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2017工程決算審計(jì)報(bào)告范本
在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合工程的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。下面是小編為您精心整理的關(guān)于2017工程決算審計(jì)報(bào)告范本全文內(nèi)容，僅供大家參考。
關(guān)于xxx改建工程;竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告;xxx：;我們接受委托，對(duì)xxx改建工程的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行;xxx改建工程設(shè)計(jì)概算金額為18,307.21萬(wàn);一、工程基本情況;(一)工程概況;xxx(以下簡(jiǎn)稱(chēng)體育館)位于北京市朝陽(yáng)門(mén)外工體西;為滿足2008年奧運(yùn)會(huì)使用要求，對(duì)xxx進(jìn)行了改;面積1134平方米，建筑高度4.15米;改建主要內(nèi)容有：建筑主體改造、總體
關(guān)于xxx改建工程
竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告
xxx：
我們接受委托，對(duì)xxx改建工程的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了審計(jì)。工程財(cái)務(wù)決算及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性由代建單位北京xxx管理咨詢有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)xxx公司)負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對(duì)xxx改建工程竣工財(cái)務(wù)決算發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)暫行辦法》以及國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部、建設(shè)部等頒發(fā)的有關(guān)法律法規(guī)文件進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合工程的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
xxx改建工程設(shè)計(jì)概算金額為18,307.21萬(wàn)元，工程實(shí)際投資18,453.19萬(wàn)元，與審減后概算相比超支145.98萬(wàn)元。形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬(wàn)元,全部為固定資產(chǎn)�，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、工程基本情況
(一)工程概況
xxx(以下簡(jiǎn)稱(chēng)體育館)位于北京市朝陽(yáng)門(mén)外工體西路，始建于1959年，由北京市建筑設(shè)計(jì)院(現(xiàn)北京市建筑設(shè)計(jì)研究院)設(shè)計(jì)，使用至今已經(jīng)接近50年。該工程建筑平面為圓形，鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)，屋蓋為輪輻式雙層懸索結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)采用獨(dú)立柱基和預(yù)制樁基礎(chǔ)。該工程圓形平面底層直徑為120米，上層直徑為110米，比賽廳結(jié)構(gòu)凈跨度94米，凈高20米，工程采用的雙層懸索結(jié)構(gòu)是我國(guó)首次采用懸索結(jié)構(gòu)建設(shè)大跨度建筑物的工程。
為滿足2008年奧運(yùn)會(huì)使用要求，對(duì)xxx進(jìn)行了改建。改建工程總建筑面積41834平方米，其中：改造現(xiàn)狀xxx建筑面積40200平方米，地下一層建筑面積10892平方米，地上四層建筑面積29308平方米，建筑高度36.05米;新建能源中心建筑面積1634平方米，地下一層建筑面積500平方米，地上一層建筑
面積1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途為2008年奧運(yùn)會(huì)拳擊比賽館、殘奧會(huì)盲人柔道比賽館，觀眾坐席達(dá)到13000座。
改建主要內(nèi)容有：建筑主體改造、總體平面布局的改造。其中，建筑主體改造包括：奧運(yùn)用房改造、屋頂翻修、觀眾席座椅更換、記者評(píng)論員席改造、殘障觀眾設(shè)施改造、結(jié)構(gòu)加固改造、給排水系統(tǒng)、通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)、強(qiáng)弱電系統(tǒng)改造等;總體平面布局改造包括：根據(jù)奧運(yùn)會(huì)賽時(shí)要求把館外場(chǎng)地分為前院后院，增設(shè)各種室外臨時(shí)設(shè)施，增建能源中心，增設(shè)西門(mén)。
(二)工程立項(xiàng)及概算批復(fù)情況
2005年11月北京市發(fā)展和改革委員會(huì)以(京發(fā)改[2005]2527號(hào))《關(guān)于xxx改造項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》同意建設(shè)xxx改建項(xiàng)目。
