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創(chuàng)業(yè)計劃書的編撰說明
「好的開始是成功一半」，有人說完成一份成功的事業(yè)經(jīng)營計劃書，即等于已獲得創(chuàng)業(yè)所需的半數(shù)資金的保證。但是撰寫一份50至100頁厚度的經(jīng)營計劃書，內(nèi)容詳細包括事業(yè)各功能的短、中、長期發(fā)展計劃、企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境分析、研擬競爭策略、還要進行大量的市場調(diào)查分析，這對于創(chuàng)業(yè)家確實是一項不輕的工作負荷。過去創(chuàng)業(yè)行為較多是屬于一種摸索的過程，行動多于規(guī)畫，問題解決多于研究預防，創(chuàng)業(yè)家經(jīng)常是在失敗的教訓中，才學習到事業(yè)經(jīng)營的經(jīng)驗，因此創(chuàng)業(yè)投資被稱為是一種高風險的投資。
在知識與資金密集的高科技產(chǎn)業(yè)競爭時代，緊迫的時間與高昂的代價已很少讓技術(shù)創(chuàng)業(yè)家擁有一再嘗試錯誤的機會。今天的創(chuàng)業(yè)必須要有充分的準備，才能有效降低高昂的失敗風險代價，而一份完整規(guī)畫的經(jīng)營計劃書，正代表創(chuàng)業(yè)家對創(chuàng)業(yè)成功的強烈企圖與充分準備，也代表創(chuàng)業(yè)家對資金提供者的負責態(tài)度。我國目前正面臨產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)大幅度轉(zhuǎn)向高科技事業(yè)，創(chuàng)新與創(chuàng)業(yè)行為將是驅(qū)動經(jīng)濟增長的最關(guān)鍵要素。未來的創(chuàng)業(yè)行為將是知識性的高風險活動，而一份高質(zhì)量的經(jīng)營計劃書就成為技術(shù)創(chuàng)業(yè)家獲得投資資金的必要通行證。
開發(fā)新事業(yè)是否需要計劃書
開發(fā)新事業(yè)或創(chuàng)業(yè)是否需要寫一份計劃書，這是一項見仁見智的問題。在所有介紹創(chuàng)業(yè)管理的書籍，大都會談到如何撰寫一份創(chuàng)業(yè)計劃書。而許多大學開設(shè)的創(chuàng)業(yè)管理課程，更以如何有系統(tǒng)的陳述創(chuàng)業(yè)步驟與撰寫創(chuàng)業(yè)計劃書，做為課程教授的核心部份。但也有一些實務(wù)專家認為，創(chuàng)業(yè)的重點在行動，而不在研究規(guī)劃。因此，與其花大部份時間在紙上談兵，倒不如邊做邊學來的有效。
事實上，經(jīng)歷過創(chuàng)業(yè)歷程的人也都知道，創(chuàng)業(yè)計劃書的規(guī)劃與預測，往往和后來實際執(zhí)行情況會有極大的落差。臺灣一位頗具爭議的企業(yè)家許文龍先生，在媒體訪問時曾提到，他認為創(chuàng)業(yè)與企業(yè)管理是不可能在教室中學得，而是必須在實際執(zhí)行過程中體驗。因此，一些白手起家的創(chuàng)業(yè)者，批評撰寫創(chuàng)業(yè)計劃書只是籌資過程的一種文宣，對于實質(zhì)創(chuàng)業(yè)管理并無幫助。
不過自管理的PDCA基本程序來看，計劃是執(zhí)行所有活動的第一步。所謂人無遠憂，必有近慮。指的就是，如果沒有計劃與目標，在執(zhí)行的過程中，風險會相對提高。但如果能夠?qū)?chuàng)業(yè)構(gòu)想進行有系統(tǒng)的規(guī)劃，并設(shè)定計劃目標與行動方案，相信應(yīng)該是有助于提高創(chuàng)業(yè)成功的機率。這大概也是為何許多投資者，雖然都知道創(chuàng)業(yè)計劃書與未來營運實況會有很大落差，但仍然要求創(chuàng)業(yè)家提出一份詳細的書面經(jīng)營計劃書。
