工程審計(jì)工作實(shí)施方案（通用18篇）

　　工程項(xiàng)目中要進(jìn)行審計(jì)的工作，那怎么寫(xiě)工程審計(jì)實(shí)施方案呢?下面推薦介紹關(guān)于工程項(xiàng)目實(shí)施方案范文，歡迎閱讀!

　　工程審計(jì)工作實(shí)施方案 1

　　為了認(rèn)真落實(shí)《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》，按時(shí)完成內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計(jì)處定于20xx年3月至8月開(kāi)展哈爾濱學(xué)院20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。為了保證審計(jì)工作有序推進(jìn)，特制定實(shí)施方案如下：

　　一、審計(jì)目的和依據(jù)

　　為了做好學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的督促落實(shí)工作，進(jìn)一步規(guī)范各單位的經(jīng)濟(jì)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。

　　二、審計(jì)對(duì)象和范圍

　　審計(jì)對(duì)象：校財(cái)務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。

　　審計(jì)范圍：20xx年度財(cái)務(wù)收支情況。

　　三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

　　本次審計(jì)的主要內(nèi)容是校本級(jí)財(cái)務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算單位20xx年度財(cái)務(wù)收支情況，審計(jì)重點(diǎn)如下：

　　(一)校本級(jí)財(cái)務(wù)

　　1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。

　　2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時(shí)、足額上繳和入賬，有無(wú)坐收坐支情況，有無(wú)截留情況;對(duì)學(xué)費(fèi)、宿費(fèi)沒(méi)有足額上交的學(xué)生是否有監(jiān)控和促繳措施。

　　3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國(guó)家財(cái)會(huì)制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。

　　4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

　　5、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問(wèn)題。

　　6、往來(lái)款項(xiàng)是否定期核對(duì)和催還，有無(wú)相關(guān)記錄。

　　(二)學(xué)校所屬各預(yù)算單位

　　1、收入是否合法、真實(shí)，有無(wú)坐收坐支情況，有無(wú)截留情況。

　　2、支出是否合法、真實(shí)，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定，是否有對(duì)方單位相關(guān)收款證明。

　　3、經(jīng)費(fèi)使用情況是否定期公開(kāi)，公開(kāi)是否及時(shí)、全面、真實(shí)、規(guī)范。

　　四、審計(jì)方式

　　本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。

　　五、審計(jì)工作程序和日程

　　本次審計(jì)工作從20xx年3月開(kāi)始，至20xx年8月結(jié)束，具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行：

　　(一)審計(jì)準(zhǔn)備階段(20xx年3月xx日前)：

　　1、按照《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)小組及其成員分工，明確審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn)，安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。

　　2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，采集審計(jì)資料。

　　(二)審查分析階段(20xx年3月11日至20xx年7月xx日)：

　　根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，針對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法，審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性;審查測(cè)試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測(cè)試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施：

　　1、審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測(cè)試和評(píng)價(jià)。

　　2、針對(duì)第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問(wèn)題，到各有關(guān)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。

　　(三)總結(jié)報(bào)告階段(20xx年7月11日至20xx年8月31日)：

　　1、審計(jì)員對(duì)審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié)，形成審計(jì)報(bào)告初稿。

　　2、審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。

　　3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。

　　4、綜合以上情況，形成審計(jì)結(jié)論，作出審計(jì)決定，提出審計(jì)建議，最終完成審計(jì)報(bào)告。

　　5、將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　(四)督促落實(shí)階段

　　按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議，督促被審計(jì)單位完成整改落實(shí)工作。

　　(五)審計(jì)終結(jié)階段

　　工作完成后，將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。

　　六、審計(jì)分工

　　為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，成立由孫xx擔(dān)任組長(zhǎng)，楊xx、張xx為審計(jì)員的'三人審計(jì)小組。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計(jì)事項(xiàng)。具體分工如下：

　　審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。

　　審計(jì)員：負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告、督促整改落實(shí)、審計(jì)材料歸檔等。

　　七、審計(jì)工作紀(jì)律和要求

　　審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作任務(wù)，在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的各項(xiàng)要求。

　　工程審計(jì)工作實(shí)施方案 2

　　為規(guī)范我市農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造資金的籌措、管理和使用，充分發(fā)揮農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定和安徽省審計(jì)廳《關(guān)于印發(fā)〈全省農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造資金審計(jì)工作方案〉的通知》，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本工作方案。

　　一、專項(xiàng)審計(jì)檢查目標(biāo)

　　摸清我市農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，揭示省和市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問(wèn)題，糾正專項(xiàng)資金運(yùn)行、資金核算和項(xiàng)目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為，揭露損失浪費(fèi)行為，評(píng)價(jià)資金的使用效益和管理效果，分析問(wèn)題成因，提出改進(jìn)管理的意見(jiàn)和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。

　　二、專項(xiàng)審計(jì)檢查范圍和對(duì)象

　　本次專項(xiàng)審計(jì)檢查范圍：省、市、縣級(jí)教育、財(cái)政、發(fā)改委等部門(mén)提供的20xx年至20xx年農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造項(xiàng)目資金籌措、使用及管理情況。

　　本次專項(xiàng)審計(jì)的對(duì)象：市、縣(區(qū))危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審項(xiàng)目學(xué)校。市、縣(區(qū))對(duì)項(xiàng)目學(xué)校抽審數(shù)不低于項(xiàng)目數(shù)量的30%，重點(diǎn)是項(xiàng)目數(shù)量較大、建校地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、有群眾舉報(bào)的危改項(xiàng)目。抽查項(xiàng)目由審計(jì)檢查組隨機(jī)確定。

　　三、審計(jì)檢查內(nèi)容和重點(diǎn)

　　(一)危改工程立項(xiàng)及項(xiàng)目調(diào)整情況

　　1.檢查D級(jí)危改項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，危改項(xiàng)目是否有房管部門(mén)的D級(jí)危房鑒定書(shū)，是否符合省定范圍和省定項(xiàng)目;有無(wú)虛報(bào)危改項(xiàng)目或危房面積，有無(wú)將不屬于危改項(xiàng)目范圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項(xiàng)目。

　　2.檢查危改項(xiàng)目學(xué)校的選址是否結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整統(tǒng)一規(guī)劃;是否存在學(xué)校規(guī)模小、學(xué)生少及項(xiàng)目建設(shè)面積過(guò)大，教學(xué)資源浪費(fèi)現(xiàn)象。

　　3.檢查危改項(xiàng)目調(diào)整是否經(jīng)中央、省危改辦批準(zhǔn)，有無(wú)擅自更改、調(diào)整已批復(fù)危改項(xiàng)目和工程建設(shè)計(jì)劃行為，工程的實(shí)際執(zhí)行情況與建設(shè)計(jì)劃有無(wú)嚴(yán)重的移項(xiàng)和“兩張皮”現(xiàn)象。

　　(二)危改工程專戶設(shè)置及專項(xiàng)資金配套、管理情況

　　危改工程專項(xiàng)資金主要包括：中央工程�？�(含財(cái)政專項(xiàng)資金和國(guó)債專項(xiàng)資金);第二期“國(guó)家貧困地區(qū)義務(wù)教育工程”用于危房改造的資金;省級(jí)財(cái)政配套資金;省級(jí)及省級(jí)以下各級(jí)人民政府用于工程的其他資金;其他渠道用于工程的資金(農(nóng)村集資、社會(huì)捐贈(zèng)等)。根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程項(xiàng)目管理辦法》，重點(diǎn)檢查市、縣(區(qū))對(duì)于中央和省安排的危房改造工程專項(xiàng)資金是否按省級(jí)專款規(guī)定比例(3：2)配套;根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金管理辦法》第六條“中央工程�？詈褪〖�(jí)配套資金以及其他用于工程的專項(xiàng)資金，全部納入專戶管理”，重點(diǎn)檢查各縣(區(qū))財(cái)政部門(mén)有無(wú)設(shè)立危改工程專項(xiàng)資金專戶，危改資金是否通過(guò)專戶下?lián)埽�是否存在危改資金與其他經(jīng)費(fèi)賬戶混用情況;對(duì)下?lián)艿闹醒牒褪⊙a(bǔ)助的危改資金，市級(jí)是否在3個(gè)工作日內(nèi)劃撥到縣(區(qū))級(jí)財(cái)政危改資金專戶;是否堅(jiān)持危改資金集中在縣(區(qū))級(jí)管理，封閉運(yùn)行，�？顚Ｓ谩�

　　(三)危改工程專項(xiàng)資金撥付情況

　　1.檢查各縣(區(qū))危改專項(xiàng)資金安排是否合理，有無(wú)違背國(guó)家“集中投入，建一所成一所”的要求，項(xiàng)目資金安排過(guò)于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費(fèi)情況;有無(wú)因撥款不及時(shí)、資金安排分散、配套資金不落實(shí)等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象。

　　2.檢查是否建立了嚴(yán)格的資金撥付申報(bào)和審批制度，對(duì)省批復(fù)的項(xiàng)目是否按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付資金，各縣(區(qū))有無(wú)截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時(shí)耽誤工程完工情況。

　　3.檢查危改資金撥付程序是否合規(guī)，資金集中在縣(區(qū))管理的，有無(wú)將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項(xiàng)目學(xué)校。

　　(四)危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理情況

　　中小學(xué)危房改造工程資金重點(diǎn)用于補(bǔ)助教育部門(mén)舉辦的縣級(jí)及縣以下教育階段的農(nóng)村中小學(xué)及相應(yīng)階段的特殊教育學(xué)校。危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理審計(jì)的重點(diǎn)：

　　1.檢查中央和省補(bǔ)助的專項(xiàng)資金是否全部用于危改工程土建項(xiàng)目，有無(wú)用于償還債務(wù)，有無(wú)平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象;檢查有無(wú)設(shè)置賬外賬、“小金庫(kù)”及貪污、私分危改資金行為。

　　2.檢查危改工程資金列報(bào)范圍和票據(jù)使用是否合規(guī)，從原始票據(jù)入手，查看與施工單位協(xié)議及決算中有無(wú)將項(xiàng)目學(xué)校的房屋安全鑒定費(fèi)用、桌椅等教學(xué)器材、教師宿舍建設(shè)或裝修費(fèi)用、危改辦的辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等與工程項(xiàng)目無(wú)關(guān)的費(fèi)用列入工程費(fèi)用;有無(wú)票據(jù)使用不合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專項(xiàng)資金現(xiàn)象。

　　3.檢查危改專項(xiàng)資金專戶存儲(chǔ)的利息所得，是否由同級(jí)財(cái)政部門(mén)商教育部門(mén)專項(xiàng)安排用于補(bǔ)充中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金，有無(wú)擠占、挪用行為。

　　4.檢查已竣工項(xiàng)目學(xué)校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰，有無(wú)資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。

　　5.檢查工程項(xiàng)目建設(shè)中是否存在虛報(bào)造價(jià)、高報(bào)低造等行為。

　　6.檢查項(xiàng)目學(xué)校危改工程負(fù)債情況，是否存在虛假負(fù)債及因項(xiàng)目學(xué)校負(fù)債太重，影響學(xué)生正常上課情況。

　　(五)危改工程項(xiàng)目實(shí)施及工程建設(shè)情況

　　檢查危改工程項(xiàng)目實(shí)施(主要是第二期危改項(xiàng)目)是否堅(jiān)持以縣為主“五統(tǒng)一”原則，即縣級(jí)人民政府負(fù)責(zé)“工程”的組織、實(shí)施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項(xiàng)審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計(jì)、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗(yàn)收和決算審計(jì)，有無(wú)將工程的資金及項(xiàng)目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實(shí)施與管理;檢查D級(jí)危房經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外;工程建設(shè)是否按照基本建設(shè)程序進(jìn)行管理，有無(wú)實(shí)行工程預(yù)決算制度，是否杜絕“三無(wú)工程”(無(wú)規(guī)劃設(shè)計(jì)、無(wú)工程監(jiān)理、施工隊(duì)伍無(wú)資質(zhì))，有無(wú)出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項(xiàng)目變更等原因造成項(xiàng)目失敗、資金損失浪費(fèi)或安全隱患嚴(yán)重等問(wèn)題(改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應(yīng)在50年以上)。

　　四、審計(jì)檢查的組織和時(shí)間安排

　　(一)審計(jì)檢查的.組織。市審計(jì)、財(cái)政、計(jì)委、教育、建管部門(mén)聯(lián)合開(kāi)展此次審計(jì)檢查工作，市審計(jì)局牽頭。審計(jì)檢查組成員由各參與部門(mén)分別抽調(diào)4至5名業(yè)務(wù)骨干組成，分成4個(gè)審計(jì)檢查小組，對(duì)市本級(jí)和各縣(區(qū))危房改造資金收支情況進(jìn)行直接審計(jì)檢查。每組的組長(zhǎng)負(fù)責(zé)本組的審計(jì)檢查工作，包括審計(jì)取證、復(fù)核和提出審計(jì)報(bào)告等工作，確保審計(jì)工作質(zhì)量。

　　(二)審計(jì)檢查的分工。根據(jù)本次審計(jì)工作需要，具體實(shí)施審計(jì)中，市審計(jì)局負(fù)責(zé)具體組織本次全市農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造資金審計(jì)工作，并對(duì)市危改辦及市財(cái)政管理的危改專戶資金實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，審計(jì)項(xiàng)目單位資金籌集、使用和核算以及學(xué)校負(fù)債等情況;市財(cái)政局主要負(fù)責(zé)審計(jì)檢查各級(jí)財(cái)政資金預(yù)算、資金到位、資金撥付和資金運(yùn)行的真實(shí)性、合規(guī)性等;市計(jì)委負(fù)責(zé)立項(xiàng)程序和項(xiàng)目管理;市教育局負(fù)責(zé)D級(jí)危房確定，學(xué)校布局，資產(chǎn)管理、使用及產(chǎn)權(quán)等;市建管局負(fù)責(zé)審計(jì)工程招投標(biāo)和“四制”的執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施、工程質(zhì)量、驗(yàn)收等。

　　(三)審計(jì)檢查的時(shí)間安排。20xx年10月21日前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，進(jìn)行審前調(diào)查，審計(jì)人員分組等;20xx年10月24日至11月4日，審計(jì)組對(duì)市本級(jí)和各縣(區(qū))實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，提交對(duì)各被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告等;20xx年11月上旬，市審計(jì)局牽頭，對(duì)本級(jí)及各縣(區(qū))審計(jì)中反映的情況進(jìn)行認(rèn)真整理、歸納和分析，匯總審計(jì)情況，向市政府和省審計(jì)廳上報(bào)綜合報(bào)告，并下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定。

　　五、工作要求

　　(一)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各縣(區(qū))人民政府和項(xiàng)目單位主管部門(mén)、建設(shè)單位應(yīng)高度重視這次專項(xiàng)審計(jì)檢查工作，認(rèn)真對(duì)待，做好配合工作。參加審計(jì)的單位應(yīng)精心組織，相互配合，保障檢查人員及時(shí)到位，保證工作質(zhì)量。

　　(二)全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。對(duì)重點(diǎn)資金、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，重大問(wèn)題和案件線索要組織力量一查到底。審計(jì)期間要注意及時(shí)通報(bào)情況，并做好審計(jì)保密工作。

　　(三)拓寬思路，改進(jìn)方法。

　　一是堅(jiān)持賬面審計(jì)與查閱項(xiàng)目檔案資料相結(jié)合，賬面審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)勘察相結(jié)合。

　　二是采取審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合。

　　三是將查處問(wèn)題與分析原因相結(jié)合，有針對(duì)性地提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，為市政府及有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)和改進(jìn)管理提供參考依據(jù)。

　　工程審計(jì)工作實(shí)施方案 3

　　為認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《省審計(jì)監(jiān)督條例》，切實(shí)做好20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，結(jié)合市審計(jì)局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要求，制定如下方案。

　　一、指導(dǎo)思想和審計(jì)目標(biāo)

　　(一)指導(dǎo)思想

　　以堅(jiān)持“評(píng)價(jià)總體、揭露問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績(jī)效、維護(hù)安全”的總體思路，貫徹“財(cái)政資金運(yùn)行到哪里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)、促改革，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，更加注重從體制、機(jī)制、制度層面揭示和反映問(wèn)題，努力當(dāng)好公共財(cái)政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。

　　(二)主要目標(biāo)

　　一是合理界定公共財(cái)政事權(quán)范圍，推動(dòng)財(cái)政性資金全部納入政府預(yù)算管理，促進(jìn)預(yù)算體系的統(tǒng)一性和完整性。

　　二是推動(dòng)預(yù)算安排和資金分配的科學(xué)公開(kāi)、公平公正，促進(jìn)規(guī)范政府預(yù)算管理。

　　三是推動(dòng)深化部門(mén)預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中收付、收支兩條線、政府采購(gòu)等改革，促進(jìn)深化財(cái)政改革。

　　四是推動(dòng)建立健全預(yù)算執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)體系，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用績(jī)效。

　　二、審計(jì)項(xiàng)目安排

　　圍繞上述目標(biāo)，著力做好12個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作，匯集20xx年已經(jīng)完成的22個(gè)審計(jì)項(xiàng)目成果。

　　(一)預(yù)算部門(mén)單位審計(jì)

　　根據(jù)上級(jí)總體部署，按照輪審計(jì)劃、保持一定審計(jì)覆蓋面的原則和財(cái)政審計(jì)大格局要求，結(jié)合黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，共安排審計(jì)10個(gè)部門(mén)，其中預(yù)算組織部門(mén)3個(gè)：市財(cái)政局、市地稅局、市國(guó)庫(kù)，預(yù)算執(zhí)行部門(mén)7個(gè)：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務(wù)局。

　　同時(shí)，開(kāi)展2個(gè)專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目：

　　1.全市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查(省廳安排的項(xiàng)目);

　　2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)(市審計(jì)局統(tǒng)一實(shí)施的項(xiàng)目)。

　　(二)擬匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要項(xiàng)目成果

　　擬將20xx年已經(jīng)完成的22個(gè)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目成果匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告。其中：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目15個(gè)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目1個(gè)，財(cái)政決算審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)。

　　三、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容

　　(一)市財(cái)政部門(mén)具體組織20xx年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。以促進(jìn)健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系、提高預(yù)算管理水平、推動(dòng)積極財(cái)政政策的貫徹落實(shí)為主要目標(biāo)，重點(diǎn)反映預(yù)算編制不細(xì)化、部門(mén)預(yù)算與職能和工作計(jì)劃不銜接、項(xiàng)目論證不充分、預(yù)算下達(dá)時(shí)間晚等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行率低、執(zhí)行進(jìn)度緩慢、影響預(yù)算績(jī)效的問(wèn)題。

