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員工沉默行為研究【1】
【摘要】 在現(xiàn)代企業(yè)和組織中，人力資本已經(jīng)成為競(jìng)爭(zhēng)力的核心要素之一，然而，企業(yè)和組織也普遍存在員工沉默行為。
當(dāng)企業(yè)和組織面臨某些實(shí)際或重大攸關(guān)利益問(wèn)題，需要員工群策群力的時(shí)候，員工為了避免尷尬、沖突或好面子等因素，有意識(shí)地選擇和保持沉默，員工的沉默行為勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)和諧文化的構(gòu)建，對(duì)企業(yè)的決策質(zhì)量造成影響。
當(dāng)前，員工沉默行為已越來(lái)越受到企業(yè)管理者和學(xué)術(shù)界的關(guān)注，文章試圖對(duì)影響員工沉默行為的原因進(jìn)行探析，并針對(duì)產(chǎn)生的原因提出具體的管理對(duì)策。
【關(guān)鍵詞】 員工沉默 原因 對(duì)策
在現(xiàn)代企業(yè)和組織中，總會(huì)存在這樣的現(xiàn)象，員工明明清楚地了解事情的真相，卻因種種原因選擇了沉默。
一直以來(lái)，“沉默是金”被推崇為中華民族的傳統(tǒng)美德，因?yàn)樵诜钚?ldquo;中庸”之道的中國(guó)，沉默總是和謙虛、謹(jǐn)慎及穩(wěn)重聯(lián)系在一起，給人以良好的印象和看似和諧的人際關(guān)系。
然而，在現(xiàn)代企業(yè)和組織中，員工沉默行為已經(jīng)廣泛地引起企業(yè)和組織管理者的關(guān)注。
美國(guó)學(xué)者Detert和Edmondson在對(duì)美國(guó)一家大型高科技公司調(diào)研時(shí)發(fā)現(xiàn)，半數(shù)員工不敢對(duì)公司高層直接提出建議，從公司普通員工到高級(jí)管理人員，在有關(guān)公司利益的事情上都傾向于保持沉默。
據(jù)1991年《工業(yè)周刊》對(duì)全美不同部門(mén)的845名直線經(jīng)理調(diào)查，發(fā)現(xiàn)僅僅29名基層主管認(rèn)為他們的組織鼓勵(lì)員工公開(kāi)表達(dá)他們的觀點(diǎn)。
同時(shí)，研究者還對(duì)美國(guó)多個(gè)組織的260名員工訪談，發(fā)現(xiàn)超過(guò)70%的員工很擔(dān)心講出他們?cè)诠ぷ髦杏龅降膶?shí)際問(wèn)題。
員工沉默行為所引起的弊端也顯而易見(jiàn)，除了親和性沉默外，員工沉默是組織不和諧的潛在現(xiàn)象，這種現(xiàn)象對(duì)構(gòu)建健康的企業(yè)文化是不利的，它會(huì)阻礙企業(yè)和組織收集多樣化的信息和減少企業(yè)和組織與員工溝通的渠道，降低企業(yè)和組織對(duì)問(wèn)題的察覺(jué)和糾正能力，使企業(yè)和組織喪失很多創(chuàng)新和發(fā)展的途徑，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)影響企業(yè)和組織地有效運(yùn)作。
對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，沉默行為不利于員工主人翁精神的培養(yǎng)，阻礙員工參與到企業(yè)和組織的創(chuàng)新活動(dòng)，并降低員工對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度，甚至對(duì)員工的職業(yè)發(fā)展也起到了消極的作用。
日本經(jīng)營(yíng)之神松下幸之助說(shuō)過(guò)：“企業(yè)管理過(guò)去是溝通，現(xiàn)在是溝通，未來(lái)還是溝通。”在過(guò)去一段很長(zhǎng)的時(shí)間里，學(xué)術(shù)界很少研究員工沉默行為，組織管理學(xué)對(duì)員工沉默的探討始于2000年，當(dāng)前，員工沉默行為正在成為一個(gè)新的研究熱點(diǎn)，越來(lái)越受到學(xué)術(shù)界的廣泛關(guān)注和重視。
一、員工沉默的內(nèi)涵
Rosen和Tesser(1970)認(rèn)為人們對(duì)問(wèn)題保持沉默的原因之一是心理學(xué)家所稱(chēng)的“沉默效應(yīng)”，個(gè)體不愿意告知負(fù)面消息是因?yàn)樗麄儠?huì)為自己成為“壞消息”的傳播者而感到不安。
Morrison與Milliken(2000)首次在美國(guó)的《管理學(xué)評(píng)論》提出了沉默行為的概念，他們從組織層面出發(fā)，認(rèn)為員工沉默是一個(gè)群體現(xiàn)象，員工由于擔(dān)心負(fù)面的結(jié)果或者認(rèn)為其觀點(diǎn)對(duì)組織不重要，從而對(duì)企業(yè)或組織潛在問(wèn)題保留個(gè)人的觀點(diǎn)或建議。
Pinder和Harlos(2001)則將沉默定義為當(dāng)員工有能力改進(jìn)當(dāng)前企業(yè)績(jī)效時(shí)，卻保留了對(duì)組織環(huán)境等方面的行為、認(rèn)知或感情的評(píng)價(jià)。
他們從員工態(tài)度出發(fā)，在員工沉默內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，認(rèn)為員工沉默可以分為默許性沉默和無(wú)作為沉默，其中默許性沉默指的是消極地保留觀點(diǎn)，意味著消極地順從，而無(wú)作為沉默是比較積極地保留觀點(diǎn)，目的是保護(hù)自己或由于擔(dān)心發(fā)表意見(jiàn)會(huì)產(chǎn)生人際隔閡。
Dyne(2003)在Pinder的基礎(chǔ)上，根據(jù)員工保持沉默的內(nèi)在動(dòng)機(jī)劃分，將員工沉默分為默許性沉默、防御性沉默和親社會(huì)性沉默。
