實(shí)用的實(shí)施方案3篇(熱)
為了保障事情或工作順利、圓滿進(jìn)行，常常要根據(jù)具體情況預(yù)先制定方案，方案是闡明行動(dòng)的時(shí)間，地點(diǎn)，目的，預(yù)期效果，預(yù)算及方法等的書面計(jì)劃。那么大家知道方案怎么寫才規(guī)范嗎？下面是小編為大家整理的實(shí)施方案3篇，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
實(shí)施方案 篇1
根據(jù)《**省財(cái)政廳、**省教育廳關(guān)于實(shí)施農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造計(jì)劃的通知》，為保證項(xiàng)目工程按要求如期完成和正常運(yùn)行，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，特制訂《**區(qū)農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造計(jì)劃實(shí)施方案》。
一、指導(dǎo)思想
以國家和省教育規(guī)劃綱要為指導(dǎo)，加快信息化基礎(chǔ)設(shè)施配備，努力提高中小學(xué)教育信息化整體水平，促進(jìn)教育公平和均衡發(fā)展，加快教育現(xiàn)代化進(jìn)程。以師生應(yīng)用為本，以提高辦學(xué)質(zhì)量和效益為中心，優(yōu)化多媒體教學(xué)資源建設(shè)，強(qiáng)化應(yīng)用培訓(xùn)，提升管理水平，構(gòu)建優(yōu)質(zhì)資源共享的網(wǎng)絡(luò)多媒體教學(xué)環(huán)境，促進(jìn)形成日常信息化課堂教學(xué)方式，大面積提高教育教學(xué)質(zhì)量和效益。
二、目標(biāo)和任務(wù)
我區(qū)農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造計(jì)劃的總體目標(biāo)是：按照推進(jìn)義務(wù)教育學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的總體要求，為農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校裝備教學(xué)實(shí)驗(yàn)儀器設(shè)備、音體美器材、班班通教學(xué)設(shè)備。
（一）教學(xué)實(shí)驗(yàn)儀器設(shè)備。一是小學(xué)科學(xué)實(shí)驗(yàn)室；二是初中理科實(shí)驗(yàn)室，包括物理、化學(xué)、生物實(shí)驗(yàn)室設(shè)備。
(二)音體美器材。在整合原有教學(xué)設(shè)備的基礎(chǔ)上，依據(jù)《**省中小學(xué)教育技術(shù)裝備標(biāo)準(zhǔn)》的基本要求配備，滿足正常的教育教學(xué)需要。
�。ㄈ﹫D書。按小學(xué)每生15冊(cè)、初中25冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配備，同時(shí)，根據(jù)各單位現(xiàn)有實(shí)際情況，為各中小學(xué)配備基本需要的圖書架、閱覽桌。
（四）班班通設(shè)備。結(jié)合中小學(xué)教育信息化的需求，為農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校每個(gè)班級(jí)配置一套多媒體教學(xué)設(shè)備、每校配備部分教師電子備課室、計(jì)算機(jī)教室等設(shè)備，滿足師生應(yīng)用信息化手段教學(xué)的.需要。
三、實(shí)施原則
（一）科學(xué)規(guī)劃、突出重點(diǎn)。確定項(xiàng)目學(xué)校以學(xué)校布局調(diào)整和推進(jìn)義務(wù)教育均衡發(fā)展的精神和要求為指導(dǎo)，以實(shí)現(xiàn)教育技術(shù)裝備標(biāo)準(zhǔn)化為基本目標(biāo)，充分考慮學(xué)校的校舍、場(chǎng)地等基礎(chǔ)條件和應(yīng)用管理的能力，科學(xué)制定總體建設(shè)規(guī)劃和分年度實(shí)施方案。
�。ǘ┙y(tǒng)籌兼顧、合理安排。統(tǒng)籌考慮教學(xué)裝備配備問題，既要向薄弱學(xué)校傾斜，又要向薄弱環(huán)節(jié)傾斜，特別是音體美器材和班班通等，使其按照課程教學(xué)規(guī)定要求，實(shí)現(xiàn)整體均衡達(dá)標(biāo)。
�。ㄈ┟鞔_責(zé)任、確保質(zhì)量。為確保教學(xué)裝備質(zhì)量，該項(xiàng)目在學(xué)校意愿的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照《政府采購法》等有關(guān)法律法規(guī)，建立規(guī)范的招投標(biāo)機(jī)制和相應(yīng)的責(zé)任機(jī)制，實(shí)行集中采購、交鑰匙的方法。