一般而言，創(chuàng)業(yè)計劃書會因為需求對象的不同，而有不同的內(nèi)容重點與撰寫方式，并大致可以區(qū)分為三者類型。第一類是為吸引投資家的注意，稱之為簡報摘要（Executive Summary for Elevator Pitch）；第二類是為滿足投資評估上的需求，稱之為評估用經(jīng)營計劃書（Business Plan for Assessment）；第三類則是做為創(chuàng)業(yè)者事業(yè)發(fā)展規(guī)畫的自我參考藍圖，稱之為營運管理用經(jīng)營計劃書（Business Plan for Operation Decision）。
第一類計劃書的主要目的是做為向外界籌資溝通的工具，因為幾乎所有的專業(yè)投資者與融資機構(gòu)都必須要看到一份具有吸引力的經(jīng)營計劃書以后，才會展開相關(guān)的投資評估。由于投資家每天接收到的投資案源極多，不太可能花費太多時間來判斷每一項投資案是否具有吸引力。因此創(chuàng)業(yè)家需要提出一份不多于三頁的簡報摘要，而且內(nèi)容必須要能引發(fā)投資者的高度興趣（Elevator Pitch指的是投資家在搭電梯的時間內(nèi)即可完成閱讀這份數(shù)據(jù)，并能吸引他會回到辦公室后，就會立即打電話給你）。這類計劃書撰寫的重點包括：創(chuàng)業(yè)團隊的優(yōu)勢背景、產(chǎn)品特性、市場規(guī)模與預期占有率、核心競爭優(yōu)勢與創(chuàng)新經(jīng)營模式、財務(wù)需求與預期投資報酬率。
第二類計劃書則是在引發(fā)投資者興趣后，為進一步詳細評估投資案內(nèi)容，而提供的經(jīng)營計劃書。這類計劃書的內(nèi)容就需要比較完整與深入，以協(xié)助投資者盡速做出正確的投資決策。對于投資者而言，一份好的經(jīng)營計劃書必須要能縮短決策時間、清楚告知投資者有關(guān)事業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的過程與結(jié)果、提供投資者詳細的財務(wù)計劃與投資報酬分析。內(nèi)容必須能完整的包括所有重要的經(jīng)營功能，對環(huán)境變化的假設(shè)與預測也必須一致，以充分顯示創(chuàng)業(yè)者對于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的熟識，以及實現(xiàn)經(jīng)營計劃的信心。同時經(jīng)營計劃書也必須要能呈現(xiàn)競爭優(yōu)勢與市場利基，并提出許多可供左證的客觀數(shù)據(jù)。
第三類屬于創(chuàng)業(yè)規(guī)劃性質(zhì)的計劃書，重點內(nèi)容主要在新事業(yè)的定位與創(chuàng)新經(jīng)營模式（New Business Model）內(nèi)涵的描述。規(guī)劃過程中也要針對下述幾項議題研擬行動方案：一、發(fā)展創(chuàng)新經(jīng)營模式所需要的各項策略性核心資源，包括人力資源、技術(shù)能力、財務(wù)能力、以及能夠有效執(zhí)行的制度與管理能力；二、規(guī)劃能夠有效創(chuàng)造利潤的營運策略，包括產(chǎn)品組合策略、市場營銷計劃、生產(chǎn)計劃與策略、供應(yīng)練管理、IT技術(shù)應(yīng)用策略…等等；三、創(chuàng)業(yè)過程中可能面對的各項風險情境，包括市場需求變動、競爭者手段、產(chǎn)業(yè)技術(shù)變化等，以及創(chuàng)業(yè)者的因應(yīng)對策。
創(chuàng)業(yè)要不要寫經(jīng)營計劃書，確實是一件見仁見智的看法。無論創(chuàng)業(yè)過程中是否曾被投資者要求提供經(jīng)營計劃書，但我們?nèi)越ㄗh創(chuàng)業(yè)者需要進行第三類的創(chuàng)業(yè)規(guī)劃。原因是，創(chuàng)業(yè)活動屬于一種高風險的行為，因此如果能在事前進行比較詳細的分析，并對創(chuàng)業(yè)過程有一個全盤的規(guī)劃與了解，相信必然有助于降低創(chuàng)業(yè)的風險，并增加創(chuàng)業(yè)者的行動決心。這大概也是倡導創(chuàng)業(yè)管理教學的主要目的，希望讓青年學子能對創(chuàng)業(yè)活動全貌有一個清楚的了解，而致引發(fā)對于投入創(chuàng)業(yè)的興趣。
