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淺談如何規(guī)避財(cái)務(wù)人員工作中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)
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摘要：法律是規(guī)制和調(diào)節(jié)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本保障，科學(xué)有效地評(píng)價(jià)和規(guī)避各種法律風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)人員日常工作的重要方面之一。本文首先簡(jiǎn)要介紹了企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)容，然后重點(diǎn)論述了企業(yè)財(cái)務(wù)人員法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因，最后就如何進(jìn)一步規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)提出了幾點(diǎn)對(duì)策和措施。
關(guān)鍵詞：法律風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)策 建議 財(cái)務(wù)人員
一、引言
一般我們所說(shuō)的法律風(fēng)險(xiǎn)，主要是指在法律實(shí)施過(guò)程中，由于行為人做出的具體法律行為不規(guī)范導(dǎo)致的，與其所期望達(dá)到的目標(biāo)相違背的法律不利后果發(fā)生的可能性。從其基本定義上可以看出，法律風(fēng)險(xiǎn)涉及企業(yè)得的方方面面，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和日常管理的整個(gè)過(guò)程。從企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的形成原因上來(lái)看，其主要可以分為違法風(fēng)險(xiǎn)和不確定性法律風(fēng)險(xiǎn)。其中，違法風(fēng)險(xiǎn)主要是由于企業(yè)各個(gè)層級(jí)人員的主觀因素導(dǎo)致的各種違法問(wèn)題，可以是指過(guò)失行為，也可以是由于故意為之;不確定性法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于法律本身的不確定性導(dǎo)致企業(yè)在選擇法律方案時(shí)缺乏足夠的確定性，并由此產(chǎn)生的一系列法律問(wèn)題。企業(yè)要想在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，有效地實(shí)現(xiàn)既定的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，就必須要遵紀(jì)守法，同時(shí)也要能夠科學(xué)地分析和評(píng)估企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)所面臨的各類法律風(fēng)險(xiǎn)，并做出有針對(duì)性的規(guī)避和應(yīng)對(duì)措施，也就是法律風(fēng)險(xiǎn)管理。由于財(cái)務(wù)工作者屬于企業(yè)核心人員的范疇，是企業(yè)內(nèi)部控制的主要踐行者和管理者，如何有效地規(guī)避財(cái)務(wù)人員工作中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展至關(guān)重要，已經(jīng)在很大程度上成為了當(dāng)前企業(yè)發(fā)展必須要著力解決的瓶頸之一。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)人員法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因
(1)財(cái)務(wù)人員主觀故意導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)
結(jié)合近幾年所出現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)人員法律風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，主觀故意為之所造成的法律風(fēng)險(xiǎn)呈上升趨勢(shì)，并表現(xiàn)出了一定的普遍性。從某種程度上來(lái)說(shuō)，這種由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員主觀故意所導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，其實(shí)就是一種犯罪，必須引起企業(yè)各級(jí)人員的高度重視。由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員沒(méi)有足夠的法律意識(shí)，缺乏堅(jiān)定的思想防線來(lái)抵御各種誘惑，在自身私欲不斷膨脹的促使之下，視國(guó)家、政府和企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度于不顧，鋌而走險(xiǎn)從事各類違規(guī)操作行為。例如，企業(yè)出納人員將日常經(jīng)營(yíng)收入擅自截留，利用職務(wù)之便將企業(yè)的資金違規(guī)轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，財(cái)務(wù)人員挪用和侵占企業(yè)公共財(cái)產(chǎn)，通過(guò)各種途徑和形式來(lái)偷稅漏稅，企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以為職工謀取和發(fā)放福利為名造成國(guó)有資產(chǎn)的大量流失。雖然在實(shí)際工作中，絕大多數(shù)財(cái)務(wù)人員都不會(huì)主動(dòng)地去觸碰各種法律紅線，但這種法律風(fēng)險(xiǎn)屬于職務(wù)犯罪的范疇，一旦產(chǎn)生就會(huì)引起十分嚴(yán)重的后果。
