的問題之一。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，傳統(tǒng)的產(chǎn)權(quán)理論和制度更重視有形資產(chǎn)的投資及投入資本多少的配置，忽視了知識資本效率比例，這在很大程度上造成了傳統(tǒng)的產(chǎn)權(quán)理論和制度加劇了利益存在嚴重的問題，這些問題的存在，逐漸影響了企業(yè)財務(wù)管理模式的健全發(fā)展。因此，傳統(tǒng)的產(chǎn)權(quán)理論和制度加劇了利益沖突，是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式發(fā)展中應(yīng)重視的一個問題。

　　2、現(xiàn)代財務(wù)管理理論已經(jīng)不能滿足當(dāng)今的投資決策需求

　　在企業(yè)的財務(wù)管理工作中，現(xiàn)代財務(wù)管理理論已經(jīng)不能滿足當(dāng)今的投資決策需求，是企業(yè)財務(wù)管理模式發(fā)展存在的主要問題之一�，F(xiàn)代財務(wù)管理理論已經(jīng)不能滿足當(dāng)今的投資決策需求，主要是由于傳統(tǒng)的企業(yè)發(fā)展過度依賴有形資產(chǎn)，而當(dāng)前企業(yè)發(fā)展需要有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)并存，無形資產(chǎn)占據(jù)的比例也較大，目前財務(wù)管理理論已經(jīng)不能滿足當(dāng)今的投資決策需求，甚至影響了企業(yè)財務(wù)管理工作的效率。

　　四、構(gòu)建統(tǒng)一的財務(wù)管理模式的策略

　　1、建立統(tǒng)一的財務(wù)管理模式

　　在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，建立統(tǒng)一的財務(wù)管理模式，是構(gòu)建統(tǒng)一的財務(wù)管理模式的策略之一，也是其滿足現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作發(fā)展的一種積極表現(xiàn)。建立統(tǒng)一的財務(wù)管理模式，明確企業(yè)財務(wù)管理工作的目標，更加有利于企業(yè)未來的發(fā)展。在進行企業(yè)財務(wù)管理工作的過程中，建立統(tǒng)一的財務(wù)管理模式，有利于完善企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，并進一步優(yōu)化自身財務(wù)管理的方式，提高企業(yè)財務(wù)管理工作的效率。此外，建立統(tǒng)一的財務(wù)管理模式，需要企業(yè)從自身財務(wù)管理工作發(fā)展的需求出發(fā)，制定一系列的發(fā)展對策，才能更好的處理財務(wù)管理中存在的問題。因此，在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式的發(fā)展中，重視建立統(tǒng)一的財務(wù)管理模式，具有有一定的必要性。

　　2、建立預(yù)算控制機制，提高財務(wù)管理模式的動態(tài)性

　　為了更好的滿足現(xiàn)代財務(wù)管理工作的發(fā)展需求，建立預(yù)算控制機制，提高財務(wù)管理模式的動態(tài)性，是非常有效的發(fā)展策略之一。在企業(yè)的財務(wù)管理工作中，財務(wù)人員應(yīng)重視財務(wù)管理模式發(fā)展的重要性，嚴格按照相關(guān)規(guī)定處理財務(wù)工作，不斷提高企業(yè)財務(wù)管理的效率。同時，在進行財務(wù)管理工作的過程中，財務(wù)人員要不斷提高自身的專業(yè)能力，以便可以更好的完成自身的發(fā)展任務(wù)。因此，重視建立預(yù)算控制機制，提高財務(wù)管理模式的動態(tài)性，對于企業(yè)財務(wù)管理工作的發(fā)展，具有一定的促進意義。

