審計報告

時間：2024-05-05 13:16:40 審計報告我要投稿

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審計報告范文

　　隨著個人素質(zhì)的提升，報告使用的次數(shù)愈發(fā)增長，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。那么大家知道標(biāo)準(zhǔn)正式的報告格式嗎？下面是小編為大家收集的審計報告范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

審計報告范文

審計報告范文1

　　（一）熟悉納稅評估案源的內(nèi)容

　　接到納稅評估案源后，納稅評估人員首先應(yīng)當(dāng)熟悉納稅評估案源的內(nèi)容，分析是多項指標(biāo)形成的案源，還是單項指標(biāo)形成的案源，形成案源的指標(biāo)是稅負(fù)率、預(yù)警指標(biāo)、還是其他納稅異常的指標(biāo)。初步判斷形成納稅異常的時間區(qū)間。

　�。ǘ└鶕�(jù)納稅異常的時間區(qū)間調(diào)取和歸集納稅評估對象的相關(guān)資料

　　包括：“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料，主要包括：納稅人稅務(wù)登記的基本情況，各項核定、認(rèn)定、減免緩抵退稅審批事項的結(jié)果，納稅人申報納稅資料，財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人提供的其他相關(guān)資料，增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對結(jié)果等；

　　稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)銷量、工藝流程、成本、費用、能耗、物耗情況等各類與稅收相關(guān)的數(shù)據(jù)信息。

　�。ㄈ⿲{稅評估對象的相關(guān)資料進(jìn)行初步的案頭分析

　　在對納稅評估對象一定時間區(qū)間的相關(guān)資料調(diào)取和歸集后，要結(jié)合納稅評估案源的內(nèi)容進(jìn)行初步的案頭分析，判斷除案源信息外是否有新的納稅疑點、稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)擁有的資料能否滿足評估分析的需要。確定需要獲取的第三方信息的內(nèi)容與方式和專題事項調(diào)查的內(nèi)容與方式。

　　在整個納稅評估的過程中，分析——判斷——獲取的第三方信息——進(jìn)行專題事項調(diào)查，再分析——再判斷——進(jìn)一步獲取的第三方信息——進(jìn)一步進(jìn)行專題事項調(diào)查是一個交叉往復(fù)的過程，初步的案頭分析階段，分析的越詳盡，估計的越充分，計劃的越周密，會在一定程度上減少交叉往復(fù)的過程。

　　1、對稅務(wù)登記情況的分析

　　通過稅務(wù)登記表和稅收管理員日常采集的信息主要了解，企業(yè)的注冊資本及注冊資本的構(gòu)成、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，總、分支機(jī)構(gòu)情況、關(guān)聯(lián)企業(yè)的情況，主營的項目、生產(chǎn)經(jīng)營的范圍、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程，銀行基本帳戶和從業(yè)人員情況。

　　通過稅務(wù)登記表和稅收管理員日常采集的信息，不能滿足需求的，確定下一步進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、專題事項調(diào)查和通過第三方獲取信息的內(nèi)容和方式，如通過企業(yè)提供的文件資料和現(xiàn)場查看，可以采集和了解生產(chǎn)的主要產(chǎn)品、主要的生產(chǎn)設(shè)備、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程、設(shè)備的生產(chǎn)能力；企業(yè)生產(chǎn)的組織體系和架構(gòu)，

　　企業(yè)的總、分支機(jī)構(gòu)情況、關(guān)聯(lián)企業(yè)情況；通過互聯(lián)網(wǎng)等媒介可以進(jìn)一步了解企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)情況及相互間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　2、對資格認(rèn)定情況、文書審批情況的分析

　　通過對資格認(rèn)定情況、文書審批情況的分析，可以了解企業(yè)擁有的各種可以享受稅收優(yōu)惠的資格，如出口退稅、高新技術(shù)、資源綜合利用、福利企業(yè)優(yōu)惠等資格；可以了解企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的歷史情況和現(xiàn)狀。

　　3、對發(fā)票領(lǐng)購情況的分析

　　通過對發(fā)票領(lǐng)購情況的分析可以了解企業(yè)使用發(fā)票的種類、數(shù)量和結(jié)構(gòu)，可以輔助判斷企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的.變化情況，可以從發(fā)票領(lǐng)購的數(shù)量和結(jié)構(gòu)判斷是否存在異常。

　　4、對納稅申報清冊的分析和各稅納稅申報表及附報資料的對比分析。通過對納稅申報清冊的分析主要了解評估期內(nèi)各稅納稅申報、稅款繳納的基本狀況、變化情況，分析有無異常變化。通過對各稅納稅申報表中的相關(guān)數(shù)據(jù)的對比分析了解納稅申報相關(guān)聯(lián)的各項指標(biāo)數(shù)據(jù)是否異常，如增值稅計稅收入是否與所得稅申報的主營業(yè)務(wù)收入是否一致，增值稅進(jìn)項稅額的轉(zhuǎn)出是否相關(guān)財產(chǎn)損失、出口退稅的相關(guān)數(shù)據(jù)一致等，并據(jù)以確定進(jìn)行數(shù)據(jù)采集和專題調(diào)查的項目和內(nèi)容。

　　5、對開出的各類發(fā)票的的分析

　　通過對企業(yè)開出的各類發(fā)票的分析，可以了解企業(yè)產(chǎn)品或商品銷售的方向、結(jié)構(gòu)等信息，經(jīng)過分類篩選和分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)對不同銷售對象在價格方面的差異，企業(yè)銷售單的路徑是否符合常規(guī)，是否有在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過轉(zhuǎn)讓定價套取稅收優(yōu)惠，逃避納稅義務(wù)的嫌疑。要達(dá)到分析的目的就應(yīng)當(dāng)對發(fā)票特別是增值稅專用發(fā)票中的銷售對象名稱、產(chǎn)品或商品名稱、計量單位、數(shù)量、單價的采集和補錄；可以通過由企業(yè)提供合同、文件了解企業(yè)銷售產(chǎn)品的作價原則、方法和實際作價情況；可以通過登錄互聯(lián)網(wǎng)了解期貨市場及其他市場的供求信息和價格信息。

　　對銷售收入、開票量異常增長的納稅人，一般要分析其是否有虛開發(fā)票的嫌疑。這就要求要對生產(chǎn)經(jīng)營場所、生產(chǎn)能力、倉儲能力進(jìn)行專題事項的調(diào)查，在不能排除疑點的情況下，要對企業(yè)的銀行結(jié)算帳戶進(jìn)行調(diào)查，了解掌握企業(yè)是否有符合常規(guī)的購銷結(jié)算。

　　6、對取得的各類抵扣憑證的對比分析

　　通過對企業(yè)取得的各類發(fā)票的分析，可以了解企業(yè)采購項目的渠道、結(jié)構(gòu)等信息，經(jīng)過分類篩選和分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)不同供應(yīng)對象在價格方面的差異，企業(yè)采購貨物的路徑、用途是否符合常規(guī)，是否有在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過轉(zhuǎn)讓定價套

　　取稅收優(yōu)惠，逃避納稅義務(wù)的嫌疑。要達(dá)到分析的目的就應(yīng)當(dāng)對進(jìn)貨發(fā)票特別是增值稅專用發(fā)票中的銷售對象名稱、產(chǎn)品或商品名稱、計量單位、數(shù)量、單價的采集和補錄。也可以通過企業(yè)提供相關(guān)文件、合同和登陸互聯(lián)網(wǎng)采集信息。對銷售收入、開票量異常增長或進(jìn)貨異常增長的納稅人，一般要分析其進(jìn)貨是否真實。進(jìn)貨是否企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品、生產(chǎn)經(jīng)營場所、生產(chǎn)能力、倉儲能力相匹配，取得的進(jìn)貨發(fā)票與貨物的運輸、貨款的結(jié)算是否相匹配。要達(dá)到滿足分析評估的目的，就應(yīng)當(dāng)對有疑點的重點事項進(jìn)行專題的抽樣調(diào)查。

　　7、對資產(chǎn)負(fù)債表的分析

　　資產(chǎn)負(fù)債表是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動反應(yīng)較為完整的報告資料，資產(chǎn)負(fù)債表分析的方法比較多，主要有一般包括趨勢分析法、比率分析法和結(jié)構(gòu)分析法等。趨勢分析法是利用會計報表提供的數(shù)據(jù)資料，將各期實際指標(biāo)與歷史指標(biāo)進(jìn)行定基對比和環(huán)比對比，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析方法。

　　通過對資產(chǎn)負(fù)債表的分析，可以了解納稅人的資產(chǎn)組成結(jié)構(gòu)，各項資產(chǎn)的搭配或配比是否符合常規(guī)，有無重大疑點；可以確定對資產(chǎn)或負(fù)債需要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集的明細(xì)項目，如存貨、應(yīng)付賬款、銀行借款等的明細(xì)項目。

　　8、對現(xiàn)金流量表的分析

　　通過對現(xiàn)金流量表的分析，可以了解納稅人整個經(jīng)營過程中各種形式的現(xiàn)金流入和流出企業(yè)的情況，結(jié)合與資產(chǎn)負(fù)債表等財務(wù)報表和相關(guān)的納稅申報表的對比分析，確定是否有不符合企業(yè)經(jīng)營和申報納稅常規(guī)的情況，并確定進(jìn)行信息采集的項目和內(nèi)容。

　　9、其他由納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報或報送有關(guān)資料，如關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)交易報告報表等。

　　獲取納稅評估對象相關(guān)第三方信息的方法

　　需要獲取的稅評估對象的第三方信息一般是指納稅人的納稅申報資料沒有包括的，通過稅收管理員的日常巡查巡管和數(shù)據(jù)采集無法實現(xiàn)的信息，如：原料或產(chǎn)品的期貨市場行情和價格信息，企業(yè)的外部形象信息、外部審計、評估信息，企業(yè)的行業(yè)或行政主管部門的監(jiān)管和懲戒信息，企業(yè)的債權(quán)債務(wù)或其他經(jīng)濟(jì)糾紛的仲裁審判信息。

　　納稅評估對象的第三方信息的獲取一般可以通過互聯(lián)網(wǎng)查詢、部門信息交換、部門配合或納稅評估對象提供等方式來實現(xiàn)。其中，對銀行結(jié)算信息的查詢，應(yīng)當(dāng)使用專用文書，并經(jīng)縣以上國稅局局長批準(zhǔn)。

　　納稅評估對象專題事項的調(diào)查了解方法

　　稅收管理員在日常巡查巡管中未能采集到的的信息，納稅評估分析需要的其他專題事項或信息，如，主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程、主要的生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)備的生產(chǎn)能力，納稅人銀行結(jié)算信息，關(guān)聯(lián)企業(yè)的信息、與納稅評估事項相關(guān)的供、銷合同信息，對納稅評估對象的舉證資料進(jìn)行調(diào)查核實。

　　納稅評估對象專題事項的調(diào)查一般以納稅人提供文件資料和現(xiàn)場查看相結(jié)合方式進(jìn)行，具體應(yīng)視調(diào)查的事項和內(nèi)容確定。其中，對銀行結(jié)算信息的查詢，應(yīng)當(dāng)使用專用文書，并經(jīng)縣以上國稅局局長批準(zhǔn)。

　　對納稅評估對象的舉證資料進(jìn)行調(diào)查核實的，一般應(yīng)當(dāng)詳盡具體，應(yīng)該達(dá)到能夠確認(rèn)疑點或排除疑點目的。

　　納稅評估的分析方法

　　（一）財務(wù)報表分析方法

　　財務(wù)報表分析方法：一般包括趨勢分析、比率分析、結(jié)構(gòu)分析三種。

　　1、趨勢分析：趨勢分析法是利用會計報表提供的數(shù)據(jù)資料，將各期實際指標(biāo)與歷史指標(biāo)進(jìn)行定基對比和環(huán)比對比，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析方法。

　　趨勢分析的具體做法

　　（1）絕對數(shù)比較，即將一般會計報表的“金額欄”劃分成若干期的金額，以便進(jìn)行比較分析。

　�。�2）相對數(shù)比較，即將會計報表上的某一關(guān)鍵項目的金額當(dāng)作100%，再計算出其他項目關(guān)鍵項目的百分比，以顯示各項目的相對地位，然后把連續(xù)若干期按相對數(shù)編制的會計報表合并為一張會計報表，以反映各項目結(jié)構(gòu)上的變化。趨勢分析不僅要對資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行分析，還要對利潤表進(jìn)行分析。

　　2、比率分析：是利用會計報表及有關(guān)財會資料中兩項相關(guān)數(shù)值的比率，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。

　　3、結(jié)構(gòu)分析：以某一個項目為分母，其他各個項目為分子，得出一比率，然后再對相同項目的比率進(jìn)行趨勢比較。結(jié)構(gòu)分析應(yīng)該與趨勢分析相結(jié)合運用更合理。

　　4、關(guān)聯(lián)分析法：

　　通過對財務(wù)報表各項指標(biāo)關(guān)聯(lián)關(guān)系的分析，確定指標(biāo)間的配比是否適當(dāng)，是否有奇高奇低違反經(jīng)營常規(guī)的情況。

　　（二）納稅申報資料的分析方法

　　納稅評估可根據(jù)所轄稅源和納稅人的不同情況采取靈活多樣的評估分析方法

　　將納稅人申報數(shù)據(jù)與財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)進(jìn)行比較、與同行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)或類似行業(yè)同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向比較；將納稅人申報數(shù)據(jù)與歷史同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向比較，結(jié)合經(jīng)濟(jì)形式和企業(yè)發(fā)生的重大事項，分析數(shù)據(jù)的變化軌跡是否合理；根據(jù)不同稅種之間的關(guān)聯(lián)性和鉤稽關(guān)系，參照相關(guān)預(yù)警值進(jìn)行稅種之間的關(guān)聯(lián)性分析，分析納稅人各稅種之間的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)的符合程度，分析納稅人應(yīng)納相關(guān)稅種的異常變化；應(yīng)用稅收管理員日常管理中所掌握的情況和積累的經(jīng)驗，將納稅人申報情況與其生產(chǎn)經(jīng)營實際情況相對照，分析其合理性，以確定納稅人申報納稅中存在的問題及其原因；

　　（三）采購情況分析

　　通過納稅人采購情況按貨物結(jié)構(gòu)、按供貨對象進(jìn)行分類，分析采購是否異常：是否有非本企業(yè)經(jīng)營所需的采購疑點；是否有取得虛開發(fā)票、假票的疑點；是否有從直接關(guān)聯(lián)關(guān)系或間接關(guān)聯(lián)關(guān)系采購，作價不合理的疑點。（對各類采購發(fā)票進(jìn)行歸集分類）

　　（四）相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析

　　通過對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)，主要產(chǎn)品能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營要素的當(dāng)期數(shù)據(jù)、歷史平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較，推測各類指標(biāo)的合理程度及納稅人實際納稅能力。

