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2017關于小企業(yè)年終財務分析報告范文
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年終財務分析報告【篇一】
1 企業(yè)財務分析中存在的問題
1.1 重視不足，企業(yè)分析人員的地位不高。據(jù)相關權威調查，在我國有65%的企業(yè)基本不做財務分析，50%的企業(yè)一年只做一次簡單的財務分析，甚至有些企業(yè)領導和財務人員認為，本企業(yè)的所有財務及業(yè)務資料都是在自己的全程參與和控制之下形成的，情況清楚，無需再做什么財務分析。同時，由于企業(yè)管理層諸多思想上的誤區(qū)，表現(xiàn)為財務人員在企業(yè)管理序列中的地位不高，缺乏話語權。長此以往，分析人員的工作積極性不高，開拓性不足，工作效率就不高，使財務分析的效果大打折扣。
1.2 資料來源方面的問題。會計處理方法的不同會使不同企業(yè)同類報表數(shù)據(jù)缺乏可比性，從而使財務分析結果有差異。舉例來說，根據(jù)現(xiàn)行制度的規(guī)定，企業(yè)的存貨發(fā)出計價方法、固定資產折舊方法、壞賬的處理方法、對外投資的核算方法、外幣報表折算匯率、所得稅會計中的核算方法等，都可以有不同的選擇，存貨發(fā)出計價方法有先進先出法、后進先出法、加權平均法、分批實際法等多種方法。即使是單個企業(yè)實際經(jīng)營情況完全相同，不同的方法對期末存貨及其銷售成本水平有不同的影響。因此，財務報表中的有關數(shù)據(jù)會有所不同，使得兩個企業(yè)的財務分析不準確。
1.3 財務分析方法方面存在的問題。財務分析的基本方法有比率分析法和比較分析法，無論是何種方法均是對過去經(jīng)濟活動所進行的反映。另外，會計報表使用者取得會計報表的時間，與業(yè)務發(fā)生的時間就時隔更長了，可謂時過境遷，因此，用過去的數(shù)據(jù)去判斷企業(yè)目前甚至將來的財務狀況，往往不切實際。
1.4 手工進行財務分析，成本高，耗時多。進行財務分析所依據(jù)的資料，除財務報表以外，還會涉及日常核算資料(憑證、賬簿等)和生產技術方面資料。但是，在會計電算化尚未普及、系統(tǒng)不完善、效率不高的`情況下，財務分析的工作仍主要由手工執(zhí)行，憑手工對龐大的日常數(shù)據(jù)進行財務分析成本高、耗時多。
2 企業(yè)財務分析中問題的對策
2.1 應該引起公司企業(yè)高層決策者和財務人員的足夠重視。決策者和財務人員要把企業(yè)財務分析提高到一個更高的層次，落實其在企業(yè)正常運作過程中應起到的重要作用，努力做好財務分析的各個方面，為會計信息使用者提供可靠的會計信息。
2.2 確保財務數(shù)據(jù)的真實。
2.2.1 進一步完善財務報告體系。以資產負債表、損益表、利潤表等作為基本報表反映企業(yè)的經(jīng)營情況。同時，應更加注重對財務狀況說明書的編制工作，其信息披露應反映企業(yè)的生產狀況、采用的會計政策、或有事項、非貨幣性的與財務事項密不可分的信息以及企業(yè)未來發(fā)展前景的預測，受物價變動影響的因素等。
2.2.2 把經(jīng)營情況與財務指標結合起來分析。僅從財務指標數(shù)值上無法看出企業(yè)經(jīng)營的具體情況，這些數(shù)值本身的意義是有限的。只有詳細分析董事會報告及其他信息來源中與該企業(yè)經(jīng)營情況有關的信息之后，把經(jīng)營情況與財務指標結合起來分析，才能對財務報表數(shù)據(jù)做出更深層次的理解。
