財務分析報告精選范本
引言：財務分析報告按其內容、范圍不同，可分為綜合分析報告，專題分析報告和簡要分析報告。接下來小編給各位讀者分享兩篇財務分析報告范本，歡迎大家參考借鑒。
【第1篇】財務分析報告
過去的20XX年，是及不平凡的一年，在公司董事會及經(jīng)營領導班子的正確領導下，財務部全體員工，團結一致，緊密配合，比較順利的完成了公司會計核算、報表報送、財務計劃、財務分析、費用管理、資金籌措和結算多項工作任務。充分地發(fā)揮了財會工作在企業(yè)管理中的重要作用，回想一年來的工作，主要有以下幾點：
1、20XX年財務預算計劃工作。今年1月份，根據(jù)XX總公司及公司領導班子的工作要求，結合市場情況，在反復研究歷史資料的基礎上，綜合平衡，統(tǒng)籌兼顧，本著計劃指標積極開拓穩(wěn)妥的原則，在反復聽取各方面意見的基礎上，向XX總公司上報了20XX年公司財務計劃。并且，根據(jù)XX總公司下達公司的20XX年計劃任務，層層分解落實，下達了有關部門20XX年計劃任務指標。同時，為了保證財務計劃的順利完成，財務部對各部計劃任務進行逐月檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)各部門計劃任務指標執(zhí)行中存在的問題，為公司領導制定經(jīng)營決策提供重要依據(jù)。
2、XX年財務決算工作。XX年財務決算工作，是XX公司會計報表第一次上報XX總公司，這對會計決算工作提出了更高的要求。財務部根據(jù)會計決算工作的要求，高標準、嚴要求、齊心協(xié)力，加班加點不計報酬，認真保質保量地完成了會計決算幾十個報表的編制及上報工作，并對會計報表編寫了詳細的報表說明，完滿地完成了會計決算工作任務。
3、員工集資工作。為了減少利息支出，減支增效。今年4月初，根據(jù)XX總公司業(yè)務發(fā)展項目急需籌措資金的要求，以及公司領導班子的決定，財務部組織員工動員集資，半個月內完成集資XX萬元，完成了公司為中陜總公司發(fā)展項目籌措部分資金的任務。6月份，經(jīng)過多方努力，從XX工行XX支行取得貸款XX萬元，緩解了資金短缺壓力，歸還了員工集資借款項XX萬元，為公司節(jié)約利息支出XX萬元。今年11月至12月，公司先后有三筆銀行貸款到歸還期限，按照銀行規(guī)定，如不能按期歸還貸款，一方面加罰息XX%，一方面取消公司貸款XX萬元額度，直接影響公司信貸信譽。對此，公司領導十分著急。公司領導與財務部采取多種方案，千方百計籌措貸款到期周轉資金，經(jīng)過動員員工退住房公積金后集資等辦法，籌措資金XX多萬元，按期歸還了銀行到期貸款，維護了公司信貸形象，防止了借款逾期增加罰息，為公司節(jié)約利息支出XX萬元。
4、融資工作。XX公司從去年4月份整體劃轉XX總公司管理以來，按照總公司要求，努力把企業(yè)做大做強，保證企業(yè)又快又好的向前發(fā)展，如何搞好資產(chǎn)運作，發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)的最大效益，已是公司經(jīng)濟工作的重要環(huán)節(jié)。為此，20XX年財務部在資產(chǎn)抵押貸款融資方面，做了大量工作。1至3月份，多次向XX銀行報送貸款資料，銀行開戶、結算、轉移員工工資發(fā)放賬號，拓展公司融資渠道，為企業(yè)尋求貸款支持。4月份向建行報送貸款資料，5月份多次向XX支行報送貸款資料，多次接受貸款調查。經(jīng)過公司領導和財務部的多次努力，6月份從XX支行取得貸款XX萬元。進入9月份后，公司先后有工商行XX支行X筆貸款XX萬元到期，財務部全力以赴，公司領導大力協(xié)調，通過員工集資等辦法籌措資金，借新還舊，為公司節(jié)約了財務費用支出。20XX年先后為中陜總公司解決融資XX萬元，財務部代表公司為XX總公司業(yè)務發(fā)展解決急需資金問題，作出了顯著成績。
