單位固定資產(chǎn)管理制度
導(dǎo)語：為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，科學(xué)、合理、高效的配置和使用固定資產(chǎn)，需要制定固定資產(chǎn)管理制度。下面是小編收集的相關(guān)內(nèi)容，歡迎參考。
1 總則
1.1 目的
加強(qiáng)XXXXX熱電有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)固定資產(chǎn)管理，科學(xué)、合理、高效的配置和使用固定資產(chǎn)，確保公司固定資產(chǎn)安全、完整，制定本制度。
1.2 適用范圍
適用于XXXXX熱電有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)的固定資產(chǎn)管理，為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的.非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
2 職責(zé)與權(quán)限
2.1 財(cái)務(wù)部
1) 財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的綜合反映和監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的賬卡一致;負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督各歸口管理和使用部門的固定資產(chǎn)管理具體業(yè)務(wù)工作;負(fù)責(zé)辦理固資報(bào)廢對(duì)外報(bào)批手續(xù);
2) 負(fù)責(zé)登記公司固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片賬，保證賬賬、賬卡相符;
3) 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)增減變動(dòng)，折舊、減值準(zhǔn)備的計(jì)提等相關(guān)會(huì)計(jì)核算;
4) 全面掌握企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，會(huì)同相關(guān)部門及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃手續(xù)和殘值回收工作;
5) 負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢的對(duì)外報(bào)批手續(xù);
6) 負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督各管理和使用部門的固定資產(chǎn)管理具體業(yè)務(wù)工作;
7) 協(xié)助固定資產(chǎn)歸口管理部門建立、健全固定資產(chǎn)臺(tái)賬;
8) 參與固定資產(chǎn)購建、更新改造和檢修計(jì)劃的制訂，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資及后續(xù)支出和運(yùn)行維護(hù)費(fèi)的預(yù)算管理，并控制其資金執(zhí)行情況;
9) 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投保以及出險(xiǎn)后的索賠工作等。
2.2綜合部
1) 固定資產(chǎn)歸口管理主要是指從實(shí)物形態(tài)及時(shí)、準(zhǔn)確的反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，按技術(shù)要求對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。
2) 根據(jù)所負(fù)責(zé)管理的實(shí)物資產(chǎn)的類別、特點(diǎn)，制定具體的實(shí)物資產(chǎn)管理辦法。
3) 建立健全所管固定資產(chǎn)臺(tái)賬，做到賬、卡、物一致;
4) 會(huì)同財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織實(shí)施固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，建立、保管固定資產(chǎn)卡片副本，相互核對(duì)一致。
5) 正確核定固定資產(chǎn)需要量，合理調(diào)配固定資產(chǎn);
6) 組織和督促使用保管部門加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，使其符合財(cái)務(wù)價(jià)值管理的要求;
7) 正確及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、調(diào)配、報(bào)廢等工作;
8) 掌握所管理的固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的技術(shù)狀態(tài)，保證固定資產(chǎn)完整無缺;
9) 檢查和鑒定固定資產(chǎn)技術(shù)狀況和使用效率，對(duì)閑置、盤盈、盤虧和貶值的固定資產(chǎn)提出處理意見;
10) 審核和統(tǒng)籌安排固定資產(chǎn)的`更新改造、大修計(jì)劃，編報(bào)費(fèi)用預(yù)算，按批準(zhǔn)后的預(yù)算組織實(shí)施，督促工程如期完成;
11) 組織更新改造及大修重點(diǎn)工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作;
12) 組織審核各項(xiàng)固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、停用、拆除及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等技術(shù)鑒定工作。
13)組織對(duì)出險(xiǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，收集有關(guān)資料提供給財(cái)務(wù)部;
14) 綜合部為公司辦公、電子(電腦、打印機(jī)、復(fù)印件、相機(jī)、空調(diào)等)及日常管理類固定資產(chǎn)的歸口管理部門;工程部為公司生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的歸口管理部門。
2.3 資產(chǎn)使用保管部門