�。ㄋ模┲卦趹�(yīng)用、杜絕浪費(fèi)。區(qū)教辦將組織專家對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估驗(yàn)收，確保實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)，確保教育資源有效利用。各校要加強(qiáng)圖書、實(shí)驗(yàn)室、信息技術(shù)等方面的人員配備，抓好實(shí)驗(yàn)教學(xué)、圖書閱讀和信息化手段教學(xué)，提高圖書、教學(xué)儀器設(shè)備、多媒體遠(yuǎn)程教學(xué)設(shè)備的利用率。
四、工作要求
�。ㄒ唬┨岣哒J(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造計(jì)劃將為我區(qū)實(shí)施課程改革、鞏固提高九年義務(wù)教育水平、推進(jìn)區(qū)域內(nèi)義務(wù)教育均衡發(fā)展提供基本的技術(shù)支撐和條件保障。這是一項(xiàng)德政工程、民生工程、陽光工程。因此，圓滿完成這項(xiàng)工作是基本要求，也是一項(xiàng)政治任務(wù)，全區(qū)所有義務(wù)教育學(xué)校務(wù)必引起高度重視，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感。
�。ǘ┱J(rèn)真做好前期準(zhǔn)備工作。要按照省定標(biāo)準(zhǔn)和要求做好配套用房、場(chǎng)地的建設(shè)和準(zhǔn)備工作。實(shí)驗(yàn)室設(shè)備、儀器、文體器材、課桌凳、圖書等方面省裝備處已專門下文提出具體要求。班班通前期準(zhǔn)備以本方案中的要求為準(zhǔn)。
�。ㄈ﹪�(yán)格驗(yàn)收與管理。一是要及時(shí)做好相關(guān)設(shè)備和圖書的接收、安裝和驗(yàn)收工作。二是要建立和完善項(xiàng)目設(shè)備管理的各項(xiàng)制度，定期進(jìn)行安全檢查和設(shè)備維護(hù)。三是充分利用裝備資源，大力開展教育教學(xué)應(yīng)用活動(dòng)。要防止閑置浪費(fèi)，寧可用壞，不能放壞。資源建設(shè)和教師培訓(xùn)要統(tǒng)籌考慮，同步推進(jìn)。
�。ㄋ模┘訌�(qiáng)督導(dǎo)與檢查。區(qū)教育局將組織專班對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的情況進(jìn)行檢查驗(yàn)收，檢查各校的教育技術(shù)裝備規(guī)劃是否合理、是否嚴(yán)格把握各項(xiàng)工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)、項(xiàng)目實(shí)施是否到位，設(shè)備使用、管理是否達(dá)到等。對(duì)工作做得好的學(xué)校，區(qū)教育局將在后續(xù)項(xiàng)目予以傾斜。對(duì)工作不力的，將約談單位負(fù)責(zé)人，并停止安排其他項(xiàng)目與經(jīng)費(fèi)。
實(shí)施方案 篇2
在課程改革不斷深入的形勢(shì)下，開展校際交流是推動(dòng)教育改革和學(xué)校發(fā)展的需要，是全面提高教育教學(xué)質(zhì)量的需要，是提高教師素質(zhì)、促進(jìn)教師專業(yè)發(fā)展的需要。通過校際交流，可以搭建區(qū)域內(nèi)教師互相學(xué)習(xí)的平臺(tái)，促進(jìn)各校不斷深化各自的教育教學(xué)管理工作，提高全體教師的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，更新教育觀念，自我完善，不斷發(fā)展。
一、開展校際交流的目的和意義
1.提升學(xué)校的管理水平、教師的教研水平和教學(xué)能力，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)和資源共享，提高教育教學(xué)質(zhì)量。
2.促進(jìn)學(xué)校發(fā)展與辦學(xué)理念的落實(shí)，促進(jìn)教師的專業(yè)發(fā)展，打造研究型教師隊(duì)伍。
3.促進(jìn)教育理論與教學(xué)實(shí)踐的結(jié)合，有針對(duì)性地解決教師在教學(xué)中遇到的問題。
4.促進(jìn)教育資源的整合和開發(fā)，有利于優(yōu)質(zhì)教育資源共享，逐步實(shí)現(xiàn)教育均衡發(fā)展。
二、開展校際交流的范圍
XX區(qū)范圍內(nèi)的所有學(xué)校；有條件時(shí)，也可聯(lián)系XX市三縣兩區(qū)的其他學(xué)校開展校際交流。
三、校際交流的具體內(nèi)容
1.學(xué)校管理。包括教學(xué)管理、教研管理、德育工作、檔案管理、后勤管理、制度建設(shè)等。
2.教研工作。包括以說、聽、評(píng)課為主的常規(guī)教研工作，教研組活動(dòng)的開展，集體備課，課題研究，校本教研，校本課程開發(fā)，學(xué)科競賽，教學(xué)論文的撰寫，實(shí)驗(yàn)課教學(xué)，第二課堂開展情況等。
3.教育教學(xué)。包括德育工作、班主任工作、集體備課、各科教學(xué)方法學(xué)習(xí)與交流、作業(yè)批閱、差生轉(zhuǎn)化、成績檢測(cè)等.
4.其他方面。包括校園環(huán)境建設(shè)、校園文化建設(shè)、綠色學(xué)校創(chuàng)建等。
四、校際交流的具體形式
1.參觀校園環(huán)境、圖書室、閱覽室、實(shí)驗(yàn)室、體育器材室、多媒體教室、德育展室、微機(jī)室等各類功能教室，整體感知學(xué)校的管理情況。
