(一)納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)如實(shí)填寫和報送下列有關(guān)資料：

　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A 類)》及附表。

　　2.涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時應(yīng)報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》及附表。

　　3.財務(wù)會計報告報送

　　(1)《資產(chǎn)負(fù)債表》。

　　(2)《利潤表》。

　　(3)《現(xiàn)金流量表》(視企業(yè)所執(zhí)行的會計制度依要求報送)。

　　(4)《所有者權(quán)益變動表》(視企業(yè)所執(zhí)行的會計制度依要求報送)。

　　(5)報表附注及其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息資料(視企業(yè)所執(zhí)行的會計制度依要求報送)。

　　利用數(shù)字證書通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)申報成功的納稅人，可取消上述1.2.3.(1)(2)(3)(4)紙質(zhì)資料報送。

　　4.其他相關(guān)資料：

　　(1)委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。

　　(2)適用《企業(yè)所得稅法》第 45 條情形或者需要適用《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》第 84 條規(guī)定的居民企業(yè)，應(yīng)填報《受控外國企業(yè)信息報告表》;納入《企業(yè)所得稅法》第 24 條規(guī)定抵免范圍的外國企業(yè)或符合《企業(yè)所得稅法》第 45 條規(guī)定的受控外國企業(yè)，應(yīng)報送按照中國會計制度編報的年度獨(dú)立財務(wù)報表。

　　(二)跨省設(shè)立的，實(shí)行匯總納稅辦法的居民企業(yè)應(yīng)報送：

　　1.總機(jī)構(gòu)應(yīng)報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A 類，2014 年 版)》，同時報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014 年版)》和各分支機(jī)構(gòu)的年度財務(wù)報表、各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。

　　2.分支機(jī)構(gòu)應(yīng)報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A 類，2014 年版)》，同時報送總機(jī)構(gòu)申報后加蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)專用章的《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014 年版)》復(fù)印件，分支機(jī)構(gòu)的年度財務(wù)報表(或年度財務(wù)狀況和營業(yè)收支情況,分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。

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