　　五、結(jié)語

　　綜上所述，為了更好的適應(yīng)激烈的市場經(jīng)濟競爭，企業(yè)在發(fā)展中必須時刻關(guān)注財務(wù)管理工作的發(fā)展�，F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式的發(fā)展與運用，為企業(yè)財務(wù)管理工作的發(fā)展，提供了可以參考的依據(jù)，促使企業(yè)在進行財務(wù)管理工作的環(huán)節(jié)，可以結(jié)合自身發(fā)展的實際情況，通過科學(xué)、合理的財務(wù)管理模式，逐步完善財務(wù)管理工作中存在的問題，創(chuàng)新財務(wù)管理模式的相關(guān)機制，確保企業(yè)的發(fā)展不會受到嚴重的不利影響。因此，在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展中，具有極大的現(xiàn)實意義。

　　財務(wù)建議書 11

　　一、企業(yè)集團的財務(wù)管理模式中的問題

　　目前我國企業(yè)集團財務(wù)管理模式中存在的不利因素，嚴重的影響著公司的健康發(fā)展。主要體現(xiàn)在資金管理不完善和組織機構(gòu)不合理等方面。

　�。�1）財務(wù)管理機構(gòu)的不合理。我國企業(yè)集團的財務(wù)管理和會計的工作具有統(tǒng)一性，沒有按照財務(wù)和會計進行分類管理。這樣就導(dǎo)致工作的效率不高。這種傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，沒有重視到財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性。也沒有發(fā)揮出財務(wù)管理對于企業(yè)的健康發(fā)展的促進和導(dǎo)向作用。如果對財務(wù)和會計分設(shè)機構(gòu)，這樣就有利于對財務(wù)和資金的管理。

　�。�2）企業(yè)集團的財務(wù)管理模式不適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。主要體現(xiàn)在：一是沒有創(chuàng)新機制，財務(wù)工作單一；二是利益分配不清楚，當(dāng)前大部分企業(yè)沒有規(guī)范的利益分配機制，使得企業(yè)中的各個相關(guān)利益者之間的利益分配不合理；三是企業(yè)的資金運作無法達到有效的管理以及控制，致使資金管理較為混亂，也給預(yù)算的管理帶來了一定的難度。

　�。�3）許多成員企業(yè)集團和集團企業(yè)在公司各目標不一致，這樣就出現(xiàn)了管理目標換位的現(xiàn)象，使得資金難以整合。管理目標換位現(xiàn)象是各成員企業(yè)在理財過程有著謀求自身利益最大化的傾向，如對這種傾向不加以規(guī)范，就會導(dǎo)致局部利益目標和企業(yè)的整體目標的不一致，就會造成集團理財活動缺乏協(xié)作的精神，阻礙企業(yè)的發(fā)展。

　�。�4）成本管理機制不完善�，F(xiàn)代企業(yè)不重視成本的管理和控制，往往會導(dǎo)致成本過高。成本開支范圍過于大和成本核算體系的不規(guī)范都將是企業(yè)在市場中的競爭力降低。

　　（5）財務(wù)管理機制不健全。隨著企業(yè)集團的規(guī)模不斷擴大，原先的財務(wù)管理機制不能滿足當(dāng)前的需求，缺乏必要的制度，導(dǎo)致約束力不足。同時集團企業(yè)中各財務(wù)部門的協(xié)調(diào)性差，各子公司只考慮本公司的財務(wù)目標而忽略了其他公司和總公司的財務(wù)目標。

　　二、財務(wù)管理模式創(chuàng)新的重要性

　　財務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展中必不可少的一部分，財務(wù)管理作為企業(yè)在競爭力和發(fā)展方向的重要決策部分，滲透到集團企業(yè)的生產(chǎn)和運營等環(huán)節(jié)，由此可見對財務(wù)的管理是何其的復(fù)雜。為了能夠推動企業(yè)科學(xué)高效的發(fā)展，對財務(wù)管理模式的創(chuàng)新是實現(xiàn)企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出的一個重要手段。由于當(dāng)下企業(yè)財務(wù)管理中存在的諸多問題，嚴重阻礙了企業(yè)的快速發(fā)展，為了改變這樣的狀況，為了提升企業(yè)在市場經(jīng)濟中的競爭力，就必須得重視財務(wù)管理的創(chuàng)新，運用現(xiàn)代化的科學(xué)和信息技術(shù)對財務(wù)就行管理，隨時分析財務(wù)管理模式中可能存在的問題，對財務(wù)進行預(yù)測和控制，實現(xiàn)對財務(wù)管理的創(chuàng)新和對財務(wù)風(fēng)險的.掌控。有效地促進的企業(yè)的飛速發(fā)展。

