清產(chǎn)核資審計報告

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2016關(guān)于清產(chǎn)核資審計報告范文

　　導(dǎo)語:清產(chǎn)核資審計是對企業(yè)清產(chǎn)核資的結(jié)果，在實施必要的審計程序，以取得充分、適當審計證據(jù)的基礎(chǔ)上出具報告的一種專門的審計活動。下面是小編為大家整理的，清產(chǎn)核資審計報告，希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫!

2016關(guān)于清產(chǎn)核資審計報告范文

　　清產(chǎn)核資審計報告【篇一】

　　ABC公司：

　　我們接受委托，對ABC公司(以下簡稱貴公司)進行清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計。建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，按照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及其他有關(guān)規(guī)定進行清產(chǎn)核資，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法、準確和完整，是貴公司管理當局的責任;我們的責任是在貴公司清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對貴公司以200 X 年X X 月X X日為基準日的清產(chǎn)核資報表進行專項財務(wù)審計，對貴公司清查出的各項資產(chǎn)損失的真實性、合理性發(fā)表意見。

　　在審計過程中，我們按照獨立、客觀、公正的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計工作業(yè)已完成，現(xiàn)報告如下：

　　一、清產(chǎn)核概況

　　(一) 清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容

　　按照貴公司決算報表統(tǒng)計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍及內(nèi)容為貴公司及所屬全部子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，資產(chǎn)總額X XX 萬元，負債總額為X XX萬元，所有者權(quán)益為X XX萬元 (含實收資本X XX萬元，資本公積X XX萬元。具體單位如下：

　　(列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱、投資比例及控制關(guān)系，在單位較多的情況下，可以在報告中單獨附表說明，并在目錄中

　　加注頁碼)

　　單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益

　　(二)清產(chǎn)核資依據(jù)(按實際情況填寫)

　　1、法律依據(jù)

　　(1) 2003年9月2日國資評價[2003]58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;

　　(2) 2003年8月19日國資評價[2003]45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行<企業(yè)會計制度>工作的通知》;

　　(3) 2002年7月26日財政部財企[2002]310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會計制度>有關(guān)財務(wù)政策總是的通知》;

　　(4) 2003年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相差配套制度。

　　2、行為依據(jù)

　　(1) X X X年X X 月X X日部門X X X 號文件《關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn)核資工作的函》;

　　(2) X X X年X X 月X X日部門X X X 號文件《關(guān)于同意ABC公司子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作結(jié)果的函》。

　　(三) 清產(chǎn)核資組織實施情況

　　1、基準日：X X X年X X月X X日

　　2、起止日期：X X X年X X月X X日至X X X年X X月X X日

　　3、具體實施情況

　　(1) 賬務(wù)清理情況

　　(2) 財產(chǎn)清查情況

　　(3) 損益認定情況

　　(四) 清產(chǎn)核資結(jié)果(企業(yè)申報處理的資產(chǎn)損失)。

　　在此次清產(chǎn)核資過程中，ABC公司共清查出資產(chǎn)損失(盈虧相抵)為X X X 萬元。其中，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共X X X筆，金額X X X 萬元，按《企業(yè)會計制度》清查出的預(yù)計資產(chǎn)損失X X X 筆，金額X X X萬元。

　　二、清產(chǎn)核資專項審計情況

　　(一) 主要審計程序

　　1、培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助ABC公司做好清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;

　　2、對ABC公司清產(chǎn)核資基準日的會計報表進行審計，以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確;

　　3、核對、函證、查實ABC公司債權(quán)、債務(wù);

　　4、對ABC公司資產(chǎn)清查進行臨盤;

　　5、按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對ABC公司清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行審核、鑒證;

　　6、協(xié)助ABC公司計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失、按照有關(guān)資金核實批復(fù)文件調(diào)整賬務(wù)、編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。

　　(二) 損失確認

　　經(jīng)我所審計確認，ABC公司符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共X X X筆，金額X X X萬元。其中，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共X X X筆，金額X X X萬元，按《企業(yè)會計制度》清查出的預(yù)計資產(chǎn)損失X X X筆，金額X X X萬元。

　　上述資產(chǎn)損失總額中：

　　流動資產(chǎn)損失共X X X筆，金額X X X萬元;

　　長期投資損失共X X X筆，金額X X X萬元;

　　固定資產(chǎn)損失共X X X筆，金額X X X萬元;

　　在建工程損失共X X X筆，金額X X X萬元;

　　無形及遞延資產(chǎn)損失共X X X筆，金額X X X萬元; 流動負債損失共X X X筆，金額X X X萬元;

