簡單財務分析報告范文（通用17篇）
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風險的指標,下面的是小編分享的與簡單財務分析報告范文有關的文章，歡迎繼續(xù)訪問應屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
簡單財務分析報告 1
一、利潤分析：
(一)集團利潤額增減變動分析
1、利潤額增減變動水平分析
�、艃衾麧櫡治觯�
一季度公司實現(xiàn)凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由于實現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。
⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。
⑶營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。
�、犬a(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。期間費用增長是導致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。
⑸產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。
2、利潤增減變動結(jié)構(gòu)分析及評價
從20**年一季度各項財務成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構(gòu)成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構(gòu)成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。
從利潤構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結(jié)構(gòu)下降原因：
�、佼a(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項期間費用結(jié)構(gòu)增長所致。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。
②營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。
③本期因補貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響。
(二)各生產(chǎn)分部利潤分析
1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)利潤增減變動分析：
�、疟静坷麧櫩傤~129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。
�、票静慨a(chǎn)品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。其中：產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費用增加214.46萬元，47.61%。
2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：
�、臕Y分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少1.75萬元、其他業(yè)務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。
�、飘a(chǎn)品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。其減少的原因是：由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%;期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。
二、收入分析
(一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析：
一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。出口NSB、國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分：
1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%
2.國內(nèi)銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。
3.AY分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。
(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析
一季度集團銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口業(yè)務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。
1、本部一季度因銷售業(yè)務量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%;
2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;
3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。
(三)銷售收入的賒銷情況分析
20**年一季度應收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。其中：應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：
�、鸥鞔硖庂d銷收入286.12萬元，占發(fā)貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;
�、拼砩碳稗k事處等賒銷收入2011.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的.43%。(不良應收款占28%，風險應收款占16%)
三、成本費用分析
(一)產(chǎn)品銷售成本分析
1.全部銷售成本完成情況分析
集團全部產(chǎn)品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。其中：
�、懦隹诋a(chǎn)品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);
�、票静繃鴥�(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率(15%=42%-57%);
⑶AY分公司產(chǎn)品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%，同比上年增長0.22%
2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響：
�、� 出口產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響66%。
�、趪鴥�(nèi)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。
�、� AY分公司銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%。
一季度由于成本增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。
3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對成本的影響
�、�0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產(chǎn)生145.5870標準張降級。
⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元。主要是XX不良、拉閘停電損失。
�、�0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，成本增加6.2萬元。主要是XXXXXXXXXX試驗調(diào)整。
�、�0.50FC比計劃成本高4.5萬元，因為2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級。
(二)各項費用完成情況分析
三項期間費用共計686.4萬元，總費用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%; 其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因
�、配N售費用分析
銷售費用218.5萬元，占費用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元。銷售費用變動的原因：一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由于公司銷售業(yè)務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加，同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。
�、乒芾碣M用分析
管理費用239.3萬元，占費用總額的35%;與上年同比增加8.3萬元，增長4%。管理費用變動的原因是工資同比增加19.1萬元，增長34.09%。水電費增加7.9萬元，增長62.98%，其他項增加8.7萬元，同比增長48.98%。辦公費等同比減少的項目有：無形資產(chǎn)攤銷費用比上年同期下降41%;差旅費、修理費兩項均下降72%;辦公費下降36%;稅金下降27%;交際應酬費下降16%。其中無形資產(chǎn)攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。
�、秦攧召M用分析
一季度財務費用支出228.6萬元，同比增加92萬元，增長67.35%。其中：手續(xù)費支出同比增加3.1萬元，增長40.79%;利息支出152.7萬元，同比上年增加55.1萬元，增長55%;匯兌損失65.2萬元，同比31.4萬元增加33.82萬元，增長108%;其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務費用總額同比增加的主要原因。
四、現(xiàn)金流量表分析
(一)現(xiàn)金流量表增減變動分析：
1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11.41萬元，同比增加597.08萬元，增長102%;
2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-304.1萬元,同比上年-175.92萬元，凈支出增加128.1萬元;
3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現(xiàn)金凈支出增加 778.98;
4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-450.08萬元，同比上年-853.24萬元 凈支出減少403.16萬元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額上升47%。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額只有11.41萬元，說明尚不足支付經(jīng)營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現(xiàn)金流量是負數(shù)說明目前正處在償付貸款時期。整個現(xiàn)金流量是負數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。
(二)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析
1、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補有關支出。
2、現(xiàn)金購銷比率92%，接近于商品銷售成本率90%。這一比率表明生產(chǎn)銷售運轉(zhuǎn)正常，無積壓庫存。
3、銷售收入回籠率91%，表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%則預示應收賬款賒銷現(xiàn)金收回風 險偏大。
五、有關財務指標分析
(一) 獲利能力分析
長期資產(chǎn)報酬率2.1%，與上年同期比下降20.3%;總資產(chǎn)報酬率0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;銷售凈利潤率1.4%;降57.2%;成本費用利潤率1.1%，降72%;說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。
(二) 短期償債能力分析
流動比率143.9%，與上年同期比增長29.3%;速動比率105.2%，增長79.1%;表明本期因貸款額的增加，用于流動的資金同比增長很快，企業(yè)短期償債能力很強;現(xiàn)金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明償還短期債務的安全性較好，但同時說明資金結(jié)構(gòu)不太合理，流動資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營。
(三)長期償債能力分析：與上年同期比總資產(chǎn)負債率53%，增長7.4%，尚在安全范圍內(nèi);產(chǎn)權比率31.1%，一般應在50%為好，該比率過低，說明財務結(jié)構(gòu)不盡合理，未能有效地利用貸款資金;利息保障倍數(shù)192%，下降35.1%;表明因利潤減少利息支出增加，長期償債能力較上年同期在下降。
六、存在問題及分析
(一)產(chǎn)品銷售成本的增長率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長率。具體表現(xiàn)在：成本增長率大于收入增長率;毛利及毛利率下降;集團公司一季度出口產(chǎn)品銷售收入同比上年增長34.15%，而其成本增長37.61%;AY分公司收入增長5.9%，而成本增長12.1%;只有國內(nèi)產(chǎn)品銷售呈良好發(fā)展態(tài)勢收入增長大于成本增長。
(二)負債增加，獲利能力降低，償債風險加大。
1、對外負債總額一年內(nèi)增長26.6%，其中以其他應收款、應付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。其應收賬款嚴重高于應付賬款1.9倍，全部應收款也高于全部應付款的1.4倍，表明 其對外融資(短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、其他應付款)獲得的資金完全被外部資金(應收賬款、其他應收款)占用。
2、賒銷收入占全部收入的比重大，造成營運資金緊張，嚴重影響了現(xiàn)金凈流量。3月末應收賬款余額2297.4萬元，其中：各代表處、發(fā)展部不良或風險應收賬款為872.53萬元，占其賒銷收入總額的43%;代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。銷售收回的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營現(xiàn)金支出，加重了財務利息支出的負擔。
3、由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化、市場供求關系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小，同時由于負債增大，償債風險也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產(chǎn)生財務危機。
七、意見和改進措施
(一)成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴大銷售業(yè)務的同時狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產(chǎn)要利潤。