5、財會工作量化管理。20XX年，財務部人員進行了較大調整，調整以后財會人員新手增多，如何圍繞財會工作各項工作任務，帶領財務部新老員工又好又快的完成各項工作任務，財務部主要從量化管理入手，對財會工作、會計核算、費用管理、資金調拔、財務計劃、財務分析、報表報送、貸款融資等項工作任務進行具體量化，根據(jù)輕重緩急，具體分工，規(guī)定時間，落實到人，月初計劃，月中檢查，月末考核，使財務部各項工作落到了實處，既分工，又合作，緊張、規(guī)范保質保量的按時完成了工作任務，使公司領導能夠通過財務信息平臺、各種表格及分析，宏觀了解公司的各月財務狀況，為公司領導制定經(jīng)營決策提供了重要依據(jù)。
6、財務人員業(yè)務學習。為了認真貫徹執(zhí)行財政部新頒布的38個會計準則，新的`企業(yè)所得稅法實施細則。財務部先后多次組織全體財會人員，學習新會計準則，學習新企業(yè)所得稅法，對照新準則，新所得稅法，結合公司實際，充分利用會計政策，開展會計核算。不斷提高財會人員的業(yè)務技術水平。
7、會計檔案的歸檔整理工作。今年3月份，財務部對XX年年各種會計憑證、報表、帳本進行了認真登記，按照會計檔案工作要求完成了XX年年會計檔案整理工作。
8、配合總公司XX集團成立，財務部通過大量的工作，配合總公司審計組完成了企業(yè)改制審計任務。
9、配合公司總經(jīng)理辦公室完成了營業(yè)執(zhí)照的年審工作任務。
10、完成XX年年各種稅務清算工作任務。
11、XX年年貸款證年檢及企業(yè)信貸等以及評審工作。
12、配合公司人事部完成公司理順工資方案的測算工作任務。
明年財會工作要點：
1、公司已4年沒有接受日常稅務檢查了，明年估計稅務檢查將是財務工作的重點。
2、組織財會人員繼續(xù)學習新會計準則，提高財會人員業(yè)務技術水平。
3、搞好資金結算，加強與銀行的聯(lián)系，準備多次辦理XX萬元貸款的分批到期轉貸工作任務。
4、進一步搞好財務部財會量化工作管理。
5、提高會計電算化工作質量
【第2篇】財務分析報告
一、案例內容
伴隨社會經(jīng)濟的發(fā)展和人民生活水平的提高，我國餐飲業(yè)呈現(xiàn)持續(xù)快速發(fā)展勢頭，餐飲業(yè)發(fā)展非常迅速，據(jù)統(tǒng)計，餐飲業(yè)的增長率要比其它行業(yè)高出十個百分點以上。可以說餐飲業(yè)正迎來一個大發(fā)展的時期，市場潛力巨大，前景非常廣闊。目前為止，全國已有餐飲網(wǎng)點500萬個，餐飲業(yè)作為我國第三產(chǎn)業(yè)中一個傳統(tǒng)服務性行業(yè)，經(jīng)歷了改革開放起步、數(shù)量型擴張、規(guī)模連鎖發(fā)展和品牌提升戰(zhàn)略4個階段，取得突飛猛進的發(fā)展。
XX和XX同為餐飲業(yè)的上市公司,在競爭激烈的市場都占有了很大的市場份額,本報告就根據(jù)連續(xù)四年的財務數(shù)據(jù)對這兩公司進行了對比.XX20XX年營業(yè)收入18.02億元、歸屬于母公司凈利潤1.29億元,分別同增34.6%/28.8%:EPS 0.91元,公司己發(fā)布過業(yè)績快報,因此符合市場預期。XX20XX 年營業(yè)總收入近12.35億元，同比增長 33.75%，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤同比增長59.33% ，近9061萬元。
主要選取了主營業(yè)務收入,凈利潤,每股收益對兩公司進行了基本面的分析,選取了流動比率,速動比率,現(xiàn)金流量比率對公司進行了短期償債能力的分析,選取了資產(chǎn)負債率,產(chǎn)權比率和利息保障倍數(shù)對公司進行了長期償債能力分析等.