2.查閱檔案資料，包括教學(xué)、教研、德育、后勤等方面。
3.聽取校長經(jīng)驗(yàn)介紹，了解學(xué)校管理特色。
4.開展說、聽、評(píng)課活動(dòng)，學(xué)習(xí)先進(jìn)教學(xué)方法。
5.就教育教學(xué)中的某一個(gè)問題以座談會(huì)的形式開展專題研討。
6.在“走出去”的同時(shí)，可以把其他學(xué)校的骨干教師“請(qǐng)進(jìn)來”，組織全校教師聽課和評(píng)課，學(xué)習(xí)研討。
五、校際交流活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組
組長：王登譚
副組長：鄭新峰、張?zhí)m芳、李建成、王仲才
成員：劉備戰(zhàn)、劉彩霞、李國君、柴兵虎、陳金祥、李宗芳、白彥革、 高文國、王玉平。
活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由王仲才同志任辦公室主任，負(fù)責(zé)校際交流的具體事宜。
六、開展校際交流活動(dòng)的'要求和注意事項(xiàng)
1.每學(xué)期開展校際交流活動(dòng)兩次，交流學(xué)校和交流內(nèi)容由學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)的實(shí)際情況確定。
2.由校際交流活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組確定參加活動(dòng)人員，辦公室負(fù)責(zé)通知。
3.參加活動(dòng)人員須帶好筆記本和聽課本，記錄交流內(nèi)容，詳細(xì)填寫聽課記錄。
4.交流活動(dòng)結(jié)束后，每位參加交流的人員須寫出1000字以上的心得體會(huì)或總結(jié)材料上交教研室。
5.交流活動(dòng)結(jié)束后，由組長或指定的其他人員在教職工例會(huì)上，對(duì)校際交流情況進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)，并就先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和教學(xué)法的學(xué)習(xí)、推廣運(yùn)用作出安排。
6.交流活動(dòng)結(jié)束后，以教研組為單位，開展學(xué)習(xí)研討活動(dòng)，根據(jù)情況也可組織全校性的學(xué)習(xí)研討活動(dòng)。
7.聽課和會(huì)議期間請(qǐng)將手機(jī)調(diào)為震動(dòng)或關(guān)機(jī)。
8.參加活動(dòng)人員要注意自己的言行舉止，做到落落大方，彬彬有禮。
實(shí)施方案 篇3
摘要：全面預(yù)算管理通過合理分配人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源，協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，在企業(yè)管理中具有重要意義。文章通過對(duì)山東省交通運(yùn)輸集團(tuán)有限公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）全面預(yù)算管理方案的實(shí)施闡述了通過構(gòu)建全面預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司預(yù)算控制與業(yè)務(wù)管理的一體化，提高經(jīng)營管理的精細(xì)化水平，最大限度地發(fā)揮集團(tuán)現(xiàn)有管理資源的效能，保持集團(tuán)公司持續(xù)、、快速發(fā)展。
關(guān)鍵詞：方案；實(shí)施；優(yōu)化與完善
全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，完成既定經(jīng)營目標(biāo)的過程。為進(jìn)一步優(yōu)化全面預(yù)算管理工作，根據(jù)山東省國資委的工作要求，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定如下方案：
一、全面預(yù)算管理體系構(gòu)建的總體思路
�。ㄒ唬┛傮w目標(biāo)
根據(jù)集團(tuán)公司的管理現(xiàn)狀及未來發(fā)展要求，當(dāng)前集團(tuán)公司全面預(yù)算管理工作的總體目標(biāo)是：在集團(tuán)公司現(xiàn)有管理運(yùn)營體系的基礎(chǔ)上，以提高經(jīng)營管理的控制力和經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)見性，確保集團(tuán)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)，突出業(yè)務(wù)模塊管理，整合專業(yè)管理資源，統(tǒng)一管控平臺(tái)，建立以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，以現(xiàn)金流為核心，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算管理體系。
�。ǘ┙�(fù)合型全面預(yù)算管理模式
