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2016經(jīng)典的下年財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文
導(dǎo)語：又到了一年的年末了，很多公司要開始著手編寫下半年的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，下面是小編為大家整理的：下半年的財(cái)務(wù)分析報(bào)告!希望對(duì)大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書幫!
福建中福實(shí)業(yè)股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的福建中福實(shí)業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“中福實(shí)業(yè)”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2010年6月30日的資產(chǎn)負(fù)債表及合并資產(chǎn)負(fù)債表、2010年1-6月的利潤(rùn)表及合并利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及合并現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表及合并股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是中福實(shí)業(yè)管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列
報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。 三、審計(jì)意見
我們認(rèn)為，中福實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了中福實(shí)業(yè)2010年6月30日的財(cái)務(wù)狀況以及2010年1-6月的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所
有限責(zé)任公司
中國(guó)·北京 二○一○年八月十三日
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 凌運(yùn)良 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 楚三平
合 并 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表
2010年6月30日
會(huì)合 01 表
法定代表人：劉平山 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：楊峻松 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉志梅
(所附附注系財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分)
合 并 利 潤(rùn) 表
會(huì)合 02 表
法定代表人：劉平山 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：楊峻松 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉志梅
(所附附注系財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分)
合 并 現(xiàn) 金 流 量 表
會(huì)合 03 表
法定代表人：劉平山 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：楊峻松 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉志梅
(所附附注系財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分)
福建中福實(shí)業(yè)股份有限公司 2010年半年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告
合并股東權(quán)益變動(dòng)表
會(huì)合 04 表
法定代表人：劉平山 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：楊峻松 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉志梅
(所附附注系財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分)
5
資 產(chǎn) 負(fù) 債 表
2010年6月30日
會(huì)企 01 表
法定代表人：劉平山 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 楊峻松 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉志梅
(所附附注系財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分)
利 潤(rùn) 表
會(huì)企 02 表
法定代表人：劉平山 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：楊峻松 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉志梅
(所附附注系財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分)
現(xiàn) 金 流 量 表
會(huì)企 03 表
法定代表人：劉平山 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：楊峻松 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉志梅
(所附附注系財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分)
股東權(quán)益變動(dòng)表
會(huì)企 04 表
法定代表人：劉平山 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：楊峻松 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉志梅
(所附附注系財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分)
9
福建中福實(shí)業(yè)股份有限公司
財(cái)務(wù)報(bào)表附注
截止2010年06月30日
(除特別說明外，金額均以人民幣元表述)
一、公司基本情況
1、歷史沿革
福建中福實(shí)業(yè)股份有限公司以下簡(jiǎn)稱“本公司”(前身為福建省昌源投資股份有限公司)于1993年經(jīng)福建省經(jīng)濟(jì)體制改革委員會(huì)閩體改(1993)078 號(hào)和閩體改(1993)134 號(hào)文件批準(zhǔn)設(shè)立，取得了福建省工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為3500001001605的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，原名福建省中福實(shí)業(yè)股份有限公司，系由中國(guó)福建國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作公司(以下簡(jiǎn)稱“中福集團(tuán)”)以其下屬8 家工程承包及關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)為主的全資機(jī)構(gòu)福建省中福工程承包公司、福建省中福置業(yè)發(fā)展有限公司、福建省中福建筑設(shè)計(jì)有限公司、中福公司地產(chǎn)部、中福物資部、中福發(fā)展香港有限公司、中福技術(shù)服務(wù)(澳門)有限公司及香港中新國(guó)際金融有限公司經(jīng)評(píng)估后的凈資產(chǎn)獨(dú)家發(fā)起設(shè)立。本公司于1996年3月在深圳證券交易所上市。2000年4月上海福建神龍企業(yè)集團(tuán)有限公司(原名福建省神龍企業(yè)集團(tuán)有限公司)通過收購股權(quán)成為本公司的控股股東，2003年4月公司更名為福建省昌源投資股份有限公司，截止2007年12 月31日本公司的股本總額為294,404,655 股，其中發(fā)起人股份募集法人股等有限售條件的流通股合計(jì)為207,096,500 股，占70.34% ，無限售條件的流通股合計(jì)為87,308,155 股，占29.66%。2008年1月15日經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可(2008)85 號(hào)文核準(zhǔn)，本公司向山田林業(yè)開發(fā)(福建)有限公司發(fā)行新股258,454,464股;根據(jù)本公司2007 年第一次臨時(shí)股東大會(huì)決議，以本公司2007年6月30日的資本公積金向登記在冊(cè)的全體流通股股東每10股定向轉(zhuǎn)增3股，實(shí)施股權(quán)分置改革，至2008年3月19日，轉(zhuǎn)增的無限條件流通股已在中國(guó)證券結(jié)算公司深圳公司登記入賬，本次股改增加本公司股本26,192,447元。截止2010年6月30日，本公司總股本為579,051,565股，其中無限售條件流通股207,180,520股，占總股本的35.78%。2008年3月26日，本公司更名為福建中福實(shí)業(yè)股份有限公司，并取得福建省工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為350000100010271號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。2010年7月29日，公司取得經(jīng)營(yíng)范圍變更的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照;本公司注冊(cè)地址：福州市鼓樓區(qū)五四路159號(hào)世界金龍大廈23層;法定代表人：劉平山。
2、所處行業(yè)
本公司所屬行業(yè)為林業(yè)。
3、經(jīng)營(yíng)范圍
本公司經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍：造林營(yíng)林、林地開發(fā)與森林資源綜合利用、林木產(chǎn)品加工與銷售;建筑材料的制造與銷售;工程施工總承包;房屋租賃;物業(yè)管理;對(duì)外貿(mào)易;對(duì)
林業(yè)、金融、礦業(yè)等行業(yè)的投資;室內(nèi)裝飾工程;林業(yè)技術(shù)服務(wù);林業(yè)技術(shù)咨詢。(以上經(jīng)營(yíng)范圍涉及許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的，應(yīng)在取得有關(guān)部門的許可后方可經(jīng)營(yíng))
4、主要產(chǎn)品
本公司主要產(chǎn)品是林木原木以及纖維板。
5、本期主營(yíng)業(yè)務(wù)無變化。
二、公司的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)
(一) 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部于2006年2月15日頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》(財(cái)政部令第33號(hào))及《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)—存貨>等38項(xiàng)具體準(zhǔn)則的通知》(財(cái)會(huì)[2006]3號(hào))、財(cái)政部2006年10月30日頒布的《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南>的通知》(財(cái)會(huì)[2006]18號(hào))、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第1號(hào)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號(hào)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號(hào)》等有關(guān)規(guī)定，并基于以下所述重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)編制。
(二) 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明
本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
(三) 會(huì)計(jì)期間
本公司采用公歷年制，即自每年1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
(四) 記賬本位幣
本公司采用人民幣為記賬本位幣。
(五) 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法
1. 同一控制下的企業(yè)合并
對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
2.非同一控制下的企業(yè)合并
對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對(duì)被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。通過多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項(xiàng)交易成本之和。購買方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入企業(yè)合并成本。購買日是指本公司實(shí)際取得對(duì)被購買方控制權(quán)的日期。
購買方對(duì)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)。購買方對(duì)合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入
當(dāng)期損益。
(六) 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法
1.合并范圍的確定
合并財(cái)務(wù)報(bào)表按照2006年2月頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》執(zhí)行。以控制為基礎(chǔ)確定合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍，合并了本公司及本公司直接或間接控制的子公司、特殊目的主體的財(cái)務(wù)報(bào)表�？刂剖侵副竟居袡�(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。
有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的，不納入合并報(bào)表范圍。
2.購買或出售子公司股權(quán)的處理
本公司將與購買或出售子公司股權(quán)所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬實(shí)質(zhì)上發(fā)生轉(zhuǎn)移的時(shí)間確認(rèn)為購買日和出售日。對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得或出售的子公司，在購買日后及出售日前的經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量已適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧?rùn)表和合并現(xiàn)金流量表中;對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，自合并當(dāng)期期初至合并日的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量也已包括在合并利潤(rùn)表和合并現(xiàn)金流量表中并單獨(dú)列示，合并財(cái)務(wù)報(bào)表的比較數(shù)也已作出了相應(yīng)的調(diào)整。
購買子公司少數(shù)股權(quán)所形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購買日(或合并日)開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整所有者權(quán)益(資本公積)，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