　　（五）貨物支出結(jié)構(gòu)分析

　　通過結(jié)合納稅人的重大事項和媒體信息對貨物支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，確定納稅人是否有視同銷售的內(nèi)容未計稅、多計成本的情況，確定納稅人是否有向關(guān)聯(lián)關(guān)系的不合理作價轉(zhuǎn)移收入的情況。

　　納稅評估分析的方法很多，是難以窮盡的。納稅評估分析是多方面知識的綜合運用，不可教條，不可照抄照搬。通過納稅評估分析一般是發(fā)現(xiàn)納稅人數(shù)額較大的傾向性問題。有的時候通過對一類信息和申報納稅信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析就

審計報告范文2

　　XXX市審計局：

　　根據(jù)XX審綜字[19XX]X號審計計劃安排，審計小組于19XX年X月X日至X月X日，對XX市日用雜品公司19XX年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344144、07元。應(yīng)繳金額為48166、40元�，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

　　一、基本情況

　　XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業(yè)19XX年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

　　該公司于l9XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）�，F(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67、4萬元。

　　二、發(fā)現(xiàn)的問題

　　1、弄虛作假套取資金，給XXX路倉庫發(fā)獎金8000元。l9XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔(dān)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的`兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　2、挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19XX年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19XX年X月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。

　　3、挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動資金），從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19XX年X月和X月共買ll000元，日雜站19XX年X月和19XX年X月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

　　4、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19XX年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計算，庫存應(yīng)留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實性。

　　5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

　　三、處理意見

　　1、對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12000元。

　　2、對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。

　　3、對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應(yīng)繳金額2530元。

　　4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016、40元。

　　5、對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。

　　四、建議

　　針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財會科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；合理使用資金，認(rèn)真貫徹�？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎(chǔ)工作，提高財會人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項費用。如實、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)成果。

　　附件：（略）

　　商糧貿(mào)審計處審計小組

　　組長：XXX（簽名）

　　XXXX年XX月XX日

審計報告范文3

　　總經(jīng)理：

　　根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部20xx年度采購與付款情況進(jìn)行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

　　一、基本情況

　　為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。

　　的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、GSP證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。

　　供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。

　　供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。

　　倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

　　貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

　　公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。

　　二、審計內(nèi)容

　　本次審計采取了抽查的方式進(jìn)行。

　�。�1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書, 檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施, 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù), 是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。

　�。�2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃, 檢查其是否進(jìn)行合理安排。

　�。�3）檢查原材料的'采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。

　�。�4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。

　�。�5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況。

　　（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。

　�。�7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。

　�。�8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。

　　（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。

　�。�10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。

　�。�11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。

　　三、審計結(jié)果

　　（1）訂貨計劃符合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應(yīng)部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。

　�。�2）原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。

　�。�3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務(wù)存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實際的采購過程中，訂貨計劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供應(yīng)部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應(yīng)部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　（5）供應(yīng)商提供合法的票據(jù)，發(fā)票上的內(nèi)容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在一定的差異。

　�。�6）公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標(biāo)準(zhǔn)來簽收貨物，若在這范圍內(nèi)都是經(jīng)濟(jì)的、合理的，但要是超標(biāo)，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。

　�。�7）詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據(jù)。（8）供應(yīng)商檔案健全，按采購類別的不同，供應(yīng)商所提供的有效證照復(fù)印本亦不同，每新增一家供應(yīng)商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告，并每年底對供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)評，定期更新。

　　（9）公司沒有明確的關(guān)于采購額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計劃都有總經(jīng)理批準(zhǔn)，合同的簽訂由采購管理員負(fù)責(zé)。

　�。�10）公司檢驗室根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進(jìn)行檢驗，并在限期內(nèi)出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質(zhì)管部與供應(yīng)部人員在旁核查，但不經(jīng)財務(wù)部。

審計報告范文4

　　一、引言

　　工作依據(jù)、審計方式、審計目的、實施的審計程序、審計范圍

　　1、工作依據(jù)

　　例：根據(jù) 計字第×號《關(guān)于對 × ×××局長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的通知》的要求

　　2、審計方式

　　分就地審計、報送審計等例：由組成的審計組于20xx年×月×日至×月×日對局（以下簡稱“某局”）進(jìn)行

　　了就地審計

　　3、審計目的

　　如：本次審計的主要目的是對××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況和重大經(jīng)濟(jì)事項

　　等，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　4、審計程序

　　審計期間，審計組聽取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的情況介紹，查閱了某局1995年至20xx

　　年12月31日的會計報表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公

　　司的有關(guān)帳薄、憑證，對××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進(jìn)行

　　了專項審計調(diào)查、核實。同時，對其任職期間重大投資、資產(chǎn)購置、合約管理、干部管理以

　　及或有負(fù)債管理等重大事項實施了包括抽樣在內(nèi)的'必要審計程序。

　　5、審計范圍

　　時間范圍。為××局長任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計期間，即1995年至20xx年12月31日，部分

　　重大審計事項進(jìn)行了前伸后延。空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機(jī)構(gòu)

　　二、基本情況

　　提供被審計單位的基本信息：企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、全資及控股企業(yè)數(shù)量、注冊資金、經(jīng)營范

　　圍、部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況、資質(zhì)等級、管理架構(gòu)、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎情況、年未

　　人員結(jié)構(gòu)基本情況

　　1、注冊資金（或法人注資情況）例：組建于1952年，注冊資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于，在國家

　　工商行政管理局注冊的企業(yè)，擁有資質(zhì)。

　　2、經(jīng)營范圍

　　3、部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況例：截至審計結(jié)束日，局總部下設(shè)總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部?共13個職能部門。局總

　　部在職職工100人，其中副三總師以上13人。總部在崗員工中，大本以上學(xué)歷者43人，占

　　總部全部在崗人數(shù)的43%

　　4、資質(zhì)登記

　　例：至審計結(jié)束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質(zhì)和公路施工壹級資信（非法人

　　分支機(jī)構(gòu)可不包括此部分）基本情況

　　5、企業(yè)管理架構(gòu)

　　例：截至20xx年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個全資子公司；上

　　海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。（以框架圖輔助說明）

　　6、企業(yè)獲獎情況

　　例：××任職期間，該企業(yè)分別于1996年被評為“”、1997年被評為“ ”、1999

　　年被評為“ ”、20xx年被評為“ ”和“ ”。等等

　　7、獲獎工程

　　例：1995年至20xx年期間，×局共計獲總公司和省部級以上獎項101項，其中：國家

　　優(yōu)質(zhì)工程獎2項，魯班獎工程2項，參建魯班獎工程5項，白玉蘭獎、長城杯等省部級獎項

　　工程39項，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎53項。

　　8、人員結(jié)構(gòu)

　　靜態(tài)分析

　　例：截至20xx年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人。從二局人員結(jié)構(gòu)來看，本科以上學(xué)歷和高級專業(yè)技術(shù)人才分別占二局

　　總?cè)藬?shù)的7.18％和2.49％。動態(tài)分析

　　例：據(jù)統(tǒng)計，1995年至20xx年，×局累計接收或引進(jìn)大中專畢業(yè)生2,861人，同期，大

　　中專學(xué)生等管理和專業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢看，接收引進(jìn)大中專畢業(yè)生從1995

　　年的1,029人降至20xx年的129人，逐年快速遞減；但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。

　　三、任期業(yè)績情況

　　內(nèi)容：1、預(yù)算執(zhí)行情況2、生產(chǎn)經(jīng)營情況（主業(yè)發(fā)展情況）3、經(jīng)濟(jì)效益情況

　　4、財務(wù)信息的評價 5、現(xiàn)金流量分析 6、經(jīng)營質(zhì)量評價

　　7、資產(chǎn)運作情況（是否按有關(guān)要求進(jìn)行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況）8、重

　　大問題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運動等重大事項決策程序）9、重大投資

　　情況

　　1、預(yù)算執(zhí)行情況

　　例：××局長任職期間（1995年至20xx年）營業(yè)額累計完成預(yù)算（計劃）總額的125.85％，

　　利潤總額累計完成預(yù)算（計劃）的120.78％

　　2、生產(chǎn)經(jīng)營情況

　　文字描述

　　例：1995年以來，×局以國家投資為導(dǎo)向，積極拓展深圳、上海、北京市場，調(diào)整經(jīng)營

　　戰(zhàn)略和任務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)增長，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢頭。但

　　1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢。（根據(jù)需要可省略、節(jié)減）數(shù)字描述

　　例：1995年至20xx年底，×局累計簽訂合同額億元，年均億元；累計完成營業(yè)

　　額億元，年均億元；累計完成建筑業(yè)總產(chǎn)值億元，年均億元；年均優(yōu)良品率73.28%，

　　年均全員生產(chǎn)率14.93萬元/人、年。（以附表輔助說明）

　　3、經(jīng)濟(jì)效益情況

　　年到年總體財務(wù)狀況及說明（可用表格）

　　1. 生產(chǎn)經(jīng)營完成情況。收入、成本、費用和利潤及變動情況。收入確認(rèn)的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。

　　2. 利潤的構(gòu)成、收入確認(rèn)辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。

　　3. 債權(quán)、債務(wù)、存貨、在建工程情況。

　　4. 資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。

　　5. 現(xiàn)金流量分析。

　　6. 預(yù)算管理及執(zhí)行情況。

　　7. 對境外企業(yè)財務(wù)、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問題。

　　8. 清產(chǎn)核資情況。

　　9. 不良資產(chǎn)、潛虧數(shù)量及處理情況。

　　10. 未納入合并會計報表的境內(nèi)外企業(yè)明細(xì)表（包括：未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期、

　　投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等）。

　　11. 上年度會計師事務(wù)所審計報告持保留意見的整改情況。

　　12. 20xx年度財務(wù)管理的主要工作。財務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓(xùn)情況。報表反映的經(jīng)濟(jì)效益情況例：1995年至20xx年6月，×局報表反映累計工程結(jié)算收入億元，年平均億元。

　　累計實現(xiàn)綜合效益億元，其中凈利潤億元，計提工資含量節(jié)余億元。以附表輔助說明

　�。ù瞬糠挚墒÷�，以審計核實后經(jīng)濟(jì)效益情況代替）對報表數(shù)據(jù)修正例：除上述報表反映的損益情況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧萬元。除此

　　之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元。另外不包括企業(yè)對外擔(dān)保和未決訴訟可能帶來的

　　或有損

　　失）。（附表輔助說明）

　　4、財務(wù)信息的評價

　　例：根據(jù)審計了解的信息，×局在會計核算上未充分采用會計審慎原則和收入確認(rèn)準(zhǔn)則，

　　成本費用的核算在一定程度上存在不符合會計配比原則的現(xiàn)象，其很大程度上反映了企業(yè)偏

　　重財務(wù)指標(biāo)而違背財務(wù)核算原則和會計準(zhǔn)則，財務(wù)信息失真，虛增利潤。如其×公司虧損掛

　　帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計億元中，其中虛列收入億元。

　　5、現(xiàn)金流量分析

　　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除影響損益但不影響現(xiàn)金流的因素（折舊、攤銷、預(yù)提、權(quán)

　　益法核算下的投資收益等）后與經(jīng)營利潤（扣除投資收益）比較分析投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流

　　量與企業(yè)投資及投資收益情況進(jìn)行對比分析籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)銀行貸款進(jìn)行對比分析

　　6、經(jīng)營業(yè)績評價

　　收入與銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入進(jìn)行分析收入增長率、應(yīng)收帳款增長率、銀

　　行貸款增長率以及年末應(yīng)收帳款占當(dāng)年收入百分比進(jìn)行對比分析

　　四、與總公司往來和連帶責(zé)任情況

　　1、與總公司往來（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況）例：截至20xx年底，經(jīng)審計核實，×局欠總公司往來款190萬元。任職期間，總公司為

　　緩解其債務(wù)危機(jī)，曾先后代其償付銀行貸款3500萬元（已轉(zhuǎn)為總公司對其投資）

　　2、總公司為×局擔(dān)保情況例：經(jīng)審計核實，截至20xx年底，總公司為×局貸款擔(dān)保為億元，至20xx年3月底

　　為億元。至審計結(jié)束日，審計未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔(dān)保部分出現(xiàn)逾期未還情況。（附表輔助列

審計報告范文5

　　一、基本情況

　　物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計劃，供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同;而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間(是否符合我司生產(chǎn)需求)、付款方式、價格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料(主料)需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書、藥品注冊證;輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證;中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、GSP證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定;進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。

　　供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的.地方，并限制人員接近。

　　公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比xx年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18，897.65萬元，共耗用19，023.10萬元

　　分析說明：

　　(1)中藥材xx年耗用額比xx年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當(dāng)歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當(dāng)歸從xx年的采購單價41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG，雖然xx年耗用量比xx年增長18844.53KG，增長18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價差異情況。

　　(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而xx年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長2.81%。

　　(3)包裝物耗用額比xx年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。

　　分析說明：

　　(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。

　　(2)包裝物耗用額比xx年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。

　　分析說明：

　　根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比xx年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的50%。

　　二、審計內(nèi)容

　　本次審計采取了抽查的方式進(jìn)行。

　　(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書，檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施，是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)，是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。

　　(2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃，檢查其是否進(jìn)行合理安排。

　　(3)檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。

　　(4)檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。

　　(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況。

　　(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價

　　(5)數(shù)量是否一致。

　　(7)檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定;分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。

　　(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。

　　(9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。

　　(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。

　　(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。

審計報告范文6

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定和20xx年度審計工作計劃，XXX審計局成立審計組，自20xx年X月X日至X月X日，對XX中心學(xué)校XX至XX年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計�，F(xiàn)出具審計報告如下：

　　一、基本情況

　　(一)被審計單位基本情況

　　XX中心學(xué)校隸屬于臥龍區(qū)教體局，財政全供事業(yè)單位，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)適齡兒童的小學(xué)義務(wù)教育管理及相關(guān)服務(wù)�，F(xiàn)有在職職工7人，離退休3人。下屬學(xué)校有XX小學(xué)和X小學(xué),其中XX小學(xué)在編教師38人，離退休9人，在校學(xué)生1300人，16個教學(xué)班;XX小學(xué)在編教師15人，離退休4人，在校學(xué)生92人，6個教學(xué)班。

　　XX中心學(xué)校及下屬學(xué)校均財務(wù)獨立核算，由XX街道辦事處財政所代理記賬。

　　(二)財務(wù)收支情況

　　根據(jù)該單位會計報表反映，20xx年度收入共計402.6萬元，其中：財政補助收入393.3萬元，事業(yè)收入6.8萬元，其它收入2.5萬元。支出共計432.3萬元，其中:工資及福利支出280.9萬元，辦公費7.4萬元,公務(wù)接待費1.1萬元，交通費0.3萬元，對個人和家庭的補助142.6萬元。當(dāng)年結(jié)余-29.7萬元。

