- 相關(guān)推薦
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式和范文
導(dǎo)語：企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)報(bào)告是為了檢驗(yàn)企業(yè)的經(jīng)營情況，和經(jīng)營的狀態(tài)，下面是小編為大家整理的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，希望對(duì)大家有所幫助。歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書幫!
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式：
致： 由： 日期： 關(guān)于： 一、背景
我們受XX集團(tuán)董事會(huì)委托，每年度需對(duì)各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。
二、目的
進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達(dá)到糾錯(cuò)防弊，提高效率的目的。
三、范圍
業(yè)務(wù)范圍： 本次審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)流程 期間范圍： 本次審計(jì)涉及的期間
四、方法
此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與XX集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測(cè)試等工作程序。
五、說明
說明審計(jì)過程中受到的局限及可能對(duì)審計(jì)結(jié)論造成的影響或其他特別事項(xiàng)。
六、總體結(jié)論
依據(jù)審計(jì)范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)表達(dá)，不但要提出發(fā)
現(xiàn)的問題，也要對(duì)沒有問題點(diǎn)的環(huán)節(jié)予以肯定說明。
1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看
2.業(yè)務(wù)流程 3. …… 4. ……
七、具體審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議
根據(jù)審計(jì)總體結(jié)論中所列示的問題，分項(xiàng)進(jìn)行具體闡述。
對(duì)每一問題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計(jì)建議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應(yīng)。
問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。(對(duì)應(yīng)審計(jì)總體結(jié)論)
�、� 審計(jì)發(fā)現(xiàn)： 具體描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，同時(shí)須舉證證明問題確實(shí)存在。 ② 原因分析： 對(duì)問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，原因盡可能與建議相對(duì)應(yīng)。 ③ 造成影響： 該問題的存在已經(jīng)造成的負(fù)面影響或可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 ④ 審計(jì)建議： 提出具體的改進(jìn)建議，應(yīng)盡可能明確、可操作、不空洞。 ⑤ 業(yè)務(wù)部門反饋：描述被審單位管理層就該項(xiàng)問題與建議持有的意見。 問題2：……
八、后續(xù)跟蹤
描述就審計(jì)問題與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí)的改進(jìn)計(jì)劃，以計(jì)劃表形式填寫。 此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項(xiàng)目及事項(xiàng)。
根據(jù)報(bào)告中【審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識(shí)，制定改進(jìn)計(jì)劃如下,我們
將在*年*月實(shí)施后續(xù)跟蹤:
注:*年*月是指計(jì)劃表中最后一項(xiàng)預(yù)計(jì)完成時(shí)間.
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文
一、導(dǎo)言
日期：2003年10月26日
接受者：公司總經(jīng)理 ***
引言：
經(jīng)公司2003年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)
管理程序政策、采購計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲(chǔ)管理系統(tǒng)
等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9
月30日。
審計(jì)范圍和目標(biāo)：
本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從2002年1月1日至2003年月9
月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。
簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問題：
1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;
2、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;
4、倉儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。
對(duì)回復(fù)的期盼：
該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們
希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。
公司審計(jì)部
審計(jì)組長：***
審計(jì)小組成員：***
(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)
二、審計(jì)過程說明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明
(一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;
主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對(duì)性 不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計(jì)劃制定者，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;
主要問題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請(qǐng)按BOM單采購”意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部;有變化有BOM清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專 門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制定時(shí)限要求;
(2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核;
(3)BOM清單要相對(duì)穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時(shí)通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計(jì)劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致;
主要問題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;
建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);
主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;
建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;
審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。
(二)、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購工作效率不高;
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購量。
主要問題2：采購計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計(jì)劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。
主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購，故無下采購單。計(jì)劃變得無實(shí)質(zhì)意義。
建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。
建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)涉及倉管、財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊(cè)。
審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。計(jì)劃 適合農(nóng)村的創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目 個(gè)性服裝店名字大全 創(chuàng)業(yè)好項(xiàng)目推薦 我想開一家汽車美容店需多少錢啊 淘寶服裝店名大全(400個(gè))
創(chuàng)業(yè)網(wǎng) » 最新文章 » 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文
企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文
的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;
主要問題1：采購員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
主要問題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
導(dǎo)語：企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)報(bào)告是為了檢驗(yàn)企業(yè)的經(jīng)營情況，和經(jīng)營的狀態(tài)，下面是小編為大家整理的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，希望對(duì)大家有所幫助。歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書幫!
