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財(cái)務(wù)分析報(bào)告

財(cái)務(wù)分析報(bào)告書寫方法

時(shí)間:2022-10-05 18:08:08 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 我要投稿
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財(cái)務(wù)分析報(bào)告書寫方法

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告書寫方法【1】

財(cái)務(wù)分析報(bào)告書寫方法

  1.要清楚明白地知道報(bào)告閱讀的對象及報(bào)告分析的范圍。

  報(bào)告閱讀對象不同,報(bào)告的寫作應(yīng)因人而異。

  比如,提供給財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些,而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告則要力求通俗一些;同時(shí)提供給不同層次閱讀對象的分析報(bào)告,則要求分析人員在寫作時(shí)準(zhǔn)確把握好報(bào)告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。

  再如,報(bào)告分析的范圍若是某一部門或二級公司,分析的內(nèi)容可以稍細(xì)、具體一些;而分析的對象若是整個(gè)集團(tuán)公司,則文字的分析要力求精練,不能對所有問題面面俱到,集中性地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問題進(jìn)行分析即可。

  2.了解讀者對信息的需求,充分領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么。

  記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通,他深有感觸地談到:你們給我的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,內(nèi)容很多,寫得也很長,應(yīng)該說是花了不少心思的。

  遺憾的是我不需要的信息太多,而我想真正獲得的信息卻太少。

  寫好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通,捕獲他們“真正了解的信息”。

  3.報(bào)告寫作前,一定要有一個(gè)清晰的框架和分析思路。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告的框架具體如下:報(bào)告目錄―重要提示―報(bào)告摘要―具體分析―問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施。

  “報(bào)告目錄”告訴閱讀者本報(bào)告所分析的內(nèi)容及所在頁碼;

  “重要提示”主要是針對本期報(bào)告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明,旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視;

  “報(bào)告摘要”是對本期報(bào)告內(nèi)容的高度濃縮,一定要言簡意賅,點(diǎn)到為止。

  無論是“重要提示”,還是“報(bào)告摘要”,都應(yīng)在其后標(biāo)明具體分析所在頁碼,以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。

  以上三部分非常必要,其目的是,讓領(lǐng)導(dǎo)們在最短的時(shí)間內(nèi)獲得對報(bào)告的整體性認(rèn)識(shí)以及本期報(bào)告中將告知的重大事項(xiàng)。

  “問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施”一方面是對上期報(bào)告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報(bào),同時(shí)對本期報(bào)告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問題進(jìn)行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。

  “具體分析”部分,是報(bào)告分析的核心內(nèi)容。

  “具體分析”部分的寫作如何,關(guān)鍵性地決定了本報(bào)告的分析質(zhì)量和檔次。

  要想使這一部分寫得很精彩,首要的是要有一個(gè)好的分析思路。

  例如:某集團(tuán)公司下設(shè)四個(gè)二級公司,且都為制造公司。

  財(cái)務(wù)報(bào)告的分析思路是:總體指標(biāo)分析―集團(tuán)總部情況分析―各二級公司情況分析;在每一部分里,按本月分析―本年累計(jì)分析展開;再往下按盈利能力分析―銷售情況分析―成本控制情況分析展開。

  如此層層分解,環(huán)環(huán)相扣,各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。

  4.財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合,深刻領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景,切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。

  財(cái)務(wù)人員在做分析報(bào)告時(shí),由于不了解業(yè)務(wù),往往閉門造車,并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動(dòng)局面,得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。

  因此,有必要強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是:各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。

  每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動(dòng)的增減、費(fèi)用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。

  財(cái)務(wù)分析人員通過對業(yè)務(wù)的了解和明察,并具備對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷,即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性,由此寫出來的分析報(bào)告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。

  財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)畢竟只是一個(gè)中介,因而財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為對象的分析報(bào)告就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù),報(bào)告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫,對決策的“有用性”自然就難以談起。

  5.要突出重點(diǎn),忌泛泛而談。

  財(cái)務(wù)狀況分析重在揭露問題,查找原因,提出建議。

  所以分析內(nèi)容應(yīng)當(dāng)突出當(dāng)期財(cái)務(wù)情況的重點(diǎn),抓住問題的本質(zhì),找出影響當(dāng)期指標(biāo)變動(dòng)的主要因素,重點(diǎn)剖析變化較大指標(biāo)的主、客觀原因。

  這樣才能客觀、正確地評價(jià)、分析企業(yè)的當(dāng)期財(cái)務(wù)情況,預(yù)測企業(yè)發(fā)展走勢,從而有針對性的提出整改建議和措施。

  6.要深入剖析,忌淺嘗輒止。

  我們知道,往往表面良好的指標(biāo)背后隱藏著個(gè)別嚴(yán)重的缺點(diǎn)、漏洞和隱患,這就要求我們既不能被表面現(xiàn)象所迷惑,又不能就事論事,而要善于深入調(diào)查研究,善于捕捉事物發(fā)展變化過程中偶然現(xiàn)象中的必然規(guī)律,抱著實(shí)事求是的態(tài)度,克服“先入為主”的思想。

  通過對現(xiàn)有大量詳細(xì)資料的反復(fù)推敲、印證,去粗取精,去偽存真,以得出對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況客觀、公正的評價(jià)。