　　20xx年度收入共計468.0萬元，其中：財政補助收入464.3萬元，其它收入3.7萬元。支出共計458.7萬元，其中:工資及福利支出287.5萬元，辦公費5.8萬元,公務(wù)接待費1.3萬元，交通費0.4萬元，對個人和家庭的補助163.7萬元。當(dāng)年結(jié)余9.3萬元。

　　20xx年度收入共計208.5萬元，其中：財政補助收入192.2萬元，其它收入16.3萬元。支出共計192.9萬元，其中:工資及福利支出107.3萬元，辦公費6.7萬元,公務(wù)接待費0.7萬元，交通費0.5萬元，對個人和家庭的補助77.7萬元。當(dāng)年結(jié)余15.6萬元，加上20xx年年初結(jié)余56.9萬元，累計結(jié)余52.1萬元。

　　(三)資產(chǎn)負(fù)債情況

　　截止 20xx年末，該單位會計報表反映資產(chǎn)總額52.9萬元,其中：現(xiàn)金0.01萬元，銀行存款52.1萬元，固定資產(chǎn)0.8萬元;凈資產(chǎn)52.9萬元，其中：固定基金0.8萬元，事業(yè)結(jié)余52.1萬元。

　　二、被審計單位的會計責(zé)任

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定，XX中心學(xué)校作出了書面承諾，對其所提供與審計事項有關(guān)會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的會計責(zé)任。

　　三、審計實施的基本情況

　　此次審計的'范圍為XX中心學(xué)校20xx至20xx年度的財務(wù)收支。審計組嚴(yán)格按照《審計法》、《國家審計準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，認(rèn)真進(jìn)行了審前調(diào)查，制定了切實可行的審計實施方案。審計實施過程中采取了詳查、抽查及延伸審計相結(jié)合的方法，審計了XX中心學(xué)校20xx至20xx年度的會計報表、賬簿、憑證等有關(guān)會計資料，對各項財務(wù)收入、支出是否合理、合法及有無政策、法規(guī)依據(jù)等，進(jìn)行了審查和核實。

　　在XX中心學(xué)校的積極配合下，審計組順利完成了審計任務(wù)，已按期完成了審計實施方案所確定的審計目標(biāo)。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，XX中心學(xué)校提供的會計資料和其他證明材料，基本真實地反映了其財務(wù)收支狀況，財務(wù)收支事項基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但還存在應(yīng)交未交稅金及附加、亂發(fā)獎金補助、業(yè)務(wù)招待費超支等問題，區(qū)審計局已對以上問題進(jìn)行了相應(yīng)的處理處罰。

　　審計建議：

　　根據(jù)審計情況，提出如下建議：

　　1、嚴(yán)格遵守《中華人民共和國稅收征收管理法》，加強依法納稅意識，及時繳納稅款。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行中央八項規(guī)定精神和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)禁濫發(fā)補助和贈送禮品的通知》(國辦發(fā)〔1988〕54號)的規(guī)定，杜絕以任何借口、任何形式發(fā)放補貼、補助等行為。

　　3、嚴(yán)格遵照《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》的規(guī)定審核原始憑證、辦理財務(wù)手續(xù)、支出有關(guān)費用。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請臥龍崗中心學(xué)校自收到本報告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報告臥龍區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。

審計報告范文7

　　一、審計報告的撰寫必須強化風(fēng)險意識

　　任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與其他常規(guī)審計相比最明顯的特點是審計對象的特殊性，審計內(nèi)容的一體性，審計程序的規(guī)范性等特點。相應(yīng)地任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計所受各種因素的影響也較多，審計質(zhì)量難以全面保證，審計潛在的風(fēng)險比較大。因此審計人員必須強化風(fēng)險意識，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的質(zhì)量。從審計的實踐看，這種潛在風(fēng)險的考慮應(yīng)該在審計報告中有所表述，即是要表述審計機(jī)關(guān)對審計結(jié)果承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況。由于各個審計項目不同，對審計結(jié)果所承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況也不一樣，歸納起來主要有如下幾種：

　　（一）被審計單位承諾情況。按照廣東省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議辦公室的要求，被審計單位要向?qū)徲嫴块T提供承諾書，主要對所提供會計資料的真實性進(jìn)行保證。因此審計報告應(yīng)對被審計單位的有關(guān)承諾情況進(jìn)行說明，以避免因被審計單位的會計資料不真實而承擔(dān)審計風(fēng)險。

　　（二）重點審計范圍。按照兩個暫行規(guī)定的要求，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是要對被審計者整個任期的財政財務(wù)收支等有關(guān)情況進(jìn)行審計，而實際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的.任期較長；另一方面任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計臨時性強，時間要求緊。因此在具體的操作中，審計人員有時不可能對整個任期進(jìn)行審計；可能重點選擇被審計者任期的后幾年或根據(jù)具體情況選擇幾個重點年度進(jìn)行審計；而對其他的年度采取抽查或針對有關(guān)問題進(jìn)行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行認(rèn)定或評價，因此審計人員在撰寫審計報告時就要將這種重點范圍加以說明。

　�。ㄈ┲攸c審計內(nèi)容。根據(jù)兩個暫行規(guī)定的要求，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)通過對被審計者所在部門、單位財政財務(wù)收支的真實、合法、效益情況審計或通過對被審計者所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實、合法、效益情況審計來實現(xiàn)。但這里所說的真實、合法、效益涉及的審計內(nèi)容非常多，也較復(fù)雜，審計不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤點，應(yīng)收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等，都是要根據(jù)實際的情況來確定是否進(jìn)行，或者運用統(tǒng)計抽樣的辦法查實。這種情況下審計人員要對被審計單位資產(chǎn)、負(fù)債的真實性認(rèn)定就存在一定風(fēng)險，因此審計報告對審計的重點內(nèi)容應(yīng)該加以說明。

　�。ㄋ模├闷渌块T的審計結(jié)果情況。考慮到任期經(jīng)濟(jì)審計的效率問題，審計人員在撰寫審計報告時往往會利用其他部門的審計結(jié)果。如利用紀(jì)檢監(jiān)察部門、社會中介組織、主管部門、內(nèi)審等對被審計單位的審計結(jié)果，對此審計報告也應(yīng)加以說明。

　�。ㄎ澹⿲ξ瓷婕暗氖马椉皩ζ渌行枰l(fā)表保留意見的事項要有說明。

　　只有對上述的有關(guān)情況在審計報告中加以說明，審計報告所反映的審計結(jié)果才會更加真實，其他部門或領(lǐng)導(dǎo)對審計結(jié)果的利用就會更加客觀科學(xué)。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)問題的表述要屬性化

　　由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的一個重點是要對被審計者應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定，而這種認(rèn)定必須要有理有據(jù)。因此在審計報告中對發(fā)現(xiàn)問題的表述一定要突出問題所具有屬性，即對該問題的表述要突出是具有主管責(zé)任或是直接責(zé)任的特點。在具體操作上要根據(jù)《廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法（試行）》中對直接責(zé)任、主管責(zé)任的界定進(jìn)行。但在實際工作中，我們常發(fā)現(xiàn)一些審計報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經(jīng)濟(jì)事項，違反了財經(jīng)法規(guī)那一些”，然后認(rèn)定被審計者對該問題應(yīng)負(fù)什么經(jīng)濟(jì)責(zé)任。顯然這種表述對直接責(zé)任或主管責(zé)任的認(rèn)定缺乏科學(xué)的依據(jù)。

　　三、高度重視任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價

　　審計評價是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的一個重要內(nèi)容。評價的質(zhì)量如何直接關(guān)系到黨和政府對干部的監(jiān)督和管理，影響到黨和政府對干部使用的導(dǎo)向問題；也關(guān)系到任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計作用的最終實現(xiàn)，因此必須高度重視。由于兩個暫行規(guī)定沒有制定具體的評價指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)，在審計實踐中對被審計者經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價出現(xiàn)了一些偏差，主要表現(xiàn)為：

　�。ㄒ唬⿲徲嬙u價及事不及人。由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的風(fēng)險較大，一些審計人員害怕承擔(dān)風(fēng)險，只對被審計單位的財政財務(wù)收支狀況進(jìn)行評價而沒對被審計者在任期內(nèi)的工作狀況，遵紀(jì)守法的情況進(jìn)行評價或者只反映被審計者任期內(nèi)所存在的問題，而沒有對所存在的問題的性質(zhì)、嚴(yán)重程度、后果及被審計者對這些問題所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評價，造成評價主次不分，背離任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的目的。

　�。ǘ⿲徲嬙u價超出審計范圍。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是加強對領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理的一種重要手段，而不是全部手段。因此，審計對被審計者的評價，不可能面面俱到；只能從經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。但在實踐中有的審計報告總想全面評價被審計者的功過是非，從而超越被審計單位財政財務(wù)收支真實、合法、有效及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動范圍，把不屬于經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價的內(nèi)容加入其中，過多涉及其政治思想和工作事務(wù)。比如：“在任職期間，工作勤懇，充分發(fā)揚民主精神，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評為先進(jìn)文明單位”等等，使審計評價脫離了“經(jīng)濟(jì)責(zé)任”的范疇，增加了審計的風(fēng)險，事實上也是不科學(xué)的。

審計報告范文8

　　按照市委組織部的委托和我局今年的審計計劃，依據(jù)市紀(jì)委、市委組織部和市審計局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于對全市鄉(xiāng)局級領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的實施意見》的有關(guān)規(guī)定，我局派出審計組，于20xx年10月9日至10月19日對街道黨工委書記某同志的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計。審計工作得到某同志和街道領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)同志的積極配合，工作進(jìn)展順利，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

　　一、基本情況

　　街道是市政府下屬的局級建制行政機(jī)關(guān)，共有16個編制，實有16人，其中行政編12個、工勤編1個，事業(yè)編3個。退休8人，提前離崗2人;內(nèi)設(shè)3個科室。某同志任該街道黨工委書記并主管財務(wù)工作。本次審計的時間范圍為20xx年11月至20xx年8月，資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)的變化情況系用20xx年年末數(shù)字與20xx年8月末的數(shù)字相比較。

　　街道和某同志對提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他資料的真實性、完整性、可靠性作出了承諾。

　　為了不影響被審計單位的正常工作秩序并保證審計質(zhì)量，本次審計采取了報送審計與就地審計相結(jié)合的方式。在審計開始前，進(jìn)行了審前調(diào)查，對審計有關(guān)事項進(jìn)行了公示，召開了被審計單位中層以上干部(含直屬基層單位領(lǐng)導(dǎo))參加的座談會，設(shè)立了監(jiān)督和聯(lián)系電話，認(rèn)真聽取和審計了有關(guān)方面的情況。審計中嚴(yán)格執(zhí)行《審計機(jī)關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法(試行)》和《某市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計操作規(guī)程》，除正常財務(wù)資料以外，還查閱并采用了被審計單位相關(guān)年度的工作總結(jié)等相關(guān)資料。

　　二、審計結(jié)果

　　(一)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

　　1、經(jīng)費收支情況

　　20xx年至20xx年8月，收入合計2747120.00元，其中財政撥款2540986.00元，其他收入206134.00元。同期支出合計

　　2661428.00元。收支相抵后，結(jié)余85692.00元。

　　2、資產(chǎn)負(fù)債情況

　　20xx年債權(quán)306702.00元，債務(wù)138438.00元。20xx年8月債權(quán)307095.00元，比前期增加393元，增長0原創(chuàng)網(wǎng)站 .13;債務(wù)126041.00元，比前期減少12397.00元，下降9;20xx年帳面無固定資產(chǎn)，20xx年8月為85692.00元(不包括未入帳的辦公樓)。

　　3、主要工作完成情況

　　20xx年以來，該街道每年的招商引資任務(wù)均為500萬元，連年超額完成任務(wù)，其中20xx年超額50，20xx年超額12，20xx年超額33。

　　三年來投資19.2萬元，對街道所轄的46條大小巷路全部實現(xiàn)了硬覆蓋，其中渣油路8條，水泥路3條，紅磚路35條，徹底解決了轄區(qū)“行路難”的問題。并且通過種植標(biāo)準(zhǔn)花香路活動、衛(wèi)生檢查評比活動、冬季清雪等工作，保證了轄區(qū)的暢通、凈化、美化，連年被市里評為城市管理先進(jìn)單位。

　　在市政府的幫助下投資40多萬元，完成了兩個社區(qū)辦公用房和庭院的建設(shè);投資10多萬元，為社區(qū)配置了微機(jī)、打印機(jī)、掃描儀等現(xiàn)代化辦公設(shè)備;投資4萬多元，在兩個社區(qū)都建起了圖書室，配置了桌椅、書報等;投資20多萬元，在兩個社區(qū)建起了健身活動室。以上設(shè)施的建設(shè)和配置，拓展了社區(qū)服務(wù)范圍，強化了社區(qū)功能，繁榮了社會文化，受到群眾的擁護(hù)和歡迎，也得到上級領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的肯定。20xx年被評為吉林市級社區(qū)建設(shè)示范街道。

　　街道其他各項工作，也都取得可喜成績。黨建工作和精神文明工作年年受到市委表彰;與18個企業(yè)簽定用工合同，開發(fā)就業(yè)崗位321個，輸出勞務(wù)人員1480人(含境外1100多人)，扶持創(chuàng)業(yè)成功項目5個，扶助微型企業(yè)48家，辦理《再就業(yè)優(yōu)惠證》237個。小額貸款52萬元，被評為市再就業(yè)先進(jìn)單位，所轄社區(qū)被市評為再就業(yè)模范社區(qū);連續(xù)八年被市政府評為計劃生育先進(jìn)單位;社會治安秩序明顯好轉(zhuǎn)，被市評為“平安街道”;全街道986戶，2142人納入最低生活保障線，陽光慈善超市接到捐贈衣物2163件，米面20xx斤，豆油300多斤，現(xiàn)金4000多元，安置下崗失業(yè)人員5000多人次，有近2400人得到了靈活就業(yè)補貼，解決了居民的生活困難，保障了居民的基本生活需求。

　　(二)、審計中發(fā)現(xiàn)的問題

　　1、違反《現(xiàn)金管理條例實施細(xì)則》第六條“開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算”、第七條“結(jié)算起點為一千元”和第八條“除本條例第六條第(五)、(六)項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金不得超過一千元”的規(guī)定，20xx年12月至20xx年8月超出規(guī)定限額累計150666.29元。

　　對此問題，責(zé)令對有關(guān)工作人員加強教育，防止今后繼續(xù)出現(xiàn)此類問題。

　　2、帳外資產(chǎn)問題

　　違反《行政單位會計制度》第二十四條“固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得或購建時的實際成本記賬。盤盈和接受捐贈的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照同類資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價值。對固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建，其凈增值部分，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值。”的規(guī)定，該街道現(xiàn)有辦公樓因尚有部分工程款未能付清，相關(guān)手續(xù)不全，所以價值未在資產(chǎn)帳上反映，形成帳外資產(chǎn)。