1) 資產(chǎn)使用保管管理是固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，主要是指對(duì)使用管理的固定資產(chǎn)的安全運(yùn)行、維護(hù)保養(yǎng)及檢修等方面的日常管理，保證固定資產(chǎn)的使用及質(zhì)量處于良好狀態(tài)。
2) 按誰使用誰保管的原則，將固定資產(chǎn)的保管責(zé)任落實(shí)到人;
3) 提出固定資產(chǎn)的更新改造、檢修意見，提交管理部門統(tǒng)籌安排，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施，確保如期完成。
4) 指定本部門的資產(chǎn)管理員，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案，遇有內(nèi)部調(diào)動(dòng)時(shí)，要主動(dòng)與財(cái)務(wù)部聯(lián)系，重新指定新的資產(chǎn)管理員并備案;
5) 資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)組織辦理各項(xiàng)資產(chǎn)變動(dòng)交接手續(xù)，保證臺(tái)賬記錄與財(cái)務(wù)部門一致;
6) 本部門使用保管的固定資產(chǎn)未經(jīng)資產(chǎn)管理員許可，任何人員不得擅自動(dòng)用、調(diào)換和拆卸;
7) 對(duì)所使用的固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)，以延長(zhǎng)其使用壽命;對(duì)暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)安全存放保養(yǎng);對(duì)長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行及時(shí)調(diào)配;
8) 制定本部門固定資產(chǎn)需求計(jì)劃，并由資產(chǎn)管理員辦理計(jì)劃填報(bào)及組織資產(chǎn)驗(yàn)收、領(lǐng)用等的相關(guān)手續(xù);
9) 對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售等工作，會(huì)同管理部門填制固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢審批表，提出書面處理意見，經(jīng)歸口管理部門鑒定、核查，進(jìn)行審批后處置，及時(shí)收回處置收入交財(cái)務(wù)部門入賬(或統(tǒng)一交由物資管理部門處置)。
10) 按財(cái)務(wù)部和歸口管理部門的要求，每季度或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證卡、物相符;
11)及時(shí)做好固定資產(chǎn)出險(xiǎn)通知、現(xiàn)場(chǎng)保護(hù)及證據(jù)搜集等工作，配合財(cái)務(wù)部和歸口管理部門辦理索賠手續(xù)。
3 管理內(nèi)容與方法
3.1 固定資產(chǎn)分類
3.1.1 固定資產(chǎn)劃分為電力專用設(shè)備、通用設(shè)備、房屋建筑物和土地四大類，并結(jié)合電力生產(chǎn)程序和設(shè)備分布情況確定為十四類，每一類固定資產(chǎn)又按照用途進(jìn)行分類。具體分類見《XXXXX熱電固定資產(chǎn)目錄》
3.1.2 固定資產(chǎn)因更新改造或其他原因改變其原來用途，引起資產(chǎn)分類變化的，應(yīng)予以重新分類。
3.2 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法
3.2.1 固定資產(chǎn)按歷史成本入賬。
3.2.2 零星購入的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)加上支付的場(chǎng)地整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)和稅金及專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等作為入賬價(jià)值;
3.2.3 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為入賬價(jià)值;
3.2.4 投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為入賬價(jià)值(但價(jià)值不公允的除外);
3.2.5 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價(jià)值。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或低于30%的，在租賃開始日，企業(yè)也可按最低租賃付款額作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值;
3.2.6 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，加上由于改、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入作為入賬價(jià)值;
3.2.7 盤盈的固定資產(chǎn)，由使用保管部門查明情況，填制固定資產(chǎn)盤盈報(bào)告單，經(jīng)實(shí)物歸口管理部門鑒定估價(jià)，具體可按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估價(jià)，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額作為入賬價(jià)值，報(bào)財(cái)務(wù)部門入賬處理;
3.2.8 集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用作為入賬價(jià)值;
3.2.9 對(duì)技改工程增加固定資產(chǎn)應(yīng)區(qū)分不同情況進(jìn)行相應(yīng)處理：
1) 技改工程僅涉及某一項(xiàng)固定資產(chǎn)，如原固定資產(chǎn)需報(bào)廢，應(yīng)先將該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理，按改建、擴(kuò)建實(shí)際發(fā)生的支出作為新固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值;
2) 如原固定資產(chǎn)不報(bào)廢，并且技改工程不改變?cè)潭ㄙY產(chǎn)的使用壽命、凈殘值等因素的，按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上由于改建、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建中發(fā)生的變價(jià)收入，作為入賬價(jià)值;
