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區(qū)審計(jì)局：
你局對(duì)我單位20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，并將白審企征【20xx】5號(hào)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書送我單位。我局認(rèn)為，審計(jì)意見(jiàn)書是實(shí)事求是，客觀公正的，特別是對(duì)促進(jìn)我局財(cái)務(wù)管理具有很強(qiáng)的針對(duì)性。經(jīng)我局局長(zhǎng)辦公會(huì)研究，對(duì)存在問(wèn)題及處理意見(jiàn)的反饋意見(jiàn)如下：
關(guān)于部分排污費(fèi)的預(yù)算安排及使用不符合規(guī)定的情況。
1、我區(qū)每年所收的排污費(fèi)都繳存到區(qū)國(guó)庫(kù)，統(tǒng)一由區(qū)財(cái)政局管理支出。
2、我單位每年的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，都是嚴(yán)格按照區(qū)財(cái)政局預(yù)算要求，根據(jù)工作需要安排各單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)金額及用途，報(bào)送區(qū)財(cái)政，區(qū)財(cái)政根據(jù)當(dāng)年經(jīng)費(fèi)盤子進(jìn)行審核，征求我局意見(jiàn)后，再報(bào)區(qū)長(zhǎng)辦公會(huì)同意后執(zhí)行。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)都是由區(qū)財(cái)政局按預(yù)算金額撥到我單位賬上，我單位再按照用途從各項(xiàng)目上支出。
3、我單位在審計(jì)過(guò)程中審計(jì)出創(chuàng)模經(jīng)費(fèi)、執(zhí)法經(jīng)費(fèi)、監(jiān)測(cè)站建設(shè)經(jīng)費(fèi)和業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)都是從區(qū)排污費(fèi)中安排支出的，我局認(rèn)為：除執(zhí)法經(jīng)費(fèi)外，創(chuàng)模經(jīng)費(fèi)、監(jiān)測(cè)站建設(shè)經(jīng)費(fèi)和業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)不屬于排污費(fèi)開(kāi)支范圍，應(yīng)該從我區(qū)其它資金渠道安排。
總之，我區(qū)部分排污費(fèi)的預(yù)算安排及使用不符合排污費(fèi)使用相關(guān)規(guī)定，我單位應(yīng)負(fù)主要責(zé)任，通過(guò)這次審計(jì)，進(jìn)行認(rèn)真分析和總結(jié)，舉一反三，查找不足，及時(shí)整改。在今后的經(jīng)費(fèi)安排上我單位一定按照排污費(fèi)使用的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行安排，同時(shí)加強(qiáng)環(huán)保專項(xiàng)資金管理，確保資金�？顚Ｓ谩�
關(guān)于部分排污費(fèi)的征收管理不符合規(guī)定的情況。
1、下達(dá)排污費(fèi)繳納通知單較早，但送時(shí)間較晚的問(wèn)題。
一是由于排污費(fèi)征收管理系統(tǒng)的系統(tǒng)原因，開(kāi)具的排污費(fèi)繳納通知單會(huì)有時(shí)間上的差距;二是我區(qū)環(huán)境監(jiān)察人員相對(duì)不足，工作時(shí)效性相對(duì)滯后。
2、未實(shí)行按季征收、而是一次性送達(dá)的問(wèn)題。
由于我區(qū)企業(yè)較多，而環(huán)境監(jiān)察人員相對(duì)不足，故很多企業(yè)未能進(jìn)行按季征收。
3、排污費(fèi)繳納通知單無(wú)下達(dá)日期，無(wú)送達(dá)回證日期，無(wú)計(jì)算復(fù)核人簽字的問(wèn)題。
