審計報告修改七宗“罪”

　　作為審計報告撰稿人，經(jīng)過三級復核以后，小編的報告文件夾從草稿到修改版1修改版2修改版3層層疊疊到又改數(shù)了版，最后才是改后打印版!大家不要學小編啊，為了快速通過復核，縮短煎熬期，早早解放，一定要看看清楚這審計報告修改的七宗“罪”啊!小編又手合十，祝安好!

　　“七宗罪”源于人的真性，而審計報告從制造加工到出爐，皆由人作。審計報告修改過程中，各“罪”頻發(fā)，讓小編腦急(出汗)心急(暴躁)最后尿急(捂腹離開)。

　　01 貪婪之“罪”

　　七罪之首。在事務所里，有一對強外固內的好搭檔，他們是“打江山”的營銷業(yè)務組(挖掘新客戶)和“守江山”的執(zhí)行業(yè)務組(以服務留住老客戶)，任何為了即時利益而喪失原則職業(yè)道德刻意修改審計報告的，這是貪婪之“罪”。

　　02 失職之“罪”

　　小編你工作不到位，做事敷衍，該履行的程序不履行，該完善的底稿不完善，該描述的事實不描述，審計報告初稿交上來，讓人看了不知所云，主次不分、主體不明，所述問題無相應支撐，結論不合邏輯，建議不切實際，這個報告你不修改誰修改!此種“罪”，稱為失職之“罪”。

　　03 失察之“罪”

　　作為報告復核人，草簽“復核”二字，流于形式，而對于方案、實施、事實、證據(jù)、判別依據(jù)、報告要素、論述扼要性、評價適當性之整體面面觀，或視而不見，或視而不聯(lián)，業(yè)務未精不勤，未履監(jiān)督之職。此種“罪”，為失察之“罪”。

　　04 溝通缺乏之“罪”

　　既然審計報告至少是三級復核，那三級(或者更多)之間意見有異或相左也是正常的，但是，當一級復核“這個是問題，這個問題應該這么表述……”二級復核“這個什么問題?這個問題應該這么表述……”三級復核“這個是問題，這個問題應該這么表述……”小編的頭早就大了!改來改去，定稿還是用初稿好了。這種分離式三級復核最大的弊端就是復核人沒有參與到項目總結和報告初稿討論之中，這是溝通缺乏之“罪”。

　　05 逼迫之“罪”

　　報告復核人：“這個測試做得不夠!這個程序不足!這個證據(jù)缺乏!這里有個漏點!balabala……”除了補底稿，小編的報告還得改改改!可是小編有冤要鳴：這個項目，標配是10個人三周現(xiàn)場，可是我只有5個人好伐?可是我有10個人，但5個是帶的實習生好伐?可是我有10個人，可只給我2周現(xiàn)場時間好伐?可是……我活著回來還帶著報告初稿，我是不是可以評為“活著的烈士”啊?這種耗盡精血之作，是逼迫之“罪”。

　　06 換將之“罪”

　　哇噻!這個老客戶交由我打理了(要知道，這種大客戶，平時可輪不到小編)!興奮ing�？墒强墒�，新上任的小編不懂，對公司是老客戶，對小編可是新客戶!除了往年底稿(可能還沒時間來熟悉)，它真的真的是嶄新嶄新的!人員配置、時間節(jié)點都會參照老客戶標準，這新老二字之差的意義，小編可是用血淚驗證的!“為什么做那么多無用功?企業(yè)狀況重復取證干什么?這個事情都老(Da)生(Cheng)常(Mo)談(Qi)了怎么還在說?……”瞬間小編覺得自己很傻很天真，這費九牛二虎之力扛回來的30包底稿，可以扔一半…………這種“罪”，喚作換將之“罪”。

　　07 包庇之“罪”

　　有好多主管部門，總是把下轄的單位當孩子一樣的呵護著，寵溺著，這廂你要是審計報告不符合它的味口，它就給小編、報告復核人甚至事務所負責人施壓，大有不達目的誓不罷休之勢。這種“罪”，稱為包庇之“罪”。

　　讓我們洗盡鉛華，正身為人吧!