　　三、構(gòu)建企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新模式的建議

　　（1）充分利用人力資源。隨著現(xiàn)代科技水平的不斷進步，一些集團企業(yè)忽視了人的重要性。為了減少相應(yīng)的成本，同時集團企業(yè)大大增加了財務(wù)部門管理人員的負擔(dān)。因此，個人認為，企業(yè)應(yīng)該重視人力資源的重要性，堅持“以人文本”的創(chuàng)新管理模式，充分發(fā)揮財務(wù)部門員工的創(chuàng)新性思維，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

　�。�2）完善企業(yè)的監(jiān)管制度。財務(wù)部門的工作對任何一個人都有著巨大的誘惑，難免會有員工在工作中造成財務(wù)的疏漏，為了保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)，企業(yè)應(yīng)完善相應(yīng)的監(jiān)管制度。首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況制定相應(yīng)的監(jiān)管制度。其次，企業(yè)應(yīng)建立獎懲制度，調(diào)動員工的工作積極性同時鼓勵員工舉報企業(yè)內(nèi)部的違規(guī)現(xiàn)象。使員工更加主動地投入到工作中，創(chuàng)造出更高的價值。最后建立信息處理系統(tǒng)，使信息公開化，促使企業(yè)各部門之間相互監(jiān)督。

　�。�3）樹立創(chuàng)新意識，提高創(chuàng)新能力。忽視了人類的創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力，就會使得企業(yè)在市場經(jīng)濟競爭中處于劣勢。同樣將創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力運用到財務(wù)管理中，將有利于企業(yè)的發(fā)展。為了樹立員工的創(chuàng)新意識和提高創(chuàng)新能力，企業(yè)應(yīng)該容忍員工的犯錯，使員工充分發(fā)揮自身的創(chuàng)造性。同時應(yīng)該多安排財務(wù)工作人員多與外界交流，通過和其他企業(yè)的優(yōu)秀人才的溝通，拓展自己的知識面和培養(yǎng)自己的創(chuàng)新意識。對企業(yè)的發(fā)展貢獻自己的一份力。

　�。�4）樹立信息化財務(wù)管理風(fēng)險的概念。現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，計算機不可或缺。目前企業(yè)的信息化財務(wù)管理有利有弊。企業(yè)必須給員工灌輸信息化財務(wù)管理的風(fēng)險意識。使員工自身處于風(fēng)險之中，感受著風(fēng)險的危害。同時向員工展示成功防范風(fēng)險的實例，樹立員工的自信心。企業(yè)除了人為的防范風(fēng)險，同時也要嚴格保守自己的內(nèi)部信息，防止不必要的經(jīng)濟損失。

　　（5）在投資、運作和收益等方面創(chuàng)新。投資方面的創(chuàng)新就是通過創(chuàng)新性思維解決投資對象的增多而面臨的風(fēng)險，保護自身的無形和有形資產(chǎn)。運作方面的創(chuàng)新就是嘗試多種運作方式，促進企業(yè)的發(fā)展和增加相應(yīng)的收益。收益方面的創(chuàng)新就是收益分配的創(chuàng)新，對員工的工作進行肯定，將企業(yè)的收益按相應(yīng)的制度分配給員工，鼓勵員工積極工作。

　　四、結(jié)束語

　　本文通過對現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式中存在的問題就行分析，同時對財務(wù)管理模式的創(chuàng)新進行探析。從而認識到財務(wù)管理模式創(chuàng)新的重要性。因此，對企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新理念提出自己的建議。從而促進企業(yè)在高速發(fā)展的市場經(jīng)濟時代中的競爭力。