2.2.3 詳細分析會計報表附注。財務報表中的數(shù)據(jù)都是匯總數(shù)據(jù)，要了解這些數(shù)據(jù)的具體內容，必須詳細分析會計報表附注中的細分內容，這樣才不會被匯總數(shù)據(jù)表面所蒙蔽。比如，從債權資產的項目結構和賬齡結構，可以分析其質量狀況;根據(jù)投資項目的構成與變化可以分析各投資項目的真實價值。
2.3 財務分析方法的綜合運用。首先，要剔除各種影響因素。在分析時可以將不同會計方法的影響差異剔除，將某些特殊的、個別事件或因素剔除，選擇同行業(yè)同等規(guī)模企業(yè)進行橫向比較，等等。其次，要注意各種分析指標的綜合運用。如定量分析與定性分析相結合，比較分析與比率分析相結合，橫向分析與縱向分析相結合，總量分析與個量分析相結合，靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結合，以便相互取長補短，發(fā)揮財務分析的總體功能效應。
2.4 財務分析應采用現(xiàn)代化技術手段，降低成本，提高效率。在21世紀，信息技術將迅猛發(fā)展，電子計算機及網(wǎng)絡技術將廣泛運用于各行各業(yè)，企業(yè)的財務信息存入計算機，愈來愈多的財務會計事項可實現(xiàn)自動化數(shù)據(jù)處理。財務分析所需的數(shù)據(jù)絕大部分可來自計算機或網(wǎng)絡，因而也可直接利用電子計算機對龐大的數(shù)據(jù)進行快速及時地收集、整理、計算、分類、分析。電子計算機的運用使財務分析的技術手段從手工進行收集整理分類向電子計算機轉變，不僅提高了財務分析的效率和質量，而且解決了現(xiàn)行分析成本高、時效性差、無法處理特殊事項或偶然事項的缺陷。
年終財務分析報告【篇二】
目 錄
一、財務狀況總體評述
1.企業(yè)財務能力綜合評價 2.行業(yè)標桿單位對比分析 二、財務報表分析
(一)資產負債表分析
1.資產狀況及資產變動分析 2.流動資產結構變動分析 3.非流動資產結構變動分析 4.負債及所有者權益變動分析 (二)利潤表分析
1.利潤總額增長及構成情況 2.成本費用分析 3.收入質量分析 (三)現(xiàn)金流量表分析
1.現(xiàn)金流量項目結構與變動分析 2.現(xiàn)金流入流出結構對比分析 3.現(xiàn)金流量質量分析 三、財務分項分析
(一)盈利能力分析
1.以銷售收入為基礎的利潤率分析 2.成本費用對盈利能力的影響分析 3.收入、成本、利潤的協(xié)調分析 4.從投入產出角度分析盈利能力 (二)成長性分析
1.資產增長穩(wěn)定性分析 2.資本保值增值能力分析 3.利潤增長穩(wěn)定性分析 4.現(xiàn)金流成長能力分析 (三)現(xiàn)金流量指標分析
1.現(xiàn)金償債比率 2.現(xiàn)金收益比率 (四)償債能力分析
1.短期償債能力分析 2.長期償債能力分析 (五)經(jīng)營效率分析
1.資產使用效率分析 2.存貨、應收賬款使用效率分析
3.營運周期分析 4.應收賬款和應付賬款周轉協(xié)調性分析 (六)經(jīng)營協(xié)調性分析
1.長期投融資活動協(xié)調性分析 2.營運資金需求變化分析
3.現(xiàn)金收支協(xié)調性分析 4.企業(yè)經(jīng)營的動態(tài)協(xié)調性分析 四、綜合評價分析
(一)杜邦分析
(二)經(jīng)濟增加值(EVA)分析 (三)財務預警-Z計分模型
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一、財務狀況總體評述
2006年，演示單位累計實現(xiàn)營業(yè)收入2,700,907.2元;實現(xiàn)利潤總額183,641.94元，實現(xiàn)凈利潤181.460.54元.
