關(guān)于做好地方企業(yè)財務(wù)快報工作的通知

　　財務(wù)不僅是國民經(jīng)濟各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運動及資金運動過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系，更主要的是財產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負債等。

　　關(guān)于做好地方企業(yè)財務(wù)快報工作的通知

　　各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團國資委：

　　近年來,各地國資委高度重視財務(wù)快報工作，不斷完善工作體系，夯實管理基礎(chǔ)，深化成果應(yīng)用，在推動改革發(fā)展、促進提質(zhì)增效、管控經(jīng)營風(fēng)險、提升管理水平等方面發(fā)揮了重要作用。為進一步做好財務(wù)快報工作，我們對企業(yè)財務(wù)快報進行了修訂，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、關(guān)于企業(yè)財務(wù)快報修訂情況

　　根據(jù)財政部《增值稅會計處理規(guī)定》(財會〔2016〕22號)，國務(wù)院國資委對企業(yè)財務(wù)快報的相關(guān)指標和填報口徑進行了修訂;并結(jié)合國企國資改革工作需要，增加了“對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益”指標。

　　二、關(guān)于企業(yè)財務(wù)快報工作要求

　　(一)各地國資委應(yīng)當(dāng)將本地區(qū)監(jiān)管企業(yè)及所屬各級子企業(yè)納入財務(wù)快報編制范圍，鼓勵將非監(jiān)管企業(yè)一并納入?yún)R總范圍，充分利用信息化手段，完善本地區(qū)企業(yè)財務(wù)動態(tài)監(jiān)測工作體系，保持月度間戶數(shù)穩(wěn)定，努力實現(xiàn)財務(wù)快報全級次報送。

　　(二)各地國資委要進一步加強對財務(wù)快報工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴格工作規(guī)范，落實工作責(zé)任，強化數(shù)據(jù)審核，切實提高財務(wù)快報的時效性、完整性、規(guī)范性和準確性。

　　(三)各地國資委應(yīng)當(dāng)加強對本地區(qū)監(jiān)管企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況、運行質(zhì)量、經(jīng)營風(fēng)險、預(yù)算執(zhí)行等方面的分析研判，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運行中的問題，充分提示企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，為深化國資國企改革、推動企業(yè)實現(xiàn)提質(zhì)增效升級做好決策支持。

　　各地國資委應(yīng)于每月12日前將本地區(qū)上月企業(yè)財務(wù)快報和分析報告報送國資委財務(wù)監(jiān)管局。從2017年3月快報開始，請各地國資委按照新的企業(yè)財務(wù)快報格式進行編制和報送。企業(yè)財務(wù)快報軟件及參數(shù)請在國資委網(wǎng)站“財務(wù)監(jiān)管局”欄目下載�？靾筇顖筮^程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時與國資委財務(wù)監(jiān)管局聯(lián)系。

　　附件：

　　1.企業(yè)財務(wù)快報

　　2.企業(yè)財務(wù)快報編制說明

　　3.企業(yè)財務(wù)快報軟件及參數(shù)

　　國資委財務(wù)監(jiān)管局

　　2017年3月8日

　　附件1：

　　附件2

　　企業(yè)財務(wù)快報編制說明

　　一、填報范圍

　　本表為中央企業(yè)向國資委報送的月度財務(wù)快報格式，填報范圍為中央企業(yè)及所屬各級全資及控股企業(yè)，以及獨立核算的重要區(qū)域性分公司、事業(yè)單位和基建項目。

　　二、報表封面

　　(一)企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。

　　(二)填表人：指具體負責(zé)編制快報的工作人員。

　　(三)企業(yè)代碼：根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進“五證合一”、“一照一碼”登記制度改革的通知》(國辦發(fā)[2016]53號),2016年10月1日起正式實施“五證合一”、“一照一碼”登記制度：企業(yè)原證照有效期滿、申請變更登記或者申請換發(fā)營業(yè)執(zhí)照的，一律改為使用統(tǒng)一社會信用代碼(18位)。有上述情況的企業(yè)(單位)填寫統(tǒng)一社會信用代碼的第9-17位。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)(單位)代碼、集團企業(yè)(公司)總部代碼三部分組成。

　　(四)所在地區(qū)：根據(jù)國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》(GB/T2260-2007)選擇填列。

　　(五)所屬行業(yè)碼：根據(jù)國家標準《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(GB/T4754-2011)，結(jié)合企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟活動性質(zhì)，按“小類”劃分填列。

