關(guān)于財稅的論文

　　財政學作為一門專業(yè)基礎課,其基本理論和分析方法對我國建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制具有重要的意義。而財稅學也是財政學內(nèi)的一部分學習內(nèi)容!下面是小編為大家整理的關(guān)于財稅學的論文，供大家參考閱讀，希望能對大家有所幫助!

　　關(guān)于財稅學的論文一：淺談國有企業(yè)稅收風險管理相關(guān)問題

　　作為我國市場經(jīng)濟的一個重要組成部分，國有企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著非常重要的作用，而其稅收也是我國稅收收入的最主要來源之一。

　　然而在經(jīng)濟全球化迅猛發(fā)展的背景下，我國國有企業(yè)在稅務管理方面面臨著很多的風險。

　　但是，目前我國國有企業(yè)的稅務風險管理意識還不強，其稅務風險管理水平也不高，而這嚴重影響了國有企業(yè)的快速發(fā)展。

　　所以，為了促進我國國有企業(yè)更快更好的發(fā)展，必須要充分重視稅務風險管理，采取有效手段努力提升稅務風險管理水平。

　　一、企業(yè)稅務風險管理概念

　　所謂的企業(yè)稅收風險即為在企業(yè)發(fā)生涉稅行為時，因為沒能嚴格遵守國家稅收的相關(guān)法律法規(guī)，而可能會對其未來的利益造成的損失。

　　其主要會帶來以下兩種結(jié)果：

　　(1)企業(yè)沒有享受到其應享受的稅收優(yōu)惠政策，而會面臨著多繳納稅款的風險;

　　(2)企業(yè)并沒有繳足需要交納的其應繳納的稅金，這樣就會因為違反國家的相關(guān)法律規(guī)定，而面臨被處罰或是懲戒的風險。

　　而所謂的稅務風險管理即為企業(yè)為了有效避免由于違反稅法規(guī)定而可能要遭受的聲譽以及經(jīng)濟上的損失、法律的制裁等相關(guān)風險，而采用的識別、防范以及控制風險的一系列行為的管理過程。

　　在2006年6月，我國國資委出臺了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，其中詳細度闡述了全面風險管理的基本流程、風險評估以及風險管理策略等等。

　　號召企業(yè)充分重視全面風險管理，并制定科學有效的管理機制。

　　而作為風險管理中的一個重要組成部分，同時也也是一個薄弱環(huán)節(jié)，稅收風險管理更是應該得到各大企業(yè)的充分重視。

　　二、我國國有企業(yè)稅收風險管理的重要意義

　　目前，國企在我國的國民經(jīng)濟中具有舉足輕重的地位，其起著主導作用。

　　但是，隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷優(yōu)化，我國的市場競爭也越來越激烈，在此環(huán)境下，由于國有企業(yè)長期過度依賴國家的政策扶植，那么就會逐漸喪失其市場競爭力，這樣不僅會影響到國有企業(yè)的發(fā)展，而且還會影響到整個國民經(jīng)濟的發(fā)展。

　　而近些年來，隨著國有企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，其在我國經(jīng)濟發(fā)展中所占據(jù)的地位與作用也日益凸顯。

　　國有企業(yè)的經(jīng)營以及資產(chǎn)狀況等會直接關(guān)系到企業(yè)能否健康、順利的發(fā)展，并且最終影響到我國國民經(jīng)濟的發(fā)展。

　　同時，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，其經(jīng)營范圍也越來越廣泛，甚至于一些國企出現(xiàn)了跨國經(jīng)營的狀況。

　　截止到2014年年底，我國企業(yè)在國家稅收總收入中占據(jù)的份額約為90%，而其中國企就占據(jù)了25%。

　　而作為我國稅收收入的主要來源，國有企業(yè)的稅收管理工作就顯得尤為重要。

　　在當前市場競爭越來越白熱化，一旦國有企業(yè)在其稅收管理中出現(xiàn)風險問題，那么必然將會影響到其稅收管理水平，影響到企業(yè)的發(fā)展，進而影響到我國經(jīng)濟的發(fā)展。