3.當(dāng)子公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與母公司不一致時(shí)，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。 如果子公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策與本公司不一致，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)已按照本公司的會(huì)計(jì)政策對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整;對(duì)非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，已按照購買日該子公司可辨認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整。
4.合并方法
在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，本公司與子公司及子公司相互之間的所有重大賬戶及交易將予以抵銷。
被合并子公司凈資產(chǎn)屬于少數(shù)股東權(quán)益的部分在合并財(cái)務(wù)報(bào)表的股東權(quán)益中單獨(dú)列報(bào)。少數(shù)股東分擔(dān)的虧損如果超過其在子公司的權(quán)益份額，如該少數(shù)股東有義務(wù)且有能力彌補(bǔ)，則沖減少數(shù)股東權(quán)益;否則有關(guān)超額虧損將由本公司承擔(dān)。
(七) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將持有的期限短(一般是指從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。權(quán)益性投資不作為現(xiàn)金等價(jià)物。
(八) 外幣業(yè)務(wù)核算方法
本公司發(fā)生的外幣交易，采用交易發(fā)生日的即期匯率(通常指中國(guó)人民銀行公布的當(dāng)日外匯牌價(jià)的中間價(jià)，下同)折合算成人民幣記賬。
在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)處理，計(jì)入當(dāng)期損益。
(九) 外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算
1.資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算;所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。
2.利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。
按照上述折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。
3. 現(xiàn)金流量表采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。
(十) 金融工具的確認(rèn)和計(jì)量
1、分類，按投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)對(duì)金融工具分為下列五類：
�、� 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn)或交易性金融負(fù)債、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債;
② 持有至到期投資;
�、� 貸款和應(yīng)收款項(xiàng);
�、� 可供出售金融資產(chǎn);
�、� 其他金融負(fù)債。
2、初始確認(rèn)和后續(xù)計(jì)量
① 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債：按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，將其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。
② 持有至到期投資：按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。持有期間按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。
�、� 應(yīng)收款項(xiàng)：按從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始入賬金額。
④ 可供出售金融資產(chǎn)：按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確
認(rèn)金額。支付的價(jià)款中包含了已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，計(jì)入投資收益。期末，可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量，且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積(其他資本公積)。
⑤ 其他金融負(fù)債：按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
3、主要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法
�、� 存在活躍市的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)用于確定其公允價(jià)值。 ② 金融工具不存在活躍市場(chǎng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。
③ 初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎(chǔ)。
�、� 企業(yè)采用未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法確定金融工具公允價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)使用合同條款和特征在實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的市場(chǎng)收益率作為折現(xiàn)率。沒有標(biāo)明利率的短期應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)的現(xiàn)值與實(shí)際交易價(jià)格相差很小的，可以按照實(shí)際交易價(jià)格計(jì)量。
4、金融資產(chǎn)減值的處理
期末，對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于賬面價(jià)值之間差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。
(1)應(yīng)收款項(xiàng)
本公司單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)是指單項(xiàng)金額占期末應(yīng)收款項(xiàng)余額10%(含10%)以上的應(yīng)收款項(xiàng);單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收款項(xiàng)是指賬齡在三年以上的大額應(yīng)收款項(xiàng);其他不重大應(yīng)收款項(xiàng)是指扣除前述兩項(xiàng)之外的應(yīng)收款項(xiàng)。
在資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，對(duì)單項(xiàng)金額不重大但有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;對(duì)單項(xiàng)測(cè)試未減值的應(yīng)收款項(xiàng)，匯同對(duì)單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，按類似的信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。具體如下：
公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合(即賬齡組合)的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定以下應(yīng)收款項(xiàng)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例： 賬齡
1年以內(nèi)(含1年)
1-2年(含2年)
2-3年(含3年)
3-4年(含4年)
4-5年(含5年)
比例% 1% 10% 30% 50% 80%
5年以上 100% 無法真實(shí)反映其可收回金額的，采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，經(jīng)認(rèn)定確實(shí)不存壞賬情況的，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
合并范圍內(nèi)各公司的內(nèi)部往來款不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：①債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)依法清償后,仍然不能收回的款項(xiàng)。②債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),并且具有明顯特征表明確實(shí)不能收回的款項(xiàng)。
以上確實(shí)不能收回的款項(xiàng),報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后作為壞賬轉(zhuǎn)銷。
(2)持有至到期投資
對(duì)持有至到期投資，單項(xiàng)或按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合進(jìn)行減值測(cè)試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。
持有至到期投資計(jì)提減值準(zhǔn)備后，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)在不超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本部分應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。
(3)可供出售金融資產(chǎn)
如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的，則按其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，計(jì)提減值準(zhǔn)備。
可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)當(dāng)將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。
對(duì)于已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值已上升且客觀上與確認(rèn)原減值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回計(jì)入當(dāng)期損益;可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，轉(zhuǎn)回計(jì)入所有者權(quán)益。
(十一)存貨核算方法
1.存貨分類：本公司存貨主要包括：林木資產(chǎn)、原材料、周轉(zhuǎn)材料、在產(chǎn)品、庫存商品等大類。
本公司林木資產(chǎn)均為消耗性生物資產(chǎn)。消耗性生物資產(chǎn)是指為出售而持有的用材林，按成本進(jìn)行初始計(jì)量。公司自行營(yíng)造的林木類消耗性生物資產(chǎn)的成本，包括砍伐前發(fā)生的造林費(fèi)、撫育費(fèi)、營(yíng)林設(shè)施費(fèi)、良種試驗(yàn)費(fèi)、調(diào)查設(shè)計(jì)費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出。
會(huì)計(jì)期末對(duì)消耗性生物資產(chǎn)進(jìn)行檢查，有確鑿證據(jù)表明由于遭受自然災(zāi)害、病蟲害或市場(chǎng)需求變化等原因，使消耗性生物資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提生物資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。消耗性生物資產(chǎn)減值的影響因素已經(jīng)消失的，減記金額當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司對(duì)消耗性生物資產(chǎn)—林木資產(chǎn)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)—生物資產(chǎn)》的相關(guān)
規(guī)定，按輪伐期年限法結(jié)轉(zhuǎn)林木資產(chǎn)賬面成本。
2.存貨盤存制度：本公司存貨采用永續(xù)盤存法。
3.存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：本公司各類存貨的購入與入庫按實(shí)際成本計(jì)價(jià),存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法核算。
4.存貨盤虧造成的損失，計(jì)入當(dāng)期損益。
5.低值易耗品和包裝物的攤銷方法
低值易耗品和包裝物均采用一次攤銷法于領(lǐng)用時(shí)攤銷。
6.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法
資產(chǎn)負(fù)債表日，公司存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。當(dāng)其可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。本公司按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備以后，如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。
存貨可變現(xiàn)凈值的確定：產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值。需要經(jīng)過加工的材料存貨，以所生產(chǎn)的產(chǎn)品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值。為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。
(十二)
1、初始計(jì)量
(1) 企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資
�、偻豢刂葡碌钠髽I(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。公司以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。為企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
�、诜峭豢刂葡碌钠髽I(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，合并成本為在購買日為取得對(duì)被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。采用
長(zhǎng)期股權(quán)投資
吸收合并時(shí)，企業(yè)合并成本與取得被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額，確認(rèn)為商譽(yù)或計(jì)入當(dāng)期損益。采用控股合并時(shí)，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為合并資產(chǎn)負(fù)債表中的商譽(yù)。企業(yè)合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入企業(yè)合并成本。
(2) 其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資
�、僖灾Ц冬F(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。