3) 技改工程涉及多項(xiàng)固定資產(chǎn)，其中一項(xiàng)或幾項(xiàng)需報(bào)廢的，先將需報(bào)廢固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。根據(jù)工程實(shí)際情況對(duì)工程費(fèi)用進(jìn)行拆分，對(duì)需增加的新的固定資產(chǎn)項(xiàng)目，按固定資產(chǎn)的建造成本(包括購入成本和應(yīng)分?jǐn)偟墓こ滩牧腺M(fèi)、安裝費(fèi)、人工費(fèi)、管理費(fèi)等)作為新固定資產(chǎn)入賬價(jià)值，對(duì)需增加原固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的應(yīng)按分?jǐn)偟墓こ藤M(fèi)用，減去相關(guān)的變價(jià)收入，增加原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值;
4) 技改工程對(duì)原固定資產(chǎn)的影響較大，已改變固定資產(chǎn)的使用壽命等相關(guān)因素的，按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上由于改建、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去發(fā)生的變價(jià)收入，作為入賬價(jià)值，同時(shí)應(yīng)組織相關(guān)人員重新確定該固定資產(chǎn)的折舊年限、凈殘值等，修改原固定資產(chǎn)卡片;
3.2.10 固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值中，還應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)為取得固定資產(chǎn)而繳納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費(fèi)。
3.2.11 已入賬固定資產(chǎn)價(jià)值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動(dòng)：
1) 根據(jù)國家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià);
2) 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置;
3) 將固定資產(chǎn)的一部分拆除;
4)根據(jù)實(shí)際結(jié)算價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值;
5) 發(fā)現(xiàn)原登記的固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。
3.3 固定資產(chǎn)的折舊
3.3.1 固定資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法，折舊率根據(jù)固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額和折舊年限確定。
3.3.2 根據(jù)XX公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，公司固定資產(chǎn)的分類、折舊年限、凈殘值率見下表：
固定資產(chǎn)分類及折舊表
|
固定資產(chǎn)分類 |
折舊年限 |
殘值率％ |
年折舊率％ |
|
一、輸電線路 |
|||
|
1、鐵塔（桿）輸電線路 |
18 |
5 |
5.28 |
|
2、水泥桿輸電線路 |
18 |
5 |
5.28 |
|
3、電纜輸電線路 |
18 |
5 |
5.28 |
|
二、變電設(shè)備 |
|||
|
1、變壓器 |
10 |
5 |
9.50 |
|
2、換流設(shè)備 |
|||
|
(1)一次設(shè)備 |
10 |
5 |
9.50 |
|
(2)二次設(shè)備 |
5 |
5 |
19.00 |
|
(3)輔助設(shè)備 |
10 |
5 |
9.50 |
|
3、電氣一般設(shè)備 |
10 |
5 |
9.50 |
|
4、電纜 |
10 |
5 |
9.50 |
|
三、配電線路 |
|||
|
1、配電線路 |
10 |
5 |
9.50 |
|
2、配電設(shè)備 |
10 |
5 |
9.50 |
|
四、用電計(jì)量設(shè)備 |
6 |
5 |
15.83 |
|
五、通訊線路及設(shè)備 |
|||
|
1、通訊線路 |
10 |
5 |
9.50 |
|
2、通訊設(shè)備 |
10 |
5 |
9.50 |
|
六、自動(dòng)化控制及儀器儀表 |
|||
|
1、自動(dòng)化控制設(shè)備 |
8 |
5 |
11.88 |
|
2、儀器儀表及測(cè)試設(shè)備 |
7 |
5 |
13.57 |
|
3、電子計(jì)算機(jī) |
3 |
5 |
31.67 |
|
七、發(fā)電及供熱設(shè)備 |
|||
|
1、輸煤設(shè)備 |
|||
|
（1）卸煤設(shè)備 |
12 |
5 |
7.92 |
|
（2）輸煤機(jī)械 |
12 |
5 |
7.92 |
|
（3）除塵設(shè)備 |
12 |
5 |
7.92 |
|
2、煤粉設(shè)備 |
12 |
5 |
|
|
3、輸油設(shè)備 |
12 |
5 |
7.92 |
|
4、鍋爐設(shè)備 |
12 |
5 |
7.92 |
|
（1）鍋爐本體 |
12 |
5 |
|
|
（2）鍋爐輔機(jī) |
12 |
5 |
7.92 |
|
5、排污及疏水設(shè)備 |
12 |
5 |
7.92 |
|
6、除灰除塵設(shè)備 |
12 |
5 |
7.92 |
|
7、化學(xué)水處理設(shè)備 |
12 |
5 |
7.92 |
|
8、制氫設(shè)備 |
12 |
5 |
7.92 |
|
9、供熱管道及設(shè)備 |
12 |
5 |
7.92 |
|
10、汽輪發(fā)電機(jī)組 |
12 |
5 |
|
|
11、水輪發(fā)電機(jī)組 |
12 |
5 |
7.92 |
|
12、內(nèi)燃發(fā)電機(jī)組 |
12 |
5 |
7.92 |
|
13、煙氣脫硫(脫硝)設(shè)備 |
12 |
5 |
7.92 |
|
14、其他發(fā)電及供熱設(shè)備 |
12 |
5 |
7.92 |
|
八、水工機(jī)械設(shè)備 |
10 |
5 |
9.50 |
|