　　所以，國有企業(yè)在經(jīng)營管理過程中要加強風險管理，要采取有效措施努力降低企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風險，這樣才能有效提升企業(yè)的稅收管理水平，從而充分保障我國的稅收收入。

　　三、當前我國國有企業(yè)在稅務風險管理中存在的問題

　　1.稅務風險管理意識比較薄弱

　　長期以來，我國國有企業(yè)就一直存在政企不分的問題，盡管我國的國企改革在持續(xù)開展，然而改革的主題都是圍繞如何理順國家與企業(yè)間的經(jīng)濟關(guān)系而進行的。

　　但是，到目前為止，我國國有企業(yè)在其管理模式中仍然會存在而一些政府氣息，具有較強的政治行政色彩。

　　而我國的政府也會利用各種政策命令對國有企業(yè)的各方面給予干涉，例如在利益分配方面以及人事任免方面等等。

　　而長此以往，國企也要會忽視稅務風險管理的重要意義，只是會一味地認為企業(yè)的資源全部都歸國家所有，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所獲得的利潤以及取得的稅收等都是被國家掌控的經(jīng)濟資源。

　　而大多數(shù)的國有企業(yè)也會認為，交稅納稅實際上最終都是屬于國家的。

　　在此心理的影響下，國有企業(yè)對稅務風險管理的意識就會非常薄弱。

　　除此以外，我國政府還會通過一些政策與命令，例如合并重組以及國企改制等等，對國有企業(yè)的資源進行調(diào)配，在此狀況下，國有企業(yè)的管理階層就會更加忽視稅務風險管理。

　　2.考核形式不完善

　　長時間以來，企業(yè)的利稅繳納情況成為衡量一個國企貢獻大小的標準。

　　一個國有企業(yè)所繳納的利稅越多，那么其所做出的貢獻就會越大。

　　而受到此考核形式的影響，國有企業(yè)的領導階層就會過于重視利稅繳納，只是為了取得更顯著的政績，而一味地側(cè)重于繳納的額度，卻忽視利稅繳納的過程以及方式。

　　在通常狀況下，國家稅務機關(guān)常常會要求國有企業(yè)進行補稅，國有企業(yè)也會按照要求進行操作，但是卻并不會認真區(qū)分補交稅務的種類與原因等，而且也不會去深入分析在補稅后可能會出現(xiàn)的各種稅務管理風險。

　　3.稅務風險管理信息化水平較低

　　在全球經(jīng)濟一體化迅猛發(fā)展的大環(huán)境下，我國國有企業(yè)的規(guī)模也在不斷擴大，而其經(jīng)營范圍也越來越廣泛。

　　由于國有企業(yè)分布非常廣泛，這樣就會大大增加稅務部門的管理難度。

　　目前，在我國稅務機關(guān)向國有企業(yè)征收稅時，會因為信息化水平較低，而造成稅收信息得到無法高效的共享，進而出現(xiàn)很多漏收以及重收稅務的情況。

　　除此以外，目前我國稅務管理在風險評估系統(tǒng)與電子檔案方面的開發(fā)水平還比較低，無法充分利用真實、有效的信息資源，從而大大影響到國有企業(yè)的稅收風險管理水平。

　　4.缺乏健全的稅收風險管理體制

　　在當前經(jīng)濟全球化迅猛發(fā)展的背景下，市場競爭也越來越白熱化，而我國國有企業(yè)也會在稅務管理方面面臨著更多的風險與挑戰(zhàn)。

　　然而，目前在我國國有企業(yè)的稅收風險管理中還缺少比較完善的風險體系，這樣就無法有效確定生產(chǎn)經(jīng)營中的風險指標。

　　而由于我國國企稅務機關(guān)的風險管理主要是圍繞指標而進行的，但是卻缺乏對稅收風險管理模式的深入研究與探討。

　　由于無法很好地確認生產(chǎn)經(jīng)營中的風險指標，這樣就會影響到我國國有企業(yè)對稅收風險的及時發(fā)現(xiàn)與準確辨別，當然不能很好地防范稅收風險。