　　長期負債損失共X X X筆，金額X X X萬元。

　　(三) 損失處理預(yù)案

　　經(jīng)我所審計確認，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共X X X筆，金額X X X萬元，其中：申報核減所有者權(quán)益X X X 萬元，自列損益X X X 萬元。核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下：

　　1、擬核減未分配利潤X X X萬元

　　2、擬核減盈余公積X X X萬元

　　3、擬核減資本公積X X X萬元

　　4、擬核減實收資本X X X萬元

　　經(jīng)我所審計確認，按《企業(yè)會計制度》清查出的預(yù)計資產(chǎn)損失X X X筆，金額X X X萬元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)200X年度期初未分配利潤，并作為各項資產(chǎn)減值準備的期初數(shù)，其中：

　　1、應(yīng)收款預(yù)計損失X X X萬元

　　2、短期投資預(yù)計損失X X X萬元

　　3、存貨預(yù)計損失X X X萬元

　　4、長期投資預(yù)計損失X X X萬元

　　5、固定資產(chǎn)預(yù)計損失X X X萬元

　　6、在建工程預(yù)計損失X X X萬元

　　7、無形資產(chǎn)預(yù)計損失X X X萬元

　　8、委托貸款預(yù)計損失X X X萬元

　　(四) 申報處理損失原因分析

　　1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析：

　　2、按《企業(yè)會計制度》預(yù)計的資產(chǎn)損失的計提范圍、方法、比例及依據(jù)(見附件)。

　　(六) 其他需要專項說明的重大事項

　　1、在審計中發(fā)現(xiàn)的.可能對企業(yè)損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項。

　　2、在審計中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產(chǎn)和財力問題以及向企業(yè)提出的有關(guān)改進建議。

　　3、根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入清產(chǎn)核資工作范圍的子公司，直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。

　　4、由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資的子公司，經(jīng)批準直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。

　　5、在清產(chǎn)核資過程中對資產(chǎn)的價值重估。

　　三、報告使用范圍說明

　　本報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、ABC公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分不得提供給其他其他任何單位和個人，不得見

　　諸公開媒體。

　　附件：

　　1、損失掛賬分項明細表

　　2、損失掛賬申報核銷項目審核說明(對分項明細表中列示的各類損失項目，按單位和會計科目分項編寫說明)

　　3、損失掛賬的證明材料(應(yīng)分類裝訂成冊，若說明材料過多，則作為備查材料)

　　4、按《企業(yè)會計制度》預(yù)計的資產(chǎn)損失的計提范圍、方法、比例及依據(jù)(略)參見“執(zhí)行《企業(yè)會計制度》預(yù)計損失指南”

　　5、主審計會計師的資質(zhì)證明和中介機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

　　6、其他相關(guān)工作材料

　　X X 會計師事務(wù)所中國注冊會計師

　　中國〃武漢中國注冊會計師

　　X X X X年X X 月X X 日

　　清產(chǎn)核資審計報告【篇二】

　　利安達XX字[2003]第A 號

　　ABC股份有限公司全體股東：

　　我們審計了ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)截至2002年12月31日的清產(chǎn)核資情況。建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法、準確和完整是ABC公司管理當局的責任，我們的責任是在ABC公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對ABC公司資產(chǎn)清查結(jié)果進行專項財務(wù)審計，對ABC公司核查出的各項資產(chǎn)損失的真實性、合理性發(fā)表意見。

　　在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2002年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)�，F(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：

　　一、清產(chǎn)核資工作范圍(根據(jù)實際情況填寫)

　　按照ABC公司的決算報表統(tǒng)計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額XXXX萬元，負債總額XXXX萬元，所有者權(quán)益XXXX萬元(含實收資本XXXX萬元，資本公積XXXX萬元，盈余公積XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元),少數(shù)股東權(quán)益為XXXX萬元。具體單位如下：(列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱，投資比例及控制關(guān)系,在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下,可以作為報告附表,并在目錄中加注頁碼)

　　單位:萬元

　　單位名稱

　　投資比例

　　控制關(guān)系

　　資產(chǎn)總額所有者權(quán)益

　　二、清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)(根據(jù)實際情況填寫) (一)法律依據(jù)

　　1、2003年9月2日國資評價[2003]58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》; 2、2003年8月19日國資評價[2003]45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行<企業(yè)會計制度>工作的通知》; 3、2002年7月26日財政部財企[2002]310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會計制度>有關(guān)財務(wù)政策問題的通知》;

　　4、2003年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度; 5、《中國注冊會計師獨立審計準則》。 (二)行為依據(jù)

　　1、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn)核資工作的函》; 2、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司XXX子公司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;