(2)財(cái)務(wù)人員出于被迫導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)人員迫于各種外界的壓力而產(chǎn)生各種法律風(fēng)險(xiǎn)，這在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中表現(xiàn)得比較普遍，在很大程度上已經(jīng)成為當(dāng)前我國(guó)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因。由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員往往是企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要參與者，在企業(yè)日常運(yùn)行和管理過(guò)程中居于核心地位，企業(yè)各個(gè)部門和各級(jí)人員都或多或少地要與財(cái)務(wù)人員打交道，以便更好地促進(jìn)日常工作的開展。并且，當(dāng)前我國(guó)很多企業(yè)的財(cái)務(wù)工作都缺乏足夠的獨(dú)立性，難免會(huì)受到來(lái)自各方面力量的不良干預(yù)，并由此背離了其正常的發(fā)展渠道，導(dǎo)致各種法律風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。如某些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層為了單純地追求和實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，強(qiáng)迫要求財(cái)務(wù)人員將企業(yè)的某些收入做不入賬處理，由此來(lái)偷逃稅款;還有的企業(yè)財(cái)務(wù)人員按照相關(guān)要求私自篡改企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和數(shù)據(jù)，以便騙取更多的銀行貸款。
(3)財(cái)務(wù)人員無(wú)意過(guò)失導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)人員的日常工作相對(duì)來(lái)說(shuō)是比較瑣碎的，不僅僅要處理企業(yè)內(nèi)部的各種數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和賬目報(bào)銷等事宜，還要更多地與外部環(huán)境打交道。正是由于工作上的繁雜性，使得財(cái)務(wù)人員難免會(huì)產(chǎn)生一些毫無(wú)主觀意識(shí)的過(guò)失行為，并由此導(dǎo)致一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。這點(diǎn)在實(shí)際工作中也表現(xiàn)得較為普遍，給財(cái)務(wù)人員的工作質(zhì)量和個(gè)人發(fā)展造成了極大的傷害。一方面，財(cái)務(wù)人員在工作中常常會(huì)產(chǎn)生一定的思維定式，按照之前自己在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)積累的經(jīng)驗(yàn)來(lái)開展工作，而忽視了對(duì)最新法律知識(shí)和工作規(guī)程的學(xué)習(xí)與掌握，及時(shí)更新自身的思想和觀念，使得最終的工作結(jié)果與實(shí)際要求不符;另一方面，財(cái)務(wù)人員在應(yīng)付一些日�，嵤聲r(shí)，會(huì)漸漸地放松警惕，降低工作標(biāo)準(zhǔn)，不嚴(yán)格按照操作規(guī)程和流程執(zhí)行，認(rèn)為只是一些無(wú)關(guān)痛癢的小事，不會(huì)對(duì)大局產(chǎn)生影響，由此給法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)埋下了隱患。
三、規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)措施
(1)強(qiáng)化思想認(rèn)識(shí)，提高財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性
在當(dāng)前我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷完善的大背景下，企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)行為得到了更多的法律保障和規(guī)范，但是同時(shí)也將面臨更多的法律風(fēng)險(xiǎn)。為此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要積極適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展的變化，強(qiáng)化思想認(rèn)識(shí)，不斷增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，從思想上和觀念上來(lái)切實(shí)為規(guī)避各類法律風(fēng)險(xiǎn)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。首先，財(cái)務(wù)人員要強(qiáng)化對(duì)自身工作重要性的認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)工作可能并不是企業(yè)日常工作的中心，但是卻能夠?qū)ζ髽I(yè)的工作中心產(chǎn)生直接而深遠(yuǎn)的影響。財(cái)務(wù)工作就是企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的總關(guān)口，必須要以嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的態(tài)度來(lái)加以對(duì)待。其次，財(cái)務(wù)人員要強(qiáng)化對(duì)各類法律風(fēng)險(xiǎn)危害的認(rèn)識(shí)，有的法律風(fēng)險(xiǎn)就是犯罪行為，其嚴(yán)重后果很快就能夠體現(xiàn)出來(lái)，并對(duì)個(gè)人發(fā)展產(chǎn)生直接不利的影響;有的法律風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的潛伏性，會(huì)對(duì)企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展?fàn)顩r產(chǎn)生嚴(yán)重影響。財(cái)務(wù)人員必須樹立一種法律風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)峻性，將各種法律風(fēng)險(xiǎn)放大來(lái)看，以期提高思想上的重視程度。
