it審計(jì)工作總結(jié)

　　總結(jié)就是把一個(gè)時(shí)段的學(xué)習(xí)、工作或其完成情況進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的總結(jié)，他能夠提升我們的書面表達(dá)能力，為此我們要做好回顧，寫好總結(jié)。你所見過的總結(jié)應(yīng)該是什么樣的？以下是小編精心整理的it審計(jì)工作總結(jié)，希望能夠幫助到大家。

　　保險(xiǎn)業(yè)IT內(nèi)部審計(jì)保險(xiǎn)行業(yè)上市公司不僅需要接受保監(jiān)會(huì)的監(jiān)督管理，而且還要面對(duì)公司發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)部需求。信息技術(shù)已經(jīng)融入公司管理活動(dòng)的各個(gè)方面，是保險(xiǎn)行業(yè)各項(xiàng)管理職能的依托。

　　一、IT內(nèi)部審計(jì)同IT治理和內(nèi)部控制的關(guān)系

　　信息技術(shù)的重要性和復(fù)雜性使之影響到公司的決策及執(zhí)行，IT管理也表現(xiàn)出越來(lái)越嚴(yán)重的問題，主要表現(xiàn)在IT投資變得無(wú)法控制；風(fēng)險(xiǎn)控制與服務(wù)質(zhì)量不能令其他部門滿意；由于IT的專業(yè)性，IT戰(zhàn)略規(guī)劃常常同公司總體戰(zhàn)略難以協(xié)調(diào)，可能導(dǎo)致影響公司總體戰(zhàn)略的貫徹執(zhí)行。IT治理就是為解決這些矛盾而引入的概念，現(xiàn)在IT治理已經(jīng)在很多企業(yè)內(nèi)實(shí)施，IT治理是公司治理的一個(gè)關(guān)鍵部分，它能使企業(yè)合理利用IT資源，促使IT投資收益最大化，使得IT在復(fù)雜的管理環(huán)境下有效進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理，從而保障IT服務(wù)質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。IT內(nèi)部審計(jì)是IT治理的重要組成部分，對(duì)IT治理起到促進(jìn)作用。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是指保險(xiǎn)公司各層級(jí)的機(jī)構(gòu)和人員依據(jù)各自的職責(zé)，采取適當(dāng)措施，合理防范和有效控制經(jīng)營(yíng)管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)，防止公司經(jīng)營(yíng)偏離發(fā)展戰(zhàn)略的機(jī)制和過程。通過對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)評(píng)，確定系統(tǒng)信息的可依賴程度，評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的水平，減少審計(jì)工作量，節(jié)約審計(jì)成本，從而保障審計(jì)質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)在需求，尤其是對(duì)于以經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為主的保險(xiǎn)公司來(lái)講，有效的內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)起到至關(guān)重要的作用。為有效節(jié)約審計(jì)成本，提高審計(jì)效率，外部審計(jì)也會(huì)使用內(nèi)部審計(jì)工作成果。當(dāng)然，兩者在職能、地位、作用等方面都存在很大不同。內(nèi)部審計(jì)部門是公司重要部門，內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)公司總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)人員需要熟悉公司保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)和投資經(jīng)營(yíng)的運(yùn)作流程，從整體上把握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。

　　二、現(xiàn)階段保險(xiǎn)行業(yè)IT內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)

　　順應(yīng)政府監(jiān)管的要求保險(xiǎn)行業(yè)上市公司除中國(guó)人壽在美國(guó)上市需要執(zhí)行SOX法案之外，其他保險(xiǎn)公司需要執(zhí)行保監(jiān)會(huì)《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》第三十條中有關(guān)于信息技術(shù)控制的專門條款，《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》第八章支持保障系統(tǒng)中的48~53條中關(guān)于計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制的要求。

　　技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的選擇一般監(jiān)管部門會(huì)就IT內(nèi)部控制提出基本準(zhǔn)則和指導(dǎo)原則，選擇具體的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)達(dá)到政府的監(jiān)管要求是保險(xiǎn)公司IT內(nèi)部審計(jì)需要解決的問題，現(xiàn)在有關(guān)IT內(nèi)部控制和IT審計(jì)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)很多，這些標(biāo)準(zhǔn)各具特點(diǎn)。一般保險(xiǎn)公司的做法都是按照COBIT標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)自身特點(diǎn)，結(jié)合信息系統(tǒng)生命周期各個(gè)階段的不同特點(diǎn)有選擇性地實(shí)施COBIT控制模型，COBIT將IT過程、IT資源及信息與企業(yè)的策略、目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，形成一個(gè)三維的體系結(jié)構(gòu)。其中，IT準(zhǔn)則反映了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，從質(zhì)量、成本、時(shí)間、資源利用率、系統(tǒng)效率、保密性、可用性等方面來(lái)保障信息的安全性和有效性；IT資源包括專業(yè)人才、應(yīng)用系統(tǒng)、技術(shù)、設(shè)施及數(shù)據(jù)在內(nèi)的信息相關(guān)的資源；IT過程從信息技術(shù)的規(guī)劃與組織、采集與實(shí)施、交付與支持、監(jiān)控等四個(gè)方面，確定了34個(gè)信息技術(shù)處理過程。 IT審計(jì)技術(shù)與方法該方法主要包括測(cè)試數(shù)據(jù)法、平行模擬法、嵌入審計(jì)模塊法、虛擬實(shí)體法、受控處理法、受控再處理法和程序代碼檢查法。有效控制IT內(nèi)部審計(jì)把對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的檢查控制作為IT內(nèi)部審計(jì)的重要質(zhì)量控制目標(biāo)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，由于IT系統(tǒng)復(fù)雜性，檢查風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，為避免檢查風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)需要對(duì)IT內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行有效控制。

　　采用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的方式依靠強(qiáng)大的信息技術(shù)的平臺(tái)，IT內(nèi)部審計(jì)主要采用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的方式進(jìn)行。通過遠(yuǎn)程方式對(duì)審計(jì)對(duì)象相關(guān)數(shù)據(jù)和資料的不斷搜集、整理和分析，把審計(jì)由事后審計(jì)變?yōu)槭虑敖y(tǒng)一規(guī)范、事中監(jiān)督預(yù)警、事后定期分析回顧的過程。

　　三、保險(xiǎn)業(yè)IT內(nèi)部審計(jì)需要關(guān)注的問題

　　業(yè)務(wù)與IT聯(lián)合審計(jì)IT內(nèi)部審計(jì)與其他內(nèi)部審計(jì)相比在技術(shù)上有其獨(dú)特之處，如今IT和業(yè)務(wù)的融合越來(lái)越緊密，IT在支撐業(yè)務(wù)同時(shí)，也利用新的技術(shù)手段引領(lǐng)業(yè)務(wù)發(fā)展。因而IT和業(yè)務(wù)也需要進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)，交付給公司管理層一個(gè)統(tǒng)一、全面的審計(jì)結(jié)論，使得審計(jì)結(jié)果更好地服務(wù)于公司穩(wěn)定發(fā)展的總體目標(biāo)。

　　從公司治理結(jié)構(gòu)上解決審計(jì)獨(dú)立性問題如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性一直是內(nèi)部審計(jì)探討的重點(diǎn)，現(xiàn)在很多保險(xiǎn)公司IT內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性從組織結(jié)構(gòu)上來(lái)說還沒有得到徹底解決，成立有公司決策層參加的審計(jì)委員會(huì)、有獨(dú)立于IT研發(fā)和運(yùn)維IT內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以保障IT內(nèi)控審計(jì)和實(shí)質(zhì)性審計(jì)的客觀公正，是IT內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的必然要求。

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