電力行業(yè)財務分析報告

　　我國經(jīng)濟的加速發(fā)展必然增大對電力的需求，建設安全、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的電力企業(yè)就成為當務之急。同國內(nèi)其他行業(yè)一樣，電力行業(yè)同樣面臨著深化體制改革，推進電力市場建設，完善現(xiàn)代企業(yè)制度等艱巨任務，在這個過程中電力企業(yè)在獲得機會的同時必然也會面臨更大的風險。

　　一、強化資金管理，提高資金管理水平

　　樹立科學理財觀，合理地把資金安排在每一個環(huán)節(jié)上，使每一個環(huán)節(jié)的資金流動起來，提高資金周轉效率，從而實現(xiàn)電力企業(yè)的經(jīng)營目標。具體來講，可通過以下途徑來提高資金的使用效率：

　�。�1）加強資金集中管理，實行“收支兩條線”加強企業(yè)對資金的控制力，實行資金的集中管理。一是統(tǒng)一銀行開戶，從源頭上保證資金處于可控狀態(tài)；二是嚴格執(zhí)行資金“收支兩條線”，實行撥付備用金制度。通過資金的集中管理，大大減少了資金分散和沉淀，集中起來的閑置資金可以用來歸還銀行貸款、內(nèi)部調(diào)劑或進行對外投資。

　�。�2）建立內(nèi)部資金市場對于大的電力企業(yè)而言，在公司總部設立資金管理中心，建立內(nèi)部資金市場，全面整合公司的資金資源，對于需要融資的子公司和分支機構按照有償使用的原則，進行內(nèi)部資金調(diào)劑。

　　（3）實行資金預算管理。根據(jù)年度生產(chǎn)計劃和目標，核定內(nèi)部所屬單位為完成計劃期生產(chǎn)經(jīng)營任務所需的資金量，各單位要明確對資金的管理和使用應承擔的責任，使其主動精打細算、控制支出和節(jié)約消耗，降低資金占用，通過事前的資金預算管理，提高企業(yè)資金管理水平。當資金預算控制指標超限時，及時分析原因，采取針對性措施。

　�。�4）建立現(xiàn)金流量的監(jiān)督約束體系。建立控制現(xiàn)金流量的監(jiān)督約束體系，實行資金跟蹤稽查和定期或不定期檢查，若發(fā)現(xiàn)問題，則通報批評，實行經(jīng)濟處罰，并限期改正。改變那種只管付款、不管用途，只管指標、不管去向的不良做法，降低資金使用風險，提高資金使用效率。

　　二、穩(wěn)健經(jīng)營，防范和控制電力企業(yè)財務風險

　�。�1）建立權責明確、有效制衡的組織體系。完善的公司架構，是防范和控制電力企業(yè)財務風險的組織保證，應形成決策、授權、執(zhí)行和監(jiān)督的基本框架，四者之間構成權責明確、相互協(xié)同、有效制衡的完整組織體系。同時明確企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，積極引導企業(yè)資源優(yōu)化配置，使企業(yè)制定的方針、政策和制度發(fā)揮更大作用。

　　（2）進一步加強會計基礎工作。提高會計信息質(zhì)量，完善會計內(nèi)部控制，完善內(nèi)部財務報告制度，強化審計監(jiān)督，建立財權和事權審批分離機制，形成必要資金審批控制程序，防止“權力部門化部門權力個人化”傾向。

　�。�3）拓寬融資渠道，保持合理的資本結構。電力企業(yè)一方面要理順融資理財?shù)耐獠凯h(huán)境，爭取各方面的政策優(yōu)惠，另一方面要優(yōu)化融資理財?shù)膬?nèi)部環(huán)境，逐漸擴大融資途徑，可以采取剝離優(yōu)良資產(chǎn)上市融資，或者剝離不良資產(chǎn)，通過“債轉股”方式，將銀行對電力企業(yè)的債權轉變?yōu)殡A段性的股權。