九、檢修維護(hù)設(shè)備 |
|||
|
1、機(jī)床設(shè)備 |
10 |
5 |
9.50 |
|
2、鍛壓設(shè)備 |
10 |
5 |
9.50 |
|
3、起重設(shè)備 |
10 |
5 |
9.50 |
|
4、鑄造設(shè)備 |
10 |
5 |
9.50 |
|
5、電鍍及熱處理設(shè)備 |
10 |
5 |
9.50 |
|
6、焊接設(shè)備 |
10 |
5 |
|
|
7、土木建筑設(shè)備 |
10 |
5 |
9.50 |
|
8、水工維護(hù)設(shè)備 |
10 |
5 |
9.50 |
|
9、材料試驗(yàn)設(shè)備 |
10 |
5 |
|
|
10、其它機(jī)械設(shè)備 |
10 |
5 |
9.50 |
|
十、生產(chǎn)管理用工器具 |
|||
|
1、工具 |
7 |
5 |
13.57 |
|
2、其他生產(chǎn)設(shè)備 |
7 |
5 |
13.57 |
|
十一、運(yùn)輸設(shè)備 |
|||
|
1、鐵路運(yùn)輸設(shè)備 |
10 |
5 |
9.50 |
|
2、水上運(yùn)輸設(shè)備 |
10 |
5 |
9.50 |
|
3、汽車運(yùn)輸設(shè)備 |
4 |
5 |
23.75 |
|
4、其它運(yùn)輸設(shè)備 |
6 |
5 |
15.83 |
|
十二、房屋 |
|||
|
1、生產(chǎn)及管理用房屋 |
20 |
5 |
4.75 |
|
2、受腐蝕生產(chǎn)用房屋 |
10 |
5 |
9.50 |
|
3、非生產(chǎn)用房屋 |
20 |
5 |
4.75 |
|
4、簡(jiǎn)易房屋 |
5 |
5 |
19.00 |
|
十三、建筑物 |
|||
|
1、水電站大壩 |
30 |
5 |
3.17 |
|
2、其它生產(chǎn)用建筑物 |
|||
|
（1）鐵路、碼頭等 |
12 |
5 |
7.92 |
|
（2）道路圍墻等 |
12 |
5 |
7.92 |
|
（3）灰場(chǎng) |
12 |
5 |
7.92 |
|
（4）生產(chǎn)設(shè)施 |
12 |
5 |
7.92 |
|
（5）非生產(chǎn)設(shè)施 |
12 |
5 |
7.92 |
3.3.3 除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：
1) 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
2) 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;
3) 已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)。
3.3.4固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。
3.3.5折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。因特殊原因確需變更折舊政策的，報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，并在年度財(cái)務(wù)報(bào)告及報(bào)表附注中予以詳細(xì)披露。
3.4 固定資產(chǎn)的增加
3.4.1固定資產(chǎn)的增加包括購建、投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈(zèng)、盤盈及其它途徑增加。
3.4.2固定資產(chǎn)的購建方式包括基本建設(shè)、更新改造和零星購置。
3.4.3固定資產(chǎn)增加依照公司預(yù)算管理制度的規(guī)定納入預(yù)算管理。
3.4.4新增固定資產(chǎn)必須履行交接驗(yàn)收程序。
基本建設(shè)和更新改造工程竣工，項(xiàng)目建設(shè)管理單位應(yīng)按規(guī)定及時(shí)組織進(jìn)行項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、編制竣工決算報(bào)告、辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。工程財(cái)務(wù)核算以及竣工決算程序按照公司《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法》執(zhí)行;
1) 對(duì)技改工程增加固定資產(chǎn)，應(yīng)在技改工程竣工決算后，由生產(chǎn)技術(shù)部牽頭組織使用單位、財(cái)務(wù)部、固定資產(chǎn)管理部門等相關(guān)固定資產(chǎn)責(zé)任部門驗(yàn)收。合同承辦部門需填制“技改工程轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，提供本次技改所涉及固定資產(chǎn)技改前的使用狀況、技改工程對(duì)固定資產(chǎn)的拆除情況、以及進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算和固定資產(chǎn)管理所需要的其它資料;使用部門應(yīng)提供拆除固定資產(chǎn)的處置情況或者保管情況，以便于財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
2) 零星購置固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算、計(jì)劃及“固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)單”組織實(shí)施。資產(chǎn)購入后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)驗(yàn)收、交接手續(xù)，填制固定資產(chǎn)卡片，連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等，報(bào)送財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。零星購置固定資產(chǎn)需要安裝的，安裝完成后轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。
3.4.5購置固定資產(chǎn)一般應(yīng)簽訂經(jīng)濟(jì)合同。重大建造項(xiàng)目應(yīng)在進(jìn)行可行性研究認(rèn)可并進(jìn)行價(jià)格、性能的比較之后，方可簽訂經(jīng)濟(jì)合同;
3.4.6經(jīng)濟(jì)合同一式三份，綜合部、財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門各一份。