(二)應收賬款賒銷比重過大，為有效控制財務風險，建議在加緊應收款項的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。對于出現(xiàn)不良或風險欠款的銷售區(qū)域，應對賒銷收入特別關注。
(三) 謹防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產(chǎn)生的財務風險。應合理利用資金，時刻重視現(xiàn)金流量，降低財務風險。
簡單財務分析報告 2
一、公司情況簡介
鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營情況一直不錯。20XX年，經(jīng)中國證監(jiān)會批準發(fā)行A股，在上海證券交易所掛牌交易。20XX年，主營業(yè)務規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進入國內(nèi)上市企業(yè)100強。
20XX年，鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧元的最高記錄。20XX年，鄭百文一年虧掉億元，再創(chuàng)中國股市虧損之最。20XX年3月，鄭百文刊登債權人中國信達資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
二、財務分析說明
依據(jù)鄭百文公布的XXXX—20XX年中期財務報告、會計師事務所審計報告，以及通過其他公開渠道取得的有關資料，對該公司進行財務分析。需要特別說明的是：
1、財務報表和審計報告說明
（1）鄭百文在20XX年度財務報表附注中承認：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內(nèi)部往來長期未核對清理。
�。�2）鄭州會計師事務所、天健會計師事務所對其所做的20XX年、20XX年和20XX年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會計核算方法具有較大的'隨意性”，以及“無法取得必要的證據(jù)確認公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。
�。�3）截止20XX年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元，對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計。
2、會計制度說明
鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對20XX年12月31日應收款項余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到20XX年中期，卻又大幅度改變了相關資產(chǎn)損失準備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。
3、有關結(jié)論說明
本報告主要是站在股東的立場上，分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關結(jié)論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析
要了解鄭百文的財務狀況和經(jīng)營成果，有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進行比較分析。
1、行業(yè)比較說明
比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇：20XX—20XX年中期，其中每股收益的比較是20XX—20XX年中期。
比較的指標選擇：每股收益、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務利潤、應收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
2、行業(yè)比較結(jié)論
1、120XX—20XX年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中20XX—97年高度穩(wěn)定，20XX—20XX年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在20XX—96年與行業(yè)平均值接近，但在XXXX—20XX年中期，不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。
2、220XX—20XX年中期，商業(yè)板塊的主營業(yè)務收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業(yè)務收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。20XX年，鄭百文主營業(yè)務收入居行業(yè)之首，但主營業(yè)務利潤不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的。
3、320XX—20XX年中期，商業(yè)板塊應收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢，但周轉(zhuǎn)還是非常快的，20XX年為52次，20XX年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風險很大。
4、420XX—20XX年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過3個百分點，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。
從行業(yè)比較初步看出，20XX年開始，鄭百文的每股收益、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務利潤出現(xiàn)大幅度下滑，應收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對其財務狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進行進一步分析。
簡單財務分析報告 3
隨著社會的發(fā)展，市場經(jīng)濟已經(jīng)在我國的整體經(jīng)濟體中有著重要的地位。對于醫(yī)院而言，醫(yī)院在這個市場上是一種特殊的存在形式，隨著經(jīng)濟的改革，醫(yī)院財務問題越來越重要，也要成為一個獨立的經(jīng)濟體系，為了保證醫(yī)院的長久發(fā)展，就要足夠地認識到醫(yī)院財務報告重要地位。首先醫(yī)院財務報告是根據(jù)日常工作的匯總形成的一個完整的書面性報告，它反映了醫(yī)院的財務狀況和一定期間的經(jīng)營成果，是一項重要內(nèi)容。醫(yī)院財務部門在醫(yī)院的大大小小事情中都能起到不可忽視的作用。
一、財務報告在醫(yī)院管理中的重要作用
有人對財務報告產(chǎn)生質(zhì)疑，認為編制財務報告不僅麻煩而且沒什么大用處，其實在則不然，編制財務報告的主要的目的就是為了向現(xiàn)有的和潛在的投資者及其他信息使用者提供醫(yī)院醫(yī)院的運營現(xiàn)狀以及社會效益等， 為醫(yī)院的經(jīng)營管理者更好的決策出醫(yī)院的經(jīng)營方法。在日常工作中， 根據(jù)醫(yī)院發(fā)展的需要，需要對財務資料進行定期的整理，因為通過財務報告， 能反映出醫(yī)院的財務狀況和經(jīng)營成果。其主要作用有：
�。ㄒ唬┹^好的管理財務對醫(yī)院來說是有利無害的。醫(yī)院財務部門在醫(yī)院中不可或缺，因為這個部門在醫(yī)院的運營當中發(fā)揮著巨大的作用。在日常生活中我們能夠知道，各個方面都可能是影響事物發(fā)展的因素體，其中的每一部分都不可忽視。由于在醫(yī)院里，醫(yī)院主要的日常工作就是治療，并沒有高度重視醫(yī)院財務部門，這就很有可能影響醫(yī)院的整體運營。社會在快速發(fā)展，各個醫(yī)院之間存在各種激烈的競爭，而競爭的關鍵就在于醫(yī)院財務部門的能力，因為醫(yī)院只有靠財務部門才能獲得經(jīng)濟支持，才能使醫(yī)院的各個每個部門能夠運轉(zhuǎn)，也能和夠幫助醫(yī)院管理層管理醫(yī)院。
在對醫(yī)院進行管理的過程中，就需要經(jīng)濟的支持，自然而然就醫(yī)院財務部門就能提供很大幫助，才能保證醫(yī)院管理工作的順利進行，維護醫(yī)院的正常運轉(zhuǎn)，財務部門也能幫助醫(yī)院的對外工作，總體而言，如果醫(yī)院沒有較好的醫(yī)院財務管理，那么醫(yī)院也不可能進行正常的運轉(zhuǎn)。有效的醫(yī)院財務管理無論從哪些方面，都是有利于理清醫(yī)院的管理脈絡，不斷提醫(yī)院運營能力。
�。ǘ┽t(yī)院財務是醫(yī)院的支柱。在醫(yī)院里，當病人進入到醫(yī)院首先要掛號，這就牽扯到了醫(yī)院的財務部門。掛完號后病人再去看醫(yī)生。醫(yī)生引導病人做檢查，病人是先要去交錢，需要支付費用。在病人檢查完之后，醫(yī)生給其開藥方，病人還是要去財務人員那里先交清醫(yī)生所開藥方的藥錢，然后在去拿藥。不管怎么說醫(yī)院的財務部雖然沒有醫(yī)務的工作，卻保證了醫(yī)院的正常運行。理所當然醫(yī)院財務為醫(yī)院提供經(jīng)濟基礎，那么醫(yī)院才能更好的進行對外工作。比如為了保證醫(yī)院對外采購藥物工作的.順利進行，就需要醫(yī)院財務部門先對其進行良好的計劃。同時，醫(yī)院的其他工作，比如內(nèi)部人員培訓、進修、調(diào)研等都是在醫(yī)院財務部門所提供的經(jīng)濟基礎下才得以運作。所以醫(yī)院財務部門是醫(yī)院其他各項工作順利進行的基礎。財務部門不可小視。
�。ㄈ┴攧展芾砗偷母偁幜�。就目前而言，隨著社會的發(fā)展，醫(yī)院行業(yè)的興起，有不少大大小小小的醫(yī)院爭鋒涌起，致使各種大小醫(yī)院之間開始了競爭，都希望能夠順利長遠發(fā)展。此時，競爭更需要醫(yī)院財務部門的大力支持了。它盒體規(guī)劃醫(yī)院內(nèi)部可用資源，通過各種合理渠道來提升自身的競爭力，使醫(yī)院能夠在這強烈的競爭當中立足。例如有較好的財力可以引進先進的醫(yī)療設備，這就是一個很大的提升。
二、財務報告中存在的一些問題
�。ㄒ唬┽t(yī)院財務報告沒有突出重點。主要體現(xiàn)于堆砌數(shù)據(jù)，面面俱到，這樣的財務報告太過于詳細，抓不住主要的問題，沒有辦法總結(jié)成績，解決不了醫(yī)院在運營當中出現(xiàn)的一些問題，致使醫(yī)院的財務分析失去了意義。
（二）醫(yī)院財務分析不深入。在財務分析的過程中能夠發(fā)現(xiàn)問題、提出問題，但是找不到問題的原因所在，沒有辦法繼續(xù)深入挖掘。
�。ㄈ┽t(yī)院財務報告資料不完整。財務報告上只有本年的數(shù)據(jù)，沒有歷年的數(shù)據(jù)進行對比，只有本醫(yī)院的數(shù)據(jù)，沒有其他院的數(shù)據(jù)，不能做到揚長避短。整理財務報告的同時，需要保證報告中的數(shù)據(jù)計算無誤，如果出現(xiàn)失誤，那么有可能會給醫(yī)院帶來極其重大的損失。
三、對醫(yī)院財務管理的建議
�。ㄒ唬⿵乃枷肷先胧�。醫(yī)院財務管理的工作人員不能總是用自己傳統(tǒng)的工作方式來工作，因為醫(yī)院是一直發(fā)展的，傳統(tǒng)的工作方式與可能會跟不上醫(yī)院發(fā)展的腳步，在財務管理方面可能會出現(xiàn)各種差錯。所以，工作人員要消除思想上的傳統(tǒng)思維，改變傳統(tǒng)思維。醫(yī)院方面著重培養(yǎng)財務管理工作人員的創(chuàng)新思維，使他們善于思考，善于觀察，勇于創(chuàng)新。引導他們找到適合自身的表象，使之發(fā)揮出自己的天賦和能力。
�。ǘ⿵亩喾N渠道對財務進行分析。醫(yī)院的財務不能只分析醫(yī)院的收支和結(jié)余情況，也可進行到醫(yī)院的管理、決策、預算、項目和人力資源等等。特別是像現(xiàn)在這種經(jīng)濟時代，醫(yī)院競爭的不僅僅是實物資源，還包括那些在醫(yī)學領域的人才。知識是改變?nèi)祟惖闹匾蛩�，所以對于人才的相關信息必定會被醫(yī)院進行投資效益分析。
�。ㄈ┩晟曝攧展芾碇贫�。無規(guī)矩不成方圓，所以醫(yī)院的財務制度是財務管理的重要基礎。醫(yī)院應建立并完善財務管理制度，結(jié)合醫(yī)院各種情況對醫(yī)院財務制度的相關細則進行完善。更好地推進醫(yī)院財務管理制度強有力的執(zhí)行。
�。ㄋ模┴攧盏娘L險。在醫(yī)院的發(fā)展過程中，難免會遇到如通貨膨脹、政府政策等不可阻擋的因素，可能會阻礙醫(yī)院的發(fā)展，這就需要醫(yī)提高風險控制的能動性，主要措施就是建立財務風險預警機制，還要利用好各種資源，提升風險控制的能動性，這樣一來就能在風險來臨之前做好防護措施，使醫(yī)院的損失降到最小。
結(jié)束語
對于現(xiàn)在這個發(fā)展情形而言，各個大大小小醫(yī)院之間激烈的競爭，能夠?qū)Ω偁幜μ嵘峁┳畲髱椭牟块T自然就是醫(yī)院的財務管理部門。醫(yī)院的財務管理在醫(yī)院的正常運轉(zhuǎn)當中起到極其重要的作用，沒有一個較好的財務管理部門，醫(yī)院也不能正常運轉(zhuǎn)。然而財務分析不應該只從某個單一的角度進行分析評估，要用創(chuàng)新的思維方式分析財務的各個角度，這樣才能發(fā)揮財務管理的作用。才能夠提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益，在有經(jīng)濟的情況下醫(yī)院才能長久的發(fā)展下去。
簡單財務分析報告 4
一、項目相關參數(shù)：
1、H棟的建筑參數(shù)：（單位：平方米）
說明：目前需要運作的部分為地上10層，總面積為：118708平方米。
2、四星級酒店：臨高殿三號路一側(cè)
單層面積：約4100平方米總面積：約41000平方米
酒店房間數(shù)：每層61間標準間，8層共488間。
酒店配套面積：一、二層面積總共8200平方米。主要供酒店配套營業(yè)用，主要內(nèi)容包括：酒店大堂、商務中心、咖啡廳、中餐廳、西餐廳、酒店商場、桑拿健身中心、會議室等。
3、酒店公寓：另外三側(cè)
單層面積：約7770平方米總面積：約77700平方米
酒店公寓房間數(shù)：每層101間標準間，8層共808間。
酒店公寓配套面積：一、二層面積總共15540平方米。主要供酒店公寓配套營業(yè)用，主要內(nèi)容包括：酒店公寓大堂、商務中心、咖啡廳、各類中餐廳、西餐廳、中型超市、桑拿健身中心、洗衣中心、網(wǎng)吧、銀行、醫(yī)務中心、茶室、郵局、服裝精品店等。
二、項目運做思路：
1、四星級酒店（委托凱萊國際酒店有限公司管理）
四星級產(chǎn)權酒店：酒店房間全部出售，預計售價至少在4800元/平方米以上（含1300元/平方米的裝修），然后再以每平方米30元/月的價格返租20年，業(yè)主除了享受租金收益外，每年還可以免費入住酒店12天。
2、酒店公寓：
酒店公寓全部出售，預計售價至少在4200元/平方米以上（含700元/平方米的裝修）。
三、財務分析：
1、收益分析：
說明：A、單位成本的計算：2400元/平方米的購入價，四星級酒店1300元/平方米的裝修及酒店公寓700元/平方米的裝修。
B、酒店營業(yè)配套、酒店公寓配套營業(yè)可作為投資公司長期物業(yè)做出租收益，也可銷售。分析：A、若完全全部實現(xiàn)銷售，至少可實現(xiàn)盈利1293萬元，
B、若酒店營業(yè)配套不銷售，至少可實現(xiàn)盈利1096萬元，還可留有物業(yè)8200平方米，每年租金約300萬元。
2、風險分析：銷售率與風險關系
A、在不同銷售率情況下的盈利情況：（單位：人民幣）
B、在不同銷售率情況下的回購及裝修成本情況：（單位：人民幣）
C、分析
四、總體分析
1、銷售率對盈利的影響：
a）銷售率在100%的情況下，投資公司可實現(xiàn)利潤：10964萬人民幣，獲得物業(yè)近8200平方米，市場價值在約3000萬人民幣以上b）銷售率在90%的情況下，投資公司可實現(xiàn)利潤：7861萬人民幣，獲得物業(yè)近20000平方米，市場價值在約6000萬人民幣以上。 c）銷售率在80%的情況下，投資公司可實現(xiàn)利潤：3567萬人民幣，獲得物業(yè)近36000平方米，市場價值在約9000萬人民幣以上。 d）銷售率在70%的情況下，投資公司基本不會贏利，但可獲得物業(yè)近48000平方米，市場價值在約16000萬人民幣以上。 e）該項目成功的關鍵：銷售率必須在70%以上。