　　其次，國有軌企業(yè)還缺乏健全的稅收風險評估機制，而且對稅收風險評估的程序以及標準還只是停留于表面，但是卻缺乏實踐操作。

　　同時也沒有很好地應用風險管理水平結(jié)果，并缺乏積極有效的互動協(xié)調(diào)機制。

　　5.缺乏專業(yè)的稅收風險管理人才

　　隨著全球經(jīng)濟一體化的迅猛發(fā)展，我國的市場經(jīng)濟也面臨著更強大的挑戰(zhàn)，我國的市場競爭也日益激烈化，在此環(huán)境下，我國國有企業(yè)的稅務風險管理水平也亟待提高。

　　然而，目前在我國國有企業(yè)的稅收風險管理中還缺乏能力較強、素質(zhì)較高的專業(yè)人才，而當前從事稅務管理工作的人員的專業(yè)能力與素質(zhì)并不高，這樣就會嚴重影響到國國有企業(yè)的稅收風險管理水平，影響到企業(yè)的市場競爭力，影響到企業(yè)的未來發(fā)展。

　　四、加強我國國有企業(yè)在稅務風險管理的對策

　　1.增強國企稅務風險管理意識

　　隨著市場競爭的日益激烈，國有企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也越來越嚴峻。

　　其在市場經(jīng)濟活動中會面臨著很多風險，而企業(yè)的稅收工作會直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟效益。

　　所以，為了能夠獲取更多的經(jīng)濟效益，國有企業(yè)要充分意識到稅收風險管理的重要作用。

　　由于國有企業(yè)會在納稅方面享受著國家給予的直接或是間接的優(yōu)惠，那么就會造成其稅務風險管理意識不強。

　　所以，國有企業(yè)要對自身進行明確定位，要從體制上以及組織結(jié)構(gòu)上進行積極地完善與改變，要提倡像民營企業(yè)一樣依法履行國家的納稅義務，要嚴格地遵守國家的稅務法律法規(guī)。

　　首先，要加強國有企業(yè)領導人員的稅收風險管理意識，使其能夠充分保障國有企業(yè)稅收風險管理工作的順利進行;然后，國有企業(yè)還要強化稅收風險管理者自身的風險管理意識，使其能夠樹立良好的工作態(tài)度以及較強的責任心，在工作中能夠盡職盡責，努力提升企業(yè)稅收風險管理水平，從而有效推動國有企業(yè)的健康發(fā)展。

　　2.改變傳統(tǒng)的考核模式

　　實際上，國有企業(yè)的業(yè)績考核常常會影響到國企高層領導者的最終管理決策，所以國有企業(yè)要采用更加科學與先進的業(yè)績考核模式，以此來加強稅務風險管理，從而有效提高企業(yè)管理者對稅務風險管理的充分重視。

　　在國有企業(yè)高層管理者的考核制度中，要充分體現(xiàn)出稅務風險管理制度，要在此方面形成科學的考核指標，例如依法申報納稅指標等，利用對這些相關(guān)指標的考核來加強企業(yè)高層管理者對稅務風險管理的重視程度。

　　而且，在完成業(yè)績考核以后，企業(yè)的上級主管部門還要以考核結(jié)果作為依據(jù)，適當?shù)乇頁P以及獎勵在稅務風險管理方面業(yè)績比較突出的企業(yè)管理者，從而有效提升企業(yè)管理階層的工作積極性，進而企業(yè)的稅務風險管理水平。

　　3.創(chuàng)建完善的信息化稅收風險管理系統(tǒng)

　　隨著科學技術(shù)的飛速發(fā)展，計算機技術(shù)也在各行各業(yè)中的到了廣泛應用，其為各行業(yè)的發(fā)展揮了巨大的推動作用。

　　在國有企業(yè)稅收風險管理工作中，要合理地利用計算機信息技術(shù)，充分發(fā)揮其的巨大作用。

　　國企可以創(chuàng)建統(tǒng)一的稅收風險管理系統(tǒng)，通過完善的信息采集系統(tǒng)，實時地檢測企業(yè)所面臨的各種風險，從而使得企業(yè)能夠及時地發(fā)現(xiàn)存在的風險，并采取有效的措施給予解決。