鄭曉濤(2008)將員工沉默定義為員工本可以基于自己的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)提出想法、建議和觀點(diǎn)，從而改善所在部門(mén)和組織某些方面的工作，但卻因?yàn)榉N種原因，選擇保留觀點(diǎn)，或者提煉和過(guò)濾自己的觀點(diǎn)。
他通過(guò)訪談和問(wèn)卷調(diào)查的方法，研究在中國(guó)背景下，基于不同的員工沉默動(dòng)機(jī)劃分，員工沉默行為可分為默許性沉默、防御性沉默、漠視性沉默。
張敏(2009)從員工所處的宏觀環(huán)境為出發(fā)點(diǎn)來(lái)劃分，將員工沉默劃分為制度性沉默、文化性沉默和結(jié)構(gòu)性沉默。
其中，制度性沉默是指員工能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的管理運(yùn)營(yíng)和發(fā)展等方面有自己的見(jiàn)解，但因?yàn)榉N種主觀或客觀的原因而不將其說(shuō)出來(lái)的沉默行為;假性沉默行為是指員工由于能力的不足或其他原因而沒(méi)有看到問(wèn)題或?qū)ζ髽I(yè)沒(méi)有自己的見(jiàn)解而表現(xiàn)出的沉默行為。
二、員工沉默行為的影響因素
員工沉默行為受很多因素的影響，諸如員工的個(gè)體特征、組織文化、同事間的態(tài)度和領(lǐng)導(dǎo)特征。
1、員工個(gè)體特征對(duì)沉默行為的影響
基于員工個(gè)體來(lái)說(shuō)，Buzzanell(1994)認(rèn)為，女性相對(duì)于男性表現(xiàn)出更多的沉默行為;Lepine、Dyne(1998)認(rèn)為，情緒穩(wěn)定性低的員工更可能選擇沉默，不負(fù)責(zé)任的員工更可能選擇沉默，外向型員工提出建議、發(fā)表觀點(diǎn)的可能性大，低滿意度的員工更可能選擇沉默;Jeffrey、Linn(2001)認(rèn)為，具有神經(jīng)質(zhì)的員工較少發(fā)表觀點(diǎn);Premeaux和Bedeuab(2003)認(rèn)為，外控型員工更消極被動(dòng)，自尊心低的員工更容易沉默。
另外，心理資本(自我效能、希望、韌性、樂(lè)觀)對(duì)員工的很多行為都有著重要的影響。
2、組織特征對(duì)員工沉默行為的影響
組織的氛圍與員工的沉默行為有著重大的關(guān)系，比如，組織公平感、同事關(guān)系和組織氛圍、組織文化等。
假如組織成員間的互動(dòng)緊密，組織氛圍和諧，那么員工沉默行為的概率就會(huì)偏低。
當(dāng)組織的規(guī)模龐大而且管理方式傳統(tǒng)，員工選擇沉默行為的機(jī)率偏高。
當(dāng)知識(shí)共享性不強(qiáng)的組織里，員工沉默行為就會(huì)增加，當(dāng)在公平、團(tuán)結(jié)、信任的組織氛圍里，員工更愿意分享他們的觀點(diǎn)和意見(jiàn)，員工沉默行為就會(huì)降低。
Pinder和Hados(2001)認(rèn)為不公平環(huán)境是導(dǎo)致員工沉默的重要原因。
在缺乏信任以及充滿政治行為的的組織氛圍里，員工因?yàn)榭謶趾蛽?dān)心“言多必失”和“引火上身”，總會(huì)試圖隱藏自己的真實(shí)想法，更多愿意選擇沉默或者做表層的交流。
3、同事因素對(duì)員工沉默行為的影響 員工沉默行為被認(rèn)為是一種集體現(xiàn)象。
由于存在從眾現(xiàn)象，因此，同事的行為對(duì)員工沉默的形成有著顯著的影響。
當(dāng)員工發(fā)現(xiàn)周?chē)耐聦?duì)某件事或某個(gè)問(wèn)題保持沉默時(shí)，員工本身也會(huì)傾向于保持沉默。
同時(shí)，假如組織政治氛圍濃厚，員工經(jīng)常鋒芒畢露地發(fā)表自己的觀點(diǎn)，必將成為眾矢之的，對(duì)員工的職業(yè)生涯產(chǎn)生影響。
Bowen(2003)認(rèn)為員工在決定是否發(fā)表意見(jiàn)時(shí)，很大程度上受其所認(rèn)識(shí)的同事的觀點(diǎn)的影響。
4、領(lǐng)導(dǎo)特征對(duì)員工沉默行為的影響
領(lǐng)導(dǎo)和員工的權(quán)力差距也是導(dǎo)致員工沉默的因素。
一些學(xué)者認(rèn)為，員工的沉默與領(lǐng)導(dǎo)的行為有著緊密的關(guān)聯(lián)。
他們認(rèn)為，員工的沉默行為主要是領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)方式的原因。
比如，員工感受不到組織和領(lǐng)導(dǎo)對(duì)個(gè)體的重視，那么就會(huì)缺乏對(duì)組織和領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)同和信任，沉默行為就會(huì)發(fā)生。
假如領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)下屬的貢獻(xiàn)沒(méi)有表現(xiàn)出足夠的敏感和支持，那么就會(huì)導(dǎo)致下屬的心理安全感下降。
一些學(xué)者研究發(fā)現(xiàn)，在中國(guó)，員工和領(lǐng)導(dǎo)之間高質(zhì)量的私人關(guān)系(信任和忠誠(chéng))更能提高個(gè)人績(jī)效和激發(fā)組織公民行為。
三、減少員工沉默行為的對(duì)策
1、善于發(fā)現(xiàn)“進(jìn)言特質(zhì)”的新員工
綜合國(guó)內(nèi)外研究得知，外控型、自尊心高、情緒穩(wěn)定性高以及責(zé)任感強(qiáng)的員工更傾向于開(kāi)口說(shuō)話。
因此，在招聘階段，要善于甄別，發(fā)現(xiàn)具有“進(jìn)言特質(zhì)”的新員工，在同等條件下，要優(yōu)先考慮。
2、建立一個(gè)言論開(kāi)放和充分信任員工的環(huán)境
領(lǐng)導(dǎo)的開(kāi)放性使得員工能夠提出更多的建議。
開(kāi)放的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格更容易激勵(lì)下屬，使組織內(nèi)的氣氛更加融洽和活躍。