2、對小業(yè)主實行7%—8%的投資回報銀行履約擔保的風險
A、酒店管理公司（如凱萊國際酒店）承租酒店可承受的租金
面積（平方月租金（平方米）米/元）
年租金合計（元）32，400，000
月租金（平方米/元）35
年租金合計（元）37，800，000
90，00030.00
作為一家星級酒店，考慮其體量大的原因，月租金在30—35元/平方米，整體酒店年租金在1476萬元—1722萬元之間，酒店管理公司完全可以承受。
B、小業(yè)主7%—8%的`投資回報銀行履約擔保的風險及產(chǎn)權酒店銷售阻力
只要保證月租金30—35元/平方米，完全可以實現(xiàn)7%—8%的投資回報率，銀行履約擔保的風險就不存在，產(chǎn)權酒店銷售的阻力也會迎刃而解。
3、風險化解
A、本項目成本：酒店為3700元/平方米（2400+1300），酒店公寓為3100元/平方米（2400+700）。
B、項目操作前期以4800元/平方米（酒店）和4200元/平方米（公寓）銷售，在銷售率達60%以后，可以以成本價銷售，投資公司
仍可以實現(xiàn)約7200萬人民幣的利潤及酒店配套營業(yè)面積約8200平方米。 C、投資風險完全可以化解。
五、現(xiàn)金流分析
簡單財務分析報告 5
根據(jù)xx字[20xx]02號審計通知書,我們自07年7月4日至7月17日對xx項目部進行了全面審計�，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:
一、管理層對經(jīng)營結(jié)果的責任
按照企業(yè)會計準則和《施工企業(yè)會計制度》的規(guī)定，進行經(jīng)營成果的核算是項目部的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務核算相關的內(nèi)部控制，以使財務核算不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯誤;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
二、審計責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對經(jīng)營成果發(fā)表審計意見，按照《內(nèi)部審計準則》的規(guī)定，計劃和實施了審計工作。我們考慮與財務相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍瑢?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，審計工作還包括評價經(jīng)營情況。
三、基本情況
xx項目部是自20xx年10月至20xx年6月承包xx公司xx高速公路二標三工區(qū)的路橋建設工程。
項目經(jīng)理：xxx 20xx年10月至20xx年05月
xxx 20xx年05月至20xx年07月xxx 20xx年07月至20xx年11月xxx 20xx年11月至今
四、經(jīng)營成果
1、截止20xx年6月30日xx項目部資產(chǎn)總計25,420,元，其中流動資產(chǎn)24,848,元，固定資產(chǎn)571,元。負債及所有者權益總計25,420,元，其中：流動負債25,432,元，未分配利潤-12,元
2、xx項目因管理人員流動性大，使經(jīng)營指標未能完成。
3、xx項目預計可確認收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,元，預計虧損-2,468,元
4、虧損原因是xx項目部未建立健全內(nèi)部控制制度，造成料、工、費三方面成本未得到充分及時的控制，由于人員不穩(wěn)定造成項目部債權、債務不能及時準確的進行確認，使企業(yè)有潛在的'債務無法確認，為項目部造成直接經(jīng)濟損失。
5、項目部未能合理利用資源，使公司投入的機械設備造成閑置，資金也未能高效地運營。管理人員沒有建立適合本項目部的規(guī)章制度，各部門之間沒有定期與不定期的進行溝通編制資金使用計劃上報財務，適成管理混亂。
6、財務人員未按照企業(yè)會計制度的規(guī)定對固定資產(chǎn)進行賬務處理，沒能及時準確的提供財務信息，是造成項目部不能及時控制工程成本的主要原因，最終造成項目虧損。
五、內(nèi)控制度不健全對經(jīng)營成果的影響
1、項目出現(xiàn)缺失原始單據(jù)現(xiàn)象。
2、內(nèi)部往來不開收據(jù)，不及時對賬，造成單方掛賬，不能確認資產(chǎn)負債情況。
3、個人借萬元采購款進行零星采購，使資金分散，造成項目部資金不能有效的運轉(zhuǎn)，加大資金占用成本。
4、采購物品不辦理入庫手續(xù)，造成項目部資源流失。
5、收料手續(xù)不健全，造成山皮石收料單出現(xiàn)日期不連續(xù)現(xiàn)象。
6、日常費用報銷手續(xù)不全，沒有部門的資金使用計劃。
7、不設專人及時編制工資表，沒有專人審核考勤，工資與個人往來賬混亂。工資費用未按月考核并登記會計賬簿，造成確認工程成本不準確。
8、出庫制度不健全，造成打梁隊出庫螺紋鋼φ25型噸，損失金額合計33,元。
9、領料制度不建全，工程圖紙不全，不能準確核算作業(yè)單元成本，無法控制成本。
10、未建立機械設備管理臺賬，造成機械消耗無法確認。
11、未建立易耗品以舊換新制度，造成一臺鋼筋調(diào)直機Gx12型價值元盤虧。
12、未建立固定資產(chǎn)管理臺賬，造成一臺千斤頂價值元盤虧。
13、起重機款150,元未取得相關單據(jù)無法確認實際成本。
14、由于管理不善，承包人預支超額工程款，xxx預支超額工程款元未能完成工作，后補手續(xù)不全的結(jié)算單平賬，給項目部造成直接經(jīng)濟損失。
15、 xxx預支工程款5,元，未辦理工程決算手續(xù)。
16、機械租賃決算手續(xù)不全，無法確認租賃費的合理支出。
17、財務人員職責不清，制單人混亂，甚至出現(xiàn)憑證無制單人現(xiàn)象。
18、因管理不善，造成模板損失，使xx單位建筑模板押金10,元無法收回。
六、審計意見
我們審計小組在取得專業(yè)技術人員的支持后，通過實施必要的審計程度，認為xx項目部存在嚴重的管理漏洞，財務部門沒能起到監(jiān)督、審核的作用，管理層沒能充分盡到保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整的職責，使項目部造成虧損。七、管理意見
我們就xx項目的審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行了詳細的分析總結(jié)，出具了管理建議書。在本報告后，我們附注了詳細的說明和管理建議，希望公司管理層能慎重考慮，共同努力完善內(nèi)部控制制度，以實現(xiàn)公司利潤最大化的管理目標。 xxxx交通工程技術有限公司
xx項目部審計組
二〇〇七年七月十八日附送：上述會計報表、報表附注及管理建議書
簡單財務分析報告 6
一、項目基本情況
項目名稱/編號：xx
項目負責人：xx
甲方/總包：xx
合同額：2973744.00元
回款額：2819844
項目規(guī)模：672戶集分系統(tǒng)
預算總價：2581889.25
毛利：391854.75
開工時間：20xx年8月1日
完工時間：20xx年1月1日
主要設備供貨單位：
二、項目支出概況
截止到20xx年4月28日，工程累計支出為2398569.77元
按支出內(nèi)容分類明細構(gòu)成如下：
1、設備材料款：集熱器385500元、戶內(nèi)水箱705600元、水泵66800，控制柜13750元。
2、設備安裝分包款：773106.67元
3、其他費用：452513.10元
其中，無票支出：
工程實際投資比預算總價節(jié)約/超支17820元，節(jié)約/超支原因：預算外圖紙打印費15000元、水泵超2820元。
三、項目債權債務清理狀況
略
四、項目提成情況
本項目為合作類型，提成比例為：1%，總提成金額為：28198.44元
附件
1、項目預算表
2、項目收支明細
3、驗收報告/驗收單
4、提成表
項目確認
企業(yè)負責人：xx
項目負責人：xx
財務負責人：xx
簡單財務分析報告 7
一、實現(xiàn)利潤分析
20xx年實現(xiàn)利潤為414.80萬元，與20xx年的360.02萬元相比有較大增長，增長15.21%。實現(xiàn)利潤主要來自于內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務，公司盈利基礎比較可靠。總之，在市場份額迅速擴大的同時，營業(yè)利潤也迅猛增加，經(jīng)營業(yè)務開展得很好。
二、成本費用分析
20xx年主營業(yè)務成本為6743.13萬元，與20xx年的5750.00萬元相比有較大增長，增長17.27%。20xx年銷售費用為102.93萬元，與20xx年的21.98萬元相比成倍增長，增長368.29%。20xx年銷售費用大幅度增長的同時收入也有較大幅度的增長，公司銷售活動效果明顯，但相對來講銷售費用增長快于銷售收入增長。20xx年管理費用為287.13萬元，與20xx年的142.90萬元相比成倍增長，增長100.93%。20xx年管理費用占銷售收入的比例為4.03%，與20xx年的2.38%相比有所提高，提高1.65個百分點。管理費用占銷售收入的比例有所上升，與之同時，營業(yè)利潤明顯上升。管理費用增長伴隨著經(jīng)濟效益的大幅度提升，增長合理。本期財務費用為—31.50萬元。
三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
20xx年公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)基本合理。20xx年與20xx年相比，20xx年存貨占銷售收入的比例明顯下降。預付貨款占收入的比例下降。其它應收款增長過快�？傮w來看，與20xx年相比，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)沒有明顯的惡化或改善情況。
四、償債能力分析
從支付能力來看，公司20xx年是有現(xiàn)金支付能力的。從發(fā)展角度來看，公司按照當前資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和盈利水平，公司有能力償還短期借款。從資本結(jié)構(gòu)和資金成本來看，公司增加負債能夠給企業(yè)帶來利潤的增加，負債經(jīng)營可行。
五、盈利能力分析
公司20xx年的營業(yè)利潤率為3.75%，總資產(chǎn)報酬率為3.01%，凈資產(chǎn)收益率為6.72%，成本費用利潤率為5.84%。公司實際投入到企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)務的資產(chǎn)為12124.47萬元，經(jīng)營資產(chǎn)的收益率為2.20%，而對外投資的收益率為0.00%。投資收益或長期投資為零，無法進行比較。對外投資或投資收益為零。
六、營運能力分析
公司20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為0.56次，比20xx年周轉(zhuǎn)速度放慢，周轉(zhuǎn)天數(shù)從478.51天延長到644.05天。公司資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的擴大，但營業(yè)收入沒有相應的增長，致使公司總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度下降。
公司20xx年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為121.50天，20xx年為43.07天，20xx年比20xx年延長78.42天。公司20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為177.60天，20xx年為212.13天，20xx年比20xx年縮短34.54天。公司20xx年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為50.95天，20xx年為57.94天，20xx年比20xx年縮短6.99天。從存貨、應收賬款、應付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關系來看，公司經(jīng)營活動的資金占用有較大幅度的下降，營運能力明顯提高。
七、經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析
從長期投資和融資情況來看，公司投資活動所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證，公司長期性資產(chǎn)投資存在4634.79萬元的資金缺口，需要占用企業(yè)流動資金。從公司經(jīng)營業(yè)務的資金協(xié)調(diào)情況來看，公司經(jīng)營業(yè)務正常開展，能夠為企業(yè)帶來5358.72萬元的`流動資金，經(jīng)營業(yè)務是協(xié)調(diào)的。企業(yè)經(jīng)營業(yè)務從20xx年的611.03萬元轉(zhuǎn)變成不需要資金，不但不需要，而且經(jīng)營活動還為企業(yè)帶來5358.72萬元的流動資金，但企業(yè)的長期投資活動出現(xiàn)了資金缺口。不過，經(jīng)營活動所帶來的資金，滿足企業(yè)長期投資活動的資金缺口，使企業(yè)擁有現(xiàn)金支付能力。企業(yè)的經(jīng)營狀況仍然是協(xié)調(diào)的。但要注意短期資金長期使用所帶來的風險。
八、發(fā)展?jié)摿Ψ治?/strong>
20xx年企業(yè)新創(chuàng)造的可動用資金總額為312.27萬元。說明在沒有外部資金來源的情況下，企業(yè)用于投資發(fā)展的資金如果不超過這一數(shù)額，則不會給企業(yè)經(jīng)營業(yè)務活動帶來不利影響，反之，如果企業(yè)的新增投資規(guī)模超過這一數(shù)額，則在沒有其它外部資金來源的情況下，必然占用經(jīng)營業(yè)務活動資金，引起營運資本的減少，將會引起經(jīng)營活動的資金緊張。在加速企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度方面，如果使公司流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度提高0.05次，則使流動資產(chǎn)占用縮短14.36天，由此而節(jié)約資金284.18萬元，可用于企業(yè)今后發(fā)展。
九、現(xiàn)金流量分析
公司通過銷售商品、提供勞務所收到的現(xiàn)金為7369.64萬元，它是公司當期現(xiàn)金流入的最主要來源，約占公司當期現(xiàn)金流入總額的39.56%。公司銷售商品、提供勞務所產(chǎn)生的現(xiàn)金能夠滿足經(jīng)營活動的現(xiàn)金支出需求，銷售商品、提供勞務使企業(yè)的現(xiàn)金凈增加622.91萬元。公司通過增加負債所取得的現(xiàn)金也占不小比重，占公司當期現(xiàn)金流入總額的13.04%。但公司增加的負債仍然不足以償還已到期舊債。20xx年公司投資活動需要資金3520.93萬元；經(jīng)營活動創(chuàng)造資金622.91萬元。投資活動所需要的資金不能被經(jīng)營活動所創(chuàng)造的現(xiàn)金滿足，還需要公司籌集資金。20xx年公司從企業(yè)外部籌集的資金凈額為3264.25萬元。投資活動的資金缺口是由經(jīng)營活動和籌資活動共同滿足的。
簡單財務分析報告 8
(一)積累素材，為撰寫報告做好準備
1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。
通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。
但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。
比如，在分析經(jīng)營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責任人實現(xiàn)的收入與費用的關系，但這些數(shù)據(jù)是不能從賬簿中直接得到。
這個時候可以借助像奧威智動power-BI等財務分析軟件來取得相關的分析數(shù)據(jù)，因為在財務分析軟件以下這些分析數(shù)據(jù)是可以很容易就得到的
1)各區(qū)域的銷售情況如何?哪些部門貢獻了最大的'收入?而這些部門又主要在銷售些什么產(chǎn)品?哪些產(chǎn)品貢獻了主要的利潤?而這些產(chǎn)品又主要銷往哪些區(qū)域?
