績效審計報告（通用8篇）

　　隨著人們自身素質(zhì)提升，報告的使用頻率呈上升趨勢，報告根據(jù)用途的不同也有著不同的類型。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？下面是小編幫大家整理的績效審計報告，希望能夠幫助到大家。

　　績效審計報告 篇1

　　績效審計不同于財務(wù)收支審計及其他專項審計，因此，它的報告格式也不能與審計基本準則及審計報告準則要求完全一致。我們認為，績效審計報告不論其格式怎樣編排，但至少包含下列幾項內(nèi)容要素：

　　1、審計單位基本情況(包括項目總況);

　　2、審計結(jié)論;

　　3、審計建議;

　　4、論證審計結(jié)論的事實證據(jù)。

　　我們在編寫“農(nóng)業(yè)高科技示范園”績效審計報告時，在充分的詢訪、調(diào)查、咨詢基礎(chǔ)上，獲得充分的證據(jù)，審計人員又充分發(fā)揮綜合分析、判斷能力，得出較為恰當(dāng)?shù)�、公眾認可的審計結(jié)論。如：經(jīng)過審計和調(diào)查，示范園項目自創(chuàng)建以來累計虧損88.2萬元，我們不是只以盈利與否做評價標準，而是客觀的分析了造成虧損的主要原因： 一是建園初期設(shè)備投入大、科研實驗成本高 (新品種辣椒、西紅柿種子每棵價格是普通種子的幾十倍);二是對高效優(yōu)質(zhì)種苗及生產(chǎn)無公害蔬菜的推廣宣傳不夠， 以及菜農(nóng)對新品種、新技術(shù)需要一個認知和接受的過程等。要求項目近期盈利顯然是不現(xiàn)實的，但所存在的問題通過努力是可以解決的.。

　　我們在對項目產(chǎn)生的社會效益情況進行分析時，審計結(jié)果表明：示范園項目建成后，先后共接待了各級領(lǐng)導(dǎo)和本市農(nóng)民參觀26000多人次;受示范園帶動，全市兩年來新增蔬菜大棚種植戶3000多戶;擴大蔬菜大棚種植面積7700畝;大棚種植戶盈利面100%;全市新增蔬菜大棚每年總收入達7660萬元，純收入5980萬元，比露地蔬菜種植增收4740萬元。菜農(nóng)將示范園親切稱之為“政府的示范園，農(nóng)民的試驗田”。而在對蔬菜批發(fā)市場調(diào)查中也發(fā)現(xiàn)，外地蔬菜基本不見了，大棚蔬菜的崛起，真正成了當(dāng)?shù)氐摹安嘶@子”。

　　經(jīng)過以上綜合分析和判斷，我們認定該項目屬朝陽產(chǎn)業(yè)，我們在審計報告中作出了： 示范園的社會效益明顯，發(fā)揮了應(yīng)有的示范效應(yīng); 示范園的建設(shè)資金使用合規(guī)的審計結(jié)論。在肯定成績和指出問題的同時，向市政府和被審計單位提出了“應(yīng)繼續(xù)加大對示范園的投入，并給予適當(dāng)?shù)恼�策�?yōu)惠;提高現(xiàn)有土地有效利用面積;優(yōu)化和完善項目管理機制;加大新品種、新技術(shù)宣傳和推廣力度，積極發(fā)展無公害蔬菜生產(chǎn)等建議。并且，將有關(guān)審計結(jié)論與論證審計結(jié)論的事實證據(jù)結(jié)合在一起，使人看起來有理有據(jù)，觀點清晰，態(tài)度鮮明。

　　績效審計報告也可增加審計范圍的內(nèi)容，它能進一步證明審計結(jié)論的可信程度和可利用程度。

　　審計建議要從正面提出，如“如果你的行動遵守規(guī)定的標準 (目標)，那么，你將獲得良好的后果”。因為建議內(nèi)容是針對存在的缺點，提出改進管理辦法和采取正確的措施。

　　在向政府或投資管理者提交審計報告時，也可將被審計單位負責(zé)人對審計報告的結(jié)論所提出的意見或解釋，作為“單位意見”一并提交，使報告內(nèi)容更加客觀公正，使問題更能得到深入分析，使報告使用者更全面的了解各方面的看法，從而使決策者根據(jù)審計結(jié)論得出比較正確的決策。

