預算管理實施方案精選

　　篇一：全面預算管理實施方案

　　目 錄

　　前言 全面預算管理方案的編制基礎和目的 ...................................... 1

　　一、全面預算管理方案的編制基礎 ....................................... 1

　　二、全面預算管理方案編制的作用與目的 ................................. 1

　　第一部分 預算組織 ......................................................... 3

　　第一章 預算管理委員會 ................................................... 3

　　第二章 預算管理工作組 ................................................... 3

　　第三章 預算責任網(wǎng)絡 ..................................................... 4

　　一、預算單位的界定 ................................................... 4

　　二、烏蘇里江制藥預算責任網(wǎng)絡的界定 ................................... 4

　　第二部分 預算編制 ......................................................... 5

　　第四章 預算目標及其指標體系 .............................................. 5

　　一、預算目標的確定 ................................................... 5

　　二、預算指標體系 ..................................................... 5

　　第五章 預算編制方法及編制時期 ............................................ 5

　　一、以滾動預算的編制思路編制固定時期預算（年度預算） ................. 5

　　二、以零基預算的編制方法編制費用預算 ................................. 6

　　三、編制固定預算 ..................................................... 6

　　四、建立總經(jīng)理機動費用基金 ........................................... 6

　　第六章 預算編制程序 ..................................................... 6

　　第七章 各預算單位的業(yè)務預算編制內(nèi)容及編制方法 ........................... 7

　　一、銷售部的預算編制內(nèi)容及編制方法 ................................... 7

　　二、生產(chǎn)車間的預算編制內(nèi)容及編制方法 ................................. 8

　　三、供應部預算 ....................................................... 9

　　四、其他職能部門的費用預算 ........................................... 9

　　五、財務部預算 ....................................................... 9

　　第三部分 預算執(zhí)行 ........................................................ 11

　　第八章 預算執(zhí)行 ......................................................... 11

　　第九章 預算監(jiān)控 ........................................................ 11

　　一、建立責任會計體系 ................................................ 11

　　二、建立預算報告體系 ................................................ 11

　　三、預算監(jiān)控體系 .................................................... 12

　　第十章 預算調(diào)整 ......................................................... 13

　　一、預算調(diào)整原因 .................................................... 13

　　二、預算調(diào)整程序 .................................................... 13

　　三、例外事項 ........................................................ 13

　　第四部分 預算考核 ........................................................ 14

　　第十一章 預算考評 ....................................................... 14

　　一、預算考評原則 .................................................... 14

　　二、預算考核與成本費用控制考核的對接 ................................ 14

　　第五部分 實施全面預算管理的相關條件 ........................................ 15

　　一、推行全面預算管理的前期準備 ...................................... 15

　　二、實施全面預算管理的條件 .......................................... 15

　　前言 全面預算管理方案的編制基礎和目的

　　一、全面預算管理方案的編制基礎

　　全面預算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡稱烏蘇里江制藥）組織結(jié)構(gòu)、部門職責說明、烏蘇里江制藥財務控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎之上。

　�。ㄒ唬� 烏蘇里江制藥組織結(jié)構(gòu)

　�。ǘ�） 烏蘇里江制藥財務控制體系是一種相對集權(quán)的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權(quán)限。

　�。ㄈ�） 部門職責說明和其他內(nèi)部控制制度見烏蘇里江制藥相關的管理制度。

　　二、全面預算管理方案編制的目的與作用

　　全面預算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運行機制，包括預算組織建立、預算編制、預算審批與下達、預算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預算調(diào)整以及預算考評等環(huán)節(jié)。

　　（一）全面預算管理的最終目的是確保各項經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)

　　全面預算管理是目標管理的重要支持工具，預算管理為公司整體戰(zhàn)略服務， 1

　　不同發(fā)展時期，不同的經(jīng)營戰(zhàn)略，管理重點不同，預算管理的重點也會不同。

　�。ǘ�）預算能夠促進管理者事前規(guī)劃的意識，促進公司計劃工作的開展 計劃是預算的基礎，因此，預算能促使企業(yè)的各部門提前制定計劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風險和財務風險，制定和執(zhí)行預算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動態(tài)平衡的過程。預算能夠促使管理者思想超前，即對市場的可能變化情況作出預測和準備，認真考慮完成目標的方法，使企業(yè)目標和政策與企業(yè)資源有效對接。通過企業(yè)預算，各部門、單位可經(jīng)常對比、分析自身業(yè)務活動與各自奮斗目標的差距、與企業(yè)總體目標的差距，從而及時采取有效措施加以改進，以保證企業(yè)預算圓滿完成。

　�。ㄈ�）預算能夠促進企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流

　　預算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關系，明確各部門的責任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標的最終實現(xiàn)。

　�。ㄋ模╊A算能夠提供企業(yè)績效的評價標準，便于考核

　　預算是對企業(yè)計劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預算為業(yè)績評價提供了標準，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預算管理對企業(yè)各部門及其員工的日常活動進行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動有目標可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現(xiàn)象。