2)哪些客戶的應收賬款最多?各部門負責的應收賬款結(jié)構(gòu)是怎么樣的?與上期同比是增長了還是下降了?
3)本期的利潤情況與上期相比情況如何?主要是因為哪個部門的業(yè)績變化導致了結(jié)果的出現(xiàn)?
4)本期大于10000元的費用有哪些?這些費用主要花在了哪些部門上?
5)核心產(chǎn)品的往年銷售情況如何?
6)采購價格波動最大的物料有哪些?這些物料主要由哪些供應商供應?
7)庫存中占用資金最多的物料有哪些?都分布在哪些倉庫?
8)物料的周轉(zhuǎn)情況如何?
……
2、關注重要事項。
財務人員對經(jīng)營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。
必要時馬上做出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關注經(jīng)營運行。
財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。
參加會議，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。
4、定期收集報表。
財務人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應要求公司各相關部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習慣。
5、崗位分析。
大多數(shù)企業(yè)財務分析工作往往由財務經(jīng)理來完成，但報告材料要靠每個崗位的財務人員提供。
因此，應要求所有財務人員對本職工作養(yǎng)成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。
只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財務分析報告。
(二)建立財務分析報告指引
財務分析報告盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無規(guī)律可循。
如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果。
簡單財務分析報告 9
一個企業(yè)經(jīng)營的好壞在于管理，管理又在于決策，而財務分析工作又極大程度的關系著決策的準確性。由此可以看出，財務分析在企業(yè)的發(fā)展中起著至關重要的作用，本文通過分析體系所存在的問題，進而提出了一些改進的措施，希望能夠起到一定的幫助作用。
1、提高企業(yè)財務人員對財務分析的認識
企業(yè)領導要把財務分析作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段，并建立一套完整的財務制度，通過分析來不斷的提高企業(yè)管理的水平。要讓財務人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財務管理重要性作用的依據(jù)，不斷的鼓勵財務人員搞好財務分析，提高分析的質(zhì)量，從而達到完善企業(yè)經(jīng)營管理的目的，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益提高有力的保障。
2、建立科學合理的財務制度
企業(yè)運用科學合理的財務制度來規(guī)范財務分析工作，是一種較好的舉措。目前，一些企業(yè)雖然建立了財務制度，但還存在一定的缺陷。因此，建立科學合理的財務制度是非常必要的。企業(yè)可以在內(nèi)部設立專門的財務分析崗位，選聘專業(yè)的財務分析分院，此外，要在財務制度中明確財務人員的基本責任和目的，明確財務分析工作的質(zhì)量要求。企業(yè)無論是在分析方法上的選擇，還是在指標上的確立，都要有一套科學和統(tǒng)一的規(guī)范，這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財務分析能力。
3、加強事先預測和決策的能力
企業(yè)在過去傳統(tǒng)的管理模式中，會計只一味的關注事后的反映和監(jiān)督工作，卻完全忽略了事前的預測和決策，這是極其關鍵的一個方面。決策時企業(yè)經(jīng)營管理的核心力量，關系著整個企業(yè)的存亡。而科學的預測又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素，因此，企業(yè)會計人員應當在事前收集準確的資料，并運用科學的方法作業(yè)會計預算，為企業(yè)奠定良好的基礎。
4、全面提高財務人員的素質(zhì)
企業(yè)在設計專門的財務分析崗位之外，還要培養(yǎng)專業(yè)的財務人員，不僅要培養(yǎng)財務人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對內(nèi)和對外報表的.財務分析數(shù)據(jù)來源合理的修正能力，使財務在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮重要的作用。
5、加強會計法和經(jīng)濟法律的協(xié)調(diào)
企業(yè)要不斷的完善違法會計行為的懲罰機制，把經(jīng)濟法律和會計法緊密的結(jié)合在一起。在信息技術的條件下，不斷的改進會計的基本工作和推行會計管理信息化的改革措施，從根本上提高會計的工作效率和質(zhì)量。
綜上所述，在現(xiàn)行企業(yè)發(fā)展中，財務分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策，提高管理能力，但是其在分析方法、分析報表和分析指標上還存在一定的局限性。因此，企業(yè)應根據(jù)自身的實際情況來不斷的改進財務分析，使能夠更加完善和合理，從而實現(xiàn)企業(yè)的財務管理目標，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
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xxxx年，對于我們祖國來說是充滿著諸多回憶的一年，我們的國家在xxxx年經(jīng)歷了嚴寒和溫情、經(jīng)歷了磨難和榮譽、經(jīng)歷了經(jīng)濟的低谷和復蘇;xxxx年，對于我們房地產(chǎn)行業(yè)來說是非常值得深思的一年，房地產(chǎn)業(yè)在xxxx年步入了行業(yè)的周期，房地產(chǎn)業(yè)在一片該不該“”的爭論中從年頭走到了年尾，房地產(chǎn)業(yè)的生存之路將走向何方?需要我們地產(chǎn)人用智慧和汗水去描繪;同樣，xxxx年，對于我們xx公司來說更是不平凡的一年，是內(nèi)涵豐富的一年，是蛻變成長的一年。xx公司在xxxx年經(jīng)歷了bsc的陣痛、經(jīng)歷了培訓老師的洗禮、經(jīng)歷了xx改制成功的榮耀、經(jīng)歷了工業(yè)項目掛牌的喜悅、也經(jīng)歷了房產(chǎn)銷售的低谷。
就是在這樣一個復雜多變、跌蕩起伏的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境下，xx財務部在公司領導班子的正確指引下，理清思路、不斷學習、求實奮進，在財務部的各項工作上實現(xiàn)了階段性的成長和收獲。下面就將財務部所做的各項工作在這里向各位領導和同仁一一匯報：
一、會計核算工作
眾所周知，會計核算是財務部最基礎也是最重要的工作，是財務人員安身立命的本錢，是各項財務工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務的不斷擴張、隨著公司走向精細化管理對財務信息的需要，如何加強會計核算工作的標準化、科學性和合理性，成為我們財務部向上進階的新課題。為努力實現(xiàn)這一目標，財務部主要開展了以下工作：
1、建立會計核算標準規(guī)范，實現(xiàn)會計核算的標準化管理。財務部根據(jù)房地產(chǎn)項目核算的需要、根據(jù)納稅申報的需要、根據(jù)資金預算的需要，設計了一套會計科目表，制定了詳細的二級和三級明細科目，并且對各個科目的核算范圍進行了清晰的約定。同時還啟用一本房地產(chǎn)會計核算的教科書做為財務部做帳的參考書。有了這一套會計科目表和參考書就保證了會計核算口徑的統(tǒng)一性、一貫性和連續(xù)性;有了這套會計核算標準規(guī)范可以使我公司的帳務不管什么時候去看這套帳都象是一個人做出來的，有了這套會計核算標準規(guī)范也使得新的會計人員能快速上手公司的帳務。值得一提的是，按照我們設的明細科目和項目輔助核算能直接快速地計算出某個房開細項的收入、成本、費用，相關稅金，迅速地計算出土地增值稅的增值額，使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松、快捷、明了。我公司的會計科目設置得到了集團領導的好評。
2、重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現(xiàn)在的財務部內(nèi)部會計核算流程更加突出了內(nèi)部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候出什么表、出什么帳、出什么憑證，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。保證了財務信息能有序地、按時、按質(zhì)地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了，財務報告的及時性得到了有效地保障。使我公司上報集團財務部的各類財務數(shù)據(jù)的.及時性和準確性均達到集團財務部的要求。
3、加強各業(yè)務單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或發(fā)傳真來清理核對帳目，使得我公司xx戶客戶往來和xx戶的供應商往來帳目清楚準確。同時加強應收往來款的追討，在年內(nèi)追回了xx的往來款xx萬元。
4、除此之外，財務部組織全體員工在xxxx年共完成了：收取xx二期回籠房款xx億元，契稅維修基金xx萬，審核原始憑證x萬多張，填制、復核，整理裝訂記帳憑證xx張。出具統(tǒng)計報表xx份出具納稅申報表xx張，稅源統(tǒng)計表xx張。出具xx集團、xx集團相關財務報表xx張，出具預算報表xx張等。
二、融資、預算與資金管理工作
資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要。特別是房地產(chǎn)業(yè)進入了新一輪行業(yè)周期的歷史時刻，國家為調(diào)控房地產(chǎn)的經(jīng)濟泡沫，通過各種貨幣政策、信貸政策、稅收政策、土地政策來進行宏觀調(diào)控，目的就是為了抬高房地產(chǎn)業(yè)的資金門檻，對整個房地產(chǎn)業(yè)進行重新洗牌。再加上我公司要按計劃完成xx改制投產(chǎn)、工業(yè)項目的全面掛牌啟動，xx的前期開發(fā)。最嚴重的是XX年樓市低迷，今年的銷售大大低于預期，使得我公司的資金“造血”功能極為不暢。使得我公司隨時面臨“缺血”的風險。所以對于xxxx年財務部來說，如何做好融資?如何做好資金預算?如何做好資金管理成了財務部擺在第一位的頭等大事。為此，財務部也投入了大量的時間和精力去做好相關資金管理工作，盡最大努力去幫助企業(yè)渡過資金難關。
1、財務部加強與七家商業(yè)銀行的聯(lián)系，與各家銀行逐一進行談判和溝通，不斷尋找和觸碰各商業(yè)銀行的底線�？捎捎谑艿絿邑泿耪叩暮暧^調(diào)控的影響，商業(yè)銀行自身的資金流動性大大降低，這使得商業(yè)銀行為降低經(jīng)營風險，在核準貸款的時候會顯得更加小心謹慎，特別是對于房地產(chǎn)企業(yè)是慎之又慎。xxxx年xx市各商業(yè)銀行對房地產(chǎn)業(yè)的貸款總量較去年已經(jīng)下降xx%。就是在這樣一個非常惡劣的融資環(huán)境下，財務部并沒有被眼前的困難所嚇倒，反而在我公司資產(chǎn)總額和實收資本不足的情況下運用智慧、勇于創(chuàng)新與各家銀行展開艱苦的商業(yè)談判。這其中與銀行的各級主管領導洽談、會餐、應酬，跑了多少次銀行、復印準備了多少授信資料，加了多少次班，犧牲了多少業(yè)余時間，財務人員已經(jīng)無法用數(shù)字去統(tǒng)計了。值得高興的是，最終財務部在公司領導的正確指導下，憑借在工作中總結(jié)出來的談判技巧在公司最有利的時點完成了在x行的x億元房開貸款、xx萬元工業(yè)項目貸款和xx萬元額度的承兌匯票，完成了xx行的xx萬元的工業(yè)貸款，完成了一個個看似不可能完成的任務，因為我公司的資產(chǎn)負債率和項目實收資本占總投比例均沒有完全達到銀行的信貸條件。同時為公司爭取了最大的土地抵押率和最低的銀行利率。毫無疑問，xx財務部可以驕傲地說，在融資方面，XX年xx財務部走在了同行業(yè)財務部的前面。
2、預算執(zhí)行方面，在公司領導的大力推動下，在財務部的積極組織下，目前公司的全面預算管理工作已經(jīng)融入到各個部門的日常工作當中，各個部門已經(jīng)能熟練的運用全面預算這一管理工具來管理各個部門的資金流。財務部還定期組織預算差異分析會議，總結(jié)討論預算差異產(chǎn)生的原因，提高了各個部門對財務數(shù)據(jù)的重視程度。目前各個部門在財務部的組織下積極投入地參與全面預算管理，為來年的全面預算的編制和推行打下堅實的基礎。也正是因為有了全面預算，才使得公司領導對資金調(diào)度能做到心中有數(shù)，提前對資金進行合理的統(tǒng)籌安排。
3、在年初資金充裕時，根據(jù)已編制的預算，在較短時間內(nèi)比較各家銀行的理財產(chǎn)品，從各家銀行中選出與x行簽訂了購買xx萬理財產(chǎn)品，六個月利率為xx%，為公司獲得理財收益94、6萬元。另外利用閑散資金，在x行理財x次每次分別為x萬元(x天)、x萬元(x天)、x萬元(x天)，共獲得理財收益xx元。在x行理財x次，每次xx萬元分別為xx天和xx天，獲得理財收益xx。1月開始ipo打新股，投入xx萬元，獲得理財收益xx萬元。使得公司全年獲得理財收益為xxx萬元。為公司在一定程度上降低了資金使用成本。
4、充分使用承兌匯票支付工程款，降低資金使用成本。xxxx年財務部共辦理承兌匯票xx筆，充分用足商行xx萬的承兌匯票的授信額度。