環(huán)境監(jiān)察人員數(shù)量少，業(yè)務(wù)技能有限，工作粗心，故造成部分排污費(fèi)繳納通知單無(wú)下達(dá)日期，無(wú)計(jì)算復(fù)核人簽字。
4、未能完全按照《排污費(fèi)的征收管理程序》的要求按時(shí)申報(bào)，登記審核，申報(bào)核定、計(jì)算征收和繳納的規(guī)定程序執(zhí)行的問(wèn)題。
20xx年我區(qū)監(jiān)察污染企業(yè)有662家，實(shí)際收費(fèi)72家，申報(bào)74家，其中662家企業(yè)有很多在建企業(yè)，這部分企業(yè)還未投入生產(chǎn)，故不能進(jìn)行申報(bào)和收費(fèi);還有一部分企業(yè)由于不符合收費(fèi)條件，如污水進(jìn)入白云區(qū)污水處理廠的企業(yè)不在繳納排污費(fèi)。
同時(shí)我區(qū)可開(kāi)征排污費(fèi)源大，環(huán)境監(jiān)察人員相對(duì)不足，造成排污費(fèi)開(kāi)征面不全。我區(qū)工業(yè)布局較為分散，環(huán)境監(jiān)察人員因受編制等因素所限明顯不足，直接影響我區(qū)范圍內(nèi)的費(fèi)源調(diào)查和監(jiān)察、稽查工作，導(dǎo)致我區(qū)排污費(fèi)開(kāi)征面不足，沒(méi)有做到應(yīng)征盡征。這也是制約影響全區(qū)排污費(fèi)征收的最主要因素，必須加以改進(jìn)。
針對(duì)以上問(wèn)題，提出以下整改措施：
1、加強(qiáng)內(nèi)部排污費(fèi)征收管理，制定管理制度
區(qū)環(huán)境監(jiān)察大隊(duì)?wèi)?yīng)按照“排污費(fèi)核算人、審核人、開(kāi)票人”分開(kāi)的原則，建立排污收費(fèi)監(jiān)督、制約機(jī)制。排污申報(bào)審核、排污量核定與排污費(fèi)核算，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)。
(1)年度審核、月(季)排污量核定。采取“利用相關(guān)資料(自動(dòng)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)、監(jiān)督監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)、物料衡算數(shù)據(jù)、抽樣測(cè)算數(shù)據(jù)以及供水等相關(guān)部門資料)、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查、審核排污申報(bào)登記的邏輯關(guān)系”等方法審核排污單位排污申報(bào)的內(nèi)容是否齊全、物料是否平衡、產(chǎn)污、治污與排污的關(guān)系是否平衡等。在對(duì)排污單位年度排污申報(bào)審核的基礎(chǔ)上，根據(jù)排污單位提供的變更申報(bào)和監(jiān)督性檢查，監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)等核定月(季)排污量。審核和核定的經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)簽署意見(jiàn)并簽名，“環(huán)境監(jiān)察機(jī)構(gòu)審核意見(jiàn)”由大隊(duì)長(zhǎng)簽署意見(jiàn)并簽名后加蓋單位公章。
(2)排污費(fèi)核算與審核。排污費(fèi)核算人員應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的核算公式，依據(jù)《排污核定通知書》(和《排污核定復(fù)核決定通知書》)中核定的排污者排放污染物的種類、數(shù)量，確定排污者應(yīng)當(dāng)繳納的排污費(fèi)總額并簽名。核算人員核算后，應(yīng)提交大隊(duì)長(zhǎng)或大隊(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)審核。審核人員應(yīng)對(duì)排污費(fèi)核算采用的數(shù)據(jù)、引用的標(biāo)準(zhǔn)和公式，以及過(guò)程和結(jié)果是否準(zhǔn)確進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)責(zé)成核算人員重新核算，準(zhǔn)確無(wú)誤后，審核人員應(yīng)簽名認(rèn)可。