由于心理安全的組織氛圍能夠消除員工進(jìn)諫的恐懼，管理者應(yīng)該營(yíng)造出安全融洽激勵(lì)員工言論的組織氛圍，鼓勵(lì)那些積極進(jìn)言而又有真知灼見(jiàn)的員工大膽地表達(dá)他們的意見(jiàn)。
3、增加“沉默”成本，提高進(jìn)言收益
根據(jù)動(dòng)機(jī)理論，假如要使員工在一定風(fēng)險(xiǎn)的情況下自覺(jué)地做事，就要施用適度的激勵(lì)措施，讓員工體會(huì)到，選擇“沉默”時(shí)，會(huì)增加沉默成本，較之前將失去更多物質(zhì)層面和精神層面的東西，而進(jìn)言卻能得到各種各樣的好處。
總而言之，企業(yè)打破員工沉默行為需要通過(guò)建立開(kāi)放性和信任的企業(yè)文化、順暢的溝通體系、尊重并積極維護(hù)員工權(quán)利、建立有效的激勵(lì)機(jī)制等多管齊下的途徑，只有企業(yè)持之以恒不斷地努力，才能把打破員工沉默的現(xiàn)象，使之收到令人滿意的效果。
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德育銜接研究檢視【2】
摘 要：近年來(lái)，德育銜接問(wèn)題已經(jīng)成為學(xué)術(shù)界研究的熱點(diǎn)之一。
但由于起步較晚，目前的研究還存在著一些問(wèn)題，尚不能適應(yīng)德育實(shí)踐發(fā)展的需要，亟需深化與拓展。
全面梳理德育銜接問(wèn)題的研究現(xiàn)狀，認(rèn)真總結(jié)德育銜接研究的基本特征，并進(jìn)而深入探討德育銜接研究的發(fā)展思路，既是直面德育創(chuàng)新理論難題和實(shí)踐發(fā)展的必然訴求，也是推進(jìn)德育理論研究當(dāng)代發(fā)展的現(xiàn)實(shí)選擇。
關(guān)鍵詞：德育銜接; 現(xiàn)狀; 特征
2010年7月，教育部發(fā)布《國(guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要(2010—2020年)》，明確提出我國(guó)“要構(gòu)建大中小學(xué)有效銜接的德育體系”、“樹(shù)立系統(tǒng)培養(yǎng)觀念，推進(jìn)大中小學(xué)有機(jī)銜接”的觀點(diǎn)。
這是繼2005年教育部頒布《關(guān)于整體規(guī)劃大中小學(xué)德育體系的意見(jiàn)》以來(lái)，黨和國(guó)家又一次從戰(zhàn)略發(fā)展角度重申和強(qiáng)調(diào)“整體構(gòu)建大中小學(xué)有效銜接的德育體系”的主張。
之所以一再?gòu)?qiáng)調(diào)要加強(qiáng)德育銜接問(wèn)題，是因?yàn)榈掠暯釉诘掠\(yùn)行過(guò)程中扮演著重要的角色，它既是德育實(shí)效性提高的現(xiàn)實(shí)需要，也是德育系統(tǒng)化發(fā)展的必然選擇。
然而，與之形成鮮明對(duì)比的是，雖然德育銜接對(duì)于德育的良性運(yùn)行具有重要的意義，加強(qiáng)德育的有效銜接問(wèn)題也已經(jīng)引起了黨和國(guó)家的足夠重視，但直到目前，理論界對(duì)其進(jìn)行的研究卻并不多。
而且，目前的僅有研究也存在著諸多的問(wèn)題，尚處于一個(gè)低水平階段，亟需深化與拓展。
因而，當(dāng)前，對(duì)德育銜接問(wèn)題的現(xiàn)有研究成果進(jìn)行全面梳理與冷靜審視，既是直面德育創(chuàng)新理論難題和實(shí)踐發(fā)展的必然訴求，也是推進(jìn)德育理論研究當(dāng)代發(fā)展的現(xiàn)實(shí)選擇。
本文試對(duì)此前中國(guó)期刊網(wǎng)(CNKI)上能夠檢索到的有關(guān)德育銜接問(wèn)題的研究文獻(xiàn)進(jìn)行綜合分析與簡(jiǎn)單述評(píng)，以期為推動(dòng)該課題研究的深入發(fā)展提供一些借鑒。
一、研究的數(shù)量逐年增多但整體水平偏低
筆者依據(jù)文獻(xiàn)計(jì)量學(xué)原理，在中國(guó)期刊網(wǎng)(CNKI)上對(duì)有關(guān)德育銜接問(wèn)題的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行檢索、分析與統(tǒng)計(jì)。
計(jì)算機(jī)網(wǎng)上檢索以“德育”并含“銜接”進(jìn)行，并將檢索出的文獻(xiàn)分類(lèi)進(jìn)行逐一閱讀與分析。
檢索發(fā)現(xiàn)，就研究的總體數(shù)量來(lái)看，目前學(xué)術(shù)界對(duì)德育銜接問(wèn)題研究的關(guān)注度還相對(duì)較低，研究數(shù)量相較于德育其他方面的研究也相對(duì)較少。
然而，可喜的是，就文獻(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)來(lái)看，目前有關(guān)德育銜接問(wèn)題的研究已經(jīng)明顯呈現(xiàn)出了逐年增多的良好趨勢(shì)，已經(jīng)有越來(lái)越多的教育工作者和理論研究者開(kāi)始關(guān)注這一問(wèn)題，并圍繞著一些實(shí)際問(wèn)題展開(kāi)研究。
檢索顯示，目前有關(guān)“德育銜接”問(wèn)題的研究文獻(xiàn)共計(jì)63篇。
其中，學(xué)位論文方面，碩士學(xué)位論文共計(jì)7篇;而除去7篇碩士學(xué)位論文之外，其余均為期刊文獻(xiàn)(含報(bào)刊資料)，這些文獻(xiàn)分布于各層次、各類(lèi)別的學(xué)術(shù)期刊之中，總數(shù)共計(jì)56篇。
就文獻(xiàn)的時(shí)間分布而言，檢索顯示，德育銜接問(wèn)題的研究始于上世紀(jì)80年代初期，最早對(duì)其進(jìn)行研究的是1982年北京師范大學(xué)的李意如等撰寫(xiě)的《大、中學(xué)德育的銜接問(wèn)題》一文。
