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每月月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告
導(dǎo)語(yǔ)：每月都需要寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，那么月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告怎么寫?歡迎閱讀下面月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文!
一、主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要(單位：元)
二、 基本財(cái)務(wù)情況分析
1、 資產(chǎn)狀況
截至2016年5月31日，公司總資產(chǎn)267364051.90元。
2、 資產(chǎn)構(gòu)成
公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)236558397.84元，長(zhǎng)期股權(quán)投資30000000元，固定資產(chǎn)凈值896321元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：
(1)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金23367766.21元，其他應(yīng)收款55971012.47元，預(yù)付賬款83493764.50元，存貨(開(kāi)發(fā)成本及土地)70725854.66
(2)長(zhǎng)期股權(quán)投資：30000000元。
(3)固定資產(chǎn)凈值：742864.06元。
3、 資產(chǎn)質(zhì)量
貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他應(yīng)收款共計(jì)82338778.68元，具備良好的付現(xiàn)能力。存貨70725854.66元主要是土地和開(kāi)發(fā)成本沉淀了大量資金，預(yù)付賬款83493764.50元主要是預(yù)付的園區(qū)廠房建設(shè)及BT項(xiàng)目工程款項(xiàng)。因?yàn)榉康禺a(chǎn)的開(kāi)發(fā)在前期開(kāi)發(fā)過(guò)程中會(huì)沉淀大量的資金，在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品未銷售前都以資產(chǎn)的形式出現(xiàn)，公司開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目由于在2016年8月31日前其五證未完全辦理完，故只能有意向性的合同，而不能形成具體的銷售行為，在資金的缺口上主要是靠外部的融資來(lái)解決資金的瓶頸問(wèn)題。 4、 負(fù)債狀況
截至2016年5月31日，公司負(fù)債總額168614580.34元，主要構(gòu)成為：應(yīng)付職工薪酬-2683.67元，應(yīng)交稅費(fèi)-900元，其他應(yīng)付款168617929.14元，其中5月份貴州萬(wàn)華借款35000000元，30000000元是投資遵義遵泰房地產(chǎn)公司退回的注冊(cè)資金，暫擺在其他應(yīng)付款，從匯川城投撥款80000000元為了避稅暫擺其他應(yīng)付款，實(shí)際應(yīng)付款項(xiàng)余額58614580.34元。短期借款沒(méi)有說(shuō)明短期內(nèi)公司沒(méi)有還款的壓力。
結(jié)合公司現(xiàn)有流動(dòng)資產(chǎn)236558397.84元來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。
目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為63.14%，負(fù)責(zé)水平稍有些偏高。
5、 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因
因目前公司開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目還開(kāi)發(fā)實(shí)施階段，加之五證還沒(méi)有辦理完畢，所以其開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品不能正式的對(duì)外銷售，現(xiàn)在只是前期工程投入階段，在2016年5月31日前沒(méi)有主營(yíng)業(yè)收入，只有資金拆借的利息收入1687000元的其他業(yè)務(wù)收入和政府補(bǔ)貼的1180000元 6、 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
房地產(chǎn)行業(yè)因?yàn)槭前垂こ添?xiàng)目來(lái)進(jìn)行決算的，現(xiàn)在還是施工階段，故沒(méi)有主營(yíng)業(yè)成本的反應(yīng)，主要是在存貨和預(yù)付賬款里面的期末帳上余額。
7、 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)1687000元，為資金拆借利息的收入。
8、 管理費(fèi)用
本期管理費(fèi)用2106468.61元，同比增加1623498.68元，增加幅度為336.15%主要原因是：
在2015年8月份項(xiàng)目還在啟動(dòng)階段，人員和費(fèi)用都不大，在2016年8月公司項(xiàng)目已經(jīng)在施工階段，人員增加其費(fèi)用也在增加總體在2016年的費(fèi)用預(yù)算上沒(méi)有超過(guò)2016年1月至5月的費(fèi)用預(yù)算。2016年預(yù)算職能費(fèi)用為5900000元，實(shí)際發(fā)生占預(yù)算的35.70%。
9、財(cái)務(wù)費(fèi)用
三、 工程項(xiàng)目完成量不足
鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2016年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析�，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整：
長(zhǎng)沙東路本年完工，可按合同計(jì)算的收入為1.81億元，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為3100萬(wàn)元。
建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。 四、應(yīng)交稅金—土地耕地占用稅匯川區(qū)地稅局第二分主管分局在2016年6月份已經(jīng)下達(dá)了要求遵義市高新產(chǎn)業(yè)園股份有限公司為土地耕地占用稅的納稅主體，稅金為550畝*666.7平米/畝=366685平米*30元/平米=11000550元的耕占稅應(yīng)繳申報(bào)通知書，該筆稅費(fèi)如繳納對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)資金有很大的影響。匯川區(qū)地稅局第二分主管分局在納稅主體上認(rèn)定錯(cuò)誤，公司將全力溝通，推翻匯川區(qū)地稅局第二分主管分局在納稅主體上認(rèn)定的不正確性，這是公司不繳納11000550元的耕占稅的唯一辦法。在8月稅務(wù)局已經(jīng)將此事提交匯川區(qū)政府解決
遵義市高新產(chǎn)業(yè)園股份有限公司財(cái)務(wù)部
2016-6-18
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