(3)制作征收文書。排污費(fèi)經(jīng)審核確認(rèn)后，核算人員(或其他指定人員)制作打印《排污費(fèi)繳納通知單》，使用排污費(fèi)征收管理系統(tǒng)打印，嚴(yán)禁手工開(kāi)票。
(4)資料歸檔。指定專人每月制做“排污費(fèi)征收情況登記表”，在核算、審核、開(kāi)票每個(gè)環(huán)節(jié)后，經(jīng)辦人員都要親筆簽名，最后由大隊(duì)長(zhǎng)(或分管局領(lǐng)導(dǎo))進(jìn)行審查，重點(diǎn)是將“核算單、收款收據(jù)、銀行對(duì)帳單”進(jìn)行對(duì)照，審查“核算數(shù)、開(kāi)票數(shù)與到帳數(shù)”是否一致。準(zhǔn)確無(wú)誤后，在“排污費(fèi)征收情況登記表”中“審查人”一欄簽字確認(rèn)，“排污費(fèi)征收情況登記表”應(yīng)隨排污收費(fèi)的其他報(bào)表一并存檔。
2、擴(kuò)大申報(bào)面，拓展收費(fèi)面，足額征收排污費(fèi)。
由于環(huán)境監(jiān)察人員不足，造成排污費(fèi)開(kāi)征面不全。下一步將從以下方面加強(qiáng)管理。
(1)注重排污申報(bào)、奠定排污收費(fèi)的法定基礎(chǔ)。排污申報(bào)的基礎(chǔ)性、先導(dǎo)性，決定了其在排污收費(fèi)中的重要性。首先，擴(kuò)大申報(bào)面。在抓住重點(diǎn)污染源的同時(shí)，加大對(duì)一般污染源、第三產(chǎn)業(yè)和個(gè)體工商戶的申報(bào)登記。其次，擴(kuò)大申報(bào)種類。既要抓好廢水、廢氣的定量申報(bào)，還要開(kāi)展噪聲、固廢的申報(bào)，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)全面申報(bào)。第三，強(qiáng)化申報(bào)核定。通過(guò)采用物料衡算、在線監(jiān)測(cè)系統(tǒng)等辦法，把好申報(bào)質(zhì)量關(guān)，減少謊報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象的發(fā)生。
(2)加強(qiáng)宣傳，營(yíng)造排污收費(fèi)的良好輿論氛圍。排污收費(fèi)制度是國(guó)家管理環(huán)境的重要手段，是充分利用經(jīng)濟(jì)杠桿促進(jìn)污染防治的重大舉措。一是利用報(bào)紙、電臺(tái)等新聞媒體主動(dòng)向社會(huì)宣傳、擴(kuò)大社會(huì)知曉度;二是要定期召開(kāi)會(huì)議和舉辦培訓(xùn)班等形式，及時(shí)向排污者宣傳環(huán)保法律法規(guī)和上級(jí)文件精神。同時(shí)，更要抓住違法典型來(lái)觸動(dòng)感化其他排污者。只有這樣，才能為排污收費(fèi)營(yíng)造良好的輿論氛圍。
關(guān)于公費(fèi)旅游的情況。
我單位安排的各項(xiàng)考察學(xué)習(xí)均按照市環(huán)保局文件要求進(jìn)行，但因我單位財(cái)務(wù)20xx年7月才從區(qū)會(huì)計(jì)中心獨(dú)立出來(lái)，自己作會(huì)計(jì)憑證的時(shí)候不規(guī)范，許多應(yīng)附文件的沒(méi)有將文件作入憑證里，從而導(dǎo)致許多考察文件缺失，下一步我單位一定嚴(yán)格整改，報(bào)銷和作憑證時(shí)一定將資料備全。
我單位只要有副科級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部參加的培訓(xùn)或考察學(xué)習(xí)，都是經(jīng)由區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)簽字同意其請(qǐng)假后，才外出進(jìn)行培訓(xùn)、學(xué)習(xí)考察的。
關(guān)于發(fā)票都由旅行社所出的原因：因?yàn)槭协h(huán)保系統(tǒng)組織的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)考察都包干委托給旅行社安排實(shí)施，與旅行社簽訂合同，各區(qū)縣市參加培訓(xùn)、考察的時(shí)候所需經(jīng)費(fèi)都是直接打到相關(guān)旅行社的賬上，所以都為旅行社的`發(fā)票。