�、谝园l(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。
�、弁顿Y者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。
�、芤苑秦泿刨Y產(chǎn)交換方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，如果該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能可靠計(jì)量，則以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本，換出資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益;若非貨幣資產(chǎn)交換不同時(shí)具備上述兩個(gè)條件，則按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本。
�、菀詡鶆�(wù)重組方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按取得的股權(quán)的公允價(jià)值作為初始投資成本，初始投資成本與債權(quán)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
2、后續(xù)計(jì)量
(1)對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用的成本法核算,編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。
(2)對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算。采用成本法核算時(shí)，追加或收回投資調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外，投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)確認(rèn)投資收益，不再劃分是否屬于投資前和投資后被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。
(3)對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。采用權(quán)益法核算時(shí)，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。當(dāng)期投資損益為按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損的份額。在確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)的被投資單位發(fā)生的凈虧損時(shí)，以投資賬面價(jià)值減記至零為限(投資企業(yè)負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外);如果被投資單位以后各期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，在收益分享額超過未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額以后，按超過未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額的金額，恢復(fù)投資的賬面價(jià)值。
(4)被投資單位采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間與投資企業(yè)不一致的，按照投資企業(yè)的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，并據(jù)以確認(rèn)投資損益。投資企業(yè)對(duì)于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益。
(5)處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
3、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方法
成本法核算的、在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其減值損失根據(jù)其賬面價(jià)值與按類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額進(jìn)行確定。其他長(zhǎng)期股權(quán)投資，如果可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明，該長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將差額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不再轉(zhuǎn)回。
(十三) 投資性房地產(chǎn)
投資性房地產(chǎn)指為賺取租金或資本增值, 或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租或準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。
公司對(duì)現(xiàn)有投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量。并按與本公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)相同的折舊或攤銷政策計(jì)提折舊或攤銷，投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為其他資產(chǎn)或者將其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值。公司出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢投資性房地產(chǎn)或者發(fā)生投資性房地產(chǎn)毀損，將處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。如果其可收金額低于賬面價(jià)值，則按單項(xiàng)投資性房地產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額，計(jì)提減值準(zhǔn)備。減值損失一經(jīng)計(jì)提，不予轉(zhuǎn)回。
(十四) 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊方法
1、 固定資產(chǎn)確認(rèn)條件
固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：
(1)與該項(xiàng)固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);
(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。
2、固定資產(chǎn)分類
固定資產(chǎn)分類為：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及其他。
3、固定資產(chǎn)計(jì)量
固定資產(chǎn)通常按照實(shí)際成本作為初始計(jì)量。
(1)購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。
(2)債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值。并將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與該用以抵債的固定資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的固定資產(chǎn)通常以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)公允價(jià)值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入固定資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。
(3)以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的固定資產(chǎn)按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬價(jià)值;以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的固定資產(chǎn)按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值。固定資產(chǎn)的棄置費(fèi)用按照現(xiàn)值計(jì)算確定計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在使該固定資產(chǎn)可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過了原先的，計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)后的金額不超過該固定資產(chǎn)的可收回金額。
4、固定資產(chǎn)折舊方法：本公司固定資產(chǎn)從其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起，采用年限平均法提取折舊。各類固定資產(chǎn)的折舊年限、年折舊率、預(yù)計(jì)殘值率如下： 固定資產(chǎn)類別 折舊年限(年) 年折舊率(%) 預(yù)計(jì)殘值率房屋及建筑物 20-40 2.425-4.85 3% 機(jī)器設(shè)備 10-14 6.93-9.70 3%運(yùn)輸設(shè)備 5 19.40 3% 電子設(shè)備及其他 5-8 12.12-19.4 3%
5、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)：在每期末判斷相關(guān)資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。存在減值跡象的，估計(jì)其可回收金額�？苫厥战痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將差額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊時(shí)，按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，以及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率和折舊額，已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。
(十五) 在建工程核算方法
1、在建工程類別
在建工程以立項(xiàng)項(xiàng)目分類核算。
2、在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)
在建工程項(xiàng)目按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。所建造固定資產(chǎn)在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊，待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。
3、在建工程減值：期末公司根據(jù)在建工程的減值跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備﹐對(duì)長(zhǎng)期停建并計(jì)劃在三年內(nèi)不會(huì)重新開工等預(yù)計(jì)發(fā)生減值的在建工程，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。在建工程減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回。
(十六) 借款費(fèi)用
1、企業(yè)發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件的，才能開始資本化：
(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出;
(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生;
(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開
始。
2、在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的利息(包括折價(jià)或溢價(jià)的攤銷)資本化金額，
應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定確定：
(1)為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，本公司以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。
(2)為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，本公司根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率應(yīng)當(dāng)根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。資本化期間，是指從借款費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間，借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。
3、借款存在折價(jià)或者溢價(jià)的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)
或者溢價(jià)金額，調(diào)整每期利息金額。
4、在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，本公司予以資本化，計(jì)
入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。
5、購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。在符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后所發(fā)生的借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。
(十七) 無形資產(chǎn)核算方法
1、無形資產(chǎn)確認(rèn)條件
無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：
(1)與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);
(2)該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。
2、無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法
無形資產(chǎn)按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。
(1)購買無形資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。
(2)債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值。并將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與該用以抵債的無形資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)通常以換出資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)公允價(jià)值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入無形資產(chǎn)的成本，不
確認(rèn)損益。
(3)以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬價(jià)值;以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)
值。
3、無形資產(chǎn)使用壽命及攤銷