集團(tuán)公司是一個(gè)以客運(yùn)為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，物流、、汽車后服務(wù)、城市客貨出租運(yùn)輸、內(nèi)河航運(yùn)、代理業(yè)務(wù)等多元化經(jīng)營的大型企業(yè)集團(tuán)。通過復(fù)合型全面預(yù)算管理模式的構(gòu)建，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)全面預(yù)算管理模式與集團(tuán)組織管控體制的有機(jī)統(tǒng)一，保證集團(tuán)全面預(yù)算管理體系的有效運(yùn)行。
�。ㄈ┭驖u進(jìn)、分步實(shí)施
科學(xué)的全面預(yù)算管理體系構(gòu)建和完善是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，必須尊重歷史、立足現(xiàn)實(shí)并著眼未來。結(jié)合集團(tuán)公司全面預(yù)算管理工作的現(xiàn)狀，應(yīng)首先解決全面預(yù)算管理體系建立和健全的問題。在建立健全的基礎(chǔ)上，應(yīng)考慮適時(shí)逐步建立以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理體系。全面預(yù)算是落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略的一項(xiàng)重要工具，而預(yù)算目標(biāo)又處于整個(gè)預(yù)算體系的核心地位，它既是企業(yè)編制預(yù)算的基礎(chǔ)，也是預(yù)算執(zhí)行期望實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。所以，預(yù)算目標(biāo)應(yīng)該體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，戰(zhàn)略目標(biāo)決定預(yù)算目標(biāo)。
二、全面預(yù)算管理的組織體系
集團(tuán)公司及各分、子公司應(yīng)根據(jù)本單位組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等，建立從上到下的多層次預(yù)算管理組織體系，各單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位全面預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)。
�。ㄒ唬┘瘓F(tuán)公司層次的全面預(yù)算管理組織體系
集團(tuán)公司層次的全面預(yù)算管理組織體系分全面預(yù)算管理委員會(huì)、全面預(yù)算管理辦公室和全面預(yù)算執(zhí)行主體三個(gè)部分。
1.全面預(yù)算管理委員會(huì)。集團(tuán)公司成立以董事長為主任，總經(jīng)理為常務(wù)副主任，集團(tuán)公司副總（包括總經(jīng)理助理）以上管理人員、有關(guān)職能部室負(fù)責(zé)人為成員的全面預(yù)算管理委員會(huì)，全面預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)集團(tuán)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，是集團(tuán)公司全面預(yù)算的最高日常管理決策機(jī)構(gòu)。
2.全面預(yù)算管理辦公室。集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)全面預(yù)算管理辦公室，由集團(tuán)公司指定一名副總經(jīng)理任主任，指定一名職能部室負(fù)責(zé)人為常務(wù)副主任，相關(guān)職能部室主要負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干為成員。全面預(yù)算管理辦公室對(duì)全面預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，是集團(tuán)公司全面預(yù)算管理的組織執(zhí)行機(jī)構(gòu)。
3.全面預(yù)算執(zhí)行主體。對(duì)集團(tuán)公司而言，母公司各職能部室、分公司、納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司均屬全面預(yù)算執(zhí)行主體。
�。ǘ┓止竞妥庸緦哟蔚娜骖A(yù)算管理組織體系
集團(tuán)公司各分公司、納入合并報(bào)表范圍的子公司應(yīng)建立與集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)和全面預(yù)算管理辦公室對(duì)接的組織機(jī)構(gòu)，并報(bào)集團(tuán)公司備案。其下屬各子分公司、各職能部門、所屬非法人單位、車間等為其預(yù)算編制和執(zhí)行責(zé)任主體。凡有下級(jí)預(yù)算編制和執(zhí)行責(zé)任主體的單位，應(yīng)將下級(jí)單位的預(yù)算指標(biāo)匯總后連同預(yù)算底稿一并報(bào)上一級(jí)單位。
三、全面預(yù)算的編制