(一)企業(yè)財務能力綜合評價：
【財務綜合能力】
財務狀況良好，財務綜合能力處于同業(yè)領先水平，但仍有采取積極措施以進一步提高財務綜合能力的必要。
【盈利能力】
盈利能力處于行業(yè)領先水平，請投資者關注其現(xiàn)金收入情況，并留意其是否具備持續(xù)盈利的能力與新的利潤增長點。 【償債能力】
償債能力處于同行業(yè)領先水平，自有資本與債務結構合理，不存在債務風險，但仍有采取積極措施以進一步提高償債能力的必要。 【現(xiàn)金能力】
在現(xiàn)金流量的安全性方面處于同行業(yè)中游水平，在改善現(xiàn)金流量方面，投資者應當關注其現(xiàn)金管理狀況，了解發(fā)生現(xiàn)金不足的具體原因。 【運營能力】
運營能力處于同行業(yè)中游水平，但仍有明顯不足，公司應當花大力氣，充分發(fā)掘潛力，使公司發(fā)展再上臺階，給股東更大回報。 【成長能力】
成長能力處于行業(yè)領先水平，有較樂觀的發(fā)展前景，但公司管理者仍然應當對某些薄弱環(huán)節(jié)加以改進。
二、財務報表分析
(一)資產負債表分析
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1.資產狀況及資產變動分析
2007年，演示單位總資產達到19,470,820元，比上年同期增加724,282.3元，增加9.29%;其中流動資產達到9,129,652.13元，占資產總量的42.90%，同期比增加0.69%，非流
動資產達到11,976,073.24元，占資產總量的57.10%，同期比減少0.69%。 下圖是資產結構與其資金來源結構的對比：
2.流動資產結構變動分析
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2006年，演示單位流動資產規(guī)模達到9,302,679.93元，同比增加1,083,050.75元，同比增加13.18%。其中貨幣資金同比增加44.55%，應收賬款同比增加5.62%，存貨同比減少3.60%。
應收賬款的質量和周轉效率對公司的經(jīng)營狀況起重要作，企業(yè)應收賬款的使用效率得到提高，在市場擴大的同時，應注意控制應收賬款增加所帶來的風險。
3.非流動資產結構變動分析
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2006年，演示單位非流動資產達到35,412.71萬元，同期比增加5,484.71萬元，同期比增加18.33%。長期投資項目達到4,668.91萬元，同比增加3.41%;固定資產28,549.63萬元，同比增加24.54%;在建工程達到1,335.00萬元，同期比增加10.03%;無形資產及其他項目達到859.17萬元，同比減少32.60%。
4.負債及所有者權益變動分析
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2006年，演示單位負債和權益總額達到158,514.99萬元，同期比減少0.62%;其中負債達到123,393.86萬元，同期比減少3.64%，所有者權益35,121.14萬元，同期比增長11.68%。資產負債率為77.84%，同期比減少2.44個百分點，產權比率為3.51，同期比減少0.56。 從負債與所有者權益占總資產比重看，企業(yè)的流動負債比重為77.80%，非流動負債比重為0.04%，所有者權益的比重為22.16%。企業(yè)負債的變化中，流動負債減少3.33%，長期負債減少86.24%。
(三)現(xiàn)金流量表分析
2006年，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈減少433.61萬元，同期比增加94.97%，其中經(jīng)營活動現(xiàn)金凈增加9,671.67萬元，同比增加470.17%;投資活動現(xiàn)金凈減少8,453.42萬元，同比減少21.93%;籌資活動現(xiàn)金凈減少1,595.55萬元，同比增加52.93%。
2.現(xiàn)金流入流出結構對比分析
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2006年，演示單位實現(xiàn)現(xiàn)金總流入165,022.29萬元，其中經(jīng)營活動產生的'現(xiàn)金流入158,304.51萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為95.93%;實現(xiàn)現(xiàn)金總流出165,399.60萬元，其中經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流出148,632.85萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為89.86%。
3.現(xiàn)金流量質量分析
經(jīng)營狀況較為穩(wěn)定，經(jīng)營活動帶來的穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在償還債務的同時繼續(xù)滿足投資需求，應注意投資合理性。
三、財務分項分析