2006年3月北京市發(fā)展和改革委員會(huì)以京發(fā)改[2006]202號(hào)文《關(guān)于xxx改造項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算的批復(fù)》，核定項(xiàng)目總投資為17,991.00萬(wàn)元。
2008年7月北京市發(fā)展和改革委員會(huì)以京發(fā)改[2008]1250號(hào)文《關(guān)于批準(zhǔn)xxx奧運(yùn)工程新增改造建設(shè)資金的函》，核定項(xiàng)目總投資增加316.21萬(wàn)元。經(jīng)調(diào)整，xxx改建工程批復(fù)概算總投資18,307.21萬(wàn)元,其中：建筑安裝工程費(fèi)16,252.28萬(wàn)元、其他費(fèi)用1,566.72萬(wàn)元、預(yù)備費(fèi)488.21萬(wàn)元。
(四)工程管理、設(shè)計(jì)、監(jiān)理及施工情況
2006年10月26日前，該工程依據(jù)北京市“2008”工程建設(shè)指揮部辦公室與xxx公司簽署的代建合同，由xxx公司作為代建人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)組織實(shí)施工作。最終使用人為北京職工體育服務(wù)中心。
2006年10月26日，北京市“2008”工程建設(shè)指揮部辦公室與xxx聯(lián)合下發(fā)了市建指辦[2006]243號(hào)“關(guān)于印發(fā)理順工人體育場(chǎng)、館奧運(yùn)改造項(xiàng)目管理責(zé)任體系和管理機(jī)制的方案的通知”，明確了業(yè)主負(fù)責(zé)制，并繼續(xù)實(shí)行代建制的原則，xxx作為xxx奧運(yùn)改造項(xiàng)目業(yè)主單位，也是實(shí)施代建制的委托人之一，xxx單位履行業(yè)主職責(zé)，對(duì)工程建設(shè)全過(guò)程負(fù)責(zé)。
該工程的設(shè)計(jì)單位為北京市建筑設(shè)計(jì)研究院，監(jiān)理單位為北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司，總承包單位為北京城建集團(tuán)有限責(zé)任公司，約定分包及供貨單位11家，主要有xxxxxx等。
(五)工程開(kāi)工及交付情況
xxx改建工程自2006年6月13日正式開(kāi)工建設(shè)，由并交付使用。
于2007年11月8日xxx改建工程已經(jīng)xxx中心及本工程由勘察、設(shè)計(jì)、施工、代建、建設(shè)、監(jiān)理六方單位進(jìn)行了驗(yàn)收，認(rèn)定該工程滿足設(shè)計(jì)要求，符合國(guó)家質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到了竣工條件，并交付使用。
二、審計(jì)基本情況
(一)審計(jì)范圍及目的
根據(jù)貴單位委托要求，對(duì)xxx改建工程竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行全面審計(jì)，本次審計(jì)范圍主要是對(duì)該項(xiàng)目截止2009年5月15日竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及與竣工財(cái)務(wù)決算有關(guān)的資料進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)工程建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題予以披露，確定其實(shí)際完成投資額，為辦理固定資產(chǎn)交付提供依據(jù)。
(二)審計(jì)依據(jù)
1、財(cái)政部財(cái)協(xié)字[1997]103號(hào)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)暫行辦法》;
2、財(cái)政部財(cái)會(huì)字[1995]45號(hào)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》;
3、財(cái)政部財(cái)會(huì)字[1998]17號(hào)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》;
4、財(cái)會(huì)字[1998]17號(hào)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法》的通知;
5、財(cái)政部財(cái)建字[2003]724號(hào)關(guān)于解釋《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行中有關(guān)問(wèn)題的通知;
6、財(cái)政部、建設(shè)部財(cái)建[2004]369號(hào)《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》;
7、財(cái)政部財(cái)建字[2002]394號(hào)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》;
8、國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定;
9、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算、修正的概算;
10、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、工程承包合同、補(bǔ)充協(xié)議、招投標(biāo)相關(guān)資料、工程結(jié)算資料、竣工驗(yàn)收資料;
11、建設(shè)單位提供的財(cái)務(wù)決算資料;
12、與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的全部財(cái)務(wù)資料;
13、與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的內(nèi)部管理文件。