3.4.7投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件組織實(shí)施，按前條規(guī)定辦理資產(chǎn)交接和入賬手續(xù)。
3.4.8盤盈的固定資產(chǎn)，由使用保管部門查明情況，填制固定資產(chǎn)盤盈報(bào)告單，經(jīng)實(shí)物管理部門鑒定估價(jià)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門入賬。
3.4.9固定資產(chǎn)取得時(shí)的入賬價(jià)值以及更新改造入賬價(jià)值，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定的會(huì)計(jì)核算辦法確定。
3.5 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和領(lǐng)用
3.5.1固定資產(chǎn)的驗(yàn)收：
1) 房屋、建筑物、技改工程的驗(yàn)收，參照國家相關(guān)工程管理標(biāo)準(zhǔn)，工程驗(yàn)收合格后，按規(guī)定辦理移交手續(xù)，登記入賬，并由合同承辦人將立項(xiàng)申請(qǐng)、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及決算資料交財(cái)務(wù)部一份，據(jù)以結(jié)算;
2)儀器設(shè)備和家器俱的驗(yàn)收，由設(shè)備采購部會(huì)同相關(guān)管理部門、使用部門和專業(yè)技術(shù)人員共同參加驗(yàn)收，大型、精密、貴重儀器設(shè)備由上述單位和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成驗(yàn)收組進(jìn)行驗(yàn)收;并由承辦人將固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、發(fā)票、合同等資料交采購部辦理固定資產(chǎn)入庫;
3)驗(yàn)收必須嚴(yán)格把關(guān)。數(shù)量驗(yàn)收，應(yīng)按貨運(yùn)單當(dāng)場(chǎng)開箱，依照裝箱單對(duì)主機(jī)及其附件逐臺(tái)、逐件進(jìn)行核對(duì);質(zhì)量驗(yàn)收，應(yīng)根據(jù)不同情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)，各項(xiàng)技術(shù)參數(shù)均應(yīng)符合要求，并應(yīng)檢查完好無損。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符，質(zhì)量問題及損壞情況應(yīng)立即通知采購人員，并督促采購人員及時(shí)和供貨商或廠家取得聯(lián)系，辦理退換或賠償?shù)扔嘘P(guān)手續(xù);
3.5.2固定資產(chǎn)的領(lǐng)用
1)使用部門根據(jù)公司“工程物資管理系統(tǒng)”的流程領(lǐng)用固定資產(chǎn)后，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”;
2)房屋及建筑物、技改工程等固定資產(chǎn)于增加驗(yàn)收后，由使用部門填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)(使用部門、固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部各一份)，使用部門、固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)"固定資產(chǎn)增加單"登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬;
3)各使用部門領(lǐng)用的固定資產(chǎn)實(shí)行掛牌定位管理。每臺(tái)(套)固定資產(chǎn)在適當(dāng)位置掛置固定資產(chǎn)標(biāo)示牌，必備內(nèi)容為：(1)固定資產(chǎn)編號(hào)，(2)固定資產(chǎn)名稱，(3)固定資產(chǎn)規(guī)格型號(hào)，(4)固定資產(chǎn)數(shù)量，(5)固定資產(chǎn)管理部門，(6)固定資產(chǎn)使用部門，(7)固定資產(chǎn)使用人或?qū)Ｘ?zé)人，(8)固定資產(chǎn)存放地點(diǎn);
4) 使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)賬應(yīng)每半年核對(duì)一次，使用部門與管理部門核對(duì)相符，管理部門與財(cái)務(wù)部核對(duì)相符，如有缺漏錯(cuò)誤事項(xiàng)應(yīng)予以及時(shí)補(bǔ)正;
5) 各使用部門領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，如需要在部門之間進(jìn)行調(diào)配時(shí)，需填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，管理部門對(duì)各使用部門某些不再使用或有多余的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)處理，防止資產(chǎn)積壓和浪費(fèi);
6)固定資產(chǎn)使用人或?qū)Ｘ?zé)人更換的，必須辦理移交手續(xù)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部及歸口管理部門，以便修改固定資產(chǎn)卡片及臺(tái)賬的相關(guān)內(nèi)容。
3.6 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
3.6.1固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓包括出售各類固定資產(chǎn)(但不包括已報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值處理)，以固定資產(chǎn)對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)、抵償債務(wù)，及其他讓渡固定資產(chǎn)所有權(quán)的行為。
3.6.2固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓包括出售各類固定資產(chǎn)(但不包括已報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值處理)，以固定資產(chǎn)對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)、抵償債務(wù)，及其他讓渡固定資產(chǎn)所有權(quán)的行為。