我單位因工作需要到外省進(jìn)行的考察學(xué)習(xí)，都是經(jīng)由區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后進(jìn)行的。例如：到北京燕京啤酒考察這次。
關(guān)于審計(jì)證據(jù)中缺失的文件現(xiàn)已重新從市環(huán)保局復(fù)印回本單位(詳見(jiàn)附件)。
鑒于以上原因，我單位20xx年的考察學(xué)習(xí)都是按照文件要求進(jìn)行安排，我局認(rèn)為不應(yīng)定性為公費(fèi)旅游，建議在正式的審計(jì)報(bào)告中不再提出公款旅游問(wèn)題。
在這次審計(jì)過(guò)程中，我局意識(shí)到關(guān)于考察學(xué)習(xí)開(kāi)支過(guò)程中還有很多地方做賬不規(guī)范，甚至有些地方做帳憑證不符合要求，主要是平時(shí)沒(méi)有加強(qiáng)這方面學(xué)習(xí)，對(duì)有些文件理解不深，認(rèn)知不足，通過(guò)這次審計(jì)，也讓我們學(xué)習(xí)了不少東西，更能規(guī)范今后的工作行為，因此，我們今后一定按照審計(jì)要求，進(jìn)一步規(guī)范我局財(cái)務(wù)制度，絕不允許同類問(wèn)題發(fā)生。
關(guān)于超撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的情況。
關(guān)于撥2009年和20xx年的3萬(wàn)元到工會(huì)帳上的情況。因?yàn)槲覇挝?009年、20xx年不知道可從行政經(jīng)費(fèi)中按每人400元的標(biāo)準(zhǔn)撥到工會(huì)賬上作為工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，20xx年知曉后，將2009年和20xx年未撥款(共3萬(wàn)元)于20xx年8月份撥到工會(huì)帳上，便于工會(huì)開(kāi)展活動(dòng)，但在審計(jì)過(guò)程中了解到每人400元的標(biāo)準(zhǔn)后，經(jīng)核實(shí)2009年工會(huì)會(huì)員為23人，20xx年工會(huì)會(huì)員26人，應(yīng)撥工會(huì)費(fèi)19600元，按照規(guī)定超額撥款xx400元。
2、關(guān)于20xx年撥款3萬(wàn)元到工會(huì)賬上的情況。我單位工會(huì)會(huì)員33人，應(yīng)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)13200元，超額撥款16800元。
綜上所述：我局20xx年撥付2009年、20xx年、20xx年三年工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，但按照規(guī)定我局應(yīng)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)32800元，超額撥款27200元，由于以前對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支學(xué)習(xí)不夠，認(rèn)識(shí)不足，因此，在這次審計(jì)過(guò)程中，一定按照相關(guān)規(guī)定退回超額撥付的27200元。
關(guān)于出納現(xiàn)金短款5837元的情況。
我單位出現(xiàn)的出納現(xiàn)金短款5837元的情況已在盤點(diǎn)期內(nèi)立即進(jìn)行了糾正，出納人員寫了書面檢查，深刻認(rèn)識(shí)到了問(wèn)題的嚴(yán)重性。在今后的工作中，我單位一定嚴(yán)格要求會(huì)計(jì)和出納人員，嚴(yán)格執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》，做到賬款日清月結(jié)，賬款相符。建議在正式的審計(jì)報(bào)告中不再提出納現(xiàn)金短款問(wèn)題。
關(guān)于審計(jì)建議的情況
(一)關(guān)于加強(qiáng)項(xiàng)目的建設(shè)管理情況