　　依據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令該街道盡快采取措施確定辦公樓價值，及時入帳，防止國有資產(chǎn)流失。

　　3、漏繳稅款問題

　　違反《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條第三款“納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款�！焙蛧敹怺1994]026號通知關(guān)于“單位和個體經(jīng)營者銷售自己使用過的艦艇、摩托車和應(yīng)征消費稅的汽車，無論銷售者是否屬于一般納稅人，一律按簡易辦法按照6的征收率計算增值稅”(我市執(zhí)行4)的規(guī)定，出售轎車收入25600.00元，漏繳增值稅124.00元。

　　依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條關(guān)于“納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款�！钡囊�(guī)定，責(zé)令限期自行補繳所漏稅款。

　　4、未執(zhí)行政府采購規(guī)定問題

　　違反《中華人民共和國政府采購法》第二十六條“政府采購采用以下方式：(一)公開招標(biāo)……公開招標(biāo)就好作為政府采購的主要方式”和《省政府集中采購目錄政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)及公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的通知》第三條一款關(guān)于“全省縣級以上各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體(以下簡稱采購單位)使用財政性資金和自有資金購買的政府采購項目，凡是門檻價以上(含門檻價，下同)及未設(shè)門檻價的項目，必須委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購”的'規(guī)定，20xx年購買電腦7990.00元，未經(jīng)政府采購及招標(biāo)，系違規(guī)自行采購。

　　對此問題，責(zé)令自行糾正。

　　5、收入不如實入帳，直接核算費用問題

　　違反《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算”的規(guī)定，出售條石收入11000.00元，經(jīng)辦人擅自將拆除和運輸費用直接扣除，只將純收入6000.00元入帳。

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機(jī)關(guān)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，給予警告，通報批評……依據(jù)有違法所得的，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒有違法所得的，處以5萬元以下罰款”的規(guī)定，決定罰款5000.00元，并由被審計單位對經(jīng)辦人進(jìn)行批評教育。

　　三、審計評價

　　審計認(rèn)為，某同志在本次審計的任職期間，能充分運用有限的資金，努力加強管理，保證工作需要，做了大量工作;單位內(nèi)控制度健全，財務(wù)管理手續(xù)完備，重大經(jīng)濟(jì)決策能夠通過集體討論決定，力求避免出現(xiàn)失誤;在前期基本還清前任留下的400多萬元欠款和拖欠職工的7個月工資的基礎(chǔ)上，本期又繼續(xù)注意控制支出，保持收支平衡，并保證略有節(jié)余;資產(chǎn)和債權(quán)有所增加，債務(wù)有所減少。

　　但在審計中也發(fā)現(xiàn)一些違反國家財政、財務(wù)規(guī)定的問題，某同志對這些問題也負(fù)有一定領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　四、審計建議

　　1、進(jìn)一步提高財會人員和其他工作人員的遵紀(jì)守法意識，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財會制度、規(guī)則;

　　2、建議對辦公樓盡快辦理有關(guān)手續(xù)，確定價值如實入帳，防止資產(chǎn)流失。

審計報告范文9

　　我市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計工作在省站的精心指導(dǎo)和各級黨政領(lǐng)導(dǎo)部門的大力支持下，以認(rèn)真貫徹執(zhí)行《甘肅省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計辦法》等政策法規(guī)為宗旨，管好用活農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源為己任，切實維護(hù)好廣大農(nóng)民利益和農(nóng)村社會穩(wěn)定為目的，從增強農(nóng)村集體財務(wù)規(guī)范化管理及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題的角度出發(fā)開展工作，查處了村級財務(wù)管理中存在的一些違規(guī)違紀(jì)

　　問題，有效的保障和防止了集體“三資”保本增值和流失浪費，促進(jìn)了基層民主建設(shè)，受到了基層干部群眾的好評和有關(guān)部門的肯定�，F(xiàn)將審計情況報告如下：

　　一、基本情況

　　我市轄區(qū)六縣一區(qū)1529個行政村、9136個合作社共計10665個會計核算單位，止二00八年底已實行會計委托代理的行政村1517個、占全市行政村總數(shù)的99.2%；實現(xiàn)村級會計電算化的村數(shù)143個、占全市行政村總數(shù)的9.4%。市、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）三級已成立審計機(jī)構(gòu)116個，配備專職審計人員146名，其中：持證人員18名。

　　一年來，我市上下共抽組118名專業(yè)技術(shù)人員組成39個審計組，對全市10565個會計核算單位的集體資金、資產(chǎn)、資源和財務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)以及農(nóng)村土地征占補償費、支農(nóng)惠農(nóng)補貼等專項資金進(jìn)行了詳細(xì)的內(nèi)審?fù)庹{(diào)工作。審計資金總額106707萬元，查處各類違規(guī)違紀(jì)資金434.2萬元，追回貪污挪用資金120.9萬元。查處追究任期屆滿和離任村社干部責(zé)任38人，收回各類違規(guī)違紀(jì)資金11.10萬元，結(jié)算移交離任村社干部經(jīng)濟(jì)手續(xù)223人（次）。

　　二、具體工作

　　（一）財務(wù)審計不留死角

　　二00八年我市村級財務(wù)收支審計工作在強化財務(wù)混亂村清理整頓的基礎(chǔ)上、繼續(xù)推行“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自查自審、縣區(qū)就地復(fù)審、市站以縣區(qū)為單位集中送達(dá)核審”辦法，計劃審計1529個行政村10665個會計核算單位，實際審計1529個行政村10665個會計核算單位，累計審計資金60431萬元。審計核實全市村社集體固定資產(chǎn)34007.2萬元，較上年凈增128.72萬元；負(fù)債總額17506.5萬元，較上年減少10021.58萬元；所有者權(quán)益42942.5萬元，較上年凈增7418.84萬元。查處違紀(jì)未違規(guī)單位348個會計核算單位，清理出不合理開支730筆183萬元，不規(guī)范條據(jù)123張，金額98萬元，未入賬資金114筆10.8萬元，現(xiàn)金白條頂庫131張49萬元。對于審計出的問題，工作組進(jìn)行了及時處理，對一些記賬出現(xiàn)的差錯進(jìn)行了糾正；對部分不合理開支進(jìn)行了賬務(wù)注銷，票據(jù)退還有關(guān)當(dāng)事人員不作報銷；對一些不規(guī)范條據(jù)，及時督促有關(guān)人員規(guī)范手續(xù)；對收入沒有入賬的重新作了入賬處理。

　　（二）專項審計逐年拓展

　　1、糧食生產(chǎn)直補貼及農(nóng)資綜合補貼。20xx年中央、省財政撥付我市糧食直補資金2522萬元、農(nóng)資綜合補貼16513萬元，兩項合計全市農(nóng)民人均98.92元。分別為崆峒區(qū)451萬元、3104萬元，涇川縣339萬元、2561萬元，靈臺縣459萬元、2687萬元，崇信縣125萬元、991萬元，華亭縣175萬元、1373萬元，莊浪縣435萬元、2493萬元，靜寧縣538萬元、

　　3304萬元。為了補貼公平合理,全市各縣區(qū)均以20xx年核產(chǎn)定稅面積和常產(chǎn)為依據(jù)，分解到鄉(xiāng)、計算到戶,補貼資金直接撥付到各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）資金核算中心糧食補貼專戶。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）信用社給每個農(nóng)戶辦理存折，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府、資金中心、信用社共同監(jiān)督,在各村社設(shè)點集中發(fā)放存折，農(nóng)戶憑身份證、印章領(lǐng)取存折，然后再到信用社取款。從審計監(jiān)督情況看，全部兌現(xiàn)到42.4戶農(nóng)民手中，兌付率100%。

　　2、退耕還林補貼。從20xx年開始，退耕還林補助由糧、款并用改為全部發(fā)放現(xiàn)金，補助資金實行專戶儲存，封閉運行，由所在地信用社采取存折直接發(fā)放，由退耕農(nóng)戶直接領(lǐng)取。今年我市撥付20xx年農(nóng)戶退耕還林補助資金23682萬元，其中：糧食補助20722萬元，現(xiàn)金補助2960萬元，全部兌現(xiàn)到29.4戶農(nóng)民手中，兌付率100%，受益農(nóng)戶人均收入191.30元。

　　3、良種補貼。20xx年國家安排我市實施優(yōu)質(zhì)專用小麥推廣試驗示范面積147萬畝，畝均補貼標(biāo)準(zhǔn)10元，共計1470萬元。其中：崆峒區(qū)25萬畝、250萬元，涇川縣250萬畝、250萬元，靈臺縣250萬畝、250萬元，崇信縣8萬畝、80萬元，華亭縣9萬畝、90萬元，莊浪縣25萬畝、250萬元，靜寧縣30萬畝、300萬元。經(jīng)審計，各縣區(qū)均嚴(yán)格按示范區(qū)農(nóng)戶播種面積核發(fā)購種卡、農(nóng)戶憑卡在良種專賣點低價購買良種、種子專賣部門再憑卡與財政部門核兌資金規(guī)定落實到農(nóng)戶、地塊，未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)違紀(jì)問題。

　　4、大型農(nóng)機(jī)具購置補貼。20xx年國家安排我市大型農(nóng)機(jī)具購置補貼專項400萬元，其中：崆峒區(qū)60萬

　　元、涇川縣60萬元、靈臺縣100萬元、華亭縣30萬元、靜寧縣150萬元。其補貼內(nèi)容和對象為以農(nóng)戶購買小麥、玉米等糧食作物的作業(yè)機(jī)械為主，兼顧重點產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和特色產(chǎn)業(yè)的作業(yè)機(jī)械；補貼標(biāo)準(zhǔn)為大型農(nóng)機(jī)具買價的10%――30%。受益農(nóng)戶9.77萬戶,未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)違紀(jì)問題。

　　5、“一事一議”籌資籌勞。二00八年我市“一

　　事一議”籌資涉及33個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）586個個行政村72.4萬人，籌資總額679.27萬元，人均籌資9.40元；籌勞涉及29個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）554個行政村50萬人，籌勞總數(shù)191.2萬標(biāo)準(zhǔn)工日,勞均3.8個標(biāo)準(zhǔn)工日,其中收集以資代勞資金589.69萬元。從審計情況看，各村級組織都能嚴(yán)格履行農(nóng)民籌資籌勞項目、數(shù)額和事項議事、審批、備案等程序，實行“報審制”和村民代表大會“決定制”，沒有超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶下達(dá)任務(wù)和強行以資代勞現(xiàn)象發(fā)生。

　　6、村級財政補助。二00八年全市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站收到各級財政對村級轉(zhuǎn)移支付資金2195.4萬元，村均1.44萬元;村內(nèi)開支2118.95萬元，其中：干部報酬1655萬元、辦公費用351萬元、五保戶供養(yǎng)98.5萬元、其他支出14.45萬元；所有支付均符合法律法規(guī)規(guī)定，但因我市多數(shù)村級集體經(jīng)濟(jì)欠發(fā)展，低收入村及“空殼”村較多、尚有521個行政村正常運轉(zhuǎn)相當(dāng)困難。

　　7、征地補償費。二00八年全市未發(fā)生新的農(nóng)地征占事項，但收回歷年補償費54.44萬元，兌付歷年應(yīng)兌付農(nóng)戶土地補償費1220.76萬元、安置補償費67.59萬元；年末集體土地補償費賬戶余額3724.02萬元。賬務(wù)記載清晰、支付手續(xù)齊全。

　　8、干部任期屆滿或離任審計。二00八年我們對全市223個任期屆滿或離任村，414名村社干部進(jìn)行了全面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計監(jiān)督，查處違法違紀(jì)干部49名、違法違紀(jì)4.5萬元，追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任38人，建議當(dāng)黨政部門談話戒勉15人。提出審計建議書1200份，目前已全部采納。

　　三、主要做法

　　1、廣泛宣傳，統(tǒng)一認(rèn)識。二00八年我市農(nóng)村財務(wù)審計工作采取重點審計、專項審計和全面審計相結(jié)合的方法進(jìn)行。在工作方式上，采取分層召開村社干部會、民主理財小組會、村民代表或群眾大會等進(jìn)行廣泛宣傳發(fā)動，既使農(nóng)村基層干部消除了思想顧慮，統(tǒng)一了思想認(rèn)識，全力支持配合審計工作，又使廣大農(nóng)民群眾增強了民主理財意識，積極參與審計工作。

　　2、嚴(yán)肅審計，依法查處。在具體工作中，每個審計組都能抓住干群反映最強烈、最突出的問題不放，從收支環(huán)節(jié)入手，按照“堅持兩個原則”、“十查十看”和“四個結(jié)合”的要求，采取查閱文件資料、審查賬據(jù)、走訪農(nóng)戶的辦法，做到了鄉(xiāng)、村、社、戶“四對口”。對審計中查出的違規(guī)違紀(jì)問題，按照客觀公正、實事求是的方法，堅持正面教育和經(jīng)濟(jì)處罰相結(jié)合，做到了寬嚴(yán)適度，秉公執(zhí)法，徹底處理。

　　3、突出重點，強化教育。村級財務(wù)管理主體是村社干部，在審計工作中，我們把財務(wù)審計與基層班子建設(shè)緊密結(jié)合起來，對查處的黨員干部違規(guī)違紀(jì)問題，除依據(jù)有關(guān)法規(guī)政策進(jìn)行處理外，重點進(jìn)行了政策法規(guī)教育，提高了黨員干部的思想覺悟，增強了遵紀(jì)守法、依法辦事的自覺性。對班子散、財務(wù)亂，存在一定隱患的村班子，建議所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行整改，從而有力地促進(jìn)了基層組織建設(shè)，增強了村級班子的凝聚力和號召力。

　　4、審計公開，民主監(jiān)管。推行財務(wù)公開，實行民主理財是強化農(nóng)村基層民主政治建設(shè)的重要內(nèi)容。為了解決部分村財務(wù)不公開的問題，在實際工作中，審計組對被審計村近幾年的財務(wù)收支、公益事業(yè)建設(shè)、群眾關(guān)心的“熱點”問題及審計結(jié)果，除采取張榜、村務(wù)公開欄等形式公布外，還采取召開村民大會或村民代表會的形式，全面公開，接受群眾監(jiān)督，消除了群眾疑慮，給了群眾一個明白，還了干部一個清白，受到了群眾的好評。從而使農(nóng)村財務(wù)逐步走上依法管理，規(guī)范運作的良性軌道。

