“財務報表分析”中的30個基本指標

時間：2024-10-01 08:35:47 經(jīng)濟財務文書我要投稿

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“財務報表分析”中的30個基本指標

　　財務報表分析，從邏輯上講有四大導向：盈利性、安全性、效率性和增長性。針對這四個導向，財務分析可以延展到以下30個基礎(chǔ)指標。以下是yjbys小編搜集整理的財務報表分析的基本指標相關(guān)資料，希望對大家有所幫助!

“財務報表分析”中的30個基本指標

　　一、盈利分析

　　(一)盈利能力分析

　　1.銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%

　　該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強。

　　2.資產(chǎn)凈利率=(凈利潤÷總資產(chǎn))×100%

　　該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強。

　　3.權(quán)益凈利率=(凈利潤÷股東權(quán)益)×100%

　　該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強。

　　4.總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額×100%

　　該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強。

　　5.營業(yè)利潤率=(營業(yè)利潤÷營業(yè)收入)×100%

　　該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強。

　　6.成本費用利潤率=(利潤總額÷成本費用總額)×100%

　　該比率越大，企業(yè)的經(jīng)營效益越高。

　　(二)盈利質(zhì)量分析

　　1.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=(經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷平均資產(chǎn)總額)×100%

　　與行業(yè)平均水平相比進行分析

　　2.盈利現(xiàn)金比率=(經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷凈利潤)×100%

　　該比率越大，企業(yè)盈利質(zhì)量越強，其值一般應大于1.

　　3.銷售收現(xiàn)比率=(銷售商品或提供勞務收到的現(xiàn)金÷主營業(yè)務收入凈額)×100%

　　數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)能力越強，銷售質(zhì)量越高。

　　二、償債能力分析

　　1.凈運營資本=流動資產(chǎn)-流動負債=長期資本-長期資產(chǎn)

　　對比企業(yè)連續(xù)多期的值，進行比較分析。

　　2.流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債

　　與行業(yè)平均水平相比進行分析

　　3.速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債

　　與行業(yè)平均水平相比進行分析

　　4.現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動負債

　　與行業(yè)平均水平相比進行分析

　　5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷流動負債

　　與行業(yè)平均水平相比進行分析

　　6.資產(chǎn)負債率=(總負債÷總資產(chǎn))×100%

　　該比值越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全。

　　7.產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)

　　產(chǎn)權(quán)比率=總負債÷股東權(quán)益，權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益

　　產(chǎn)權(quán)比率越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全。

　　8.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)÷利息費用

　　利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障。

　　9.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷利息費用

　　現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障。

　　10.經(jīng)營現(xiàn)金流量債務比=(經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷債務總額)×100%

　　比率越高，償還債務總額的能力越強。

　　三、營運能力分析

　　1.應收賬款周轉(zhuǎn)率

　　應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷應收賬款

　　應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷應收賬款)

　　應收賬款與收入比=應收賬款÷銷售收入

　　與行業(yè)平均水平相比進行分析

　　2.存貨周轉(zhuǎn)率

　　存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷存貨

　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷存貨)

　　存貨與收入比=存貨÷銷售收入

　　與行業(yè)平均水平相比進行分析

　　3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷流動資產(chǎn)

　　流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷流動資產(chǎn))

　　流動資產(chǎn)與收入比=流動資產(chǎn)÷銷售收入

　　與行業(yè)平均水平相比進行分析

　　4.凈營運資本周轉(zhuǎn)率

　　凈營運資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷凈營運資本

　　凈營運資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷凈營運資本)

　　凈營運資本與收入比=凈營運資本÷銷售收入

　　與行業(yè)平均水平相比進行分析

　　5.非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷非流動資產(chǎn)

　　非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷非流動資產(chǎn))

　　非流動資產(chǎn)與收入比=非流動資產(chǎn)÷銷售收入

　　與行業(yè)平均水平相比進行分析

　　6.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷總資產(chǎn)

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷總資產(chǎn))

　　總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)÷銷售收入

　　與行業(yè)平均水平相比進行分析

　　四、發(fā)展能力分析

　　1.股東權(quán)益增長率=(本期股東權(quán)益增加額÷股東權(quán)益期初余額)×100%