5、在日常資金管理上，財務部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況;建立了資金日報體系，每日向公司領導上報頭天的公司資金狀況，為公司領導進行資金調(diào)度提供了依據(jù);每月定期編制各家銀行的銀行余額調(diào)節(jié)表，保證了公司資金的準確性和安全性;不定期地對庫存現(xiàn)金進行盤點;在大量收款的幾天，每天核對收款收據(jù)與銀行繳款單和進帳單，保證了資金收取的準確性;在付款流程上增加了資金經(jīng)理對出納填制的支票和進帳單的復核程序;通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準確性和安全性大大提高，使財務部在資金管理的規(guī)范化管理方面上了一個新的臺階。
三、涉稅管理工作
由于房地產(chǎn)企業(yè)涉稅環(huán)節(jié)特別多，相關稅收政策也非常繁雜，征稅較重，這使得納稅成為企業(yè)的一項重要成本支出。在國家稅收法規(guī)的規(guī)定下進行合理的納稅籌劃，減少納稅支出，是財務部涉稅管理的首要工作。這要求財務部在事先、事中對各項經(jīng)濟業(yè)務進行審核、籌劃將各項納稅支出降到最低。凡事有矛必有盾，在降低納稅支出的同時還要規(guī)避涉稅風險。實現(xiàn)公司經(jīng)濟業(yè)務的涉稅低風險甚至零風險是涉稅管理的另一項重要工作。公司在接受稅務稽查時會面臨三種不同性質(zhì)的稽查：
1、日�；�。日常稽查是指稽查部門主要負責的對管轄區(qū)域內(nèi)企業(yè)日常情況進行的檢查，要求被檢查的公司數(shù)量一般不得低于一定比例。
2、專項稽查。專項稽查是指根據(jù)上級稅務部門的部署，對某個行業(yè)、某個地區(qū)、某個產(chǎn)品、某項減免稅政策進行全面的清理檢查。
3、舉報稽查。舉報稽查是指任何單位和個人根據(jù)征管法的規(guī)定，都可以舉報納稅人偷稅漏稅的行為。稅務機關在接到舉報以后，采取一些措施對納稅人進行檢查。下面就對財務部XX年所做的主要涉稅管理工作進行回顧。
1、審核各類收入和付款合同。由于將財務審核加入到了各類經(jīng)濟合同的簽訂訂環(huán)節(jié)，使得財務部在業(yè)務發(fā)生之初就能進行納稅評估和納稅籌劃。XX年財務部共審核相關經(jīng)濟合同xx份。
2、xx月，財務部與稅務局充分溝通后認為我公司必須主動進行土地增值稅清算，因為目前國家對土地增值稅的征收管理力度一年比一年大，將查得更細。如果等到明年清算條件成立由稅務局進場進行土地增值稅清算很可能會增加納稅支出。財務部征求公司領導和集團財務部的同意后組織人員進行了xx項目的土地增值稅清算工作。
3、通過分析國家增值稅的發(fā)展趨勢，工業(yè)項目的所有購進設備均未取得增值稅專用發(fā)票，將設備的增值稅開票時間拖到XX年，這樣就可以在XX年享受新的消費型增值稅的好處，為公司爭取了xx萬元的增值稅進項稅額抵扣的好處。
4、通過對銷售部員工年終獎金的發(fā)放方式進行合理籌劃，不僅使公司按按稅收法規(guī)履行了代扣代繳義務，又保障了員工的利益，使公司的大部門員工少交了xx元個人所得稅，增加了員工的稅后收益，得到了廣大員工的稱贊和好評。
5、定期將各類大額的工程發(fā)票送到稅局進行發(fā)票真?zhèn)舞b定。由于房地產(chǎn)公司收到的發(fā)票金額巨大、數(shù)量和種類繁多，一旦收到假票將給公司帶來巨大的涉稅風險。為控制這一風險，財務部定期組織人員將相關發(fā)票送往稅局進行真?zhèn)舞b定。
6、x月x日—x日xx市稽查局對我公司進行稅務稽查，要求我公司填寫xx-xx各稅種稅款交納明細，再根據(jù)情況進行實地稅務檢查。財務部立即組織財務人員進行全面稅務自查，一方面積極與征管稅務局溝通，取得征管稅務局的理解和幫助，另一方面主動與稽查局相關人員聯(lián)系，建立了良好的人際關系。最后，由于及時將未交足的稅款補交到征管地稅局，避免了稽查局到公司進行實地稅務檢查的涉稅風險。
7、x月份xx國稅局來到我公司就我公司xx年的所得稅申報表列示的銷售收入xx萬元，對應的成本只有xx萬元提出質(zhì)疑，要求立即出具收入確認的證明，即文件xx區(qū)的主體竣工證明，否則xx區(qū)對應的收入xx萬元不能予以確認。由于涉及調(diào)減我公司申報的所得稅xx萬元，財務部立刻將這一潛在的巨大涉稅風險匯報給集團財務部，因為根據(jù)稅法規(guī)定偷稅金額超過全年納稅總額的10%將被定為偷稅罪。根據(jù)集團財務部的指示，財務部立即組織財務人員重新對xx年的所得稅重新進行清算和填報申報表，另一方面積極與主管稅務機關協(xié)商并取得稅局相關主管領導的理解，只是調(diào)整了納稅申報表，并沒有認為我們惡意提前確認收入、濫用所得稅優(yōu)惠政策。這也證明了財務部平時與稅務局的溝通做得比較到位，才不至于發(fā)生重大的涉稅風險。
8、通過與地稅主管稅務局主管領導的良好溝通，財務部積極爭取納稅a級企業(yè)，目前稅局的相關領導已經(jīng)承諾明年將會將我公司申報納稅a級企業(yè)。如果申請納稅a級企業(yè)成功，就將意味著稅局將二年內(nèi)不來公司查帳，一是為為公司營造良好、寬松的納稅環(huán)境。二是為公司獲得了榮譽，為公司與部門溝通談判增添了一項重要法碼。
9、加強了涉稅管理的資料收集和檔案管理工作。在崗位職責中加入了稅收政策的收集、整理、匯編工作，每月定期到稅局網(wǎng)站上更新下載與房地產(chǎn)有關的稅收政策，并進行整理匯編。財務部在進行土地增清算、所得稅申報、稅務自查、日常申報時，將各工作底稿進行整理，把過程列出來，做為公司的涉稅相關文件進行歸檔。為了以后進行涉稅管理時提供一份原始參考資料，也為了以后新的財務管理人員能夠快速地了解了公司的相關涉稅管理工作提供備查。
四、財務分析與風險預警工作
財務分析是以財務報告資料及其他相關資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟組織過去和現(xiàn)在有關籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經(jīng)濟管理活動。它為了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預測企業(yè)未來，做出正確決策提供準確的信息或依據(jù)。
過去我公司的財務分析幾乎是一片空白。但是企業(yè)的規(guī)模越來越大，資金調(diào)度也越來越大，如果沒有財務分析對企業(yè)的運營狀況進行一個理性的評價和分析是非常危險的。所以公司領導對此非常的重視，對財務部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，財務部在編寫財務分析經(jīng)驗不足的情況下在網(wǎng)上大量收集相關資料，包括房地產(chǎn)的相關經(jīng)濟政策，對比分析各房地產(chǎn)上市公司的財務報表，在x月份出了一份xx公司上半年的財務分析。所幸得到了公司領導和其他各部門同仁的認可。
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集團公司，是為了一定的目的組織起來共同行動的團體公司，是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規(guī)范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體�，F(xiàn)在的集團公司，特別是投資類集團企業(yè)，經(jīng)營規(guī)模比較龐大，通常跨地區(qū)、跨行業(yè)，呈現(xiàn)多元化和綜合化特點，子、孫公司眾多，管理鏈條較長。如何才能使企業(yè)管理層及時掌握經(jīng)營狀況，做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇，一份高質(zhì)量的集團財務分析報告顯得尤為重要。它能夠及時準確完整的將企業(yè)經(jīng)營情況進行深入分析，對過去、現(xiàn)在的經(jīng)營成果有充足的認知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。
一、投資類集團財務分析報告的特點
財務分析報告是企業(yè)依據(jù)會計報表、財務分析表及經(jīng)營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運用一定的科學分析方法，將公司的經(jīng)營情況、資本運作情況做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。而投資類集團財務分析報告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點：
一是投資類集團公司由集團總部、產(chǎn)業(yè)子集團和成員單位組成。集團總部是最高的決策機構(gòu)，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)子集團是二級決策機構(gòu)，核心職能是資產(chǎn)配置，成員單位是經(jīng)濟實體，核心職能是業(yè)務運營。投資類集團公司核心在于對各種生產(chǎn)要素進行優(yōu)化配置和有效利用，以實現(xiàn)集團整體利益最大化。針對這一的特征，財務分析報告應更加關注集團的戰(zhàn)略目標達成、企業(yè)價值創(chuàng)造、資源配置等方面的情況。
二是由于投資類集團公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)多元化發(fā)展，管理鏈條較長，以至財務分析報告的內(nèi)容很大一部分需要由下而上的進行報送，各企業(yè)報告?zhèn)戎攸c不同，且上報的流程復雜，周期較長。
三是投資類集團公司重點關注股東財務是否保值增值，股東財富最大化，因此在財務分析報告中應避免陷入經(jīng)營管理細節(jié)的分析中去。
二、財務分析報告的準備工作
�。ㄒ唬┳⒅刎攧辗治鲶w系的建立
一是需要將財務分析的重要性進行普及，讓每一個所屬單位都能夠重視，注意財務分析和實際業(yè)務進行緊密聯(lián)系；
二是需要設計分析的格式，分析格式要在一定程度上進行統(tǒng)一，方便歸納匯總，各公司也可根據(jù)自身行業(yè)和業(yè)務的特點在分析報告中進行一些變動；
三是明確各級企業(yè)上報財務報表及分析報告的時間節(jié)點，以便有的放矢的開展工作，集團本部規(guī)定股權二級企業(yè)的報送時間，股權二級企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報送時間；
四是各單位需要有側(cè)重點的進行分析，因為所屬公司所處的行業(yè)不同，業(yè)務重點也不同；
五是需要有后臺保障，創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統(tǒng)，加強財務信息的互通；
六是建立財務分析報告的評價體系，集團本部應該對各公司分析報告報送時間、質(zhì)量等情況進行評分，有獎有罰。
�。ǘ┴攧辗治鰨徫蛔龊孟嚓P準備工作提前建立行業(yè)對標企業(yè)庫，在信息支持系統(tǒng)的基礎上編制財務分析所需的表格，例如：公司結(jié)構(gòu)明細表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細表、股權及固定資產(chǎn)投資明細表、分板塊統(tǒng)計表等，以便在獲取合并數(shù)據(jù)及所屬公司報告以后能夠及時準確的編制財務分析報告。
三、財務分析報告要點
鑒于投資類集團層面的經(jīng)營者大部分都是財務外的背景，因此在財務分析報告草擬過程中應盡量不使用專業(yè)術語，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實，表達觀點。在分析報告的格式方面建議選取總―分―提示的大框架進行闡述，有利于集團的經(jīng)營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營的主要情況，具體要點說明如下：
�。ㄒ唬┛偫ú糠重攧辗治鰣蟾娴牡谝粋�部分應簡明扼要的對集團整體的經(jīng)濟運營情況進行描述，主要應包括收入利潤指標、資產(chǎn)規(guī)模指標、利稅經(jīng)濟增加值及國有資產(chǎn)保值增值率、融資投資情況、經(jīng)營凈現(xiàn)金流量，可以對相應指標的同比環(huán)比情況進行分析，這些指標能夠在開篇就給決策者們一個公司經(jīng)營的直觀印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進行描述說明，年度或者季度末還應將納入合并報表的單位名稱、集團持股比例、注冊資金、股權級次及主營業(yè)務內(nèi)容編制成表，讓經(jīng)營層們了解整個集團控股公司組織構(gòu)架的概況。
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1/主要財務指標的行業(yè)對標分析。
指標可選取國資委上年出具的企業(yè)績效評價標準指標，其中就設有投資類企業(yè)的指標。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務風險狀況以及經(jīng)營增長狀況進行對比，可以從各個指標處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團公司四個層面的情況，同比指標也應同樣測算出來以便進行對比。以上可用表格的方式呈現(xiàn)，同時需要用文字描述來表達。文字描述應分別對集團的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務風險狀況以及經(jīng)營增長狀況進行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔著某種風險或不確定性，應該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。
2/同行業(yè)企業(yè)對比分析。
選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報表披露的下月財務分析報告中可增加同行業(yè)對比分析。主要是對資產(chǎn)、利潤、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營凈現(xiàn)金流進行對比分析，讓經(jīng)營者們了解本集團在業(yè)績所處的'地位。同時應該關注國內(nèi)外經(jīng)濟大勢、宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團整體或局部未來經(jīng)營業(yè)績的影響。
3/投融資情況分析。