　　(六)經(jīng)營規(guī)模：按照工業(yè)和信息化部、統(tǒng)計局、發(fā)展改革委和財政部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)、國家統(tǒng)計局《關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法的通知》(國統(tǒng)字〔2011〕75號)規(guī)定的分類標準填列，具體分為：1 大型，2 中型，3 小型，4微型。

　　(七)組織形式：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。具體包括：10公司制企業(yè)(11國有獨資公司，15法人獨資公司，12其他有限責(zé)任公司，13上市股份有限公司，14非上市股份有限公司)，20非公司制企業(yè)(21非公司制獨資企業(yè)，22其他非公司制企業(yè))，30企業(yè)化管理事業(yè)單位，40其他。

　　(八)上報因素：反映企業(yè)連續(xù)上報情況，或以前年度未填報企業(yè)財務(wù)決算報表、從本年度起納入企業(yè)財務(wù)決算報表填報范圍的新報原因。具體包括：0連續(xù)上報，1新投資設(shè)立，2竣工移交，3新設(shè)合并，4分立，5上年應(yīng)報未報，6劃轉(zhuǎn)，7收購，9其他。

　　(九)報表類型碼：指企業(yè)根據(jù)實際情況選擇的報表類型碼，具體包括：0單戶表，1集團差額表，2金融子企業(yè)表，3境外子企業(yè)表，4事業(yè)并企業(yè)表，5基建并企業(yè)表，9集團合并表。境外金融企業(yè)應(yīng)選擇“2金融子企業(yè)表”填列。

　　(十)行業(yè)補充表代碼。

　　三、編制方法

　　(一)表內(nèi)“本月數(shù)”根據(jù)企業(yè)本月發(fā)生額填列。

　　(二)表內(nèi)“本年累計”根據(jù)企業(yè)至本期末累計發(fā)生額或賬面余額填列。

　　(三)表內(nèi)“上年同期”根據(jù)企業(yè)至上年同期末累計發(fā)生額或賬面余額填列。

　　四、表內(nèi)有關(guān)指標解釋

　　1.營業(yè)收入：反映企業(yè)在從事銷售商品、提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常業(yè)務(wù)過程中所形成的經(jīng)濟利益的總流入，應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。金融企業(yè)的利息收入、已賺保費和手續(xù)費及傭金收入等在此項目中反映。

　　2.營業(yè)成本：反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所確認的成本總額，應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。金融企業(yè)的利息支出、手續(xù)費及傭金支出、退保金、賠付支出凈額、提取保險合同準備金凈額、保單紅利支出、分保費用等在此項目中反映。石油石化企業(yè)的勘探費用在此項目中反映。

　　3.稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所負擔(dān)的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加等，同時包括原列在管理費用下的“印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅”。

　　4.銷售費用：反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、廣告費等費用和為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用，應(yīng)根據(jù)“銷售費用”科目的發(fā)生額分析填列。

　　5.管理費用：反映企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用，應(yīng)根據(jù)“管理費用”科目的發(fā)生額分析填列。

　　6.財務(wù)費用：反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費用，其中：利息支出、匯兌凈損失項目需單獨列示，以正數(shù)填列，若匯兌凈損失項目為匯兌凈收益，以“-”號填列。利息支出反映企業(yè)本年發(fā)生的不符合資本化條件而計入當(dāng)期損益的票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付票據(jù)利息、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債利息、金融機構(gòu)長短期借款利息、應(yīng)付債券利息等其他帶息負債利息。金融企業(yè)的匯兌收益在財務(wù)費用中的匯兌凈損失項目中反映。

　　7.資產(chǎn)減值損失：反映企業(yè)計提資產(chǎn)減值準備所形成的各項減值損失，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目發(fā)生額分析填列。

　　8.公允價值變動收益：反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負債公允價值變動收益，應(yīng)根據(jù)“公允價值變動損益”科目發(fā)生額分析填列，如為凈損失以“-”號填列。

　　9.投資收益：反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益，應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失以“-”號填列。其中，“對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益”單獨列示。

　　10.營業(yè)利潤：反映企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(包括銷售商品和提供勞務(wù)等活動)所實現(xiàn)的利潤。

　　11.營業(yè)外收支凈額：反映企業(yè)營業(yè)外收入與營業(yè)外支出的差額。其中：政府補助項目需單獨列示。政府補助反映企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本以及政府購買服務(wù)所形成的收入。

　　12.凈利潤：包括歸屬于母公司所有者的凈利潤和少數(shù)股東損益兩部分內(nèi)容，如為凈虧損，以“-”號填列。其中：歸屬于母公司所有者的凈利潤項目需單獨列示。

　　13.應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。

　　14.存貨：企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計，減去“受托代銷商品款”、“存貨跌價準備”科目期末余額后的金額填列。其中：原材料、庫存商品(產(chǎn)成品)項目需單獨列示。