　　財務(wù)建議書 12

　　6月25日召開的集團財務(wù)工作會議，據(jù)說規(guī)模比較大，足見集團對會計工作的重視，這么好一個學(xué)習(xí)機會沒有資格參加我內(nèi)心感到莫大的遺憾。不管怎樣，作為一名從國營到民營做過二十多年財務(wù)工作的老同志，特別是在瑞立十幾年的經(jīng)歷，本人還是心系瑞立發(fā)展，摯意為公司財務(wù)方面的管理做出力所能及的貢獻。現(xiàn)根據(jù)本人所掌握的一些會計理論并結(jié)合實踐，談?wù)勛约簩瘓F財務(wù)工作的看法，或許能給領(lǐng)導(dǎo)些許有益的參考。所談情況并非說明公司以前沒有做或者做得不好，有些工作集團已經(jīng)在做,或者準備去做，有些內(nèi)容也有同事提到，為突出重要性，仍再提出，不過簡略一點。我深信在集團領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，有財務(wù)戰(zhàn)線全體同仁的共同努力，我們的財務(wù)工作定會更上一層樓，集團各財務(wù)部門會成為集團最出色的部門之一。

　　一、集團財務(wù)管理體制

　　集團目前財務(wù)管理體制還不能說很完善，機構(gòu)設(shè)置和人員配備仍在不斷調(diào)整中，可以考慮。

　　1、集團架構(gòu)調(diào)整，真正形成以資本為紐帶，投資關(guān)系清晰，治理結(jié)構(gòu)合理的的集團母子公司體系，這項工作將結(jié)合當(dāng)前海外融資計劃進行;

　　2、統(tǒng)一財務(wù)制度、會計制度，提高會計信息及時性有效性;如發(fā)放工資的核算，集團內(nèi)就很不統(tǒng)一。

　　3、建立財務(wù)工作簡報制度，及時總結(jié)集團或下屬公司的先進做法、解答探討財務(wù)、稅務(wù)、會計難題。

　　4、各子分公司財務(wù)進行委派管理，集團財務(wù)對分子公司進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，財務(wù)人員統(tǒng)一調(diào)配和定期輪換，財務(wù)各崗位工作設(shè)計明細和規(guī)范化。

　　5、建立定期財務(wù)分析制度，將枯燥數(shù)字提供的信息進行專業(yè)分析通俗化后供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。

　　6、建立財務(wù)預(yù)警管理體系，控制財務(wù)風(fēng)險。

　　7、集團在財務(wù)管理上宜將從事日常會計核算、編制財務(wù)會計報告、申報納稅的會計核算職能與從事資金籌集、投資、分配、財務(wù)預(yù)警、并購等方面財務(wù)管理分開。

　　二、融資和資金調(diào)度

　　集團財務(wù)工作應(yīng)承擔(dān)著融資的重大任務(wù)，在當(dāng)前宏觀調(diào)控對房地產(chǎn)特別關(guān)注的形勢下，瑞立成立小額貸款公司，融資和資金調(diào)度工作更應(yīng)引起重視。

　　1、組建主權(quán)融資班子，負責(zé)集團上市、私募等主權(quán)資本融資工作，要配備或引進熟悉國內(nèi)外會計準則、有與保薦人(承銷商、財務(wù)顧問)、證券市場中介、證券監(jiān)管機構(gòu)等合作經(jīng)驗的專業(yè)人才。

　　2、資金調(diào)度要盡量避免期末大額出賬，增加資金在合作銀行的積數(shù)和結(jié)算筆數(shù)。下屬公司售房款或貸款資金到賬后，要在賬面保留一段時間，避免一到賬就外劃。從積極意義上講，減少資金宕賬時間是資金利用效率高，無閑置;但金融機構(gòu)往往又視為資金緊張的征兆，覺得公司財務(wù)上過于激進。資金使用調(diào)度上適當(dāng)控制節(jié)奏，注意利用效率和適當(dāng)保有現(xiàn)金流量相結(jié)合，增強抗風(fēng)險能力。