集團(tuán)公司全面預(yù)算按照“自上而下，自下而上，上下結(jié)合；分級(jí)編制，逐級(jí)匯總，綜合平衡”的程序編制。
�。ㄒ唬╊A(yù)算啟動(dòng)
每年9月中旬由集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)和全面預(yù)算管理辦公室進(jìn)行年度預(yù)算啟動(dòng)工作，主要工作內(nèi)容是：下達(dá)集團(tuán)公司級(jí)年度運(yùn)作計(jì)劃分工表，組織集團(tuán)公司各職能部門、分公司、子公司進(jìn)行具體運(yùn)作計(jì)劃的編制工作，審核、匯總、平衡各單位的運(yùn)作計(jì)劃，確定年度預(yù)算目標(biāo)。
�。ǘ┘瘓F(tuán)公司下達(dá)年度預(yù)算編制方案
集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室擬訂的年度預(yù)算編制方案，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批通過后，于每年10月中旬下達(dá)至各預(yù)算責(zé)任單位，組織預(yù)算編制工作。預(yù)算編制方案中應(yīng)包括編制范圍，編制內(nèi)容、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、表格樣式、預(yù)算編制前提條件等內(nèi)容。
1.編制范圍。根據(jù)省國資委的工作意見，全面預(yù)算的編制范圍應(yīng)與企業(yè)合并報(bào)表的范圍口徑一致。每年集團(tuán)公司納入合并報(bào)表范圍的單位可能發(fā)生變化，職能部室和分公司也有可能發(fā)生調(diào)整，所以有必要每個(gè)預(yù)算年度重新界定預(yù)算編制范圍，預(yù)算編制范圍界定的過程同時(shí)也是集團(tuán)公司預(yù)算責(zé)任主體界定的過程。
2.編制內(nèi)容。應(yīng)明確全面預(yù)算體系涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全部內(nèi)容，具體包括：
�。�1）業(yè)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各單位可能形成現(xiàn)金收付的營業(yè)活動(dòng)的預(yù)算，包括票款收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、采購預(yù)算、營運(yùn)間接費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算等。
（2）資本預(yù)算。資本預(yù)算是各單位在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算、工程項(xiàng)目投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算等。
�。�3）資金預(yù)算。資金預(yù)算是各單位在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流量的預(yù)算，主要包括與業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算相關(guān)聯(lián)的日常資金收支預(yù)算和籌資預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)保證企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金收支平衡。
�。�4）財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是在業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。主要以預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等形式反映。
3.編制流程及說明。主要說明預(yù)算編制工作在什么時(shí)間，由什么單位/崗位，完成何項(xiàng)工作，形成什么樣的工作成果。預(yù)算編制流程與說明的內(nèi)容，本方案后續(xù)部分以流程圖和流程圖說明的形式給出了主要工作的示例。
�。ㄈ╊A(yù)算審核、匯總與平衡
各職能部室、分公司、子公司經(jīng)過相應(yīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)審核通過后的預(yù)算經(jīng)兩個(gè)途徑報(bào)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室：各預(yù)算責(zé)任主體上報(bào)全套預(yù)算；集團(tuán)公司有關(guān)業(yè)務(wù)歸口部門上報(bào)歸口管理范圍內(nèi)的預(yù)算。集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室開展審核、平衡與匯總工作，從集團(tuán)公司的角度形成全面預(yù)算方案。
（四）預(yù)算按法定程序?qū)徟c下發(fā)
