- 相關(guān)推薦
預(yù)算差異分析報告模板
導(dǎo)語：預(yù)算差異產(chǎn)生的原因很多，通過差異分解只揭示并排除了其中一部分原因，對預(yù)算差異的全面解釋，需要各責(zé)任部門在差異分解的基礎(chǔ)上，對其經(jīng)營活動進(jìn)行深入的、定量的分析，下面是小編給大家整理的預(yù)算差異分析報告模板內(nèi)容，希望能給你帶來幫助!
預(yù)算差異報告就是通過比較實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)，確定其差異額及其差異原因。如實際成果與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的差異較大，經(jīng)營者就要判斷是有利于企業(yè)效益的差異，還是不利于企業(yè)的差異，對于不利的差異經(jīng)營者應(yīng)審慎調(diào)查，并判定其發(fā)生原因，必須采取有效的措施解決；對于有利的差異經(jīng)營者更應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚推廣。編制預(yù)算差異報告時,企業(yè)一般要做以下工作:
1、確定分析對象及分解標(biāo)準(zhǔn)
在編制年度預(yù)算的同時，由預(yù)算管理委員會確定預(yù)算差異分析的對象與差異分解原則，由財務(wù)部門制定預(yù)算差異報告模板供各部門使用。
預(yù)算差異報告模板要確定差異分析的預(yù)算項目，這些項目一般是對預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)有較重要的影響，如成本項目、費用項目，特別是和收入成線性關(guān)系的變動性項目。
還要確定分解標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算管理委員會結(jié)合公司實際，根據(jù)差異分解原則，制定主要成本、費用項目的差異分解標(biāo)準(zhǔn)，包括：差異分解的程度；各項目差異分解所參照的數(shù)據(jù)來源及收集方式；差異的各細(xì)分部分對應(yīng)的責(zé)任人。
2、差異計算與分解
月度預(yù)算執(zhí)行前、中、后，由預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)執(zhí)行過程的節(jié)點計算出各項目的預(yù)算差異，并依據(jù)差異分解標(biāo)準(zhǔn)對差異進(jìn)行分解，預(yù)算執(zhí)行部門要做出差異原因解釋，根據(jù)不同的差異原因，確定差異的責(zé)任人，要求及時改善。
3、判斷差異重要程度
預(yù)算管理委員會根據(jù)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成要求，如要求凈利潤不得少于預(yù)算的5%，成本費用率不得超過收入的5%等，制定差異重要性標(biāo)準(zhǔn)，由預(yù)算執(zhí)行部門按此標(biāo)準(zhǔn)衡量實際發(fā)生的預(yù)算差異，確定其中重要的、需由相關(guān)責(zé)任人及時解決的差異。
差異重要性標(biāo)準(zhǔn)據(jù)項目的不同性質(zhì)可采取以下形式確定：設(shè)定差異率，即超過某一特定百分比的差異即為重要差異；設(shè)定差異金額，即超過某一設(shè)定金額的差異視為重要差異；差異變動趨勢，即連續(xù)若干月差異持續(xù)增長的差異視為重要差異。
4、對重要差異進(jìn)行解釋
預(yù)算差異產(chǎn)生的原因很多，通過差異分解只揭示并排除了其中一部分原因，對預(yù)算差異的全面解釋，需要各責(zé)任部門在差異分解的基礎(chǔ)上，對其經(jīng)營活動進(jìn)行深入的、定量的分析，并對其可控性及在后續(xù)月度可能產(chǎn)生的影響做出判斷。
預(yù)算差異分析是保證年度預(yù)算的執(zhí)行的前提，必須貫穿整個經(jīng)營管理環(huán)節(jié)。對于年度預(yù)算的執(zhí)行要落實到月度預(yù)算上，而月度預(yù)算的執(zhí)行可以分為事前控制、事中控制和事后控制三個環(huán)節(jié)，因此要通過對這三個環(huán)節(jié)的分析來指出差異在預(yù)算管理執(zhí)行中的情況，對差異分析的跟進(jìn)要以預(yù)算管理流程為基礎(chǔ)，這是各部門經(jīng)理每月要做的基本工作。
在月度預(yù)算的事前控制中，每月月初各部預(yù)算責(zé)任人根據(jù)部門年度預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行計劃結(jié)合各部門上月指標(biāo)完成情況，對未完成的營業(yè)收入，需修正制定本月度預(yù)算，對調(diào)整費用，必須報財務(wù)部審核與平衡，由總經(jīng)理審批。月度預(yù)算不是總預(yù)算在各月份間的簡單分配，而是根據(jù)上月度預(yù)算的執(zhí)行情況和總預(yù)算的進(jìn)度，以及實際情況的變化重新作出的更符合實際的安排。這里就有一個以上月預(yù)算差異分析結(jié)果為基礎(chǔ)的修正。所以在事前控制中要利用差異分析的結(jié)果。