　　四、存在問題和今后工作的方向

　　雖然我市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計工作取得了一定成效，但還存在一些差距和問題：一是審計工作程序有待進(jìn)一步完善；二是審計檔案管理需進(jìn)一步規(guī)范；三是農(nóng)村審計工作只限于財務(wù)審計和對干部的.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。今后我們將根據(jù)農(nóng)村改革發(fā)展需要，從切實維護(hù)好廣大農(nóng)民利益的角度出發(fā)，在繼續(xù)抓好對財務(wù)管理混亂村審計的同時，重點拓展加大對惠農(nóng)政策落實，扶貧基金、有償資金等方面的審計，以促進(jìn)黨和政府各項農(nóng)村政策的貫徹落實，使涉農(nóng)資金得到科學(xué)、完整、高效的使用。重點應(yīng)抓好以下幾個方面：

　　1、加強農(nóng)民負(fù)擔(dān)專項審計。農(nóng)民負(fù)擔(dān)審計是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計的重要內(nèi)容。審計的重點放在“一事一議”籌資是否履行了民主程序，籌資標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，有無強行以資代勞的現(xiàn)象，“一事一議”資金的使用是否符合政策規(guī)定，有無挪用、侵占的現(xiàn)象。

　　2、加強農(nóng)村集體土地征、占用補償費專項審計。農(nóng)村集體資金中，集體土地補償費在部分村社收入中占有很大的比重，加強對征地補償費分配和使用監(jiān)管，建立農(nóng)村土地補償費專項審計制度。

　　3、加強農(nóng)村審計的規(guī)范化管理。審計質(zhì)量是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計工作的“生命線”，只有不斷提高農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計工作的規(guī)范化，才能更有效地發(fā)揮農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計工作的監(jiān)督作用。一是進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村審計工作程序。二是加強農(nóng)村審計檔案管理。三是搞好農(nóng)村審計結(jié)果公開。四是建立法律責(zé)任追究制度。

　　4、搞好調(diào)查研究，不斷開拓創(chuàng)新。要樹立“防范勝于糾正”的觀念，把事后審計與事前、事中審計相結(jié)合，實現(xiàn)由事后審計向事前、事中審計的轉(zhuǎn)變。要把審計監(jiān)督與民主理財、財務(wù)公開監(jiān)督、農(nóng)村會計委托代理監(jiān)督相結(jié)合，形成監(jiān)督合力，提高監(jiān)督實效。

　　當(dāng)前，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計，要根據(jù)新形勢下農(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)律和特點，結(jié)合審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，著眼于從源頭上制約權(quán)利，從管理上提高集體資金的使用效率，從完善制約和制度的角度提出建設(shè)性的建議，從而把農(nóng)村審計的監(jiān)督職能和服務(wù)職能結(jié)合起來，實現(xiàn)以監(jiān)督為主向寓監(jiān)督于服務(wù)之中的轉(zhuǎn)變，不斷創(chuàng)新工作方法，增強審計工作能力，提高審計工作質(zhì)量，為農(nóng)村改革發(fā)展和穩(wěn)定保駕護(hù)航。

審計報告范文10

　　一、研究對象簡述

　　飯店、45000平方米、VRV空調(diào)、光伏。本次設(shè)計地點選為濟(jì)南市。

　　1. 根據(jù)給定建筑面積進(jìn)行負(fù)荷計算，主要包括用電、制冷、供暖及熱水四部分;

　　2. 根據(jù)建筑負(fù)荷計算一般用能方案，即燃?xì)鉄崴屯獠抗╇?

　　3. 通過冷熱電源設(shè)備(分體式空調(diào)+燃?xì)鉄崴?VRV空調(diào);分冷熱泵;熱電聯(lián)產(chǎn))來滿足建筑用能，并根據(jù)負(fù)荷進(jìn)行設(shè)備選型;

　　4. 基于選定設(shè)備的性能特性及給定的設(shè)備價格，計算系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)性(動態(tài)回收期)。

　　5. 根據(jù)屋頂?shù)脑O(shè)計，制定屋頂光伏的導(dǎo)入方案。

　　二、各負(fù)荷計算與分析

　　1. 飯店各負(fù)荷需求分析

　　根據(jù)此計算表格繪得下圖：

　　上圖為飯店各項負(fù)荷需求在月份中的分布圖，從上往下依次為供冷負(fù)荷、供暖負(fù)荷、熱水負(fù)荷和電力負(fù)荷。從圖中可以看出熱水負(fù)荷在全年各月基本保持不變，電力負(fù)荷同樣比較穩(wěn)定，只是夏季略有上升，這主要由于飯店全年穩(wěn)定運營的特性決定;夏季的供冷量較大，其中8月份為最大，達(dá)到1296104.65KWh;該飯店從11月開始供暖，5月結(jié)束供暖，其中12月、1月、2月供暖負(fù)荷較大，最大供暖量出現(xiàn)在1月，為859813.95KWh。

　　2. 飯店夏季各負(fù)荷單日分時變化分析

　　由于8月份為夏季各負(fù)荷均較高的一個月份，具有一定代表性，因此取飯店8月15日負(fù)荷隨時刻的變化繪圖。從圖中可以看到夏季沒有供暖。其次，熱水負(fù)荷在一天中比較平穩(wěn)，無較大變化，電力負(fù)荷雖有一定程度上的變化，但變化

　　幅度并不是很大。與之對應(yīng)的是供負(fù)荷，從早上7時開始上升，在11時急劇上升，13時又有小幅度劇增，14時達(dá)到峰值，之后趨于穩(wěn)定，20時開始急劇下降，至第二日5時一直穩(wěn)定在低負(fù)荷狀態(tài)。出現(xiàn)此種變化是由于作為酒店而言，很多設(shè)備都需要24小時全天運行，因此電力負(fù)荷較為穩(wěn)定;而白天，特別是11時至20時是客人最多的時段，此時應(yīng)滿足舒適性的要求進(jìn)行大量制冷。

　　3. 飯店冬季各負(fù)荷單日分時變化分析

　　此處取飯店1月15日負(fù)荷隨時刻的變化繪圖。從圖中可以看出冬季各負(fù)荷在0時至5時均較低，5時開始，各負(fù)荷開始上升，熱水負(fù)荷劇增。分項來看，從8時開始到23時仍然沒有停止供冷，這主要是用于飯店食品保鮮等工作的需求;電力負(fù)荷的變化比較平緩，白天高，夜里低;熱水負(fù)荷從5點開始增加，白天基本保持在較高水平不變，18點開始增加，21點達(dá)到峰值，之后逐步下降;供暖負(fù)荷是冬季的主要負(fù)荷，早上6點開始上升，9點到14點基本穩(wěn)定，16時達(dá)到峰值，19時開始劇降，之后逐漸減小，到22時變?yōu)榱恪?/p>

　　4. 飯店過度季各負(fù)荷單日分時變化分析

　　上為某飯店4月15日負(fù)荷隨時刻的趨勢變化圖。由圖可以看出與前兩季不同的是，此季的變化在夜晚幅度較大，尤其是供熱負(fù)荷與供冷負(fù)荷。電力負(fù)荷各時刻變化比較平緩，沒有劇變，趨勢是早上5時開始上升，之11時達(dá)到最大且至19時為止基本保持穩(wěn)定不變，19時開始下降;熱水負(fù)荷從4時開始上升，6時達(dá)到小高峰并趨于穩(wěn)定，至17時有大幅度上升，到21時達(dá)到峰值，之后急劇減小，到3時減小為零;供暖負(fù)荷波動較大，早上4點開始逐步上升，在8點到9點有一個小幅度下降過程，之后又逐漸上升，到17時達(dá)到峰值，之后開始劇降，21時減小到零，之后又開始急劇上升，0時達(dá)到小高峰并立即下降;供冷負(fù)荷在23時至7時為零，從7點開始逐步上升，13點達(dá)到峰值，之后稍有下降，15至20時基本保持穩(wěn)定不變，20時又有小幅度上升，22時出現(xiàn)并在23時減小為零。

　　三、方案設(shè)計、設(shè)備選型及系統(tǒng)運行能耗計算

　　方案一

　　分體式空調(diào)+燃?xì)鉄崴?電網(wǎng)供電 1. 基本負(fù)荷情況

　　2. 分體式空調(diào)選型與投資計算

　　3. 燃?xì)鉄崴魍顿Y計算

　　4. 設(shè)備總投資費用

　　5. 年運行費用計算

　　方案二

　　VRV中央空調(diào)+燃?xì)鉄崴?電網(wǎng)供電

　　1. 基本負(fù)荷情況

　　2.VRV中央空調(diào)投資

　　3. 燃?xì)鉄崴魍顿Y計算同方案一燃?xì)鉄崴魍顿Y計算;

　　4. 設(shè)備總投資費用

　　5. 年運行費用計算

　　方案三

　　燃?xì)獍l(fā)電機(jī)組+煙氣直燃復(fù)合型機(jī)組+電網(wǎng)補電(冷熱電三聯(lián)供) 本系統(tǒng)根據(jù)以下原則設(shè)計：

　　以熱定電，燃?xì)獍l(fā)電機(jī)組所產(chǎn)生的余熱供給煙氣直燃復(fù)合型機(jī)組，煙氣直燃復(fù)合型機(jī)組可實現(xiàn)供冷、供暖、供熱水。在燃?xì)獍l(fā)電機(jī)組提供的余熱不足以滿足冷、暖負(fù)荷的需求時，向煙氣直燃復(fù)合型機(jī)組中通入天然氣進(jìn)行補燃。當(dāng)滿足熱負(fù)荷的電能不足以滿足電力負(fù)荷，此時實行并網(wǎng)不上網(wǎng)，不足電能向電網(wǎng)購買。

　　根據(jù)此原則，可以得出下面系統(tǒng)設(shè)計示意圖:

　　1. 基本負(fù)荷情況

　　2. 燃?xì)獍l(fā)電機(jī)組選型與投資計算

　　3. 煙氣直燃復(fù)合型機(jī)組選型與投資計算

　　4. 其他投資

　　5. 補燃及選型與投資計算

　　6. 設(shè)備總投資費用

　　7. 年電費、天然氣費用計算

　　8. 其他費用

　　9. 年總運行費用計算

　　四、各方案經(jīng)濟(jì)性、能耗分析對比

　　1. 三種方案投資、運行費用匯總比較

　　通過圖表的分析比較，可以直觀的看出在初投資上，方案一的投資費最少，方案二較方案一稍有增加，但方案三的投資費用最高，高出近四倍。但是在運行成本方面，方案三的卻是最少的，較方案一、二少了近一倍。

　　2. 節(jié)能環(huán)保計算分析

　　從圖表分析可以看出方案三在各排放物方面都是量最少的，特別是二氧化碳和粉塵的排放，與前兩種方案相比而言有大幅度減少，在霧霾如此嚴(yán)重的當(dāng)前，采用此種方案可以有效減少霧霾程度，值得推廣。

　　3. 動態(tài)回收期計算

　　五、光伏發(fā)電導(dǎo)入方案

　　1. 設(shè)計原則

　　光伏發(fā)電方案主要包括確定最佳傾角、光伏板的.選擇與分布布置、匯流箱、逆變器、交流配電箱、蓄電池的選擇。

　　2. 設(shè)計背景

　　此處以濟(jì)南市為例，濟(jì)南市位于北緯36°39′45〃,東經(jīng)117°1′37〃，地處中緯度，屬于暖溫帶大陸性季風(fēng)氣候區(qū)，四季分明，日照充分，年平均氣溫13.6℃，1月最冷，平均氣溫-1.9℃，7月氣溫最高，平均氣溫27℃。年平均降雨量614毫米。

　　3. 基本參數(shù)

　　4. 光伏板的選型

　　5. 光伏板分布布置、數(shù)量確定及投資間距布置如圖所示：

　　分布布置如圖所示：(留白部分為管線通道，考慮到碉堡頂上裝配光伏板的施工困難，因此碉堡頂不設(shè)光伏板)

　　6. 匯流箱的選型及投資

　　7. 逆變器的選型及投資

　　8. 交流配電箱的選型及投資

　　9. 蓄電池的選型及投資

　　10. 支架組件的選型及投資

　　11. 光伏發(fā)電設(shè)備總投資

　　12. 光伏年發(fā)電量

　　13. 動態(tài)回收期計算

審計報告范文11

　　一、個人基本情況

　　本人xxx，男，1963年3月出生，現(xiàn)年46周歲，大學(xué)�？茖W(xué)歷，中共黨員，現(xiàn)任xx學(xué)校黨支部書記、校長，連續(xù)近兩屆縣黨代表，本屆縣人大代表，縣書畫協(xié)會會員，中學(xué)高級教師。本人1984年7月在xx學(xué)校參加教育工作，任初中物理、政治教學(xué)工作，兼任班主任;1985年9月調(diào)利店小學(xué)任數(shù)學(xué)、美術(shù)教學(xué)工作;1986年9月，調(diào)回xx學(xué)校初中部任物理、數(shù)學(xué)、美術(shù)教學(xué)工作，兼任班主任、團(tuán)支書;1991年9月調(diào)利店中學(xué)任數(shù)學(xué)、美術(shù)、歷史、生物、地理等教學(xué)工作，其間歷任班主任、團(tuán)、工會主席、教導(dǎo)主任、黨支部書記等職;20xx年8月調(diào)xx鄉(xiāng)中心學(xué)校任校長、黨支部書記、數(shù)學(xué)、美術(shù)教師。熱點欄目： 20xx年個人總結(jié)

　　二、聘期內(nèi)工作情況：

　　1、理順同事關(guān)系：我到xx學(xué)校任校長時，就要求處理兩個舉報事件，學(xué)生教師和領(lǐng)導(dǎo)者意見分歧較大，缺乏有效溝通。為此，我堅持以人為本的辦學(xué)思想，教育育人，先育人心的工作思路，把全體教師的基本思想進(jìn)行調(diào)查研究，形成團(tuán)結(jié)一致的新格局。特別注重管理理論與實踐的探索，將先進(jìn)的管理理念融于自己的工作中。一年后，學(xué)校的教師的團(tuán)結(jié)性得到了明顯改善，現(xiàn)在全校教職工心往一處想，勁往一處使，時時見到教師們努力工作，我只是痛在心頭，喜在眉梢，樂在嘴里，笑在臉上。

　　2、本人出生于高山農(nóng)村特困家庭，對錢有著特別的感情，時時都在想錢的事情，特別是任校長來，更是無時不想著錢，但我深知：“財散人聚，財聚人散”的至理名言。學(xué)校是一個大家庭，教師們個個心中都有一桿枰，無法做到每一個人都滿意，我堅持“豈能盡如人意，但求無愧我心”的工作態(tài)度。作為領(lǐng)導(dǎo)者，首先要相信群眾，走群眾路線，本人從來不在上級領(lǐng)導(dǎo)處說我校教職工的不足之處，只是向領(lǐng)導(dǎo)推薦我校的優(yōu)秀教師和優(yōu)秀事跡，有不足之處，我發(fā)現(xiàn)后立即處理，不能夠等到上級來進(jìn)行組織處理。