　　在風險評估系統(tǒng)中，可以把收集到的國有企業(yè)的相關(guān)稅務以及財務數(shù)據(jù)全部錄入到系統(tǒng)當中，對這些數(shù)據(jù)進行評估。

　　除此以外，在審計稽查系統(tǒng)當中，還能夠采集到企業(yè)的審計數(shù)據(jù)，并且將審計底稿錄入到系統(tǒng)中等等，這樣可以有效提升企業(yè)稅收風險管理的效率，進而有效推動國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

　　4.建立健全的稅收風險管理體制

　　隨著市場競爭的日益激烈，我國國有企業(yè)也面臨著前所未有的機遇與挑戰(zhàn)。

　　由于其風險管理水平會直接關(guān)系到其經(jīng)濟效益，所以為了能夠在如此激烈的市場競爭環(huán)境中獲得更好的發(fā)展，就必須要加強風險管理。

　　要建立健全的稅收風險管理體制。

　　對此，可以從以下幾個方面來進行：首先，國有企業(yè)要制定完善的風險識別體系，要全面地了解本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，努力降低企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風險。

　　然后，要創(chuàng)建健全的風險指標評估體系，建立健全的風險預警機制以及風險等級評定等，從而及時發(fā)現(xiàn)與辨別在稅收風險管理中存在的風險。

　　此外，國企不但要建立健全的企業(yè)內(nèi)部風險管理制度，而且要對現(xiàn)行的管理制度進行合理的修改以及補充等。

　　要及時地找到制度與執(zhí)行方面存在的不足，并進行完善。

　　最后，制定完善的獎懲制度以及責任制。

　　以此來有效提升國有企業(yè)稅收風險管理工作人員的工作熱情與責任心，使其能夠全身心地投入到稅收風險管理工作中，進而有效提升國企的稅收風險管理水平，促進國有企業(yè)的良好發(fā)展。

　　5.加強對稅收風險管理專業(yè)人才的培養(yǎng)

　　如今，我國國有企業(yè)在稅務風險管理中面臨著很多問題，總體的稅收風險管理水平不高，為了能夠有效地推動企業(yè)的健康發(fā)展，有效提升企業(yè)的稅收風險管理水平，國有企業(yè)就必須要加強對稅務風險管理專業(yè)人才的培養(yǎng)。

　　首先，國有企業(yè)要在專業(yè)技術(shù)技能方面，加強對風險管理人員的培養(yǎng)與培訓。

　　不但要為其傳授更多的專業(yè)知識，而且還要培養(yǎng)其專業(yè)技能，可以為其提供更多到其他企業(yè)與院校學習與培訓的機會，也可安排其出國進行深造，以此來全面提升稅收風險管理人員的專業(yè)素質(zhì)，進而提升企業(yè)稅收風險管理水平。

　　其次，企業(yè)也要積極地從更多的渠道招收稅務風險管理人才，努力從外面引進更多更專業(yè)的人才。

　　此外，國有企業(yè)也要加強與其他企業(yè)的交往與聯(lián)系，加強互助學習，從而有效促進企業(yè)稅收風險管理工作的順利開展。

　　總之，風險管理是我國國有企業(yè)發(fā)展與管理中的一項重要內(nèi)容。

　　良好的稅收風險管理不但可以有效提升企業(yè)的稅收管理效率，幫助企業(yè)節(jié)省生產(chǎn)經(jīng)營成本，保障企業(yè)的經(jīng)濟效益，而且還能有效推動我國國民經(jīng)濟的發(fā)展，有效保障國家的稅收收入。

　　因此，國有企業(yè)要充分重視稅收風險管理，要建立健全的稅收風險管理體制以及完善的信息化稅收風險管理系統(tǒng)等，努力提升而企業(yè)稅收風險管理水平，從而有效促進國有企業(yè)的良好發(fā)展，進而推動我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

