上市公司財務(wù)分析報告經(jīng)典（3篇）

　　在我們平凡的日常里，報告十分的重要，我們在寫報告的時候要注意涵蓋報告的基本要素。相信許多人會覺得報告很難寫吧，下面是小編幫大家整理的上市公司財務(wù)分析報告，希望對大家有所幫助。

上市公司財務(wù)分析報告1

　　20xx年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。其中：

　　19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬元；虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業(yè)中：##減速機(jī)廠增幅最高，本年實現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二；##弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%；甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%；##塑料工業(yè)總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍；##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。

　　38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元；虧損企業(yè)22戶；虧損總額1560萬元。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責(zé)任公司盈利289萬元，##宏建建材集團(tuán)有限公司盈利96萬元。4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%；##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍；##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。

上市公司財務(wù)分析報告2

　　一、總體評述

　　(一)總體財務(wù)績效水平

　　根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用BBA禾銀系統(tǒng)和BBA分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。

　　(二)公司分項績效水平

　　(三)財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警提示

　　運(yùn)用BBA財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動比率（清償能力）。

　　(四)財務(wù)風(fēng)險過濾結(jié)果提示

　　對公司一切公開披露的財務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財務(wù)風(fēng)險過濾模型。利用該模型進(jìn)行過濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財務(wù)風(fēng)險特征。

　　二、財務(wù)報表分析

　　(一)資產(chǎn)負(fù)債表主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下：

　　公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為26，741.03萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿�，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。

　　因此，建議分析者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究。

　　流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。

　　流動資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作�？傊�，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。

　　1、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：

　　從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比率為30.97%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動負(fù)債減少14.56%，長期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長40.33%。

　　流動負(fù)債的.下降幅度為14.56%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低。

　　本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高。總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低。

　　2、企業(yè)的財務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：

　　流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風(fēng)險要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債（長期負(fù)債和所有者權(quán)益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。

　　(二)利潤及利潤分配表

　　主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：

　　利潤分析

　　(1)利潤構(gòu)成情況

　　本期公司實現(xiàn)利潤總額57，870.22萬元。其中，經(jīng)營性利潤60，567.29萬元，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%；營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2，399.15萬元，占利潤總額-4.15%。

　　(2)利潤增長情況

　　本期公司實現(xiàn)利潤總額57，870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44，696.50萬元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2，478.69%，減少營業(yè)外收支凈額2，500.01萬元。

上市公司財務(wù)分析報告3

　　企業(yè)名稱：博元投資有限公司

　　一、博元簡介

　　珠海市博元投資有限公司，屬于投資服務(wù)行業(yè)，主要經(jīng)營業(yè)務(wù)為創(chuàng)業(yè)投資、投資咨詢與管理、實業(yè)投資、商品的批發(fā)與零售。公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)有股東大會、董事會、監(jiān)事會，管理層由總經(jīng)理，副總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)等組成。公司下設(shè)分支機(jī)構(gòu)：董事會辦公室、財務(wù)部、總經(jīng)理辦公室，投資管理部。20xx年3月27日，上海市證券交易所對博元投資下發(fā)《關(guān)于通報珠海市博源投資股份有限公司涉嫌信息披露違法違規(guī)案被中國證監(jiān)會移送公安機(jī)關(guān)的函》，對于相關(guān)的意見目前尚無定論，本文且對14年財務(wù)報報告進(jìn)行分析，進(jìn)而站在不同角度提出相應(yīng)的建議。

　　二、14年財務(wù)數(shù)據(jù)

　　1、償債及資本結(jié)構(gòu)

　　三、企業(yè)財務(wù)分析

　　1、償債能力分析

　　流動比率指標(biāo)表明企業(yè)每一元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)作為償還保障，反應(yīng)企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期流動負(fù)債的能力。國際上通常認(rèn)為，流動比率下線為100%，而等于200%時比較適當(dāng)。從表中數(shù)據(jù)可以看出， 博元投資的流動比率基本都低于100%，表明短期償債能力都很差，從其批注也可以看出，其負(fù)債率及其高。速動比率指標(biāo)是速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。一般認(rèn)為，速動比率為100%時較為合適。從上表中發(fā)現(xiàn)，博元投資的速動比率都在0.5左右，說明短期償債能力比較差。

　　從以上的兩個個指標(biāo)分析中發(fā)現(xiàn)。由于流動比率和速動比率是評價企業(yè)短期償債能力的主要指標(biāo)，說明博元投資的短期償債能力較差，企業(yè)的流動資產(chǎn)可不足以的應(yīng)對企業(yè)的流動負(fù)債償還問題。 資產(chǎn)負(fù)債率表明在企業(yè)資產(chǎn)總額中，債權(quán)人提供資金所占有的比重，以及企業(yè)資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。一般來說資產(chǎn)負(fù)債率越小，長期償債能力越強(qiáng)。表中未涉及，且不做論述。

　　2、營運(yùn)能力分析

　　存貨周轉(zhuǎn)率越高，表明其變現(xiàn)速度越快、資金占用水平越低。從以上數(shù)據(jù)來看博元投資存貨周轉(zhuǎn)率在年報中無法出具，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，表明相同資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)額越多，資產(chǎn)的利用效果越好。從以上數(shù)據(jù)可知博元的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較低，大幅低于平均水平，比率下降的主要原因是流動資產(chǎn)上升幅度比營業(yè)收入上升幅度大，營運(yùn)能力有所下降。

