企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板

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　　一、05年企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
　　企業(yè)名稱：錦州**科技有限公司 (單位：萬(wàn)元)

項(xiàng)目	2005年12月31日	2004年12月31日
應(yīng)收賬款凈額	30,329	28,179
產(chǎn)成品金額	11,064	14,866
流動(dòng)資產(chǎn)平均余額	330,970	269,021
固定資產(chǎn)凈值平均余額	138,616	132,882
資產(chǎn)總計(jì)	1,226,370	1,255,533
負(fù)債合計(jì)	98,589	140,980
股東權(quán)益	1,127,781	1,114,553
產(chǎn)品銷售收入	145,764	211,175
產(chǎn)品銷售成本	110,051	137,005
產(chǎn)品銷售費(fèi)用	5,851	9,557
產(chǎn)品銷售稅金及附加	643	1,246
管理費(fèi)用	20,690	453,352
財(cái)務(wù)費(fèi)用	-362	-5,913
利息支出	-650	-5,611
利潤(rùn)總額	71,378	1,760,906
應(yīng)交增值稅	8,402	16,045
本月出口額	1,354	625
本年度累計(jì)出口額	10,130	5,128
全部從業(yè)人員平均人數(shù)	3,337	3,543
人均銷售額	43.68	59.60

　　主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：

指標(biāo)		2005年12月31日	2004年12月31日
償債能力	資產(chǎn)負(fù)債率(%)	8.04%	11.23%
	流動(dòng)資產(chǎn)比率	26.99%	21.43%
營(yíng)運(yùn)能力	流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)	0.44	0.78
	應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)	4.81	7.49
盈利能力	資產(chǎn)利潤(rùn)率(%)	5.82%	14.03%
	銷售利潤(rùn)率(%)	48.97%	83.39%
成長(zhǎng)能力	銷售增長(zhǎng)率(%)	-30.97%
	利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)	-59.47%

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)分析
　　一、企業(yè)銷售收入及利潤(rùn)變化趨勢(shì)
　　從上圖可以看出。該企業(yè)受行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)增大、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響，05年的銷售收入較03、04年有較大的下滑。05年收入僅為03、04年的57%和52%。且利潤(rùn)額下滑幅度較大，05年該企業(yè)利潤(rùn)額為71378萬(wàn)元，僅為03、04年度的31%和35%。
　　企業(yè)利潤(rùn)下滑的較大原因在于行業(yè)整體成本的上升，原材料價(jià)格的上漲、銷售價(jià)格的下降，大大擠壓了企業(yè)的利潤(rùn)空間。
　　企業(yè)在整體利潤(rùn)空間下降的同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格控制好銷售成本和費(fèi)用，才能盡可以減少利潤(rùn)空間減小所帶來(lái)的負(fù)面影響。
　　三、企業(yè)盈利能力分析
　　因受產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的影響，**企業(yè)05年度的企業(yè)盈利能力有較大下降。其中資本收益率較去年相比，下降近一半。
　　**公司通過(guò)對(duì)銷售費(fèi)用的嚴(yán)格控制，在銷售收入下降較大的情況下，企業(yè)利潤(rùn)下降幅度略小。
　　預(yù)計(jì)，受大環(huán)境影響，**企業(yè)未來(lái)的幾個(gè)月里，仍將保持微利狀態(tài)，銷售收入和利潤(rùn)難有較大改觀。
　　四、企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力分析
　　從上圖可見(jiàn)，**企業(yè)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力與去年相比，有一定下降。其中，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較去年略有下降，表明該企業(yè)資金的有效利用率不夠良好。閑散資金未能最大化地安排在生產(chǎn)及銷售上，未能達(dá)到為企業(yè)創(chuàng)造更多利潤(rùn)的目的。
　　而應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率大幅下降，表明企業(yè)應(yīng)收帳款大幅增加為企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)，也使整體企業(yè)運(yùn)營(yíng)大幅下降。
　　五、企業(yè)成長(zhǎng)性分析
　　從上圖可見(jiàn)，該企業(yè)的銷售增長(zhǎng)及利潤(rùn)增長(zhǎng)情況均不樂(lè)觀，企業(yè)的銷售額和利潤(rùn)較去年同期均有所下降，即增長(zhǎng)率小于1。其中，銷售收入僅為去年的0.79，而利潤(rùn)額僅為04年的0.53，下滑幅度巨大。
　　以上數(shù)據(jù)及圖表表明，受整個(gè)行業(yè)的影響，企業(yè)的盈利成長(zhǎng)狀況較差，收入和利潤(rùn)均呈現(xiàn)下滑態(tài)勢(shì)。
　　六、企業(yè)償債能力變化分析
　　從上圖可見(jiàn)，企業(yè)的負(fù)債率略有下滑，且負(fù)債比率僅為8%，大大低于行業(yè)的平均水平(約60%)。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。
　　05年企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)比率略有上升，即企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比例有所提高，而從企業(yè)銷售額增長(zhǎng)緩慢的情況來(lái)看，可分析出企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)并未最大化地投入到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中去，即企業(yè)的資金利用效率不夠理想。
　　總之，企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)極低，但企業(yè)的資金運(yùn)用效率也較差。
　　七、企業(yè)成本費(fèi)用分析
　　從上圖可見(jiàn)。**企業(yè)8月份的銷售成本比例與去年相比，下降約10%。這是企業(yè)在銷售收入增幅緩慢的狀況下，通過(guò)壓縮銷售費(fèi)用，嚴(yán)控成本的方式，降低了成本的支出。
　　但近兩個(gè)月，企業(yè)的管理費(fèi)用去比去年同期有較大上升。表明近兩個(gè)月，人員開(kāi)銷及企業(yè)運(yùn)營(yíng)方面的支出較大，該項(xiàng)目支出一定程度上抵消了銷售成本降低所節(jié)省下來(lái)的資金。
　　八、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況綜合分析
　　從上圖可看到，企業(yè)的幾個(gè)主要盈利性指標(biāo)：資產(chǎn)收益率、銷售利潤(rùn)率、銷售增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率等指標(biāo)較04年均有所下降。表明企業(yè)的整體盈利狀況較04年有所下滑。
　　而企業(yè)的幾個(gè)償債方面的指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率和流動(dòng)資產(chǎn)比率卻較04年有所改善，表明企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)較小。
　　但企業(yè)在銷售下滑的情況下卻出現(xiàn)資金的充裕，表明企業(yè)的整體資金運(yùn)用狀況較差，企業(yè)的未來(lái)成長(zhǎng)性不令人樂(lè)觀。

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