　　在審計報告比較長的情況下，最好在報告前面編寫一個報告摘要或提要， 以便使讀者易于了解整個報告的主要內(nèi)容。

　　績效審計報告 篇2

尊敬的公司董事會及主管領(lǐng)導(dǎo)：

　　為審核和評價A公司發(fā)動機制造項目的經(jīng)濟性、效率性和效果性，我們接受XX集團的委托，對A公司的發(fā)動機制造項目進行一次績效審計。

　　一、 審計概況

　　我們于20XX年2月對A公司投資22億發(fā)動機制造項目進行審核和評價，該項目建設(shè)期為2004至2005年，生產(chǎn)期為2006至2013年，此次績效審計的期間包括建設(shè)期和生產(chǎn)期，我們依據(jù)審計結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的項目績效問題提出改善建議，以使該項目管理活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性更佳。

　　二、 審計依據(jù)

　　此次內(nèi)部審計過程中，我們依據(jù) 《中國內(nèi)部審計準則》 、 《內(nèi)部控制基本規(guī)范》 、 《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及XX集團的相關(guān)政策和法律法規(guī)的要求，采用了觀察、審核、比較分析、因素分析和專題討論會等方法推進此次審計工作。

　　三、 審計發(fā)現(xiàn)

　　我們在實行適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚝�，有兩大部�?項發(fā)現(xiàn)：

　�。ㄒ唬┵Y金使用情況

　　1、支付內(nèi)容基本符合原項目設(shè)計，但審計發(fā)現(xiàn)有0.3億元設(shè)備采購后不能使用。

　　2、科目列支大部分準確，但審計發(fā)現(xiàn)有0.3億元設(shè)計費用應(yīng)列支開辦費，實際列支土建費用。

　　3、該項目的設(shè)備折舊使用加速折舊法，但未經(jīng)董事會批準。

　�。ǘ�）投資項目效果

　　4、A產(chǎn)品和B產(chǎn)品實際平均銷售單價分別比可研計劃降低約10%和2%，減少利潤約12.8億元。

　　5、A產(chǎn)品實際平均單臺材料成本比可研計劃增加約8%, B產(chǎn)品實際平均單臺材料成本比可研計劃減少約6%，總計減少利潤約4億元。

　　6、實際銷量比可研計劃增加26萬臺，增加利潤約10.4億元。

　　綜合上述因素，項目稅前利潤實際完成13.7億元，比可研計劃減少約6億元。

　　四、 審計結(jié)論

　　根據(jù)已查明的事實，我們得到以下結(jié)論：

　　（一）該項目的設(shè)備采購中有0.3億元的設(shè)備不能使用，經(jīng)查明是設(shè)計差錯導(dǎo)致，我們認為是該項目的內(nèi)部控制執(zhí)行不夠有效導(dǎo)致了該項經(jīng)濟損失。

　�。ǘ�）在該項目的會計處理中，0.3億元的開辦費用被錯誤列支為土建費，經(jīng)核實發(fā)現(xiàn)，該項錯誤的科目列支是財務(wù)人員為避免開辦費用的預(yù)算調(diào)整故意為之。

　�。ㄈ�）我國有明確的法律規(guī)定，企業(yè)采用加速折舊法應(yīng)當(dāng)通過董事會或高級管理層的批準。A公司在未取得董事會批準的情況下采用了加速折舊方法屬于公司的內(nèi)部控制差錯。

　　（四）對于該投資項目的效果與可研計劃的差異，經(jīng)查明是受產(chǎn)品售價與材料價格等客觀因素影響。

　　五、 審計意見

　　依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，執(zhí)行了適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦虿⒔Y(jié)合A公司的具體情況進行分析：

　�。ㄒ唬�實際完成情況與科研計劃相比較，銷量量增長20%高于銷售收入增長19%，這是A公司銷售方法上的主觀努力與市場行情的客觀困難共同作用的'結(jié)果。

　　（二）實際完成情況與科研計劃相比較，三項費用增長3%遠低于銷售增長20%，我們認為A公司費用控制較好。

　　綜合情況評價，我們認為A公司的該項目從2004年啟動，2006年投產(chǎn)至2013年，在項目實施、增產(chǎn)增收、控制成本、生產(chǎn)組織、資產(chǎn)管理等方面，都取得較大成效。若剔除產(chǎn)品售價、材料價格等客觀因素影響，其經(jīng)濟效益將更好。