3.6.3固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及投資、捐贈(zèng)等其它經(jīng)濟(jì)管理事項(xiàng)的，須同時(shí)遵守集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定。
3.6.4固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由單位內(nèi)部經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件組織實(shí)施，填制XXXXX熱電固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批單，辦理審批手續(xù)后，連同有關(guān)文件、合同、協(xié)議、單證等，報(bào)送財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)回收轉(zhuǎn)讓價(jià)款交財(cái)務(wù)部門入賬。
3.6.5公司與其他單位進(jìn)行固定資產(chǎn)置換，視同一項(xiàng)連續(xù)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及購置行為，比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及購置的`管理權(quán)限和程序進(jìn)行管理。
3.7 固定資產(chǎn)報(bào)廢
3.7.1報(bào)廢條件
1)運(yùn)行日久，其主要結(jié)構(gòu)、機(jī)件陳舊，損壞嚴(yán)重，經(jīng)鑒定再給予大修也不能符合生產(chǎn)要求;或雖然能修復(fù)但費(fèi)用太大，修復(fù)后可使用的年限不長(zhǎng)，效率不高，在經(jīng)濟(jì)上不可行。
2)腐蝕嚴(yán)重，繼續(xù)使用將會(huì)發(fā)生事故，又無法修復(fù)。
3) 嚴(yán)重污染環(huán)境，無法修治。
4)淘汰產(chǎn)品，無零配件供應(yīng)，不能利用和修復(fù);國家規(guī)定強(qiáng)制淘汰報(bào)廢;技術(shù)落后不能滿足生產(chǎn)需要。
5) 存在嚴(yán)重質(zhì)量問題或其他原因，不能繼續(xù)運(yùn)行。
6)進(jìn)口設(shè)備不能國產(chǎn)化，無零配件供應(yīng)，不能修復(fù)，無法使用。
7) 因運(yùn)營(yíng)方式改變?nèi)炕虿糠植鸪�，且無法再安裝使用。
8) 遭受自然災(zāi)害或突發(fā)意外事故，導(dǎo)致毀損，無法修復(fù)。
3.7.2固定資產(chǎn)報(bào)廢程序：
1) 使用部門提出申請(qǐng)，并填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表”注明資產(chǎn)基本情況及報(bào)廢原因等有關(guān)資料;
2) 資產(chǎn)歸口管理部門組織有關(guān)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定并簽注審查意見;
3) 資產(chǎn)歸口管理部門按審批權(quán)限上報(bào)審批，未經(jīng)批準(zhǔn)之前使用部門及管理部門不得隨意拆除或變價(jià)出售;
4)凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的設(shè)備，使用部門將報(bào)廢儀器和報(bào)廢單及時(shí)交回倉庫，對(duì)于無法繳庫的資產(chǎn)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管;
5) 經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部組織固定資產(chǎn)管理部門、專業(yè)技術(shù)人員、計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部對(duì)報(bào)廢固定資產(chǎn)做出清理意見，并對(duì)固定資產(chǎn)的凈殘值、清理過程中的收支(如清理費(fèi)用、過失人或保險(xiǎn)公司賠償款、殘料收入等)情況做出價(jià)值估計(jì);
6) 經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢處理的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)歸口管理部門專人辦理完審批手續(xù)后，及時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)部做資產(chǎn)報(bào)廢賬務(wù)處理，以確保賬實(shí)相符。
7) 報(bào)廢固定資產(chǎn)由設(shè)備采購部按照《廢舊物資管理辦法》統(tǒng)一處理，變價(jià)收入及時(shí)交回財(cái)務(wù)部入賬;
8)經(jīng)查如報(bào)廢固定資產(chǎn)是由于使用人違反操作或保管人管理不善，造成固定資產(chǎn)損壞、丟失，責(zé)任部門應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，確定賠償金額，并按有關(guān)規(guī)定處理。
3.7.3下列固定資產(chǎn)報(bào)廢，須上報(bào)上級(jí)單位審批：
1)電壓等級(jí)在35千伏及以上輸變電設(shè)施;
2) 發(fā)電機(jī)組;
3) 原值500萬元以上房屋建筑物。
3.7.4低于上述標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢由公司自行處置并報(bào)上級(jí)單位備案。
3.8 固定資產(chǎn)卡片
3.8.1 固定資產(chǎn)卡片的存儲(chǔ)介質(zhì)采用電子形式。
3.8.2 財(cái)務(wù)部門、實(shí)物管理和使用保管部門應(yīng)當(dāng)使用同一固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。
3.8.3 固定資產(chǎn)卡片記錄內(nèi)容包括但不限于：
1) 資產(chǎn)名稱、編碼、分類、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)制造單位、計(jì)量單位及數(shù)量;
2) 資產(chǎn)原值及其變動(dòng)情況;
3) 折舊率、殘值率、累計(jì)折舊、已提減值準(zhǔn)備、資產(chǎn)凈值及其變動(dòng)情況;