總之，將創(chuàng)業(yè)過程視為黑箱的黑手創(chuàng)業(yè)時代已經(jīng)過去了，在知識經(jīng)濟時代的創(chuàng)業(yè)者，應(yīng)該要以理性與科學的態(tài)度來看待創(chuàng)業(yè)活動，而創(chuàng)業(yè)規(guī)劃顯然就是創(chuàng)業(yè)過程中不能忽視的重要步驟。
經(jīng)營計劃書是籌措資金的敲門磚
資本、技術(shù)、管理、與創(chuàng)業(yè)精神是生產(chǎn)力的主要動力來源，在技術(shù)做為核心競爭力的策略觀點下，如何結(jié)合資本、管理、與創(chuàng)業(yè)精神，將是科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵要素，也是一個國家經(jīng)濟發(fā)展的主要任務(wù)。而風險性創(chuàng)業(yè)投資就是在技術(shù)做為核心資源的策略下，以非傳統(tǒng)融資方式，結(jié)合資金、技術(shù)、管理、與創(chuàng)業(yè)精神等力量，為支持創(chuàng)新活動與高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展，所形成的一種新型態(tài)投資模式。
所謂風險性創(chuàng)業(yè)投資（Venture Capital）是指投資家出資協(xié)助具有專門技術(shù)而無自有資金的創(chuàng)業(yè)家進行創(chuàng)業(yè)，并承擔創(chuàng)業(yè)階段的失敗風險。投資家以獲取股利與資本利得為目的，其特色在于甘冒風險來追求較大的投資報酬，并將回收資金循環(huán)投入類似高風險事業(yè)。投資家以籌組創(chuàng)業(yè)投資公司，招募專業(yè)經(jīng)理人，從事投資機會評估并協(xié)助被投資事業(yè)的經(jīng)營與管理，促使投資利得早日實現(xiàn)，降低整體投資風險。
風險性創(chuàng)業(yè)投資基金（Venture Capital）在評估任何創(chuàng)業(yè)投資申請案件時，首要的評估數(shù)據(jù)就是經(jīng)營計劃書。然而如何撰寫一份成功的經(jīng)營計劃書，卻是許多技術(shù)創(chuàng)業(yè)家所面對的最大挑戰(zhàn)。經(jīng)營計劃書不但是創(chuàng)業(yè)的藍圖，同時也是創(chuàng)業(yè)家向外籌資的重要依據(jù)。許多創(chuàng)業(yè)家擁有優(yōu)勢的技術(shù)與創(chuàng)新的產(chǎn)品構(gòu)想，但因欠缺事業(yè)經(jīng)營的經(jīng)驗，以為只要產(chǎn)品好，市場與利潤就隨之而來，結(jié)果發(fā)現(xiàn)沒有任何投資家愿意與他共赴風險幻境。事實上這類技術(shù)創(chuàng)業(yè)家的下場多半是在事業(yè)經(jīng)營遭遇挫折，而資金短缺無以為繼，最后只能含恨結(jié)束營業(yè)。
現(xiàn)代創(chuàng)業(yè)行為大多是屬于高度風險的創(chuàng)新型態(tài)事業(yè)，創(chuàng)業(yè)家除了需要擁有好的技術(shù)與產(chǎn)品構(gòu)想，資金、市場、專業(yè)管理都是創(chuàng)業(yè)成功的必要資源條件。此時一份好的經(jīng)營計劃書，對于創(chuàng)業(yè)行為就顯得非常關(guān)鍵。因為創(chuàng)業(yè)家要想吸引投資者的資金，首先就必須顯示出這項創(chuàng)業(yè)投資不但可能成功，同時還會帶來很高的報酬。創(chuàng)業(yè)家需要很明確的說出事業(yè)經(jīng)營的構(gòu)想與策略、產(chǎn)品市場需求的規(guī)模與成長潛力、財務(wù)計劃以及投資回收年限，同時創(chuàng)業(yè)家也要證明他對市場、財務(wù)的分析預測，是有具體事實的根據(jù)。這時一份高質(zhì)量且內(nèi)容豐富的經(jīng)營計劃書，就成為創(chuàng)業(yè)家向投資者傳達上述訊息的關(guān)鍵媒介。所謂經(jīng)營計劃書可視同于求職時的學經(jīng)歷文憑，一份質(zhì)量與內(nèi)容均有所欠缺的經(jīng)營計劃書，常使得創(chuàng)業(yè)家連求見投資家一面的機會都沒有。所以如何撰寫一份符合規(guī)格且高質(zhì)量的經(jīng)營計劃書，將是所有有志創(chuàng)業(yè)者都必須研修的一門課。在過去我們�？吹揭恍┮詽M腔創(chuàng)業(yè)熱誠與充滿感性字眼所寫出的經(jīng)營計劃書，內(nèi)容一味的強調(diào)事業(yè)美景，至于如何達成這些偉大事業(yè)夢想，卻完全付之如缺。