[1]但此后，學(xué)術(shù)界對(duì)德育銜接問(wèn)題進(jìn)行的研究卻并不多，具體而言：1982—1990年的九年間僅有4篇相關(guān)文獻(xiàn);1991—1999年近十年間相關(guān)文獻(xiàn)有所增加，但總量仍然不多，仍僅有共計(jì)14篇文獻(xiàn);直到2000年之后，有關(guān)德育銜接問(wèn)題的研究才逐漸增多，其中，2000—2004年的五年間就已經(jīng)有15篇相關(guān)文獻(xiàn);在2005年之后，對(duì)于此問(wèn)題的研究則出現(xiàn)了一個(gè)明顯的增長(zhǎng)節(jié)點(diǎn)，文獻(xiàn)總數(shù)更是猛增到了34篇。
對(duì)此，我們認(rèn)為，研究文獻(xiàn)數(shù)量的變化與德育學(xué)科的發(fā)展以及德育實(shí)踐的探索等密切相關(guān)，尤其是在2005年教育部頒發(fā)《關(guān)于整體規(guī)劃大中小學(xué)德育體系的意見(jiàn)》之后，研究成果數(shù)量的大幅度增加更是表明這一研究已成為德育研究的熱點(diǎn)之一。
雖然研究數(shù)量呈現(xiàn)出了逐年增多的良好趨勢(shì)，但客觀來(lái)看，目前德育銜接問(wèn)題研究的整體水平卻并不高，這主要突出地表現(xiàn)為：一是研究成果參差不齊，具有較高研究水平的代表性成果較少。
發(fā)表在高層次刊物上的、在理論界引起較大反響的論文卻并不多。
且其中很大比例是有關(guān)德育銜接文件解讀或報(bào)道的，出自一線德育工作者和研究者的高質(zhì)量論文并不多見(jiàn)。
并且，縱覽目前有關(guān)德育銜接問(wèn)題的研究成果，不少論文的研究視角和內(nèi)容結(jié)構(gòu)都大體相似或基本相同，創(chuàng)新和深入發(fā)展的勢(shì)頭不明顯，有簡(jiǎn)單重復(fù)之嫌。
二是學(xué)位論文數(shù)量偏少。
學(xué)位論文是學(xué)科學(xué)術(shù)成果的一種集中體現(xiàn)，學(xué)位論文數(shù)量的多少是學(xué)術(shù)界對(duì)相關(guān)研究關(guān)注度的一種表征。
但正如前文所指出的，目前有關(guān)德育銜接問(wèn)題的學(xué)位論文僅限于碩士學(xué)位論文，且論文的數(shù)量也相對(duì)較少，檢索發(fā)現(xiàn)僅有7篇;而博士學(xué)位論文方面則更是處于空白狀態(tài)，沒(méi)有檢索到有關(guān)德育銜接的相關(guān)文獻(xiàn)。
學(xué)術(shù)成果的數(shù)量與質(zhì)量是一項(xiàng)科研存在價(jià)值的標(biāo)志，數(shù)量的多少表明學(xué)術(shù)界對(duì)該問(wèn)題的關(guān)注程度，而質(zhì)量的高低則說(shuō)明該研究的成熟程度。
當(dāng)前，德育銜接問(wèn)題的研究中高質(zhì)量、高水平的研究文獻(xiàn)并不多，因而，深化研究的總體質(zhì)量，提高研究整體水平，就成為當(dāng)前德育銜接研究的一項(xiàng)重要任務(wù)。
二、研究論域較為全面但整體發(fā)展不夠均衡
為了更好地把握目前德育銜接問(wèn)題研究的具體內(nèi)容和論域，筆者對(duì)所查閱到的63篇文獻(xiàn)進(jìn)行了逐一閱讀、歸類(lèi)與梳理。
梳理發(fā)現(xiàn)，目前有關(guān)德育銜接問(wèn)題的研究?jī)?nèi)容涉及了德育銜接研究的方方面面，德育銜接的內(nèi)涵、標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策等幾乎絕大多數(shù)的研究論域和研究?jī)?nèi)容都已經(jīng)有人有所涉獵。
學(xué)者們?cè)诟髯缘难芯恐袕牟煌膫?cè)面、不同的角度對(duì)德育銜接問(wèn)題進(jìn)行了積極的、有益的和開(kāi)拓性的研究與探索，這些研究成果既為我們更好地認(rèn)識(shí)德育銜接本身提供了豐富的思想資料，也為我們進(jìn)一步改進(jìn)和完善德育銜接問(wèn)題提供了充分的理論借鑒。
但與此同時(shí)，我們也發(fā)現(xiàn)，目前德育銜接研究的整體視域發(fā)展卻不夠均衡，存在著嚴(yán)重的“一頭熱一頭冷”現(xiàn)象。
這突出地表現(xiàn)為：一是從研究視角上看，目前有關(guān)德育銜接問(wèn)題的研究更多地側(cè)重于德育銜接的現(xiàn)狀及問(wèn)題、優(yōu)化德育銜接的對(duì)策等方面，尤其是針對(duì)德育銜接對(duì)策方面的研究更是有多達(dá)65.1%的文獻(xiàn)對(duì)此進(jìn)行了研究與探討。
并且，從研究發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，這一類(lèi)的文獻(xiàn)依然保持著持續(xù)增長(zhǎng)的趨勢(shì)，顯示出了這一論域研究方興未艾的發(fā)展勢(shì)頭。
相對(duì)而言，目前對(duì)于德育銜接的內(nèi)涵、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容及依據(jù)等涉及基礎(chǔ)理論層面的研究則相對(duì)薄弱。
一方面，對(duì)于德育銜接現(xiàn)狀、問(wèn)題和對(duì)策等研究的良好發(fā)展勢(shì)頭充分顯示了研究者關(guān)注現(xiàn)實(shí)需要、講求實(shí)踐針對(duì)性的研究取向，值得肯定。
但另一方面，我們也應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到，對(duì)于德育銜接內(nèi)涵、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)等基礎(chǔ)理論研究的忽視，則容易導(dǎo)致研究的“無(wú)根基性”，同樣應(yīng)該引起學(xué)界的足夠反思。