融資情況主要從當年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結(jié)構(gòu)、年化利率，以及環(huán)比同比情況進行分析比較。還需要將權益類融資還原為債務對資產(chǎn)負債率進行測算，并提示風險。擔保情況主要從新增擔保金額，擔保余額，占凈資產(chǎn)的比例，以及擔保的結(jié)構(gòu)，即集團內(nèi)部和外部分部進行分析。投資情況主要從四方面進行描述：
一是股權投資，即對參控股公司的注資情況；
二是項目及固定資產(chǎn)投資；
三是對外發(fā)放委托貸款情況；
四是內(nèi)部借款情況，即內(nèi)部單位發(fā)放的統(tǒng)借統(tǒng)貸和調(diào)劑資金情況。
4/集團控股公司分板塊進行分析。
投資類集團內(nèi)部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰(zhàn)略部門或是經(jīng)營部門把集團的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門的意見為主。其次應該分別對每類板塊進行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、總收入、利潤總額的絕對數(shù)和相對數(shù)進行提取整理。在板塊劃分時，可能會出現(xiàn)股權二級企業(yè)所屬的子公司不在其同一個板塊內(nèi)的情況，這時應該采用以末級企業(yè)的報表數(shù)為基數(shù)，上級企業(yè)的數(shù)據(jù)以合并數(shù)減去單戶數(shù)填列出資產(chǎn)和收入利潤指標。再次，對整理好的數(shù)據(jù)匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經(jīng)營者能夠直觀的看出每一個板塊占用資源以及利潤貢獻產(chǎn)出的情況，同時再對每個板塊內(nèi)標桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進行逐一分析。
5/集團參股企業(yè)情況分析。
參股企業(yè)作為投資類集團公司一個重要的組成部分也應該單獨劃定一個部分來描述。主要從其當年確認的投資收益及分紅方面來描述，結(jié)合各行業(yè)的情況、宏觀形勢，對效益主要貢獻單位進行描述，同時對虧損企業(yè)也進行問題查找，并重點描述相關原因。
�。ㄈ┨崾九c建議該部分是整個財務分析報告的結(jié)論部分，對于投資類集團財務分析報告來講更是整個思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個部分的內(nèi)容進行總結(jié)提煉，從詳細的分析中拔高，結(jié)合集團戰(zhàn)略、企業(yè)價值、資本流動等重要問題和風險進行提示。不只停留于問題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議。在整個財務分析報告的最后進行提示與建議，有利于經(jīng)營者們能夠一目了然的關注到企業(yè)重要的信息。
四、注意事項
一份高質(zhì)量的投資類集團財務分析報告除了編制前應該做好準備工作，編制時要點突出，思路清晰，有理有據(jù)，還應該注意以下事項：
�。ㄒ唬┚o密結(jié)合公司戰(zhàn)略，重點突出財務分析人員應該對宏觀經(jīng)濟環(huán)境有所了解，對集團所涉及的主要行業(yè)的信息和相關企業(yè)情況保持高度敏感。應該抓住集團在可預見時間內(nèi)的大致方針政策，領悟集團發(fā)展戰(zhàn)略，熟悉集團業(yè)務，以便財務分析報告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時能夠更準確的貼合經(jīng)營者最想了解的信息，做到重點突出。因此做財務分析不能僅僅只是財務分析崗位人員自己的事情，還是應該在一定范圍內(nèi)集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。
�。ǘ┖喢鞫笠M行論述在分析過程中，難免會遇到一些復雜問題，感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反，會讓經(jīng)營者們不知所云。因此面對這樣的問題，應該要理清脈絡、抓大放小、摒除無關信息、簡單描述、對事不對人、不妄下結(jié)論。
�。ㄈ┩怀鰡栴}及矛盾可持續(xù)反映對于企業(yè)價值創(chuàng)造的重大風險和突出問題，應在尊重事實的基礎上重點分析，篇幅可以長一點，語言可以用重一些，必要時可形成專題報告上報經(jīng)營層。針對這些問題如果長時間還未得到改善，可以持續(xù)進行反映，以便經(jīng)營層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團，但每一個集團處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財務分析報告的要點和內(nèi)容不盡相同。本文只是從一個視角對投資類集團財務分析要點進行了探究，不能一概而論。
簡單財務分析報告 12
一、報告背景
1.公司概況
在這一部分，應首先簡要介紹所分析企業(yè)的基本情況，包括公司名稱、注冊資本、成立時間、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品或服務等。
2.報告目的
在此部分需要明確指出撰寫財務分析報告的目的，例如是為了評估企業(yè)的經(jīng)營狀況、為投資決策提供依據(jù)還是為了內(nèi)部管理參考等。
二、財務分析
1.財務比率分析
財務比率是財務分析的基礎，包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、凈利潤率等一系列指標。通過對這些指標的分析，可以全面地了解企業(yè)的盈利能力、償債能力、運營能力等方面的情況。
2.財務趨勢分析
通過比較多個期間的財務數(shù)據(jù)，分析企業(yè)在一段時間內(nèi)的`經(jīng)營狀況及發(fā)展趨勢。這樣的分析可以幫助管理者預測未來的發(fā)展走勢，及時調(diào)整經(jīng)營策略。
三、風險評估
根據(jù)財務分析的結(jié)果，對企業(yè)的風險進行評估，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。并提出相應的風險防范對策，以降低風險帶來的不利影響。
四、財務分析報告范本
以下是一個基于上述結(jié)構(gòu)的財務分析報告范本，作為參考：
報告背景:
公司概況
公司名稱：XXX有限公司
注冊資本：XXX萬元
成立時間：XXXX年XX月
經(jīng)營范圍：XXX
主要產(chǎn)品/服務：XXX
報告目的：
本報告旨在對XXX有限公司的財務狀況進行分析，為企業(yè)管理層的決策提供依據(jù)。
財務分析：
1.財務比率分析
流動比率：XX
速動比率：XX
資產(chǎn)負債率：XX
凈利潤率：XX
�。ǚ治鰞�(nèi)容根據(jù)實際情況展開）
2.財務趨勢分析
（具體分析內(nèi)容根據(jù)多期財務數(shù)據(jù)展開）
風險評估：
通過財務分析結(jié)果，發(fā)現(xiàn)公司面臨的市場風險較大，應及時調(diào)整營銷策略，降低存貨周轉(zhuǎn)周期。
五、結(jié)論與建議
在報告的最后，需要就財務分析結(jié)果提出結(jié)論，并給出相應的建議，指導企業(yè)下一步的經(jīng)營決策。
在編寫財務分析報告時，以上的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容可以根據(jù)具體情況做出適當調(diào)整，確保其全面、客觀、準確，為企業(yè)決策提供有力支持。
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《上市公司財務分析》課程是財務報表分析的理論概括和時間總結(jié)，它是建立在會計，財務管理等相關學科基礎上的一門理論性和應用性相結(jié)合的課程。是以企業(yè)編制的財務報表及相關資料為基本依據(jù)，運用一定的分析方法和技術，對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果進行評價，為企業(yè)未來的決策、規(guī)劃和控制提供財務信息的方法。
財務分析在企業(yè)財務管理工作中，具有重要的作用。通過財務分析，可以評價企業(yè)一定時期的財務狀況及經(jīng)營成果，揭示生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的問題，總結(jié)財務管理工作的經(jīng)驗教訓，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策和財務決策提供重要的依據(jù);可以為投資者、債權人和其他有關部門提供系統(tǒng)、完整的財務分析資料，便于他們深入了解企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為他們作出經(jīng)濟決策提供依據(jù);可以檢查企業(yè)內(nèi)部各職能部門和單位完成財務計劃指標的情況，考核各部門、單位的'工作業(yè)績，以便揭示管理中存在的問題，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提高管理水平。
就學習這門課程而言，我認為學好的方法有如下幾點：
一、明確目的，把握方向。
分析財務報表之前首先要明確分析的目的是什么，針對不同的目的選擇不同的衡量標準，從而形成評價結(jié)論。例如：要基于剩余收益增長的價值分析剩余收益對公司價值增長的貢獻，判斷公司是否有增值能力，是否是一個能夠增加股東剩余收益的增長型公司，為股東評價公司業(yè)績和潛在投資者衡量公司增值能力提供依據(jù)。
二、夯實基礎，熟練技巧
在明確計算方向后，第二步便是要挑出合適的計算公式或方法，來得出結(jié)論。財務報表分析課程最常用的方法是比較法，橫向比較和縱向比較是最基礎的也是最有效的，而比較的內(nèi)容除了金額數(shù)量上的絕對值之外，最常見的是比率分析，這就要求學生必須具備扎實的基本功，對財務比率原理和計算方法爛熟于心。
三、 豐富知識，開拓思維
這里所指的豐富知識不僅指財務知識，也包括了審計、金融、法律等其他方面知識。經(jīng)濟交易的復雜性和多樣性對會計從業(yè)人員，提出了更高的要求——需要涉獵各方面知識，將微觀知識與宏觀經(jīng)濟相結(jié)合。這一點反映在財務報表分析中也是很重要的。
四、 聯(lián)系實際、關注實事
證監(jiān)會要求上市公司每年在4月15日之前披露會計年報，每一張會計年報背后披露的都是一家公司在過去一年或幾年間的經(jīng)營情況，是經(jīng)濟活動和現(xiàn)實財務狀況的反映，因此分析財務報表切不能脫離實際。
五、 培養(yǎng)良好專業(yè)素質(zhì)和商業(yè)倫理素養(yǎng)
在分析財務報表中，我們不能僅局限在業(yè)務能力的培養(yǎng)，還需要重點關注商業(yè)倫理和職業(yè)道德。
由于審計風險的客觀存在性和審計過程中人為因素，財務報表所反映的不一定就是完全正確的，這要求我們在分析財務報表時要有職業(yè)敏感度和職業(yè)道德。
通過以上分析，我個人認為，財務報表學習這門課程在會計專業(yè)里是一門集大成的課程，它對學生綜合素質(zhì)提出了很高要求。它是對財務會計知識的整合，其反映出的會計思想和會計方法是對學生專業(yè)知識的綜合反映和全面檢驗。因此，學習這門課學習的不僅是基本方法和常規(guī)技巧，更重要的是學習其滲透出來的會計理念和職業(yè)技能，是從課本到實際的有效跳板。
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一、醫(yī)院基本狀況
醫(yī)院現(xiàn)占地面積萬平方米，總建筑面積萬平方米。設22個臨床科室，13個醫(yī)技科室，15個職能科室，2個社區(qū)門診部，已開放床位300張，全院職工達到378名，衛(wèi)技人員274人，其中高級職稱27人，中級職稱61人。
二、20xx年收入業(yè)績摘要
本年度實現(xiàn)總收入7000萬元，比上年度的5453萬元增長了%。其中醫(yī)療收入6028萬元，其他收入36萬元，分別比去年增長了21%和減少了18%。在醫(yī)療收入中，門診收入2275萬元，比去年增加了20%;住院收入3753萬元，比去年增長了22%。
三、醫(yī)院綜合財務狀況
20xx年期末總資產(chǎn)12268萬元：其中固定資產(chǎn)5824萬元，流動資產(chǎn)1645萬元，負債5704萬元，凈資產(chǎn)6564萬元;
20xx年總支出6996萬元，其中人員經(jīng)費2736萬元，衛(wèi)生材料費936萬元，藥品費1353萬元，固定資產(chǎn)折舊費1007萬元，無形資產(chǎn)攤銷費萬元，提取醫(yī)療風險基金萬元，其他費用909萬元;其他支出萬元;期末虧損931萬元;
四、財務分析
(一)總資產(chǎn)12268萬元，比去年10410萬元增長了;其中流動資產(chǎn)1645萬元，占總資產(chǎn)的，非流動資產(chǎn)10623萬元，占總資產(chǎn)的。
1、流動資產(chǎn)情況分析
流動資產(chǎn)1645萬元，比年初1777萬元增長了;其中貨幣資金396萬元，占流動資產(chǎn)的，比年初586萬元增長了;應收在院病人醫(yī)療款萬元，占流動資產(chǎn)的6%，比年初62萬元增加了;應收醫(yī)療款106萬元，占流動資產(chǎn)的;其他應收款460萬元，占流動資產(chǎn)的'，增長率為37%;壞賬準備14萬元，占其他應收款的;預付賬款248萬元，占流動資產(chǎn)的，增長率為-22%;存貨348萬元，比年初326元增長了。
2、非流動資產(chǎn)情況分析
固定資產(chǎn)原值7830萬元，比年初5719萬元增長了,累計折舊2006萬元，比年初1051萬元增長了，在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了。
3、負債情況分析
流動負債2396萬元，其中：應付賬款1597萬元，比年初1004萬元，增長了;預收醫(yī)療款144萬元，比年初63萬元增長;應付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了;應付福利費23萬元，與去年持平;應付社會保障費121萬元，比年初116萬元增長;其他應付款125萬元，比年初70萬元增長了，預提費用166萬元，比年初204萬元增長了。
4、凈資產(chǎn)情況分析
凈資產(chǎn)共計6564萬元，比年初6409萬元增長了;其中：事業(yè)基金3293萬元;專用基金757萬元;財政補助結(jié)轉(zhuǎn)(余)萬元。