　　醫(yī)院審計報告范文：

　　根據(jù)《xxx醫(yī)院內審工作規(guī)定》、《xx經(jīng)濟合同審計管理辦法》的規(guī)定，按照20xx年度審計工作安排，受院領導委托，對xx保麗潔物業(yè)管理有限公司承包合同履行情況進行審計，本次審計涉及內容包含服務質量、服務范圍、人員配備等，采用了問卷調查、實地觀察、數(shù)據(jù)統(tǒng)計等審計方法。重點審計了20xx年1月至20xx年xx月期間的合同中有關經(jīng)濟履行情況，現(xiàn)將審計情況匯報如下：

　　一、合同的簽訂基本情況

　　1、承包合同的簽署情況

　　自2006年3月至20xx年7月共簽署xx份合同，其中：保潔合同3份、洗衣房委托服務合同1份、服務合同(電梯、服務隊、大液體、ICU陪護)1份、衛(wèi)生保潔、服務合同1份、保潔補充協(xié)議3份、洗衣房補充協(xié)議1份。

　　2、合同簽約單位基本情況

　　xx保麗潔物業(yè)管理公司(簡稱“保麗潔公司”)成立于1999年，注冊資金500萬元，具有國家二級物業(yè)管理資質。是一家集物業(yè)服務與咨詢，地面養(yǎng)護、外墻清潔、綠化養(yǎng)護等服務為一體的綜合性社會現(xiàn)代化公司，目前物業(yè)管理服務范圍涉及市直機關、金融證劵、醫(yī)療衛(wèi)生、超市、商務寫字樓、商業(yè)街道等領域。淄博保麗潔物業(yè)管理公司自2004年3月入駐醫(yī)院，服務范圍逐步擴展到保潔服務、洗衣房托管、服務委托等內容。

　　3、合同服務區(qū)域及內容

　　xx醫(yī)院所屬全部區(qū)域的室內外環(huán)境衛(wèi)生保潔及醫(yī)療垃圾轉運計電梯操作運行、服務隊臨床服務、靜配中心藥品運送、設備科設備下送、被服洗滌等服務工作。

　　二、合同的履行情況

　　(一)經(jīng)濟方面的履行情況

　　1、20xx年-20xx年期間各項服務費的支付情況

　　醫(yī)院共支付保潔費、清潔費、物業(yè)管理費xxx萬元。

　　(1)按照合同規(guī)定，醫(yī)院支付保潔費、清潔費、物業(yè)管理費共計xx萬元，其中：保潔費xx萬元、清潔費xx萬元、物業(yè)管理費xx萬元。年度支付金額為：20xx年支付xx萬元、2011年支付xx萬元、20xx年支付xx萬元。

　　(2)20xx年支付合同外款項xx萬元。其中支付新病房樓保潔費xx萬元、物業(yè)管理費xx萬元。

　　2、20xx年-20xx年期間應繳費用的交付情況

　　保麗潔公司按照合同規(guī)定繳納設備折舊費、水電費、汽費共計x萬元，其中：設備折舊費xx萬元、水費x萬元、電費x萬元、汽費x萬元。

　　(二)服務方面的履行情況

　　保麗潔公司按照合同規(guī)定的范圍及內容，完成了全院的日常保潔、服務工作，同時對于一些臨時性、應急性工作積極給予配合，較好地履行了合同規(guī)定的工作職責，基本滿足了醫(yī)院的衛(wèi)生保潔、服務工作的需要。

　　三、審計過程發(fā)現(xiàn)的問題

　　(一)合同履行過程中存在的問題

　　1、人員未按照合同要求足員配備

　　根據(jù)現(xiàn)履行合同規(guī)定，醫(yī)院現(xiàn)在崗工作人員應為xx人，審計過程中按照合同中的人員分布與有關科室進行溝通，發(fā)現(xiàn)多處存在人員配備不足現(xiàn)象。實際在院工作人員僅有xx人，缺xx人。其中：服務隊編制為xx人，實際在崗x人，缺xx人;保潔人員xx人，實際在崗xx人，缺x人;設備科設備下送人員x人，實際在崗2人，缺1人。按照人員費用xx元/月計算，每月醫(yī)院多支付xx萬元。

　　2、醫(yī)院支付合同外款項xx萬元，只標注為物業(yè)管理費。未提供服務內容及范圍，無法界定是否為合同范圍外提供的服務。

　　3、存在部分耗材由醫(yī)院支付的現(xiàn)象

　　按照現(xiàn)履行合同的規(guī)定，醫(yī)院支付服務費，保麗潔公司工料全包。20xx年-20xx年3月期間，合同實際履行過程中，醫(yī)用垃圾袋由各醫(yī)療科室負擔，衛(wèi)生紙、洗手液、殺蟲劑、蠅拍等為醫(yī)院負擔。其中科室負擔醫(yī)用垃圾袋支出為xx萬元，醫(yī)院負擔衛(wèi)生紙等支出xx萬元。共計xx萬元。