二是從研究領(lǐng)域上看，目前有關(guān)德育銜接問(wèn)題的研究成果大多以中小學(xué)或中學(xué)與大學(xué)為封閉系統(tǒng)，鮮有將大中小學(xué)作為一個(gè)完整的系統(tǒng)進(jìn)行研究的，幼兒園和研究生階段德育的銜接整合問(wèn)題更是在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)沒(méi)有進(jìn)入系統(tǒng)研究的視野。
統(tǒng)計(jì)顯示，目前有關(guān)德育銜接問(wèn)題研究的焦點(diǎn)主要集中于中學(xué)與大學(xué)德育銜接領(lǐng)域，共有29篇文獻(xiàn)對(duì)此進(jìn)行了針對(duì)性的研究，文獻(xiàn)數(shù)量占文獻(xiàn)總量的46.0%。
中學(xué)與大學(xué)德育銜接研究成果的高產(chǎn)，充分說(shuō)明了學(xué)界對(duì)中學(xué)與大學(xué)德育銜接問(wèn)題的關(guān)注程度，同時(shí)也潛在地表明了中學(xué)與大學(xué)間所面臨的德育銜接問(wèn)題更加緊迫。
但相對(duì)而言，其他學(xué)段領(lǐng)域間德育銜接問(wèn)題的研究則相對(duì)匱乏，明顯與現(xiàn)實(shí)的發(fā)展需要不相符合，需要加強(qiáng)，尤其是范圍涉及大中小學(xué)(含研究生階段)三個(gè)學(xué)段的“全景式”研究的不足更是凸顯了當(dāng)前德育銜接研究整體視域發(fā)展的不均衡性。
“事物的不平衡具有常態(tài)性，做到各個(gè)具體領(lǐng)域的完全平衡，既不可能也不必要，但對(duì)研究領(lǐng)域的內(nèi)在格局具有一定的自覺(jué)意識(shí)和宏觀觀照，避免無(wú)序和失衡，卻是必要的。”[2]因此，批判性地檢討以往德育銜接研究論域失衡的不足，并自覺(jué)地謀求研究格局的改進(jìn)與完善，就成為了當(dāng)前廣大德育研究者的一項(xiàng)重要任務(wù)和使命。
對(duì)此，筆者認(rèn)為，今后我們的研究應(yīng)該在科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)下謀求研究論域的全面、協(xié)調(diào)與可持續(xù)發(fā)展，有目的、有計(jì)劃地加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)的研究，打破傳統(tǒng)研究的視域局限，力爭(zhēng)最大限度地完善德育銜接研究的總體格局，實(shí)現(xiàn)德育銜接研究的均衡發(fā)展。
三、研究的經(jīng)驗(yàn)性問(wèn)題突出而學(xué)理性薄弱
“知識(shí)可分為經(jīng)驗(yàn)型知識(shí)與理論型知識(shí)，兩者都是對(duì)事物的把握，但其把握的程度不同。經(jīng)驗(yàn)型知識(shí)就事論事，看到的是事物表面的信息，而理論型知識(shí)是透過(guò)事物的表層去挖掘事物的本質(zhì)，能真正把握事物內(nèi)部必然的聯(lián)系。”[3]實(shí)踐已經(jīng)證明，經(jīng)驗(yàn)型知識(shí)與理論型知識(shí)相輔相成，兩者對(duì)于事物的認(rèn)知都具有重要的意義和價(jià)值，任何一方都不可偏廢。
但遺憾的是，在文獻(xiàn)梳理中我們發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有德育銜接問(wèn)題的研究成果卻并沒(méi)有很好地處理好研究的經(jīng)驗(yàn)性和學(xué)理性的關(guān)系，導(dǎo)致了研究的經(jīng)驗(yàn)性問(wèn)題突出而學(xué)理性相對(duì)欠缺與薄弱。
梳理顯示，有關(guān)德育銜接問(wèn)題的現(xiàn)有研究成果大多是對(duì)德育銜接相關(guān)問(wèn)題的淺層描述或簡(jiǎn)單設(shè)想，并沒(méi)有深入到理論創(chuàng)新的層面，缺少了從德育自身探尋其銜接的必然邏輯與本質(zhì)要求的內(nèi)容，往往容易導(dǎo)致研究漂浮于理論根基之上。
但目前學(xué)術(shù)界對(duì)其進(jìn)行的研究卻并不多，且研究也大多僅限于表面性的描述，而沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行深層次的哲學(xué)思辨和理論探討，更沒(méi)有對(duì)這些問(wèn)題做出明確的區(qū)分和科學(xué)的界定。
德育銜接是一個(gè)具有強(qiáng)烈現(xiàn)實(shí)性的德育活動(dòng)，對(duì)其進(jìn)行研究需要關(guān)注現(xiàn)實(shí)發(fā)展、聯(lián)系實(shí)際運(yùn)行。
但關(guān)注現(xiàn)實(shí)不代表疏于學(xué)理，一些基本理論問(wèn)題關(guān)乎對(duì)研究對(duì)象的整體理解，如果內(nèi)涵不清，外延不確定，將直接影響研究的深入發(fā)展。
然而，從我們所進(jìn)行的研究梳理發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前對(duì)于德育銜接的研究更多傾向于經(jīng)驗(yàn)性的微觀描述，而缺乏具有深層次理論思辨的研究成果。
并且，目前僅有的少量學(xué)理性研究，也大多往往因?yàn)槿狈ι詈竦睦碚摰滋N(yùn)和原理支撐，使得研究的科學(xué)性和深入性顯得比較欠缺。
實(shí)踐證明，單純經(jīng)驗(yàn)式的淺層描述必然引發(fā)研究的“無(wú)根基性”，進(jìn)而導(dǎo)致研究受阻、難以創(chuàng)新。
四、“書(shū)齋式”思辨研究較多而實(shí)證性研究欠缺
研究方法是關(guān)于科學(xué)活動(dòng)中的認(rèn)識(shí)方法和活動(dòng)方法，是人們認(rèn)識(shí)自然或獲得科學(xué)知識(shí)的程序或過(guò)程。
選擇使用恰當(dāng)?shù)难芯糠椒ㄊ茄芯砍晒茖W(xué)性、有效性的可靠保證。