　　三、房地產(chǎn)的預(yù)算管理和成本管理

　　目前房地產(chǎn)業(yè)的競爭漸漸由無序走向有序，從暴利走向低利，對項目的成本控制顯得更為重要，加強預(yù)算管理和成本管理勢在必行，這兩者也是我們實施低成本戰(zhàn)略的重要手段。

　　1、集團目前的預(yù)算主要是費用預(yù)算，這一部分僅占集團總支出的15%不到，在現(xiàn)行預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，推行全面預(yù)算管理，將費用預(yù)算拓展到項目開發(fā)、營銷策劃、工程成本、現(xiàn)場簽證、部門費用等全面預(yù)算控制。我們的預(yù)算要從由財務(wù)部門做，調(diào)整到各下屬公司、各部門全員參與制定過程。

　　2、項目成本控制，這個方面主要是反映項目成本要向?qū)崟r化、動態(tài)化方。

　　3、針對項目成本控制關(guān)鍵點，我們要編制控制要點，設(shè)定目標成本，并落實相應(yīng)責(zé)任人或責(zé)任團隊的.成本控制要求�？煽紤]以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)、立項、規(guī)劃、設(shè)計、招投標、施工環(huán)節(jié)、材料設(shè)備采購環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、工程預(yù)決算環(huán)節(jié)、期間費用、物業(yè)管理成本等，每個環(huán)節(jié)又可細分若干控制點，財務(wù)部、審算部、工程技術(shù)部、人力資源部等聯(lián)合編寫，可借鑒其他公司已有經(jīng)驗。

　　四、納稅事務(wù)

　　稅收安排是財務(wù)的重要職能，主要任務(wù)是在尊重、遵守稅法的前提下，充分利用稅收法規(guī)所提供的一切優(yōu)惠，以達到節(jié)稅的目的，使稅收成本最小化，一是降低、節(jié)約納稅支出，二是避免處罰支出。

　　1、設(shè)稅務(wù)專員，負責(zé)辦稅人員培訓(xùn)、協(xié)調(diào)辦稅事務(wù)，提出稅收安排報告。

　　2、研讀稅收法規(guī)，稅收優(yōu)惠政策，跟蹤政策變化，結(jié)合公司實際，進行稅收籌劃，如預(yù)征土地增值稅問題(各省不一致)，開發(fā)期間土地使用稅、房產(chǎn)稅問題(89國稅140號)。

　　3、積極與稅務(wù)部門溝通，求得稅務(wù)部門指導(dǎo)，處理稅務(wù)爭議，避免稅務(wù)處罰。

　　4、對稅法有扣除標準的費用進行單列核算和稅務(wù)籌劃。

　　a、人員工資，內(nèi)資企業(yè)只能對辦理了社會保險的員工，按人均標準扣除，中外合資企業(yè)則可全額扣除員工工資。

　　b、業(yè)務(wù)招待費，銷售公司則按銷售額的一定比例計算扣除。

　　c、業(yè)務(wù)宣傳費，總款控制在銷售的5%之內(nèi)。

　　d、會議費、差旅費、通訊費等要有詳細的證明資料，要避免費用的發(fā)生合法合規(guī)，而因報銷單據(jù)填制不規(guī)范，而導(dǎo)致無法稅前扣除。

　　五、會計基礎(chǔ)工作

　　集團各子公司執(zhí)行會計制度、使用會計政策不統(tǒng)一，核算質(zhì)量參差不齊，合并會計報表可信度低。宜從集團規(guī)范管理角度，對重大會計核算問題進行統(tǒng)記。

　　1、綜觀集團會計基礎(chǔ)工作，目前零部件公司做得較好，從費用報銷單據(jù)、憑證填制、賬簿登記、會計檔案等都很規(guī)范，建議開展基礎(chǔ)工作學(xué)零部件公司活動。

　　2、會計服務(wù)觀念的培養(yǎng)。一是會計事務(wù)中體現(xiàn)的服務(wù)(如費用報支、款項支付)，二是會計信息提供的服務(wù)，如項目成本對工程部的反饋、人力成本對人力資源部的反饋(可對前期一系列人事變化和人員離職帶來的人力成本進行單獨分析報告)，如費用預(yù)算對行政部的反饋服務(wù)等。