　　3、清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書。

　　三、清產(chǎn)核資組織實施情況

　　1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。 2、組織實施情況：

　　(1)培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員,協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作; (2)對ABC公司清產(chǎn)核資基準日的會計報表進行審計，以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確;

　　(3)核對、詢證、查實ABC公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤ABC公司現(xiàn)金和抽查存貨; (4)勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán);

　　(5)協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會計準則、新企業(yè)會計制度和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)帳項，計算執(zhí)行新企業(yè)會計制度所帶來的損失;

　　(6)按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,對ABC公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證;

　　(7)協(xié)助ABC公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復(fù)文件、以及國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。

　　(8)協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。四、清產(chǎn)核資審計結(jié)果 1、申報處理資產(chǎn)損失情況

　　在此次清產(chǎn)核資過程中，ABC公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為XXXX萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的'資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。

　　經(jīng)我所審計確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。

　　上述資產(chǎn)損失總額中：流動資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元;長期投資損失XX筆，金額XXXX萬元;固定資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元;在建工程損失XX筆，金額XXXX萬元;無形及遞延資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元;流動負債損失XX筆，金額XXXX萬元;長期負債損失XX筆，金額XXXX萬元;流動負債潛盈XX筆，金額XXXX萬元;長期負債潛盈XX筆，金額XXXX萬元。

　　各類損失分科目列示如下:

　　單位：萬元

　　按原制度清查的資產(chǎn)損失

　　科目名稱

　　損失項目數(shù)

　　貨幣資金短期投資應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款存貨待攤費用

　　損失金額

　　損失項目數(shù)

　　損失金額

　　損失項目數(shù)

　　損失金額

　　按企業(yè)會計制度清查預(yù)計的資產(chǎn)損失

　　合計

　　其他流動資產(chǎn) 長期投資固定資產(chǎn) 工程物資在建工程無形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 其他資金應(yīng)付帳款應(yīng)付福利費應(yīng)交稅金長期借款專項應(yīng)付款其他負債項目

　　合計

　　(詳細情況，請見《損失掛賬分項明細表》及損失掛賬申報核銷項目審核說明。) 2、申報處理資產(chǎn)損失原因說明

　　ABC公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX萬元，其中資產(chǎn)損失XXXX萬元、資產(chǎn)掛賬XXXX萬元;按企業(yè)會計制度預(yù)計的損失XXXX萬元。

　　詳細情況如下:

　　單位：萬元

　　損失原因

　　(1)資產(chǎn)損失 ① 壞賬損失 ② 資產(chǎn)盤盈 ③ 資產(chǎn)盤虧

　　損失項目數(shù)

　　損失金額

　�、� 資產(chǎn)毀損報廢 ⑤ 投資損失

　　⑥ 貪污、盜竊、詐騙損失 ⑦ 司法敗訴強制執(zhí)行損失 ⑧ 其他原因損失 (2)資金掛賬 ① 政策性掛賬 ② 潛虧掛賬損失

　　(3)按企業(yè)會計制度預(yù)計的損失

　　合計

　　3、潛盈項目類型及形成原因對潛盈項目進行說明

　　五、清產(chǎn)核資處理意見

　　1、申報待核銷凈損失的處理預(yù)案

　　本次清產(chǎn)核資中，ABC公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額XXXX萬元;其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬元自列損益，其余XXXX萬元申報核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：

　　(1)核減未分配利潤XXXX萬元; (2)核減盈余公積-公益金XXXX萬元; (3)核減盈余公積-公積金XXXX萬元; (4)核減資本公積XXXX萬元; (5)核減實收資本XXXX萬元;

　　2、審計意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況

　　上述申報資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，ABC公司的所有者權(quán)益將為XXXX萬元，其中實收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX萬元、未分配利潤XXXX萬元。

　　我們認為，ABC公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)財政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報的報表及相關(guān)資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。六、重大事項說明(下列情況需進行特別說明，但并不是全部，應(yīng)根據(jù)清產(chǎn)核資實際情況進行補充)

　　1、如：ABC公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明。

　　2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明; 3、如：在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對ABC公司損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項;

　　4、如：在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的ABC公司重大資產(chǎn)和財務(wù)問題以及向ABC公司提出的有關(guān)改進建議;

　　5、如：在清產(chǎn)核資過程中對ABC公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價;

　　6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。

　　七、報告使用范圍

　　以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、ABC公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

　　清產(chǎn)核資報告上報日期為XXXX年XX月XX日。 XX師事務(wù)所有限責任公司

　　中國·北京

　　二〇〇X年XX月XX日中國注冊會計師中國注冊會計師

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