撰寫財務(wù)分析報告應(yīng)該做的工作

　　財務(wù)分析報告是企業(yè)財務(wù)主管以實(shí)際的財務(wù)資料為依據(jù)，系統(tǒng)地研究分析企業(yè)財務(wù)運(yùn)作的應(yīng)用文書。下面是小編整理的撰寫財務(wù)分析報告應(yīng)該做的工作的相關(guān)內(nèi)容，僅供參考。

　　撰寫財務(wù)分析報告應(yīng)該做的工作

　　一、積累素材，為撰寫報告做好準(zhǔn)備

　　1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。

　　通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。

　　但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。

　　比如，在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)是不能從賬簿中直接得到。

　　這個時候可以借助像奧威智動power-BI等財務(wù)分析軟件來取得相關(guān)的分析數(shù)據(jù)，因?yàn)樵谪攧?wù)分析軟件以下這些分析數(shù)據(jù)是可以很容易就得到的

　　1) 各區(qū)域的銷售情況如何?哪些部門貢獻(xiàn)了最大的收入?而這些部門又主要在銷售些什么產(chǎn)品?哪些產(chǎn)品貢獻(xiàn)了主要的利潤?而這些產(chǎn)品又主要銷往哪些區(qū)域?

　　2)哪些客戶的應(yīng)收賬款最多?各部門負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)是怎么樣的?與上期同比是增長了還是下降了?

　　3)本期的利潤情況與上期相比情況如何?主要是因?yàn)槟膫�部門的業(yè)績變化導(dǎo)致了結(jié)果的出現(xiàn)?

　　4)本期大于10000元的費(fèi)用有哪些?這些費(fèi)用主要花在了哪些部門上?

　　5)核心產(chǎn)品的往年銷售情況如何?

　　6)采購價格波動最大的物料有哪些?這些物料主要由哪些供應(yīng)商供應(yīng)?

　　7)庫存中占用資金最多的物料有哪些?都分布在哪些倉庫?

　　8)物料的周轉(zhuǎn)情況如何?

　　2、關(guān)注重要事項(xiàng)。

　　財務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財務(wù)狀況中的重大變動事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。

　　必要時馬上做出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

　　3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行。

　　財務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。

　　參加會議，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。

　　4、定期收集報表。

　　財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認(rèn)真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

　　5、崗位分析。

　　大多數(shù)企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來完成，但報告材料要靠每個崗位的財務(wù)人員提供。

　　因此，應(yīng)要求所有財務(wù)人員對本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn)。

　　只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財務(wù)分析報告。

　　二、建立財務(wù)分析報告指引

　　財務(wù)分析報告盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無規(guī)律可循。

　　如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達(dá)到事半功倍的效果。

　　相關(guān)閱讀-財務(wù)分析報告的內(nèi)容與格式

　　一、財務(wù)分析報告的分類

　　財務(wù)分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。

　　定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時點(diǎn)分析。

　　從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項(xiàng)分析報告，三是項(xiàng)目分析報告。

　　綜合性分析報告是對公司整體運(yùn)營及財務(wù)狀況的分析評價;專項(xiàng)分析報告是針對公司運(yùn)營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析;項(xiàng)目分析報告是對公司的局部或一個獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。

　　二、財務(wù)分析報告的格式

　　嚴(yán)格的講，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報送對象的要求。

　　一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。

　　但在實(shí)際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。

　　此外，財務(wù)分析報告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。

　　三、財務(wù)分析報告的內(nèi)容

　　如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：

　　第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。

　　第二部分說明段，是對公司運(yùn)營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。

　　該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。

　　對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。

　　特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。

　　具體可借助一些財務(wù)分析軟件，比如對應(yīng)收、應(yīng)付、銷售情況等數(shù)據(jù)進(jìn)行同比和環(huán)比等分析。

　　公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財務(wù)分析重點(diǎn)也不同。

　　如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。

　　第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。

　　在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。

　　財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫蟊淼臄?shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。

　　分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。

　　第四部分評價段，作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。

　　財務(wù)評價不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

　　第五部分建議段，即財務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。

　　值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。

　　分類

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)分析報告按其內(nèi)容、范圍不同，可分為綜合分析報告，專題分析報告和簡要分析報告

　　1．綜合分析報告

　　綜合分析報告又稱全面分析報告，是企業(yè)依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計報表附表、會計報表附注及財務(wù)情況說明書、財務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營特征，利潤實(shí)現(xiàn)及其分配情況。資金增減變動和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等變動情況及對本期或下期財務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項(xiàng)做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測而形成的書面報告。它具有內(nèi)容豐富、涉及面廣，對財務(wù)報告使用者做出各項(xiàng)決策有深遠(yuǎn)影響的特點(diǎn)。它還具有以下兩方面的作用：