經(jīng)營計劃書不同于所謂的事業(yè)遠景規(guī)畫書，內(nèi)容架構(gòu)完整與具體可行是基本的要件。事實上，沒有經(jīng)過相當深入的市場分析與專業(yè)企業(yè)管理訓練，一般人是很難寫出一份夠水平的經(jīng)營計劃書。而創(chuàng)業(yè)者又大多是技術(shù)背景出身，較欠缺市場營銷與管理經(jīng)驗，因此往往困難提出令人滿意的經(jīng)營計劃書。
投資經(jīng)營計劃書撰寫的原則
一份好的經(jīng)營計劃書必須要呈現(xiàn)競爭優(yōu)勢與投資者的利基，同時也要具體可行，并提出許多可供左證的客觀數(shù)據(jù)。內(nèi)容必須能完整的包括所有重要的經(jīng)營功能，對環(huán)境變化的假設(shè)與預測也必須一致，以充分顯現(xiàn)創(chuàng)業(yè)者對于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的熟識，以及實現(xiàn)經(jīng)營計劃的信心。以下我們綜合多位創(chuàng)業(yè)投資專家意見，將撰寫經(jīng)營計劃書的原則，歸納為七點：
1.呈現(xiàn)競爭優(yōu)勢與投資利基。經(jīng)營計劃不僅要將數(shù)據(jù)完整陳列出來，更重要的是整份計劃書要呈現(xiàn)出具體的競爭優(yōu)勢，并明確指出投資者的利基所在。而且要顯示經(jīng)營者創(chuàng)造利潤的強烈企圖，而不僅是追求企業(yè)發(fā)展而已。
2.呈現(xiàn)經(jīng)營能力。要盡量展現(xiàn)經(jīng)營團隊的事業(yè)經(jīng)營能力與豐富的經(jīng)驗背景，并顯示對于該產(chǎn)業(yè)、市場、產(chǎn)品、技術(shù)，以及未來營運策略的已有完全的準備。
3.市場導向。要認知利潤是來自于市場的需求，沒有依據(jù)明確的市場需求分析，所撰寫的經(jīng)營計劃將會是空泛的。因此經(jīng)營計劃應(yīng)以市場導向的觀點來撰寫，并充分顯示對于市場現(xiàn)況掌握與未來發(fā)展預測的能力與具體成就。
4.一致。整份經(jīng)營計劃書前后基本假設(shè)或預估要相互呼應(yīng)，也就是前后邏輯合理。例如財務(wù)預估必須要根據(jù)市場分析與技術(shù)分析所得的結(jié)果，方能進行做各種報表的規(guī)劃。
5.實際。一切數(shù)字要盡量客觀、實際，切勿憑主觀意愿的估計。通常創(chuàng)業(yè)家容易高估市場潛量或報酬，而低估經(jīng)營成本。在經(jīng)營計劃書中，創(chuàng)業(yè)家應(yīng)盡量陳列出客觀、可供參考的數(shù)據(jù)與文獻數(shù)據(jù)。
6.明確。要明確指出企業(yè)的市場機會與競爭威脅，并盡量以具體資料左證。同時分析可能的解決方法，而不是含糊交代而已。另外，要明確說明所采用的任何假設(shè)、財務(wù)預估方法、與會計方法，同時也應(yīng)說明市場需求分析所依據(jù)的調(diào)查方法與事實證據(jù)。
完整。應(yīng)完整含括事業(yè)經(jīng)營的各功能要項，盡量提供投資者評估所需的各項信息，并附上其它參考體的左證數(shù)據(jù)。但內(nèi)容用詞應(yīng)以簡單明了為原則，切勿太專業(yè)繁瑣，對于非相關(guān)的數(shù)據(jù)勿將之陳列，以免過于冗長。
經(jīng)營計劃書應(yīng)有的功能與重點
經(jīng)營計劃書雖然也可做為創(chuàng)業(yè)者事業(yè)發(fā)展規(guī)畫的自我參考藍圖，但撰寫經(jīng)營計劃書最主要的目的應(yīng)該還是做為向外界籌資溝通的工具。因為幾乎所有的專業(yè)投資者與融資機構(gòu)都必須要看到一份可以接受的經(jīng)營計劃書以后，才會展開相關(guān)的投資評估。投資家需要經(jīng)營計劃書的主要原因，是為能獲得完整的事業(yè)經(jīng)營信息，以盡速做出正確的投資決策。