　　六、 審計建議

　　針對以上情況，我們提出以下四項建議：

　�。ㄒ唬�對于設(shè)備采購中有0.3億元的設(shè)備不能使用帶來的經(jīng)濟損失問題，A公司應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行項目設(shè)計與設(shè)備采購的內(nèi)部控制。

　�。ǘ�）對于科目的列支錯誤問題，A公司應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行財務(wù)處理的審核程序。

　　（三）對于未取得董事會批準而擅自采用加速折舊法的問題，A公司治理層應(yīng)當(dāng)高度重視并執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制制度。

　�。ㄋ模�對于A公司發(fā)動機制造項目的投資效果，我們認為剔除客觀因素的影響，其效益較好。

　　審計項目負責(zé)人：XXX

　　審計項目小組成員：XXX、XXX

　　日期：20XX年2月XX日（蓋章）

　　績效審計報告 篇3

　　績效審計是 現(xiàn)代 審計的標志之一。近年來，績效審計日益為各級審計機關(guān)所重視。寫好績效審計報告，促成審計成果的轉(zhuǎn)化、利用，是擺在我們面前的重要課題。

　　一、績效審計報告撰寫的總體要求

　　由于評價對象的多樣性和綜合性，績效報告不可能是 問題 的簡單列舉，而是一個詳式報告，是一個說理的過程。

　　相對普通審計報告而言，績效審計報告更具有邏輯性，整個報告各部分從綜合評價、發(fā)現(xiàn)情況、依據(jù)、結(jié)論到最后提出的審計建議，都必須具有邏輯的關(guān)聯(lián)，一氣呵成、缺一不可。為達到此目的，審計報告撰寫人在撰寫審計報告初稿前、成稿后都應(yīng)與整個審計組就有關(guān)報告所述問題進行深層次的溝通，確保報告能真實、完整地表述審計人員的想法，并能正確地傳達到被審計單位以及有關(guān)部門。報告語言要易于理解和閱讀，盡可能地簡單明了，盡量運用直率的語言，避免使用復(fù)雜的詞匯，或者一些新詞、行話或者專業(yè)術(shù)語，避免使審計報告含糊晦澀。報告表述的要求是：完整、準確、客觀和有說服力，并盡可能通俗易懂和簡練。

　　二、績效審計報告的要件

　　績效審計報告 目前 雖無固定的格式，但通常首先應(yīng)說明審計的目標、范圍和 方法 ，然后主要報告審計結(jié)果，并闡明審計的依據(jù)和結(jié)論，最后提出審計建議，必要時還須反映被審計及有關(guān)單位的意見。

　�。ㄒ唬┫嚓P(guān)的背景資料

　　相關(guān)的背景資料在報告中起的是一個初步說明的作用，說明該審計事項為什么值得審計注意，介紹審計實施的基本情況和被審計項目或單位的基本情況，并說明在評價績效時有哪些特別的考慮。

　　績效審計結(jié)論的根據(jù)主要是“趨勢證據(jù)”，定性多、定量少，不能量化或十分準確地反映客體發(fā)生的實際情況，所以審計結(jié)論存在潛在的風(fēng)險。因此，在相關(guān)背景資料等 內(nèi)容 中，有關(guān)審計性質(zhì)和范圍以及目標的描述就十分必要，因為審計報告使用者不熟悉審計工作的局限性，以及審計者與被審計者之間責(zé)任的區(qū)別，審計報告需要增加這些解釋性內(nèi)容。如：審計是依據(jù)審計準則進行的；審計是以測試為基礎(chǔ)的，而不是檢查所有的數(shù)據(jù)資料等等。必須明確績效審計不是全面的績效評價。同時，如果報告中相關(guān)證據(jù)具有局限性，審計人員應(yīng)該清楚地說明這些證據(jù)的局限性，同時應(yīng)盡量避免得出沒有把握的結(jié)論。