4) 主要附屬設(shè)備的名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)制造單位、計(jì)量單位及數(shù)量;
5) 資產(chǎn)啟用日期、預(yù)計(jì)使用年限、歸口管理部門、使用保管單位、具體存放地點(diǎn)、保管人。
3.8.4 固定資產(chǎn)卡片正本即為固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬，應(yīng)同時(shí)按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)要求加強(qiáng)管理。
3.8.5 固定資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知實(shí)物管理和使用保管部門，對(duì)固定資產(chǎn)卡片副本做相應(yīng)變動(dòng)記載;固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，實(shí)物管理和使用保管部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，對(duì)固定資產(chǎn)卡片正本做相應(yīng)變動(dòng)記載。
3.8.6 固定資產(chǎn)發(fā)生報(bào)廢、無償調(diào)出、有償轉(zhuǎn)讓、盤虧等固定資產(chǎn)減少事項(xiàng)后，原固定資產(chǎn)卡片應(yīng)繼續(xù)保存5年以上。
3.8.7 公司將按照誰使用誰保管的原則，落實(shí)管理責(zé)任部門、單位和責(zé)任人，規(guī)范管理程序，保證資產(chǎn)的安全完整和正常運(yùn)行，防止資產(chǎn)損失。由于管理不善造成固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置浪費(fèi)的，應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)及法律責(zé)任。
3.8.8 資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休，應(yīng)在辦理離職手續(xù)前，將其保管使用的固定資產(chǎn)移交完畢。使用保管部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。
3.9 資產(chǎn)出租及委托運(yùn)營(yíng)
3.9.1 根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要，對(duì)閑置不用或其他固定資產(chǎn)進(jìn)行出租，或委托其他單位運(yùn)行維護(hù)或經(jīng)營(yíng)管理(以下簡(jiǎn)稱委托運(yùn)營(yíng))。
3.9.2 下列資產(chǎn)出租須上報(bào)集團(tuán)公司審批：
1) 發(fā)電資產(chǎn);
2) 輸、配電資產(chǎn);
3) 原值1000萬元以上房屋建筑物。
3.9.3 對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行委托運(yùn)營(yíng)的，資產(chǎn)的使用保管職責(zé)可以全部或部分交由受托單位履行，但是價(jià)值管理和實(shí)物管理仍應(yīng)由委托單位負(fù)責(zé)，不得因委托運(yùn)營(yíng)而導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理職能的弱化或虛置。委托單位應(yīng)當(dāng)與受托單位簽訂委托協(xié)議，協(xié)議應(yīng)當(dāng)對(duì)雙方在資產(chǎn)管理方面的權(quán)利義務(wù)作出明確約定。
3.9.4 企業(yè)整體資產(chǎn)的租賃經(jīng)營(yíng)或委托經(jīng)營(yíng)管理辦法另行制定。
3.10 固定資產(chǎn)清查
3.10.1資產(chǎn)歸口管理部門會(huì)同價(jià)值管理部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或局部的清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。原則上每年年末應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查。
3.10.2年終前各使用部門資產(chǎn)管理員應(yīng)與財(cái)務(wù)部核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬，做到賬、卡、物相符;
3.10.3固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)實(shí)施;固定資產(chǎn)使用保管部門應(yīng)密切配合，配備懂技術(shù)和了解固定資產(chǎn)狀況的人員協(xié)助固定資產(chǎn)清查工作，填制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表，提供有關(guān)資料。
3.10.4對(duì)大型、貴重、精密儀器設(shè)備的使用情況和技術(shù)狀況，要建立年審制度和技術(shù)檔案;
3.10.5公司各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)協(xié)助資產(chǎn)歸口管理部門做好固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)及核對(duì)工作;
3.10.6清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門應(yīng)當(dāng)提交清查盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧固定資產(chǎn)原因進(jìn)行認(rèn)真分析，提出整改措施并會(huì)同有關(guān)部門對(duì)相關(guān)責(zé)任人提出具體處理意見。清查盤點(diǎn)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)部門，按有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行處理;發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損溢，或有其他重要問題的，上報(bào)本單位決策機(jī)構(gòu)審批。
3.10.7資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損失情況時(shí)按照集團(tuán)公司《資產(chǎn)損失核銷制度》執(zhí)行。