因此，對于投資者而言，一份理想的經(jīng)營計劃書必須具備下述三種功能：
1.縮短決策時間：一份理想的經(jīng)營計劃書要能夠提供投資者評估時所需的信息，使其能自眾多創(chuàng)業(yè)家所提出的經(jīng)營計劃書中，進行有效率的篩選分析，迅速挑選出適合的投資案，以縮短在評估決策所需花費的時間。
2.清楚告知投資者有關(guān)事業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的過程與結(jié)果：經(jīng)營計劃書必須要能夠明確指出公司內(nèi)部競爭優(yōu)劣勢與外部機會威脅、公司的營運策略、可能遭遇到問題、以及預期的經(jīng)營結(jié)果。
3.提供投資者詳細的投資報酬分析﹕投資者最關(guān)心的是可獲得多少的投資報酬，以及如何回收投資資金，因此一份詳細的資金運用與財務(wù)分析報表，是投資者所迫切需要的。所以經(jīng)營計劃書的最主要目的還是為吸引投資者的注意，藉由提供充分的事業(yè)經(jīng)營信息與豐厚的投資報酬機會，滿足投資者在評估與投資決策上的信息需求，以在最短時間內(nèi)籌集到所需的資金�？傊�，一份好的經(jīng)營計劃書一定是以投資者需求為出發(fā)，投資者最關(guān)心的還是市場的規(guī)模有多大、消費者的需求是什么、以及投資報酬與投資風險。如果經(jīng)營計劃書內(nèi)容不能滿足投資者關(guān)注的焦點問題，那么獲得青睞的機會恐怕就很低。
創(chuàng)業(yè)家在撰寫經(jīng)營計劃書往往最容易犯的毛病是，過份強調(diào)自己所熟悉的業(yè)務(wù)而刻意忽略不熟悉的部份。一位技術(shù)背景出身的創(chuàng)業(yè)家，可能花費一半以上的篇幅描述技術(shù)功能，而只用不到一頁來說明市場營銷。在一份向創(chuàng)投公司提出的經(jīng)營計劃書中，創(chuàng)業(yè)者很自豪的指出將運用營業(yè)額的25%來從事研究開發(fā)，這個比例較同業(yè)平均水平高出10倍。也許這位創(chuàng)業(yè)家對于事業(yè)發(fā)展與技術(shù)研發(fā)有遠大的理想，但創(chuàng)投公司卻不可能將資金投入在不知何年才能夠回收的投資案。
對于市場占有率做大而化之的粗略假設(shè)，也是創(chuàng)業(yè)家經(jīng)常犯的另一項毛病。在一份生產(chǎn)辦公室事務(wù)設(shè)備產(chǎn)品的經(jīng)營計劃書中，創(chuàng)業(yè)家估計可占有全國八十萬家企業(yè)市場的5%，也就是說可銷售出四萬臺設(shè)備。但實際上，這八十萬家企業(yè)中有70%的規(guī)模都少于十人，是不可能購買這類昂貴的辦公室自動化設(shè)備。在經(jīng)營計劃書中分析產(chǎn)業(yè)與市場活動時，最好先做一些市場調(diào)查研究，并引證官方或?qū)W術(shù)研究機構(gòu)的客觀統(tǒng)計數(shù)據(jù)，同時對于目標市場消費特性的描述，也要有確實的證據(jù)。如果已有具體產(chǎn)品原型（Prototype），應(yīng)考慮先進行消費者使用測試，以及取得專家檢驗意見，這樣會有助于提高經(jīng)營計劃書的質(zhì)量與可信度。
另外投資家較關(guān)心，而卻常被創(chuàng)業(yè)家忽略的議題是﹕如何保證這份經(jīng)營計劃書能被有效的執(zhí)行，以及如何回收投資資金。有效執(zhí)行的關(guān)鍵在于經(jīng)營團隊的組成，如果創(chuàng)業(yè)家能延攬經(jīng)驗豐富的經(jīng)理人加入經(jīng)營團隊，對于投資者而言將是一項有利的保證。創(chuàng)業(yè)家與經(jīng)營團隊的經(jīng)歷背景，有時是籌資的根本關(guān)鍵。如果微軟的比爾蓋茲再度提出創(chuàng)業(yè)計劃，相信投資者必然蜂擁而至。經(jīng)營團隊擁有一位聲譽卓著的財務(wù)專家，也會有助于增加投資者對于財務(wù)計劃實現(xiàn)機會的信心。