　　1.預(yù)算編制和分配情況。一是審查政府預(yù)算編制是否完整，各項(xiàng)公共財(cái)政預(yù)算收入、政府性基金收入和財(cái)政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預(yù)算。二是部門(mén)人員和公用支出的定額標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目支出審核依據(jù)是否合理。三是對(duì)超收收入的處理是否符合規(guī)定，對(duì)市級(jí)預(yù)備費(fèi)的使用是否真實(shí)、完整地向市政府報(bào)告。四追加預(yù)算項(xiàng)目的申報(bào)程序是否嚴(yán)格，有無(wú)做到專款專用。

　　2.預(yù)算批復(fù)和下達(dá)情況。審查財(cái)政部門(mén)是否按照市人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)批復(fù)部門(mén)預(yù)算，批復(fù)的部門(mén)預(yù)算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項(xiàng)目,是否按照支出方向“打捆”批復(fù)項(xiàng)目支出預(yù)算;對(duì)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)是否及時(shí)足額下達(dá)到位。

　　3.預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準(zhǔn)的市級(jí)支出預(yù)算科目為依據(jù)，審查市級(jí)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中調(diào)整預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次是否合規(guī)，揭示財(cái)政部門(mén)在組織預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中自行調(diào)整預(yù)算科目和級(jí)次未在市級(jí)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告中如實(shí)反映的問(wèn)題。審查各項(xiàng)收支是否據(jù)實(shí)列報(bào)，有無(wú)人為調(diào)節(jié)收支科目、進(jìn)度，以及將應(yīng)按規(guī)定納入預(yù)算管理的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、專項(xiàng)收入、國(guó)有資源有償使用收入等仍未納入預(yù)算管理的問(wèn)題，對(duì)比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢(shì)及原因。摸清當(dāng)年追加部門(mén)項(xiàng)目支出預(yù)算的總體規(guī)模、預(yù)算來(lái)源和下達(dá)時(shí)間，審查預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡，有無(wú)年底集中分配資金等問(wèn)題。重點(diǎn)關(guān)注為提高預(yù)算執(zhí)行率，在預(yù)算執(zhí)行中擅自調(diào)整預(yù)算科目和支出項(xiàng)目，或者“以撥列支”將預(yù)算資金沉淀在所屬單位或項(xiàng)目單位等問(wèn)題。

　　4.政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預(yù)算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況，審查基金收支是否真實(shí)完整，預(yù)算編制是否細(xì)化，上級(jí)補(bǔ)助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預(yù)算;支出是否合理，是否存在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢、支出方向重點(diǎn)不突出等問(wèn)題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。

　　5.市級(jí)部門(mén)基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況。以財(cái)政部門(mén)批復(fù)和追加的部門(mén)預(yù)算為基礎(chǔ)，檢查市級(jí)部門(mén)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，反映是否存在定額標(biāo)準(zhǔn)不符合實(shí)際的問(wèn)題;檢查部門(mén)項(xiàng)目支出的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項(xiàng)目資金使用情況。

　　6.財(cái)政資金管理情況。審查應(yīng)納入國(guó)庫(kù)管理的資金是否納入，有無(wú)存放國(guó)庫(kù)之外脫離監(jiān)管問(wèn)題;審查財(cái)政專戶開(kāi)設(shè)的合規(guī)性，是否存在開(kāi)設(shè)數(shù)量過(guò)多、無(wú)依據(jù)開(kāi)設(shè)、專戶資金規(guī)模過(guò)大問(wèn)題。審查有無(wú)“以撥列支”，將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)移到財(cái)政專戶，脫離國(guó)庫(kù)監(jiān)管，關(guān)注是否存在閑置、挪用等問(wèn)題。重點(diǎn)關(guān)注國(guó)庫(kù)資金收納撥付管理、國(guó)庫(kù)集中支付制度落實(shí)、政府采購(gòu)管理、政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目評(píng)審及管理、財(cái)政資金績(jī)效管理和地方債務(wù)管理等情況。

　　(二)市地稅部門(mén)20xx年稅收征管質(zhì)量情況審計(jì)。根據(jù)上級(jí)授權(quán)，圍繞促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)平衡較快發(fā)展、優(yōu)化財(cái)政收入結(jié)構(gòu)、提高稅收征管質(zhì)量，對(duì)地稅系統(tǒng)20xx年度稅收征收管理情況進(jìn)行審計(jì)。

　　1.稅收政策執(zhí)行情況。審計(jì)地稅部門(mén)執(zhí)行國(guó)家稅收政策情況，審查有關(guān)稅收優(yōu)惠政策是否落實(shí)到位，有無(wú)違規(guī)制定執(zhí)行減、免、緩稅政策，變相包稅，越權(quán)辦理減、免、緩稅等問(wèn)題。

　　2.稅收征管情況。重點(diǎn)反映當(dāng)前地稅部門(mén)在稅收征管中存在的漏洞和問(wèn)題，檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行《稅收征收管理法》，按規(guī)定征收期限足額征稅，有無(wú)違規(guī)少征、緩征或多征、預(yù)征當(dāng)期稅款，以及通過(guò)辦理退庫(kù)、設(shè)立“稅款過(guò)渡戶”等方式人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度等問(wèn)題。

　　3.稅務(wù)稽查情況。摸清稽查工作開(kāi)展現(xiàn)狀和建立完善稽查機(jī)制情況，通過(guò)查閱稽查檔案和抽查有關(guān)納稅單位，重點(diǎn)檢查履行稽查職責(zé)是否到位，工作流程是否規(guī)范，處理處罰是否嚴(yán)格，有無(wú)執(zhí)法不嚴(yán)、應(yīng)處理處罰而未處理處罰或處理處罰標(biāo)準(zhǔn)不一致導(dǎo)致稅款流失問(wèn)題;查補(bǔ)入庫(kù)稅款是否及時(shí)，有無(wú)隱瞞截留等問(wèn)題。

　　4.稅收收入結(jié)構(gòu)情況。一是從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、收入級(jí)次、行業(yè)、區(qū)域等不同方面進(jìn)行橫向比較，分析造成稅收增減變化的主要因素。二是通過(guò)對(duì)比分析三年來(lái)稅收計(jì)劃的完成情況、從計(jì)劃、清欠上年入庫(kù)和稽查收入等方面分析對(duì)稅收收入質(zhì)量的影響。三是重點(diǎn)調(diào)查部分企業(yè)稅收變化情況。分別從大型、中型、小型企業(yè)中選擇不同行業(yè)的納稅單位(不少于12戶)進(jìn)行延伸審計(jì)，掌握企業(yè)納稅的總體情況，稅收收入增減變化的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、原因。

　　(三)市國(guó)庫(kù)辦理20xx年預(yù)算資金收納撥付情況審計(jì)。以促進(jìn)加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理、保障財(cái)政收支的合規(guī)性與完整性，推動(dòng)完善國(guó)庫(kù)資金管理體制為主要目標(biāo)，從檢查國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性入手，揭露會(huì)計(jì)核算不真實(shí)、混淆入庫(kù)級(jí)次、違規(guī)退庫(kù)、內(nèi)控流程管理等問(wèn)題，充分發(fā)揮國(guó)庫(kù)的執(zhí)行、監(jiān)督和促進(jìn)作用。

　　(四)市級(jí)部門(mén)20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。以推動(dòng)提高市級(jí)部門(mén)預(yù)算管理水平，深化部門(mén)預(yù)算改革，促進(jìn)部門(mén)預(yù)、決算真實(shí)完整，提高預(yù)算績(jī)效為主要目標(biāo)，通過(guò)對(duì)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，審核部門(mén)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、完整性和效益性，關(guān)注部門(mén)專項(xiàng)資金分配、管理、使用以及“五項(xiàng)費(fèi)用”支出、管理中存在的普遍性、傾向性問(wèn)題。

　　1.預(yù)算編制方面。一要關(guān)注年初預(yù)算編制是否真實(shí)、完整，明細(xì)支出預(yù)算與實(shí)際工作是否相符，有無(wú)虛報(bào)、多報(bào)支出，以及預(yù)算編制存在隨意性等問(wèn)題。審計(jì)中，要對(duì)少報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)的內(nèi)容及數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查。二要關(guān)注預(yù)算編制的規(guī)范性，對(duì)會(huì)議費(fèi)等經(jīng)常性支出年初預(yù)算編報(bào)為零的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。三要檢查年度執(zhí)行中追加預(yù)算的合規(guī)性、合理性，在摸清追加預(yù)算總體規(guī)模、來(lái)源和下達(dá)時(shí)間的基礎(chǔ)上，分析追加預(yù)算的時(shí)間、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和比重。審查追加預(yù)算項(xiàng)目是否合理，依據(jù)是否充分，是否按追加預(yù)算的用途使用資金。

　　2.預(yù)算收支及管理方面

　　(1)收入方面。一要關(guān)注單位取得的預(yù)算收入、非稅收入、其他收入等有無(wú)不及時(shí)入賬、長(zhǎng)期掛賬等問(wèn)題;有行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒(méi)收入的單位，有無(wú)未嚴(yán)格貫徹執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定及時(shí)足額上繳，而截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移、坐支。二要關(guān)注是否存在利用辦培訓(xùn)班、代收會(huì)費(fèi)等方式獲取收益，設(shè)立“小金庫(kù)”行為。三要關(guān)注是否存在將應(yīng)納入單位賬內(nèi)核算的預(yù)算收入轉(zhuǎn)入下屬企事業(yè)單位問(wèn)題。

　　(2)非稅收入管理和上繳方面。關(guān)注部門(mén)是否按規(guī)定執(zhí)行“票款分離”和“罰繳分離”，通過(guò)對(duì)票據(jù)的檢查，看是否按規(guī)定將行政事業(yè)性收費(fèi)或罰沒(méi)收入及時(shí)上繳;當(dāng)場(chǎng)處罰款和罰沒(méi)物資變價(jià)款等不能實(shí)施“罰繳分離”的，罰款是否按規(guī)定及時(shí)上繳，有無(wú)隱瞞、截留、坐支和私設(shè)“小金庫(kù)”問(wèn)題。

　　(3)違規(guī)收費(fèi)、罰款、攤派方面。重點(diǎn)關(guān)注部門(mén)收費(fèi)是否按照規(guī)定辦理了《收費(fèi)許可證》，有無(wú)擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、已經(jīng)取消的收費(fèi)項(xiàng)目繼續(xù)收費(fèi)的問(wèn)題，是否存在無(wú)標(biāo)準(zhǔn)或以協(xié)議收費(fèi)名義亂收費(fèi)的情況。

　　(4)違規(guī)支出方面。關(guān)注資金的使用是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)照有關(guān)文件的規(guī)定，嚴(yán)格審查有關(guān)津貼、補(bǔ)貼有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)或未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高比例發(fā)放的問(wèn)題。是否存在支出向個(gè)人傾斜問(wèn)題，如巧立名目亂發(fā)獎(jiǎng)金、福利及招待費(fèi)超支等問(wèn)題。

　　(5)支出不規(guī)范方面。關(guān)注各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行，是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出的問(wèn)題;各項(xiàng)支出是否真實(shí)合法，有無(wú)虛列支出、套取資金、以撥列支的問(wèn)題。

　　(6)結(jié)余不實(shí)。重點(diǎn)關(guān)注資金結(jié)轉(zhuǎn)是否真實(shí)，有無(wú)虛列支出、隱瞞結(jié)余、轉(zhuǎn)移財(cái)政資金等問(wèn)題。

　　3.專項(xiàng)資金管理使用方面。重點(diǎn)關(guān)注資金是否按計(jì)劃和規(guī)定用途使用資金，是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門(mén)核定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，是否存在擅自擴(kuò)大支出范圍、擠占挪用專項(xiàng)資金等問(wèn)題，在使用環(huán)節(jié)中是否存在通過(guò)虛列支出，將資金轉(zhuǎn)至下屬單位或其他單位問(wèn)題，是否實(shí)行專項(xiàng)管理和明細(xì)核算。關(guān)注資金結(jié)余的規(guī)模、形成的原因，對(duì)上年結(jié)轉(zhuǎn)后今年仍未使用完結(jié)的資金、當(dāng)年未使用的資金進(jìn)行詳細(xì)審查，分析資金未使用和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余較大的原因，提出改進(jìn)建議。對(duì)照部門(mén)立項(xiàng)資料，審查專項(xiàng)資金使用效率和效果，看是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)，分析未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的原因。

　　4.政府采購(gòu)方面。通過(guò)審核單位編制的政府采購(gòu)預(yù)算和購(gòu)置固定資產(chǎn)及大宗物品的支出，審查部門(mén)當(dāng)年政府采購(gòu)是否如實(shí)編制了政府采購(gòu)預(yù)算。關(guān)注部門(mén)政府采購(gòu)是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，是否存在超預(yù)算安排或無(wú)預(yù)算安排問(wèn)題。對(duì)部門(mén)當(dāng)年購(gòu)置固定資產(chǎn)及大宗物品的支出進(jìn)行審查，對(duì)照《政府采購(gòu)目錄》進(jìn)行核對(duì)，看是否有目錄外自行采購(gòu)的問(wèn)題。

　　5.財(cái)務(wù)管理方面。重點(diǎn)對(duì)部門(mén)內(nèi)部控制制度和管理制度的健全情況進(jìn)行全面調(diào)查了解，審查其在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理、行業(yè)管理、所屬單位管理、經(jīng)濟(jì)合同管理、專項(xiàng)資金管理、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)報(bào)銷審批等方面是否建立了相關(guān)規(guī)定，銀行賬戶開(kāi)設(shè)、票據(jù)使用是否合規(guī)，有無(wú)資金管理分散，多頭設(shè)賬核算，固定資產(chǎn)未入賬、管理混亂造成資產(chǎn)流失等問(wèn)題。對(duì)各項(xiàng)制度執(zhí)行情況進(jìn)行驗(yàn)證，審查制度執(zhí)行各環(huán)節(jié)是否得以有效進(jìn)行。

　　6.五項(xiàng)費(fèi)用方面(公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、交通費(fèi)、出國(guó)費(fèi))

　　(1)預(yù)算編報(bào)方面。關(guān)注年初預(yù)算五項(xiàng)費(fèi)用編制是否真實(shí)、完整，明細(xì)支出預(yù)算與實(shí)際工作是否相符，有無(wú)虛報(bào)、多報(bào)支出，以及預(yù)算編制存在隨意性等問(wèn)題。審計(jì)中，要對(duì)少報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)的內(nèi)容及數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查，對(duì)比五項(xiàng)費(fèi)用支出預(yù)算與審計(jì)認(rèn)定數(shù)，查清差額數(shù)的真實(shí)性及原因。

　　(2)決算編報(bào)方面。關(guān)注決算報(bào)表的五項(xiàng)費(fèi)用數(shù)據(jù)編報(bào)是否完整，關(guān)注決算報(bào)表的數(shù)據(jù)編報(bào)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，分析審計(jì)認(rèn)定的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)與決算編報(bào)數(shù)是否存在差異，找出并分析產(chǎn)生差異原因。

　　(3)五項(xiàng)費(fèi)用支出真實(shí)性審查。對(duì)照有關(guān)文件的規(guī)定，嚴(yán)格審查五項(xiàng)費(fèi)用的支出是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出等問(wèn)題。

　　(4)五項(xiàng)費(fèi)用擠占專項(xiàng)資金情況。在對(duì)部門(mén)資金進(jìn)行全面審查的基礎(chǔ)上，對(duì)五項(xiàng)費(fèi)用支出資金來(lái)源進(jìn)行專項(xiàng)審查，看是否存在五項(xiàng)費(fèi)用超支情況，超支資金來(lái)源是否擠占部門(mén)專項(xiàng)資金。

　　(5)報(bào)銷虛假的發(fā)票和不合規(guī)發(fā)票情況。對(duì)部門(mén)五項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審查，核對(duì)五項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際支出情況，落實(shí)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問(wèn)題。

　　(6)五項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)控制度建立和健全情況。重點(diǎn)對(duì)部門(mén)五項(xiàng)費(fèi)用支出的`內(nèi)控制度的健全情況進(jìn)行全面調(diào)查了解，審查其費(fèi)用控制、支出審批、會(huì)計(jì)報(bào)銷等方面是否建立了相關(guān)控制制度，是否符合厲行節(jié)約要求。

　　(7)五項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)控制度執(zhí)行情況。對(duì)部門(mén)執(zhí)行五項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)控制度的有效性情況進(jìn)行驗(yàn)證，通過(guò)對(duì)五項(xiàng)費(fèi)用支出情況的具體審計(jì)，審查制度執(zhí)行各環(huán)節(jié)是否得以有效進(jìn)行。

　　(五)全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)。以促進(jìn)基本公共衛(wèi)生服務(wù)初步均等化，保證城鄉(xiāng)居民享有基本公共衛(wèi)生服務(wù)為目標(biāo)。根據(jù)市審計(jì)局統(tǒng)一安排，開(kāi)展我市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金專項(xiàng)審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注資金籌集情況、撥付情況、使用情況和管理情況，揭示資金籌集、管理和使用中存在的普遍性、傾向性、典型性問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，從完善體制、機(jī)制、制度層面提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益，規(guī)范基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施。

　　(六)全市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。以促進(jìn)全市中小學(xué)校舍安全工程全面完成為目標(biāo)，根據(jù)上級(jí)部署，繼續(xù)開(kāi)展對(duì)我市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)對(duì)計(jì)劃完成、資金管理、工程質(zhì)量等情況進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

　　四、審計(jì)組織和時(shí)間安排

　　(一)組織安排

　　1.財(cái)政科。為牽頭科室，負(fù)責(zé)制定20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案，負(fù)責(zé)審計(jì)市財(cái)政局、市國(guó)庫(kù)及城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項(xiàng)審計(jì);定期調(diào)度審計(jì)情況，及時(shí)組織協(xié)查重要問(wèn)題;負(fù)責(zé)審計(jì)成果的匯總，以及審計(jì)情況報(bào)告初稿的起草工作。

　　2.行事科。負(fù)責(zé)審計(jì)市地稅局、市經(jīng)信局。在對(duì)地稅審計(jì)中重點(diǎn)調(diào)查部分企業(yè)稅收變化情況，分別從大型、中型、小型企業(yè)中選擇不同行業(yè)的納稅單位(不少于12戶)進(jìn)行延伸審計(jì)。

　　3.經(jīng)貿(mào)科。負(fù)責(zé)審計(jì)市交通局、市供銷社和市科技局。

　　4.經(jīng)責(zé)處。負(fù)責(zé)審計(jì)市民政局、市環(huán)保局和市商務(wù)局。

　　(二)時(shí)間安排

　　1.市財(cái)政局審計(jì)，于4月10日前完成審計(jì)實(shí)施并將小組報(bào)告提交法規(guī)科審理，4月20日前出具審計(jì)報(bào)告。