然而，在文獻(xiàn)梳理中我們發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前對(duì)于德育銜接問(wèn)題的研究中，“書(shū)齋式”的思辨性研究過(guò)多，而實(shí)證性研究卻十分薄弱。
思辨研究與實(shí)證研究是從研究方法論角度而言的。
所謂思辨性研究是指不依賴(lài)于任何經(jīng)驗(yàn)，而從理論的角度對(duì)研究對(duì)象進(jìn)行純概念和純理論思考的一種研究方法。
而實(shí)證研究則是與思辨研究相對(duì)，“它是指本著科學(xué)的精神，強(qiáng)調(diào)從問(wèn)題出發(fā)，提出理論假設(shè)，爾后用實(shí)驗(yàn)或者調(diào)查等方式加以驗(yàn)證”[4]的一種研究方法。
思辨研究與實(shí)證研究是當(dāng)前德育研究中所運(yùn)用的兩種主要的研究方法，兩者相互補(bǔ)充、相互促進(jìn)，共同促進(jìn)德育研究的深化。
德育銜接問(wèn)題是一個(gè)具有很強(qiáng)實(shí)踐性的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，因而要求對(duì)其進(jìn)行的研究要將理論性研究與實(shí)證性研究相結(jié)合，在掌握第一手研究資料和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進(jìn)行科學(xué)的理論分析。
但目前的狀況是，由于研究隊(duì)伍視界和研究能力所限，現(xiàn)有研究多為一些“書(shū)齋式”的個(gè)別性、隨機(jī)性研究，研究者往往僅僅從理論層面上進(jìn)行一點(diǎn)淺顯的分析，傾向于“概念性”的抽象描述或“診斷性”的結(jié)論判斷，缺乏建立在系統(tǒng)調(diào)查之上的實(shí)質(zhì)性研究，因而也就不能從整體上把握問(wèn)題的癥結(jié)所在，易導(dǎo)致研究陷入淺薄或流于形式。
例如，對(duì)當(dāng)前德育銜接現(xiàn)狀及問(wèn)題的研究，研究者原本應(yīng)該通過(guò)實(shí)地考察與調(diào)研等方式全面把握現(xiàn)狀及問(wèn)題的，但遺憾的是，在現(xiàn)有的研究中，研究者大多未經(jīng)過(guò)實(shí)證調(diào)查與考證就言說(shuō)現(xiàn)狀及問(wèn)題，這在很大程度上給人以“人云亦云”之感。
“實(shí)踐是理論創(chuàng)新的根本源泉。
根植實(shí)踐，是我們能夠關(guān)注新問(wèn)題、聚焦大問(wèn)題、切準(zhǔn)真問(wèn)題的前提所在。
游離于思想政治教育的實(shí)踐和中國(guó)特色社會(huì)主義建設(shè)的實(shí)踐，于書(shū)齋之中構(gòu)建起來(lái)的理論，只能是無(wú)本之木、無(wú)源之水。”[5]因此，今后對(duì)于德育銜接問(wèn)題的研究應(yīng)更多地側(cè)重實(shí)際，注重聯(lián)系實(shí)踐，在研究中要大力提倡和鼓勵(lì)實(shí)證性調(diào)查研究，力爭(zhēng)把理論研究與實(shí)證研究以及具體操作相結(jié)合。
參考文獻(xiàn)
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企業(yè)盈余管理研究【3】
摘 要：盈余管理一直是社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)，它關(guān)系到各利益相關(guān)者的利益。
本文先概述了我國(guó)企業(yè)盈余管理的現(xiàn)狀，然后從企業(yè)性質(zhì)入手分析了國(guó)有企業(yè)和非國(guó)有企業(yè)管理層進(jìn)行盈余管理的動(dòng)機(jī)差異，最后提出了相應(yīng)的政策建議。
關(guān)鍵詞：盈余管理; 影響;企業(yè)性質(zhì); 動(dòng)機(jī)
20世紀(jì)80年代西方發(fā)達(dá)國(guó)家的會(huì)計(jì)界開(kāi)始了關(guān)于盈余管理的研究。
國(guó)外對(duì)盈余管理分別進(jìn)行了充分的規(guī)范和實(shí)證研究，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，逐漸涌現(xiàn)出大批上市公司，而上市公司的盈余管理問(wèn)題也成為大家關(guān)注的熱點(diǎn)。
一、盈余管理的定義
會(huì)計(jì)盈余主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是權(quán)責(zé)發(fā)生制下確認(rèn)但還沒(méi)有真實(shí)現(xiàn)金流的應(yīng)計(jì)盈余;另一方面是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入的真實(shí)盈余。
在會(huì)計(jì)研究中，盈余管理行為不同于一般意義的利潤(rùn)操縱，它主要是指企業(yè)管理層在遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)企業(yè)對(duì)外報(bào)告的會(huì)計(jì)收益信息進(jìn)行控制或調(diào)整，以達(dá)到主體自身利益最大化的行為。
針對(duì)不同的會(huì)計(jì)盈余，企業(yè)管理層所采取的盈余管理方式也不同。
對(duì)于應(yīng)計(jì)盈余的調(diào)節(jié)，管理層往往會(huì)通過(guò)提前確認(rèn)收入、推遲費(fèi)用的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)來(lái)進(jìn)行盈余管理;對(duì)于真實(shí)盈余管理的調(diào)節(jié)，則采取關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組、獲取補(bǔ)貼等真實(shí)交易。
二、盈余管理的影響