二、案例分析
(一) 理論分析
財務分析是以企業(yè)的財務報告等會計資料為基礎,對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價的一種方法.
1.評價企業(yè)的償債能力
償債能力就是通過分析資產(chǎn)的流動性、負債水平來評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營風險,為企業(yè)經(jīng)營管理者、投資者和債權人提供財務信息.
償債能力可分為短期償債能力分析和長期長期償債能力分析:
1) 短期償債能力分析.短期償債能力是指企業(yè)償還流動負債的能力,具體包括流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率、和到期債務本息償付比率等指標.
2) 長期償債能力分析.長期償債能力是指企業(yè)償還長期負債的能力,具體包括資產(chǎn)負債率、股東權益比率、負債股權比率、有形資產(chǎn)債務率、利息保障倍數(shù)等指標.
2.評價企業(yè)的資產(chǎn)管理水平
資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟資源,資產(chǎn)的管理水平直接影響到企業(yè)的收益,它體現(xiàn)了企業(yè)的整體素質.具體評價指標有:
1) 存貨周轉率.它反映了企業(yè)的銷售效率和存貨使用效率.
2) 應收賬款周轉率.它反映了企業(yè)應收賬款的變現(xiàn)速度和管理效率.
3) 流動資產(chǎn)周轉率.它反映了企業(yè)流動資產(chǎn)的利用效率.
3.評價企業(yè)的獲利能力
獲取利潤是企業(yè)的主要經(jīng)營目標之一,它反映了企業(yè)的綜合素質.企業(yè)要生存和發(fā)展,必須爭取獲得較高的利潤,這樣才能在競爭中立于不敗之地.投資者和債權人都十分關心企業(yè)的獲利能力,獲利能力強可以提高企業(yè)償還債務的能力,提高企業(yè)的信譽.對企業(yè)獲利能力的分析不能僅看獲取利潤的'絕對數(shù),還應分析其相對指標,具體評價指標有:
1) 每股收益.每股收益通常被用來反映企業(yè)的經(jīng)營成果，衡量普通股的獲利水平及投資風險，是投資者等信息使用者據(jù)以評價企業(yè)盈利能力、預測企業(yè)成長潛力、進而做出相關經(jīng)濟決策的重要的財務指標之一。
計算公式:每股收益=歸屬于普通股股東的當期凈利潤÷當期發(fā)行在外普通股的加權平均數(shù)
2) 每股凈資產(chǎn).該項指標顯示了發(fā)行在外的每一普通股股份所能分配的公司賬面凈資產(chǎn)的價值。每股凈資產(chǎn)指標反映了在會計期末每一股份在公司賬面上到底值多少錢，如在公司性質相同、股票市價相近的條件下，某一公司股票的每股凈資產(chǎn)越高，則公司發(fā)展?jié)摿εc其股票的投資價值越大，投資者所承擔的投資風險越小。
計算公式:每股凈資產(chǎn)=股東權益/股本總額。
3) 凈資產(chǎn)收益率.該指標反映股東權益的收益水平，用以衡量公司運用自有資本的效率。指標值越高，說明投資帶來的收益越高。
計算公式:凈資產(chǎn)收益率=凈利潤*2/(本年期初凈資產(chǎn)+本年期末凈資產(chǎn))
4) 資產(chǎn)負債率.它反映了企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤的能力和企業(yè)總資產(chǎn)的利用效率.
計算公式:資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額
4.對公司的總體評價
根據(jù)對于企業(yè)的償付能力,資產(chǎn)管理水平,企業(yè)的獲利能力的各項指標的分析,總體對企業(yè)進行評價,有助于企業(yè)的經(jīng)營管理者,投資人,債權人做出正確的決策.