　　2.市地稅局審計(jì)，于4月1日前完成審計(jì)實(shí)施并將小組報(bào)告提交法規(guī)科審理，4月10日前出具審計(jì)報(bào)告并上報(bào)市局。

　　3.其他部門(mén)單位審計(jì)，于4月10日前出具審計(jì)報(bào)告等文書(shū)，并及時(shí)將有關(guān)文書(shū)資料送財(cái)政科匯總。

　　4.兩個(gè)結(jié)合開(kāi)展的專項(xiàng)審計(jì)：城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告于3月20日前上報(bào)市局，中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查報(bào)告分別于4月底和10月底前上報(bào)市局投資審計(jì)科。

　　5.財(cái)政科根據(jù)各科室提交的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)以及專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查報(bào)告，于4月20日前完成全部審計(jì)成果匯總工作，向局領(lǐng)導(dǎo)提交審計(jì)情況報(bào)告初稿。

　　6.向市財(cái)政局出具的審計(jì)報(bào)告、向市政府提報(bào)的審計(jì)情況報(bào)告、向市人大常委會(huì)提報(bào)的審計(jì)工作報(bào)告分別在有關(guān)資料正式形成后5日內(nèi)上報(bào)市局財(cái)政科。

　　五、工作要求

　　(一)增強(qiáng)全局意識(shí)，努力構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局。要堅(jiān)持整合審計(jì)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)審計(jì)計(jì)劃的科學(xué)管理;堅(jiān)持整合審計(jì)資源，統(tǒng)一組織審計(jì)實(shí)施。各科室必須強(qiáng)化大局意識(shí)、中心意識(shí)，緊緊圍繞“兩個(gè)報(bào)告”開(kāi)展審計(jì)工作，按照宏觀性、建設(shè)性和整體性的要求，按照我局統(tǒng)一部署，精心組織實(shí)施，確保高質(zhì)量地完成審計(jì)任務(wù)，為撰寫(xiě)好“兩個(gè)報(bào)告”提供有力的支撐。

　　(二)突出審計(jì)重點(diǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量。一是各參審科室要認(rèn)真學(xué)習(xí)和把握工作方案中確定的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，結(jié)合各自的分工，拿出足夠的精力和時(shí)間，研究制定審計(jì)目標(biāo)更加明確，審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容具體細(xì)化，更加符合本部門(mén)實(shí)際，操作性比較強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案。二是要緊緊圍繞預(yù)算執(zhí)行，搞好與財(cái)務(wù)收支審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，要根據(jù)被審計(jì)單位的基本職責(zé)、資金管理模式、財(cái)政改革運(yùn)行現(xiàn)狀、財(cái)政收支規(guī)模等，將統(tǒng)一確定的審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容分解落實(shí)到具體審計(jì)環(huán)節(jié)和有關(guān)審計(jì)人員，確保審深審?fù)�。三是在加�?qiáng)部門(mén)單位審計(jì)的同時(shí)，有重點(diǎn)地選擇部分使用財(cái)政資金多、有收費(fèi)職能的二級(jí)單位進(jìn)行延伸審計(jì)。

　　(三)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，提高工作效率。一是各科室要按照統(tǒng)一部署，認(rèn)真履行承擔(dān)的職責(zé)任務(wù)，切實(shí)做到相互支持，及時(shí)溝通，配合聯(lián)動(dòng)，確保整個(gè)審計(jì)工作順利進(jìn)行。二是凡被審計(jì)單位有電子賬的，審計(jì)組必須進(jìn)行會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)采集，運(yùn)用A0系統(tǒng)進(jìn)行分析審計(jì)，同時(shí)要使用OA進(jìn)行項(xiàng)目交互，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。三是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目要搞好銜接。實(shí)施審計(jì)前如遇經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，參照往年的做法，作為兩個(gè)項(xiàng)目實(shí)施，按照先急后緩原則，保證預(yù)算執(zhí)行審計(jì)成果匯總及落實(shí)整改的需要。

　　(四)認(rèn)真做好審計(jì)結(jié)果落實(shí)和督促整改工作。各有關(guān)科室要強(qiáng)化對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)回訪和督促整改工作，確�！皟蓚�(gè)報(bào)告”涉及的問(wèn)題逐項(xiàng)得到落實(shí)。各科室要及時(shí)提報(bào)審計(jì)結(jié)果落實(shí)整改情況等資料。

　　(五)嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律。審計(jì)期間，各審計(jì)組要按照審計(jì)紀(jì)律的八項(xiàng)規(guī)定和我局有關(guān)審計(jì)組廉潔自律規(guī)定的要求，自覺(jué)做好廉政工作，嚴(yán)格要求，嚴(yán)格管理，嚴(yán)格監(jiān)督，自覺(jué)維護(hù)審計(jì)隊(duì)伍的良好形象。如有違反有關(guān)紀(jì)律的，嚴(yán)肅處理，追究責(zé)任。

　　工程審計(jì)工作實(shí)施方案 4

　　為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范和各項(xiàng)要求，根據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例、中辦國(guó)辦兩個(gè)《暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本工作方案。

　　一、審計(jì)目標(biāo)

　　在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問(wèn)題，做出正確評(píng)價(jià)并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)審計(jì)，增強(qiáng)被審計(jì)單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。

　　二、審計(jì)范圍

　　領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級(jí)單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級(jí)單位。

　　審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間，已進(jìn)行過(guò)任中審計(jì)的，原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長(zhǎng)的，可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期，重大問(wèn)題追溯到以前年度，重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日。

　　三、審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)

　　(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門(mén)單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，有無(wú)做假帳、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問(wèn)題;部門(mén)單位內(nèi)部制訂的財(cái)務(wù)管理制度、辦法等是否符合國(guó)家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策情況。

　　(二)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。一是部門(mén)單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性，財(cái)政資金的管理、使用和撥付情況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類資金、基金和收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國(guó)家政策規(guī)定，有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項(xiàng)收入問(wèn)題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無(wú)隱瞞收入、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。三是各項(xiàng)專項(xiàng)資金的管理、使用及其效益情況，有無(wú)擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其它專項(xiàng)資金問(wèn)題。

　　(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項(xiàng)應(yīng)收款、庫(kù)存材料、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項(xiàng)資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無(wú)賬外資產(chǎn)。通過(guò)任期內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化，確認(rèn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況，分析國(guó)有資產(chǎn)有無(wú)流失、損失、浪費(fèi)等問(wèn)題。

　　(四)負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來(lái)款項(xiàng)催要及清理是否及時(shí)，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬和利用往來(lái)賬戶隱瞞收入等問(wèn)題;有無(wú)賬外債務(wù)，并及時(shí)查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。

　　(五)重大經(jīng)濟(jì)決策情況�；�本建設(shè)、對(duì)外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序是否正確，是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，資金來(lái)源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無(wú)違規(guī)擔(dān)保、抵押和購(gòu)買(mǎi)股票、債券等現(xiàn)象。有無(wú)因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。

　　(六)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無(wú)長(zhǎng)期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問(wèn)題;有無(wú)從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問(wèn)題;有無(wú)從下屬單位領(lǐng)取報(bào)酬和補(bǔ)助問(wèn)題;有無(wú)公款裝修、購(gòu)買(mǎi)私房及超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車(chē)等問(wèn)題;有無(wú)通過(guò)親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)牟取私利問(wèn)題;有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團(tuán)體牟取私利等問(wèn)題。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定

　　審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)，應(yīng)按照審計(jì)內(nèi)容全面評(píng)價(jià)，重點(diǎn)包括被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的`問(wèn)題，分析問(wèn)題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì)議記錄、調(diào)查筆錄等審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)價(jià)，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計(jì)報(bào)告中簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。在沒(méi)有或無(wú)法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下，采取寫(xiě)實(shí)手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過(guò)程。

　　領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)直接決定、認(rèn)可、簽署意見(jiàn)、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，在集體決策過(guò)程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任;對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費(fèi)、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在的問(wèn)題，分管范圍內(nèi)的`工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任;對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問(wèn)題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　五、審計(jì)實(shí)施步驟

　　(一)搞好審前調(diào)查。了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制，財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營(yíng)范圍，被審計(jì)人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計(jì)及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計(jì)單位所適用的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，以便確定審計(jì)重點(diǎn)。

　　(二)制定審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作方案和審前調(diào)查情況制定審計(jì)實(shí)施方案，實(shí)施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計(jì)重點(diǎn)和延伸審計(jì)單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量控制。審計(jì)過(guò)程中遇有重大事項(xiàng)或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計(jì)方案，并履行必要的審批手續(xù)。

　　(三)審計(jì)組于實(shí)施審計(jì)3日前將審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫(xiě)出書(shū)面自查報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫(xiě)出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié)，并界定對(duì)問(wèn)題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

　　(四)審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)要開(kāi)好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)，講明審計(jì)目的和內(nèi)容，聽(tīng)取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財(cái)務(wù)收支等情況介紹，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來(lái)的工作總結(jié)。張貼審計(jì)公告書(shū)，設(shè)立舉報(bào)箱。與被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書(shū)。

　　(五)審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)方案進(jìn)行審計(jì)分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認(rèn)真實(shí)施審計(jì)，記錄好工作底稿和審計(jì)日記，整理好取證材料，做到真實(shí)、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確，并交審計(jì)組長(zhǎng)審核把關(guān)。

　　(六)審計(jì)組匯總審計(jì)情況，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到重點(diǎn)問(wèn)題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn)，審計(jì)范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn)，審計(jì)工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。

　　(七)審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計(jì)情況和被審計(jì)單位、被審計(jì)人提出的意見(jiàn)一并通過(guò)定案會(huì)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定。需要移交的，向有關(guān)部門(mén)送交移送處理書(shū)。

　　六、審計(jì)組織與管理

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責(zé)辦兩個(gè)科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)向市紀(jì)委、組織部等委托部門(mén)了解被審計(jì)單位及人員情況，并告知承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的科室。審計(jì)結(jié)果報(bào)告由經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門(mén)報(bào)送。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)對(duì)外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計(jì)過(guò)程中遇到的情況和問(wèn)題。

　　工程審計(jì)工作實(shí)施方案 5

　　為了規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為，治理審計(jì)執(zhí)法中存在的問(wèn)題，根據(jù)中央、省、市關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)要求和市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦聯(lián)合下發(fā)的《規(guī)范基層行政執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作方案》統(tǒng)一部署，結(jié)合全市審計(jì)工作實(shí)際，制定如下方案：

　　一、指導(dǎo)思想

　　根據(jù)市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦的統(tǒng)一要求，切實(shí)查找審計(jì)執(zhí)法中存在的問(wèn)題，進(jìn)行集中整治并加強(qiáng)制度建設(shè)，以規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)形象，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能和“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的作用，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展。

　　二、工作機(jī)制

　　為了加強(qiáng)對(duì)全市規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市局成立規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，分管紀(jì)檢監(jiān)察、法規(guī)的`領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，經(jīng)審局、監(jiān)察室、法規(guī)處、經(jīng)審處、社保處、企業(yè)處、外資處、固投處、行事處、農(nóng)環(huán)處、財(cái)金處、計(jì)算機(jī)處的主要負(fù)責(zé)人為成員。

　　領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市局監(jiān)察室，監(jiān)察室主任為辦公室主任，法規(guī)處處長(zhǎng)為副主任，主要負(fù)責(zé)規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作的組織協(xié)調(diào)、安排和監(jiān)督檢查。

　　三、工作內(nèi)容

　�。ㄒ唬┮�(guī)范審計(jì)執(zhí)法程序。進(jìn)一步梳理審計(jì)執(zhí)法依據(jù)，細(xì)化審計(jì)執(zhí)法內(nèi)外部程序，并經(jīng)市法制辦確認(rèn)，保證審計(jì)執(zhí)法程序合法合規(guī)。

　�。ǘ�）規(guī)范審計(jì)調(diào)查取證行為。嚴(yán)格按照國(guó)家審計(jì)取證的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)調(diào)查取證，做到事實(shí)認(rèn)定清楚，證據(jù)確鑿充分。

　�。ㄈ�）規(guī)范審計(jì)處罰自由裁量權(quán)。完善審計(jì)處罰裁量基準(zhǔn)制度和實(shí)行審計(jì)執(zhí)法案例指導(dǎo)制度，保證同事同罰。

　�。ㄋ模┮�(guī)范管理審計(jì)執(zhí)法人員。嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法資格審查，堅(jiān)持持證執(zhí)法，大力推行說(shuō)理式執(zhí)法等文明執(zhí)法方式。

　　（五）大力推行網(wǎng)上執(zhí)法。以行政權(quán)力網(wǎng)上公開(kāi)透明運(yùn)行平臺(tái)為依托，推行網(wǎng)上辦案。對(duì)凡符合上網(wǎng)條件的審計(jì)執(zhí)法行為，都要在網(wǎng)上進(jìn)行公開(kāi)運(yùn)行。

　�。�六）實(shí)行行政指導(dǎo)和執(zhí)法問(wèn)責(zé)。進(jìn)一步加大審計(jì)行政指導(dǎo)力度，促進(jìn)執(zhí)法理念的進(jìn)一步深化和執(zhí)法方式的進(jìn)一步完善，不斷提升工作效率、執(zhí)法效能和管理效果。通過(guò)完善審計(jì)執(zhí)法責(zé)任追究制度，公正執(zhí)法，堅(jiān)決查處違法執(zhí)法、以審謀私等行為。

　　四、實(shí)施步驟

　　按照市里統(tǒng)一部署，全市審計(jì)行政執(zhí)法工作專項(xiàng)行動(dòng)共分為五個(gè)階段組織實(shí)施：

　�。ㄒ唬┬麄靼l(fā)動(dòng)階段（6月底－7月初）。主要成立組織機(jī)構(gòu)，制訂方案，加強(qiáng)審計(jì)執(zhí)法工作在審計(jì)網(wǎng)和省市信息渠道的宣傳報(bào)道。

　　（二）實(shí)施階段（7－9月份）。

　　一是明確審計(jì)執(zhí)法主體，完善審計(jì)職權(quán)目錄；

　　二是梳理審計(jì)執(zhí)法所涉及的法律法規(guī)規(guī)章等執(zhí)法依據(jù)；

　　三是細(xì)化行政執(zhí)法內(nèi)、外部程序，完善審計(jì)執(zhí)法流程；

　　四是嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署有關(guān)審計(jì)執(zhí)法證據(jù)規(guī)范的要求；

　　五是進(jìn)一步細(xì)化審計(jì)處罰自由裁量權(quán)；

　　六是嚴(yán)格落實(shí)罰繳分離和收支兩條線管理制度；

　　七是公開(kāi)審計(jì)執(zhí)法事項(xiàng)，將執(zhí)法主體職權(quán)、程序步驟、裁量標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)法結(jié)果、執(zhí)法人員、法律依據(jù)及執(zhí)法監(jiān)督電話、地址和網(wǎng)址等內(nèi)容向社會(huì)公示；

　　八是推行網(wǎng)上執(zhí)法，凡具備上網(wǎng)條件的審計(jì)執(zhí)法案件，要求全部在網(wǎng)上進(jìn)行公開(kāi)運(yùn)行。

　�。ㄈ�）督促檢查階段（10－11月份）。市局監(jiān)察室會(huì)同法制處不定期對(duì)各相關(guān)處室審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作進(jìn)行檢查，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行督促整改，對(duì)下一步工作提出具體建議，保障審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作有效圓滿完成。

　�。ㄋ模┛己丝偨Y(jié)階段（12月份）。市局監(jiān)察室會(huì)同法規(guī)處對(duì)全市審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果納入全市審計(jì)系統(tǒng)目標(biāo)考核內(nèi)容。

　�。ㄎ澹╅L(zhǎng)效管理階段。20xx年作為集中整治年，20xx年后進(jìn)入常態(tài)管理，各單位要自覺(jué)堅(jiān)持規(guī)范化行政執(zhí)法。

　　五、有關(guān)要求

　�。ㄒ唬┰谡�常審計(jì)工作中做好審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作。全市審計(jì)機(jī)關(guān)要以這次審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作為契機(jī)，更好的規(guī)范審計(jì)各項(xiàng)工作，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

　�。ǘ�）局審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作辦公室作為市基層行政執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作的聯(lián)系點(diǎn)，要及時(shí)向市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)送工作信息和匯報(bào)工作情況，以便取得上級(jí)組織的指導(dǎo)幫助。

　　（三）積極開(kāi)展審計(jì)執(zhí)法創(chuàng)新。各單位要在審計(jì)執(zhí)法中，不斷大膽創(chuàng)新審計(jì)執(zhí)法的新理念、新方式和新方法，并及時(shí)總結(jié)形成材料報(bào)局監(jiān)察室、法規(guī)處。

　　工程審計(jì)工作實(shí)施方案 6

　　為規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設(shè)資金監(jiān)督管理，保障村級(jí)公益事業(yè)建設(shè)，維護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益，加快推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)〈暫行〉規(guī)定》，特制定本方案。

　　一、審計(jì)對(duì)象

　　20xx—20xx年開(kāi)展村級(jí)公益事業(yè)“一事一議”和省級(jí)新農(nóng)村建設(shè)示范點(diǎn)，其中20xx年省級(jí)點(diǎn)68個(gè)，列入本次審計(jì)33個(gè)，20xx年省級(jí)點(diǎn)69個(gè)，列入本次審計(jì)34個(gè)。

　　二、審計(jì)時(shí)間

　　全縣在完成專項(xiàng)治理第二階段自查自糾后，應(yīng)轉(zhuǎn)入第三階段的專項(xiàng)審計(jì)，時(shí)間為20天，從20xx年4月21—5月10日結(jié)束。

　　三、審計(jì)內(nèi)容

　　1、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，按規(guī)定程序申報(bào)審批。

　　2、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否有擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)籌資行為。

　　3、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開(kāi)支，決算不實(shí)等問(wèn)題。

　　4、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否違反規(guī)定，亂支亂花，鋪張浪費(fèi)，發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物、補(bǔ)貼等現(xiàn)象。

　　四、審計(jì)程序

　　1、成立審計(jì)組。應(yīng)提前6天向被審計(jì)單位發(fā)出《審計(jì)通知書(shū)》，新農(nóng)村建設(shè)點(diǎn)審計(jì)對(duì)象以3月30日專題會(huì)議確定的為準(zhǔn)，如需調(diào)整審計(jì)對(duì)象須提前向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)告;

