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制度

企業(yè)出納管理制度

時間:2024-09-18 11:03:16 制度 我要投稿

企業(yè)出納管理制度范文

  制定企業(yè)出納管理制度,是為了規(guī)范企業(yè)出納管理,建立健全現金日記賬、銀行存款日記賬等管理賬簿,保證企業(yè)現金、支票、網銀、銀行承兌匯票等管理制度和授權審批制度規(guī)范執(zhí)行。下面是企業(yè)出納管理條例內容,歡迎參閱。

企業(yè)出納管理制度范文

  1、貨幣資金核算。日常工作內容有:

  (1)辦理現金收付,審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規(guī)定,根據稽核人員審核簽章的收付款憑證,進行復核,辦理款項收付。對于重大的開支項目,必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章,方可辦理。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

  (2)辦理銀行結算,規(guī)范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期,規(guī)定限額和報銷期限,并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

  (3)認真登日記帳,保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳,并結出余額。現金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節(jié)表,使帳面余額與對帳單上余額調節(jié)相符。對于末達帳款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票。

  (4)保管庫存現金,保管有價證券。對于現金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現金,更不得任意挪用現金。如果發(fā)現庫存現金有短缺或盈余,應查明原因,根據情況分別處理,不得私下取走或補足。如有短缺,要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉交他人。

  (5)保管有關印章,登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理,專設登記簿登記,認真辦理領用注銷手續(xù)。

  (6)復核收入憑證,辦理銷售結算。認真審查銷售業(yè)務的有關憑證,嚴格按照銷售合同和銀行結算制度,及時辦理銷售款項的結算,催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛,貸款被拒付時,要通知有關部門及時處理。

  2、往來結算。日常工作內容有:

  (1)辦理往來結算,建立清算制度。辦理其他往來款項的結算業(yè)務。現金結算業(yè)務的內容,主要包括:企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉帳手續(xù)和個人之間的款項結算;低于結算起點的小額款項結算;根據規(guī)定可以用于其他方面的結算。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項,要及時催收結算;應付,暫收款項,要抓緊清償。對確實無法收回的應收帳款和無法支付的應付帳款,應查明原因,按照規(guī)定報經批準后處理。實行備用金制度的企業(yè),要核定備用金定額,及時辦理領用和報銷手續(xù),加強管理。對預借的差旅費,要督促及時辦理報銷手續(xù),收回余額,不得拖欠,不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項,要建立清算手續(xù)制度,加強管理及時清算。

  (2)核算其他往來款項,防止壞帳損失。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項,要按照單位和個人分戶設置明細帳,根據審核后的記帳憑證逐筆登記,并經常核對余額。年終要抄列清單,并向領導或有關部門報告。

  3、工資核算。日常工作內容有:

  (1)執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用。根據批準的工資計劃,會同勞動人事部門,嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付,分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策,濫發(fā)津貼、獎金的,要予以制止或向領導和有關部門報告。

  (2)審核工資單據,發(fā)放工資獎金。根據實有職工人數、工資等級和工資標準,審核工資獎金計算表,辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞;、失業(yè)保險金等),計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類,編制工資、獎金匯總表,填制記帳憑證,經審核后,會同有關人員提取現金,組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金,必須由領款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后,要及時發(fā)工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊,并注明記帳憑證編號,妥善保管。

  企業(yè)出納管理制度范文二

  為了進一步貫徹對分公司費用支出的控制、降低經營成本、統(tǒng)一總部財務審批程序的文件精神,加強對分公司現金出納管理,作如下通知:

  一、分公司所有支付的費用、借款等開支需要出納員付款的必須由經手人填制“財務審批清單”經會計部主管審核,分公司負責人審核確認報深圳總部文控中心,由文控中心分類轉呈總經理或財務經理審批后,分公司出納方可支付給受款人款項,若未按規(guī)定(詳見98年09月17日NR01098文件)審批或審批手續(xù)不完整分公司會計主管及出納員不得付款,否則按以下情況分別追究有關人員責任。

  1.未經總部總經理或財務經理審批而付款的,追究分公司負責人、出納員及會計主管的.責任。

  2.未經分公司會計主管審核(總部文控中心將不會受轉總經理或財務經理審批)而付款的,追究分公司負責人、出納之責任。

  3.未經分公司負責人審批(總部文控中心將不會受轉總經理或財務經理審批)而付款的,追究分公司會計主管、出納員之責任。

  二、分公司庫存現金限額為人民幣壹仟元,超過限額的當天必須送存銀行,分公司庫存現金僅用于發(fā)放工資、支付汽車過橋、加油及零星開支,其他超過使用支票起點金額的一律采用轉帳支票支付。

  三、自年月日起實行庫存現金每周周未盤點制度。由分公司負責人及會計主管共同對出納的庫存現金進行盤點、核對帳實,共同加簽盤點表服總部備案?瞻赚F金轉帳支票由出納員保管,銀行預留印鑒的財務專用章由會計主管保管(如果支票申請有密碼的,支票密碼由會計主管保管),負責人印章由分公司負責人自己保管,實行空白支票、財務專用章、負責人印章分開管理。保險柜鑰匙只能供出納員一人使用,如有備用鑰匙的,由會計主管加封加蓋騎縫財務專用章及主管騎縫簽名,交分公司負責人保管,作特殊情況(如發(fā)現出納有違紀嫌疑,監(jiān)督或突擊檢查、盤點庫存現金時)備用,負責人在使用備匙時必須同會計主管一起開封方可使用,否則因單獨開封使用備匙而引起的后果及責任全部由負責人承擔。保險柜密碼只能是出納一人知曉。出納對保險柜及現金負完全保管責任。

  四、分公司出納員必須有當地人提供擔保,擔保人必須是當地國家公務員或國家正式在職職工,有固定的住所。分公司與擔保人簽定出納擔保協議書,報總部審查同意方可上崗。已經上崗沒有擔保的,補簽后報總部備案。會計主管如屬當地招聘,也同樣需要有擔保人提供擔保并簽訂擔保協議書,報總部審查備案。

  五、總部撥付分公司的資金未到位時,如果分公司負責人需要借款發(fā)放工資的,也必須報總部審批后方可借款給分公司負責人(參照本通知第一條)。

  六、分公司現金直銷貨款的收款工作必須由出納前往收取,不得安排委托分公司送貨員、司機或其他人員代為收取。如果當天有兩個或兩個以上收取直銷現金的客戶,而客戶之間距離太遠又無法完成的,由會計主管負責前往收取,負責人監(jiān)督,收回后及時交給出納入庫送存銀行。

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