3.10.8對(duì)于報(bào)廢的固定資產(chǎn)按報(bào)廢程序辦理;
3.10.9發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈時(shí)，應(yīng)由使用部門和管理部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，財(cái)務(wù)部按規(guī)定入賬;
3.10.10發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤虧時(shí)，應(yīng)由使用保管部門負(fù)責(zé)查明原因，根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表填制固定資產(chǎn)盤虧審批單，按內(nèi)部管理程序報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)送財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。
3.10.11如出現(xiàn)固定資產(chǎn)的可收回金額小于賬面價(jià)值的情況，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備;
3.11 固定資產(chǎn)減值
3.11.1固定資產(chǎn)減值情形
1) 固定資產(chǎn)市價(jià)大幅度下跌，其跌幅大大高于因時(shí)間推移或正常使用預(yù)計(jì)的下跌，并且預(yù)計(jì)在近期內(nèi)不可能恢復(fù);
2) 固定資產(chǎn)發(fā)生陳舊過時(shí)或者發(fā)生實(shí)體損壞等;
3) 企業(yè)所處經(jīng)營(yíng)環(huán)境，如技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境，或者產(chǎn)品營(yíng)銷市場(chǎng)在當(dāng)期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響;
4) 同期市場(chǎng)利率等大幅度提高，進(jìn)而很可能影響企業(yè)計(jì)算固定資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大幅度降低;
5) 固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計(jì)劃終止或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響;
6) 其他有可能表明資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生減值的情況。
3.11.2當(dāng)存在下列情況之一時(shí),應(yīng)當(dāng)按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值全額計(jì)提減值準(zhǔn)備：
1) 長(zhǎng)期閑置不用,在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用,且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn);
2) 由于技術(shù)進(jìn)步等原因,已不可使用的固定資產(chǎn);
3) 雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固資;
4) 已遭毀損，以至于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn);
5) 其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。
3.11.3期末，應(yīng)由價(jià)值管理部門、實(shí)物管理部門、使用部門、設(shè)備采購部共同組成的專家組對(duì)出現(xiàn)上述情形的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確認(rèn)固定資產(chǎn)的可收回金額，履行相關(guān)報(bào)批手續(xù)，由財(cái)務(wù)部按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。
3.12主要風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵控制
3.12.1 主要風(fēng)險(xiǎn)
1) 固定資產(chǎn)增減過程中出現(xiàn)國有資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。
2) 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越權(quán)限審批。
3.12.2 關(guān)鍵控制
1) 審批部門應(yīng)對(duì)申報(bào)的固定資產(chǎn)入賬及處置等價(jià)格是否公允合規(guī)負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)增減方式涉及投資、捐贈(zèng)等其他經(jīng)濟(jì)管理事項(xiàng)的，須同時(shí)遵守集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定。
2) 固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損、處置程序中的初審及復(fù)審部門要嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，并對(duì)未按制度執(zhí)行而導(dǎo)致?lián)p失的行為負(fù)責(zé)。
3) 執(zhí)行固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收及款項(xiàng)支付;固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批;固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行的崗位要嚴(yán)格分離。
4 附則
4.1 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
4.2 本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。
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