　　2、審計(jì)結(jié)果征求被審單位意見(jiàn);

　　3、寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告，呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定;

　　4、下達(dá)《審計(jì)結(jié)論》、《審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》;

　　5、整理審計(jì)資料并歸檔保存。

　　五、審計(jì)步驟

　　1、進(jìn)駐被審計(jì)單位，走訪群眾，召開(kāi)村民代表座談會(huì)，了解議事籌資建設(shè)項(xiàng)目;

　　2、查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件(合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書(shū)等);

　　3、實(shí)地察看籌資籌勞項(xiàng)目建設(shè)情況;

　　4、核查銀行存款、現(xiàn)金日記帳以及原始單據(jù)的真實(shí)性并做好審計(jì)工作底稿記錄，必要時(shí)，找有關(guān)當(dāng)事人取證;

　　5、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)小組開(kāi)會(huì)討論，進(jìn)行處理、定性。

　　六、工作要求

　　搞好一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金的'`專項(xiàng)審計(jì)，是為了全面貫徹落實(shí)黨的減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策，鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，它即是政策規(guī)定，又是農(nóng)民所盼，是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法;是保護(hù)和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。

　　各鄉(xiāng)(區(qū)場(chǎng))鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站，要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，爭(zhēng)取當(dāng)?shù)攸h委政府重視和支持，迅速成立審計(jì)小組，站長(zhǎng)為審計(jì)負(fù)責(zé)人，經(jīng)管員以及懂審計(jì)業(yè)務(wù)人員為成員，把一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金專項(xiàng)審計(jì)列入重要工作日程，作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動(dòng)的重點(diǎn)，切實(shí)抓緊抓好，抓出成效。

　　工程審計(jì)工作實(shí)施方案 7

　　為規(guī)范固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作，提高投資審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》、《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》、《市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等規(guī)定以及《市審計(jì)局20xx年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》，結(jié)合我市投資審計(jì)工作實(shí)際，制定本方案。

　　一、審計(jì)目標(biāo)

　　以促進(jìn)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目建設(shè)及資金規(guī)范管理、提高投資效益、防止損失浪費(fèi)為目標(biāo)，重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來(lái)源及使用、基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理等方面進(jìn)行審計(jì)，其中對(duì)關(guān)系民生項(xiàng)目還應(yīng)對(duì)資源環(huán)境方面開(kāi)展審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，揭示和反映投資項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)中存在的突出問(wèn)題，分析原因，及時(shí)提出意見(jiàn)、建議，對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的行為，依法作出處理處罰，督促建設(shè)單位和參建單位規(guī)范建設(shè)行為、加強(qiáng)項(xiàng)目管理，促進(jìn)工程規(guī)范、有序開(kāi)展，提高資金使用效益。

　　二、審計(jì)對(duì)象和范圍

　　20xx年固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)將對(duì)海濱大道新城段等9個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展審計(jì)。具體如下：

　�。ㄒ唬┛⒐�決算審計(jì)

　　20xx年對(duì)海濱大道新城段、海州高級(jí)中學(xué)2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展竣工決算審計(jì)。審計(jì)范圍為自項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)起至項(xiàng)目竣工決算止的所有事項(xiàng)，包括履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來(lái)源及使用、基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理等6個(gè)方面，根據(jù)實(shí)際情況可以對(duì)其他方面開(kāi)展審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。

　�。ǘ�）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

　　對(duì)薔薇湖輸水泵站工程、市檔案館、城建檔案館遷建工程、環(huán)云臺(tái)山大道建設(shè)局承建段、徐圩新區(qū)實(shí)驗(yàn)學(xué)校4個(gè)建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。審計(jì)范圍為自項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)起至20xx年3月止的所有事項(xiàng)，包括履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來(lái)源及使用、基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理等6個(gè)方面，根據(jù)實(shí)際情況可以對(duì)其他方面開(kāi)展審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。

　�。ㄈ�）跟蹤審計(jì)

　　對(duì)市應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫(kù)）、對(duì)口支援新疆發(fā)展資金及建設(shè)工程、云宿路征地拆遷工程3個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展跟蹤審計(jì)。其中前兩個(gè)項(xiàng)目審計(jì)范圍為自上一年度跟蹤審計(jì)截止時(shí)起至20xx年9月止，具體審計(jì)事項(xiàng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)情況及省審計(jì)廳部署要求進(jìn)行確定。其中應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫(kù)）作為關(guān)系民生的重點(diǎn)項(xiàng)目，應(yīng)對(duì)資源環(huán)境情況開(kāi)展審計(jì)。云宿路征地拆遷工程審計(jì)范圍為征地拆遷工程建設(shè)全過(guò)程。

　　各項(xiàng)目的具體審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)方式、審前調(diào)查了解情況，結(jié)合本方案予以確定。

　　審計(jì)對(duì)象為上述9個(gè)工程項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)的建設(shè)主體，包括市建設(shè)局、交通局、區(qū)政府、金海集團(tuán)、城建控股集團(tuán)、交通控股集團(tuán)、方洋集團(tuán)、薔薇湖建設(shè)處、援疆指揮部等單位。同時(shí)，對(duì)與項(xiàng)目直接相關(guān)的施工、設(shè)計(jì)、材料供應(yīng)等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。如有必要，將對(duì)建設(shè)資金流向的'相關(guān)單位進(jìn)行延伸審計(jì)。

　　三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

　　圍繞“審計(jì)質(zhì)量鞏固年”年度工作主題，將規(guī)范審計(jì)程序、提高審計(jì)質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、遵守審計(jì)紀(jì)律貫穿于審計(jì)全過(guò)程。具體內(nèi)容如下：

　�。ㄒ唬┞男谢�本建設(shè)程序方面。重點(diǎn)對(duì)基本建設(shè)程序履行情況及概算執(zhí)行情況進(jìn)行審查。

　　1．基本程序履行情況。審查是否按國(guó)家規(guī)定建設(shè)程序執(zhí)行，項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)是否按規(guī)定程序履行，內(nèi)容是否規(guī)范，手續(xù)是否完善；項(xiàng)目施工許可（開(kāi)工許可）、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、節(jié)能評(píng)估等前期手續(xù)是否按規(guī)定報(bào)批；有無(wú)未經(jīng)驗(yàn)收投入使用情況。

　　2．概算執(zhí)行情況。審查是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)建設(shè)，有無(wú)概算外項(xiàng)目；是否存在擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、增加建設(shè)內(nèi)容等情況；重大設(shè)計(jì)變更是否按規(guī)定程序報(bào)批，有無(wú)超概算未按規(guī)定申請(qǐng)調(diào)整等。

　�。ǘ�）招標(biāo)投標(biāo)方面。重點(diǎn)關(guān)注招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)程序及合同簽訂方面存在的問(wèn)題。

　　1．招標(biāo)投標(biāo)情況。審查應(yīng)當(dāng)招標(biāo)的工程是否按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，有無(wú)存在規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)的情況；招標(biāo)投標(biāo)程序是否規(guī)范；設(shè)備、材料等物資是否按規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)代理是否符合規(guī)定。

　　2．合同簽訂情況。審查合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件相符，有無(wú)違規(guī)簽訂合同；中標(biāo)人中標(biāo)后有無(wú)轉(zhuǎn)包或違法分包。

　�。ㄈ�）工程實(shí)施管理方面。重點(diǎn)對(duì)相關(guān)單位履職情況、工程建設(shè)管理情況、內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況、工程結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)。

　　1．相關(guān)單位履職情況。審查項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中建設(shè)單位是否肢解發(fā)包；施工、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位資質(zhì)是否與項(xiàng)目相符，有無(wú)轉(zhuǎn)包或違法分包；是否按國(guó)家規(guī)定及合同內(nèi)容嚴(yán)格執(zhí)行；其他相關(guān)咨詢單位是否按規(guī)定履行。

　　2．內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況。審查是否在工程質(zhì)量、安全、造價(jià)等方面建立內(nèi)部控制制度，管理程序是否健全，執(zhí)行是否有效；招標(biāo)時(shí)作為暫定價(jià)的材料、設(shè)備價(jià)格申報(bào)確認(rèn)是否符合規(guī)定。

　　3．工程結(jié)算情況。審查工程價(jià)款結(jié)算是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，有無(wú)高估冒算多計(jì)工程款、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問(wèn)題；工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)是否完善，有無(wú)超付工程款等問(wèn)題。

　�。ㄋ模┱鞯夭疬w方面。重點(diǎn)對(duì)土地、房屋征收補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)償資金到位及發(fā)放情況進(jìn)行審計(jì)。審查土地征用手續(xù)是否完備，有無(wú)違規(guī)批準(zhǔn)土地，有無(wú)非法占用土地；土地、房屋征收補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家規(guī)定；有無(wú)截留、侵占、挪用補(bǔ)償資金和侵害群眾利益以及虛報(bào)冒領(lǐng)補(bǔ)償資金等問(wèn)題。

　　（五）建設(shè)資金來(lái)源及使用方面。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金來(lái)源合規(guī)性、管理規(guī)范性進(jìn)行審計(jì)。

　　1．建設(shè)資金來(lái)源情況。審查項(xiàng)目建設(shè)資金是否落實(shí)，來(lái)源是否合規(guī)，是否按投資計(jì)劃及時(shí)到位，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度需要。

　　2．建設(shè)資金使用情況。審查建設(shè)資金使用是否合規(guī)，有無(wú)滯留、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金等問(wèn)題；是否按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金、尾工工程預(yù)留是否符合規(guī)定。

　�。�六）基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理方面。重點(diǎn)對(duì)建設(shè)資金核算的準(zhǔn)確性、工程竣工決算情況進(jìn)行審計(jì)。

　　1．建設(shè)資金核算情況。審查建設(shè)資金是否按規(guī)定專戶儲(chǔ)存、單獨(dú)建賬核算；是否按基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算；財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、完整；工程價(jià)款結(jié)算和往來(lái)款項(xiàng)是否真實(shí)合法。

　　2．工程竣工決算情況。審查是否按規(guī)定編制竣工財(cái)務(wù)決算，內(nèi)容是否真實(shí)完整；交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；尾工工程未完工程量是否真實(shí)，核算是否準(zhǔn)確；結(jié)余資金是否按規(guī)定進(jìn)行處理。

　�。ㄆ撸╉�(xiàng)目建設(shè)績(jī)效情況。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目建成后效益情況進(jìn)行審計(jì)。審查項(xiàng)目投入使用后是否充分發(fā)揮使用功能，可行性研究報(bào)告確定的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)等。

　�。ò耍┵Y源環(huán)境審計(jì)。對(duì)關(guān)系民生的應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫(kù)）除完成正常的跟蹤審計(jì)外，增加資源環(huán)境審計(jì)內(nèi)容。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目相關(guān)實(shí)施單位采取的`環(huán)境保護(hù)措施的合理性、有效性進(jìn)行審計(jì)。審查內(nèi)容包括：

　　1．土地征用情況。審查土地資源征用手續(xù)是否完善，有無(wú)非法占用農(nóng)耕地。

　　2．可行性研究情況。審查項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容是否包含了節(jié)能、環(huán)保方案，是否通過(guò)專家審查。

　　3．環(huán)評(píng)情況。審查是否按規(guī)定編制環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告或報(bào)表，報(bào)告（表）內(nèi)容是否完整，是否報(bào)環(huán)保部門(mén)批準(zhǔn)。

　　4．設(shè)計(jì)情況。審查初步設(shè)計(jì)是否包含節(jié)能篇、環(huán)保篇，其中環(huán)保內(nèi)容是否與環(huán)評(píng)報(bào)告（表）一致，概算費(fèi)用是否包含建設(shè)用地、節(jié)能、環(huán)保的費(fèi)用，是否通過(guò)批準(zhǔn)；施工圖設(shè)計(jì)是否包含環(huán)境保護(hù)措施相關(guān)內(nèi)容，與環(huán)評(píng)報(bào)告是否一致。

　　5．施工情況。審查相關(guān)單位是否按批準(zhǔn)的節(jié)能措施執(zhí)行、是否按批準(zhǔn)的環(huán)評(píng)報(bào)告（表）組織建設(shè)，有無(wú)對(duì)周邊環(huán)境造成污染；項(xiàng)目建成后有無(wú)經(jīng)批準(zhǔn)部門(mén)對(duì)節(jié)能、環(huán)保進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收，驗(yàn)收是否合格；項(xiàng)目建成后臨時(shí)用地是否恢復(fù)原狀。

　　6．建成后效益情況。審查項(xiàng)目建成投入使用后薔薇湖水庫(kù)水質(zhì)是否達(dá)到規(guī)定要求，是否達(dá)到可行性研究報(bào)告中確定的目標(biāo)，建成后的社會(huì)效益是否有效發(fā)揮。

　　其他項(xiàng)目根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)，對(duì)節(jié)能、環(huán)保內(nèi)容的編制、審批程序進(jìn)行審計(jì)，在履行基本建設(shè)程序中予以反映，不單獨(dú)作為審計(jì)內(nèi)容。

　　（九）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

　　四、審計(jì)工作組織安排

　　20xx年固定資產(chǎn)投資審計(jì)由固投處、投審中心組織實(shí)施。為提高審計(jì)工作效率，避免多次進(jìn)點(diǎn)，組織召開(kāi)固定資產(chǎn)投資審計(jì)統(tǒng)一進(jìn)點(diǎn)會(huì)，向列入項(xiàng)目計(jì)劃的各被審計(jì)單位告知審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)時(shí)間進(jìn)度安排、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容、需要配合的事項(xiàng)等，并宣讀審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，具體時(shí)間另行安排。

　　固投處、投審中心按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)”的原則組成相應(yīng)審計(jì)組，各審計(jì)組根據(jù)本方案及相關(guān)要求，研究制定各自項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

　　各審計(jì)組應(yīng)于20xx年11月15日前完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，于12月31日前出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)于市重大項(xiàng)目、重點(diǎn)工程及關(guān)系民生的項(xiàng)目，根據(jù)需要向市委、市政府報(bào)送審計(jì)專報(bào)。

　　五、審計(jì)工作要求

　�。ㄒ唬┩怀鲋攸c(diǎn)，敢于爭(zhēng)先。各審計(jì)組應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)及調(diào)查了解情況，按照審計(jì)工作方案的要求編制項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案，按時(shí)保質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)，確保審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)突出、意見(jiàn)建議有針對(duì)性和可操作性。20xx年固定資產(chǎn)投資審計(jì)，要努力打造“精品”項(xiàng)目，爭(zhēng)創(chuàng)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。

　�。ǘ�）提升質(zhì)量，規(guī)范程序。各審計(jì)組應(yīng)以“審計(jì)質(zhì)量鞏固年”年度工作主題要求，嚴(yán)格遵照《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》、《省審計(jì)廳審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法（試行）》規(guī)定組織現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。審計(jì)中做到審前調(diào)查充分，實(shí)施方案有針對(duì)性可行性，審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)確完整，審計(jì)事項(xiàng)與實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容一致，審計(jì)程序規(guī)范有序，審計(jì)評(píng)價(jià)客觀準(zhǔn)確，審計(jì)問(wèn)題嚴(yán)格以省廳《違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為審計(jì)定性和處理處罰向?qū)А窞橹敢�，�?guī)范問(wèn)題定性和處理處罰。確保審計(jì)報(bào)告和審計(jì)信息反映的問(wèn)題事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)可靠。

　�。ㄈ�）精心組織，確保實(shí)效。各審計(jì)組組長(zhǎng)要對(duì)本組所承擔(dān)的項(xiàng)目負(fù)總責(zé)，強(qiáng)化落實(shí)，確保審計(jì)項(xiàng)目按時(shí)保質(zhì)完成；項(xiàng)目主審應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量的控制，組織好審計(jì)工作的開(kāi)展。各審計(jì)組之間、審計(jì)組成員之間在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中要加強(qiáng)聯(lián)系溝通，搞好協(xié)調(diào)配合，重大問(wèn)題及時(shí)請(qǐng)示、匯報(bào)，確保按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)。

　�。ㄋ模﹪�(yán)格紀(jì)律，防范風(fēng)險(xiǎn)。各審計(jì)組要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律規(guī)定，自覺(jué)維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)清正廉潔形象。審計(jì)組向有關(guān)單位了解情況、核對(duì)數(shù)據(jù)、現(xiàn)場(chǎng)勘察、調(diào)查取證和洽談溝通，必須有2名及以上審計(jì)人員參加。聘用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)組應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)參審工作的指導(dǎo)與監(jiān)督，中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前應(yīng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)紀(jì)律作出承諾；審計(jì)過(guò)程中嚴(yán)禁單獨(dú)與相關(guān)單位溝通、核對(duì)，審計(jì)后應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度。審計(jì)組應(yīng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果嚴(yán)格復(fù)核，確保審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　工程審計(jì)工作實(shí)施方案 8

　　一、項(xiàng)目名稱：

　　建設(shè)局國(guó)道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。

　　二、編制的依據(jù)

　　根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》及建設(shè)審計(jì)局正審?fù)╗20xx]2號(hào)審計(jì)通知書(shū)制定本實(shí)施方案。

　　三、被審計(jì)單位基本情況和工程概況：

　　受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)國(guó)道兩側(cè)綠化工程項(xiàng)目的管理。新建的“國(guó)道兩側(cè)綠化工程”坐落于國(guó)道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托“河北博螯項(xiàng)目管理有限公司”作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》；20xx年3月5日由“實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司”中標(biāo)施工；于20xx年3月7日開(kāi)工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”。

　　四、審計(jì)目標(biāo)

　　通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和揭露項(xiàng)目管理過(guò)程中存在的違法違紀(jì)問(wèn)題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理，提出合理建議。

　　五、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)

　　(一)審計(jì)的范圍：

　　該項(xiàng)審計(jì)范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位“x項(xiàng)目管理有限公司”，根據(jù)需要可延伸審計(jì)財(cái)政、建設(shè)等主管部門(mén)和項(xiàng)目的`勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。審計(jì)期限為20xx年至20xx年，必要時(shí)，可追溯其他年度。

　　(二)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

　　1、項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。審查項(xiàng)目法人責(zé)任制是否落實(shí)；依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目是否按“公開(kāi)、公正、公平”等原則進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無(wú)證和越級(jí)承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問(wèn)題；項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效，有無(wú)利用業(yè)主優(yōu)勢(shì)，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價(jià)影響工程質(zhì)量等問(wèn)題；項(xiàng)目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無(wú)實(shí)的問(wèn)題。

　　2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收。建設(shè)單位對(duì)工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問(wèn)題，要查明發(fā)生問(wèn)題的原因。