如果經(jīng)營計劃書能提出未來投資資金回收的方式，相信當可吸引投資者的興趣。一般回收的方式不外乎轉(zhuǎn)讓、收購、上市等，但回收時間也是重要的考慮因素。經(jīng)營計劃書應(yīng)有詳細的財務(wù)預測分析與投資報酬率的預估，這些分析必須依據(jù)具體的市場預測數(shù)據(jù)，同時還要包括敏感度與風險分析在內(nèi)。風險性投資者對于投資報酬的要求要高于一般水平，對于創(chuàng)業(yè)投資報酬的要求更高達50%以上。因此創(chuàng)業(yè)家需要提出一份能夠具體實現(xiàn)高報酬的經(jīng)營計劃與財務(wù)規(guī)畫，才有可能吸引創(chuàng)業(yè)投資業(yè)者的興趣。
經(jīng)營計劃書應(yīng)有的內(nèi)容架構(gòu)
在掌握經(jīng)營計劃書的撰寫重點與原則后，以下提出一個經(jīng)營計劃書應(yīng)有的內(nèi)容架構(gòu)，提供創(chuàng)業(yè)家做為撰寫一份高質(zhì)量經(jīng)營計劃書的參考。
一、經(jīng)營與投資計劃摘要
這部份主要說明資金需求的目的，并摘要說明整份計劃書的重點，目的是為吸引投資者進一步評估的興趣。主要的內(nèi)容如下：
1.公司名稱與經(jīng)營團隊介紹
2.經(jīng)營計劃書的重點摘要
a. 創(chuàng)業(yè)團隊成員的優(yōu)勢背景
b. 投資事業(yè)項目或產(chǎn)品之背景與特性說明
c. 市場規(guī)模與預期占有率
d. 擁有的核心競爭優(yōu)勢
e. 擬實行的經(jīng)營策略與營運模式
3. 財務(wù)需求與預期投資報酬率
a. 申請融資的金額、型式、股權(quán)比例及價格
b. 資金需求的時機與運用方式
c. 未來融資需求及時機
d. 總計劃成本與預算資本額
e. 投資者可望獲得的投資報酬
二、公司簡介
1.公司成立時間、形式與創(chuàng)立者。
2.公司股東結(jié)構(gòu)，包括股東背景數(shù)據(jù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)。
3.公司發(fā)展簡史與業(yè)務(wù)范圍。
三、事業(yè)愿景與組織管理
1.事業(yè)愿景、經(jīng)營理念、文化與價值觀。
2.經(jīng)營團隊的學經(jīng)歷、產(chǎn)業(yè)經(jīng)驗與專業(yè)背景。3.說明所擁有的成功經(jīng)營經(jīng)驗與優(yōu)勢的組織管理能力。
4.企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，以及未來組織結(jié)構(gòu)的可能演變。
5.人力資源發(fā)展計劃，包括各功能部門人才需求計劃、公司薪資結(jié)構(gòu)、員工分紅與認股權(quán)力、招募培訓人才的計劃等。
四、產(chǎn)品特性說明
1.產(chǎn)品的發(fā)展階段（包括概念、原型、量產(chǎn)）、開發(fā)過程，是否已具有專利。
2.產(chǎn)品的功能、特性、附加價值，以及具有的核心競爭優(yōu)勢。
3.與其它競爭性產(chǎn)品的優(yōu)劣勢比較
五、產(chǎn)業(yè)與市場分析
1.產(chǎn)業(yè)環(huán)境、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)內(nèi)競合關(guān)系（五力分析）、以及市場生命周期發(fā)展階段。2.界定產(chǎn)品的目標市場，包括銷售對象（目標顧客與主要客戶）、銷售區(qū)域、銷售范圍。
3.過去、現(xiàn)在、以及未來的市場需求與市場成長潛力（包括市場潛力與市場滲透力）。
a. 過去、現(xiàn)在、以及未來的市場價格發(fā)展趨勢。
b. 說明企業(yè)在過去與現(xiàn)在的市場銷售量、市場成長情形、市場占有率變化情形。
c. 說明市場上主要的競爭者，包括競爭者的市場占有率、銷售量、排名，彼此的優(yōu)劣勢與經(jīng)營績效表現(xiàn)、以及因應(yīng)的競爭策略（包括在成本、質(zhì)量、或創(chuàng)新等方面）。若尚無競爭者，則分析未來可能的發(fā)展與競爭者出現(xiàn)的機率。
d. 說明其它替代性產(chǎn)品的發(fā)展情形，以及未來因新技術(shù)發(fā)明，而威脅到現(xiàn)有產(chǎn)品的可能性與后果，并提出因應(yīng)對策。
六、經(jīng)營策略與模式