  如,僅指標(biāo)的對比口徑上,就要深入調(diào)查核實(shí),換算其計(jì)價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間、構(gòu)成、內(nèi)容等是否具有可比性,沒有可比性的指標(biāo)之間的對比只能扭屈事物的本來面目,甚至?xí)`導(dǎo)報(bào)告使用者。

  7.要堅(jiān)持定期分析與日常分析相結(jié)合的原則。

  年度、季度、月度分析固然重要,但隨著財(cái)務(wù)決策對信息及時(shí)性要求的不斷提高,要求企業(yè)能夠及時(shí)地分析企業(yè)日常的財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、資產(chǎn)管理能力以及企業(yè)的未來發(fā)展趨勢,甚至要求對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)分析,因此,在注重定期分析的同時(shí),同樣也要重視日常分析。

  8.要堅(jiān)持報(bào)表分析與專題分析相結(jié)合的原則。

  企業(yè)的狀況財(cái)務(wù)分析主要從三大報(bào)表著手,對企業(yè)各期的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析,編制財(cái)務(wù)情況說明書。

  從效果上看,難以面面俱到,實(shí)際作用有限。

  在實(shí)際工作中,財(cái)務(wù)分析往往缺乏與閱讀對象的溝通,缺乏對主要經(jīng)營事項(xiàng)進(jìn)行有的放矢的專題分析。

  因此,企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)圍繞領(lǐng)導(dǎo)和廣大干部職工最關(guān)心的熱點(diǎn)問題和實(shí)際工作中遇到的新問題來展開,傳遞對領(lǐng)導(dǎo)決策有用的信息,真正起到參謀作用。

  企業(yè)財(cái)務(wù)分析容易走入的六大誤區(qū)【2】

  一、為分析而分析,與財(cái)務(wù)分析需求脫節(jié)

  部分財(cái)務(wù)分析工作者缺乏與分析報(bào)告需求者的充分溝通,沒有真正領(lǐng)會(huì)分析的真正用途,拿到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)就急于進(jìn)行分析。

  這樣的財(cái)務(wù)分析,僅僅為分析而分析,分析報(bào)告的類型、分析范圍和分析重點(diǎn)的選擇基本靠主觀臆斷,與分析的需求基本脫節(jié),分析報(bào)告的使用者也難以從中獲得真正有用的信息。

  二、就財(cái)務(wù)論財(cái)務(wù),與公司經(jīng)營管理脫離

  部分財(cái)務(wù)分析工作者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí),往往難以跳出財(cái)務(wù)固有的思維慣性,拿著一堆財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析,對公司的重大經(jīng)營決策、重要業(yè)務(wù)情況等缺乏了解,從而使財(cái)務(wù)分析僅僅停留在財(cái)務(wù)領(lǐng)域,不能真正從公司經(jīng)營管理的角度出發(fā)來分析具體財(cái)務(wù)問題和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

  三、就報(bào)表論報(bào)表,表外事項(xiàng)關(guān)注度不高

  部分財(cái)務(wù)分析工作者僅僅停留在財(cái)務(wù)報(bào)表層次,主要就3張會(huì)計(jì)報(bào)表展開分析,而置公司經(jīng)營環(huán)境、土地價(jià)值、對外擔(dān)保情況、或有事項(xiàng)等重要表外事項(xiàng)的分析于不顧。

  這樣的財(cái)務(wù)分析,由于分析基礎(chǔ)受限,容易忽視那些報(bào)表華麗的公司存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)和問題,也難以挖掘那些業(yè)績難看的公司的潛在價(jià)值,得出的分析結(jié)論也常常給人以誤導(dǎo)。

  四、就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù),真正的歸納、提煉少

  部分財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)描述篇幅很多,數(shù)據(jù)分析的力度很小,或者缺乏數(shù)據(jù)之間的對比分析、因果分析,或者未把各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)串聯(lián)起來分析,或者沒有把觀點(diǎn)歸納和提煉出來,從而不能挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)、形成恰當(dāng)?shù)姆治鼋Y(jié)論。

  這樣的財(cái)務(wù)分析,沒有經(jīng)濟(jì)語言支撐,只能算是一種簡單的統(tǒng)計(jì)。

  五、綜合分析過于“綜合”,掩藏了公司真相

  部分財(cái)務(wù)分析特別是綜合性財(cái)務(wù)分析,僅僅圍繞綜合數(shù)據(jù)展開,沒有按照不同的業(yè)務(wù)板塊或公司級次層層展開分析,容易隱藏公司的真實(shí)情況。

  對多元化發(fā)展模式下的公司集團(tuán)財(cái)務(wù)分析尤其如此,不同的業(yè)務(wù)或公司,或好或壞,或增或減,如果只看整體、不看結(jié)構(gòu),就過于籠統(tǒng),得到的結(jié)論往往趨于“中性”、“平淡”,看不出公司的具體情況,特別是容易掩蓋一些非正常的狀況。

  六、對歷史數(shù)據(jù)分析多,對未來展望少

  公司財(cái)務(wù)分析的目的不僅僅在于通過積累的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),了解公司的過去和現(xiàn)狀,更重要的是通過對公司發(fā)展趨勢的分析,洞察未來、預(yù)測公司今后的發(fā)展態(tài)勢。

  但是,很多財(cái)務(wù)分析恰恰忽略了這一點(diǎn),對過去和現(xiàn)在的狀況分析較多,對未來的預(yù)測和展望很少,從而大大降低了財(cái)務(wù)分析的“導(dǎo)航器”作用。

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