　　3、工程價(jià)款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站“答疑”》及相關(guān)文件為計(jì)價(jià)依據(jù)。在對(duì)中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì)，以“中標(biāo)預(yù)算+變更價(jià)款”模式確定工程決算價(jià)款。

　　六、審計(jì)事項(xiàng)重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

　　(一)重要性：從金額角度考慮，工程項(xiàng)目審計(jì)重要性水平確定為5000元。

　　(二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估：

　　根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的技術(shù)與方法》規(guī)定“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場(chǎng)“監(jiān)理工程師”及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過(guò)程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此“控制風(fēng)險(xiǎn)”水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)》“固定比率法”，初步確定“固有風(fēng)險(xiǎn)”為50%。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，計(jì)算得出“檢查風(fēng)險(xiǎn)”為20%。

　　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表：表略

　　(三)重要情況的說(shuō)明

　　由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場(chǎng)“監(jiān)理工程師”人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計(jì)價(jià)清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計(jì)工作帶來(lái)一定難度。初步確定施工單位報(bào)審的x元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。

　　七、審計(jì)的步驟和方法：

　　1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽(tīng)取被審計(jì)單位的匯報(bào)，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計(jì)資料，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。

　　2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達(dá)審計(jì)，采取重點(diǎn)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合、審閱法與核對(duì)法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目變更情況進(jìn)行審計(jì)。本次審計(jì)對(duì)變更全部事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)全面的審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，采取初次審計(jì)與復(fù)核審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計(jì)核對(duì)相關(guān)的工程量后，確定審計(jì)審計(jì)報(bào)告中要反映的相關(guān)問(wèn)題。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中審計(jì)人員應(yīng)該充分的做好審計(jì)工作日記。

　　3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項(xiàng)工程，與建設(shè)單位核對(duì)工程造價(jià)。對(duì)各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù)核，與相關(guān)的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。

　　4.20xx年3月18日后撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。

　　八、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期：

　　本次審計(jì)確定的審計(jì)工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。

　　九、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及審計(jì)分工：

　　審計(jì)組由、兩位同志組成。

　　審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個(gè)審計(jì)的安排，對(duì)國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其他單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核并對(duì)未考慮的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)復(fù)核審計(jì)的總體情況，最終撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。

　　審計(jì)組成人員負(fù)責(zé)國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)主審人員的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核。

　　工程審計(jì)工作實(shí)施方案 9

　　為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計(jì)的作用，結(jié)合前期與市局信息中心的交流學(xué)習(xí)，以及我局實(shí)際情況，制定信息中心開(kāi)展大數(shù)據(jù)審計(jì)的工作實(shí)施方案。

　　一、大數(shù)據(jù)審計(jì)思路

　�。ㄒ唬�樹(shù)立大數(shù)據(jù)審計(jì)的理念。將大數(shù)據(jù)審計(jì)的貫穿到每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗(yàn)和新做法，以數(shù)據(jù)為核心，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場(chǎng)延伸調(diào)查相結(jié)合的方式，更精準(zhǔn)的定位審計(jì)疑點(diǎn)，縮小核實(shí)范圍，提高工作效率。

　�。ǘ�）充實(shí)大數(shù)據(jù)審計(jì)資源。定期采集包括財(cái)政、民生等使用較為頻繁的數(shù)據(jù)資源；

　　積極推動(dòng)數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè)；

　　推動(dòng)大數(shù)據(jù)審計(jì)方法庫(kù)的構(gòu)建，使計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的應(yīng)用更為便利、快捷。

　　（三）強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。運(yùn)用計(jì)算機(jī)和大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)應(yīng)動(dòng)員全局力量，而不僅僅局限在計(jì)算機(jī)人員。加強(qiáng)復(fù)合型人才的培養(yǎng)，審計(jì)人員不僅要懂得數(shù)據(jù)庫(kù)的`知識(shí)，還要懂得審計(jì)實(shí)務(wù)；

　　加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)。

　　二、提高大數(shù)據(jù)審計(jì)的措施

　�。ㄒ唬┣捌跀�(shù)據(jù)調(diào)查

　　對(duì)全市各部門(mén)（單位）所運(yùn)用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查了解，摸清各部門(mén)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲(chǔ)情況，為采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計(jì)項(xiàng)目中可能涉及到跨部門(mén)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準(zhǔn)備。接入用友財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算軟件審計(jì)端口，審計(jì)端口的接入更靈活、方便地為各審計(jì)組財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集提供服務(wù)。

　�。ǘ�）積極配合項(xiàng)目組

　　在項(xiàng)目實(shí)施前積極與組長(zhǎng)、主審進(jìn)行溝通，如何開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)、項(xiàng)目組需要什么、項(xiàng)目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計(jì)方向和重點(diǎn)，并將相關(guān)的審計(jì)內(nèi)容納入到審計(jì)工作實(shí)施方案。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，對(duì)審計(jì)方法、發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、采集到的.數(shù)據(jù)方面存在的問(wèn)題、以及審計(jì)思路的變化，及時(shí)與主審反饋，以調(diào)整審計(jì)方法和思路，并配合項(xiàng)目組核實(shí)疑點(diǎn)。

　�。ㄈ�）參與重點(diǎn)項(xiàng)目

　　年初審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目制定后，確定重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，加入到項(xiàng)目組中。除數(shù)據(jù)分析外，通過(guò)參與其他審計(jì)內(nèi)容，熟悉財(cái)務(wù)知識(shí)、財(cái)經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務(wù)方面知識(shí)，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗(yàn)。今后審計(jì)工作中，運(yùn)用自己的思路和方法開(kāi)展審計(jì)。

　�。ㄋ模┚帉�(xiě)計(jì)算機(jī)審計(jì)方法

　　在審計(jì)項(xiàng)目完成后，總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中所采用的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，并編寫(xiě)計(jì)算機(jī)審計(jì)方法或案例，為以后的審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展打好基礎(chǔ)。

　�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)學(xué)習(xí)提升能力

　　一是加強(qiáng)與開(kāi)展大數(shù)據(jù)審計(jì)較好的單位學(xué)習(xí)交流，部門(mén)項(xiàng)目可參考他們的經(jīng)驗(yàn)、思路、方法。

　　二是利用知網(wǎng)平臺(tái)查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)、論文。擴(kuò)展審計(jì)思路，學(xué)習(xí)審計(jì)方法，閱讀計(jì)算機(jī)審計(jì)案例，提升自己的業(yè)務(wù)能力。

　　工程審計(jì)工作實(shí)施方案 10

　　一、審計(jì)依據(jù)：

　　公司現(xiàn)行的《采購(gòu)控制管理程序》、《合同評(píng)審程序》、《合同管理規(guī)定》。

　　二、審計(jì)目的：

　　對(duì)采購(gòu)合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，并做出客觀評(píng)價(jià)，提出建議，揭示其中存在的.控制風(fēng)險(xiǎn)，并提出可行的建議和改善措施。

　　三、審計(jì)內(nèi)容：

　　1、與采購(gòu)合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。

　　2、抽樣審計(jì)采購(gòu)合同，確定采購(gòu)計(jì)劃、實(shí)際采購(gòu)是否得到良好的`遵循，采購(gòu)合同管理是否得到有效控制。

　　3、結(jié)合合同履行情況，審計(jì)采購(gòu)合同審批的真實(shí)合理性。

　　4、對(duì)本次采購(gòu)合同審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行后續(xù)追蹤審計(jì)。

　　四、審計(jì)程序：

　�。ㄒ唬�審計(jì)準(zhǔn)備工作：

　　1、與生管部門(mén)相關(guān)人員溝通，了解情況。

　　2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺(tái)帳管理等）的流程、實(shí)際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。

　�。ǘ�）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作：

　　1、采購(gòu)合同內(nèi)容抽樣審計(jì)

　　（1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購(gòu)合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。

　�。�2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性

　　確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實(shí)際采購(gòu)一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過(guò)檢查審核章或者審批記錄。

　�。�3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。

　　2、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：

　�。�1）根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購(gòu)、付款、驗(yàn)收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎(jiǎng)罰條款是否得到執(zhí)行。

　�。�2）檢查合同付款臺(tái)帳是否清晰、完整，財(cái)務(wù)部、生管部是否做到及時(shí)對(duì)賬，有無(wú)超出合同約定的款項(xiàng)支付，是否由未經(jīng)審核的合同。

　　3、檢查合同存檔情況：

　�。�1）合同是否按供應(yīng)商分類，并以訂單編號(hào)為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。

　�。�2）編制審計(jì)底稿

　　（3）現(xiàn)場(chǎng)溝通會(huì)議

　�。�4）完成審計(jì)分析報(bào)告

　�。�5）審計(jì)問(wèn)題的改善后續(xù)追蹤審計(jì)

　　五、審計(jì)范圍：

　　20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購(gòu)合同。

　　六、審計(jì)工作進(jìn)度及審計(jì)預(yù)算：

　　8月23日，下發(fā)審計(jì)通知并準(zhǔn)備審計(jì)方案；

　　8月24日，與生管部門(mén)相關(guān)人員溝通，并準(zhǔn)備審計(jì)資料；

　　8月25日，進(jìn)入財(cái)務(wù)部進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，編制審計(jì)工作底稿，預(yù)計(jì)兩個(gè)工作日審核完結(jié)；

　　8月27號(hào)，作出審核結(jié)論并出具審計(jì)報(bào)告。

　　工程審計(jì)工作實(shí)施方案 11

　　(一)、審計(jì)方案

　　如果我所有幸中標(biāo)，我們將實(shí)施如下審計(jì)方案：

　　1、成立跟蹤審計(jì)小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)人員，都具有中級(jí)職稱，均為注冊(cè)造價(jià)工程師；

　　2、編制詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)方案實(shí)施計(jì)劃，特別是可能引起造價(jià)上升的會(huì)審、變更、材料選配、隱蔽驗(yàn)收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計(jì)日志；

　　3、及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì)審、變更、試驗(yàn)、隱蔽驗(yàn)收、材料價(jià)格等各類工程資料，并仔細(xì)復(fù)核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；

　　4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計(jì)，每位工程師配備一臺(tái)筆記本電腦，同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)配備一臺(tái)高保真數(shù)碼智能照相機(jī)，對(duì)工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲(chǔ)存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計(jì)奠定了良好的基礎(chǔ)。

　　5、最終審計(jì)：對(duì)于工程的竣工結(jié)算，我們將對(duì)所有的資料都與建設(shè)單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細(xì)計(jì)算，實(shí)事，客觀公正，極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益，使我們的報(bào)告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。

　　(二)審計(jì)工作步驟：

　　1、資料收集階段：

　　合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料，并查驗(yàn)核對(duì)其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì)議紀(jì)要。隨著工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料。

　　2、跟蹤審計(jì)和初算階段：

　　(1)、跟蹤審計(jì)：

　　簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時(shí)收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場(chǎng)遇到的有關(guān)問(wèn)題，并做好現(xiàn)場(chǎng)跟蹤記錄，熟悉設(shè)計(jì)圖紙，及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。

　　(2)、初算：

　　跟蹤審計(jì)期間，一直到竣工驗(yàn)收之前，進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計(jì)算工作。

　　3、竣工結(jié)算初審：

　　工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個(gè)工作日對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行初審，其間將隨時(shí)向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的`問(wèn)題。初審?fù)戤�，向業(yè)主提交初審結(jié)果。

　　4、竣工結(jié)算會(huì)審：

　　初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會(huì)審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價(jià)咨詢各方進(jìn)行會(huì)審，核對(duì)工程量及造價(jià)，形成完整的結(jié)算文件。對(duì)有爭(zhēng)議的問(wèn)題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段計(jì)劃5個(gè)工作日。

　　5、出具最終審核報(bào)告：

　　在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報(bào)告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費(fèi)用，以及竣工決算時(shí)應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問(wèn)題，出具準(zhǔn)確無(wú)誤、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報(bào)告，該階段計(jì)劃用2個(gè)工作日。

　　(三)、審計(jì)工作內(nèi)容

　　1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算；

　　2、對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤勘察；

　　3、審查勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購(gòu)貨合同、分包合同；

　　4、復(fù)核施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案；

　　5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計(jì)劃；

　　6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢；

　　7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證；

　　8、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、年度結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資計(jì)劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意見(jiàn)；

　　9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議；

　　10、審核工程最終結(jié)算。

　　(四)審計(jì)方法：

　　如果我所有幸參加工程的跟蹤審計(jì)，我們將采用目前國(guó)內(nèi)最先進(jìn)的審計(jì)手段和方法完成該項(xiàng)審計(jì)工作，做到計(jì)算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁(yè)面美觀大方、一目了然。

　　(1)、工程量計(jì)算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件；

　　(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計(jì)軟件；

　　(3)、定額采用青島英特爾公司開(kāi)發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件；

　　(4)、計(jì)算書(shū)全部采用電子表格打印。

　　(五)審計(jì)所需資料

　　本工程審計(jì)需要下列資料：

　　1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等)；

　　2、施工圖預(yù)算；

　　3、圖紙會(huì)審記錄；

　　4、設(shè)計(jì)變更記錄；

　　5、工程經(jīng)濟(jì)簽證；

　　6、材料簽價(jià)單；

　　7、月結(jié)算(月報(bào)量)；

　　8、已審批的施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)；

　　9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同；

　　10、洽商、補(bǔ)充協(xié)議；

　　11、中標(biāo)通知書(shū)、投標(biāo)書(shū)等。

　　另外，在審計(jì)過(guò)程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗(yàn)收記錄)、會(huì)議紀(jì)要等。

　　(六)、合理化建議

　　1、每月的工程量月報(bào)和進(jìn)度報(bào)量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計(jì)人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會(huì)超付。

　　2、我方審計(jì)人員均具有較豐富的現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn)，故工程施工過(guò)程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問(wèn)題也可邀請(qǐng)我方審計(jì)人員參與提供意見(jiàn)。

　　3、我方審計(jì)人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問(wèn)，在一些重大問(wèn)題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀，維護(hù)好業(yè)主的合法利益。

　　4、我方審計(jì)人員可參加所跟蹤審計(jì)工程的圖紙會(huì)審并獨(dú)立提出自己的意見(jiàn)。

　　工程審計(jì)工作實(shí)施方案 12

　　一、服務(wù)信息

　　目前該項(xiàng)目前期工作正在進(jìn)行，施工招標(biāo)、合同簽訂已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進(jìn)入開(kāi)工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對(duì)工程實(shí)施過(guò)程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過(guò)程造價(jià)跟蹤審計(jì)，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。

　　二、主要工作

　　1、對(duì)業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見(jiàn)，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度，如工程簽證管理，材料設(shè)備采購(gòu)，價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。

　　2、檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門(mén)的合同履行情況，檢查有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。②合同實(shí)質(zhì)多款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無(wú)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。③有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

　　3、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。

　　4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場(chǎng)行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。

　　5、做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖紙、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。

　　6、參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。

　　7、負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書(shū)；嚴(yán)格控制管理工程量進(jìn)度款支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付現(xiàn)象。

　　8、按照合同約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理合格的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理，防止索賠事件的發(fā)生�，F(xiàn)場(chǎng)資料月清月結(jié)，為工程月報(bào)的編制及工程現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

　　9、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位，施工單位，監(jiān)理單位審傳跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。

　　10、及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報(bào)告。

　　三、主要措施

　　工程實(shí)驗(yàn)階段是整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中時(shí)間跨度最長(zhǎng)，變化最多的階段。為此我們將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)與控制。

　�。ㄒ唬﹨⑴c施工圖紙會(huì)審

　　了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對(duì)圖紙會(huì)單內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估，對(duì)于不合格的內(nèi)容提出參考意見(jiàn)。

　　（二）對(duì)施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估

　　對(duì)其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無(wú)因施工組織問(wèn)題而增加工程造價(jià)的內(nèi)容，并對(duì)一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。

　�。ㄈ�）工程進(jìn)度款支付控制

　　根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。

　�。ㄋ模┕こ淘O(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制

　　1、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行，最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況：

　　A、對(duì)于工面層原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量，設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符，無(wú)法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。

　　B、對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的'效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠價(jià)產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。

　　C、分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。

　　2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生。

　　3、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景，變更產(chǎn)生的時(shí)間、參與人、工程部位、技術(shù)單位等。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。

　　4、對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：

　�、僭O(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施。若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)，材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒(méi)有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。

　�、谌舭l(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。

　�、厶貏e要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。

　　5、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任�？赡艿那闆r有以下幾種：

　�、偃粲捎谠O(shè)計(jì)部門(mén)的錯(cuò)誤或缺陷造成的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。

　�、谌粲捎诒O(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成的設(shè)計(jì)變更應(yīng)有監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。

　�、塾捎谠O(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。

　�、苡捎谑┕�單位的原因，施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。

　　（五）對(duì)工程簽證單進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估

　　為保證隱蔽工程的及時(shí)簽證、及時(shí)計(jì)量、及時(shí)評(píng)估、及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意，在工程的施工過(guò)程中，我們將派出專門(mén)人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖，隱蔽驗(yàn)收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。

　　在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，我們將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制：

　　1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)指導(dǎo)，合同中沒(méi)有約定的，我們將提請(qǐng)業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。

　　2、對(duì)工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改現(xiàn)象。并且要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。

　　3、評(píng)估簽證對(duì)工程造價(jià)的影響。分析簽證有無(wú)涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意。

　　4、審查簽證的內(nèi)容有無(wú)重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。

　　5、做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。

　　真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。

　　工程審計(jì)工作實(shí)施方案 13

　　一、指導(dǎo)思想

　　認(rèn)真貫徹全國(guó)、全省審計(jì)工作會(huì)議精神，以緊密?chē)�繞加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式為主線，牢固樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，認(rèn)真履行憲法和法律賦予的職責(zé)，全面監(jiān)督我市財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，在更高層面為推動(dòng)石首經(jīng)濟(jì)、政治、法治、文化和社會(huì)建設(shè)發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能。

　　二、工作目標(biāo)

　　20xx年，總的工作目標(biāo)是把握著力點(diǎn)，注重發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督效能；抓住要害點(diǎn)，集中力量搞好重大項(xiàng)目審計(jì)；穩(wěn)緊基礎(chǔ)點(diǎn)，確保審計(jì)推進(jìn)規(guī)范有序。重點(diǎn)關(guān)注政策措施落實(shí)、財(cái)政資金績(jī)效、政府投資項(xiàng)目、重點(diǎn)民生資金、領(lǐng)導(dǎo)干部履責(zé)情況；著重查處重大違法違規(guī)問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)案件線索；側(cè)重從體制、機(jī)制、制度層面分析問(wèn)題，提出工作建議，強(qiáng)化整改落實(shí)，逐步推行審計(jì)結(jié)果適度公開(kāi)，促進(jìn)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。