　　15.銀行借款：反映企業(yè)向銀行借入的各種期限的借款賬面余額。

　　16.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：反映企業(yè)收到、支付的與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金差額。

　　17.帶息負債總額：反映企業(yè)本期末需要支付利息的債務(wù)，包括長短期借款、各類債券、融資租賃款等，應(yīng)根據(jù)“短期借款”、“以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債”、“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”、“應(yīng)付利息”等科目所屬各明細科目分析填列。

　　18.資本化利息支出：反映企業(yè)本期符合資本化確認條件并計入相關(guān)資產(chǎn)成本的全部借款利息。

　　19.應(yīng)交稅費總額：反映企業(yè)本期應(yīng)交的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、煙葉稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、教育費附加、石油特別收益金及其他稅費的合計金額。

　　20.已交稅費總額：反映企業(yè)本期實際上交的各項稅費合計金額。

　　21.職工薪酬：反映企業(yè)為獲取職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償?shù)谋酒诹兄��?shù)。本項目不包含企業(yè)支付的勞務(wù)派遣費用。其中：職工工資總額、在崗職工工資總額項目需單獨列示。職工工資總額反映企業(yè)職工(人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的職工及勞動合同制職工)工資總額。

　　22.職工人數(shù)：反映企業(yè)人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的職工及勞動合同制職工，不包含離休、退休以及勞務(wù)派遣人員等，但包含內(nèi)退下崗人員。其中：在崗職工人數(shù)項目需單獨列示。

　　23.固定資產(chǎn)投資額：反映企業(yè)本期新增固定資產(chǎn)投資總額，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“工程物資”、“油氣資產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”等科目的借方發(fā)生額分析填列。

　　24.計提折舊額：反映企業(yè)本期提取的固定資產(chǎn)折舊。本項目包含石油石化企業(yè)計提的油氣資產(chǎn)折耗。“本月數(shù)”按本月發(fā)生額填列，“本年累計”按本年累計發(fā)生額填列。

　　25.勞動生產(chǎn)總值：指各種生產(chǎn)活動所創(chuàng)造的新增價值，是企業(yè)總產(chǎn)出與中間投入之差，為勞動者報酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個部分之和。

　　勞動者報酬：指勞動者為企業(yè)提供服務(wù)獲得的全部報酬(含勞務(wù)派遣費用)。主要包括在成本費用中列支的工資(薪金)所得、職工福利費、社會保險費、公益金以及其他各種費用中含有和列支的個人報酬部分。

　　固定資產(chǎn)折舊：指企業(yè)提取的固定資產(chǎn)折舊。

　　生產(chǎn)稅凈額：指國家對企業(yè)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所征收的各種稅金、附加和規(guī)費扣除生產(chǎn)補貼后的凈額�？鄢齼�(nèi)容主要有：國家財政對企業(yè)的政策性虧損補貼、價格補貼和外貿(mào)企業(yè)的出口退稅等生產(chǎn)補貼。

　　營業(yè)盈余：指企業(yè)的營業(yè)利潤加補貼。

　　本項目應(yīng)按報統(tǒng)計局同口徑數(shù)據(jù)以現(xiàn)行價格計算填列。可參考：勞動生產(chǎn)總值=凈利潤-投資收益+職工薪酬(含勞務(wù)派遣費用)+應(yīng)交稅費總額+計提折舊額。

　　26.工業(yè)總產(chǎn)值：指按報告期內(nèi)實際銷售價格計算的工業(yè)產(chǎn)品總量。僅由工業(yè)企業(yè)按現(xiàn)行價格計算填列。

　　27.工業(yè)銷售產(chǎn)值：指以貨幣表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在報告期內(nèi)銷售的本企業(yè)生產(chǎn)的工業(yè)產(chǎn)品總量。包括已銷售的成品、半成品的價值，對外提供的工業(yè)性作業(yè)價值和對本企業(yè)基本建設(shè)部門、生活福利部門等提供的產(chǎn)品和工業(yè)性作業(yè)及自制設(shè)備的價值。僅由工業(yè)企業(yè)按現(xiàn)行價格計算填列。

　　28.出口產(chǎn)品銷售收入：指企業(yè)直接向國外、境外出口產(chǎn)品所取得的銷售收入。

　　29.新產(chǎn)品產(chǎn)值：指以貨幣表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在報告期內(nèi)銷售本企業(yè)生產(chǎn)的新產(chǎn)品產(chǎn)值。僅由工業(yè)企業(yè)按現(xiàn)行價格計算填列。

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