集團(tuán)公司全面預(yù)算方案及各單位全面預(yù)算方案經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，由集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室在每年1月20日前正式行文下發(fā)各單位及部門，作為各級(jí)單位及部門預(yù)算期內(nèi)組織收入、安排支出及業(yè)績考核的主要依據(jù)。
四、全面預(yù)算的執(zhí)行
預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任單位必須認(rèn)真組織實(shí)施。
�。ㄒ唬╊A(yù)算的分解落實(shí)
各單位預(yù)算實(shí)行歸口管理、分級(jí)控制的原則，各預(yù)算執(zhí)行單位將預(yù)算指標(biāo)層層分解，按照“縱向到底，橫向到邊”的原則落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
�。ǘ﹫�(zhí)行信息的報(bào)告
1.健全預(yù)算執(zhí)行信息的要求。在日�？刂浦�，健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，保證各指標(biāo)統(tǒng)計(jì)范圍及內(nèi)容一致，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，有關(guān)部門必須及時(shí)查明原因，提出解決辦法。
各單位以責(zé)任預(yù)算為基礎(chǔ)，定期對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行系統(tǒng)的記錄和計(jì)量，進(jìn)行分析，形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。
2.預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的內(nèi)容包括預(yù)算目標(biāo)完成情況、控制措施落實(shí)情況、主要教訓(xùn)和改進(jìn)計(jì)劃。
各單位月度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告于次月10號(hào)前報(bào)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室，季度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告在下季度第一個(gè)月10號(hào)前報(bào)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室，年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告在次年1月30號(hào)前報(bào)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室。
定期編制的報(bào)告可以用報(bào)表、數(shù)據(jù)分析、文字說明等多種形式，另外，口頭匯報(bào)和碰頭會(huì)等可作為日常信息報(bào)告和的重要方式，以保證信息的暢通。
預(yù)算執(zhí)行報(bào)告逐級(jí)上報(bào)、匯總，直至集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)。
�。ㄈ╊A(yù)算的調(diào)整
正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，應(yīng)保持權(quán)威性和穩(wěn)定性，一般不予調(diào)整，但為保持預(yù)算指標(biāo)的先進(jìn)性和可行性，在原預(yù)算編制基礎(chǔ)或集團(tuán)公司提出新的管理要求、目標(biāo)時(shí)，應(yīng)根據(jù)情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。預(yù)算調(diào)整分動(dòng)態(tài)調(diào)整和定期調(diào)整兩種。
五、全面預(yù)算的.分析與考核
�。ㄒ唬╊A(yù)算執(zhí)行情況分析
全面預(yù)算分析是評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行效果、優(yōu)化預(yù)算管理運(yùn)行質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。全面預(yù)算的分析主要通過確定分析對(duì)象及分解標(biāo)準(zhǔn)、收集信息、差異計(jì)算與分解、判斷差異重要程度、對(duì)重要差異進(jìn)行解釋、差異原因分析確認(rèn)和后續(xù)工作等環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)。
各單位、各部門應(yīng)當(dāng)定期收集財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)方面的有關(guān)信息資料，從定量與定性兩個(gè)方面分析預(yù)算執(zhí)行情況、發(fā)展趨勢(shì)及存在的潛力。預(yù)算分析可根據(jù)實(shí)際情況選用不同的方法或多種方法結(jié)合使用，常用的預(yù)算分析方法有：比率分析法、比較分析法、因素分析法。
