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公司財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查結(jié)果報告
想要知道一些情況或事件時，我們必須開展調(diào)查以搞清情況，最后將調(diào)查結(jié)果、戰(zhàn)略性的建議寫進(jìn)調(diào)查報告。那么你真的會寫調(diào)查報告嗎？以下是小編幫大家整理的公司財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查結(jié)果報告，歡迎閱讀與收藏。
一、基本財(cái)務(wù)狀況
“公司”成立于2007年1月，主要承接消防工程及裝修工程施工項(xiàng)目，注冊資本1000萬元。至2014年11月止該公司累計(jì)虧損630萬元，潛虧87萬元，實(shí)際虧損600萬元。經(jīng)營期間，累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤1074萬元，經(jīng)營成本998萬元，管理費(fèi)用253．8萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用316．7萬元，稅金及附加6萬元，盈余公積虛掛54萬元。2014年11月末資產(chǎn)總額1437萬元，負(fù)債1819萬元，所有者權(quán)益－382萬元，資產(chǎn)負(fù)債率126％，目前處于資不抵債的狀況。
由于公司領(lǐng)導(dǎo)層對財(cái)務(wù)管理意識不強(qiáng)，從企業(yè)建立之初就沒有著手建立起一套規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)作機(jī)制，以至于在以后的發(fā)展和擴(kuò)張中，使財(cái)務(wù)管理不可控制，近兩年企業(yè)出現(xiàn)了連年虧損現(xiàn)象，步入了資不抵債的境地。造成這一后果的一個很重要原因就是公司再財(cái)務(wù)上管理的失敗。
公司財(cái)務(wù)管理不善的方面主要為成本管理失控。成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標(biāo)成本預(yù)測，也沒有成本目標(biāo)考核制度，造成經(jīng)營當(dāng)中成本管理失控，其一、原材料攤消不合理，未使用的消防器材及裝修原材料不辦理退庫手續(xù)，使其在倉庫積壓或混用，使成本不符。其二、裝修工程項(xiàng)目中，自制模具所產(chǎn)生的材料消耗，費(fèi)用，在各倉庫或工序領(lǐng)用時，不填用途或領(lǐng)用部門造成財(cái)務(wù)估計(jì)攤派，使其單位成本不實(shí)。其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財(cái)務(wù)制度建立有關(guān)明細(xì)帳或備查輔助帳，在計(jì)算時，一次性進(jìn)入制造費(fèi)用中，例：2014年1月份低值易耗品，1月份36號憑證中的電焊條，1月份38號憑證中電線等，未按逐月攤消，使當(dāng)期成本過高。其四、財(cái)務(wù)人員更換頻繁，在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。其五、材料部的管理制度不合理，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領(lǐng)料單，上報資料是自編表而不是原始單據(jù)，從而出現(xiàn)了成品庫帳，材料庫帳與財(cái)務(wù)科帳不相符。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實(shí)際生產(chǎn)成本不準(zhǔn)確，無法對生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整。
事實(shí)上，“公司”經(jīng)營期間累計(jì)經(jīng)營成本998萬元，加上潛虧的87萬元，就已超過累計(jì)的經(jīng)營收入1074萬元，不計(jì)算期間費(fèi)用就已出現(xiàn)虧損，可見成本之高。這樣的結(jié)果，在工程項(xiàng)目價格不能提高或者項(xiàng)目規(guī)模不能成倍增長的情況下，就會出現(xiàn)承接項(xiàng)目越多虧得越多。事實(shí)也是如此：07、08、09年的經(jīng)營收入分別是：258萬元、356.6萬元、459.4萬元，虧損分別是：94萬元、186萬元、296萬元，累計(jì)經(jīng)營收入1074萬元。累計(jì)虧損630萬元（不含潛虧數(shù)，含盈余公積－54萬元）。
二、財(cái)務(wù)狀況分析
“公司”成立于2007年1月，主要承接消防工程及裝修工程施工項(xiàng)目，注冊資本1000萬元。至2014年11月止該公司累計(jì)虧損630萬元，潛虧87萬元，實(shí)際虧損600萬元。經(jīng)營期間，累計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營收入1074萬元，經(jīng)營成本998萬元，管理費(fèi)用253．8萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用134．7萬元，稅金及附加6萬元，盈余公積虛掛54萬元。2014年11月末資產(chǎn)總額1437萬元，負(fù)債1819萬元，所有者權(quán)益－382萬元，資產(chǎn)負(fù)債率126％，目前處于資不抵債的狀況
“公司”從2007年1月成立，至2014年11月止，經(jīng)營期間，累計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營收入1074萬元，經(jīng)營成本998萬元，經(jīng)營成本占經(jīng)營收入93％。累計(jì)發(fā)展管理費(fèi)用253．8萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用316．7萬元，合計(jì)570.5萬元，占累計(jì)虧損600萬元的95％，虧損600萬元，擠占流動資金周轉(zhuǎn)，費(fèi)用的節(jié)約是效益增加的直接途徑。預(yù)付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金占用費(fèi)收入，必須變相增加財(cái)務(wù)費(fèi)用。固定資產(chǎn)凈值698萬元，占資產(chǎn)1437萬元的48.5％，流動資金沉淀比重偏重。負(fù)債總額1819萬元中，借款1532萬元占84．22％，其中部分資金成本高達(dá)24％。
舉債（借款）經(jīng)營本是企業(yè)發(fā)展和擴(kuò)張的一條捷徑，但企業(yè)采取舉債經(jīng)營形式的前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎(chǔ)。“公司”的實(shí)際情況是，2014年11月末的負(fù)債總額為1819萬元，其中：農(nóng)行借款就占1532萬元，是負(fù)債總額的84．22％，而在資金運(yùn)用上，固定資產(chǎn)凈值698萬元，虧損600萬元，兩項(xiàng)計(jì)1298萬元，這部分退出流動的資金占負(fù)債總額的71.37％，資金周轉(zhuǎn)緩慢勢成必然。不到30％的資金流動難于承擔(dān)84％的資金成本,高比例的舉債失去了相應(yīng)的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗的主要因素之一。
