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會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作報(bào)告優(yōu)秀
隨著個(gè)人的文明素養(yǎng)不斷提升，接觸并使用報(bào)告的人越來(lái)越多，我們?cè)趯?xiě)報(bào)告的時(shí)候要注意邏輯的合理性。相信很多朋友都對(duì)寫(xiě)報(bào)告感到非�？鄲腊桑韵率切【帪榇蠹沂占臅�(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作報(bào)告優(yōu)秀，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》、《財(cái)政檢查工作辦法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和玉環(huán)市財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展20xx年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)督檢查的通知》精神，我局發(fā)出檢查通知書(shū)，組成檢查小組，于20xx年10月19日開(kāi)始對(duì)被檢查單位20xx年1月1日至20xx年8月30日的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量（包括財(cái)政資金獲得和使用情況）進(jìn)行檢查，檢查的主要內(nèi)容是該單位20xx年1月1日至20xx年8月30日的會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)合法，信息披露是否充分完整，是否存在會(huì)計(jì)造假行為、是否存在騙取財(cái)政資金或未按規(guī)定使用財(cái)政資金、疫情防控有關(guān)財(cái)稅政策落實(shí)情況，現(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下：
一、基本情況
隨機(jī)選擇了4家學(xué)校和4家企業(yè)，其中玉環(huán)市實(shí)驗(yàn)學(xué)校、玉環(huán)市雙語(yǔ)學(xué)校、玉環(huán)市外國(guó)語(yǔ)學(xué)校、玉環(huán)市漢宇學(xué)校（以下簡(jiǎn)稱實(shí)驗(yàn)學(xué)校、雙語(yǔ)學(xué)校、外國(guó)語(yǔ)學(xué)校、漢語(yǔ)學(xué)校）這四家學(xué)校屬于民辦學(xué)校，會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》。其中浙江蘇強(qiáng)格液壓股份有限公司、浙江匯豐汽車零部件股份有限公司、浙江萬(wàn)得凱流體設(shè)備科技股份有限公司、浙江雙環(huán)傳動(dòng)機(jī)械股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱蘇強(qiáng)格公司、匯豐汽車公司、萬(wàn)得凱公司、雙環(huán)傳動(dòng)公司）是民營(yíng)企業(yè)屬于擬上市或上市公司（雙環(huán)傳動(dòng)公司），主要經(jīng)營(yíng)閥門(mén)汽配等，會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，均屬于高新技術(shù)企業(yè)。
二、檢查情況
聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所專業(yè)人員一同檢查，從自查和實(shí)地檢查情況來(lái)看，被檢查企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)核算基本上真實(shí)合法，信息披露基本上充分完整，未發(fā)現(xiàn)明顯的會(huì)計(jì)造假行為，未發(fā)現(xiàn)騙取財(cái)政資金或未按規(guī)定使用財(cái)政資金的現(xiàn)象，情況總體良好。但存在個(gè)別問(wèn)題如4個(gè)學(xué)校存在的問(wèn)題如下：
（一）審批程序不規(guī)范。如實(shí)驗(yàn)學(xué)校20xx年3月8號(hào)憑證，《領(lǐng)款收據(jù)》領(lǐng)款日期20xx年3月7日，銀行扣款日期20xx年3月7日，領(lǐng)導(dǎo)審批日期為20xx年4月16日，存在先付后批的問(wèn)題。20xx年7月33號(hào)憑證，發(fā)放獎(jiǎng)金800多萬(wàn)后附發(fā)放單，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。又如：雙語(yǔ)學(xué)校20xx年8月15號(hào)憑證存在報(bào)銷單、申請(qǐng)單后附的原始憑證未經(jīng)經(jīng)辦人、審批人簽字。