(一)盈利能力分析
1.以銷售收入為基礎的利潤率指標分析
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演示單位本期成本費用利潤率為3.42%，影響成本費用利潤率變動的因素是利潤總額比去年同期增長1,334.84萬元，增長率為21.16%;本期成本費用合計數(shù)為223,843.77萬元，上年同期數(shù)為169,405.57萬元，同比增長54,438.20萬元，增長率為32.13%。
成本費用結構分析
從絕對金額來看，占成本費用構成比率最大的是營業(yè)成本，占總成本費用的83.07%，所以控制成本費用應從營業(yè)成本著手。與去年同期相比，營業(yè)成本增長額為41,570.42萬元，增長率為28.80%。
3.收入、成本、利潤增長的協(xié)調性分析
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成本的協(xié)調性增強，營業(yè)收入增長大于營業(yè)利潤的增長，說明成本費用控制環(huán)節(jié)有待加強。 營業(yè)收入同期比繼續(xù)擴大的同時，也實現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長性較好。
4.以資產/股東權益為基礎的獲利能力分析
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截止到報告期末，演示單位總資產增長率達到-0.62%。從增減率上來看，流動資產變動較大。
流動資產增長率為-5.00%，從流動資產結構上看，其中貨幣資金比例為5.82%，應收賬款比例為12.95%，存貨所占比例為32.22%。 固定資產增長率為24.54%。
2.資本保值增值能力分析
所有者權益的增長穩(wěn)定性分析
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演示單位本期所有者權益為35,121.14萬元，期初所有者權益為31,447.88萬元，增長率為11.68%。從所有者權益各組成項目的相對增長比率看，盈余公積變化最大。
所有者權益的結構分析
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現(xiàn)金流入增長分析：
本期現(xiàn)金凈流入165,022.29萬元，去年同期現(xiàn)金凈流入為124,487.64萬元，同比增長32.56%。從增長速度來看，變動幅度最大的是籌資活動現(xiàn)金流入。
現(xiàn)金流出增長分析：
本期現(xiàn)金凈流出165,399.60萬元，去年同期現(xiàn)金凈流出為133,114.33萬元，同比增長24.25%。從增長速度來看，變動幅度最大的是籌資活動現(xiàn)金流出。
現(xiàn)金流量結構變動趨勢分析
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現(xiàn)金流入結構分析：
本期經(jīng)營現(xiàn)金流入、投資現(xiàn)金流入、籌資現(xiàn)金流入分別占總現(xiàn)金流入的95.93%、0.19%、3.88%。
現(xiàn)金流出結構分析：
本期經(jīng)營現(xiàn)金流出、投資現(xiàn)金流出、籌資現(xiàn)金流出分別占總現(xiàn)金流出的89.86%、5.30%、4.84%。
(三)現(xiàn)金流指標分析 1.現(xiàn)金償債比率
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在現(xiàn)金流動性方面：現(xiàn)金流動負債比率是反映企業(yè)經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量償還短期債務的能力的指標。該指標越大，償還短期債務能力越強，演示單位本期現(xiàn)金流動負債比為7.84%。 現(xiàn)金債務總額比反映經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務的能力，該比率是債務利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當前債務規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。演示單位
本期現(xiàn)金債務比為7.84%。
現(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與利息費用之比，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為8.74倍。
2.現(xiàn)金收益比率
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在獲取現(xiàn)金能力方面：銷售現(xiàn)金比率反映每 1元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。截止到報告期末，演示單位銷售現(xiàn)金比率為4.17%。