(二)分析過程
1.公司基本數(shù)據(jù)分析
圖1-1 XX和XX的20XX-20XX的主營業(yè)務變化柱形圖
圖2-2 XX和XX的20XX-20XX的凈利潤變化圖
圖2-3 XX和XX的20XX-20XX連續(xù)三年的每股收益圖
從三個圖表中可以看出,XX在20XX年主營業(yè)務收入,凈利潤,每股收益都是歷史的最后高峰,營業(yè)收入(平均15%的增速)和凈利潤(平均25%的增速)呈現(xiàn)穩(wěn)步上升態(tài)勢，是良好的防御性品種，具有良好的安全邊際，其良好的經(jīng)營性現(xiàn)金流凸現(xiàn)公司強大的盈利能力。公司在平穩(wěn)中不斷創(chuàng)新，不僅在設備上持續(xù)創(chuàng)新而且在制度上也不斷前進。近期存在“東來順也有可能和XX進行整合”預期，如果整合成功公司營業(yè)收入將提升25%，利潤將提升19%。公司盈利能力進一步增強。
同為品牌中餐上市公司，XX(002186)和XX(002306)雖然在餐飲行業(yè)上毛利潤均超過65%，但是增長情況卻大不相同。
對于XX,在20XX年到20XX年之間, 20XX年公司營業(yè)總收入達到最高值,較上年同期增長25.23%，主要因為新開門店增加銷售收入和原有門店擴大銷售所致。20XX年營業(yè)收入18.02億元、歸屬于母公司凈利潤1.29億元,分別同增34.6%/28.8%:EPS 0.91元,公司己發(fā)布過業(yè)績快報,因此符合市場預期。而相比年初預期,公司20XX年收入及盈利增長均超出預期,主要原因是:1. 2010年底完成收購的新疆XX貢獻超出預期(收入2.05億元/凈利潤1021萬元);2.老店同店增長超預期:16% vs 10%。
數(shù)據(jù)顯示，XX20XX 年營業(yè)總收入近12.35億元，同比增長 33.75%，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤同比增長59.33% ，近9061萬元。
XX是一個從只有四張桌子的街邊店發(fā)展起來的連鎖餐飲上市企業(yè)。對于XX20XX年餐飲業(yè)務收入增長較快的原因，主要是20XX年開業(yè)店在20XX年迅速進入成熟期，20XX年新開門店也增加了營業(yè)收入。
20XX年XX將著重做好直營拓展與加盟發(fā)展并重、加快企業(yè)并購步伐和擇機發(fā)展新業(yè)態(tài)。XX未來的整體發(fā)展規(guī)劃將通過把握“縱軸”和“橫軸”兩條主線，把公司建設成為中國領先的綜合餐飲服務提供商。
以上是我對兩公司20XX-20XX連續(xù)四年的分析,下面是我對兩公司20XX年的橫向的對比分析.
2.公司償債能力分析
1)短期償債能力.看下圖
流動比率速動比率現(xiàn)金流量比率
XX1.15270.852998.7806
XX2.05141.888368.5564
從上圖可以看出,XX的流動比率和速動比率高于XX,一般的流動比率的經(jīng)驗值是2,速動比率的經(jīng)驗值是1,而現(xiàn)金流量比率的經(jīng)驗值是50%,從表中可以看出,XX的各項指標均高于經(jīng)驗值,雖然這些指標的比率越高,流動負債的償還越有保障,但是比率過高,也有可能意味著公司擁有過多的獲利能力較低的流動資產(chǎn),企業(yè)的資產(chǎn)沒有得到有效的運用和配置,將影響公司的獲利能力,比如,XX的現(xiàn)金流量比率達到98.7806,高于經(jīng)驗值很多,說明XX沒有有效地利用自己資源,導致流動性下降,償債能力低.總體來說,XX的的短期償債能力明顯優(yōu)于XX.
2)長期償債能力,看下圖
資產(chǎn)負債率產(chǎn)權比率利息保障倍數(shù)
XX29.961042.777610.6069
XX28.924040.6944XX.1762
從圖中可以看出,XX資產(chǎn)負債率和產(chǎn)權比率高于XX,利息保障倍數(shù)低于XX,我們都知道,資產(chǎn)負債率和產(chǎn)權比率越高,對長期償債能力越弱,公司所面臨的風險就越大,而對于利息保障倍數(shù),比值越高,長期償債能力就越強,公司所面臨的風險就小.從這些數(shù)據(jù)可以看出,XX沒有很好地利用財務杠桿的作用,給公司帶來了財務風險.總體說明,XX的長期償債能力明顯優(yōu)于XX.