1.依據(jù)上述環(huán)境分析與SWOT分析，提出一套能夠?qū)崿F(xiàn)愿景與經(jīng)營目標的策略方針。
2.比較明確的提出一套能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)營目標與策略方針的經(jīng)營模式架構(gòu)，包括能夠明確定位與創(chuàng)造差異化基礎(chǔ)的核心策略內(nèi)涵、能夠呈現(xiàn)核心能力的策略性資源內(nèi)涵、能夠增加顧客價值的顧客關(guān)系體系內(nèi)涵、以及能夠劃定公司界線與促進策略聯(lián)盟的產(chǎn)業(yè)價值網(wǎng)絡(luò)內(nèi)涵。
3.說明如何結(jié)合上述經(jīng)營策略與經(jīng)營模式，來創(chuàng)造競爭優(yōu)勢與實現(xiàn)高額利潤目標。好的經(jīng)營策略與模式必須要能顯現(xiàn)出差異化的特色，并且能夠維持長期的競爭優(yōu)勢。
4.說明在未來事業(yè)發(fā)展的不同階段，經(jīng)營策略與模式可能的變遷。
七、經(jīng)營效益
1.說明產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)，在不同產(chǎn)能狀況下個別產(chǎn)品的毛利率、總體平均毛利率、稅后凈利率，以及該凈利率隨著時間可能產(chǎn)生的變化。
2.將前述成本結(jié)構(gòu)、毛利率、凈利率等與該產(chǎn)業(yè)標竿企業(yè)或具代表性的企業(yè)相比較，以顯示相對卓越的經(jīng)營效益。
3.說明企業(yè)將如何長期維持經(jīng)營效益，如何制造進入障礙以防止經(jīng)營效益的衰退。
4.說明達到損益平衡的時間以及實現(xiàn)正現(xiàn)金流量所需的時間，并指出在不同產(chǎn)能狀況與經(jīng)營策略下，上述時間值可能發(fā)生的顯著變化。
八、營銷計劃
1.說明企業(yè)的產(chǎn)品定位與品牌策略，現(xiàn)在與未來五年的營銷策略，包括銷售與促銷的方式、銷售通路與銷售點的設(shè)置方式、產(chǎn)品訂價策略、不同銷售量水平下的訂價方法，以及廣告與銷售計劃的各項成本。
2.說明顧客服務(wù)體系建制構(gòu)想與顧客關(guān)系管理的運作方式。
3.能運用營銷研究方法提出比較具體的市場與顧客數(shù)據(jù)，來說明市場定位以及市場營銷策略規(guī)劃的依據(jù)。
4.預估企業(yè)未來的市場銷售量、市場成長情形、市場占有率變化情形。需要提出主要市場顧客的特征，其接受公司產(chǎn)品的事實證據(jù)，以及該產(chǎn)品對顧客的具體利益與價值。如果是新產(chǎn)品則需要提出Beta Site Testing，專家意見、以及焦點顧客訪談等數(shù)據(jù)，以做為左證。
九、技術(shù)與研究發(fā)展
1.說明產(chǎn)品研發(fā)與生產(chǎn)所需的技術(shù)來源，以及技術(shù)與生產(chǎn)團隊的專長與特質(zhì)。
2.說明技術(shù)特性與應(yīng)用此技術(shù)所開發(fā)出來的產(chǎn)品，技術(shù)研究所具有的競爭優(yōu)勢與利基，關(guān)鍵核心技術(shù)的組成與內(nèi)涵，目前企業(yè)在產(chǎn)業(yè)中技術(shù)領(lǐng)先的地位，以及產(chǎn)業(yè)技術(shù)未來的發(fā)展趨勢。
3.說明公司當前所擁有的專利數(shù)量與價值，以及對于智能財產(chǎn)權(quán)管理的策略態(tài)度。
4.說明企業(yè)的技術(shù)策略規(guī)劃內(nèi)涵，包括短、中、長期計劃，技術(shù)部門的技術(shù)資源管理方式，持續(xù)保持技術(shù)優(yōu)勢的競爭策略，以及可能實行的技術(shù)策略聯(lián)盟與技術(shù)引進的對象。5.說明未來的技術(shù)發(fā)展路徑圖，包括技術(shù)研究與發(fā)展方向、資金需求、技術(shù)研發(fā)之具體計劃內(nèi)容，研發(fā)風險、以及預期的成果。
十、生產(chǎn)制造計劃
1.說明建廠計劃，包括廠房地點、設(shè)計、以及所需時間與成本。