　　3、盈利能力分析

　　凈利潤率（銷售凈利率）

　　凈利潤率=（凈利潤÷主營業(yè)務(wù)收入）×100%

　　凈利潤率又稱銷售凈利率是反映公司盈利能力的一項重要指標(biāo)，是扣除所有成本、費(fèi)用和企業(yè)所得稅后的利潤率。如果主營業(yè)務(wù)收入增長率快于凈利潤增長率， 則公司的凈利潤率會出現(xiàn)下降，說明公司盈利能力在下降，相反，如果凈利潤增長快于收入則凈利潤率會提升，說明公司盈利能力在增強(qiáng)。由上圖可知在年報中銷售將利率無法出具，這些都給持續(xù)經(jīng)營下去造成了很大的挑戰(zhàn)。

　　四、三方面考慮

　　1、站在財務(wù)總監(jiān)的角度向董事會提的建議。如何做好財務(wù)總監(jiān)工作：，總的來說呢，就是需要從戰(zhàn)略高度看財務(wù)管理，身份轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略制定參與者，腳踏實地的同事也要“仰望星空”，幫助董事整理思路。有以上分析

　　2、站在投資人的角度，對企業(yè)的分析。上市公司財務(wù)分析，是投資者以上市公司財務(wù)報告等資料作為基礎(chǔ)，采用各種財務(wù)指標(biāo)分析方法，對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價，為其投資決策提供依據(jù)。根據(jù)分析的重點(diǎn)不同，上市公司財務(wù)分析可大致分為以下五個方面。其一，短期償債能力分析。任何一家上市公司要維持股權(quán)融資正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，必須持有足夠的現(xiàn)金或銀行存款以支付各種到期財務(wù)和其他費(fèi)用。對公司短期償債能力的分析只要著眼于對公司流動資產(chǎn)和流動負(fù)債之間的關(guān)系的分析，主要的分析指標(biāo)是流動比率和速動比率。其二，資本結(jié)構(gòu)分析。資本結(jié)構(gòu)是指在上市公司的總資本中，股權(quán)資本和債權(quán)資本的構(gòu)成及比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)反映上市公司使用財務(wù)杠桿的程度，從而直接影響上市公司的盈利能力和長期償債能力。其分析指標(biāo)主要包括資產(chǎn)負(fù)債率，有形凈債務(wù)率等。其三，經(jīng)營效率分析。經(jīng)營效率也稱資產(chǎn)管理能力，主要通過上市公司各種資產(chǎn)在一定時期內(nèi)周轉(zhuǎn)速度的快慢程度來反映，分析經(jīng)營效率是了解公司內(nèi)部經(jīng)營管理水平優(yōu)劣的一個重要環(huán)節(jié)。投資者可以通過公司的營業(yè)周期，存貨周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等累了解上市公司資產(chǎn)管理的實際能力。其四，盈利能力分析。盈利能力是公司獲取利潤的能力，是公司組織生產(chǎn)活動，銷售活動和財務(wù)管理水平高低的綜合成果體現(xiàn)，也是公司在激烈的市場競爭中得以生存的基本保證。盈利能力分析主要指標(biāo)包括銷售毛利率，銷售凈利率，資產(chǎn)收益率，凈資產(chǎn)收益率等，與此同時，投資者還需要對盈利結(jié)構(gòu)和多年度盈利趨勢進(jìn)行分析，以了解上市公司的持續(xù)盈利能力。其五，與股票價值相關(guān)的股票投資收益分析。對上市公司來說，股票代表了市場在某個時點(diǎn)對其價值的反映以及投資者對持有該公司股票可能帶來的潛在收益和所承擔(dān)風(fēng)險的判斷。在選擇上市公司進(jìn)行投資時，投資者要將股票市價和財務(wù)報表所提供的相關(guān)信息綜合起來進(jìn)行分析。分析指標(biāo)通常包括市盈率，市凈率，股息率等。其中，利用股息率(即股息與股

　　票價格之間的比率)來分析上市公司是否具備連續(xù)穩(wěn)定的分紅能力，對投資者作出恰當(dāng)?shù)耐顿Y決策至關(guān)重要。上市公司在高速成長期間，其投資需求量大，客觀上會對現(xiàn)金分紅取舍有影響。但公司發(fā)展的最終目的也仍然是追求股東價值最大化。采用現(xiàn)金紅利方式給投資者以正回報，無疑是體現(xiàn)股東價值最大化的最重要的標(biāo)志。從企業(yè)價值衡量的`角度來看，公司股票的內(nèi)在價值最重要的決定因素之一是其實際的現(xiàn)金股利派發(fā)金額。

　　3、站在投行保薦人，對企業(yè)的分析。

　　《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》第24條規(guī)定：“保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，應(yīng)當(dāng)遵循誠實守信、勤勉盡責(zé)的原則，按照中國證監(jiān)會對保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查工作的要求，對發(fā)行人進(jìn)行全面調(diào)查，充分了解發(fā)行人的經(jīng)營狀況及其面臨的風(fēng)險和問題。”充分了解發(fā)行人經(jīng)營狀況，對公司面臨的風(fēng)險和發(fā)展前景做出專業(yè)判斷是創(chuàng)業(yè)板賦予保薦人的特殊職責(zé)，保薦人應(yīng)對其發(fā)表的評價意見承擔(dān)責(zé)任。但《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》僅明確了保薦人有對發(fā)行人公司的風(fēng)險和發(fā)展前景做出專業(yè)評價的責(zé)任，卻沒有說明評價依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)、范圍、陳述的形式、對應(yīng)承擔(dān)何種責(zé)任等具體內(nèi)容，制度規(guī)定的不嚴(yán)密不利于保薦人很好地履行職責(zé)。

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