公司于取得無形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。無形資產(chǎn)的使用壽命為有限的，估計(jì)該使用壽命的年限或者構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量等類似計(jì)量單位數(shù)量;無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)攤銷方法：使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)平均攤銷計(jì)入損益。用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷。公司至少于每年年度終了，對(duì)使用壽命有限的無資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)不同的，按復(fù)核后的攤銷期限和攤銷方法進(jìn)行攤銷。
4、無形資產(chǎn)的減值，按照資產(chǎn)減值會(huì)計(jì)政策進(jìn)行處理。無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。
(十八) 研究開發(fā)支出
企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出，區(qū)分為研究階段支出與開發(fā)階段支出。研究階段支出是指公司為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的、探索性的有計(jì)劃調(diào)查所發(fā)生的支出，是為進(jìn)一步開發(fā)活動(dòng)進(jìn)行資料及相關(guān)方面的準(zhǔn)備，已進(jìn)行的研究活動(dòng)將來是否會(huì)轉(zhuǎn)入開發(fā)、開發(fā)后是否會(huì)形成無形資產(chǎn)等均具有較大的不確定性。開發(fā)階段支出是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等發(fā)生支出。相對(duì)于研究階段而言，開發(fā)階段是已完成研究階段的工作，在很大程度上具備了形成一項(xiàng)新產(chǎn)品或新技術(shù)的基本條件。
企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益;開發(fā)階段的支
出，同時(shí)滿足下列條件的，才確認(rèn)為無形資產(chǎn)：
1、完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性。
2、具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖。
3、無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式。
4、有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使
用或出售該無形資產(chǎn)。
5、歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。
(十九) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷方法
本公司固定資產(chǎn)大修理支出，在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷;其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在受益
期內(nèi)平均攤銷。
(二十) 資產(chǎn)減值
1、資產(chǎn)減值的認(rèn)定
資產(chǎn)減值，是指資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值。公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。當(dāng)資產(chǎn)存在減值跡象時(shí)，估計(jì)其可收回金額，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費(fèi)用在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價(jià)值。當(dāng)存在列跡象時(shí)，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值：
(1)資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌。
(2)公司經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對(duì)公司產(chǎn)生不利影響。
(3)市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響公司計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。
(4)有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞。
(5)資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置。
(6)公司內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(或者虧損)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于(或者高于)預(yù)計(jì)金額等。
(7)其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。
2、 資產(chǎn)減值損失的確定
(1)期末公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、商譽(yù)等進(jìn)行檢查，判斷上述資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測(cè)試。
(2)存在減值跡象的，估計(jì)其可收回金額。可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為損失，記入當(dāng)期損益。商譽(yù)結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組(或者資產(chǎn)組組合，下同)進(jìn)行減值測(cè)試，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的商譽(yù)，不包括子公司歸屬于少數(shù)所有者權(quán)益的商譽(yù)，但對(duì)相關(guān)的資產(chǎn)組進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)將歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)包括在內(nèi)，調(diào)整資產(chǎn)組的賬面價(jià)值，然后根據(jù)調(diào)整后的資產(chǎn)組賬面價(jià)值與其可收回金額進(jìn)行比較，以確定資產(chǎn)組(包括商譽(yù))是否發(fā)生了減值。上述資產(chǎn)組發(fā)生減值的，將該損失按比例扣除少數(shù)股東權(quán)益份額后，來確認(rèn)歸屬于母公司的商譽(yù)減值損失。長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定、無形資產(chǎn)及商譽(yù)的資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。
3、資產(chǎn)組的核算方法
(1)公司一般以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)可收回金額。難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)，同時(shí)考慮公司管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方式和對(duì)資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式等。資產(chǎn)組一經(jīng)確定，各個(gè)會(huì)計(jì)期間保持一致。
(2)資產(chǎn)組的可收回金額按照該資產(chǎn)組的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與其未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
(3)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額應(yīng)當(dāng)先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
(二十一) 預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)原則
1、預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)原則
若或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，則將其確認(rèn)為負(fù)債：
(1)該義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù);
(2)該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司;
(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。
公司的虧損合同和承擔(dān)的重組義務(wù)符合上述條件的，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。
2、預(yù)計(jì)負(fù)債最佳估計(jì)數(shù)的確定方法
如果所需支出存在一個(gè)金額范圍，則最佳估計(jì)數(shù)按該范圍的上、下限金額的平均數(shù)確定;如果所需支出不存在一個(gè)金額范圍，則按如下方法確定：
(1)或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按最可能發(fā)生的金額確定;
(2)或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計(jì)算確定。清償確認(rèn)的負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償?shù)�，則補(bǔ)償金額在基本確定能收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過所確認(rèn)負(fù)債的賬面價(jià)值。
(二十二) 回購本公司股份
本公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)采用收購本公司股票方式減資的，按注銷股票面值總額減少股本，購回股票支付的價(jià)款(含交易費(fèi)用)與股票面值的差額調(diào)整所有者權(quán)益，超過面值總額的部分，應(yīng)依次沖減資本公積(股本溢價(jià))、盈余公積和未分配利潤(rùn);低于面值總額的，低于面值總額的部分增加資本公積(股本溢價(jià))本公司回購的股注銷或者轉(zhuǎn)讓之前，作為庫存股管理，回購股份的全部支出轉(zhuǎn)庫存股成本。庫存股轉(zhuǎn)讓時(shí)，轉(zhuǎn)讓收入高于庫存股成本的部分，增加資本公積(股本溢價(jià));低于庫
存股成本的部分，依次沖減資本公積(股本溢價(jià))、盈余公積、未分配利潤(rùn)。
(二十三) 收入確認(rèn)原則
1、銷售商品
公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;既沒有保留通常與所有權(quán)相
聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計(jì)量;
相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)
營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
2、提供勞務(wù)
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞
務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，根據(jù)實(shí)際選用下列方法情況確定：
(1)已完工作的測(cè)量。
(2)已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例。
(3)已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。
公司按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定提供勞務(wù)收入總額，但已收
或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款不公允的除外。資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)
度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入。
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：
(1)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)�，按照已�?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提
供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。
(2)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑢⒁呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損
益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)
與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，公司分別下
列情況確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額：
(1)利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。
(2)使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。
(二十四) 政府補(bǔ)助
1、確認(rèn)原則：政府補(bǔ)助同時(shí)滿足下列條件的，予以確認(rèn)：
(1) 企業(yè)能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件;
(2)企業(yè)能夠收到政府補(bǔ)助。
2、計(jì)量：政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨
幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量;公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。
3、會(huì)計(jì)處理：與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)
平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，分別下列情況處理：
(1)用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)
費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益。
(2) 用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
(二十五) 遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債的的確認(rèn)
根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目
按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額)，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來期間很可能無法得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，轉(zhuǎn)回減記的金額。
(二十六) 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法
公司所得稅會(huì)計(jì)處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。
1、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)
(1)本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可
抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是同時(shí)具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的
初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)：
�、僭擁�(xiàng)交易不是企業(yè)合并;
②交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。
(2)本公司對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)公司及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：
①暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回;
�、谖磥砗芸赡塬@得用來抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。
(3)本公司對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
2、遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)
除下列情況產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債以外，本公司確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞
延所得稅負(fù)債：
(1)商譽(yù)的初始確認(rèn);
(2)同時(shí)滿足具有下列特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：
�、僭擁�(xiàng)交易不是企業(yè)合并;
�、诮灰装l(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。
(3)本公司對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)公司及合營(yíng)企業(yè)投資產(chǎn)生相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條件的：
�、偻顿Y企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回的時(shí)間;
②該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。
3、所得稅費(fèi)用計(jì)量
本公司將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益，但不包括下
列情況產(chǎn)生的所得稅：
�、倨髽I(yè)合并;
�、谥苯釉谒姓邫�(quán)益中確認(rèn)的交易或事項(xiàng)。
(二十七) 會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正
本公司本期無會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。
三、稅項(xiàng)
1、公司適用的主要稅種及稅率如下： 稅(費(fèi))種類 適用稅費(fèi)率 計(jì)稅(費(fèi))基礎(chǔ)
增值稅 17% 、13% 應(yīng)稅收入
營(yíng)業(yè)稅 5% 應(yīng)稅收入
城市維護(hù)建設(shè)稅 7% 應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅額
教育費(fèi)附加 4% 應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅額
企業(yè)所得稅 25% 應(yīng)納稅所得額
2、稅收優(yōu)惠及批文：
(1)、依據(jù)增值稅暫行條例第十五條第一款的規(guī)定，福建省建甌福人林業(yè)有限公司
主營(yíng)業(yè)務(wù)全額免征增值稅;根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅[2001]171號(hào)文的規(guī)定，福建省建甌福
人林業(yè)有限公司主營(yíng)業(yè)務(wù)全額免征企業(yè)所得稅。
(2)、根據(jù)財(cái)稅[2009]148號(hào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于以農(nóng)林剩余物為原料的綜
合利用產(chǎn)品增值稅政策的通知》，福建省建甌福人木業(yè)有限公司、龍巖中福木業(yè)有限公司
的增值稅即征即退;根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展
改革委聯(lián)合發(fā)布的財(cái)稅〔2008〕117號(hào)《關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008
年版)的通知》，福建省建甌福人木業(yè)有限公司的企業(yè)所得稅按收入減計(jì)10%征收。
(3)、根據(jù)增值稅減免及優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，明溪縣恒豐林業(yè)有限責(zé)任公司、福
建龍巖山田林業(yè)有限公司、福建綠閩林業(yè)開發(fā)有限公司和福建中福種業(yè)有限公司的主營(yíng)
業(yè)務(wù)免征增值稅;根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》稅收優(yōu)惠的有關(guān)規(guī)定，明溪縣恒豐林業(yè)有限
責(zé)任公司、福建龍巖山田林業(yè)有限公司、福建綠閩林業(yè)開發(fā)有限公司和福建中福種業(yè)有
限公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)免征企業(yè)所得稅。
四、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表
(一)子公司情況
1、通過設(shè)立或投資等方式取得的子公司 子公司全稱 福建綠閩林業(yè)開發(fā)有限公司
漳州中福木業(yè)有限公司*1
福建中福典當(dāng)有限責(zé)任公司 子公司類型控股子公司控股子公司控股孫公司注冊(cè)地 福州市南靖縣福州市業(yè)務(wù)性質(zhì) 注冊(cè)資本 經(jīng)營(yíng)范圍 造林營(yíng)林、林業(yè)生產(chǎn) 人造板及裝飾材料的制造等財(cái)產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)?shù)?林業(yè)業(yè)務(wù) 2,000萬元 商品銷售 10,000萬元 典當(dāng)行 3,000萬元
通過設(shè)立或投資等方式取得的子公司(續(xù)) 實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)子公司凈投子公司名稱 期末實(shí)際投資金額 資的其他項(xiàng)目余額
福建綠閩林業(yè)開發(fā)有限公司 2,000萬元
漳州中福木業(yè)有限公司*1 10,000萬元
福建中福典當(dāng)有限責(zé)任公司*2 1,530萬元0.00 100% 100% 0.00 100% 100% 0.00 51% 51% 持股比例% 表決權(quán)比例%
通過設(shè)立或投資等方式取得的子公司(續(xù)) 從母公司所有者權(quán)益沖減子公司少數(shù)股少數(shù)股東權(quán)益中用于東分擔(dān)的本期虧損超過少數(shù)股東在該子子公司名稱 是否合并報(bào)表 少數(shù)股東權(quán)益 沖減少數(shù)股東損益的公司期初所有者權(quán)益中所享有份額后的金額 余額
福建綠閩林業(yè)開發(fā)有限公司是 0.00 0.00
漳州中福木業(yè)有限公司*1
福建中福典當(dāng)有限責(zé)任公司是 0.00 0.00
1,467.02萬元
*2 是 0.00 0.00
*1、根據(jù)漳州中福木業(yè)有限公司股東會(huì)決議，各股東按持股比例增加實(shí)收資本合計(jì)
5,000萬元，變更后的實(shí)收資本為10,000萬元，上述實(shí)收資本變更業(yè)經(jīng)福建華成會(huì)計(jì)師事
務(wù)所有限公司閩華成驗(yàn)字(2010)5001號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。
*2、根據(jù)公司2008年8月12日召開的第六屆董事會(huì)2008年第十次會(huì)議及2010年2月10日召
開的第六屆董事會(huì)2010年第二次會(huì)議，及中華人民共和國(guó)商務(wù)部《關(guān)于福建省2009年新增典
當(dāng)行的批復(fù)》(商建函【2010】70號(hào))。子公司福建省建甌福人林業(yè)有限公司投資設(shè)立福建中
福典當(dāng)有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為3,000萬元，持股比例為51%。
2、通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司： 子公司全稱 福建省建甌福人林業(yè)有限公司
福建省建甌福人木業(yè)有限公司
福建中福種業(yè)有限公司
建甌中福木業(yè)有限公司
福建省龍巖山田林業(yè)有限公
司
明溪縣恒豐林業(yè)有限責(zé)任公司
龍巖中福木業(yè)有限公司 控股子公司 控股子公司 明溪縣 龍巖市林業(yè)業(yè)務(wù) 11,000萬元 商品銷售 3240萬元 造林營(yíng)林、林業(yè)生產(chǎn)纖維板生產(chǎn)與銷售 子公司類型 控股子公司 控股子公司 控股子公司 控股子公司 控股子公司 注冊(cè)地 建甌市建甌市建甌市建甌市永定縣林木種植 業(yè)務(wù)性質(zhì) 注冊(cè)資本 經(jīng)營(yíng)范圍 造林營(yíng)林、林業(yè)生產(chǎn)纖維板生產(chǎn)與銷售 苗木種植 涂裝板生產(chǎn)與銷售 林木種植 林業(yè)業(yè)務(wù) 10,000萬元 商品銷售 4,600萬元 苗木種植 2,000萬元 商品銷售 500萬元 500萬元
非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司(續(xù)) 實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)子公司凈子公司名稱 期末實(shí)際投資金額投資的其他項(xiàng)目余額
福建省建甌福人林業(yè)有限公司 32,306.81萬元
福建省建甌福人木業(yè)有限公司 6,966.53萬元
福建中福種業(yè)有限公司 2,000萬元
建甌中福木業(yè)有限公司 209.10萬元
福建省龍巖山田林業(yè)有限公司 500萬元
明溪縣恒豐林業(yè)有限責(zé)任公司 11,942萬元
龍巖中福木業(yè)有限公司 2,741.86萬元60.00 66.239% 66.239% 0.00 100% 100% 0.00 100% 100% 0.00 51% 51% 0.00 100% 100% 0.00 86% 86% 0.00 70% 70% 持股比例%. 表決權(quán)比例%
非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司(續(xù))
少數(shù)股東權(quán)益中用于
子公司名稱
是否合并報(bào)表
少數(shù)股東權(quán)益
沖減少數(shù)股東損益的
金額
福建省建甌福人林業(yè)有限公司 福建省建甌福人木業(yè)有限公司 福建中福種業(yè)有限公司 建甌中福木業(yè)有限公司 福建省龍巖山田林業(yè)有限公司 明溪縣恒豐林業(yè)有限責(zé)任公司 龍巖中福木業(yè)有限公司
是 19,376.41萬元是 0.00是 0.00是 332.07萬元是 0.00是 1,996.75萬元是 1,175.94萬元
從母公司所有者權(quán)益沖減子公司少數(shù)股東分擔(dān)的本期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額后的余額
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
(二)合并范圍發(fā)生變更的說明
根據(jù)本公司2009年12月28日召開的第六屆董事會(huì)2009年第八次會(huì)議，收購浙江綠源木業(yè)股份有限公司持有的龍巖市綠源人造板有限公司(現(xiàn)更名龍巖中福木業(yè)有限公司)70%的股權(quán);根據(jù)收購協(xié)議，收購價(jià)格以龍巖市綠源人造板有限公司2009年12月31日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為定價(jià)依據(jù)。截止2009年12月31日龍巖綠源公司經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為39,169,376.89元，本次收購的70%股權(quán)價(jià)格為27,418,563.82元。因此，龍巖中福木業(yè)有限公司從2010年1月1日納入合并范圍。
根據(jù)公司2008年8月12日召開的第六屆董事會(huì)2008年第十次會(huì)議及2010年2月10日召開的第六屆董事會(huì)2010年第二次會(huì)議，及中華人民共和國(guó)商務(wù)部《關(guān)于福建省2009年新增典當(dāng)行的批復(fù)》(商建函【2010】70號(hào))。公司子公司福建省建甌福人林業(yè)有限公司本期投資成立福建中福典當(dāng)有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為3,000萬元，持股比例為51%。
(三)未納入合并范圍的子公司情況
子公司名稱
中福發(fā)展(香港)有限公司
注冊(cè)地 注冊(cè)資本 投資額
HKD 2,615.46萬元
股權(quán)比例表決權(quán)比例 主要業(yè)務(wù)
香港 HKD2,615.4萬元100% 100% 房地產(chǎn)開發(fā)
注：中福發(fā)展(香港)有限公司于2001 年經(jīng)香港高等法院宣布進(jìn)入破產(chǎn)程序，截止2010年6月30日，破產(chǎn)清算已進(jìn)入后期，故未將其納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。
五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 1、貨幣資金
項(xiàng) 目 2010.6.30庫存現(xiàn)金 銀行存款
170,705.7471,998,237.61
2009.12.31
84,644.15
68,484,070.82
171.21 68,568,886.18
其他貨幣資金 171.21合 計(jì) 72,169,114.56
截止2010年6月30日，無抵押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)。
2、應(yīng)收賬款 (1)應(yīng)收賬款構(gòu)成
項(xiàng) 目
賬面余額
占總額比例壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
賬面余額
占總額比例
壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
單項(xiàng)金額重大 14,136,155.27 15.60%單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后
該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大 0.00 0.00%
141,361.5513,994,793.7212,907,727.2227.84% 129,077.2712,778,649.95
0.000.000.000.00% 0.000.00
其他不重大 76,468,639.82 84.40%1,441,883.9175,026,755.9133,451,576.78
合 計(jì) 90,604,795.09 100.00%1,583,245.4689,021,549.6346,359,304.00
72.16% 694,539.2632,757,037.52100.00% 823,616.5345,535,687.47
(2)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款
往來單位
賬面金額
壞賬金額141,361.55賬齡 1年以內(nèi)
計(jì)提依據(jù)壞賬政策
德爾國(guó)際地板有限公司 14,136,155.27
合 計(jì)(3)賬齡分析
賬 齡
金 額
1年以內(nèi) 82,699,282.721-2年 5,872,978.012-3年 1,170,928.323年以上 861,606.04
比例
壞賬準(zhǔn)備
凈 值 81,873,916.455,441,266.31927,097.42779,269.45
金 額 43,104,860.703,173,106.71
0.0081,336.59
比例
壞賬準(zhǔn)備