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式：
致： 由： 日期： 關(guān)于： 一、背景
我們受XX集團(tuán)董事會(huì)委托，每年度需對(duì)各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。
二、目的
進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達(dá)到糾錯(cuò)防弊，提高效率的目的。
三、范圍
業(yè)務(wù)范圍： 本次審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)流程 期間范圍： 本次審計(jì)涉及的期間
四、方法
此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與XX集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測(cè)試等工作程序。
五、說明
說明審計(jì)過程中受到的局限及可能對(duì)審計(jì)結(jié)論造成的影響或其他特別事項(xiàng)。
六、總體結(jié)論
依據(jù)審計(jì)范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)表達(dá)，不但要提出發(fā)
現(xiàn)的問題，也要對(duì)沒有問題點(diǎn)的環(huán)節(jié)予以肯定說明。
1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)
圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看
2.業(yè)務(wù)流程 3. …… 4. ……
七、具體審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議
根據(jù)審計(jì)總體結(jié)論中所列示的問題，分項(xiàng)進(jìn)行具體闡述。
對(duì)每一問題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計(jì)建議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應(yīng)。
問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。(對(duì)應(yīng)審計(jì)總體結(jié)論)
�、� 審計(jì)發(fā)現(xiàn)： 具體描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，同時(shí)須舉證證明問題確實(shí)存在。 ② 原因分析： 對(duì)問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，原因盡可能與建議相對(duì)應(yīng)。 ③ 造成影響： 該問題的存在已經(jīng)造成的負(fù)面影響或可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 ④ 審計(jì)建議： 提出具體的改進(jìn)建議，應(yīng)盡可能明確、可操作、不空洞。 ⑤ 業(yè)務(wù)部門反饋：描述被審單位管理層就該項(xiàng)問題與建議持有的意見。 問題2：……
八、后續(xù)跟蹤
描述就審計(jì)問題與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí)的改進(jìn)計(jì)劃，以計(jì)劃表形式填寫。 此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項(xiàng)目及事項(xiàng)。
根據(jù)報(bào)告中【審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識(shí)，制定改進(jìn)計(jì)劃如下,我們
將在*年*月實(shí)施后續(xù)跟蹤:
注:*年*月是指計(jì)劃表中最后一項(xiàng)預(yù)計(jì)完成時(shí)間.
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文
一、導(dǎo)言
日期：2003年10月26日
接受者：公司總經(jīng)理 ***
引言：
經(jīng)公司2003年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)
管理程序政策、采購計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲(chǔ)管理系統(tǒng)
等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9
月30日。
審計(jì)范圍和目標(biāo)：
本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從2002年1月1日至2003年月9
月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。
簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問題：
1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;
2、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;
4、倉儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。
對(duì)回復(fù)的期盼：
該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們
希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。
公司審計(jì)部
審計(jì)組長：***
審計(jì)小組成員：***
(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)
二、審計(jì)過程說明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明
(一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;
主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對(duì)性 不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計(jì)劃制定者，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;
主要問題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請(qǐng)按BOM單采購”意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部;有變化有BOM清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專 門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制定時(shí)限要求;
(2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核;
(3)BOM清單要相對(duì)穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時(shí)通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計(jì)劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致;
主要問題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;
建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);
主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;
建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;
審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。
(二)、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購工作效率不高;
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購量。
主要問題2：采購計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計(jì)劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。
主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購，故無下采購單。計(jì)劃變得無實(shí)質(zhì)意義。
建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。
建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)涉及倉管、財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊(cè)。
審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。計(jì)劃 適合農(nóng)村的創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目 個(gè)性服裝店名字大全 創(chuàng)業(yè)好項(xiàng)目推薦 我想開一家汽車美容店需多少錢啊 淘寶服裝店名大全(400個(gè))
創(chuàng)業(yè)網(wǎng) » 最新文章 » 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文
企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文
的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;
主要問題1：采購員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
主要問題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
【企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式和】相關(guān)文章：
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告-審計(jì)報(bào)告02-04
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告03-22
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告11-09
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告模板04-01
精選企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文03-23
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告模板02-11
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范本03-23