　　三、審計(jì)任務(wù)

　　（一）財(cái)政審計(jì)

　　1、開(kāi)展本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。以促進(jìn)規(guī)范預(yù)算管理、提高財(cái)政資金使用效益、建立社會(huì)主義公共財(cái)政制度為目標(biāo)，對(duì)年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，掌握年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行總體情況，重點(diǎn)檢查預(yù)算編制是否科學(xué)、合理，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是否真實(shí)、合法，以及稅收政策執(zhí)行、稅收征管等情況，檢查財(cái)政資金分配、撥付及管理情況。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析原因，提出加強(qiáng)管理、進(jìn)一步深化財(cái)政管理改革的意見(jiàn)和建議，維護(hù)財(cái)政資金安全。

　　2、開(kāi)展部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。以促進(jìn)建立更加統(tǒng)一、完善的預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算的剛性約束，促進(jìn)健全管理機(jī)制，提高財(cái)政資金使用效益和財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平為目標(biāo)，對(duì)市公安局、衛(wèi)生局、國(guó)土資源局、住建局、發(fā)改局等部門(mén)年度預(yù)算執(zhí)行情況及專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，摸清上述5個(gè)部門(mén)年預(yù)算編制執(zhí)行情況，預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行的差異，單位人員經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi)支出狀況，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用與管理現(xiàn)狀，對(duì)單位部門(mén)預(yù)算執(zhí)行作出總體評(píng)價(jià)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出意見(jiàn)與建議，促進(jìn)部門(mén)預(yù)算編制科學(xué)，增強(qiáng)部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行剛性。

　　3、開(kāi)展部門(mén)財(cái)政財(cái)務(wù)收支和專項(xiàng)資金審計(jì)。對(duì)市總工會(huì)、農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、水利局、商務(wù)局等單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況以及我市血防專項(xiàng)資金、通村公路專項(xiàng)資金、就業(yè)專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，掌握部門(mén)財(cái)政財(cái)務(wù)收支運(yùn)行情況，揭示專項(xiàng)資金管理中存在的問(wèn)題，把好資金安全關(guān)口。

　�。ǘ�）金融審計(jì)以進(jìn)一步解決中小企業(yè)發(fā)展中的困難，促進(jìn)我市中小企業(yè)快速健康發(fā)展為目標(biāo)，開(kāi)展支持中小企業(yè)融資政策措施落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查。對(duì)我市中小企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)（擔(dān)保機(jī)構(gòu)）以及財(cái)政、稅務(wù)、經(jīng)信等有關(guān)單位進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。通過(guò)審計(jì)，了解近兩年來(lái)中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況以及面臨的主要困難和問(wèn)題；金融機(jī)構(gòu)、地方政府金融辦、財(cái)政、稅務(wù)、中小企業(yè)管理部門(mén)等近兩年支持中小企業(yè)發(fā)展的措施效果以及存在的問(wèn)題。將調(diào)查的情況進(jìn)行綜合分析，揭示當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展存在的突出問(wèn)題，分析原因，提出促進(jìn)我市中小企業(yè)發(fā)展的意見(jiàn)和建議。

　　（三）行政事業(yè)審計(jì)

　　1、開(kāi)展中小學(xué)校舍安全工程審計(jì)。對(duì)全市年至20xx年6月底中小學(xué)校舍安全工程資金籌集使用以及工程建設(shè)管理情況進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，全面掌握中小學(xué)校舍安全工程的總體現(xiàn)狀，在全面摸清項(xiàng)目建設(shè)投資規(guī)模和資金管理情況的同時(shí)，重點(diǎn)檢查資金到位和使用、概算執(zhí)行、工程質(zhì)量管理以及招投標(biāo)管理情況，嚴(yán)肅查處轉(zhuǎn)移、擠占挪用建設(shè)資金、違法轉(zhuǎn)包、高估冒算、損失浪費(fèi)、招投標(biāo)管理不規(guī)范等問(wèn)題。

　　2、開(kāi)展教育系統(tǒng)部分非教學(xué)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，了解部分非教學(xué)單位財(cái)務(wù)狀況，檢查是否存在巧立名目收費(fèi)和超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)問(wèn)題。

　　3、開(kāi)展計(jì)生事業(yè)費(fèi)及計(jì)生政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查。對(duì)全市年度計(jì)生事業(yè)費(fèi)和社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的'管理、使用以及計(jì)生政策落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。通過(guò)調(diào)查，摸清各類計(jì)生事業(yè)費(fèi)的總體規(guī)模、運(yùn)行及效益情況，重點(diǎn)調(diào)查各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦區(qū)、財(cái)政、人口計(jì)生部門(mén)對(duì)計(jì)生事業(yè)費(fèi)、社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的投入、征收、管理、使用情況，檢查各地是否按規(guī)定落實(shí)計(jì)生政策。重點(diǎn)查處擠占挪用、截留克扣、以罰代管、隨意減免專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。

　　4、開(kāi)展市人民醫(yī)院財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，全面了解人民醫(yī)院年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支運(yùn)行情況，揭示醫(yī)院藥物采購(gòu)、藥品價(jià)格、儀器診斷等環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題，保護(hù)患者利益。

　　5、開(kāi)展公共衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)資金審計(jì)。對(duì)財(cái)政、衛(wèi)生等部門(mén)和執(zhí)行單位公共衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)資金（包括—年基本公共衛(wèi)生服務(wù)均等化資金和年重大公共衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)資金）預(yù)算、分配、管理、使用和效益情況進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，檢查資金管理中是否存在財(cái)政配套資金不到位，有無(wú)擠占挪用專項(xiàng)資金、套取專項(xiàng)補(bǔ)助，以及資金核撥不及時(shí)、項(xiàng)目資金浪費(fèi)損失等問(wèn)題，分析原因，提出意見(jiàn)和建議。

　�。ㄋ模┙�(jīng)貿(mào)審計(jì)

　　1、開(kāi)展地方糧儲(chǔ)備管理情況審計(jì)。對(duì)年度糧食主管部門(mén)及糧食儲(chǔ)備企業(yè)儲(chǔ)備管理情況進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，全面了解地方糧食儲(chǔ)備管理的基本情況，重點(diǎn)檢查儲(chǔ)備糧食收購(gòu)、輪換、銷售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及糧食風(fēng)險(xiǎn)基金、糧食收購(gòu)貸款使用等相關(guān)資金管理運(yùn)行情況；重點(diǎn)關(guān)注糧食儲(chǔ)備計(jì)劃是否足額到位，糧食質(zhì)量是否達(dá)到要求，糧食收購(gòu)是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策以及農(nóng)發(fā)行糧食收購(gòu)貸款使用情況等；重點(diǎn)查處截留、挪用等違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改和加強(qiáng)管理的建議。

　　2、開(kāi)展企事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)市路燈管理所、汽運(yùn)公司、運(yùn)管所、殯葬管理所等單位年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，了解企事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支情況。

　�。ㄎ澹┺r(nóng)業(yè)審計(jì)開(kāi)展三峽庫(kù)區(qū)外遷移民資金決算審計(jì)。對(duì)市外遷移民安置區(qū)的移民管理機(jī)構(gòu)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦區(qū)和村委會(huì)以及其他部門(mén)或單位管理和使用的外遷移民資金決算情況進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，全面掌握外遷移民安置任務(wù)完成情況，重點(diǎn)審計(jì)外遷移民資金財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，分析移民資金分配使用、移民工程建設(shè)管理以及移民生產(chǎn)生活安置存在的突出問(wèn)題和困難，并提出進(jìn)一步完善三峽庫(kù)區(qū)移民后期扶持政策措施的建議。

　　（六）社保審計(jì)根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳統(tǒng)一組織采取“上審下”方式開(kāi)展社會(huì)保障資金審計(jì)，審計(jì)對(duì)象為各級(jí)財(cái)政、民政、人力資源和社會(huì)保障、地稅、衛(wèi)生、殘聯(lián)等部門(mén)，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和企業(yè)，必要時(shí)延伸到相關(guān)單位和個(gè)人。對(duì)基本養(yǎng)老基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和最低生活保障資金進(jìn)行審計(jì)；對(duì)其他九類十項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)，具體為：社會(huì)保險(xiǎn)基金中的失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)基金；社會(huì)救助資金中的醫(yī)療救助資金（城市醫(yī)療救助資金、農(nóng)村醫(yī)療救助資金）、自然災(zāi)害救助資金和農(nóng)村五保供養(yǎng)資金；社會(huì)福利資金中的兒童福利資金、老人福利資金、殘疾人福利資金等。通過(guò)審計(jì)，全面摸清資金規(guī)模、使用、管理和效益情況，檢查政策落實(shí)情況和實(shí)施效果，全面掌握社會(huì)保障資金的收支規(guī)模、結(jié)余形態(tài)和參保率等總體情況，重點(diǎn)檢查資金不納入財(cái)政專戶、收支兩條線、內(nèi)控制度不健全、降低條件申報(bào)審批、提高或降低發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)以及虛列轉(zhuǎn)移財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金等，重點(diǎn)查處有關(guān)單位截留轉(zhuǎn)移、擠占挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、審核不嚴(yán)、滯撥資金、違規(guī)收費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。分析存在問(wèn)題的原因，提出針對(duì)性建議，推動(dòng)完善社會(huì)保障制度體系，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)全民共享改革成果，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

　�。ㄆ撸┩顿Y審計(jì)

　　1、開(kāi)展安居工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。對(duì)市安居工程建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量和資金使用效益情況進(jìn)行審計(jì)，在全面摸清工程建設(shè)和資金管理及使用情況的基礎(chǔ)上，跟蹤建設(shè)資金的管理和使用、工程設(shè)計(jì)和質(zhì)量、住房分配和后續(xù)管理以及退出機(jī)制的建立等情況，重點(diǎn)查處轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金，轉(zhuǎn)包和違法分包工程以及工程質(zhì)量低劣、損失浪費(fèi)等重大違法違紀(jì)經(jīng)濟(jì)案件。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改建議。

　　2、開(kāi)展竣工決算審計(jì)。對(duì)南岳山路刷黑工程、城北污水處理廠、二、三期排污工程、明珠大道拓寬改造工程、市民政局新建辦公樓、市物價(jià)局新建辦公樓、建寧大道砼路修補(bǔ)、市人社局辦公樓改擴(kuò)建、工業(yè)綜合碼頭二期工程、科技館裝修項(xiàng)目等進(jìn)行竣工決算審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，檢查是否存在高估冒算、工程質(zhì)量低劣現(xiàn)象，并提出建設(shè)性意見(jiàn)，促進(jìn)政府投資結(jié)構(gòu)由經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域向社會(huì)領(lǐng)域轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)分析其經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

　�。ò耍┙�(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為貫徹落實(shí)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，對(duì)市政府辦、司法局、黨史辦、經(jīng)信局、方志辦、團(tuán)市委、住建局、人口計(jì)生局、檔案局、規(guī)劃局、農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、衛(wèi)生局、統(tǒng)計(jì)局、糧食局、新廠鎮(zhèn)、大垸鎮(zhèn)、天鵝洲經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、久合垸鄉(xiāng)等單位和部門(mén)原主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任）審計(jì)，對(duì)市文化局、市發(fā)改局等部門(mén)主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中審計(jì)。重點(diǎn)掌握任期內(nèi)本單位財(cái)務(wù)收支情況以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況；貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展情況；遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署情況；與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益情況，全面評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)和盡責(zé)情況。

　�。ň牛┌匆�求完成市委、市政府交辦的其他審計(jì)任務(wù)。

　　四、工作要求

　�。ㄒ唬﹫�(jiān)持依法審計(jì)，提升審計(jì)質(zhì)量。嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律法規(guī)，不斷完善相關(guān)配套措施，明確各環(huán)節(jié)質(zhì)量管理的分工和責(zé)任。加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量控制，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)組長(zhǎng)和審計(jì)人員的崗位責(zé)任，督促加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理。全面推行審理制，細(xì)化審理操作規(guī)范，確保審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確。推進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì)，不斷提高審計(jì)效能。

　　（二）加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)問(wèn)題整改。建立審計(jì)結(jié)果匯報(bào)制度，市政府將通過(guò)辦公會(huì)議形式專題聽(tīng)取審計(jì)結(jié)果匯報(bào)，部署審計(jì)查出問(wèn)題的處理整改工作。市審計(jì)部門(mén)要嚴(yán)格按市政府要求對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題進(jìn)行處理、督辦、整改，使查處問(wèn)題與督辦整改并重。建立規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)和專項(xiàng)資金管理的長(zhǎng)效機(jī)制，做到整改到位、管理到位，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能。

　　工程審計(jì)工作實(shí)施方案 14

　　根據(jù)國(guó)家局《關(guān)于進(jìn)一步做好審計(jì)整改工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)煙審〔20xx〕117號(hào)）、公司《關(guān)于印發(fā)審計(jì)整改工作實(shí)施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計(jì)整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。

　　一、整改內(nèi)容

　　本次審計(jì)整改的內(nèi)容包括20xx年、20xx年、20xx年國(guó)家局組織開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、全面審計(jì)（包括自查、復(fù)查、國(guó)家局重點(diǎn)檢查）、工程項(xiàng)目審計(jì)（含國(guó)家局直接審計(jì)和授權(quán)審計(jì)），外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和公司集中組織開(kāi)展的財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、宣傳促銷審計(jì)發(fā)現(xiàn)和披露的問(wèn)題，以及審計(jì)檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項(xiàng)、管理建議書(shū)中提到的相關(guān)問(wèn)題。

　　二、整改標(biāo)準(zhǔn)

　　以國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類，各部門(mén)要逐項(xiàng)對(duì)照檢查整改落實(shí)情況。一是涉稅方面，少繳個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)行補(bǔ)繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無(wú)償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費(fèi)；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費(fèi)用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、

　　長(zhǎng)期閑置的，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問(wèn)題方面，要明確責(zé)任、落實(shí)到人、限期整改，確保審計(jì)整改達(dá)到預(yù)期的效果。

　　三、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　廠部成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組

　　組長(zhǎng)：

　　副組長(zhǎng)：

　　成員：財(cái)務(wù)、審計(jì)以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人

　　領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)派駐辦。負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)指定專門(mén)聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問(wèn)題的整改落實(shí)工作。

　　四、工作安排

　　審計(jì)整改工作分為梳理核對(duì)、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。

　�。ㄒ唬┦崂砗藢�(duì)階段（4月20日—6月10日）

　　1、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)收集、梳理。財(cái)務(wù)部門(mén)收集梳理2010年以來(lái)年報(bào)審計(jì)、外部財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，其他方面的審計(jì)問(wèn)題由審計(jì)部門(mén)收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類，按照問(wèn)題點(diǎn)逐項(xiàng)分析，提出整改建議，并將問(wèn)題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門(mén)。

　　2、各部門(mén)核對(duì)、自查。各責(zé)任部門(mén)對(duì)分解的問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，并開(kāi)展自查整改工作，對(duì)各問(wèn)題點(diǎn)的整改情況以國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計(jì)的檢驗(yàn)為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)照，分別梳理出已經(jīng)整改的問(wèn)題和正在整改的問(wèn)題、并對(duì)尚未整改到位的事項(xiàng)詳細(xì)說(shuō)明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計(jì)問(wèn)題及整改情況自查表》（見(jiàn)附件），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對(duì)自查結(jié)果負(fù)責(zé)，于5月6日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時(shí)報(bào)送電子材料）。

　　3、報(bào)公司審核確認(rèn)。由廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報(bào)告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于2013年5月10日前上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。

　�。ǘ�）整改落實(shí)階段（6月11日—7月31日）

　　廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求，對(duì)未整改到位問(wèn)題進(jìn)行再分解，限期整改。各責(zé)任部門(mén)對(duì)能夠及時(shí)整改的，要立即加以整改。一時(shí)難以整改的，要制定具體整改計(jì)劃，并抓緊落實(shí)。對(duì)無(wú)法整改的問(wèn)題點(diǎn)，及時(shí)報(bào)廠部審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見(jiàn)和建議后，上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開(kāi)展審計(jì)整改工作督促指導(dǎo)，隨時(shí)跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計(jì)整改落實(shí)到位。

　　各部門(mén)將整改情況形成整改報(bào)告，于7月25日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報(bào)告于2013年7月30日前以正式文件報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

　�。ㄈ�）重點(diǎn)抽查階段（8月1日—9月10日）

　　廠部將組織人員對(duì)各部門(mén)審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對(duì)抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時(shí)整改到位的，提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國(guó)家局等各級(jí)檢查。

　　五、工作要求

　�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。各部門(mén)要深刻認(rèn)識(shí)行業(yè)的特殊性和審計(jì)整改工作的重要性、迫切性，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、規(guī)范意識(shí)，站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認(rèn)真對(duì)待此次審計(jì)整改工作。各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人是本次審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門(mén)的審計(jì)整改工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動(dòng)上更加自覺(jué)，措施上更加有效。對(duì)整改難度較大的問(wèn)題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽(tīng)取整改情況，集中力量抓好落實(shí)。

　�。ǘ�）健全組織,落實(shí)責(zé)任。各部門(mén)要指定專門(mén)聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問(wèn)題的整改落實(shí)。本次審計(jì)整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)，各部門(mén)要針對(duì)存在問(wèn)題，進(jìn)一步制訂完善整改方案，細(xì)化整改措施，確定整改責(zé)任人，限定整改時(shí)限，并將整改情況納入考核，確保審計(jì)問(wèn)題整改落到實(shí)處。

　�。ㄈ�）認(rèn)真落實(shí)，積極整改。各部門(mén)要按照整改要求，積極行動(dòng)，不得以任何理由回避或拖延，對(duì)存在的問(wèn)題要本著實(shí)事求是、依法依規(guī)的'原則逐項(xiàng)整改落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)的溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握整改工作情況，督促整改工作進(jìn)度，指導(dǎo)和會(huì)同整改部門(mén)研究解決整改過(guò)程總遇到的難題，重大問(wèn)題及時(shí)提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動(dòng)審計(jì)整改工作的深入開(kāi)展。

　�。ㄋ模┘訌�(qiáng)督查，嚴(yán)格考核。為確保整改落實(shí)到位，廠部將從7月份起對(duì)整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核，對(duì)不能按時(shí)保質(zhì)完成整改且無(wú)充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門(mén)一把手向廠辦公會(huì)進(jìn)行專題報(bào)告，以強(qiáng)化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門(mén)要按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對(duì)照檢查產(chǎn)生問(wèn)題的根源，舉一反三，進(jìn)一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問(wèn)題再度發(fā)生；對(duì)屢查屢犯、屢禁不止的問(wèn)題部門(mén)，要加大責(zé)任追究力度；對(duì)未解決的重大問(wèn)題，要深刻剖析原因，實(shí)施重點(diǎn)督辦。同時(shí)，要注意實(shí)事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問(wèn)題，加強(qiáng)制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項(xiàng)監(jiān)督考核機(jī)制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴(yán)格規(guī)范水平。