全部資產現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運用全部資產獲取現(xiàn)金的能力。截止到報告期末，全部資產現(xiàn)金回收率為6.08%。
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度，對企業(yè)收益的質量進行評價，對企業(yè)的實際收益能力進行再次修正。在收付實現(xiàn)制基礎上，充分反映出企業(yè)當期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，截止到報告期末，演示單位盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為1.52倍。
(四)償債能力分析 1.短期償債能力分析
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資產負債率反映企業(yè)資產對債權人權益的保障程度，演示單位本期該比率為77.84% 截止到報告期末，產權比率為3.51。
已獲利息倍數(shù)不僅反映了企業(yè)獲利能力的大小，而且反映了對償還到期債務的保障程度，是衡量長期償債能力的重要標志，本期該指標為7.91倍。
與上年同期相比，資產負債率下降，長期償債能力增強，但利用負債的財務杠桿效應減弱。在防范債務風險前提下，可適當擴大負債規(guī)模。
(五)經(jīng)營效率分析 1.資產使用效率分析
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從投入產出角度來看，本年的總資產周轉效率與去年同期比上升了，說明投入相同資產產生的收入有所提高，即全部資產的使用效率有所增強�？偟膩碚f是營業(yè)收入增長快于平均資產增
長，具體來看，本期的流動資產周轉率為1.83，非流動資產周轉率為7.09，流動資產的周轉慢于非流動資產的周轉。
2.存貨/應收賬款使用效率分析
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3.營業(yè)周期分析
營業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù)，等于存貨周轉天數(shù)加上應收賬款周轉天數(shù)。
截止到報告期末，演示單位營業(yè)周期為181.93天，其中：應收賬款周轉天數(shù)為100.87天，存貨周轉天數(shù)為81.07天。
4.應收賬款和應付賬款的協(xié)調性分析
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從長期投資和融資情況來看，2006年，公司長期投融資活動為企業(yè)提供的營運資本為-225.26萬元。企業(yè)部分結構性長期資產的資金需求也通過短期流動負債來滿足，長期投融資活動起到的作用很小，企業(yè)可能面臨經(jīng)常性的支付風險。
2.營運資金需求變化分析
營運資金需求是指企業(yè)生產經(jīng)營活動中的資金占用與資金來源的差額，反映生產經(jīng)營活動對資金的需求情況。這部分資金通常由營運資本來保證，營運資本大于營運資金需求，則生產經(jīng)營活動資金充足，經(jīng)營協(xié)調性較好。
2006年 ，演示單位營運資金需求為-29,280.73萬元，與上年同期-29,875.74萬元相比增加595.01萬元。流動負債資金來源大于生產經(jīng)營資金占用，并可滿足部分結構性資產的資金需求。
3.現(xiàn)金收支的協(xié)調性分析
企業(yè)的現(xiàn)金支付能力反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產滿足歸還短期負債資金需求的能力，是企業(yè)結構性資金、生產經(jīng)營活動資金是否協(xié)調的綜合反映。現(xiàn)金收支的協(xié)調，主要是保證企業(yè)對各種現(xiàn)金需求有支付能力。
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企業(yè)的現(xiàn)金支付能力為29,055.47萬元，上年同期為31,877.56萬元，同比減少2,822.09萬元。短期內企業(yè)的現(xiàn)金支付能力較好。
4.企業(yè)經(jīng)營的動態(tài)協(xié)調情況分析
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以下是凈資產收益率的影響因素分析：
2006年，公司凈資產收益率為19.14%，上年凈資產收益率為17.87%，增加1.27個百分點。與去年同期相比，銷售凈利率減少0.25個百分點，總資產周轉率增加0.12次，權益乘數(shù)增加0.31。
(二)經(jīng)濟增加值(EVA)分析
經(jīng)濟增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額，從股東角度重新定義公司的利潤，考慮了包括權益資本在內的所有資本，并且在計算中盡量消除會計信息對企業(yè)真實情況的扭曲。
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