�。ǘ┤沼涃~管理不規(guī)范。如實(shí)驗(yàn)學(xué)�，F(xiàn)金日記賬存在日結(jié)余超過(guò)3萬(wàn)元，違反《財(cái)務(wù)管理制度》“出納每日庫(kù)存現(xiàn)金限額3萬(wàn)元”。現(xiàn)金日記賬未在每日結(jié)出結(jié)存。如：雙語(yǔ)學(xué)校存在大量大額現(xiàn)金支付�，F(xiàn)金日記賬記錄存在大額現(xiàn)金結(jié)存，存在大額現(xiàn)金結(jié)算。如漢語(yǔ)學(xué)校該�，F(xiàn)金日記賬記賬日期按票據(jù)日期登記，未按實(shí)際支付日登記。每月記賬憑證上未付出納月結(jié)報(bào)單和會(huì)計(jì)科目匯總表。
�。ㄈ⿻�(huì)計(jì)科目設(shè)置不規(guī)范。如實(shí)驗(yàn)學(xué)校會(huì)計(jì)科目設(shè)置不夠清晰，短期借款科目未設(shè)置明確往來(lái)戶；外國(guó)語(yǔ)學(xué)校20xx年5月23號(hào)憑證，教研活動(dòng)伙食費(fèi)2100元計(jì)入“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-商品和服務(wù)支出-福利費(fèi)”；應(yīng)交稅金科目下未設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目。漢宇學(xué)校20xx年6月71號(hào)憑證校車柴油費(fèi)3000元，20xx年7月9號(hào)憑證校車保險(xiǎn)費(fèi)3296.74元計(jì)入“管理費(fèi)用-辦公費(fèi)”。
�。ㄋ模⿻�(huì)計(jì)憑證不規(guī)范。如實(shí)驗(yàn)學(xué)校會(huì)計(jì)記賬憑證未經(jīng)復(fù)核人簽字。雙語(yǔ)學(xué)校會(huì)計(jì)憑證未記錄制單人、記賬人、復(fù)核人。會(huì)計(jì)憑證未附出納結(jié)報(bào)單和會(huì)計(jì)科目匯總表。收據(jù)記賬聯(lián)未蓋章。如20xx年2月9號(hào)憑證借款110萬(wàn)元，20xx年1月22號(hào)憑證借款90萬(wàn)元。如外國(guó)語(yǔ)學(xué)校會(huì)計(jì)記賬憑證未設(shè)置復(fù)核人簽字。如漢宇學(xué)校記賬憑證上復(fù)核人和記賬人未實(shí)名簽字。
（五）票據(jù)不規(guī)范。雙語(yǔ)學(xué)校應(yīng)付賬款只有用款申請(qǐng)書(shū)，未取得對(duì)方收據(jù)。如20xx年4月31號(hào)憑證20000元、20xx年4月38號(hào)憑證5000元、20xx年5月35號(hào)憑證10000元。存在收款收據(jù)直接列支費(fèi)用，如20xx年9月23號(hào)憑證收款收據(jù)列支920元、20xx年9月77號(hào)憑證5980元、20xx年9月80憑證5633.20元。漢宇學(xué)校對(duì)外出具的收據(jù)記賬聯(lián)未蓋公章或財(cái)務(wù)專用章；費(fèi)用支出票據(jù)不規(guī)范，未取得正式票據(jù)，直接以收款收據(jù)列支，如20xx年12月31號(hào)憑證，金額135000元。
4家企業(yè)存在的問(wèn)題如下：
�。ㄒ唬┵M(fèi)用及計(jì)提不合規(guī)定。如：匯豐汽車公司20xx年1月657號(hào)憑證在管理費(fèi)用中列支差旅費(fèi)6170元和20xx年1月690號(hào)憑證在銷費(fèi)費(fèi)用中列支挑選費(fèi)29700元，后附發(fā)票均是2018年票據(jù)。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備無(wú)依據(jù)：20xx年12月415號(hào)憑證計(jì)提壞賬22500元。萬(wàn)得凱公司20xx年1月25日42號(hào)憑證在管理費(fèi)用中列支差旅費(fèi)3861元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)7320元，共計(jì)11181元，后附發(fā)票是2018年票據(jù)。雙環(huán)傳動(dòng)20xx年1月217號(hào)憑證在銷售費(fèi)用中列支差旅費(fèi)60655.90元和20xx年1月274號(hào)憑證在銷費(fèi)費(fèi)用中列支運(yùn)輸費(fèi)10065.59元，后附發(fā)票均是2018年票據(jù)。蘇強(qiáng)格公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)不足。20xx年6余額333號(hào)記賬憑證反映，補(bǔ)提20xx年6余額止存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2150803.52元，依據(jù)按20xx年6月底1年以上庫(kù)齡金額的80%計(jì)提，應(yīng)按成本，也就是賬面余額與可變現(xiàn)凈值誰(shuí)低計(jì)量。