　　工程審計(jì)工作實(shí)施方案 15

　　一、職責(zé)調(diào)整

　　（一）取消的職責(zé)

　　取消已由省、市政府公布取消的行政審批事項(xiàng)。

　�。ǘ�）劃入的職責(zé)

　　將原市農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室承擔(dān)的農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)職責(zé)劃入市財(cái)政局。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)的職責(zé)

　　1、改革完善預(yù)算管理，逐步將政府非稅收入全部納入預(yù)算管理，充分發(fā)揮各部門(mén)在預(yù)算編制中的作用，細(xì)化、完善部門(mén)預(yù)算，編制公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，提高預(yù)算管理的科學(xué)化和透明度。

　　2、完善市縣財(cái)力與事權(quán)相匹配的財(cái)政體制，整合專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，逐步形成統(tǒng)一規(guī)范透明的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，增強(qiáng)縣鄉(xiāng)政府提供公共服務(wù)的能力。

　　3、圍繞推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，完善公共財(cái)政體系，調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高保障和改善民生的支出比重，合理界定財(cái)政保障范圍和標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)增加基本公共服務(wù)的投入。嚴(yán)格控制一般性開(kāi)支，降低行政成本。

　　4、強(qiáng)化財(cái)稅調(diào)節(jié)收入分配的職責(zé)，完善各級(jí)政府間、政府與企業(yè)間的分配政策，完善鼓勵(lì)公益事業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策，縮小縣區(qū)之間、行業(yè)之間的收入分配差距，促進(jìn)社會(huì)公平。

　　二、主要職責(zé)

　�。ㄒ唬┴瀼貓�(zhí)行財(cái)政、稅收方面的法律法規(guī)和方針政策，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，擬訂全市財(cái)政政策、改革方案及其他有關(guān)政策，審查、上報(bào)全市地方稅收的有關(guān)減、免、緩事項(xiàng)，擬訂全市財(cái)政、預(yù)算、地方稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理方面的規(guī)范性文件，并監(jiān)督實(shí)施。

　�。ǘ�）根據(jù)全市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略，擬訂財(cái)政發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期發(fā)展計(jì)劃，編制并組織執(zhí)行政府公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度決算。

　　（三）承擔(dān)市本級(jí)各項(xiàng)財(cái)政收支管理的任務(wù)；負(fù)責(zé)編制年度市本級(jí)預(yù)決算草案并組織執(zhí)行，受市政府委托，向市人民代表大會(huì)報(bào)告市本級(jí)和全市年度財(cái)政預(yù)算及其執(zhí)行情況，向市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告財(cái)政決算；組織制定市本級(jí)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、定額；負(fù)責(zé)審核批復(fù)部門(mén)（單位）的年度預(yù)決算；完善市對(duì)縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付制度。

　　（四）負(fù)責(zé)政府非稅收入管理，按規(guī)定管理行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金及其他非稅收入；管理財(cái)政票據(jù)；負(fù)責(zé)全市監(jiān)督管理工作。

　　（五）組織制定全市國(guó)庫(kù)管理制度、國(guó)庫(kù)集中支付制度，指導(dǎo)和監(jiān)督全市國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，按規(guī)定開(kāi)展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理工作；負(fù)責(zé)制定政府采購(gòu)制度并監(jiān)督管理。

　　（六）負(fù)責(zé)制定全市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和支出政策；負(fù)責(zé)市級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。

　　（七）負(fù)責(zé)審核和匯總編制全市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)決算草案，制定全市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的制度和辦法，收取市本級(jí)企業(yè)國(guó)有資本收益，組織貫徹實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)制度，按規(guī)定管理資產(chǎn)評(píng)估工作，擬訂并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度、政府與企業(yè)的分配制度和辦法。

　　（八）負(fù)責(zé)市級(jí)機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費(fèi)管理、基本建設(shè)預(yù)算的審批；負(fù)責(zé)辦理和監(jiān)督全市財(cái)政的經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出、政府性投資項(xiàng)目的財(cái)政撥款，參與擬訂市建設(shè)投資的有關(guān)政策，制定基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)有關(guān)政策性補(bǔ)貼和專項(xiàng)儲(chǔ)備資金財(cái)政管理工作。負(fù)責(zé)全市農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)管理工作。

　�。ň牛�會(huì)同有關(guān)部門(mén)管理市財(cái)政社會(huì)保障和就業(yè)及醫(yī)療衛(wèi)生支出，擬訂全市社會(huì)保障資金（基金）的財(cái)務(wù)管理制度，編制本市社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)決算草案。

　�。ㄊ�）貫徹執(zhí)行國(guó)家關(guān)于政府內(nèi)外債管理的制度和政策，依法制定全市政府性債務(wù)管理制度和辦法，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理政府內(nèi)外債務(wù)，按規(guī)定管理外國(guó)政府和國(guó)際金融組織貸（贈(zèng)）款。

　�。ㄊ�一）負(fù)責(zé)管理全市會(huì)計(jì)工作，監(jiān)督和規(guī)范會(huì)計(jì)行為，制定全市會(huì)計(jì)管理的制度、辦法并組織實(shí)施，指導(dǎo)和監(jiān)督本市注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)，指導(dǎo)和管理社會(huì)審計(jì)。

　　（十二）監(jiān)督檢查財(cái)稅法規(guī)、政策的執(zhí)行情況，反映財(cái)政收支管理中的重大問(wèn)題，提出加強(qiáng)財(cái)政管理的措施和建議。

　�。ㄊ�三）制定財(cái)政科學(xué)研究和教育規(guī)劃，組織財(cái)政人才培訓(xùn)；負(fù)責(zé)財(cái)政信息和財(cái)政宣傳工作；負(fù)責(zé)財(cái)政信息化及金財(cái)工程建設(shè)工作。

　　（十四）承辦市政府交辦的其他事項(xiàng)。

　　三、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)

　　根據(jù)上述職責(zé)，市財(cái)政局設(shè)19個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：

　�。ㄒ唬┺k公室

　　負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)政務(wù)工作，督促檢查機(jī)關(guān)工作制度的落實(shí)；負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)會(huì)議的組織和決定事項(xiàng)的督辦；負(fù)責(zé)文電、機(jī)要、檔案、、保密、接待、計(jì)劃生育、精神文明、綜合治理、后勤服務(wù)、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理等工作；負(fù)責(zé)人大議案、建議和政協(xié)提案的辦理。

　�。ǘ�）人事教育科（離退休人員服務(wù)科）

　　負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)和所屬單位的機(jī)構(gòu)編制、干部人事、勞動(dòng)工資、培訓(xùn)、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)聘等工作；負(fù)責(zé)離退休人員的服務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)組織實(shí)施目標(biāo)責(zé)任考核工作。

　�。ㄈ�）綜合科

　　分析預(yù)測(cè)全市財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)并提出建議；擬訂本市收入分配政策；管理住房改革資金；會(huì)同有關(guān)方面擬訂土地、礦產(chǎn)等國(guó)有資源收入政策；擬訂政府非稅收入管理制度和政策；組織實(shí)施政府非稅收入國(guó)庫(kù)集中收繳；會(huì)同有關(guān)方面對(duì)住房公積金進(jìn)行監(jiān)管；負(fù)責(zé)全市監(jiān)督有關(guān)工作；承擔(dān)清理規(guī)范公務(wù)員津貼補(bǔ)貼的具體工作，管理財(cái)政票據(jù)。

　�。ㄋ模┱�策法規(guī)科

　　擬訂全市財(cái)政法制建設(shè)規(guī)劃，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；組織本市財(cái)政系統(tǒng)法制宣傳教育工作；組織全市財(cái)政系統(tǒng)依法行政和行政執(zhí)法監(jiān)督檢查；審核地方其他規(guī)范性文件中有關(guān)財(cái)政政策的條款；承擔(dān)機(jī)關(guān)規(guī)范性文件的合法性審核、報(bào)備工作；承辦國(guó)家賠償費(fèi)用管理工作；承擔(dān)有關(guān)行政復(fù)議、行政應(yīng)訴工作。

　�。ㄎ澹╊A(yù)算科

　　研究提出財(cái)政政策、財(cái)政體制、預(yù)算管理制度和中長(zhǎng)期財(cái)政規(guī)劃的建議；編制年度全市預(yù)決算草案和辦理預(yù)算追加事宜，匯總年度市、縣財(cái)政預(yù)算；承擔(dān)市本級(jí)部門(mén)預(yù)算編制、審核、調(diào)整工作；承擔(dān)市級(jí)部門(mén)支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)及項(xiàng)目庫(kù)管理工作；研究建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度和評(píng)價(jià)體系；承擔(dān)市對(duì)縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付工作，統(tǒng)一辦理與上下級(jí)財(cái)政的結(jié)算補(bǔ)助和上解事項(xiàng)；擬訂地方政府性債務(wù)管理制度和辦法，負(fù)責(zé)地方政府公益性債務(wù)的監(jiān)督管理；負(fù)責(zé)提出本級(jí)政府預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用方案；負(fù)責(zé)審核報(bào)批地方稅收減免、稅率調(diào)整和政策性退稅工作，提出本市地方稅收政策及調(diào)整方案的建議，協(xié)調(diào)財(cái)政和稅務(wù)、人行國(guó)庫(kù)部門(mén)的工作關(guān)系。

　�。�六）國(guó)庫(kù)科

　　組織國(guó)庫(kù)預(yù)算執(zhí)行，分析預(yù)測(cè)財(cái)政運(yùn)行情況；組織實(shí)施預(yù)算會(huì)計(jì)制度，承擔(dān)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算工作，負(fù)責(zé)組織全市財(cái)政總預(yù)算工作；擬訂全市國(guó)庫(kù)管理制度和國(guó)庫(kù)集中支付制度，指導(dǎo)全市全面推行國(guó)庫(kù)集中支付制度；組織實(shí)施政府非稅收入國(guó)庫(kù)集中收繳；管理財(cái)政和行政事業(yè)單位銀行賬戶；承擔(dān)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的有關(guān)工作。

　�。ㄆ撸┬姓�政法科

　　承擔(dān)行政、黨派、群團(tuán)等方面的部門(mén)預(yù)算有關(guān)工作；擬訂全市行政財(cái)務(wù)管理制度；管理法律援助經(jīng)費(fèi)；負(fù)責(zé)市本級(jí)行政事業(yè)單位申報(bào)車(chē)輛更新工作；承擔(dān)統(tǒng)一著裝管理工作；承擔(dān)軍隊(duì)、武警、政法等單位預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財(cái)政政策；負(fù)責(zé)相關(guān)部門(mén)專項(xiàng)資金財(cái)政管理工作。

　�。ò耍┙炭莆目�

　　承擔(dān)教育、科技、科普、文化廣電新聞出版、文物旅游、體育、計(jì)劃生育等方面的部門(mén)預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財(cái)政政策；做好資金整合使用，發(fā)揮財(cái)政資金最大效應(yīng)；擬訂全市事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理制度；承擔(dān)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的具體工作，承擔(dān)市本級(jí)國(guó)有文化企業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理的有關(guān)工作。

　　（九）經(jīng)濟(jì)建設(shè)科

　　承擔(dān)發(fā)展改革、工業(yè)和信息化、國(guó)有資產(chǎn)管理、交通運(yùn)輸、安監(jiān)、住房和城市建設(shè)、城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃、園林環(huán)衛(wèi)、環(huán)保、供銷、糧食、商務(wù)等方面的部門(mén)預(yù)算有關(guān)工作；承擔(dān)政府基金管理工作；參與擬訂全市城市建設(shè)投資的有關(guān)工作；擬訂全市基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排、科技創(chuàng)新、文化旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展、現(xiàn)代物流、物資儲(chǔ)備、園區(qū)發(fā)展等財(cái)政政策的.制定、項(xiàng)目申報(bào)和資金管理工作；負(fù)責(zé)涉農(nóng)補(bǔ)貼、家電下鄉(xiāng)，以舊換新、在石油價(jià)格等政策性補(bǔ)貼資金兌付；負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項(xiàng)目投、融資資金審核管理。

　�。ㄊ�）農(nóng)業(yè)科

　　承擔(dān)農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、氣象、扶貧等方面的部門(mén)預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財(cái)政政策；擬訂全市財(cái)政支農(nóng)資金管理辦法和有關(guān)行業(yè)事業(yè)、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度；管理支農(nóng)專項(xiàng)資金、扶貧專項(xiàng)貸款貼息資金；負(fù)責(zé)支農(nóng)資金的整合及績(jī)效考評(píng)工作。

　�。ㄊ�一）社會(huì)保障科

　　承擔(dān)人力資源和社會(huì)保障、民政、衛(wèi)生等方面的部門(mén)預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財(cái)政政策；會(huì)同有關(guān)方面管理市財(cái)政社會(huì)保障、就業(yè)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)及醫(yī)療衛(wèi)生支出；會(huì)同有關(guān)方面擬訂有關(guān)資金（基金）財(cái)務(wù)管理制度；承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政監(jiān)管工作；編制市級(jí)社會(huì)保障預(yù)決算草案；審核全市社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算草案。

　�。ㄊ�二）企業(yè)科

　　承擔(dān)市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、收益管理的有關(guān)工作；負(fù)責(zé)全市企業(yè)國(guó)有資本金基礎(chǔ)管理工作；研究提出支持全市國(guó)有企業(yè)、行業(yè)改革和發(fā)展的財(cái)政政策；負(fù)責(zé)支持中小企業(yè)發(fā)展各項(xiàng)專項(xiàng)資金的管理；擬訂企業(yè)財(cái)務(wù)制度及企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息報(bào)告編制辦法并組織實(shí)施；負(fù)責(zé)下崗職工小額擔(dān)保貸款資金的籌措和實(shí)施；負(fù)責(zé)大中型水庫(kù)移民后期扶持資金的管理。

　�。ㄊ�三）金融與國(guó)際合作科

　　承擔(dān)財(cái)政金融業(yè)改革和發(fā)展政策研究工作；按規(guī)定管理政策性金融業(yè)務(wù)；參與編制全市國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸（贈(zèng)）款規(guī)劃，對(duì)全市擬申請(qǐng)國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸（贈(zèng)）款項(xiàng)目進(jìn)行審核、組織評(píng)估、提出建議并向國(guó)家申報(bào)；對(duì)全市國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸（贈(zèng)）款項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)管理并監(jiān)督落實(shí)償債資金。

　�。ㄊ�四）會(huì)計(jì)科

　　貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、地方性規(guī)章及制度，負(fù)責(zé)全市會(huì)計(jì)管理工作；承擔(dān)全市會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格及職稱考試管理工作；承擔(dān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作；負(fù)責(zé)全市記賬機(jī)構(gòu)的審批和業(yè)務(wù)監(jiān)督管理工作；會(huì)同有關(guān)部門(mén)指導(dǎo)全市村級(jí)會(huì)計(jì)委托服務(wù)工作；負(fù)責(zé)全市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)黨建工作；組織開(kāi)展全市會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核等工作；組織、指導(dǎo)和監(jiān)督全市會(huì)計(jì)信息化建設(shè)工作。

　�。ㄊ�五）政府采購(gòu)管理科

　　擬訂市級(jí)政府采購(gòu)制度、辦法并組織實(shí)施，負(fù)責(zé)市級(jí)政府采購(gòu)資金的管理、專家?guī)斓墓芾砗凸��?yīng)商的資格審查工作，監(jiān)管市級(jí)政府采購(gòu)工作；負(fù)責(zé)受理政府采購(gòu)的投訴及處理工作；負(fù)責(zé)市本級(jí)行政事業(yè)單位車(chē)輛編制核定工作及事故車(chē)輛維修和正常車(chē)輛維修的審定工作；負(fù)責(zé)對(duì)本市政府采購(gòu)信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，指導(dǎo)縣（區(qū)）政府采購(gòu)工作。

　�。ㄊ�六）財(cái)政信息化管理科

　　擬訂全市財(cái)政信息化及金財(cái)工程建設(shè)相關(guān)制度、實(shí)施規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃并組織實(shí)施；負(fù)責(zé)維護(hù)全市財(cái)政廣域網(wǎng)、城域網(wǎng)、公共網(wǎng)；承擔(dān)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決策支持、行政管理等財(cái)政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)工作，負(fù)責(zé)財(cái)政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的技術(shù)評(píng)審和推廣工作；承擔(dān)信息資源開(kāi)發(fā)、數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)工作；指導(dǎo)縣區(qū)開(kāi)展財(cái)政信息化工作。

　　（十七）行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理科

　　負(fù)責(zé)制定全市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和支出政策；負(fù)責(zé)市級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。

　�。ㄊ�八）農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)辦公室

　　承擔(dān)全市農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)工作；擬訂農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)的中長(zhǎng)期規(guī)劃；組織開(kāi)展農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)重大課題調(diào)查研究；負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的評(píng)估論證、申報(bào)審批和組織實(shí)施工作；負(fù)責(zé)全市農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資金的落實(shí)、使用管理和監(jiān)督檢查工作；承擔(dān)農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)的統(tǒng)計(jì)和動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)工作；指導(dǎo)縣區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)工作。

　�。ㄊ�九）市財(cái)政監(jiān)督檢查處

　　擬訂本市財(cái)政監(jiān)督制度和辦法；監(jiān)督財(cái)稅法規(guī)、政策的執(zhí)行情況；承擔(dān)財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政資金績(jī)效、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金使用、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等監(jiān)督檢查工作；組織協(xié)調(diào)重大或?qū)ｍ?xiàng)財(cái)政監(jiān)督檢查，依法查處違法違規(guī)行為；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)及局屬單位內(nèi)部監(jiān)督檢查工作；負(fù)責(zé)受理和查處群眾舉報(bào)的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)法規(guī)工作。

　　四、人員編制

　　市財(cái)政局機(jī)關(guān)行政編制97名。其中：局長(zhǎng)1名，副局長(zhǎng)4名，總會(huì)計(jì)師1名，市財(cái)政監(jiān)督檢查處主任1名（副處級(jí)），科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)37名（含監(jiān)察室主任職數(shù)1名）。

　　工程審計(jì)工作實(shí)施方案 16

　　一、審計(jì)依據(jù)

　　1、《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》（試行）

　　2、xxx《關(guān)于對(duì)xx公司進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)的通知》