　　那是要不得的，是要虧待各位的工資待遇的事情，千萬做不得的。學(xué)校的經(jīng)費是財政支付的，每一分錢都是人民的血和汗，我們相當(dāng)珍惜，教職工福利待遇是無論如何也不能夠違規(guī)操作的，必須在政策允許的范圍內(nèi)進(jìn)行動作。確保校長在任心不慌，離任心坦然，幾十年后也能夠完全曝露在陽光下。

　　特別清楚的是，本人任校長期間，經(jīng)費都是上級嚴(yán)格管理的，這點我非常滿意。至于什么職業(yè)學(xué)校的招生宣傳費用，我是能夠在此向各位明確公布的，本學(xué)期的問題是新世紀(jì)總校和大成職業(yè)學(xué)校的還沒有到位，否則早也處理好了。

　　關(guān)于伙食團(tuán)的費用，我是嚴(yán)格要求管理人員多人共管，時時到伙食團(tuán)去進(jìn)行督查，月月將伙食團(tuán)賬目進(jìn)行審查，按時組織工會開展相關(guān)活動，這兩年來，老師們都特別喜歡工會賴主席了，只要聽到賴主席通知了，各位都清楚什么內(nèi)容了。

　　我是出差住了旅館的按照規(guī)定范圍內(nèi)報銷，沒有住的就沒有報銷住宿費的，沒有特別緊急情況都是坐公共汽車。出差搭了便車的車費也沒有報銷的，這點有興趣的可以到張吉銀處進(jìn)行查詢。出門在外，為了節(jié)省開支，晚上都不出門，怕遇到朋友多了會增加一些不必要的開支，自己工資無法承擔(dān)，學(xué)校支付感覺不妥的。時時提醒自己在任時要考慮到離任時的審計簡單一些。

　　3、抓教學(xué)質(zhì)量的提高：學(xué)校工作中心是如何提高教育教學(xué)質(zhì)量，現(xiàn)在的學(xué)校質(zhì)量與效益聯(lián)系相當(dāng)緊密的，學(xué)校的學(xué)生數(shù)量就是教師崗位，沒有學(xué)生教師何用?要吸引學(xué)生來校學(xué)習(xí)，我們xx學(xué)校的情況各位都非常清楚，每年都是由我去作惡人，將轉(zhuǎn)來我校的學(xué)生盡可能的擋在校門外，現(xiàn)在看來教室多了，應(yīng)該改觀了。無論下學(xué)期校長是誰，我都真心的建議多收點吧，不要讓那些慕名而來的學(xué)生和家長再傷心了，多學(xué)生就多錢，就多教師編制數(shù)量。人氣就要先有人才有氣的，學(xué)生多了教師才可能多，學(xué)校才可能發(fā)展得更好。那么多學(xué)生要想各種辦法轉(zhuǎn)來我校學(xué)習(xí)，成績是在座各位教師辛勤工作的結(jié)果，是各位盡心盡責(zé)工人的成果。6月15日教師會上，我的體會中談到了xx學(xué)校教師的愛崗敬業(yè)精神，樂于奉獻(xiàn)的犧牲精神時，我是感動了的，是內(nèi)心久久無法平靜的。

　　xx學(xué)校是以質(zhì)量多年優(yōu)秀而聞名于縣城的名校，質(zhì)量就是學(xué)校的生命，特別是現(xiàn)在的交通條件改善后，上有利店中學(xué)老大哥學(xué)校注視著我們的學(xué)生生源，下有舟壩學(xué)校關(guān)心著我們的優(yōu)秀學(xué)生。他們的中學(xué)都是縣一類學(xué)校，檔次高，引力強，而我們xx學(xué)校規(guī)模不大，九年一貫制學(xué)校，師資配備嚴(yán)重不足，在坐的中學(xué)教師中大部分是小學(xué)教師自己培養(yǎng)的。因此對教師的培養(yǎng)工作不能夠只盼望教育局給我們了，要靠我們自己邊培養(yǎng)邊使用，使用中培養(yǎng)，培養(yǎng)中使用。

　　4、改善辦學(xué)條件：學(xué)校要發(fā)展，辦學(xué)條件必須不斷改善，我在任期內(nèi)，每年對學(xué)生課桌凳進(jìn)行補充更換，幾年來基本完成了一輪更換了。教師辦公條件盡可能地改善，解決了午飯問題，落實了全部村小收編，讓全體教師至少中午能夠吃點熱飯。解決了教學(xué)樓和教師宿舍樓多年來的漏水問題，至少再過兩屆校長任期也不會有問題了。

　　完成了新的辦公室飲水問題，基本解決了教師辦公用電腦的難題。新建教學(xué)樓成為xx當(dāng)?shù)亟Y(jié)構(gòu)最牢、施工最先進(jìn)，速度最快的`工程，正在爭取辦理的是由報喜鳥集團(tuán)資助的操場硬化工程，已立項建設(shè)的學(xué)生宿舍樓、伙食團(tuán)和廁所建設(shè)工程。我們身在學(xué)校不知學(xué)校的變化，20xx年6月17日沐川電視臺記者來校時說：“xx學(xué)校的變化太大了，有點想不起原來的樣子了”。如果各位還有原來的照片資料可以翻出來對比看看吧。

　　按照計劃，暑假期間還要完成教室廣播系統(tǒng)的設(shè)計安裝工程，讓每間教室和辦公室都通廣播，便于語語、英語教學(xué)和學(xué)生眼保健操的開展。

　　5、妥善化解學(xué)校有關(guān)危機(jī)：一個人的心情有起有伏，一個單位也是如此，順利的時候，上級表揚，內(nèi)部團(tuán)結(jié)，有關(guān)部門個個稱贊或者鼓勵。不順的時候，內(nèi)部總是有些問題，或者說某些部門某些人總是想辦法來找點事情給學(xué)校來顯示他們的工作成績和工作能力。這就是學(xué)校危機(jī)的化解問題，任期內(nèi)遇到過一些事情，總是通過多方協(xié)調(diào)與努力化解了，感覺到是有貴在相助。學(xué)生出車禍的時候，有領(lǐng)導(dǎo)不分清紅皂白就批評學(xué)校教育管理不到位，我據(jù)理力爭，按照學(xué)校學(xué)生傷害處理條例的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分析，得到了解脫。衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法大隊來校檢查伙食時，由于種種原因，他們感覺要拿我校來開刀，在通融不成，下達(dá)了處罰決定書的情況下，通過人大協(xié)調(diào)，楊尚乾主任明確要求不對的地方改了就是了，罰款就不說了。

　　學(xué)校偶有一些不順的事情出現(xiàn)的時候，全體教師能夠團(tuán)結(jié)一致，共同面對，齊想辦法，化解了種種學(xué)校危機(jī)。在此我真誠的謝謝各位的大力支持，讓我這個校長順利干到屆滿，今天還有資格來給各位作述職報告。

　　6、帶頭遵守學(xué)校各項紀(jì)律：紀(jì)律是勝利的保證，一個單位、一個集體沒有紀(jì)律是什么事也辦不成的。我深知紀(jì)律能否落實的關(guān)鍵就是領(lǐng)導(dǎo)者能否遵守，要求教師們做到的事情，我首先做到：考勤上任期內(nèi)只遲到過一次，而且是按照規(guī)定扣了款的;要求教師們認(rèn)真總結(jié)教育教學(xué)經(jīng)驗，形成文章，我是認(rèn)真思考寫了的，幾年來形成了個人論文資料點滴近十萬字，已編印成冊;要求教師們愛崗敬業(yè)，我自己總是那么盡力地工作，總是為著學(xué)校大局發(fā)展著想，思考學(xué)校的發(fā)展大計，謀劃著近期工作，遠(yuǎn)期打算;要求教師們積極參加教研活動，只要我能夠抽時間都參加了各科教研會的，而且還認(rèn)真寫自己的思考材料，談自己的看法，不一定正確，總是想把自己的想法說出來供大家討論研究;要求教師們吃苦在前，享受在后，我就是盡可能自己的事情自己做，由于各位對我太好了，我只能夠在吃午飯的時候讓辛苦勞動的老師們先吃。

　　7、充分發(fā)揮集體領(lǐng)導(dǎo)的作用：遇事多商量，學(xué)校重大事項都是嚴(yán)格按照議事程序進(jìn)行集體研究，該行政會議決定的就行政研究，該校務(wù)會議研究的就交校務(wù)會議研究。一般事情都是盡可能有與幾個行政碰碰頭，與教師們進(jìn)行一番討論，征求教師們的意見，集思廣益。

　　8、兩支隊伍的建設(shè)：在我的任期內(nèi)，學(xué)校培養(yǎng)了校長1人次，教導(dǎo)主任3人次，副教導(dǎo)主任2人次，政教主任1人次，為鳳學(xué)校、海云中學(xué)、箭板中學(xué)的發(fā)展提供了領(lǐng)導(dǎo)力量。教師們的成長更是有目共睹，涌現(xiàn)出了縣級優(yōu)秀教師、鄉(xiāng)級優(yōu)秀教師多人次。

　　9、本人的不足之處也不少：工作經(jīng)驗不足，有時候還有拖泥帶水的感覺。遇事的時候感覺到一時無法拿定主意，好在幾個主任還能夠完全占在學(xué)校的大局來思考問題，總是為我排憂解難，在此，我真誠的說一聲主任們辛苦了，謝謝你們對我工作的理解與支持!

　　三、聘期屆滿后的個人打算。

　　本人法定年齡46歲了，屆滿后無意留任了，打算回到老家去為家鄉(xiāng)的教育事情做點事情，上上美術(shù)課也行哦，發(fā)揮我的個人特長。主要原因是每天的早出晚歸不利于學(xué)校的全面全天候管理，也因為早出晚歸時，特別是冬天雙腿總是感覺到疼痛難受，總擔(dān)心時間長了，會患上更為嚴(yán)重的殘疾無法健康快樂生活，給家庭和子女增加更大的負(fù)擔(dān)。年齡大了，應(yīng)該主動讓位給年輕人早日走上領(lǐng)導(dǎo)崗位來鍛煉一下，讓學(xué)校又好又快地發(fā)展。

　　此生與xx學(xué)�？偸怯芯�，三次到xx學(xué)校工作，感謝各位!屆滿后，無論組織如何處置，我都會對xx學(xué)校的發(fā)展永遠(yuǎn)關(guān)注，對各位的深情厚意永記心中。校長任期是短暫的，我們由于工作相識，由于工作結(jié)緣，由于工作相交相知而結(jié)下的友誼是永存的。

　　謝謝大家!

　　述職人：

　　20xx年xx月xx日

審計報告范文12

分行監(jiān)察部：

　　根據(jù)離任審計的有關(guān)要求，結(jié)合實際情況，述職如下：

　　一、現(xiàn)狀

　　我自20xx年9月被省分行聘為XX支行黨委書記、行長，于選擇20xx年4月離任，我在任職期間主持了支行的所有工作，從業(yè)務(wù)營銷管理到人力資源配臵的工作。在我任職期間，能嚴(yán)格遵守國家金融法律法規(guī)和銀行各項規(guī)章制度，認(rèn)真努力執(zhí)行工作任務(wù)。努力執(zhí)行貫徹上面布置的工作任務(wù)和戰(zhàn)略部署，按照“以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心”，目標(biāo)是追求價值最大化，努力迎合瞬息萬變的市場，認(rèn)真地分析地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀和金融大環(huán)境，加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型;強化管理和內(nèi)控，加快服務(wù)質(zhì)量效率的提升;加強領(lǐng)導(dǎo)班底的建設(shè)、黨風(fēng)政風(fēng)建設(shè)，全面提升經(jīng)營管理水平，較好地完成了聘期內(nèi)各項責(zé)任目標(biāo)。近兩年來，XX支行先后榮獲省行“IT藍(lán)圖先進(jìn)單位”、分行“20xx年度內(nèi)控三好第三名”、“中間業(yè)務(wù)收入先進(jìn)集體”、“國際結(jié)算市占提升先進(jìn)單位”、“迎國慶拔河比賽第二名”、“精神文明建設(shè)先進(jìn)單位”等榮譽稱號。

　　二、任職期間內(nèi)工作職責(zé)履行情況

　　(一)聘期目標(biāo)責(zé)任的完成程度及存在的問題和不足

　　本人任職以來，XX支行各項綜合經(jīng)營計劃和戰(zhàn)略指標(biāo)呈現(xiàn)良好發(fā)展態(tài)勢，較好地完成了各項計劃指標(biāo)，各項業(yè)務(wù)得到了持續(xù)健康快速發(fā)展。

　　1、主要財務(wù)指標(biāo)情況：

　　兩年來，通過建立和完善以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的激勵考評體系，對重點業(yè)務(wù)產(chǎn)品、戰(zhàn)略業(yè)務(wù)產(chǎn)品激勵實行“誰營銷誰得益”，加大對基層機(jī)構(gòu)和經(jīng)營部門主要負(fù)責(zé)人激勵力度，加快網(wǎng)點轉(zhuǎn)型步伐，市場綜合競爭能力得到穩(wěn)步提升，贏利能力不斷增強。20xx年、20xx年及20xx年一季度均完成分行中間業(yè)務(wù)收入計劃的85%以上，完成率占全轄七大行之首。20xx年,實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)總收入4016萬元，同比增長1587萬元，完成分行任務(wù)88.9%;20xx年實現(xiàn)4346萬元，完成分行任務(wù)85%;20xx年一季度，實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入1939萬元，完成率85.8%。員工費用、業(yè)務(wù)管理費、經(jīng)濟(jì)資本回報率、成本收入比等指標(biāo)也都控制在合理水平，為XX支行持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展夯實了基礎(chǔ)。

　　2、業(yè)務(wù)發(fā)展情況：

　　(1)存款穩(wěn)健增長。20xx年末，全行各項人民幣存款余額實現(xiàn)了扭負(fù)，最終完成分行計劃的6.77%，其中儲蓄存款貢獻(xiàn)了2.5億元的新增，完成任務(wù)的62.92%。20xx年末，各項人民幣存款余額實現(xiàn)了飛躍式的增長，超額完成分行任務(wù)107.6%，主要借助于人民幣企業(yè)存款215%的完成率，各項外匯存款余額更是空前猛增，完成502%，外匯企業(yè)存款完成1444%;20xx年一季度，人民幣各項存款完成88.73%，外匯各項存款完成率高達(dá)310%。兩年來，XX支行各項存款余額由20xx年初的41.76億元增加到46.86億元，人民幣儲蓄存款實現(xiàn)增長4.6億元，人民幣企業(yè)存款增長1.8億元。