(2)優(yōu)化處理流程，提高財(cái)務(wù)工作的正規(guī)性
企業(yè)財(cái)務(wù)工作都有一套與自身實(shí)際充分契合的操作流程，這是保證其合法性的重要制度基礎(chǔ)，也是有效規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。在實(shí)際工作過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格貫徹落實(shí)企業(yè)的各項(xiàng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，并根據(jù)實(shí)際情況來(lái)不斷優(yōu)化工作處理流程，從而進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)工作的正規(guī)化程度。一是要嚴(yán)把審批關(guān)，尤其是對(duì)待各種財(cái)務(wù)代簽名的時(shí)候，更應(yīng)該充分考慮和權(quán)衡各方面因素，將可能出現(xiàn)的情況都充分預(yù)想到。例如，在對(duì)待各種企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層人員所要求的費(fèi)用報(bào)銷問(wèn)題時(shí)，一定要嚴(yán)格按照相關(guān)操作流程來(lái)進(jìn)行，決不能自行領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的意圖，將“報(bào)銷人”和“領(lǐng)款人”等財(cái)務(wù)簽名都順代替企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簽了，這樣做不僅不符合財(cái)務(wù)工作規(guī)定，而且會(huì)在之后的離職審計(jì)過(guò)程中使財(cái)務(wù)人員自身陷入不利局面。二是要做好各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的備份工作，對(duì)各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要時(shí)常做備份處理，對(duì)一些重要的財(cái)務(wù)證據(jù)也要進(jìn)行備份，這樣不僅能夠在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)展示自身的清白，更重要的是可以有效地避免各種法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。
(3)加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育，提高財(cái)務(wù)工作的科學(xué)性
一方面，財(cái)務(wù)人員要積極強(qiáng)化自身的思想道德教育，增強(qiáng)職業(yè)操守，時(shí)常學(xué)習(xí)各種法律風(fēng)險(xiǎn)事故和案件，以鮮活的教訓(xùn)來(lái)時(shí)刻警醒自己，提高思想認(rèn)識(shí)，自覺(jué)抵制各種違法違紀(jì)行為，要嚴(yán)格控制自己的私欲和貪念，絕不去觸碰法律的紅線，始終保證自身的行為都處在法律框架范圍之內(nèi);另一方面，財(cái)務(wù)人員要不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)，結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的變化情況，積極更新自身的財(cái)務(wù)工作知識(shí)，用最新的工作理念和實(shí)踐技能來(lái)武裝自己，緊跟國(guó)家和政府有關(guān)法律法規(guī)的發(fā)展變化，并在實(shí)際工作中有所體現(xiàn)，避免認(rèn)識(shí)上的盲目性和行為上的隨意性，進(jìn)而提高工作上的有效性，使得各種法律風(fēng)險(xiǎn)管理措施能夠切實(shí)發(fā)揮出其應(yīng)有的指導(dǎo)作用。
四、結(jié)論
需要說(shuō)明的是，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在工作過(guò)程中會(huì)面臨各種各樣的法律風(fēng)險(xiǎn)，但是法律風(fēng)險(xiǎn)具有全局性，其產(chǎn)生原因和影響范圍都是貫穿于企業(yè)日常運(yùn)行的整個(gè)過(guò)程，并受到來(lái)自各方面因素的制約和影響，而絕不僅僅是企業(yè)財(cái)務(wù)人員。因此，企業(yè)在應(yīng)對(duì)各種法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不應(yīng)該將眼光只片面地停留在企業(yè)財(cái)務(wù)人員身上，要積極調(diào)動(dòng)企業(yè)上下各方面的力量，全面分析和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，有針對(duì)性地制定和完善法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，并切實(shí)保證各種措施的有效落實(shí)。
參考文獻(xiàn)：
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