　　關(guān)于財稅學的論文二：財政學專業(yè)課程建設研究

　　摘要：按照西方經(jīng)濟學對公共財政學專業(yè)及課程的研究，作為經(jīng)濟學的二級學科，公共財政學需要站在經(jīng)濟學的視角、運用經(jīng)濟理論和經(jīng)濟方法開展研究分析工作，應以政府行為及活動的研究為中心，兼顧對學生理論及實踐能力的培養(yǎng)。

　　關(guān)鍵詞：公共財政;財政學專業(yè);國內(nèi)研究

　　一、財政學專業(yè)課程建設的國內(nèi)研究兩派意見

　　國內(nèi)對財政學的課程設置研究的方面，主要有兩派意見：即強調(diào)財政學的綜合性和強調(diào)財政學的專業(yè)性。

　　有的學者認為，財政學應用型人才培養(yǎng)應構(gòu)筑一個主平臺(理論課程體系)，兩個輔助平臺(實踐教學和實訓)，形成“一體兩翼”的人才培養(yǎng)模式。

　　也有的學者提出，課外輔助教學比課內(nèi)教學更重要，能力比知識更重要的觀點。

　　為了適應經(jīng)濟環(huán)境的變化，地方高等院校應該及時進行相應地課程體系和教學內(nèi)容的更新與改進，使之培養(yǎng)出來的人才具有更強的創(chuàng)新能力、適應能力、實踐能力及競爭能力，成為通曉專業(yè)理論與實務的復合型人才。

　　河北經(jīng)貿(mào)大學的張晉武認為基礎理論教育能夠增強學生的力量，但不能直接給學生能力，培養(yǎng)能力必須強化應用類課程建設。

　　湖北經(jīng)濟學院的鄧毅教授則認為，地方高校財政學專業(yè)應采取“平臺+模塊”的課程體系，以保證財政學專業(yè)人才培養(yǎng)目標的實現(xiàn)。

　　還有的學者認為，教育是一種有條件的行為，財政學課程設置必須因時、因勢、因地、因?qū)ο筮M行。

　　因時就是設置課程的時機，因勢是開課要有對未來的預見性和前瞻性，因地就是要弄清你培養(yǎng)人才服務的地域性，因?qū)ο髴�是要考慮施教一方的條件和受教一方的基礎知識能否吃得消。

　　二、財政學專業(yè)課程設置應體現(xiàn)培養(yǎng)復合型人才的主張

　　1.優(yōu)化財政學課程體系結(jié)構(gòu)

　　財政學課程體系結(jié)構(gòu)的優(yōu)化應從這幾個方面入手：一是加大學科基礎課程的數(shù)量比例和課時比例，充分體現(xiàn)財政學的多學科相融合的趨勢。

　　增加經(jīng)濟學理論課程的門數(shù)和教學課時，如加大《計量經(jīng)濟學》的課時量，增設《中級微(宏)觀經(jīng)濟學》或《高級微(宏)觀經(jīng)濟學》(針對碩士、博士層次)，同時將反映政治學、管理學、社會學基本理論的課程納入學科基礎課程體系當中，在選修課程中擴大反映上述學科理論發(fā)展以及分析方法創(chuàng)新的課程，如《制度經(jīng)濟學》《信息經(jīng)濟學》等。

　　二是適當壓縮財政專業(yè)課程門數(shù)或教學課時，或者將某些課程從必修課降格至選修課，為學科基礎課的教學留出課時空間。

　　如取消《稅務會計》，將《公債管理學》《稅收代理與實務》《比較稅收學》等課程作為選修課開設。

　　三是新設部分財政實驗課程或從現(xiàn)有課堂教學課時中劃出部分課時進行實驗教學。

　　2.整合現(xiàn)有財政學科各專業(yè)課之間的內(nèi)容

　　在維持財政主干專業(yè)課程基礎上，對部分專業(yè)課程進行歸并整合，避免單項課程內(nèi)容交叉重復，擴大知識容量，節(jié)約教學時間，提高授課效率。