　　(2)貸款業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展。20xx年末，XX支行各項貸款余額58億元，比年初新增1.4億元;20xx年末，各項貸款余額為60億元，新增2億元，增幅3.4%;20xx年第一季度各項貸款余額65億元，比年初新增近6億元，增幅10%。兩年來，XX支行各項貸款余額由20xx年初的56.6億元增加到65億元，公司貸款增長8億元，零售貸款實現(xiàn)增長0.5億元。

　　(3)中間業(yè)務(wù)收入大幅提升。兩年來，我致力于強化資源配臵的內(nèi)在約束和政策導(dǎo)向作用，大力營銷重點業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品，中間業(yè)務(wù)收入逐年創(chuàng)新高，中間業(yè)務(wù)收入占全部收入的比重有了大幅度提高。兩年來，中間業(yè)務(wù)收入逐年攀升，由20xx年末的

　　3 新增2428萬元增加到20xx年末新增4346萬元，增長了近1倍，成為XXX分行重要的效益增長點，獲得分行“中間業(yè)務(wù)收入先進(jìn)集體”榮譽稱號。

　　3、采取的主要工作措施：

　　(1)嚴(yán)格成本管理，優(yōu)化財務(wù)資源配臵，助推全行業(yè)務(wù)發(fā)展。加強對主要經(jīng)營指標(biāo)的指導(dǎo)與監(jiān)督，實行動態(tài)監(jiān)控、主動管理和及時通報。嚴(yán)格財務(wù)制度，堅決杜絕“小金庫”。建立案件防控工作激勵約束考評機(jī)制，促進(jìn)提高案件風(fēng)險管控能力。加強成本精細(xì)化管理，規(guī)范全行營銷費用的管理與核算。

　　(2)把存款、貸款和中間業(yè)務(wù)作為重中之重,深化結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快業(yè)務(wù)發(fā)展，全面提升價值創(chuàng)造水平。在拼搶儲蓄存款市場方面，認(rèn)真抓好網(wǎng)點轉(zhuǎn)型工作，加強客戶關(guān)系維護(hù)和產(chǎn)品銷售，全面提升服務(wù)效率和水平。為各網(wǎng)點配備專職客戶經(jīng)理，加強柜面服務(wù)管理，進(jìn)一步引導(dǎo)柜面業(yè)務(wù)向電子銀行和自助渠道轉(zhuǎn)移。注重借記卡發(fā)卡規(guī)模和效益。擴(kuò)大黃金、外匯、基金、理財、保險等個人理財類產(chǎn)品銷售量，切實提高我行個人金融產(chǎn)品市場占有率。在拼搶對公存款市場方面，調(diào)動全行員工主觀能動性，深入挖掘存量客戶潛力，加大對重要客戶的維護(hù)，加強低成本資金營銷力度，確保存款總量和市場份額大幅度增長。加強對公結(jié)算賬戶數(shù)量營銷，夯實客戶基礎(chǔ)。特別是加強基本結(jié)算賬戶和存款額度高、貢獻(xiàn)度大的客戶營銷，將賬戶營銷與存、貸款營銷結(jié)合起來，利用我行優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品吸引更多有價值的客戶開戶，不斷擴(kuò)大客戶群體。

　　(3)積極調(diào)整優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，加大優(yōu)質(zhì)項目的營銷和投放力度。加強與政府職能部門溝通和銜接，積極與上級行和企業(yè)進(jìn)行溝通，做好貸款項目儲備和重點項目營銷工作。對轄內(nèi)新開工項目進(jìn)行認(rèn)真梳理和篩選，符合上級行準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)開展全面授信評級，并根據(jù)企業(yè)的需求按時投放貸款。

　　(4)全力推進(jìn)中間業(yè)務(wù)發(fā)展，進(jìn)一步優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)。將中間業(yè)務(wù)作為我行轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、改善收入結(jié)構(gòu)的重心，全力推動，努力實現(xiàn)超常規(guī)發(fā)展。突出重點，繼續(xù)鞏固和提升傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)品市場份額，提高公司和機(jī)構(gòu)客戶中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品覆蓋率。細(xì)分目標(biāo)客戶，大力發(fā)展理財產(chǎn)品，積極拓展個人結(jié)算賬戶，提高年費收繳率。理順中間業(yè)務(wù)管理機(jī)制，促進(jìn)各板塊和各條線通力協(xié)作、聯(lián)動營銷，提高客戶需求反饋速度和服務(wù)能力。充分發(fā)揮XX核電合營公司供應(yīng)鏈平臺拓展融資功能，推進(jìn)以保理、訂單融資和融易達(dá)等替代流動資金貸款的力度，積極探索融資保函、國內(nèi)綜合保理、國內(nèi)信用證等新興業(yè)務(wù)，大力拓展投行業(yè)務(wù)。

　　4、存在的問題和不足：

　　(1)對我行的一些新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不夠，對產(chǎn)品屬性、業(yè)務(wù)流程不十分了解，營銷指導(dǎo)不到位。

　　(2)個別產(chǎn)品發(fā)展不均衡，如受市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境限制，儲蓄存款業(yè)務(wù)、基金業(yè)務(wù)開展得不理想。

　　(二)內(nèi)部控制水平及存在的缺陷和不足

　　1、內(nèi)部控制水平：

　　(1)內(nèi)部控制環(huán)境較好。按照省分行改革框架，組織結(jié)構(gòu)合理，部門間職責(zé)明確;嚴(yán)格建立和執(zhí)行職業(yè)準(zhǔn)入條件，各崗位職責(zé)清晰，重要崗位堅持執(zhí)行定期輪崗及強制休假制度;加強監(jiān)督檢查力度，全員風(fēng)險及控制意識較強，經(jīng)營作風(fēng)穩(wěn)健;科學(xué)合理設(shè)定人力資源政策，為員工職業(yè)生涯打開晉升通道，以積極健康的企業(yè)文化的規(guī)范的規(guī)章制度約束員工職業(yè)道德行為;建立防范案件與風(fēng)險的業(yè)務(wù)聯(lián)合大檢查機(jī)制，確保案件專項治理工作的連續(xù)性和有效性;組建橫向銜接、縱向配合的反洗錢管理架構(gòu)，明確關(guān)聯(lián)交易日常管理部門和工作職責(zé);建立有效的問責(zé)制和責(zé)任追究機(jī)制，使員工明晰在違反既定政策和程序時應(yīng)該受到的處罰和程序;建立完整的再轉(zhuǎn)授權(quán)機(jī)制，使全行各層級能夠在職權(quán)范圍內(nèi)穩(wěn)健經(jīng)營。

　　(2)風(fēng)險識別與評估機(jī)制不斷完善。實施積極主動的風(fēng)險管理，實現(xiàn)風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展及效益提高三同步。加強信貸審批管理，對資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行全面分析，及時掌握借款人經(jīng)營和財務(wù)等狀況，判斷風(fēng)險發(fā)生的可能性，及時采取相應(yīng)措施，將風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài);準(zhǔn)確把握有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和政策底線，加強前后臺溝通，正確處理好營銷與風(fēng)險防范的關(guān)系，在風(fēng)險可控的前提下，大力提高審批效率。通過資產(chǎn)質(zhì)量情況提足各項準(zhǔn)備金，進(jìn)一步提高抗風(fēng)險能力。對于柜臺業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、授權(quán)授信業(yè)務(wù)，各相關(guān)部門通過制作業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)操作規(guī)章制度，嚴(yán)防操作風(fēng)險的發(fā)生。

　　(3)內(nèi)部控制措施日益健全。強化員工執(zhí)行力，狠抓制度落實。把治理“雙十禁”工作作為全行效能監(jiān)察的一項重要內(nèi)容，認(rèn)真做好自查自糾及清理等項工作。加大對規(guī)章制度落實情況的監(jiān)督、檢查力度，強化以基礎(chǔ)管理和基層機(jī)構(gòu)網(wǎng)點及負(fù)責(zé)人管理的工作，嚴(yán)格執(zhí)行對業(yè)務(wù)風(fēng)險點和重要崗位員工行為的“雙排查”制度。把積分管理工作與年初確定的無案件獎勵考評結(jié)合起來，納入到考核體系中。積極配合監(jiān)管部門工作，對發(fā)現(xiàn)的問題積極整改，跟蹤復(fù)查，查找薄弱環(huán)節(jié)，不斷完善制度和操作流程。認(rèn)真落實安全綜合管理責(zé)任制，層層簽訂責(zé)任書，定期對員工進(jìn)行安全防范教育。完善防火災(zāi)、防搶劫、防盜竊、防詐騙等突發(fā)事件處臵預(yù)案。加強與押運公司的協(xié)調(diào)與合作，全行守押工作全部實現(xiàn)了社會化管理。建立健全消防、安防設(shè)備管理檔案，對全區(qū)ATM和營業(yè)場所的監(jiān)控系統(tǒng)、信用卡柜臺布局進(jìn)行了改造，有效保證了各項業(yè)務(wù)安全運營。

　　(4)信息交流與反饋渠道比較順暢。我行信息系統(tǒng)基本能夠保證信息的適用、可靠、及時、完整及連續(xù)。經(jīng)營及管理信息能夠做到真實、完整、準(zhǔn)確、安全，信息處理靈活有效，能夠及時傳遞到領(lǐng)導(dǎo)決策層，信息傳遞渠道快捷暢通，信息管理系統(tǒng)安全可靠，提高了全行對經(jīng)營風(fēng)險的控制能力和對經(jīng)營管理工作的決策能力。我行與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)、同業(yè)、客戶、媒體和大眾的信息交流與反饋能夠及時準(zhǔn)確、充分，嚴(yán)格遵照授權(quán)管理及新聞宣傳管理辦法等規(guī)定，對外信息披露符合規(guī)定。

　　(5)監(jiān)督糾正與評價機(jī)制較為完整。實行監(jiān)督檢查常態(tài)化機(jī)制

　　加強對各項業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行監(jiān)督和評價，將糾正違規(guī)、違章操作行為切實納入日常工作中。通過檢查監(jiān)督和遠(yuǎn)程監(jiān)控，及時獲取和知悉內(nèi)部控制缺陷，對內(nèi)部控制報告中提出的問題進(jìn)行有效整改。獨立性檢查堅持日常檢查、定期檢查和不定期檢查相結(jié)合，做到檢查之前有方案，檢查之中有記錄，檢查之后有整改。做好內(nèi)、外部審計對內(nèi)控缺陷的檢查報告，明確職責(zé)，整改措施切實可行。理順服務(wù)流程，增強主動服務(wù)意識，全面提升行務(wù)運轉(zhuǎn)效率，真正建立起“二線服務(wù)一線，一線服務(wù)客戶”的大服務(wù)格局。深入推進(jìn)“平安中行”創(chuàng)建活動，做好安全保衛(wèi)工作，有效防范各類案件和生產(chǎn)責(zé)任事故。

　　2、存在的缺陷和不足：

　　(1)精細(xì)化管理水平還有待于進(jìn)一步提升。

　　(2)個別員工違規(guī)操作時有發(fā)生，操作風(fēng)險防控工作需要進(jìn)一步加強。

　　(三)持續(xù)經(jīng)營能力的強弱及存在的問題和不足

　　1、持續(xù)經(jīng)營能力不斷增強。

　　多年來，我非常注重自身素質(zhì)的提升，努力加強學(xué)習(xí)，適應(yīng)新形勢和新知識的變化，使自己能夠準(zhǔn)確把握國家經(jīng)濟(jì)金融政策和上級行的戰(zhàn)略部署安排，不斷增強自己的執(zhí)政水平和能力。我始終牢固樹立“以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心”的經(jīng)營理念，堅持“為中國銀行創(chuàng)造更大利潤，為客戶提供更好服務(wù)，為員工搭建廣闊的發(fā)展平臺，為社會承擔(dān)全面的企業(yè)責(zé)任”的使命，致力于打造當(dāng)?shù)刈詈玫你y行。能夠客觀地分析同業(yè)市場經(jīng)營形勢的變化，基于對市場變化和客戶需求，以及競爭對手的了解，有的放矢地開展工作。同時，堅持民主集中制原則，廣泛聽取各方面意見，有力地保證了各項經(jīng)營決策的科學(xué)性和有效性，帶領(lǐng)XX支行干部員工在資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、經(jīng)營效益、贏利能力、當(dāng)?shù)厥袌稣急确矫嫒〉昧溯^好的業(yè)績，持續(xù)經(jīng)營能力較強,進(jìn)入了可持續(xù)良性發(fā)展階段。

　　(1)充分發(fā)揮資源配臵的戰(zhàn)略導(dǎo)向作用，不斷完善和健全績效考核機(jī)制，激勵長期價值創(chuàng)造，優(yōu)化財務(wù)資源配臵，促進(jìn)經(jīng)營能力持續(xù)發(fā)展。制訂了《XX支行員工激勵方案》，在省分行激勵的基礎(chǔ)上，加大重點產(chǎn)品的激勵力度。實行“費用定額管理”，高了全行成本效益意識和財務(wù)管理水平。深入推行全面成本管理，加強集中采購管理工作，細(xì)化各項成本管理措施。

　　(2)深入推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，扎實推動我行特色業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)快速健康發(fā)展。以全面推廣“金融社�？ā苯鹑诜⻊�(wù)方案為契機(jī)，加強與相關(guān)行業(yè)主管部門的聯(lián)系和溝通，以行政事業(yè)單位合作作為基礎(chǔ)，加深與行政事業(yè)單位的合作深度，重點拓展“金融社�？ā睅淼�'商機(jī)。20xx年初，通過開展對公賬戶攻堅戰(zhàn)活動，在賬戶數(shù)量上取得了初步成果，20xx年一季度，中小企客戶新增4戶，完成分行計劃110%，網(wǎng)銀開戶新增107戶，完成計劃51%，結(jié)算賬戶新增56戶，完成計劃47%。以負(fù)債業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，以產(chǎn)品和賬戶為抓手，強化源頭客戶作用，加大中間業(yè)務(wù)拓展力度。鞏固代理業(yè)務(wù)優(yōu)勢，加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度，努力增加中間業(yè)務(wù)收入。從20xx年初至20xx年一季度，XX支行中間業(yè)務(wù)收入水平一直居全全轄七大行前列，直融貸款、保理、代理保險、基金、外匯黃金交易等產(chǎn)品成為中間業(yè)務(wù)收入的重要來源。電子銀行業(yè)務(wù)充分發(fā)揮全行優(yōu)勢，開展聯(lián)動營銷，提升電子銀行產(chǎn)品覆蓋率。

　　(3)建立了覆蓋全員的人力資源培訓(xùn)機(jī)制。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和員工成長需求，組織不同層級、不同形式的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，側(cè)重于對網(wǎng)點業(yè)務(wù)經(jīng)理、客戶經(jīng)理、一線網(wǎng)點人員進(jìn)行經(jīng)�；投鄻邮降臉I(yè)務(wù)適應(yīng)培訓(xùn)。