　�。�1）為企業(yè)的重大財務(wù)決策提供科學(xué)依據(jù)。由于綜合分析報告幾乎涵蓋了對企業(yè)財務(wù)計劃各項(xiàng)指標(biāo)的對比、分析和評價，能使企業(yè)經(jīng)營活動的成果和財務(wù)狀況一目了然，及時反映出存在的問題，這就給企業(yè)的經(jīng)營管理者做出當(dāng)前和今后的財務(wù)決策提供了科學(xué)依據(jù)。

　　（2）全面、系統(tǒng)的綜合分析報告，可以作為今后企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)行動態(tài)分析的重要?dú)v史參考資料。

　　綜合分析報告主要用于半年度、年度進(jìn)行財務(wù)分析時撰寫。撰寫時必須對分析的各項(xiàng)具體內(nèi)容的輕重緩急做出合理安排，既要全面，又要抓住重點(diǎn)。

　　2．專題分析報告

　　專題分析報告又稱單項(xiàng)分析報告，是指針對某一時期企業(yè)經(jīng)營管理中的某些關(guān)鍵問題、重大經(jīng)濟(jì)措施或薄弱環(huán)節(jié)等進(jìn)行專門分析后形成的書面報告。它具有不受時間限制、一事一議、易被經(jīng)營管理者接受、收效快的特點(diǎn)。因此，專題分析報告能總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，引起領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門重視所分析的問題，從而提高管理水平。

　　專題分析的內(nèi)容很多，比如關(guān)于企業(yè)清理積壓庫存，處理逾期應(yīng)收帳款的經(jīng)驗(yàn)，對資金、成本、費(fèi)用、利潤等方面的預(yù)測分析，處理母子公司各方面的關(guān)系等問題均可進(jìn)行專題分析，從而為各級領(lǐng)導(dǎo)做出決策提供現(xiàn)實(shí)的依據(jù)。

　　3．簡要分析報告

　　簡要分析報告是對主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在一定時期內(nèi)，存在的問題或比較突出的問題，進(jìn)行概要的分析而形成的書面報告。

　　簡要分析報告具有簡明扼要、切中要害的特點(diǎn)。通過分析，能反映和說明企業(yè)在分析期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營的基本情況，企業(yè)累計完成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的情況并預(yù)測今后發(fā)展趨勢。主要適用于定期分析，可按月、按季進(jìn)行編制。

　�。ǘ�）財務(wù)分析報告按其分析的時間，可分為定期分析報告與不定期分析報告兩種

　　1．定期分析報告

　　定期分析報告一般是由上級主管部門或企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的每隔一段相等的時間應(yīng)予編制和上報的財務(wù)分析報告。如每半年、年末編制的綜合財務(wù)分析報告就屬定期分析報告。

　　2．不定期財務(wù)分析報告

　　不定期分析報告，是從企業(yè)財務(wù)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營的實(shí)際需要出發(fā)，不做時間規(guī)定而編制的財務(wù)分析報告。如上述的專題分析報告就屬于不定期分析報告。

　　發(fā)展趨勢

　　財務(wù)報告不僅包括IASB就應(yīng)該完善的財務(wù)報表，還包括管理者報告、政府報告、企業(yè)的社會責(zé)任報告等等。

　　更重要的是，今天的財務(wù)報告還和100年前一樣，是在紙上完成的。我的祖父，是一名審計師。他完全是在紙上完成自己的工作。在這一點(diǎn)上，看來似乎還和100年前完全一樣。

　　但我想，在今天，隨著網(wǎng)絡(luò)和技術(shù)的發(fā)展，我們是時候改變這種形式了。如果IASB能夠掌控這種形式上的變化，那就太好了。雖然它一直都在關(guān)注XBRL，但范圍還是太狹窄了。應(yīng)該試著讓年輕一代的信息使用者通過網(wǎng)絡(luò)來獲取財務(wù)信息�？纯春⒆觽儯�他們都在網(wǎng)上自由交流。他們沒有通訊錄，也不會給倫敦或者哥本哈根寄賀卡—— —這些都在網(wǎng)上做好了。而我們的財務(wù)報告，還只是在紙上。我們必須調(diào)整并且趕上來。這也是我在哥本哈根工作時進(jìn)行的項(xiàng)目之一。我們必須找到一種方式，讓財務(wù)報告更加生動，滿足年輕一代的需求。這可能需要一種不同的流程。我們習(xí)慣于適合A4紙使用的流程。但未來，我們恐怕需要思考一種新的不同的流程來適合我們的ipad，電腦，甚至是手機(jī)的使用。

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