三、財(cái)務(wù)管理中存在的問題
1、憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報審制度不嚴(yán)格，例：A、所付款項(xiàng)，無任何支、收單位或個人簽字憑據(jù)。2008年11月27號憑、退股金110，000，00元，2014年2月35號、46號憑、付運(yùn)費(fèi)29，288，85元，付代收款30，000，00元，2014年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、有些物資采購只有經(jīng)辦人2008年3月7號憑購雜貨一批，無物資入庫單或物資驗(yàn)收人簽字，這是企業(yè)管理漏洞。2000年元月1號憑、購海灣消防器材有限公司QI987型噴頭680個，實(shí)際入庫300個，還差380個未辦入庫，但560，00元貨款已全付，財(cái)務(wù)帳上未掛任何往來。C、2014年3月16號憑，直接預(yù)付消防栓款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據(jù)。2014年3月20號、40號憑、無任何領(lǐng)導(dǎo)簽字和收款人憑據(jù)，直接在憑證上支付現(xiàn)金10，000，00元、20，000，00元。
2、不嚴(yán)格按現(xiàn)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，說明財(cái)會基礎(chǔ)工作有待加強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理水平有待提高。
3、應(yīng)收款421萬元，其中：預(yù)付帳收304萬元，內(nèi)有250萬資金劃出長達(dá)19個月，又無利息收入反帳。
4、銀行存款帳戶未按開戶行、帳號分明細(xì)，未定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表，存在管理漏洞。
5、沒有建立完善的成本核算制度。每個項(xiàng)目沒有實(shí)行目標(biāo)成本制度，成本責(zé)任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，材料庫帳與財(cái)務(wù)科帳不一致，成本計(jì)算缺乏準(zhǔn)確性。成本計(jì)算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進(jìn)行定量分析。例：2007年10月末，工程造價成本出現(xiàn)負(fù)成本125，576．89元，已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目維護(hù)成本35，851．69元未轉(zhuǎn)入項(xiàng)目最終成本。反映出成本結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范。
6、2008年8月21日憑證，匯票匯出存款250萬元，付給武漢威盾建設(shè)集團(tuán)有限公司，無請款單、無經(jīng)辦人、無領(lǐng)導(dǎo)簽字，記“預(yù)付帳款”帳，時間長達(dá)19個月，至今未收回，也未見利息收入。
7、借款利息未預(yù)提分?jǐn)�，影響�?dāng)期成本費(fèi)用均衡計(jì)算。
8、材料領(lǐng)料單填制不規(guī)范，有的無申領(lǐng)人、無用途。甚至出現(xiàn)庫管員代填發(fā)料單。
9、記帳憑證的原始單據(jù)不正規(guī)，有的收入用繳款單或其他單據(jù)為據(jù)。
10、未建立半成品加工核算帳務(wù)。
11、借款單、收據(jù)、報銷單的報批制度未嚴(yán)格執(zhí)行，各項(xiàng)規(guī)章制度傳閱，保管不健全。
四、改進(jìn)建議
公司經(jīng)過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、降低成本、降低資金成本，企業(yè)走出困境是有希望的�，F(xiàn)針對“公司”具體存在的問題，提出改進(jìn)建議附后。
1、盤活存量：及時清理收回應(yīng)收款項(xiàng)；清理固定資產(chǎn)，對不用的固定資產(chǎn)變現(xiàn)。
2、加強(qiáng)銀行存款管理；按要求分設(shè)明細(xì)帳；按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，由會計(jì)勾兌，出納清理未達(dá)帳。
3、編制資金計(jì)劃（季或年）表，便于靈活掌握和調(diào)度資金，提高資金利用效率。
4、調(diào)整借款結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。
5、建立“模擬市場核算，實(shí)行成本否決”的經(jīng)營機(jī)制和管理制度。
6、測算每個項(xiàng)目的目標(biāo)成本，對每個項(xiàng)目的工程造價準(zhǔn)確預(yù)算，對施工的每個環(huán)節(jié)做好成本控制。
8、建立建全各項(xiàng)成本管理制度，從材料購、消、存及施工使用過程制訂相應(yīng)的控制，稽核制度，嚴(yán)格執(zhí)行。
9、建立成本目標(biāo)考核制度。將目標(biāo)成本層層分解到各部門、個人后，要及時對實(shí)際成本進(jìn)行考核，并給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。
10、以財(cái)務(wù)科為主，不定期對成本核算過程進(jìn)行核對，分析差異原因，提出解決辦法。
11、建立“一枝筆”審批制度，嚴(yán)把開支關(guān)。
12、建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做到收支有合理依據(jù)，帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。
13、嚴(yán)格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計(jì)制度，會計(jì)核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實(shí)。
14、設(shè)立總會計(jì)師，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的稽核，及時堵漏洞。總領(lǐng)財(cái)務(wù)管理工作，做到職權(quán)結(jié)合，加強(qiáng)和提高管理水平。
15、聘請常年企業(yè)顧問，不定期對財(cái)務(wù)核算管理工作做出客觀公正的評價。對年度會計(jì)報表進(jìn)行審簽，提高報表使用的可信度。
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