2.說明制造流程、生產(chǎn)方法、質(zhì)量管理方法、以及制造設(shè)備的需求，包括設(shè)備廠商與規(guī)格功能要求。
3.說明物料需求結(jié)構(gòu)，原料、零組件來源與成本管理、委托外制與外包管理情形。
4.產(chǎn)品各項固定成本與變動成本的說明，以及詳細生產(chǎn)成本的預估。
5.生產(chǎn)計劃，包括自制率、良品率、開工率、人力需求等。
十一、事業(yè)進度與重要時程
1.陳述企業(yè)發(fā)展初始階段的重要時程，以月為單位來說明自公司成立到貨款正式進帳其間的事件時程，例如：公司正式成立、新產(chǎn)品開發(fā)完成、新產(chǎn)品對外正式發(fā)表、簽訂經(jīng)銷合約、第一筆原料采購、開始規(guī)模量產(chǎn)、接獲第一筆正式訂單、第一次正式出貨、收到第一筆貨款…等。
2.以時間軸陳述在企業(yè)發(fā)展階段之重要人力、作業(yè)員工人數(shù)、重要設(shè)備、廠房設(shè)施的成長變化，以使投資著明了新事業(yè)未來可能的成長歷程。
3.陳述可能造成進度與時程延滯的因素，說明各種因素造成進度與時程延滯所可能產(chǎn)生的影響，以及公司的可能因應(yīng)對策。
十二、財務(wù)計劃
1.公司過去財務(wù)狀況，包括過去五年期間的資產(chǎn)負債表、損益表的比較，及過去融資來源與用途。并提供財務(wù)分析統(tǒng)計圖表，指出統(tǒng)計圖表異常處，同時也應(yīng)說明所使用的會計方法。
2.提供融資后5~7年財務(wù)預估。編列的原則是第一年的財務(wù)預估須按月編制，第二年則按季編制，最后三年則按年編制。并且應(yīng)說明每一項財務(wù)預估的基本假設(shè)與會計方法。上述財務(wù)預估應(yīng)包含有：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、銷貨收入與銷貨成本預估表（包含銷售數(shù)量、價格與總成本、收入金額）。
3.提供未來五年損益分析（或敏感性分析）、財務(wù)比例分析、以及投資報酬率預估。
4.說明未來融資計劃，包括融資時機、金額與用途。
5.提出對于未來上市與上柜的可能時程計劃，若是已經(jīng)邁向成長期的公司，應(yīng)附上公司股票公開上市、上柜的具體計劃或可行性分析。
十三、募資說明
1.自企業(yè)營運與發(fā)展，說明對于未來三年間資金的需求，以及如何滿足這些資金需求，可能來源包括：募資、借貸、信用融資等。
2.說明這次募資的資金需求、股權(quán)形式、獲利保障、或限制條款。一般普通股比較沒有保障，而優(yōu)先股與可轉(zhuǎn)換公司債再加上一些保障條件，就比較受到投資人的歡迎。但有時也會加上在一定時間內(nèi)，限制出售轉(zhuǎn)讓的條款。
3.說明這次募資前后的股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，包括可保留日后使用的股票選擇權(quán)或庫藏股；也需要指出一些關(guān)鍵投資人與經(jīng)營團隊在募資前后的股權(quán)數(shù)量變化情形。
4.說明這次募資的使用計劃，應(yīng)盡量明確指出資金的具體用途：例如使用在采購重要設(shè)備、開發(fā)新產(chǎn)品、擴充營運規(guī)模、設(shè)計海外據(jù)點…等等。
5.說明這次募資未來可能的投資報酬，包括回收方式、時機、以及獲利情形。
十四、風險評估
這一部份主要列出可能遭遇的風險因素，估計其嚴重性與發(fā)生的機率，并且提出解決對策。從事風險分析是為了確認投資計劃可能附隨的風險，并以數(shù)據(jù)方式衡量風險對投資計劃的影響，目的是向投資者說明風險的對應(yīng)策略。
十五、結(jié)論
此部份乃在綜合前面的分析與計劃，說明企業(yè)整體競爭優(yōu)勢，并指出整個經(jīng)營計劃的利基所在。尤其強調(diào)投資案可預期的遠大市場前景，以及對于投資者可能產(chǎn)出的顯著投資報酬。
十六、證明資料
1.附上能夠證實前述各項計劃的數(shù)據(jù)。
2.附上詳細的制造流程與技術(shù)方面數(shù)據(jù)。
3.附上各種具有公信力來源的左證資料。
4.附上創(chuàng)業(yè)家詳細經(jīng)歷與自傳。
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