盈余管理本身是一個(gè)中性詞，沒(méi)有好壞之分，對(duì)于企業(yè)和利益相關(guān)者來(lái)說(shuō)，它是一把雙刃劍，能產(chǎn)生兩面作用。
就其積極作用來(lái)說(shuō)，采取適當(dāng)?shù)挠喙芾硇袨槟軌蛟谝欢ǔ潭壬蠝p少企業(yè)債務(wù)成本，保護(hù)企業(yè)和經(jīng)營(yíng)者自身的利益。
從有效資本市場(chǎng)角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)可以通過(guò)盈余管理這種內(nèi)部信息傳遞手段，充分披露公司財(cái)務(wù)信息，樹(shù)立公司良好形象，增加投資者對(duì)公司的信心。
就其消極作用來(lái)說(shuō)，在當(dāng)代社會(huì)中，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，日益稀缺的自然資源和社會(huì)資源激發(fā)了企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)，盈余管理行為干擾了市場(chǎng)的資本配置。
現(xiàn)代企業(yè)制度下，由于信息不對(duì)稱(chēng)和契約不完整等因素，管理層為了自身利益而采取盈余管理行為，操縱企業(yè)盈余。
違背了財(cái)務(wù)管理的中立性原則，使對(duì)外公布的會(huì)計(jì)信息有所偏重、有所依靠，不能真實(shí)地反映公司財(cái)務(wù)健康狀況，嚴(yán)重影響相關(guān)利益者的利益。
從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，濫用的盈余管理不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，導(dǎo)致投資者不能正確判斷企業(yè)的收益質(zhì)量，企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值會(huì)因此而下降。
三、盈余管理的動(dòng)機(jī)
企業(yè)管理層進(jìn)行盈余管理的動(dòng)機(jī)主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：薪酬激勵(lì)動(dòng)機(jī)、籌資動(dòng)機(jī)、政治成本動(dòng)機(jī)和節(jié)稅動(dòng)機(jī)。
然而，在我國(guó)國(guó)有企業(yè)和非國(guó)有企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中扮演著不同的角色，享受著不同的國(guó)民待遇，其管理層進(jìn)行盈余管理的動(dòng)機(jī)也有著不同的偏向。
(一)薪酬激勵(lì)動(dòng)機(jī)
薪酬激勵(lì)假說(shuō)告訴我們，企業(yè)管理層為了達(dá)到激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，通常會(huì)選擇調(diào)高企業(yè)收益的會(huì)計(jì)政策和處理方法。
但是，報(bào)告會(huì)計(jì)利潤(rùn)并不會(huì)管理層的唯一選擇，在某些情況下，比如當(dāng)管理層意識(shí)到當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果已經(jīng)超過(guò)或遠(yuǎn)不能達(dá)到獎(jiǎng)酬標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，他們就會(huì)通過(guò)提前確認(rèn)成本費(fèi)用推遲確認(rèn)收益來(lái)平滑利潤(rùn)，以保障下期獲得獎(jiǎng)勵(lì)。
已有研究表明，總體而言，我國(guó)上市公司的盈余管理行為與薪酬激勵(lì)顯著正相關(guān)，但是就不同性質(zhì)的企業(yè)而言，非國(guó)有企業(yè)的相關(guān)性更強(qiáng)。
(二)融資動(dòng)機(jī)
隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)必然需要進(jìn)行外部融資。
企業(yè)的債權(quán)人主要關(guān)心企業(yè)的償債能力;股東則關(guān)心企業(yè)的盈利能力和成長(zhǎng)性。
各利益相關(guān)者在某種程度上可能存在著利益沖突，在信息不對(duì)稱(chēng)的情況下，管理者完全可能將債權(quán)人和股東的權(quán)益轉(zhuǎn)移以增加自身的收益。
為確保自身利益不受到損害，債權(quán)人會(huì)訂立相應(yīng)的債務(wù)契約約束管理者行為，股東或潛在投資者則可能因?yàn)槠髽I(yè)不樂(lè)觀的盈余狀況而減少投資。
管理層為了避免處于融資難的尷尬境地，選擇一些有利的會(huì)計(jì)政策。
就不同性質(zhì)的企業(yè)而言，國(guó)有企業(yè)作為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的“長(zhǎng)子”享受著天然的優(yōu)良資源，在政府投資或控制下，融資相對(duì)簡(jiǎn)單，而非國(guó)有企業(yè)卻會(huì)受到各種限制。
因此，非國(guó)有企業(yè)更可能因融資需要而進(jìn)行盈余管理行為。
(三)政治成本動(dòng)機(jī)
政治活動(dòng)是一種為轉(zhuǎn)移財(cái)富而展開(kāi)的競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)，它使得企業(yè)的部分財(cái)富被轉(zhuǎn)移給經(jīng)營(yíng)者、股東以外的第三方，因該活動(dòng)而帶來(lái)的負(fù)擔(dān)和損失就是政治成本，它具有強(qiáng)制性和無(wú)償性。
作為契約團(tuán)體中的一員，政府本身就是一個(gè)利益集團(tuán)，無(wú)償、強(qiáng)制地分享著社會(huì)活動(dòng)成果。