�。ǘ╊A(yù)算考核
績效考核與預(yù)算管理間存在著以下兩方面聯(lián)系：
1.預(yù)算為績效考核提供了可衡量的基礎(chǔ)。預(yù)算目標(biāo)值可以成為集團(tuán)績效考核指標(biāo)的比較標(biāo)桿。預(yù)算管理在為績效考核提供參照值的同時(shí)，管理者也可以在預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行過程中不斷修正、優(yōu)化績效考核體系，確�？己私Y(jié)果更加符合實(shí)際，真正發(fā)揮評(píng)價(jià)與激勵(lì)的作用。全面預(yù)算指標(biāo)是計(jì)算財(cái)務(wù)類績效指標(biāo)目標(biāo)值的基礎(chǔ)。在制定關(guān)鍵績效指標(biāo)目標(biāo)值時(shí)，需要以根據(jù)全面預(yù)算結(jié)果計(jì)算出的數(shù)據(jù)為主要依據(jù)。結(jié)合預(yù)算指標(biāo)制定的績效考核指標(biāo)在考核執(zhí)行中，遇到預(yù)算調(diào)整情況，會(huì)對(duì)很多績效指標(biāo)產(chǎn)生影響，績效指標(biāo)應(yīng)隨預(yù)算指標(biāo)調(diào)整而調(diào)整。
2.預(yù)算管理工作開展情況同時(shí)是績效考核需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。全面預(yù)算管理連接著公司戰(zhàn)略、運(yùn)作計(jì)劃、運(yùn)營與財(cái)務(wù)控制等多個(gè)重要管理范疇，是集團(tuán)公司管理系統(tǒng)的一個(gè)非常重要的組成部分。對(duì)預(yù)算管理工作開展情況的考核，將構(gòu)成針對(duì)“內(nèi)部經(jīng)營過程”工作考核的一部分。專門和側(cè)重于各部門預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和調(diào)整等具體管理工作內(nèi)容的績效指標(biāo)應(yīng)當(dāng)被包含在績效考核指標(biāo)體系中。
六、全面預(yù)算管理體系的優(yōu)化與完善
集團(tuán)公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化和全面預(yù)算管理體系的運(yùn)行情況，全面評(píng)估該預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)的科學(xué)性、規(guī)范性及適用性，提出優(yōu)化建議�？芍攸c(diǎn)考慮以下內(nèi)容：
第一，預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完善與優(yōu)化。當(dāng)前階段在集團(tuán)各業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)預(yù)算表格設(shè)計(jì)過程中，受基礎(chǔ)數(shù)據(jù)完備性、信息化應(yīng)用程度的限制，很多數(shù)據(jù)無法取得或預(yù)測(cè)，應(yīng)不斷加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)完備水平從而編制出更能體現(xiàn)管理要求的業(yè)務(wù)預(yù)算。
第二，預(yù)算管理制度體系的完善。由于集團(tuán)公司在預(yù)算管理體系還存在較多空白，預(yù)算內(nèi)容、預(yù)算具體方法、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)處理流程等都有較大的優(yōu)化空間。
第三，建立多維數(shù)據(jù)的預(yù)算管理信息系統(tǒng)。全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)作為一個(gè)面向分析的管理系統(tǒng)，數(shù)據(jù)是由多個(gè)維度（角度）描述的。根據(jù)集團(tuán)公司信息化當(dāng)前建設(shè)情況，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)各系統(tǒng)分塊設(shè)置，不同信息系統(tǒng)彼此之間缺乏有效的信息共享、共用。在集團(tuán)公司業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、管理信息化建設(shè)和應(yīng)用實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化的基礎(chǔ)條件時(shí)，通過建立基于多維數(shù)據(jù)模型的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，有效整合分散在各業(yè)務(wù)模塊的信息管理系統(tǒng)，是預(yù)算管理體系的長期努力方向。
參考文獻(xiàn)：
1.潘愛香,高晨.全面預(yù)算管理[M].浙江人民出版社,20xx.
2.王化成,佟巖,李勇.全面預(yù)算管理[M].中國人民出版社,20xx.
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