五、收入情況分析
財政補助收入939萬元，醫(yī)療收入6028萬元;其中藥品收入1585萬元，占醫(yī)療收入的，比上年1481萬元增長了7%。
門診收入2275萬元，比上年1893萬元增長了;其中：藥品收入6203萬元，占門診收入的，比上年586萬元增長了。隨著近幾年我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，人均可支配收入的增多，人們對健康意識的不斷提高，使得做一些常規(guī)體檢的人數(shù)越來越多，每門診人均費用的提高，所以門診收入也就相對的有所提高。
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(一)、總體財務績效水平
根據(jù)公司公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用各種財務分析方法對其進行綜合分析，我們認為本期財務狀況比去年同期大幅升高。
二財務報表分析
(一)、資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)負債、會計年度、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨流動資產(chǎn)合計、長期股權投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)合計、資產(chǎn)總計、短期借款、應付賬款、預收款項、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、其他應付款一年內(nèi)到期的非流動負債、流動負債合計、長期借款、應付債券、長期應付款、遞延所得稅負債其他非流動負債、非流動負債合計、負債合計實收資本(或股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數(shù)股東權益歸屬母公司所有者權益
所有者權益
負債和所有者合計、所占比重、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨流動資產(chǎn)合計
1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長2.3%。
資產(chǎn)的變化中無形資產(chǎn)增長最多，增幅約為602%。
企業(yè)將資金的重點向無形資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。
應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)、模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。
因此，建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。
流動資產(chǎn)中，貨幣資金的比重最大，占48.34%，應收票據(jù)的比重次之，占19.58%。
流動資產(chǎn)的增長幅度為-6.19%。
在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的能力將、增強。
信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的'制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。
存貨類資產(chǎn)的、增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作。
總之，企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般。
2、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明：
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比率為33。
18%，長期負債和所有者權益的比率為100%。
說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。
企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動負債減少3.57%，長期負債減少0.07%，股東權益增長7.69%。
流動負債的下降幅度為3.57%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。
盈余公積比重提高，說、明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。
未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高。
總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。
企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金、成本相對比較低。
(二)、利潤及利潤分配表、利潤、會計年度、
一、營業(yè)收入、減：營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失、投資收益
其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益、
二、營業(yè)利潤、營業(yè)外收入、減：營業(yè)外支出
其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失、三、利潤總額、減：所得稅、四、凈利潤
歸屬于母公司所有者的凈利潤、少數(shù)股東損益、(一)基本每股收益、(二)稀釋每股收益、
1.利潤分析
(1)、利潤構(gòu)成情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額2,717,765,421.40萬元。
其中，經(jīng)營性利潤2,731,272,788.49;營業(yè)外收支業(yè)務凈額1,985,698,628.59萬元，占利潤總額73%。
(2)、利潤增長情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額271776萬元，較上年同期增長84.85%。
其中，營業(yè)利潤比上年同期增長85.15%，增加利潤總額125612元。
2、收入分析
項目名稱、工業(yè)
項目名稱、電力熱力、焦炭、焦油
主營業(yè)務收入
主營業(yè)務成本
主營業(yè)務毛利
毛利率
主營業(yè)務收入、16,616,540,000.00
主營業(yè)務成本、9,354,740,000.00
主營業(yè)務毛利
毛利率
煤氣、煤炭
與去年同期相比增長，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公、司業(yè)務規(guī)模很快擴大。
(三)、現(xiàn)金流量表
1、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析、(1)、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%。
(2)、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%。
2、現(xiàn)金流動性分析、現(xiàn)金流入負債比
現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務的能力的指標。
該指標越大，償債能力越強。
本期公司現(xiàn)金流入負債比為0。
59，較上年同期大幅提高，、說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強，現(xiàn)金支付能力快速提高，債權人權益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。
三財務績效評價
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務的能力。
企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵。
公司本期償債能力綜、合分數(shù)為52。
79，較上年同期提高38。
15%，說明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績。
企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在
本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。
從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力極強，在行業(yè)中處于低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小。
在償債能力中，現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債能力變化的主要指標
企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力。
公司本期盈利能力綜合分數(shù)為96。
39，較上年同期提高36。
99%，說明公司盈利能力處于、高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利、能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎。
從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平，公司提供的產(chǎn)品與服務在、市場上非常有競爭力，未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢。
在盈利能力中，成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動，是引起盈利能力變化的主要指標。
簡單財務分析報告 16
財務分析是企業(yè)經(jīng)營狀況和資金運行情況的直觀反映。財務分析為企業(yè)的決策者、投資者、經(jīng)營者提供企業(yè)的經(jīng)濟財務信息報告，為其對企業(yè)的經(jīng)營狀況、利潤盈虧以及管理決策提供一個了解、分析、決策的依據(jù)。新會計準則對原有會計準則進行了更新和完善，其為企業(yè)財務分析帶來更大發(fā)展的同時也給企業(yè)帶來了新的任務和挑戰(zhàn)。但是，新會計準則的實施也帶來了一系列新的問題，需要在實際的運行中不斷的發(fā)展和完善。
一、新會計準則在財務會計報告規(guī)范方面的優(yōu)勢性
財務報表是企業(yè)管理層對企業(yè)所有經(jīng)濟活動了解和評價的窗口，是企業(yè)運行情況的綜合反映，為企業(yè)的各項決策提供可參考的信息依據(jù)。目前世界各國廣泛使用的財務報告體系的信息來源基本都是以過去的歷史交易和經(jīng)營狀況為基礎的，而且執(zhí)行起來非常保守，對企業(yè)的財務狀況不能做到公正公開的反映。這種體系勢必會導致企業(yè)財務分析的準確性受到影響。隨著企業(yè)財務管理能力的提高，企業(yè)財務會計報告中表外信息逐漸被重視起來，新會計準則體系對此在原有會計準則的基礎上進行了改革和完善，增添了對財務會計報告的原則性規(guī)定，對報告中的內(nèi)容表現(xiàn)給予規(guī)范性要求。
同舊會計準則相比較而言，新會計準則對財務報告中的內(nèi)容、目標和使用者方面都有明顯差別，顯示出其優(yōu)勢性：
1、財務報告的內(nèi)容要求更加具體
新會計準則對財務報告內(nèi)容上在舊會計準則的基礎上，對反映的日期和區(qū)間有所限制，使財務報告的反映的時間區(qū)間更加明確，可以更好的某個時期的經(jīng)營狀況進行分析。對相關信息和資料以及會計報表更加系統(tǒng)全面，使企業(yè)管理層更全面詳細的了解企業(yè)資金動態(tài)。
2、財務報告的目標更突出
舊會計準則在財務報告的目標方面沒有提及，新會計準則對財務報告的工作任務和目標進行規(guī)定，要求在財務報告中包含對企業(yè)財務、經(jīng)營情況以及資金動態(tài)等各項相關會計信息，以便于管理層對企業(yè)經(jīng)濟管理做出有針對性的決策。
3、使用者更加明確
舊會計準則對財務報告的使用者表述比較籠統(tǒng)模糊，新會計準則對此進行了明確的表述，權責清楚。
二、新會計準則中財務報表在企業(yè)財務分析中的影響
財務報表作為財務報告中的重要核心部分，新會計準則中對財務報告中部分內(nèi)容的改革變化使財務報表的影響具有了兩面性。對于財務報表的編制者和使用者而言，財務報表規(guī)范的變化有利也有弊，使二者之間存在著利與弊的矛盾沖突。具體表現(xiàn)如下：
1、對報表編制者有利的表現(xiàn)
在企業(yè)經(jīng)濟交易中，對于使用公允價值進行貨幣形式以外的資產(chǎn)交換，即使需要對交易的商業(yè)實質(zhì)進行判斷，但是以為信息的不相符，主觀判斷性較強，這就使報表編制者可以鉆公允價值的漏洞，進行虛假利潤的制造，使報表的使用者被混淆，不能真實客觀的了解企業(yè)的利潤情況。對于利潤表而言，新會計準則將債務重組收益也納入其中，使利潤表在表面上表現(xiàn)可觀，但是卻未必與實際相符。公允價值計價模式在房地產(chǎn)的計量中也被引用，是公允價值被放大，給報表編制者利潤調(diào)節(jié)提供了空間，但是同時也給報表使用者呈現(xiàn)了虛假繁榮的假象，不利于市場決策的運用。
2、對報表使用者有利的表現(xiàn)
對于母子公司而言，子公司盈利，母公司的財務報表中負債表少確認，利潤收益少確認，這樣就使利潤表得到了凈化，更加明了。如果企業(yè)在今后能夠以良好的發(fā)展來彌補此項的欠缺，這又屬于不利的一面。如果子公司虧損，母公司負債表多確認，利潤表少確認，這就需要對利潤表進行重新表述。如果按舊的會計準則，由于利潤表到年末進行結(jié)轉(zhuǎn)，對前期多確認的利潤只在負債表中留存，不反映在利潤表中。如果前期的差錯因虧損的多確認兒事盈利掩蓋時，對報表進行重新的更正表述的前期利潤表只反映前期盈利的情況。
三、新會計準則中存在的問題及對策建議
1、關于利潤表的問題