政治家和官員的自利性決定他們會(huì)為了自身利益的最大化而開(kāi)展政治活動(dòng)，他們可能會(huì)通過(guò)制定一些管制性的規(guī)章制度，來(lái)獲取某些社會(huì)資源的控制權(quán)，而已有的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)則經(jīng)常成為支撐政府施行政策或頒布新政策的證據(jù)。
而對(duì)于國(guó)有企業(yè)和非國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，政府作為國(guó)有企業(yè)的投資者和堅(jiān)強(qiáng)后盾而非第三人，其利益分享具有有償性和市場(chǎng)調(diào)節(jié)性，國(guó)有企業(yè)承擔(dān)的政治成本可能相對(duì)較小，基于政治成本動(dòng)機(jī)進(jìn)行的盈余管理行為較少。
(四)節(jié)稅動(dòng)機(jī)
企業(yè)所得稅是調(diào)節(jié)國(guó)家與企業(yè)間利益分配，企業(yè)會(huì)在權(quán)衡稅收規(guī)避成本和稅收規(guī)避收益后決定是否進(jìn)行避稅行為。
稅收規(guī)避會(huì)給企業(yè)帶來(lái)節(jié)稅收益也給使管理者因節(jié)稅而獲得相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。
在現(xiàn)代管理制度中，理性的管理者會(huì)是從自身利益出發(fā)開(kāi)展各種管理行為。
當(dāng)然，在不同股權(quán)性質(zhì)和結(jié)構(gòu)下的控股股東以及管理者的行為動(dòng)機(jī)并不相同。
國(guó)有企業(yè)中，產(chǎn)權(quán)主體不明確、信息不對(duì)稱(chēng)、政府企業(yè)不分、“內(nèi)部人控制”和其他問(wèn)題顯得更為嚴(yán)重，管理者不僅希望獲得好的經(jīng)濟(jì)收益還會(huì)盡力維護(hù)自身的名譽(yù)，獲得好的仕途升遷，在進(jìn)行會(huì)計(jì)政策選擇時(shí)，他們會(huì)受到更多非常因素的影響，往往追求的是賬面利潤(rùn)最大化。
非國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)明確，利益關(guān)系清晰，公司治理機(jī)制相對(duì)健全，因而其在決策時(shí)可能更多的是傾向于獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益，選擇能節(jié)約稅收成本帶來(lái)的實(shí)實(shí)在在現(xiàn)金流的策略。
因而，非國(guó)有企業(yè)更可能因節(jié)稅動(dòng)機(jī)而進(jìn)行盈余管理行為。
四、政策建議
(一)完善會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系
根據(jù)盈余管理的定義，我們可知，企業(yè)管理層進(jìn)行盈余管理的主要手段是選擇有利的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，因此，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則直接影響到會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
我們應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)非經(jīng)常性項(xiàng)目會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的建設(shè)，限制上市公司通過(guò)非經(jīng)常性項(xiàng)目進(jìn)行盈余管理。
綜合考慮公司虛報(bào)利潤(rùn)、隱瞞利潤(rùn)和偷稅漏稅等行為，改變會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定的立足點(diǎn)。
加強(qiáng)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)與證監(jiān)會(huì)等信息使用機(jī)構(gòu)的合作，提高會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的前瞻性和實(shí)用性。
(二)提高審計(jì)工作質(zhì)量
信息不對(duì)稱(chēng)的市場(chǎng)中，審計(jì)工作是為了提高會(huì)計(jì)信息的可靠性。
在提高上市公司進(jìn)行盈余管理的方式更加多樣化，往往從時(shí)空上下功夫，注重選擇合適的盈余管理區(qū)位和時(shí)點(diǎn)，更有公司改變了以往“單領(lǐng)域”方式，采取多種組合，使得盈余管理更趨多樣化和復(fù)雜化。
為此，我們應(yīng)該完善審計(jì)準(zhǔn)則，并要求審計(jì)人員應(yīng)在保持應(yīng)有的獨(dú)立性和客觀性的基礎(chǔ)上，提高自身素質(zhì)，提高審計(jì)工作質(zhì)量。
(三)建立完善公平的資本市場(chǎng)
目前，我國(guó)的資本市場(chǎng)尚不完善，企業(yè)融資渠道比較單一，為了獲得足夠的資本，企業(yè)不得不進(jìn)行盈余管理以迎合銀行和證券市場(chǎng)的規(guī)定。
為此，我們應(yīng)大力發(fā)展資本市場(chǎng)，建立多層次、多產(chǎn)品的資本市場(chǎng)，完善資本市場(chǎng)的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)證券市場(chǎng)的監(jiān)管和兼并市場(chǎng)的管理，以適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的需要。
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