月度預(yù)算的事中控制主要是財務(wù)對預(yù)算支出審核，即各級財務(wù)部門根據(jù)下達(dá)的財務(wù)指標(biāo)對各級業(yè)務(wù)部門的日常費用進(jìn)行審核，特別是對付現(xiàn)費用和成本的審核，是非常關(guān)鍵的，這是目前許多財務(wù)經(jīng)理比較薄弱的地方，也是影響企業(yè)對現(xiàn)金流管控績效的原因。為保障預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，營銷部門也要每周編制差異分析報告來監(jiān)控預(yù)算收入進(jìn)度和銷售回款情況。這里的重點環(huán)節(jié)是監(jiān)控預(yù)算收入進(jìn)度和銷售回款情況。
月度預(yù)算的事后控制是通過差異分析報告來反映預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、指標(biāo)完成情況及分析存在的問題。它要達(dá)到三個目的：解釋經(jīng)營狀況；指導(dǎo)下月工作；提供考核依據(jù)。月度預(yù)算差異分析必須貫穿整個環(huán)節(jié)，對監(jiān)督各個部門的經(jīng)營績效的提升起到了主導(dǎo)作用。但是，一些企業(yè)只在事后由財務(wù)去編寫預(yù)算差異報告，把差異分析看成月度預(yù)算的事后控制環(huán)節(jié)，這是非常錯誤的做法，不僅影響預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成，也把預(yù)算變成了僵化的財務(wù)表格，這正是一些企業(yè)“只做預(yù)算不會執(zhí)行，預(yù)算是紙上談兵”的原因。編寫預(yù)算差異報告是所有預(yù)算責(zé)任人的基本工作，而且貫徹全部的經(jīng)營過程，正是通過這種機(jī)制，它把每月的預(yù)算和總預(yù)算有機(jī)地聯(lián)系了起來，有效保證了年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
預(yù)算差異分析有利于及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的問題，是其控制和評價經(jīng)營業(yè)績賴以提升企業(yè)效益的最重要的基本手段。企業(yè)可以從以下三個方面對預(yù)算差異進(jìn)行分析：
1、預(yù)算差異數(shù)量分析。對于預(yù)算執(zhí)行過程要完成什么、要達(dá)到什么效果，是預(yù)算差異數(shù)量分析的重點，也是判斷數(shù)量差異對目標(biāo)影響的依據(jù)。數(shù)量分析應(yīng)根據(jù)不同情況分別采用比例分析法、比較分析法、因素分析法、盈虧平衡分析法等方法，從定量充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及存在的問題和潛力，從產(chǎn)銷量、品種結(jié)構(gòu)、價格、變動成本、邊際收益、費用等諸因素進(jìn)行分析。從盈虧的形成過程看，差異的形成可以歸為兩大方面：銷售收入差異和成本差異；根據(jù)銷售收入和成本的構(gòu)成，銷售收入差異和成本差異又不外乎包括價格差異和數(shù)量差異兩大類。所謂價格差異，是指由于價格因素變動而導(dǎo)致的差異額；所謂數(shù)量差異，是指由于數(shù)量變動而導(dǎo)致的差異額。差異分析應(yīng)該是一個循序漸進(jìn)的過程，即從綜合性的財務(wù)指標(biāo)入手，逐步分解，最后落實到具體的經(jīng)營管理指標(biāo)上。
2、預(yù)算差異原因分析。預(yù)算差異原因分析主要目的是找到數(shù)量差異的原因，對預(yù)算差異原因所涉及部門該經(jīng)理、主管、甚至是領(lǐng)班及其他人員開會檢討，分析工作情況，包括工作流程、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)、執(zhí)行效果，以及其他存在的主觀因素；對于存在的問題由直接負(fù)責(zé)人進(jìn)行實地解決，由預(yù)算責(zé)任人進(jìn)行更進(jìn)，要確保影響效益的原因及時解決。
3、預(yù)算差異類型分析。在評估與調(diào)查差異發(fā)生時要判斷差異的類型，有些差異可能是微不足道的，也可能差異是由于報告上的錯誤所致，比如部門預(yù)算責(zé)任人對預(yù)算差異分析流程、要點不熟悉，或是財務(wù)部門所提供的預(yù)算資料，未檢查書寫上有無錯誤所致。例如：因一筆費用誤記到某部門，便可能促使該部門發(fā)生不利差異，而造成另一部門的有利差異；差異可能是由于特定的經(jīng)營決策所致，比如為了提升效率，或為了應(yīng)付某些緊急事故，上級追加強費用而導(dǎo)致差異的發(fā)生，或者進(jìn)行以往沒有預(yù)算的新增廣告項目等。這類的差異發(fā)生并不能直接歸于經(jīng)營管理的失誤；也有差異可能是不可控制因素造成的，例如“非典”損失等，都是要特別注意差異。
【預(yù)算差異分析報告】相關(guān)文章：
差異分析的工作報告07-13
預(yù)算分析報告制度07-14
預(yù)算執(zhí)行分析報告06-18
如何寫預(yù)算分析報告08-12
財務(wù)預(yù)算分析報告01-26
財務(wù)預(yù)算分析報告12-23
分析關(guān)于網(wǎng)絡(luò)調(diào)查與傳統(tǒng)紙質(zhì)調(diào)查差異論文03-22
最新財務(wù)預(yù)算分析報告最新05-08