凈 值
91.27% 825,366.276.48% 431,711.701.29% 243,830.900.96% 82,336.59
92.98% 431,048.59 42,673,812.116.84% 317,310.67 2,855,796.040.00 0.00 0.000.18% 75,257.27 6,079.32
合 計(jì) 90,604,795.09100.00% 1,583,245.4689,021,549.6346,359,304.00100.00% 823,616.53 45,535,687.47
(4)應(yīng)收賬款前五名列示
1年以內(nèi)1年以內(nèi)1年以內(nèi)1年以內(nèi)1年以內(nèi)
15.60% 4.18% 4.04% 3.57% 貨款貨款貨款貨款貨款
德爾國(guó)際地板有限公司 14,136,155.27上海新四合木業(yè)有限公司 3,784,547.19林福生 魏世茂
3,660,100.003,238,000.00
朱新華合 計(jì)
(5)截止2010年6月30日，無持本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。
(6)期末余額比期初增長(zhǎng)95.44%，主要是本期銷售增加及合并范圍發(fā)生變化所致。 (7)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款經(jīng)減值測(cè)試沒有明顯跡象發(fā)生減值的，視同單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大或其他不重大的應(yīng)收賬款，按賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
(8)子公司龍巖中福木業(yè)有限公司應(yīng)收賬款中2,855,945.21元系收購前產(chǎn)生，由原股東承擔(dān)追償責(zé)任，本期不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
3、預(yù)付款項(xiàng) (1)分賬齡列示
項(xiàng) 目 2010.6.301年以內(nèi)
111,305,052.25
2009.12.31
50,355,330.89
1年以上合 計(jì)(2)期末余額比期初增長(zhǎng)119.68%，主要是子公司漳州中福木業(yè)有限公司預(yù)付設(shè)備工程款增加。
(3)截止2010年6月30日，無持本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。
4、其他應(yīng)收款 (1)其他應(yīng)收款構(gòu)成
2010.6.30 2009.12.31
項(xiàng) 目
賬面余額
占總額比例
壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
賬面余額
占總額比例
壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
單項(xiàng)金額重大 140,272,927.33 79.23% 140,272,927.33單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)
特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大 3,136,704.00
1.77% 3,136,704.00
0.00140,272,927.3385.71% 140,272,927.33 0.00
0.003,136,704.001.92% 3,136,704.00 0.00
其他不重大 33,646,145.65 19.00% 4,173,823.8129,472,321.84 20,245,006.86
合 計(jì)12.37% 3,835,419.55 16,409,587.31(2)單項(xiàng)金額重大的其他應(yīng)收款
往來單位
賬面金額
計(jì)提比例
100%
壞賬金額140,272,927.33
賬齡 5年以上
計(jì)提依據(jù)破產(chǎn)清算中
中福發(fā)展(香港)有限公司 140,272,927.33
(3)賬齡分析
2010.6.30 2009.12.31
賬 齡
金 額
1年以內(nèi) 15,298,741.851-2年 10,804,132.892-3年 3,637,606.433年以上比例
壞賬準(zhǔn)備
凈 值15,119,873.8810,626,657.023,520,882.30金 額14,729,543.351,332,333.58634,903.90比例
壞賬準(zhǔn)備
凈 值
8.65% 178,867.976.10% 177,475.872.05% 116,724.139.00% 55,058.99 14,674,484.360.81% 67,913.36 1,264,420.220.39% 190,471.17 444,432.73合 計(jì)(4)其他應(yīng)收款前五名列示
單位名稱
所欠金額
欠款時(shí)間5年以上1年以內(nèi)5年以上1年以內(nèi)5年以上
欠款比例 79.23%
備注
借款及利息、往來款
中福發(fā)展(香港)有限公司 140,272,927.33明溪縣富源資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司
4,593,299.17
2.59% 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 1.77% 借款 0.80% 林業(yè)金費(fèi) 0.41% 往來款 宋學(xué)峰 3,136,704.00建甌林業(yè)局 1,412,770.38遠(yuǎn)太集團(tuán) 723,333.27
合 計(jì)(5)截止2010年6月30日，無持本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。
5、存貨 (1)存貨分類
項(xiàng) 目
金 額
跌價(jià)準(zhǔn)備
凈 值
金 額
跌價(jià)準(zhǔn)備
凈 值
庫存商品 31,680,271.24 2,292,857.57消耗性生物資產(chǎn) 503,925,196.39
1,639,976.22
29,387,413.67502,285,220.17
15,678,343.03 2,292,857.57 13,385,485.46 496,529,420.30
0.00 496,529,420.30
原材料 29,214,127.62 0.00 29,214,127.62在產(chǎn)品 9,847,136.14 0.00 9,847,136.14周轉(zhuǎn)材料 348,392.01 0.00 348,392.01
合 計(jì)27,015,522.26 0.00 27,015,522.26 8,863,016.44 0.00 8,863,016.44 420,376.25 0.00 420,376.25
(2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
本年減少
存貨種類 2009.12.31
本期計(jì)提
本期其他增加
0.00
1,639,976.221,639,976.22
本期轉(zhuǎn)回
0.000.000.00
本期轉(zhuǎn)銷
2010.6.30
庫存商品 2,292,857.57 0.00消耗性生物資產(chǎn) 0.00 0.00合 計(jì) 2,292,857.57 0.00
0.00 2,292,857.570.00 1,639,976.220.00 3,932,833.79
(3)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備情況
本年轉(zhuǎn)回金額占該項(xiàng)存貨期末
項(xiàng) 目 庫存商品 消耗性生物資產(chǎn)
計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的依據(jù)可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值
本年轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因
余額的比例
0.00 0.00 0.00 0.00
合 計(jì)(4)消耗性生物資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備本期增加，主要系新增合并龍巖中福木業(yè)有限公司所致。 (5)抵押情況見附注七、2。
6、對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資
注冊(cè)資本
被投資單位名稱
企業(yè)類型
注冊(cè)地
法人代表
業(yè)務(wù)范圍
(萬元)
上海中福企業(yè)投資發(fā)展有限公司*1
優(yōu)星紡織(福建)有限公司*2 廈門福聯(lián)有限公司*3
福建省明溪青珩林場(chǎng)有限責(zé)任公司
有限責(zé)任
明溪縣
鄭鳴峰
森林培育及采運(yùn)
有限責(zé)任 有限責(zé)任 有限責(zé)任
上海市 ——
實(shí)業(yè)投資等 20,000.00
36.75 30.56 20.00
36.7530.5620.00
比例(%)
位表決權(quán)比例(%)
本企業(yè)持股
本企業(yè)在被投資單
福州市 —— 棉、化纖紡織加工 ——廈門市 ——
批發(fā)零售等 6,877.00
5,661.78
31.85 31.85
*1本公司所持有的上海中福企業(yè)投資發(fā)展有限公司的股權(quán)及收益因公司為九州集團(tuán)擔(dān)保貸款而被法院查封。上海中福企業(yè)投資發(fā)展有限公司已停業(yè)多年，根據(jù)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額已全額計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。
*2優(yōu)星紡織(福建)有限公司2002年度因未歸還銀行借款，其主要資產(chǎn)被法院查封，
該公司已被債權(quán)人托管。本期采用成本法核算對(duì)該公司的投資，并根據(jù)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額已全額計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。
*3至報(bào)告日，本公司雖已歸還福州市城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社借款，但被法院查封的本公司所持有廈門福聯(lián)有限公司股權(quán)中的8.88%的解除工作尚在辦理之中。因此本期采用成本法核算對(duì)該公司的投資，并根據(jù)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額已全額計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。
7、長(zhǎng)期股權(quán)投資
(1)長(zhǎng)期股權(quán)投資及減值準(zhǔn)備
項(xiàng) 目
賬面余額
減值準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
賬面余額
減值準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
成本法核算 97,425,678.97 97,425,678.97權(quán)益法核算 96,975,019.08 70,760,626.86合 計(jì) 194,400,698.05 168,186,305.83
0.00 97,425,678.97
26,214,392.22 101,456,751.6026,214,392.22
198,882,430.57
97,425,678.97 0.0070,760,626.86 30,696,124.74168,186,305.83 30,696,124.74
(2)成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資
被投資單位名稱
初始金額
2009.12.3153,672,252.0430,824,073.91
本期增加
0.000.000.00
本期減少
0.000.000.000.000.000.000.002010.6.30
持股比例
現(xiàn)金紅利
0.00
優(yōu)星紡織(福建)有限公司 53,672,252.04廈門福聯(lián)有限公司 30,824,073.91
53,672,252.04 30.56%
30,824,073.91 20.00%0.002,000,000.00 10.00%3,693,041.00 5.00%716,312.02 7.14%6,520,000.00 3.16%
0.00 0.00%
0.000.000.000.000.00
福建省運(yùn)籌投資理財(cái)公司*1 2,000,000.00 2,000,000.00
上海洲際發(fā)展有限公司 3,693,041.00 3,693,041.00 0.00蘇州永昌房屋建設(shè)開發(fā)有限公司 716,312.02 716,312.02 0.00華鑫通國(guó)際招商集團(tuán)股份有限公司 6,520,000.00 6,520,000.00 0.00中福發(fā)展(香港)有限公司*2 0.00
合 計(jì)0.00
0.00
(3)權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資
被投資單位名稱
投資成本
2009.12.31本期增加70,760,626.8626,214,392.222,888,411.57
0.000.00
本期減少
2010.6.30
持股比例
現(xiàn)金紅利
0.000.000.00
上海中福企業(yè)投資發(fā)展有限公司 70,760,626.86福建省明溪青珩林場(chǎng)有限責(zé)任公司 26,058,527.25明溪牡丹香料林開發(fā)有限公司
0.0070,760,626.86 36.75%0.0026,214,392.22 31.85%
0.00
0.002,888,411.570.001,593,320.95
福建三明市明溪天馨香料有限公司 1,593,320.95
合 計(jì)
0.00 0.00
(4)長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
被投資單位名稱 2009.12.31
上海中福企業(yè)投資發(fā)展有限公司 70,760,626.86優(yōu)星紡織(福建)有限公司 53,672,252.04廈門福聯(lián)有限公司 30,824,073.91福建省運(yùn)籌投資理財(cái)公司 2,000,000.00上海洲際發(fā)展有限公司 3,693,041.00蘇州永昌房屋建設(shè)開發(fā)有限公司 716,312.02華鑫通國(guó)際招商集團(tuán)股份有限公司 6,520,000.00
合 計(jì) 168,186,305.83
本期增加
0.000.000.000.000.000.000.000.00
本期減少
0.000.000.000.000.000.000.000.00
2010.6.30 70,760,626.86
計(jì)提原因已停業(yè)多年
53,672,252.04 資產(chǎn)被查封,企業(yè)被債權(quán)人托管30,824,073.91 可收回金額低于賬面價(jià)值2,000,000.00
已停業(yè)多年
3,693,041.00 已停業(yè)多年716,312.02 6,520,000.00 168,186,305.83
項(xiàng)目已被注銷
可收回金額低于賬面價(jià)值
*1、本公司所持有的福建省運(yùn)籌投資理財(cái)公司已多年未工商年檢，無法取得有關(guān)財(cái)務(wù)資料，已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。
*2、中福發(fā)展(香港)有限公司于2001年經(jīng)香港高等法院宣布進(jìn)入破產(chǎn)程序，至報(bào)告日，破產(chǎn)清算已進(jìn)入后期階段。
8、投資性房地產(chǎn)
項(xiàng) 目 2009.12.31
投資性房地產(chǎn)原價(jià)： 153,827,443.36房屋類 153,827,443.36累計(jì)折舊： 7,149,925.20房屋類 7,149,925.20減值準(zhǔn)備： 0.00房屋類 0.00投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值： 146,677,518.16房屋類 146,677,518.16
本期增加
0.000.00
1,865,158.441,865,158.44
0.000.000.000.00
本期減少 2010.6.30
0.00 153,827,443.360.00 153,827,443.360.00 9,015,083.640.00 9,015,083.640.00 0.000.00 0.000.00 144,812,359.720.00 144,812,359.72
(1)投資性房地產(chǎn)參照固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提折舊，按預(yù)計(jì)3%的殘值率，分40年平均攤銷。
(2)抵押情況見附注七、2。