1、關(guān)于監(jiān)測(cè)站裝修工程未按合同要求時(shí)間內(nèi)完工的情況。我區(qū)監(jiān)測(cè)站的基礎(chǔ)裝修工程除電梯外都已按合同要求時(shí)間完成，電梯未按完的原因是由于當(dāng)時(shí)的預(yù)算安排只有15萬(wàn)，但后期了解到15萬(wàn)元不夠安裝人用電梯，只夠買貨運(yùn)電梯，缺安裝費(fèi)用，在與樓層下面正在裝修的酒店業(yè)主協(xié)商后，決定由我單位購(gòu)買貨運(yùn)電梯，酒店負(fù)責(zé)安裝，共同使用，電梯的產(chǎn)權(quán)規(guī)我單位所有。但因該酒店資金不足，裝修進(jìn)度緩慢，造成電梯一直未安裝完畢，導(dǎo)致我區(qū)監(jiān)測(cè)站裝修工程一直無(wú)法驗(yàn)收。經(jīng)我單位領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)，電梯已于20xx年4月份安裝完畢，經(jīng)質(zhì)監(jiān)部門審查后即可運(yùn)行，待電梯運(yùn)行后我局將立即對(duì)監(jiān)測(cè)站的裝修工程開(kāi)展驗(yàn)收工作。
2、粑粑坳小灣河工程于20xx年7月立項(xiàng)，前期工作已辦理完畢，但因項(xiàng)目建設(shè)土地在金陽(yáng)新區(qū)范圍內(nèi)，土地一直未能協(xié)商下來(lái)，我局已請(qǐng)市政府、市兩湖一庫(kù)管理局幫助協(xié)商解決，待土地問(wèn)題解決后，該工程將在三個(gè)月內(nèi)建設(shè)完畢。
3、七彩湖排污溝改造項(xiàng)目于20xx年3月開(kāi)工，委托給艷山紅鎮(zhèn)實(shí)施，前期工程已基本完工，但因后期與村民造成糾紛，正在協(xié)商解決，一旦糾紛解決，該工程將在一個(gè)月內(nèi)建設(shè)完畢。
以上三個(gè)項(xiàng)目，我單位一定加緊督促相關(guān)部門加快進(jìn)度，爭(zhēng)取早日完工。
關(guān)于加強(qiáng)專項(xiàng)資金的使用，提高資金的使用效益的情況。20xx年累計(jì)結(jié)余的986.74萬(wàn)元，主要有粑粑坳小灣河工程經(jīng)費(fèi)、都拉污水管網(wǎng)經(jīng)費(fèi)、龔家寨污水管網(wǎng)建設(shè)經(jīng)費(fèi)等，但由于這些工程在20xx年還未完成，所以造成一直在我局賬上未撥付，我局已將結(jié)余的資金全部安排在20xx年的預(yù)算資金中，預(yù)計(jì)在20xx年底全部撥付完成。
關(guān)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的情況
我單位20xx年實(shí)有車輛5輛、20xx年xx月新進(jìn)3輛執(zhí)法車輛后實(shí)有車輛7輛。20xx年1月至20xx年xx月，我局共夠油179598元，截止20xx年3月19日，共用油xx8861.05元，余50736.95元。
20xx年我局共購(gòu)酒31446元(其中茅臺(tái)酒6瓶、仁酒xx瓶、貴酒6瓶、金茅酒6瓶、賴茅酒xx瓶、茅潭酒6瓶)。截止20xx年xx月底，余茅臺(tái)酒1瓶、茅潭酒1瓶、貴酒3瓶。
3、在抽查的憑證中我單位出現(xiàn)該附清單的無(wú)清單、無(wú)出入庫(kù)記錄、無(wú)領(lǐng)用記錄、無(wú)管理制度、無(wú)就餐通知單等現(xiàn)象，我局下一步將加強(qiáng)學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》和區(qū)政府各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)定，認(rèn)真進(jìn)行清理，及時(shí)加以改正，完善相關(guān)制度、規(guī)范用油、辦公品、酒類的領(lǐng)用程序，對(duì)憑證歸檔進(jìn)一步規(guī)范，該附的清單一定隨發(fā)票一同歸檔。
附件：1、xx市環(huán)境監(jiān)察大隊(duì)關(guān)于組織外出學(xué)習(xí)考察的通知(筑環(huán)通字【20xx】13號(hào))
2、xx市環(huán)境保護(hù)局關(guān)于組織外出學(xué)習(xí)考察的通知
3、關(guān)于外出考察的請(qǐng)示(白環(huán)字【20xx】89號(hào))
4、關(guān)于環(huán)保局現(xiàn)金短款的情況說(shuō)明(覃xx)
20xx年xx月xx日
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