　　2

　　第一部分 預算組織

　　第一章 預算管理委員會

　　結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機制，公司在董事會下設公司預算管理委員會，預算管理委員會根據(jù)董事會的授權(quán)行使預算管理職責，向董事會提交年度預算方案、匯報預算執(zhí)行情況和預算管理工作進展情況。預算管理委員會是非常設機構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。

　　公司預算管理委員會作為預算管理決策層，是公司預算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，該委員會主任由公司董事長擔任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)。

　　預算管理委員會職責：

　　（一） 審查批準公司的各項全面預算管理制度和實施辦法，包括與全面預

　　算管理有關的考核與獎懲辦法；

　�。ǘ�） 根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標，作為預

　　算編制的依據(jù)；

　　（三） 批準和下達公司的年度全面預算方案；

　�。ㄋ模� 確認預算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準預算調(diào)

　　整方案；

　�。ㄎ澹� 批準公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，仲裁預算編制和執(zhí)行過程中

　　部門間所出現(xiàn)的矛盾；

　�。�六） 批準預算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案。

　　第二章 預算管理工作組

　　公司設置預算管理工作組，作為公司預算管理的執(zhí)行機構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長，由財務部牽頭并由公司各部門經(jīng)理組成。公司預算管理工作組采取定期例會制度，財務部作為公司預算工作組的日常辦公機構(gòu)。

　　公司預算管理工作組職責：

　�。ㄒ唬� 組織公司的預算編制；

　�。ǘ�） 組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準的預算；

　�。ㄈ�） 跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預算執(zhí)行情況；

　�。ㄋ模� 修正和調(diào)整在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差；

　　（五） 評價與分析各部門預算執(zhí)行情況，進行預算考核。

　　篇二：預算實施方案

　　根據(jù)上級財政部門“校財局管”改革的要求，為做好2011年我校預算編制工作，特制定如下實施方案。

　　一、編制原則

　　1.堅持以收定支，量入為出，收支平衡，不打赤字預算。

　　2.堅持編制綜合預算，全面、完整反映學校預算內(nèi)外收支。

　　3.堅持保工資、保運轉(zhuǎn)，先重點，后一般的原則。

　　4.堅持嚴格執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)，強化預算約束，維護預算的嚴肅性。年度預算一經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整或變更。

　　5.堅持標準統(tǒng)一，口徑一致，做到公開、公正、公平。

　　二、編制程序

　　編制預算采取“二上二下”的程序。

　　1.學校根據(jù)區(qū)財政局的總體要求和指導意見，編制基本情況、基礎數(shù)據(jù)、經(jīng)費概算和提供編制依據(jù)，上報區(qū)財政局。（簡稱“一上”）

　　2.區(qū)財政局對學校編制上報的基本情況、基礎數(shù)據(jù)、經(jīng)費概算和提供的編制依據(jù)進行初審，審核后，將具體意見、編制口徑和預算控制指標下達學校。（簡稱“一下”）

　　3.學校根據(jù)區(qū)財政局下達的具體意見、編制口徑和預算控制指標，編制正式預算，上報到區(qū)財政局。（簡稱“二上”）

　　4.區(qū)財政局對學校編制上報的正式預算進行審核。批準后下達到學校執(zhí)行。（簡稱“二下”）

　　三、編制口徑

　　（一）收入編制口徑

　　學校收入預算要全面、完整地在預算中反映。2011年學校預算收入包括上年結(jié)余收入，上級財政撥款 、其他收入。

　�。ǘ�）支出編制口徑

　　1、基本支出預算

　�。�1）人員經(jīng)費

　　按編制辦核定的編制內(nèi)實有在職人數(shù)和相關工資政策據(jù)實安排，包括工資福利支出、對個人和家庭補助支出。

　　工資福利支出包括基本工資、津補貼、社會保險繳費和其他工資等，具體如下：

　　基本工資：按組織人事部門核定的工資項目和標準計算。

　　津補貼：公務員和參公人員單位根據(jù)埇橋區(qū)2011年津補貼方案編制。

　　社會保險繳費：包括醫(yī)療保險。醫(yī)療保險，在職人員按工資總額的6%編制，退休人員按退休費總額的8%編制。

　　其他工資：包括聘用人員經(jīng)費（含津補貼及補助部分），按政策及財政下發(fā)指標數(shù)編制。

　　對個人和家庭補助支出：包括離退休費、離退人員津補貼、撫恤和生活補助、住房公積金、獨生子女費、其他等，具體如下：

　　離退休費：指學校退休人員經(jīng)費，按在冊退休人員及標準編制。 離退人員津補貼：根據(jù)埇橋區(qū)2011年津補貼方案編制。 撫恤和生活補助：按實際批文編制。

　　住房公積金：按在職人員工資總額的6－12%標準編制。

　　獨生子女費：按單位實有在職人員的50%編制，標準為父母單方60元/人年。

　�。�2）日常公用經(jīng)費 ：2011年日常公用經(jīng)費按區(qū)財政局核定標準編制。

　　2、項目支出預算

　　項目支出預算是指學校為完成其特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出預算之外的年度項目支出計劃。如建造校園花園支出、修建校園圍墻支出、打深水井支出、建造學生宿舍支出等。

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