9、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊 (1)總分類情況
固定資產(chǎn)原值： 2009.12.31房屋及建筑物 45,849,463.98機(jī)械設(shè)備 88,362,573.62運(yùn)輸設(shè)備 4,890,251.33辦公設(shè)備及其他 6,375,334.12
合 計(jì)累計(jì)折舊：
房屋及建筑物 3,751,030.88機(jī)械設(shè)備 27,438,352.44運(yùn)輸設(shè)備 2,198,219.06辦公設(shè)備及其他 2,941,623.89
合 計(jì) 36,329,226.27
固定資產(chǎn)凈值：本期增加13,300,875.0241,978,602.103,144,857.381,519,944.48本期減少 2010.6.30
0.00 59,150,339.000.00 130,341,175.7210,000.00 8,025,108.71
0.00 7,895,278.60
4,866,364.2933,170,418.38841,911.38963,421.860.00 0.00
8,617,395.1760,608,770.82
19,094.94 3,021,035.50
0.00 3,905,045.75 129,259,654.79 0.00 129,259,654.79
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備： 0.00 固定資產(chǎn)凈額：(2)本期固定資產(chǎn)原值增長(zhǎng)41.20%，主要是新增子公司龍巖中福木業(yè)有限公司而轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)50,272,158.89元和建甌中福木業(yè)有限公司二車間已投入使用，由在建工程轉(zhuǎn)入2,557,315.13元所致。
(3)截止2010年6月30日，本公司固定資產(chǎn)抵押情況見附注七、2的說明。 (4)截止2010年6月30日，本公司無暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)。
10、在建工程 (1) 在建工程
工程名稱
賬面原值
房屋整修 112,934.47土建工程 26,834,377.05設(shè)備基礎(chǔ)工程 0.00建甌中福木業(yè)二廠車間
1,246,781.64
減值準(zhǔn)備
0.000.000.000.00凈值112,934.4726,834,377.05
0.00
1,246,781.64賬面原值
減值準(zhǔn)備
凈值
112,934.47 0.00 112,934.47210,431.00 0.00 210,431.0015,000.00 0.00 15,000.00916,608.09 0.00 916,608.09合 計(jì)(2)在建工程本期資本化利息1,592,795.30元。
(3)本期在建工程增加主要是子公司漳州中福木業(yè)有限公司的生產(chǎn)線投入建設(shè)所致。 (4)在建工程本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的金額為2,557,315.13元。 11、無形資產(chǎn)及累計(jì)攤銷
項(xiàng) 目 2009.12.31
本期增加
本期減少 2010.6.30
�、� 原價(jià)
土地使用權(quán) 34,523,543.82 10,933,957.51 0.00 45,457,501.33
軟件 447,521.36 58,974.36 0.00 506,495.72 人造板制造工藝 70,000.00 0.00 0.00 70,000.00 合 計(jì)② 累計(jì)攤銷
土地使用權(quán) 585,785.20 856,033.03 0.00 1,441,818.23
軟件 64,277.46 46,355.56 0.00 110,633.02 人造板制造工藝 4,166.65 4,999.98 0.00 9,166.63 合 計(jì)③ 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 土地使用權(quán) 軟件
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
人造板制造工藝 0.00 0.00 0.00 0.00 合 計(jì)④ 無形資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)
土地使用權(quán) 33,937,758.62
軟件 383,243.90
44,015,683.10
395,862.70
60,833.37 人造板制造工藝 65,833.35
合 計(jì)注：土地使用權(quán)本期增加主要是福建省建甌福人木業(yè)有限公司取得二期生產(chǎn)線的土地使用權(quán)證增加8,044,472.00元以及新增子公司龍巖中福木業(yè)有限公司增加土地使用權(quán)2,889,485.51元。
12、商譽(yù)
項(xiàng)目
賬面余額
商譽(yù) 3,008,985.28
減值準(zhǔn)備
0.00
賬面價(jià)值3,008,985.28
賬面余額3,008,985.28
減值準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
0.00 3,008,985.28
商譽(yù)賬面余額明細(xì)列示:
被投資單位名稱 2009.12.31明溪縣恒豐林業(yè)有限責(zé)任公3,008,985.2司
8
0.00
0.00
本期增加
本期減少
2010.6.30 3,008,985.2
8
形成來源 非同一控制下企業(yè)合
并
13、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
項(xiàng)目名稱 土地租賃費(fèi) 其他 合 計(jì)
原始金額 2009.12.31
本期增加
本期減少
2010.6.30
累計(jì)攤銷 剩余攤銷期限
962,910.00 0.00173,792.50 72,128.34803,927.0991,449.009,627.8451,021.87794,299.25 168,610.75 41年3個(gè)月 112,555.47 61,237.03 9-33個(gè)月
注：本期增加的土地租賃費(fèi)系合并子公司龍巖中福木業(yè)有限公司而產(chǎn)生的。
14、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
本期減少
項(xiàng) 目 2009.12.31
本期增加
轉(zhuǎn)回
壞賬準(zhǔn)備 148,068,667.41存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2,292,857.57長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
168,186,305.83
1,098,033.191,639,976.22
0.00
0.00
轉(zhuǎn)銷
0.00 149,166,700.60
0.00 0.00 3,932,833.790.00 0.00 168,186,305.83合 計(jì)
15、短期借款 (1)短期借款類別
類 別 2010.6.30質(zhì)押借款 30,000,000.00抵押借款 信用借款
95,000,000.0050,000,000.00
2009.12.3130,000,000.00 63,700,000.00 80,000,000.00 22,000,000.00 保證借款 72,000,000.00合 計(jì)
(2)按貸款單位列示
2010.6.30
借款單位
貸款銀行
本金
中福實(shí)業(yè) 福人林業(yè) 福人林業(yè) 福人林業(yè)
福建海峽銀行楊橋支行 農(nóng)行建甌市支行 農(nóng)行建甌市支行 農(nóng)行建甌市支行
30,000,000.0010,000,000.0020,000,000.0020,000,000.00
應(yīng)付利息
合計(jì) 30,000,000.0010,000,000.0020,000,000.0020,000,000.00
5.31%5.31%5.31%5.31%
2009-12-14日至2010-12-14 2010-3-23日至2011-3-22 2010-3-24日至2011-3-23 2010-4-2日至2011-4-1
質(zhì)押擔(dān)保信用借款信用借款信用借款
年利率
借款期限
借款條件
2010.6.30
借款單位
貸款銀行
本金
福人木業(yè) 福人木業(yè) 福人木業(yè) 福人木業(yè) 福人木業(yè) 福人木業(yè) 福人木業(yè) 福人木業(yè) 恒豐林業(yè) 龍巖中福 龍巖中福 龍巖中福
農(nóng)行建甌支行 3,000,000.00農(nóng)行建甌支行 15,000,000.00農(nóng)行建甌支行 10,000,000.00農(nóng)行建甌支行 23,000,000.00農(nóng)行建甌支行 30,000,000.00農(nóng)行建甌支行 9,000,000.00中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行建甌支行 20,000,000.00中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行建甌支行 30,000,000.00明溪縣建設(shè)銀行 10,000,000.00中國(guó)銀行龍巖市分行 5,300,000.00中國(guó)銀行龍巖市分行 2,000,000.00中國(guó)銀行龍巖市分行 9,700,000.00
應(yīng)付利息
合計(jì) 3,000,000.0015,000,000.0010,000,000.0023,000,000.0030,000,000.009,000,000.0020,000,000.0030,000,000.0010,000,000.005,300,000.002,000,000.009,700,000.005.31%5.31%5.31%5.31%5.31%5.31%5.58%5.31%5.31%5.31%5.84%5.84%
2009-12-2日至2010-12-1 2009-12-31日至2010-12-02 2010-2-5日至2011-2-4 2010-1-5日至2010-12-2 2010-1-5日至2010-12-23 2010-4-2日至2011-4-1 2010-1-29日至2011-1-28 2010-1-18日至2011-1-13 2010-1-12日至2010-11-12 2009-7-24日至2010-7-24 2009-9-18日至2010-9-18 2009-12-28日至2010-12-28
保證借款 抵押借款 保證借款 抵押借款 抵押借款 保證借款 保證借款 保證借款 抵押借款抵押借款抵押借款抵押借款
年利率
借款期限
借款條件
合 計(jì)
(3)借款擔(dān)保及抵押情況見附注六(二)、附注七、2所述。 (4)截止2010年6月30日，本公司無逾期的短期借款。
16、應(yīng)付賬款 (1)余額列示
項(xiàng) 目 2010.6.30應(yīng)付賬款 8,309,629.70
2009.12.314,182,687.43
(2)賬齡超過1年的應(yīng)付賬款金額為959,328.21元，占期末余額的11.54% 。 (3)截止2010年6月30日, 無欠持股5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位的款項(xiàng)。
17、預(yù)收款項(xiàng) (1)余額列示
項(xiàng) 目 2010.6.30預(yù)收款項(xiàng) 5,529,758.84
2009.12.318,342,659.88
(2)賬齡超過1年的預(yù)收款項(xiàng)金額為903,694.65元，占預(yù)收總額的16.34% 。
(3)截止2010年6月30日，無欠持本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位款項(xiàng)。
18、應(yīng)付職工薪酬
項(xiàng) 目 2009.12.31
本期增加
本期減少 2010.6.3015,590,042.65 679,398.00
一、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 95,220.51 16,174,220.14
二、職工福利費(fèi) 0.00 981,051.57981,051.57 0.00三、社會(huì)保險(xiǎn) 15,613.43 1,408,467.991,402,077.64 22,003.78其中:醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 5,380.17 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 8,046.65 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 2,186.61 工傷保險(xiǎn)費(fèi) 0.00 生育保險(xiǎn)費(fèi) 0.00 四、住房公積金 4,754.66 五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) 1,048,239.70 六、非貨幣性福利 0.00 七、解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償 0.00 八、其他 0.00
合 計(jì)
19、應(yīng)交稅費(fèi)
稅 種 2010.6.30增值稅 -803,745.09營(yíng)業(yè)稅 41,461.20城市維護(hù)建設(shè)稅
企業(yè)所得稅 -7,073.29個(gè)人所得稅 45,767.64土地使用稅 89,881.68房產(chǎn)稅 80,468.52教育費(fèi)附加 98,666.27江海堤防工程維護(hù)管理費(fèi) 31,092.81印花稅 32,665.66其他 22,517.07合 計(jì) -249,089.45
本公司執(zhí)行的稅種、稅率見附注三。
187,591.33
1,018,700.7055,356.52
133,155.5913,663.85147,580.00130,253.830.000.00
10,509.08119,208.08
190,243.68 2,727.821,006,802.80 19,944.55
56,828.77 134,834.37 13,368.02 147,580.00 4,754.66265,606.73 912,886.80
0.00 0.00 10,509.08 0.00714.36
-1,678.78295.830.000.00
2009.12.313,459,223.9218,374.61182,661.43559,242.2759,146.3128,627.7224,247.36146,815.1030,934.0518,876.799,795.074,537,944.63
20、其他應(yīng)付款 (1)余額列示
項(xiàng) 目 2010.6.30其他應(yīng)付款 76,651,197.28
2009.12.3183,443,339.81
(2)賬齡超過1年的欠款金額為49,602,773.86元，占期末余額的64.71%。 (3)其他應(yīng)付款主要欠款明細(xì)列示
單位名稱
所欠金額
內(nèi) 容股權(quán)轉(zhuǎn)讓款
往來款股權(quán)轉(zhuǎn)讓款土地轉(zhuǎn)讓款
往來款
明溪縣財(cái)政局 17,600,000.00山田林業(yè)開發(fā)(福建)有限公司 15,748,690.18浙江綠源木業(yè)股份有限公司 3,716,509.39建甌市財(cái)政局 2,831,744.00王鑒雄 1,836,987.51
合 計(jì)(4)截止2010年6月30日，應(yīng)付持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位山田林業(yè)開發(fā)(福建)有限公司的款項(xiàng)為15,748,690.18元。
21、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 (1)余額列示：
借款銀行 2010.6.30農(nóng)行建甌市支行 32,000,000.00合 計(jì)2009.12.31
0.00 (2)按貸款單位列示
貸款銀行
借款單位 福人林業(yè)
農(nóng)行建甌市支行
本金
應(yīng)付利息
合計(jì)
抵押借款
2010.6.30
年利率
借款期限
借款條件
32,000,000.00 0.00 32,000,000.00 7.94% 2008-4-18日至2011-4-17
(3)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債擔(dān)保及抵押情況見附注七、2所述。
22、長(zhǎng)期借款 (1)余額列示：
借款銀行 2010.6.30農(nóng)行建甌市支行
39,000,000.00
2009.12.31 54,000,000.00
明溪縣農(nóng)業(yè)銀行 20,000,000.0020,000,000.00
工行南靖支行 71,000,000.00中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行 40,000,000.00合 計(jì)(2)按貸款單位列示