　�。�4）建立財務風險預警機制。電力企業(yè)應成立專門組織，對財務制度、稅收籌劃、金融政策等進行研究，以更好的規(guī)避企業(yè)在稅收、財會政策方面的風險；同時結合行業(yè)分類、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營狀況，分析重要項目的特性及變動趨勢，借助財務指標分析方法等對企業(yè)的財務風險進行全面有效的財務預測。通過建立財務風險預警機制，不僅對外部宏觀經(jīng)濟情況、行業(yè)財務狀況、財稅政策、利率變化和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標變化進行分析，而且根據(jù)企業(yè)財務狀況的變化，及時發(fā)現(xiàn)問題并發(fā)出預警警報，以便積極主動地采取相應措施。

　　三、加強資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)的營運效率

　　（1）加強對電力企業(yè)應收賬款的管理，最大限度的壓縮應收賬款余額，加速應收賬款的收回。

　　（2）加強固定資產(chǎn)的管理。建立一套能同時實現(xiàn)固定資產(chǎn)的價值動態(tài)管理與實物動態(tài)管理的資產(chǎn)管理系統(tǒng)，通過業(yè)務數(shù)據(jù)的集中存儲及實時采集，使固定資產(chǎn)管理各部門能夠實現(xiàn)信息共享，真實、全面的掌握電力企業(yè)固定資產(chǎn)的狀況。

　�。�3）加強固定資產(chǎn)折舊的管理。電力企業(yè)的基本建設項目較多，工程量大，資金量也大，單個電網(wǎng)工程建設工期不是很長，一般在

　　一、兩年內(nèi)，企業(yè)應在工程完工后迅速移交生產(chǎn)使用，并及時做出竣工決算。這樣可及時按資產(chǎn)原值提取折舊，增加企業(yè)自有資金及時還貸，減少在建期利息。

　�。�4）加強不良資產(chǎn)的管理。建立健全資產(chǎn)管理責任制度及資產(chǎn)損失責任追究制度，明確各部門在資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)中的職責，規(guī)范不良資產(chǎn)處理行為，預防和減少新的不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。對己形成的不良資產(chǎn)，應采取有效措施抓緊清理、清收，限時完成清產(chǎn)核資賬銷案存工作，減少和挽回資產(chǎn)損失。盤活存量資產(chǎn)，充分實現(xiàn)實物再利用，最大限度地發(fā)揮不良資產(chǎn)的價值和作用。

　�。�5）對自身閑置的資產(chǎn)或對外投資形成的低效益資產(chǎn)，電力企業(yè)應制定相應措施進行剝離，能利用的利用，不能利用的可進行出售和資產(chǎn)置換，調(diào)整資產(chǎn)結構，減少損失浪費，提高資產(chǎn)的使用效率。

　　四、加強成本管理和市場營銷管理，提高盈利能力

　　（1）加強成本控制。對電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的與電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營密切相關的電力生產(chǎn)的原材料、燃料、動力、人員工資等直接成本和制造費用等計入產(chǎn)品成本費用，實行定額控制。對電力銷售費用、管理費用和電力財務費用等間接費用記錄當期損益，實行指標或比例控制，完善電力生產(chǎn)成本預測、成本核算、成本考核、成本決策和成本分析等管理辦法。

　�。�2）全方位、全過程控制工程造價。工程建設投資的控制，是生產(chǎn)成本控制的源頭，控制好了建設成本，也就為生產(chǎn)成本控制提供了保障�？刂乒こ淘靸r，要為防止結算超預算，預算超概算，概算超估算的“三超”現(xiàn)象，要對工程造價進行審核、控制和把關；要從前期工作開始到對工程工期、質(zhì)量進行監(jiān)督控制，進行全過程管理；在確保工程質(zhì)量的同時，最大限度降低工程造價。

　�。�3）降低線損、水耗和煤耗。電力企業(yè)的利潤主要從節(jié)約能源中來，電網(wǎng)企業(yè)效益在于降低線損，水電廠效益在于降低水耗，火電廠效益在于降低煤耗（火電廠全部成本的60%以上是燃料成本）。

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