新會計準則對利潤表的規(guī)定是將經(jīng)營收入和成本進行分成主體兩方面直接進行列報，而不再將成本收入進行主次的細化區(qū)分。對于這一準則，筆者認為對利潤表的內(nèi)容規(guī)定過于簡化。企業(yè)經(jīng)營多元化的`特點雖然使成本和收入細化分開列報有些繁雜，但是新會計準則規(guī)定的這種列報方式過于簡化，使利潤的操縱存在較大的漏洞，對于經(jīng)營業(yè)績?nèi)菀籽谏w，不客觀的業(yè)績表述直接影響管理層的經(jīng)營決策。
對此，建議將業(yè)務進行細化，可在附表中進行列報。如經(jīng)營業(yè)務及其他業(yè)務的種類、資金流動等。這樣給企業(yè)管理層一個更加細致的了解空間，有針對性的進行經(jīng)營調(diào)整，從而進行合理的、正確的經(jīng)營決策。
2、關于改進企業(yè)財務報告的前提問題
新會計準則對財務報告的改進工作，需要對財務報告的核心部分，即財務報表的信息就行主次區(qū)分，而不是全盤進行否定。企業(yè)對信息的披露可有選擇的進行，對涉及企業(yè)商業(yè)秘密的部分信息予以保留。畢竟財務報告不單純是會計人員的工作成果，而是和其它相關人員共同協(xié)作完成的。所以，對其它相關部門的工作結(jié)果進行適當?shù)呐�，這樣不僅提高信息的披露性，也不會給財務報告成本增添太大的負擔。
3、關于我國財務分析準則框架的問題
我國的財務分析框架分為三個層次：基本準則、具體原則和實物指南�，F(xiàn)有大型企業(yè)采用的財務分析信息是站在為投資者服務的立場角度上的，企業(yè)財務分析師的分析報告獨立性沒有體現(xiàn)，在企業(yè)的信息披露中沒有反映出來。因此，要對現(xiàn)行企業(yè)信息披露中的分析性信息進行完善，制定管理者財務分析準則和財務分析師的財務分析準則，以完善我國的財務分析制定，提高會計工作質(zhì)量。
簡單財務分析報告 17
集團公司，是為了一定的目的組織起來共同行動的團體公司，是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規(guī)范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體�，F(xiàn)在的集團公司，特別是投資類集團企業(yè)，經(jīng)營規(guī)模比較龐大，通�？绲貐^(qū)、跨行業(yè)，呈現(xiàn)多元化和綜合化特點，子、孫公司眾多，管理鏈條較長。如何才能使企業(yè)管理層及時掌握經(jīng)營狀況，做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇，一份高質(zhì)量的集團財務分析報告顯得尤為重要。它能夠及時準確完整的將企業(yè)經(jīng)營情況進行深入分析，對過去、現(xiàn)在的經(jīng)營成果有充足的認知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。
一、投資類集團財務分析報告的特點
財務分析報告是企業(yè)依據(jù)會計報表、財務分析表及經(jīng)營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運用一定的科學分析方法，將公司的經(jīng)營情況、資本運作情況做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。而投資類集團財務分析報告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點：一是投資類集團公司由集團總部、產(chǎn)業(yè)子集團和成員單位組成。集團總部是最高的決策機構(gòu)，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)子集團是二級決策機構(gòu)，核心職能是資產(chǎn)配置，成員單位是經(jīng)濟實體，核心職能是業(yè)務運營。投資類集團公司核心在于對各種生產(chǎn)要素進行優(yōu)化配置和有效利用，以實現(xiàn)集團整體利益最大化。針對這一的特征，財務分析報告應更加關注集團的戰(zhàn)略目標達成、企業(yè)價值創(chuàng)造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類集團公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)多元化發(fā)展，管理鏈條較長，以至財務分析報告的內(nèi)容很大一部分需要由下而上的進行報送，各企業(yè)報告?zhèn)戎攸c不同，且上報的流程復雜，周期較長。三是投資類集團公司重點關注股東財務是否保值增值，股東財富最大化，因此在財務分析報告中應避免陷入經(jīng)營管理細節(jié)的分析中去。
二、財務分析報告的準備工作
（一）注重財務分析體系的建立
一是需要將財務分析的重要性進行普及，讓每一個所屬單位都能夠重視，注意財務分析和實際業(yè)務進行緊密聯(lián)系；二是需要設計分析的格式，分析格式要在一定程度上進行統(tǒng)一，方便歸納匯總，各公司也可根據(jù)自身行業(yè)和業(yè)務的特點在分析報告中進行一些變動；三是明確各級企業(yè)上報財務報表及分析報告的時間節(jié)點，以便有的放矢的開展工作，集團本部規(guī)定股權二級企業(yè)的報送時間，股權二級企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報送時間；四是各單位需要有側(cè)重點的進行分析，因為所屬公司所處的行業(yè)不同，業(yè)務重點也不同；五是需要有后臺保障，創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統(tǒng)，加強財務信息的互通；六是建立財務分析報告的評價體系，集團本部應該對各公司分析報告報送時間、質(zhì)量等情況進行評分，有獎有罰。
（二）財務分析崗位做好相關準備工作
提前建立行業(yè)對標企業(yè)庫，在信息支持系統(tǒng)的基礎上編制財務分析所需的表格，例如：公司結(jié)構(gòu)明細表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細表、股權及固定資產(chǎn)投資明細表、分板塊統(tǒng)計表等，以便在獲取合并數(shù)據(jù)及所屬公司報告以后能夠及時準確的編制財務分析報告。
三、財務分析報告要點
鑒于投資類集團層面的經(jīng)營者大部分都是財務外的背景，因此在財務分析報告草擬過程中應盡量不使用專業(yè)術語，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實，表達觀點。在分析報告的格式方面建議選取總—分—提示的大框架進行闡述，有利于集團的經(jīng)營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營的主要情況，具體要點說明如下：
�。ㄒ唬┛偫ú糠�
財務分析報告的第一個部分應簡明扼要的對集團整體的經(jīng)濟運營情況進行描述，主要應包括收入利潤指標、資產(chǎn)規(guī)模指標、利稅經(jīng)濟增加值及國有資產(chǎn)保值增值率、融資投資情況、經(jīng)營凈現(xiàn)金流量，可以對相應指標的同比環(huán)比情況進行分析，這些指標能夠在開篇就給決策者們一個公司經(jīng)營的直觀印象。其次可以對公司的.合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進行描述說明，年度或者季度末還應將納入合并報表的單位名稱、集團持股比例、注冊資金、股權級次及主營業(yè)務內(nèi)容編制成表，讓經(jīng)營層們了解整個集團控股公司組織構(gòu)架的概況。
�。ǘ┓猪棽糠�
1.主要財務指標的行業(yè)對標分析。指標可選取國資委上年出具的企業(yè)績效評價標準指標，其中就設有投資類企業(yè)的指標。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務風險狀況以及經(jīng)營增長狀況進行對比，可以從各個指標處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團公司四個層面的情況，同比指標也應同樣測算出來以便進行對比。以上可用表格的方式呈現(xiàn)，同時需要用文字描述來表達。文字描述應分別對集團的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務風險狀況以及經(jīng)營增長狀況進行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔著某種風險或不確定性，應該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。2.同行業(yè)企業(yè)對比分析。選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報表披露的下月財務分析報告中可增加同行業(yè)對比分析。主要是對資產(chǎn)、利潤、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營凈現(xiàn)金流進行對比分析，讓經(jīng)營者們了解本集團在業(yè)績所處的地位。同時應該關注國內(nèi)外經(jīng)濟大勢、宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團整體或局部未來經(jīng)營業(yè)績的影響。3.投融資情況分析。融資情況主要從當年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結(jié)構(gòu)、年化利率，以及環(huán)比同比情況進行分析比較。還需要將權益類融資還原為債務對資產(chǎn)負債率進行測算，并提示風險。擔保情況主要從新增擔保金額，擔保余額，占凈資產(chǎn)的比例，以及擔保的結(jié)構(gòu)，即集團內(nèi)部和外部分部進行分析。投資情況主要從四方面進行描述，一是股權投資，即對參控股公司的注資情況；二是項目及固定資產(chǎn)投資；三是對外發(fā)放委托貸款情況；四是內(nèi)部借款情況，即內(nèi)部單位發(fā)放的統(tǒng)借統(tǒng)貸和調(diào)劑資金情況。4.集團控股公司分板塊進行分析。投資類集團內(nèi)部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰(zhàn)略部門或是經(jīng)營部門把集團的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門的意見為主。其次應該分別對每類板塊進行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、總收入、利潤總額的絕對數(shù)和相對數(shù)進行提取整理。在板塊劃分時，可能會出現(xiàn)股權二級企業(yè)所屬的子公司不在其同一個板塊內(nèi)的情況，這時應該采用以末級企業(yè)的報表數(shù)為基數(shù)，上級企業(yè)的數(shù)據(jù)以合并數(shù)減去單戶數(shù)填列出資產(chǎn)和收入利潤指標。再次，對整理好的數(shù)據(jù)匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經(jīng)營者能夠直觀的看出每一個板塊占用資源以及利潤貢獻產(chǎn)出的情況，同時再對每個板塊內(nèi)標桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進行逐一分析。5.集團參股企業(yè)情況分析。參股企業(yè)作為投資類集團公司一個重要的組成部分也應該單獨劃定一個部分來描述。主要從其當年確認的投資收益及分紅方面來描述，結(jié)合各行業(yè)的情況、宏觀形勢，對效益主要貢獻單位進行描述，同時對虧損企業(yè)也進行問題查找，并重點描述相關原因。
（三）提示與建議
該部分是整個財務分析報告的結(jié)論部分，對于投資類集團財務分析報告來講更是整個思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個部分的內(nèi)容進行總結(jié)提煉，從詳細的分析中拔高，結(jié)合集團戰(zhàn)略、企業(yè)價值、資本流動等重要問題和風險進行提示。不只停留于問題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議。在整個財務分析報告的最后進行提示與建議，有利于經(jīng)營者們能夠一目了然的關注到企業(yè)重要的信息。
四、注意事項
一份高質(zhì)量的投資類集團財務分析報告除了編制前應該做好準備工作，編制時要點突出，思路清晰，有理有據(jù)，還應該注意以下事項：
�。ㄒ唬┚o密結(jié)合公司戰(zhàn)略，重點突出
財務分析人員應該對宏觀經(jīng)濟環(huán)境有所了解，對集團所涉及的主要行業(yè)的信息和相關企業(yè)情況保持高度敏感。應該抓住集團在可預見時間內(nèi)的大致方針政策，領悟集團發(fā)展戰(zhàn)略，熟悉集團業(yè)務，以便財務分析報告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時能夠更準確的貼合經(jīng)營者最想了解的信息，做到重點突出。因此做財務分析不能僅僅只是財務分析崗位人員自己的事情，還是應該在一定范圍內(nèi)集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。
�。ǘ┖喢鞫笠M行論述
在分析過程中，難免會遇到一些復雜問題，感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反，會讓經(jīng)營者們不知所云。因此面對這樣的問題，應該要理清脈絡、抓大放小、摒除無關信息、簡單描述、對事不對人、不妄下結(jié)論。
（三）突出問題及矛盾可持續(xù)反映
對于企業(yè)價值創(chuàng)造的重大風險和突出問題，應在尊重事實的基礎上重點分析，篇幅可以長一點，語言可以用重一些，必要時可形成專題報告上報經(jīng)營層。針對這些問題如果長時間還未得到改善，可以持續(xù)進行反映，以便經(jīng)營層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團，但每一個集團處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財務分析報告的要點和內(nèi)容不盡相同。本文只是從一個視角對投資類集團財務分析要點進行了探究，不能一概而論。
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