貸款銀行
年利率
借款單位 本金
應(yīng)付利息
合計(jì)
恒豐林業(yè) 明溪縣農(nóng)業(yè)銀行 10,000,000.00 0.00 10,000,000.00 6.21% 恒豐林業(yè) 明溪縣農(nóng)業(yè)銀行 10,000,000.00 0.00 10,000,000.00 6.21% 福人林業(yè) 農(nóng)行建甌市支行 19,000,000.00 0.00 19,000,000.00 5.40% 福人林業(yè) 農(nóng)行建甌市支行 20,000,000.00 0.00 20,000,000.00 5.40% 漳州中福 工行南靖支行 21,000,000.00 0.00 21,000,000.00 5.31% 漳州中福 工行南靖支行 20,000,000.00 0.00 20,000,000.00 5.31% 漳州中福 工行南靖支行 30,000,000.00 0.00 30,000,000.00 5.31% 綠閩林業(yè)
中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行 40,000,000.00 0.00 40,000,000.00 5.94% 2010-5-26合 計(jì)
(3)長(zhǎng)期借款擔(dān)保及抵押情況見附注六(二)、附注七、2所述。
23、長(zhǎng)期應(yīng)付款
項(xiàng) 目 2010.6.30離退休、工傷殘遺屬預(yù)留費(fèi)用 759,587.98因病非因公傷殘人員預(yù)留費(fèi)用 1,995,450.39工傷職業(yè)病預(yù)留費(fèi)用 1,607,647.50職工住房集資費(fèi)用 2,681,249.03離退休、工傷殘遺屬生活費(fèi) 2,243,525.51營(yíng)林投資公司 541,494.50
0.000.00
借款期限
借款條件2009-8-21日至2012-8-20 抵押借款 2009-9-16日至2012-9-15 抵押借款 2009-3-20日至2012-3-19 抵押借款 2010-3-3至2013-2-2 抵押借款 2010-2-4至2015-1-18 抵押借款 2010-3-25至2015-3-24 保證借款 2010-4-8至2015-4-6 保證借款 至2017-3-28 抵押借款
2009.12.31949,812.872,060,013.391,608,367.502,681,249.033,027,949.03541,494.50
合 計(jì)
24、專項(xiàng)應(yīng)付款
項(xiàng) 目 2010.6.30育林費(fèi) 1,415,233.14維簡(jiǎn)費(fèi) 1,114,737.96合 計(jì)2009.12.312,677,181.341,816,485.42育林費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)系根據(jù)南平市人民政府[2000]綜字271號(hào)和[2003]綜18號(hào)文的規(guī)定計(jì)提，根據(jù)建甌市人民政府甌政[2002]綜139號(hào)文規(guī)定專項(xiàng)用于造林和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
25、預(yù)計(jì)負(fù)債
預(yù)計(jì)負(fù)債余額均系承擔(dān)對(duì)外擔(dān)保責(zé)任所致，其明細(xì)列示如下：
被擔(dān)保企業(yè) 2010.6.30
福建九州集團(tuán)股份有限公司 7,185,600.00中福發(fā)展(香港)有限公司 7,026,190.63福建閩越花雕股份有限公司 56,890,086.19
合 計(jì)2009.12.31
計(jì)提依據(jù)
6,935,600.00 本附注七、17,026,190.63 本附注六、(二)56,890,086.19 本附注七、1
26、股本
(1)股本變動(dòng)情況 數(shù)量單位：股
本期變動(dòng)增減 (+、-)
項(xiàng) 目 2009.12.31
發(fā)行新股送股公積金轉(zhuǎn)
股
一、有限售條件股份 1.國(guó)家持股
2.國(guó)有法人持股 74,3603.其他內(nèi)資持股 431,267,603 其中：境內(nèi)法人持股 354,491,066 境內(nèi)自然人持股4. 外資持股
其中：境外法人持股 境外自然人持股有限售條件股份合計(jì) 二、無限售條件流通股份
431,341,963
59,470,918
76,776,537
37,180
37,180 111,540
其 他
小 計(jì)
2010.6.30
-59,508,098-59,508,098 371,759,505-16,851,606-16,851,606 337,639,460-42,656,492-42,656,492 34,120,045
-59,470,918-59,470,918 371,871,045
59,470,918 207,180,520
1.人民幣普通股 147,709,602 2.境內(nèi)上市的外資股
3.境外上市的外資股 4.其他
無限售條件流通股份合計(jì) 股份總數(shù)
147,709,602 59,470,91859,470,918 207,180,520
579,051,565 579,051,565
(2)前10名有限售條件股東持股數(shù)量及限售條件
有限售條件股東名稱
1、山田林業(yè)開發(fā)(福建)有限公司 2、許志紅
3、福建省華僑信托投資公司 4、福建省九盛經(jīng)濟(jì)開發(fā)公司 5、興業(yè)證券股份有限公司
6、僑益(福建)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 7、蘇州工業(yè)園區(qū)農(nóng)工商總公司 8、福建省�；葙Q(mào)易服務(wù)公司 9、江蘇八達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 10、澳力福建房地產(chǎn)發(fā)展有限公司
持有的有限售條件股份數(shù)量
317,344,464.0034,060,000.005,423,600.001,347,775.00929,500.00873,730.00581,867.00464,750.00464,750.00持股比例54.80%5.88%0.94%0.23%0.16%0.15%0.10%0.08%0.08%合 計(jì)(3)截止2010年6月30日，大股東山田林業(yè)開發(fā)(福建)有限公司持有本公司股份中用于質(zhì)押的股份累計(jì)為1.30億股，占其持有本公司股份的40.96%。
27、資本公積
類 別 2009.12.31
股本溢價(jià) 236,933,683.30其他資本公積-接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 44,469,176.81其他資本公積-其他 440,063.87
本期增加
0.00117,281.24
0.00
本期減少 2010.6.30
0.00 236,933,683.300.00 44,586,458.050.00 440,063.87合 計(jì)
28、盈余公積
類 別 2010.6.30
2009.12.31
法定盈余公積金 33,035,032.64合 計(jì)33,035,032.64
29、未分配利潤(rùn)
項(xiàng) 目 2010.6.30
期初未分配利潤(rùn) -494,270,024.06 其他轉(zhuǎn)入 0.00加：本期歸屬母公司的凈利潤(rùn) 10,393,990.30減：提取法定盈余公積 0.00
2009.12.31-555,824,619.38
0.00
61,554,595.32
0.00
提取任意盈余公積 0.00 0.00
應(yīng)付普通股股利 0.00 0.00 轉(zhuǎn)作資本的普通股股利期末未分配利潤(rùn)
30、少數(shù)股東權(quán)益
2010年1-6月增(減)變化
母公司為少
少數(shù)股東
公司名稱 2009.12.31
福建省建甌福人林業(yè)有限公司
189,686,162.80
子公司凈利潤(rùn) 20,078,754.00
持股比例 33.761%14.00%49.00%49.00%30.00%
少數(shù)股東損益 6,778,788.14383,550.16434,335.42-29,754.368,590.41數(shù)股東承擔(dān)超額虧損
0.00
其他變動(dòng) -2,700,880.00
2010.6.30 193,764,070.94
明溪縣恒豐林業(yè)有限責(zé)任公司 19,583,994.95 2,739,643.99建甌中福木業(yè)有限公司 2,886,402.95 886,398.81福建中福典當(dāng)行有限責(zé)任公司 0.00 -60,723.19龍巖中福木業(yè)有限公司 0.00 28,634.70
合 計(jì)0.00 0.00 19,967,545.11
0.00 0.00 3,320,738.370.00 14,700,000.00 14,670,245.640.00 11,750,813.07 11,759,403.48
31、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)成本 (1) 項(xiàng)目列示
項(xiàng) 目
營(yíng)業(yè)收入
營(yíng)業(yè)成本
營(yíng)業(yè)毛利45,935,621.92
營(yíng)業(yè)收入126,460,536.09
營(yíng)業(yè)成本
營(yíng)業(yè)毛利
主營(yíng)業(yè)務(wù) 204,933,887.77 158,998,265.8595,507,146.38 30,953,389.71
其他業(yè)務(wù) 5,523,641.14 1,868,358.40
合 計(jì)3,655,282.744,627,239.401,872,416.30 2,754,823.10
(2) 主營(yíng)業(yè)務(wù)按產(chǎn)品或類別列示
項(xiàng) 目
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利27,371,400.6814,462,906.864,101,314.3845,935,621.92
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入33,550,321.1092,736,469.10173,745.89126,460,536.09
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利
林木產(chǎn)品銷售 47,684,154.89 20,312,754.21纖維板銷售 139,848,355.79 125,385,448.93涂裝板等銷售 17,401,377.09 13,300,062.71
合 計(jì) 204,933,887.77 158,998,265.85
16,746,652.38 16,803,668.7278,413,986.33 14,322,482.77346,507.67 -172,761.7895,507,146.38 30,953,389.71
(3) 前五名客戶銷售收入
客戶名稱
銷售金額
前五名客戶銷售收入總額 58,604,626.44
占全部銷售總額
27.85%
銷售金額
占全部銷售總額
22.63%
29,668,104.27
(4) 其他業(yè)務(wù)收入及成本按業(yè)務(wù)類別列示如下：
項(xiàng) 目
其他業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)成本1,868,358.40
0.00
1,868,358.40
其他業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)成本
租賃費(fèi) 其他 合 計(jì)
5,450,906.5072,734.645,523,641.14
4,627,239.40 1,872,416.30
0.00 0.00
4,627,239.40 1,872,416.30
32、營(yíng)業(yè)稅金及附加
項(xiàng) 目 2010年1-6月營(yíng)業(yè)稅 275,255.14城建稅 395,804.05教育費(fèi)附加 313,672.24房產(chǎn)稅 552,041.98土地使用稅 32,306.28合 計(jì)2009年1-6月
228,938.44278,324.10215,128.32450,047.0632,306.25
33、財(cái)務(wù)費(fèi)用
項(xiàng) 目 2010年1-6月 貸款利息支出 減：利息收入
9,591,978.86254,128.57
2009年1-6月8,652,070.78855,239.34
匯兌損益
金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)
0.00209,352.59
-822.67111,763.82合 計(jì)34、資產(chǎn)減值損失
項(xiàng) 目 2010年1-6月壞賬準(zhǔn)備
1,037,712.89
2009年1-6月
154,169.70
合 計(jì) 1,037,712.89 154,169.70
35、投資收益
項(xiàng) 目 2010年1-6月
1、持有期間的收益：
�、俾�(lián)營(yíng)或合營(yíng)公司分配來的利潤(rùn) 0.00
47,414.042009年1-6月
②交易性金融資產(chǎn) 0.00 -791,167.50③可供出售金融資產(chǎn) 0.00 0.00④其他股權(quán)投資分配來的利潤(rùn) 0.00 ⑤年末調(diào)整的被投資公司股東權(quán)益凈增減額 0.00
0.000.00
�、奁渌� 0.00 0.002、轉(zhuǎn)讓收益： 0.00
其中：交易性金融資產(chǎn)出售 0.00 可供出售金融資產(chǎn)出售 0.00 股權(quán)轉(zhuǎn)讓投資收益 111,566.65
0.000.000.000.00
3、委托投資收益合 計(jì)
36、營(yíng)業(yè)外收入
項(xiàng) 目 2010年1-6月非流動(dòng)資產(chǎn)處置收益 16,945.00補(bǔ)貼收入 1,530,000.00無法支付的應(yīng)付款 1,618,739.50廢品收入 173,213.65其他 32,819.00合 計(jì)2009年1-6月
0.00
3,060,655.952,538,147.37
0.00
7,381,311.50補(bǔ)貼收入主要是本期依據(jù)【閩財(cái)(建)指(2009)146號(hào)】文規(guī)定收到的環(huán)保專項(xiàng)資
金560,000.00元、依據(jù)閩財(cái)農(nóng)指[2009]240號(hào)文規(guī)定收到的林業(yè)貸款貼息870,000.00元。
37、營(yíng)業(yè)外支出
項(xiàng) 目 2010年1-6月滯納金、罰款支出 456,976.09預(yù)計(jì)負(fù)債 250,000.002009年1-6月
73,143.051,580,875.00
捐贈(zèng)支出 64,870.00其他 473,038.57合 計(jì)
38、所得稅費(fèi)用
項(xiàng) 目 2010當(dāng)期所得稅費(fèi)用 145,854.80遞延所得稅費(fèi)用 -44,507.66合 計(jì)
39、其他綜合收益
項(xiàng) 目 20101. 可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的利得(損失)金額
減：可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的所得稅影響 0.00前期計(jì)入其他綜合收益當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益的凈額 0.00
小 計(jì) 0.00
2. 按照權(quán)益法核算的在被投資單位其他綜合收
益中所享有的份額
減：按照權(quán)益法核算的在被投資單位其他綜合收
益中所享有的份額產(chǎn)生的所得稅影響
前期計(jì)入其他綜合收益當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益的凈額 0.00
小 計(jì) 0.00
3.現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得(或損失)金
額
減：現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的所得稅影響 0.00前期計(jì)入其他綜合收益當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益的凈額 0.00轉(zhuǎn)為被套期項(xiàng)目初始確認(rèn)金額的調(diào)整額 0.00
年1-6月年1-6月
0.00
0.00
0.00
0.00
5,000.00118,461.432009年1-6月
249,445.30429,651.122009年1-6月
0.000.000.000.000.00
0.000.000.000.000.000.000.00
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