　　如《稅務管理》與《稅務代理》可以合二為一，稱為《稅務管理與代理》;《國家預算》與《預算會計》聯(lián)系緊密，部分內(nèi)容存在較大程度的重復，建議合二為一，改造為《國家預算與核算》課程;《財稅專題講座》則改造為《財經(jīng)專題講座》以擴大其適用范圍和突出課程內(nèi)容的一般性與實踐性，等等。

　　3.加強相關(guān)課程內(nèi)容講授的協(xié)調(diào)與分工

　　在理論部分，授課的重點應該是基礎理論的傳授和分析思維與分析方法的訓練;在制度部分，則應該將重點置于分析方法的運用和具體問題的解決。

　　如對于《財政學》中的“國家預算”部分，只著重講述預算的一般理論與分析方法，而對于預算的具體做法、存在的問題以及解決方案可以不加介紹，留待《國家預算管理》中進行講述，遵循從一般到具體的認知規(guī)律。

　　三、財政學專業(yè)課程設置應體現(xiàn)培養(yǎng)專業(yè)型人才的主張

　　1.財政學專業(yè)課程設置應符合就業(yè)導向

　　如果按計劃經(jīng)濟體制設計課程，財政學就是為各級財政部門培養(yǎng)人才的專業(yè);如果面再寬一些，再加上為財政理論研究奠定基礎;或者相對于企業(yè)財務還可將財政拓展理解為為公共部門培養(yǎng)財務人員。

　　這不但面向的崗位有限，而且從業(yè)還有如需報考公務員等其他方面的更嚴格的要求。

　　對于一般院校財政學的大學畢業(yè)生，容易出現(xiàn)“上不著天下，下不落地”的困境。

　　因此，應跳出傳統(tǒng)的思維模式，將財政學專業(yè)定位于適合范圍更廣更有前景的企業(yè)稅務規(guī)劃人才方面。

　　財政專業(yè)的就業(yè)方向是各級財政、稅務管理部門、企事業(yè)單位以及高校和研究機構(gòu)。

　　2.課程設置應使人才培養(yǎng)更具可朔性

　　隨著大學教學改革的推進，現(xiàn)在大學培養(yǎng)出來的財政專業(yè)的學生就業(yè)面變得更的廣泛，主要是面向?qū)�業(yè)性較強的工作。

　　具體包括：一是公務員。

　　財政學專業(yè)畢業(yè)生的對口職位大都在財政局和稅務局的稅收規(guī)劃、審計、財政管理等方面。

　　二是銀行業(yè)。

　　財政專業(yè)的畢業(yè)生由于其全面的經(jīng)濟知識結(jié)構(gòu)和對國家宏觀財政的較好把握，所以在投資銀行中財政專業(yè)的畢業(yè)生也是比較受歡迎的。

　　三是財務會計。

　　近些年來掀起的大型企業(yè)兼并的浪潮方興未艾，各大公司紛紛進行合并，大規(guī)模的集團公司為了協(xié)調(diào)內(nèi)部財務，一般都設有自己的財務公司。

　　這種財務機構(gòu)對財政專業(yè)畢業(yè)生的需求較大。

　　四是考研。

　　本科對財政學不是很有興趣深入研究的同學在考研學科上可以選擇相近專業(yè)。

　　3.課程設置應與全國稅務會計相關(guān)的資格考試相關(guān)聯(lián)

　　時下，財政學專業(yè)的一系列專業(yè)知識已經(jīng)成為了企業(yè)會計師、經(jīng)濟師、全國注冊會計師、全國注冊稅務師、注冊資產(chǎn)評估師等多項國家重量級考試的必考內(nèi)容，而且年年都有新內(nèi)容，考試難度也不斷加碼。

　　這對于財政學專業(yè)課程建設工作既是機遇又是挑戰(zhàn)。

　　四、結(jié)語

　　財政學科是實踐性較強的學科，實踐應用能力培養(yǎng)是財政人才培養(yǎng)的重要目標之一。

　　在財政學教學過程中，無論是稅務代理和稅收管理知識，還是政府預算管理和預算會計知識，必須完全改革傳統(tǒng)的“空對空”的課堂講授方式，要應用現(xiàn)代科技改造課堂教學，以激發(fā)學生的學習興趣。

　　參考文獻：

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