　　六、會計培訓(xùn)和交流

　　集團目前財務(wù)會計力量較為雄厚，新的財務(wù)人員成長較快，老的財務(wù)人員有豐富的工作經(jīng)驗。排排隊，我也注意到集團會計人員水平相對不平衡，所謂聞道有先后，術(shù)業(yè)有專攻，所以，加強集團內(nèi)財務(wù)人員培訓(xùn)和交流，應(yīng)該是很有必要的。我建議擁有眾多資格的同仁們要做好傳幫帶工作，或者就自己擅長的某個專題開開講座，帶領(lǐng)大家共同進步，要毫無保留。

　　集團進行的海外融資對很多財務(wù)人員來講從理論到實踐都很陌生，建議讓財務(wù)顧問公司給相關(guān)財務(wù)人員搞一個講座。

　　上述建議不一定成熟，不妥之處請領(lǐng)導(dǎo)多批評指正!

　　財務(wù)建議書 13

　　1、時間就是金錢

　　在我剛創(chuàng)業(yè)時，我好多時間是用在參加各種會議上，甚至可以說我不是在會上就是在為參加會議做準備。現(xiàn)在我非常后悔，我多想找回那些浪費在各種會議上的寶貴時光。創(chuàng)業(yè)者最寶貴的財富就是自己的時間，你花在那些無關(guān)緊要的事上的每一分鐘都是時間和金錢的浪費。剛創(chuàng)業(yè)者時顧問對我說：“時間不夠，就是重視度不夠”。這真是真知灼見，如果你的很多時間浪費在了無意義的會議上面，你會發(fā)現(xiàn)你們的財務(wù)狀況很糟糕。

　　2、抱最大的希望，做最壞的打算

　　壞事有可能落在你頭上，所以一定要有所防備。如果你還沒準備好創(chuàng)業(yè)所需的啟動資金，那先不要辭職。在你有足夠的實力創(chuàng)業(yè)前，沒理由放棄你的收入來源。對創(chuàng)業(yè)的未婚人士，我建議要至少要預(yù)留三個月的生活花費。在你開始創(chuàng)業(yè)后，賬戶上的資金要確�？梢灾未蟾�6—9個月，因為糟糕的事極有可能發(fā)生，客戶付款到賬也會需要一定的時間，在艱難時刻，要有自己的救命錢。

　　3、管理好你的現(xiàn)金流

　　我的一個顧問曾跟我說，一家公司倒閉的原因有三個：

　　1）資金周轉(zhuǎn)不靈。

　　2）資金周轉(zhuǎn)不靈。

　　3）資金周轉(zhuǎn)不靈。

　　我很樂觀，他很現(xiàn)實。但是，他所言極是。現(xiàn)金流是你運營企業(yè)首先要學(xué)會管理的最重要的財務(wù)指標。如果你不知道你的錢從哪來，到哪去了，你就非常危險了。認真做個預(yù)算，按預(yù)算執(zhí)行對創(chuàng)業(yè)企業(yè)是非常重要的。

　　4、制定清晰明確的目標和階段性任務(wù)

　　如果你是一個早期創(chuàng)業(yè)者，你很有可能會把很多時間花費在翻來覆去地設(shè)想你的產(chǎn)品概念上，不找潛在的目標客戶測試、論證你的產(chǎn)品，而只是空想概念，這純粹是浪費時間。為避免這樣的錯誤，在一開始就要制定一個可行的時間表，明確每個階段的任務(wù)及截止日期。設(shè)置階段性任務(wù)可將你們怎樣一步步實現(xiàn)最終目標的路徑清晰展示出來。

　　5、記錄出項

　　如果你是第一次創(chuàng)業(yè)，那你肯定有好多要忙活的，會有點手忙腳亂。很多創(chuàng)業(yè)者認為做出項記錄可沒做商業(yè)計劃、與客戶溝通等重要。但是，每個月做好這些記錄是非常重要的，到你真正需要時就不會焦頭爛額了。當(dāng)你要報稅或要向銀行提交報告時，如果沒有了之前的記錄，缺了相關(guān)的資料，那可糟糕透了。