　　4、保麗潔公司服務過程中存在的問題

　　審計過程中采用調查表、訪談的形式對保麗潔公司的保潔及洗滌服務內容及質量進行了調查，本次調查涉及21個臨床科室。臨床科室對保潔工作的滿意度為89.1分，洗滌工作滿意度為88.8分。均未達到90分。調查結果顯示的主要問題如下：

　　保潔方面：

　　(1)茶水房、衛(wèi)生間等地方地面積水清理不及時。

　　(2)水龍頭使用后關閉不及時，存在浪費水的現(xiàn)象。

　　(3)病房、污物間地面、垃圾箱周圍等處清理不及時。

　　(4)存在公共衛(wèi)生間洗澡、洗衣服現(xiàn)象。

　　(5)處置室、護士站打掃不及時。

　　(6)存在于患者及家屬沖突現(xiàn)象。

　　(7)存在聚堆聊天、脫崗現(xiàn)象。

　　(8)病房消毒無詳細記錄。

　　洗滌方面：

　　(1)被服洗滌不潔凈、存在殘留污跡、血跡現(xiàn)象。

　　(2)存在缺損、破損被服修補不及時現(xiàn)象。

　　(3)病員服等洗滌后未處理平整。

　　(二)合同簽署過程中存在的問題

　　1、2011年7月前簽署的xx份合同或協(xié)議均未按期限執(zhí)行完畢，最短合同僅執(zhí)行x個月。就進行調整或改簽合同，存在過度頻繁調整現(xiàn)象。自2011年7月起，所有服務內容合并簽署，合同簽署逐步走向規(guī)范，截止審計報告出具日已得到完整履行。

　　20xx年5月簽署合同，服務費由xx萬元調整為xx萬元，增幅__倍;2011年7月簽署合同服務費由xx萬元調整為xx萬元，增幅為__%。

　　2、20xx年以前簽署的合同及補充協(xié)議不規(guī)范，合同調整理由不充分，如“增加保潔范圍”中的同一區(qū)域多次做為調整理由在不同合同或補充協(xié)議上重復出現(xiàn)。

　　(三) 合同監(jiān)督過程中存在的問題

　　1、合同的服務范圍及內容未及時告知臨床科室。通過本次下科室調查，多數(shù)科室反映對保麗潔人員的工作范圍及內容不清楚，無法及時督促保潔人員完成工作。

　　2、職能部門對合同服務內容的履行情況監(jiān)督不到位，無具體考核細則。臨床科室對考核工作的重要性認識不足，對服務過程中存在問題未及時認真提交監(jiān)督部門。

　　四、審計建議

　　1、進一步確認已由醫(yī)院及臨床科室負擔的醫(yī)用垃圾袋支出的應承擔方，確保合同的全面準確執(zhí)行，保障醫(yī)院權利。

　　2、進一步核實在崗服務人員數(shù)量，按實際在崗人數(shù)及合同規(guī)定的費用標準計算支付相關費用。切實維護醫(yī)院的合法權益，保障醫(yī)院經(jīng)濟利益。

　　3、針對衛(wèi)生保潔、服務工作的職責范圍、內容、標準積極與臨床科室進行溝通，以便臨床科室及時、認真反饋工作質量，對服務人員做出準確評價。

　　4、建立健全衛(wèi)生保潔、服務工作的考核體系，制訂相關考核細則。實行在崗人員考勤制度，定期進行巡視及調查，對服務質量做出準確評價，為醫(yī)院服務費的合理支付提供依據(jù)。

　　5、自合同履行以來，醫(yī)院均為全額支付服務費用。嚴格按照合同規(guī)定的條款，合理支付服務費用。真正做到獎優(yōu)罰劣，以罰促改。

　　6、保麗潔公司應進一步加強對在崗人員的要求和考核，在醫(yī)院創(chuàng)三甲的大環(huán)境下，與醫(yī)院積極配合，齊抓共管，努力提高服務質量。

　　附: 1.201x年-201x年費用統(tǒng)計表

　　2.保潔、洗滌工作情況調查情況匯總表

　　____年___月____日

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