(三)審計(jì)原則
我們本著公平、公正、科學(xué)、合理的原則，對(duì)xxx改建工程竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)
行了審計(jì)。
(四)審計(jì)程序
1、接受貴單位的委托;
2、根據(jù)委托審計(jì)任務(wù)的要求制定審計(jì)計(jì)劃，安排項(xiàng)目審計(jì)人員;
3、向代建單位提出審計(jì)所需的資料清單，并對(duì)其提供的資料進(jìn)行初審;
4、現(xiàn)場(chǎng)踏勘、調(diào)查，核實(shí)該工程的基本情況;
5、核查代建單位有關(guān)該工程的財(cái)務(wù)、資金狀況;
6、審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)向代建單位進(jìn)行核實(shí)、取證;
7、向貴單位提交審計(jì)報(bào)告初稿，并根據(jù)貴單位意見(jiàn)修改審計(jì)報(bào)告初稿;
8、向貴單位提交修改后的審計(jì)報(bào)告，經(jīng)雙方同意后出具正式審計(jì)報(bào)告;
9、向貴單位報(bào)送審計(jì)報(bào)告。
三、審計(jì)結(jié)論
(一)資金到位及投資完成情況
截止2009年5月15日xxx改建工程實(shí)際到位建設(shè)資金17,545.56萬(wàn)元，工程總投資為18,453.19萬(wàn)元，其中：建筑安裝工程16038.32萬(wàn)元、設(shè)備投資1052.32萬(wàn)元、其他投資1,362.54萬(wàn)元。
(二)概算執(zhí)行情況
xxx改建工程概算金額為18,307.21萬(wàn)元，工程實(shí)際投資18,453.19萬(wàn)元，與計(jì)劃投資相比超支145.98萬(wàn)元。具體分析如下：
1、建筑安裝工程投資情況
建筑安裝工程投資概算為16,252.28萬(wàn)元，實(shí)際投資17,090.65萬(wàn)元，較概算超支838.37萬(wàn)元。主要是體育館改造工程和觀眾坐椅工程超出概算。其中：體育館改造工程概算金額為11,693.28萬(wàn)元，實(shí)際投資金額為13,190.18萬(wàn)元，超出概算1596.9萬(wàn)元;觀眾坐椅工程概算金額為241萬(wàn)元，實(shí)際投資金額為269.52萬(wàn)元，超出概算28.52萬(wàn)元。主要超支原因?yàn)椋?/p>
1)主席臺(tái)裁判席翻新、修復(fù)增加費(fèi)用約33.5萬(wàn)元;
2)測(cè)試賽停車(chē)場(chǎng)工程增加費(fèi)用約43萬(wàn)元;
3)原結(jié)構(gòu)柱界面誤差超過(guò)15公分，為了統(tǒng)一必須加大柱截面增加約55.5萬(wàn)元;
4)供電局文件要求阻燃電纜，增加變更約64.6萬(wàn)元;
5)管內(nèi)看臺(tái)地面原結(jié)構(gòu)極差，裂縫很多，為了形象增加了地屏漆和自流屏，增加費(fèi)用約70.4 萬(wàn);
6)屋面鋁板刷漆增加費(fèi)用約71萬(wàn)元;
7)比賽場(chǎng)上空彈性吸音板原概算是1304平方米，實(shí)際用量6943.5平方米，此部分增加費(fèi)用約230.5萬(wàn)元;
8)調(diào)增人工費(fèi)約344.91萬(wàn)元等等。
另外，能源中心、拆除工程、室外工程比概算有所節(jié)約。能源中心概算金額為2,253萬(wàn)元，實(shí)際投資1,872.85萬(wàn)元，節(jié)約380.15萬(wàn)元。拆除工程概算金額為666萬(wàn)元，實(shí)際投資262.14萬(wàn)元，節(jié)約403.86萬(wàn)元。室外工程概算金額為1,499萬(wàn)元，實(shí)際投資1,495.96萬(wàn)元，節(jié)約3.04萬(wàn)元。拆除工程節(jié)約的主要由于投標(biāo)報(bào)價(jià)節(jié)約，能源中心節(jié)約的主要由于設(shè)備招投標(biāo)標(biāo)報(bào)價(jià)節(jié)約。
2、其他投資情況
其他投資概算為1,566.72萬(wàn)元，實(shí)際投資1,362.20萬(wàn)元，較概算節(jié)約204.18萬(wàn)元。
概算內(nèi)未列支的費(fèi)用共計(jì)96.26萬(wàn)元，其中主要為審計(jì)費(fèi)用46.53萬(wàn)元、各類(lèi)檢測(cè)費(fèi)27.54萬(wàn)元，追光燈租賃服務(wù)費(fèi)6萬(wàn)元、三大理念展覽制作費(fèi)4.91萬(wàn)元，專(zhuān)題片制作費(fèi)4.5萬(wàn)元，利息收入-7.56萬(wàn)元等。除上述概算內(nèi)未列支費(fèi)用外，其他費(fèi)用均較概算有所節(jié)約，詳見(jiàn)附表七《概算執(zhí)行情況表》。
(三)工程結(jié)算情況
xxx改建工程由xxx事務(wù)所有限公司出具了結(jié)算審核報(bào)告，該工程送審結(jié)算總金額17,525.81萬(wàn)元,審減金額466.67萬(wàn)元，最終工程審定金額17,051.14萬(wàn)元。詳細(xì)情況見(jiàn)工程結(jié)算審核報(bào)告。
(四)資產(chǎn)交付使用情況
截至2007年11月8日，xxx改建工程形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬(wàn)元,其中固定資產(chǎn)18,453.19萬(wàn)元。
四、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)
截止2009年5月15日xxx改建工程共收到基建撥款175,455,606.39元，其中：市總工會(huì)47,422,462.59元占27.03%;“2008”辦公室撥款128,033,143.8元占72.97%。
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