　　(4)加快網(wǎng)點轉(zhuǎn)型工作步伐。加強自助設(shè)備維護(hù)與管理，對網(wǎng)點功能實行統(tǒng)一管理，實施一站式服務(wù)，推行首問負(fù)責(zé)制、服務(wù)承諾制、責(zé)任追究制，深入開展不定期突擊檢查，加大監(jiān)督檢查力度，促進(jìn)網(wǎng)點由核算交易型向營銷服務(wù)型的根本轉(zhuǎn)變。

　　(5)深化人力資源管理，加強黨的建設(shè)、企業(yè)員工隊伍建設(shè)和企業(yè)文化的建設(shè)。進(jìn)一步加強基層黨組織建設(shè)和各級領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，努力提高班子成員的領(lǐng)導(dǎo)能力和駕馭能力。充分發(fā)揮企業(yè)文化引領(lǐng)作用，宣傳、培育“追求卓越”的核心價值觀。開展心理知識輔導(dǎo)，提高員工心理素質(zhì)和抗壓能力。鼓勵員工立足平凡崗位，創(chuàng)造非凡業(yè)績，為百年中行事業(yè)培養(yǎng)人才。

　　2、存在的不足：

　　(1)電子銀行賬務(wù)性交易還有很大的提升空間。

　　(2)對私、公客戶基礎(chǔ)還比較薄弱，基本結(jié)算客戶數(shù)量和質(zhì)量都亟需進(jìn)一步改善。

　　三、重大經(jīng)營管理事項和案件事故及應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

　　(一)重大經(jīng)營管理決策和審批事項及其結(jié)果

　　1、嚴(yán)格按照授權(quán)管理權(quán)限，在省分行轉(zhuǎn)授權(quán)范圍內(nèi)按照業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行縱向和橫向再轉(zhuǎn)授權(quán)。我本人嚴(yán)格按照省分行轉(zhuǎn)授權(quán)范圍依法合規(guī)開展工作，沒有越權(quán)審批現(xiàn)象。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行重大事項報告制度。對于工作中的重大事件，我按照權(quán)限分別組織召開行長辦公會、黨委會解決;對于超出職權(quán)范圍需請示的事項，及時以文件形式上報省分行和地方相關(guān)部門。

　　3、對于大宗物品采購等事項，我嚴(yán)格按照集中采購管理辦法進(jìn)行管理，固定資產(chǎn)購建均控制在省分行下達(dá)的購建指標(biāo)之內(nèi)，沒有違規(guī)或越權(quán)經(jīng)營事項。

　　4、任職期間,我能夠及時向省分行匯報和請示工作中的重要經(jīng)營管理事項,沒有發(fā)生投資、擔(dān)保、重大財務(wù)會計事項調(diào)整等隱瞞實際情況的現(xiàn)象。

　　(二)重大經(jīng)濟(jì)案件和責(zé)任事故

　　無。

　　(三)直接責(zé)任

　　無。

　　(四)間接責(zé)任

　　無。

　　四、其他需要說明的問題

　　(一)述職日所在單位未決訴訟

　　無。

　　(二)述職日未了事項

　　無。

　　五、述職人聲明

　　(一)本人鄭重聲明，我對任職期間內(nèi)本人分管工作及與本人相關(guān)的工作存在的風(fēng)險或損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　(二)本人鄭重承諾，我對以上述職報告內(nèi)容的真實性和完整性負(fù)責(zé)，在審計過程中向?qū)徲嫿M提供真實和完整的資料。

　　述職人：

審計報告范文13

　　根據(jù)《市審計局關(guān)于全市農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程決算及其財務(wù)收支情況審計的通知》（吉市審?fù)?5號），市審計局抽調(diào)縣(市、區(qū))審計局人員組成12個審計組，自8月11日至9月30日，根據(jù)工程的進(jìn)展情況,對青原區(qū)、遂川、泰和、井岡山、永豐、萬安6個縣（市、區(qū))供電公司所負(fù)責(zé)建設(shè)的農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的竣工決算及其財務(wù)收支情況以及農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計；對新干、峽江、吉水、縣、安福、永新6個縣（市、區(qū))供電公司所負(fù)責(zé)建設(shè)的農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況（工程未完工決算）進(jìn)行了審計。

　　審計的重點包括農(nóng)網(wǎng)項目總體規(guī)劃、建設(shè)規(guī)模、項目審批情況、項目建設(shè)和管理情況、資金籌集管理和使用情況、稅費執(zhí)行情況等方面。在對工程資料和財務(wù)資料進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上，還對部分工程進(jìn)行了現(xiàn)場實地核查。

　　審計的范圍包括和國家發(fā)改委安排的農(nóng)網(wǎng)工程的立項報批至完成的建設(shè)過程。

　　審計過程中，得到了市供電公司、各縣市供電公司及與工程相關(guān)施工單位的積極配合，使工作進(jìn)展較快；各工程的建設(shè)單位對其提供的與審計相關(guān)的工程資料、財務(wù)資料和其他證明材料的真實性和完整性負(fù)責(zé)；市審計局的責(zé)任是對此所提供的資料采取我們認(rèn)為必要的程序和方法進(jìn)行審計并出具審計報告。

　　一、被審計項目的基本情況

　　此次審計共12個縣市區(qū)，主要審計的是和國家發(fā)改委安排的農(nóng)網(wǎng)工程。此次審計計劃投資額為1.13億元，到位資金1.13億元,實際完成投資額為9746.93萬元；計劃投資額為1.23億元，到位資金6423萬元,已完成投資額為6452.42萬元。

　　二、審計評價意見

　　從審計情況看，實施的農(nóng)網(wǎng)改善工程基本已完成，農(nóng)網(wǎng)改善工程項目大部分已開工實施，改善了供電質(zhì)量，增強了供電可靠性，優(yōu)化了電網(wǎng)結(jié)構(gòu)，提高了整個電網(wǎng)的安全穩(wěn)定性。有力地帶動了地方產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，取得較好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

　　電力部門能多方籌措資金，加大農(nóng)村電力建設(shè)投入。建設(shè)主管單位能統(tǒng)籌規(guī)劃、因地制宜、分級負(fù)責(zé)。建設(shè)單位能認(rèn)真組織實施，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量。廣大農(nóng)民也積極參加電力建設(shè)，明顯改善了農(nóng)村用電條件。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

　　(一)、部分工程招投標(biāo)程序和招標(biāo)文件編制不規(guī)范

　　如永豐縣從送審的招標(biāo)文件看，招投標(biāo)程序和招標(biāo)文件編制不規(guī)范，招標(biāo)文件內(nèi)容不完整，重要條款空白，招標(biāo)沒有經(jīng)過有關(guān)部門的核準(zhǔn)，招標(biāo)過程沒有監(jiān)督單位的參與，施工合同與招標(biāo)文件條款相矛盾。

　　(二)、部分工程沒有按省電力公司批復(fù)的投資計劃建設(shè)

　　如青原區(qū)10kv及以下新改建線路有的沒有按照省電力公司批復(fù)的初步設(shè)計建設(shè)，進(jìn)行了鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村間調(diào)劑。

　　(三)、部分工程設(shè)計單位履行合同義務(wù)不到位

　　如永豐縣建筑工程均無地勘報告，施工圖未見設(shè)計單位和圖審單位印章。

　　對以上(一)～（三）項存在的問題，審計提出了應(yīng)完善有關(guān)手續(xù)的處理意見。

　　(四)、部分工程未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)

　　如青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)改造工程和興橋開閉所工程除設(shè)備由省電力公司統(tǒng)一招標(biāo)外，其余線路施工及興橋開閉所土建、簡易道路建安工程等都沒有按照規(guī)定招投標(biāo)，由郊區(qū)供電公司直接指定明月公司和明珠電力工程有限公司承包，共計金額923996.1元。

　　遂川縣10kv以下工程未進(jìn)行公開招投標(biāo)，而是通過議標(biāo)方式確定由湖南省湘潭水利水電開發(fā)有限公司和湖南省新湘送變電建設(shè)有限公司施工。這兩公司均未實際施工，而是遂川縣供電有限公司所屬三產(chǎn)企業(yè)遂川縣川龍公司借用其資質(zhì)承攬業(yè)務(wù)組織施工。

　　泰和、永豐、萬安縣農(nóng)網(wǎng)改善工程10kv及以下工程項目未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，而是由公司自行組織議標(biāo)或邀標(biāo)。

　　井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程中的10千伏及以下工程未經(jīng)招標(biāo)由井岡山市新農(nóng)村電力服務(wù)公司施工。

　　對以上未招投標(biāo)問題，審計根據(jù)《招投標(biāo)法》的.有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了處罰。

　　(五)、工程物資采購及出入庫手續(xù)不規(guī)范

　　如萬安縣供電公司底前實施的農(nóng)網(wǎng)改造項目，在資金采購、材料入庫沒有實時按各工程分類核算，而是在工程竣工結(jié)算時對工程物資的領(lǐng)用進(jìn)行項目分類核算。使用的部分鐵塔尚未辦理入庫就投入使用，倉庫材料賬、公司財務(wù)賬均未反映。

　　(六)、工程決算不實

　　部分工程項目決算高套定額、多計工程量、未計價材料重計、部分其他費用未按實際發(fā)生的費用計取等原因核減工程造價188.67萬元。

　�。�1）遂川縣農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程存在高套定額、多計工程量的現(xiàn)象,核減工程造價355055.91元。(2)泰和縣農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程因未計價材重計、簽證數(shù)量多計等原因，核減造價187422.81元。（3）井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程因部分其他費用未按實際發(fā)生的費用計取及其他原因，核減造價566530.03元。(4)永豐縣農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量、單價偏高、多計利息、多計安全措施費等原因，核減造價376601.39元。（5）青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價21.87萬元。（6）萬安縣農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價182385元。

　　對工程決算不實問題，審計提出了建設(shè)單位應(yīng)按審計審定的工程決算造價與施工單位辦理結(jié)算的處理意見。

　　(七)、工程投資中多計貸款利息

　　泰和縣“在建工程”已列支貸款利息711701.07元，按市供電公司開工批復(fù)的“建設(shè)期貸款利息按五個月計取”的規(guī)定，“在建工程”應(yīng)列支利息629336.86元,多列支利息82364.21元。

　　(八)、部分工程項目未繳工程稅費

　　1、甲供材料未繳稅費及應(yīng)繳稅材料計入設(shè)備款，漏繳稅費共計1712826.82元。

　　（1）永豐縣工程材料款未申報納稅和應(yīng)繳稅材料計入設(shè)備款，漏繳稅費143907.96元。（2）泰和縣農(nóng)網(wǎng)改造完善工程甲供材料12520905.74元，未計入施工方工程營業(yè)額，造成漏交營業(yè)稅費419261.42元。（3）遂川縣漏交稅費803514.96元。（4）萬安縣農(nóng)網(wǎng)改造完善工程漏交稅費346142.48元。

　　2、永豐縣少代扣代交防洪保安資金7924元,遂川縣少代扣代交防洪保安資金24654.76元,青原區(qū)漏繳防洪保安資金4977.78元,泰和縣漏繳防洪保安資金15528.2元,萬安縣漏繳交防洪保安資金12702.48元，共計漏繳防洪保安資金65787.22元。

　　對以上漏繳稅費問題，審計作出了收繳財政并由稅務(wù)部門組織入庫的處理決定。

　　(九)、回收的廢舊物資未作處理

　　井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程回收了部門廢舊物資未變價處理，包括鋼芯鋁絞線5397公斤、接地樁20根、變壓計量箱1臺、變壓器2臺（已上報省市公司，未作處理）。

　　青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)完善工程廢舊物資專賬管理（備查賬），但沒有作價入賬。

　　對該問題審計提出了應(yīng)盡快變現(xiàn)并用于農(nóng)網(wǎng)改造的處理意見。

　　(十)、部分縣（市）農(nóng)網(wǎng)改造資金未進(jìn)行專戶管理核算

　　如泰和縣未對完善工程進(jìn)行分戶明細(xì)核算,撥入的國債資金及貸入的資金存入農(nóng)行、建行農(nóng)網(wǎng)帳戶；購入的工程物資會計、倉庫上未按完善工程單獨核算、保管，而是與三期農(nóng)網(wǎng)改造的物資一起核算，工程領(lǐng)用物資單未注明具體使用項目，致使會計上無法進(jìn)一步進(jìn)行相關(guān)的明細(xì)核算；“在建工程”科目在10月以前（主要是工程物資的耗用）都是與農(nóng)網(wǎng)第三期改造一起核算，未進(jìn)行分戶明細(xì)核算，直至10月才把完善工程從農(nóng)網(wǎng)第三期改造中分離出來進(jìn)行明細(xì)核算。

　　井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程資金與其他工程資金同用一個銀行帳號，但實行了明細(xì)核算。

　　四、審計建議

　　（一）嚴(yán)格履行待扣待繳施工單位營業(yè)稅及附加的義務(wù)，將尚未繳交稅務(wù)機(jī)關(guān)的營業(yè)稅及附加盡快繳納。

　�。ǘ┺r(nóng)網(wǎng)改造完善工程由于未及時足額落實建設(shè)資金，導(dǎo)致部分建設(shè)項目實施緩慢,建議項目實施單位及主管單位抓緊落實建設(shè)資金，保證建設(shè)資金的及時到位。

　　(三)進(jìn)一步規(guī)范招投標(biāo)程序和加強農(nóng)網(wǎng)改造工程建設(shè)項目專項資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，充分發(fā)揮國家資金的使用效益。

　　(四)抓緊做好工程竣工驗收的準(zhǔn)備，為具備竣工驗收的工程提供條件。

審計報告范文14

　　ABC公司：

　　我們審計了后附的ABC公司(以下簡稱ABC公司)財務(wù)報表，包括200 年月日的資產(chǎn)負(fù)債表、200 年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

　　一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

　　按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的'財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有

　　效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、審計意見

　　我們認(rèn)為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的財務(wù)狀況以及200 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

審計報告范文15

貴州省福泉磷礦有限公司：

　　為加快工程的進(jìn)度，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對孔樁基槽、電梯井基槽進(jìn)行驗收�，F(xiàn)勘察單位要求對(孔樁、電梯井)基槽進(jìn)行釬探記錄。具體要求如下：

　　1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作1根釬探;

　　2、直徑1.4m的.孔樁無完整勘入層應(yīng)作2根釬探;

　　3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應(yīng)作3根釬探;

　　4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;

　　根據(jù)設(shè)計要求，每根釬探深度應(yīng)不小于5m。

　　釬探數(shù)量現(xiàn)場收方為準(zhǔn),市場價釬探每米45元。

　　經(jīng)勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗收合格，該釬探工程按照項目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請工程審計。

　　中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)

　　移民安置工程項目部

　　20xx年x月x日

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