　　二、審計(jì)目的

　　通過(guò)審計(jì)，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的`合法性、真實(shí)性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。

　　審計(jì)方法

　　審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤(pán)、查詢、詢問(wèn)以及根據(jù)實(shí)際情況需要采取的'其他方法。

　　四、審計(jì)范圍

　　xx公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支情況，遇重大問(wèn)題可追溯或延伸至有關(guān)年度。

　　五、審計(jì)內(nèi)容

　　1、審查內(nèi)控制度的健全性和有效性；

　　2、審查收入管理、成本開(kāi)支、費(fèi)用控制的真實(shí)性、合法性。

　　3、審查會(huì)計(jì)政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

　　4、審查會(huì)計(jì)核算模式、科目設(shè)置是否符合企業(yè)實(shí)際情況。

　　5、審查帳戶設(shè)置、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證管理、傳遞等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。

　　6、審查被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行情況。

　　7、審查會(huì)計(jì)報(bào)表編制的合規(guī)性，會(huì)計(jì)報(bào)表及合并報(bào)表、附注說(shuō)明所反映內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)處理的正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。

　　六、審計(jì)方式

　　就地審計(jì)（報(bào)送審計(jì)）

　　七、審計(jì)小組成員

　　審計(jì)組長(zhǎng)：xxx

　　成員：xxxxxx

　　八、審計(jì)時(shí)間安排：

　　xx年xx月xx日至xx年xx月xx日

　　工程審計(jì)工作實(shí)施方案 17

　　一、項(xiàng)目名稱：

　　建設(shè)局xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。

　　二、編制的依據(jù)

　　根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》及建設(shè)審計(jì)局正審?fù)╗20xx]2號(hào)審計(jì)通知書(shū)制定本實(shí)施方案。

　　三、被審計(jì)單位基本情況和工程概況：

　　受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程項(xiàng)目的管理。

　　新建的“xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程”坐落于xx國(guó)道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托“河北博螯項(xiàng)目管理有限公司”作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu);20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》;20xx年3月5日由“xxx實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司”中標(biāo)施工;于20xx年3月7日開(kāi)工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”。

　　四、審計(jì)目標(biāo)

　　通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和揭露項(xiàng)目管理過(guò)程中存在的違法違紀(jì)問(wèn)題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。

　　分析產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理，提出合理建議。

　　五、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)

　　(一)審計(jì)的范圍：

　　該項(xiàng)審計(jì)范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位“xxx項(xiàng)目管理有限公司”，根據(jù)需要可延伸審計(jì)財(cái)政、建設(shè)等主管部門(mén)和項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。

　　審計(jì)期限為20xx年至20xx年，必要時(shí)，可追溯其他年度。

　　(二)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

　　1、項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。

　　審查項(xiàng)目法人責(zé)任制是否落實(shí);依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的.項(xiàng)目是否按“公開(kāi)、公正、公平”等原則進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無(wú)證和越級(jí)承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問(wèn)題;項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效，有無(wú)利用業(yè)主優(yōu)勢(shì)，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價(jià)影響工程質(zhì)量等問(wèn)題;項(xiàng)目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無(wú)實(shí)的問(wèn)題。

　　2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。

　　審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收。

　　建設(shè)單位對(duì)工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問(wèn)題，要查明發(fā)生問(wèn)題的原因。

　　3、工程價(jià)款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。

　　以20xx年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站“答疑”》及相關(guān)文件為計(jì)價(jià)依據(jù)。

　　在對(duì)中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì)，以“中標(biāo)預(yù)算+變更價(jià)款”模式確定工程決算價(jià)款。

　　六、審計(jì)事項(xiàng)重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

　　(一)重要性：從金額角度考慮，工程項(xiàng)目審計(jì)重要性水平確定為5000元。

　　(二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估：

　　根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的技術(shù)與方法》規(guī)定“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”一般為5%。

　　建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場(chǎng)“監(jiān)理工程師”及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過(guò)程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此“控制風(fēng)險(xiǎn)”水平定為50%。

　　根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)》“固定比率法”，初步確定“固有風(fēng)險(xiǎn)”為50%。

　　根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，計(jì)算得出“檢查風(fēng)險(xiǎn)”為20%。

　　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表：表略

　　(三)重要情況的說(shuō)明

　　由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場(chǎng)“監(jiān)理工程師”人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計(jì)價(jià)清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。

　　建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計(jì)工作帶來(lái)一定難度。

　　初步確定施工單位報(bào)審的xxx元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。

　　七、審計(jì)的步驟和方法：

　　1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽(tīng)取被審計(jì)單位的匯報(bào)，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計(jì)資料，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。

　　2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達(dá)審計(jì)，采取重點(diǎn)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合、審閱法與核對(duì)法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計(jì)。

　　重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目變更情況進(jìn)行審計(jì)。

　　本次審計(jì)對(duì)變更全部事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)全面的審計(jì)。

　　在審計(jì)過(guò)程中，采取初次審計(jì)與復(fù)核審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計(jì)核對(duì)相關(guān)的工程量后，確定審計(jì)審計(jì)報(bào)告中要反映的相關(guān)問(wèn)題。

　　審計(jì)實(shí)施過(guò)程中審計(jì)人員應(yīng)該充分的做好審計(jì)工作日記。

　　3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項(xiàng)工程，與建設(shè)單位核對(duì)工程造價(jià)。

　　對(duì)各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù)核，與相關(guān)的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。

　　4.20xx年3月18日后撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。

　　八、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期：

　　本次審計(jì)確定的審計(jì)工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。

　　九、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及審計(jì)分工：

　　審計(jì)組由xx、xx兩位同志組成。

　　審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個(gè)審計(jì)的安排，對(duì)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其他單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核并對(duì)未考慮的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)復(fù)核審計(jì)的總體情況，最終撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。

　　審計(jì)組成人員負(fù)責(zé)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)主審人員的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核。

十、編制的日期：

　　20xx年3月2日星期四

　　工程審計(jì)工作實(shí)施方案 18

　　一、審前準(zhǔn)備工作

　　1、收集工程相關(guān)的文件資料。

　　施工合同、招投標(biāo)文件、編制標(biāo)底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導(dǎo)性文件，在進(jìn)行工程決算審計(jì)工作之前，必須對(duì)其進(jìn)行收集整理，并進(jìn)行詳細(xì)地了解。

　　2、熟悉竣工圖紙。

　　竣工圖是審計(jì)決算分項(xiàng)數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對(duì)所有圖紙，清點(diǎn)無(wú)誤后依次識(shí)讀。

　　3、了解決算包括的范圍。

　　根據(jù)決算編制說(shuō)明，了解決算包括的工程內(nèi)容。

　　例如配套設(shè)施、室外管線、道路以及會(huì)審圖紙后的設(shè)計(jì)變更等。

　　4、弄清所采用的單位估價(jià)表。

　　任何單位估價(jià)表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍，應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應(yīng)的單價(jià)、定額資料。

　　二、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)程序及相關(guān)要求

　　1、應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目正式立項(xiàng)時(shí)，即將其納入審計(jì)視野，關(guān)注其各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作。

　　正式進(jìn)點(diǎn)時(shí)間可安排在即將正式開(kāi)工前。

　　2、審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立辦公場(chǎng)所，與被審計(jì)單位建立定期例會(huì)制度，參加被審計(jì)單位的重要例會(huì)，及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)意見(jiàn)，并且作好會(huì)議記錄。

　　3、對(duì)中標(biāo)合同價(jià)進(jìn)行控制，不允許施工現(xiàn)場(chǎng)隨意變更設(shè)計(jì)、增項(xiàng)、減項(xiàng)、擴(kuò)大工程造價(jià);對(duì)工程用料，隱蔽工程進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控，防止施工單位偷工減料或以次充好。

　　所有隱蔽工程除應(yīng)有甲方施工現(xiàn)場(chǎng)管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還必須有跟蹤審計(jì)人員簽字。

　　4、審計(jì)組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問(wèn)題，熟悉工程計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測(cè)算辦法，并且作好相關(guān)記錄。

　　對(duì)各參建單位(包括建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位)實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定，開(kāi)具核定單。

　　5、審計(jì)組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求，要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料，并及時(shí)確定審計(jì)結(jié)果：

　　(1)采用"按實(shí)結(jié)算"方式的，必須要求施工企業(yè)按照已完成的形象進(jìn)度，及時(shí)報(bào)送"分部、分項(xiàng)工程"的結(jié)算資料，予以審計(jì)。

　　在較短的時(shí)間內(nèi)做到"工程施工完成，工程結(jié)算審計(jì)基本結(jié)束";

　　(2)采用"中標(biāo)價(jià)包干，設(shè)計(jì)變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整"結(jié)算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設(shè)計(jì)變更、簽證工作量編制"變更部分結(jié)算"，經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工結(jié)算的組成部分;

　　(3)采用"單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算"方式的，必須要求施工企業(yè)對(duì)已完成的形象進(jìn)度上報(bào)"分部、分項(xiàng)工程"的結(jié)算資料，經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工結(jié)算的組成部分;

　　(4)對(duì)于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì)，亦應(yīng)本著"及時(shí)、完整、準(zhǔn)確"的原則進(jìn)行審計(jì)，并按時(shí)做好《審計(jì)工作底稿》。

　　6、審計(jì)組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬》，由主審人員負(fù)責(zé)及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí)(包括工作內(nèi)容、審計(jì)事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)、整改情況、審計(jì)成果)。

　　臺(tái)帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計(jì)全貌的工作日志。

　　三、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)內(nèi)容

　　(一)建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工前階段，審計(jì)的主要內(nèi)容應(yīng)包括：

　　1、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。

　　包括項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。

　　2、施工準(zhǔn)備階段是項(xiàng)目建設(shè)的前期工作之一，主要把握好項(xiàng)目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。

　　項(xiàng)目法人質(zhì)量控制是否通過(guò)資質(zhì)審查，是否按法定的招投標(biāo)程序選擇了勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位并實(shí)行合同管理，各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否建立了質(zhì)量管理制度，是否組織了設(shè)計(jì)與施工單位的設(shè)計(jì)交底;監(jiān)理單位是否有相應(yīng)資格等級(jí)證書(shū)，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書(shū)。

　　審計(jì)設(shè)計(jì)單位是否有承擔(dān)相應(yīng)資質(zhì)勘測(cè)設(shè)計(jì)能力，是否將經(jīng)過(guò)會(huì)審后的資料做過(guò)技術(shù)交底，設(shè)計(jì)質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求;審計(jì)施工單位是否有承攬相應(yīng)施工任務(wù)的資質(zhì)，施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責(zé)任制考核辦法等。

　　3、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲(chǔ)，建設(shè)資金能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要;各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備，是否符合有關(guān)規(guī)定;征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評(píng)估、計(jì)價(jià)是否合規(guī)、合理，有無(wú)擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。

　　(二)建設(shè)項(xiàng)目施工階段是一個(gè)非常關(guān)鍵的時(shí)期，關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計(jì)質(zhì)量高低的問(wèn)題，審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括：

　　1、審計(jì)合同履行情況。

　　審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無(wú)違法分包、轉(zhuǎn)包工程。

　　如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。

　　2、審計(jì)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。審計(jì)建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度。

　　如工程簽證、驗(yàn)收制度;設(shè)備材料采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度;費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。

　　3、審計(jì)工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí);工程預(yù)算款及結(jié)算是否按合同辦理;

　　4、審計(jì)工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求，是否有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要;建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接，有無(wú)大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。

　　5、檢查建設(shè)資金是否�？顚Ｓ�;是否按照工程進(jìn)度付款;有無(wú)擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問(wèn)題;對(duì)往來(lái)資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。

　　審計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則，有無(wú)超出概算控制金額的情況。

　　6、加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制，尤其要對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行檢查，防止從中加價(jià)。

　　對(duì)已購(gòu)設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成更大的損失。

　　屬政府采購(gòu)的設(shè)備、材料是否按相應(yīng)規(guī)定辦理。

　　四、建筑項(xiàng)目決算工程量審計(jì)的注意事項(xiàng)

　　建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過(guò)程中，工程量計(jì)算耗用的工作量，約占全部建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過(guò)程的70%以上，為了及時(shí)準(zhǔn)確地做好這項(xiàng)繁重的工作應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

　　1、資料齊全。

　　包括施工合同，各原始預(yù)算，設(shè)計(jì)圖紙及會(huì)審紀(jì)要，設(shè)計(jì)變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費(fèi)用，施工單位的資質(zhì)證書(shū)和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，施工現(xiàn)場(chǎng)地形及工程地質(zhì)等。

　　2、重點(diǎn)看圖。

　　在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會(huì)審紀(jì)要的內(nèi)容，對(duì)圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進(jìn)行大量重復(fù)的勞動(dòng)。

　　之后開(kāi)始對(duì)圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式、建筑面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎(chǔ)是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨(dú)立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無(wú)吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門(mén)窗是木制還是鋁合金、塑料等。

　　最后詳細(xì)閱讀建筑“三大圖”，重點(diǎn)弄清以下幾個(gè)問(wèn)題：房屋內(nèi)外高差,以便在計(jì)算基礎(chǔ)、挖填方、外墻抹灰工程量時(shí)利用該數(shù)據(jù);建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應(yīng)的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化，以便在計(jì)算工程量時(shí)分別對(duì)待;建筑物構(gòu)配件，如陽(yáng)臺(tái)、雨棚、臺(tái)階等的'設(shè)置情況，以防止二次翻閱和重漏計(jì)算。

　　3、口徑必須一致。

　　審核施工圖列出的工程細(xì)目是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的口徑相一致。

　　例如，某醫(yī)院綜合大樓工程，根據(jù)設(shè)計(jì)要求，整個(gè)場(chǎng)地是按豎項(xiàng)布置進(jìn)行大型挖填土方，并用壓路機(jī)分層碾壓夯實(shí)。

　　預(yù)算編制人員在計(jì)算了鏟運(yùn)機(jī)鏟運(yùn)土方13600m3的工程量后，還計(jì)算了平整場(chǎng)地34000m3的工程量。

　　審核人員依據(jù)“平整場(chǎng)地工程量按建筑物底面積計(jì)算，若已按豎項(xiàng)布置進(jìn)行挖填找平土方，不再計(jì)算平整場(chǎng)地工程量”。

　　這一建筑工程量計(jì)算規(guī)則，核減了平整場(chǎng)地工程量。

　　4、合理安排工程量計(jì)算順序。

　　根據(jù)多年的審核經(jīng)驗(yàn)，合理安排工程量計(jì)算順序可以事半功倍。

　　例如，基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后，若緊接著計(jì)算墻體工程量，而墻體上門(mén)窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒(méi)有數(shù)據(jù)。

　　這些數(shù)據(jù)常常要臨時(shí)補(bǔ)充進(jìn)來(lái)。

　　這種方法很被動(dòng)，容易出錯(cuò)，到計(jì)算門(mén)窗和砼構(gòu)配件時(shí)，又要重復(fù)計(jì)算，如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯(cuò)，還需進(jìn)行調(diào)整，因此若在基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后，緊接著計(jì)算門(mén)窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又準(zhǔn)確。

　　安排分部工程量計(jì)算順序的原則是方便計(jì)算。

　　5、計(jì)量單位必須一致。

　　應(yīng)注意施工圖列出的工程細(xì)目的計(jì)量單位是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的計(jì)量單位相一致。

　　如設(shè)備及安裝工程預(yù)算定額中的計(jì)量單位有些用“臺(tái)”，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細(xì)目用“10m”，有些工程細(xì)目用“100m”。

　　這都應(yīng)分清楚，不能搞錯(cuò)。

　　6、定額子目套用的審核。

　　工程預(yù)算選用的定額子目與該工程各分部分項(xiàng)工程的特征相一致。

　　同類工程量套用的基價(jià)高或低的定額子目的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

　　要審代換是否合理，有無(wú)高套、錯(cuò)套、重套的現(xiàn)象。

　　這樣的例子不勝枚舉。

　　因此對(duì)套用定額子目的審核應(yīng)注意所包涵的工作內(nèi)容，要注意看各章節(jié)定額的編制說(shuō)明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。

　　7、材料價(jià)格和價(jià)差的審核。

　　在工程預(yù)決算工作中，材料費(fèi)用是工程造價(jià)最活躍的動(dòng)態(tài)因素，它占工程造價(jià)的76%以上。

　　因此加強(qiáng)材料價(jià)格動(dòng)態(tài)管理，實(shí)施材料價(jià)格動(dòng)態(tài)決算十分重要。

　　材料市場(chǎng)價(jià)格的取定必須與當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐男星橄嘁恢�，�?yīng)注意當(dāng)?shù)氐亩�額站公布的材料市場(chǎng)預(yù)算價(jià)格是否已包括安裝費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用，基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號(hào)是否按圖列出的取定。

　　但是材料價(jià)格將隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和供求關(guān)系的變化頻繁波動(dòng)，當(dāng)?shù)氐亩�額站公布的材料市場(chǎng)預(yù)算價(jià)格應(yīng)該具有“彈性”，爭(zhēng)取半月發(fā)布一次市場(chǎng)價(jià)格信息;同時(shí)發(fā)布市場(chǎng)價(jià)格材料品種信息，力求齊全，以滿足多方面的需要。

　　工程預(yù)決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結(jié)算調(diào)價(jià)的辦法，如果結(jié)算價(jià)格不能準(zhǔn)確反映變化的市場(chǎng)，必然會(huì)進(jìn)一步拉大“固定單價(jià)”和“活市場(chǎng)”的差距，給企業(yè)帶來(lái)巨大損失。

　　對(duì)一般建筑工程可采取“平均定價(jià)、按實(shí)結(jié)算”的原則來(lái)確定材料決算價(jià)格。

　　即開(kāi)工時(shí)按當(dāng)月指導(dǎo)價(jià)格編制預(yù)算，竣工后按合同工期之內(nèi)的指導(dǎo)價(jià)格平均決算。

　　對(duì)工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長(zhǎng)的工程預(yù)決算可采取分階段確定材料、決算價(jià)格，即按工程的基礎(chǔ)、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。

　　對(duì)工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程預(yù)決算可一次定死，竣工決算除設(shè)計(jì)變更外均不得調(diào)整。

　　8、現(xiàn)場(chǎng)施工簽證的審核。

　　由于有的施工單位駐工地的代表對(duì)工程預(yù)算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額和有關(guān)的管理規(guī)定，造成盲目簽證。

　　因此應(yīng)認(rèn)真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi)。

　　審核人員要嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場(chǎng)施工簽證。

　　現(xiàn)場(chǎng)施工簽證項(xiàng)目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人的雙方簽字，手續(xù)齊全方可生效。

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