　　所以，與其到時浪費時間再往回刨，不如從第一天就做好相關(guān)準備。我建議你在最初的幾個月可以采用Quickbooks之類的在線記賬軟件記錄自己企業(yè)的簡單賬務(wù)。如果你沒時間做這些，可以招個記賬員。然后，你們的信息資料會越來越多，越來越復(fù)雜，在你報稅的時候就要請個會計了。當(dāng)然如果你自己能搞定這些，就沒必要花錢聘請這些專業(yè)人員了。

　　6、你曾經(jīng)的員工福利

　　當(dāng)我還在銀行工作時，我把醫(yī)療保險、停車補助、401相關(guān)計劃等眾多優(yōu)厚福利視為理所當(dāng)然。在你開了自己的公司后，很多這些福利就沒有了。所以在交你的辭職信前，花時間想想你的醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險接下來要怎么辦。

　　7、多花些精力在你的目標客戶上

　　沒有客戶，何來生意？與其花費時間、金錢“空想”誰才是你的目標客戶，不如找到一些潛在的目標客戶，問問他們這個簡單的問題“你會買這個嗎？”如果不會，問下具體原因。這個工作你做的越早，你的公司越成功。這是我之前犯的最嚴重的問題之一。我找到我認識的一些人，他們對我很好，我問他們“你們喜歡這個嗎？”出于善意他們給的一般都是肯定的回答，這讓我的自我感覺非常良好，但這并不能幫助我建立一家成功的企業(yè)。所以不要找你的母親、你的朋友，找到那些真正的`潛在客戶，看看他們的真實反饋。

　　8、對資方坦誠相待

　　在商業(yè)來往中，沒有比不誠信和溝通不到位帶來的麻煩更大的了。特別是對那些正在融資或找貸款的創(chuàng)業(yè)企業(yè)來說。如果你表現(xiàn)的遮遮掩掩、行為可疑，人們就不會相信你。同樣地，如果你不愿意透露公司運營的相關(guān)數(shù)據(jù)，你就不會贏得資方的信任�，F(xiàn)在我的投資人就是我的朋友和家人，讓他們了解公司的財務(wù)狀況已經(jīng)成了我的定期工作。雖然雙方的溝通會有不愉快，但這有助于提高信任度，他們可以幫我們渡過發(fā)展的困難時期。如果你沒有融資，找?guī)讉€顧問，每個季度開會討論下運營數(shù)據(jù)。這樣還可為公司帶來外部的支持和一些好點子。

　　9、給自己發(fā)薪水

　　在吃了一年的方便面和墨西哥煎餅后，我才發(fā)現(xiàn)我吃不起像樣的大餐。很多早期的創(chuàng)業(yè)公司沒有實力發(fā)高薪，但你也要為自己發(fā)薪水。如果不發(fā)，不要覺得自己很偉大，其實這樣做對公司、對你自己都很不利。在投資者看來，沒有什么把錢投給那些“需要錢”的人風(fēng)險更大的了。那些獨立于公司財務(wù)系統(tǒng)之外的人被認為是不靠譜的。為了避免這樣的風(fēng)險，不要怕給自己開工資。投資人也理解你不能只靠方便面和煎餅過下去。

　　10、降低固定支出

　　在創(chuàng)業(yè)的早期，要盡最大的可能降低固定成本支出。在曼哈頓的繁華商業(yè)區(qū)租間大辦公室可不是明智之舉。雖然說你的營收會逐步增長，可以預(yù)支一些費用，但是要耐心一些�？纯词欠裼袃r格低些，可以月付的辦公室可租用。如果你所在的城市有孵化器，詳細了解下。同時，可以考慮把你的家或公寓當(dāng)辦公室。在要簽一個租金不菲、為期兩年的租房合同前，要確保你不會被這些大額開支給壓垮。

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