商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告

　　省商業(yè)廳：

　　20××度，我局所屬企業(yè)在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開(kāi)拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。銷售收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益。

　　一、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

　　本年度商品銷售收入×××萬(wàn)元，比上年增加×××萬(wàn)元。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比上年增加5.5%，尚辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬(wàn)元，比上年減少10%，其他企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比上年增加43%，全年毛利率達(dá)到14.82%，比去年提高0.52%。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)4.68%。其中：商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)12.5%，商辦企業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年下降28.87%。

　　銷售利潤(rùn)本年為4.83，比上年下降0.05%。其中：商業(yè)企業(yè)為4.81，上升0.3%。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比去年的110天慢了18天，其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比去年的53天慢了7天。

　　二、主要財(cái)務(wù)情況分析

　　1.銷售收入情況

　　通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入，比上年增加296.4萬(wàn)元;古都五交公司比上年增加396.2萬(wàn)元。

　　2.費(fèi)用水平情況

　　全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比去年增加144.8萬(wàn)元費(fèi)用水平上升0.82%。其中：

　　運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬(wàn)元;

　　保管費(fèi)增加4.5萬(wàn)元;

　　工資總額增加53.1萬(wàn)元;

　　福利費(fèi)增加6.7萬(wàn)元;

　　房屋租賃費(fèi)增加50.2萬(wàn)元;

　　房屋租賃費(fèi)增加50.2萬(wàn)元;

　　低值易耗品推銷費(fèi)增加5.2萬(wàn)元。

　　從變化因素看，主要是由于政策因素影響：

　　調(diào)整了“三費(fèi)”、“一金”比例。使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12.8萬(wàn)元;

　　調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用費(fèi)增加了50.2萬(wàn)元;

　　企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用費(fèi)相對(duì)增加了80.9萬(wàn)元。

　　扣除這三種因素的影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905.6萬(wàn)元，比上年相對(duì)減少10.2萬(wàn)元。費(fèi)用水平為6.7%，比上年下降0.4%。

　　3.資金運(yùn)用情況

　　年末，全部資金占用額為×××萬(wàn)元，比比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額×××萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55%，比上下降年6.7%。結(jié)算資金的占用額為×××萬(wàn)元，占31.8%，比上年上升8.65%。其中：應(yīng)收貸款和其它應(yīng)收款比上年增加548.1萬(wàn)元。

　　從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。

　　4.利潤(rùn)情況

　　企業(yè)利潤(rùn)比上年增加×××萬(wàn)元，主要因素是：

　　(1)增加因素：

　　由于銷售收入比上年增加804.3萬(wàn)余，利潤(rùn)增加了41.8萬(wàn)元;

　　由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤(rùn)增加了80萬(wàn)元;

　　由于其它收入比同期多多收43萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加了42.7萬(wàn)元;

　　由于支出額比上年少支6.1萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加6.1萬(wàn)元。

　　(2)減少因素：

　　由于費(fèi)用水平比上年提高0.82%，使利潤(rùn)減少了105.6萬(wàn)元;

　　由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元;

　　由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬(wàn)元，使利潤(rùn)減少16.8萬(wàn)元;

　　以上兩種因素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元。

　　三、存在的問(wèn)題與建議

　　1.資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其它應(yīng)收款和銷貸應(yīng)收款大幅度上升，如步及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收，也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貨款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性，同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。

　　2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)×××萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

　　3.各企業(yè)程度不同地存在著潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)××萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為×××萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。

　　××市商業(yè)局

　　20××年×月×日

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