�。ǘ┌讞l列支費(fèi)用。如匯豐汽車公司20xx年12月742號(hào)憑證支付勞保用品28847元。萬(wàn)得凱公司20xx年1月5日2號(hào)憑證列支卷紙和垃圾袋20xx元和20xx年6月4號(hào)憑證列支接待客戶費(fèi)用1685元，記賬憑證后均未付原始憑據(jù)。
�。ㄈ﹥�(nèi)控不夠完善。萬(wàn)得凱公司20xx年會(huì)計(jì)憑證制單人和審批人均系同一人，未做到職責(zé)分離相互監(jiān)督。20xx年1月16日25號(hào)憑證在銷售費(fèi)用中列支運(yùn)輸費(fèi)48090.91元和20xx年1月31日200號(hào)憑證在制造費(fèi)用中列支五金工具44603.16元，后附原始憑證發(fā)票無(wú)經(jīng)辦人、審批人簽字。
（四）賬目問(wèn)題。蘇強(qiáng)格公司理財(cái)產(chǎn)品投資收益計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。如20xx年購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品92800000元，掛“其他貨幣資金-銀行理財(cái)產(chǎn)品”科目，1-5月共購(gòu)入92800000元，當(dāng)期全部贖回，投資收益413845.13元應(yīng)計(jì)入投資收益。審計(jì)調(diào)整而賬面未調(diào)整。如20xx年度長(zhǎng)期股權(quán)投資-江西蘇強(qiáng)格液壓有限公司賬面數(shù)67255600.78元，審計(jì)報(bào)告數(shù)68347600.78元，長(zhǎng)期股權(quán)投資-徐州蘇強(qiáng)格液壓有限公司賬面數(shù)3329500元，審計(jì)報(bào)告數(shù)2237500元，壞賬準(zhǔn)備賬面數(shù)24623684.94元，審計(jì)報(bào)告數(shù)68347600.78元。
三、檢查意見(jiàn)及建議
1、針對(duì)存在跨期費(fèi)用、白條列支費(fèi)用和報(bào)銷手續(xù)不全的情況，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，包括現(xiàn)金收支、賬本登記、費(fèi)用報(bào)銷支出等，當(dāng)期的費(fèi)用當(dāng)期報(bào)銷，嚴(yán)禁跨期報(bào)銷，無(wú)原始憑據(jù)的不給報(bào)銷。保證原始憑證的真實(shí)、合法和完整，支出憑證避免使用非正式發(fā)票。
2、針對(duì)會(huì)計(jì)憑證制單人和審批人同一人或無(wú)復(fù)核人的情況，建立稽核制度，實(shí)行不同職務(wù)相互分離，明確稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作職責(zé)和權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿的、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法。
3、嚴(yán)格按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和壞賬準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按成本，也就是賬面余額與可變現(xiàn)凈值誰(shuí)低計(jì)量，壞賬按照期末應(yīng)收賬款余額的一定百分比估計(jì)壞賬損失。
4、加強(qiáng)一支筆審批制度，完善報(bào)銷手續(xù)做到每張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人和審批人簽名。
5、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立健全職責(zé)分工的內(nèi)部控制制度，規(guī)范審批程序，做到先審批后付款。
6、嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆登記，做到日清月結(jié)賬款相符。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。
7、規(guī)范會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用。
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