3. 公司資產(chǎn)管理水平分析(資產(chǎn)運用效率分析)
存貨周轉率
XX10.0176
XX6.4248
從數(shù)據(jù)我們可以看出XX的存貨周轉率低于XX,該指標越低,說明周轉的越快,周轉能力越強,說明存貨的流動性越強,說明XX利用資產(chǎn)獲取收入的能力強于XX.
4. 公司盈利能力分析
資產(chǎn)報酬率銷售毛利率銷售凈利率
XX10.196255.96277.1672
XX5.962669.19077.5424
從上圖可以看出,XX資產(chǎn)報酬率高于XX2倍之多,銷售毛利率和銷售凈利率均低于XX.資產(chǎn)負債率越高,說明企業(yè)利用資產(chǎn)的效率越高,說明XX在增加收入,節(jié)約資金方面取得了成效.而毛利率越低,說明企業(yè)沒有足夠的毛利額,在后期補償費用的盈利能力就不高.銷售凈利潤較高,說明企業(yè)的獲利能力較強,相對而言,XX的獲利能力強于XX.
5. 總體評價
從以上各財務指標可以看出,同為餐飲業(yè)的上市公司,在激烈的競爭中,XX的獲利能力是強于XX的,而對于其他的指標可以看出,XX的償債能力和資產(chǎn)管理能力是遠遠高于XX的.XX沒有利用好財務杠桿,沒有較好的利用企業(yè)的資源配置.
三、思考題
1. 如果你是該公司的管理者，你最看重什么比率，你將如何提高這些比率?
作為公司的管理者,我希望公司安全,償債能力強,盈利能力也強.對于償債能力,公司要減少應收賬款,把握好公司的資產(chǎn)和負債的結構;對于盈利能力,企業(yè)要調整自己的項目發(fā)展,選著自己的有優(yōu)勢和市場空間的項目,還要調整自己的經(jīng)營模式,利用現(xiàn)代化的管理方法,還有就是注重人才培養(yǎng).
2. 如果你擁有案例公司的股票，你最關心什么比率，你還將繼續(xù)投資于該公司(或這些公司)嗎?
作為公司的投資人,我最看重的是公司的盈利能力,一般重視的是銷售毛利率和銷售凈利率,銷售毛利率越大,說明毛利率越大，說明在銷售收入凈額中銷售成本所占比重越小，企業(yè)通過銷售獲取利潤能力越強;銷售凈利率同之.如果我持有的是XX股票,我不會繼續(xù)持有,因為相對于XX,它的獲利能力比較小,因此我不會持有.
3. 如果你是公司的債權人，你最關心什么比率，你覺得你的資金安全嗎?
如果我是XX公司的債權人,我最關心的應該是公司的償債能力,我會關心速動比率和流動比率,案例中XX速動比率和流動比率明顯低于XX,該公司的償債能力很弱,因此我的資金很不安全.
4. 結合案例公司所在行業(yè)的背景，行業(yè)的發(fā)展前景，對報告年度公司的總體經(jīng)營和財務狀況進行分析，看看在行業(yè)背景下，公司有哪些優(yōu)勢和進步，什么地方仍有不足?
從調查的數(shù)據(jù)可以看出,整個餐飲業(yè)處在蒸蒸向上的趨勢,而XX和XX同為餐飲業(yè)的上市公司,正處于激烈競爭的狀態(tài),XX資產(chǎn)管理水平和償債能力弱于XX,但是它的盈利能力卻高于XX,因此,在以后的發(fā)展道路上,XX要加強自己的償債能力和資產(chǎn)管理水平,充分利用好財務杠桿的效用,而XX要改變發(fā)張方針,加強自己的盈利能力.
【財務分析報告】相關文章：
財務分析報告論文-財務分析報告04-01
公司財務分析報告模板- 財務分析報告04-01
財務分析報告主要分析指標02-05
公司年度財務分析報告-財務分析報告04-01
【經(jīng)典】財務分析報告03-13
財務分析報告10-02
經(jīng)典財務分析報告08-20
(精選)財務分析報告07-25
財務的分析報告07-16