　�。ǘ�）審計總體評價

　　總體評價是審計人員在審計后，在全面掌握審計證據(jù)的前提下，經(jīng)過歸納、 總結(jié) 后，所提出的概括性的評價意見。評估政府，不是看它投入多少資源，做了多少工作，而是要考核它所做的工作在多大程度上滿足了 社會 、 企業(yè) 、公眾的需求。因此，該部分應(yīng)緊緊圍繞審計目的.，根據(jù)審計證據(jù)，有所側(cè)重地對被審事項做出客觀公正的評價，與審計對象的績效有關(guān)的所有重大方面，都是政府績效審計要評價的范圍， 經(jīng)濟 方面的績效固不可少，社會方面的效益卻更加重要，必須予以全面反映。

　　審計評價應(yīng)做到以下兩個方面：首先，評價語言必須直觀、客觀，是一系列 科學(xué) 、規(guī)范、簡明的定性、定量評價；其次，審計評價必須強調(diào)可證性。評價時還應(yīng)注意以下原則：

　　一是要全面反映 經(jīng)濟 、 社會 和人的全面協(xié)調(diào) 發(fā)展 ，不能片面地用經(jīng)濟指標考核政府。二是既要重視反映經(jīng)濟增長的短期績效指標，又要重視反映經(jīng)濟發(fā)展的長期績效指標，使短期績效指標服從長期績效指標，注重經(jīng)濟和社會發(fā)展的可持續(xù)性。三是要注重績效與公平結(jié)合。政府利用資源的效率、效果方面的 問題 是績效問題，而不同主體的利益分配等則是公平問題。由于不同的利益主體對績效與公平偏好各不相同，因此，在績效審計指標設(shè)置上，應(yīng)保持獨立性。四是定量指標與定性指標結(jié)合。定性標準包括國家的 法律 法規(guī)，黨和政府的各項方針、政策，政府主管部門有關(guān)規(guī)定等；定量標準應(yīng)包括政府預(yù)算、計劃的具體指標，各項業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)濟技術(shù)指標，以及工作效率和效果的有關(guān)相對量指標等。

　�。ㄈ�）審計發(fā)現(xiàn)的具體事項

　　該部分是用來證明上述審計評價的根據(jù)，說明審計是如何得出這些結(jié)論的，是所取得證據(jù)的匯總，逐項說明審計發(fā)現(xiàn)的支持審計結(jié)論的事實，依據(jù)已提出的事實和論點合理推斷得出審計結(jié)論和提出的審計建議。審計報告使用的語言和語氣要有利于使用者接受，使報告的使用者認可審計發(fā)現(xiàn)問題的有效性、審計結(jié)論的合理性，以及實施審計建議的可行性。一般來說，應(yīng)該包括這樣幾個方面的要素：一是審計發(fā)現(xiàn)的事實；二是導(dǎo)致上述結(jié)果的原因及產(chǎn)生的 影響 ；三是審計提出的針對性建議；四是被審計單位就此問題做出的適當(dāng)?shù)慕忉�，及針對審計建議采取的相應(yīng)的措施。

　　績效審計報告 篇4

　　一、引言

　　工作依據(jù)、審計方式、審計目的、實施的審計程序、審計范圍

　　1、工作依據(jù)

　　例：根據(jù) 計字第X號《關(guān)于對 X XXX局長進行經(jīng)濟責(zé)任審計的通知》的要求

　　2、審計方式

　　分就地審計、報送審計等例：由 組成的審計組于2002年X月X日至X月X日對 局（以下簡稱“某局”）進行

　　了就地審計

　　3、審計目的

　　如：本次審計的主要目的是對XX任職期間的損益情況、資產(chǎn)負債狀況和重大經(jīng)濟事項

　　等，以及相關(guān)的經(jīng)濟責(zé)任。

　　4、審計程序

　　審計期間，審計組聽取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的情況介紹，查閱了某局1995年至2001

　　年12月31日的會計報表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公

　　司的有關(guān)帳薄、憑證，對XX該期間損益情況及未納入損益核算的.虧損掛帳和潛盈潛虧進行

　　了專項審計調(diào)查、核實。同時，對其任職期間重大投資、資產(chǎn)購臵、合約管理、干部管理以

　　及或有負債管理等重大事項實施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計程序。

　　5、審計范圍

　　時間范圍。為XX局長任職經(jīng)濟責(zé)任審計期間，即1995年至2001年12月31日，部分

　　重大審計事項進行了前伸后延。 空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機構(gòu)

　　二、基本情況

　　提供被審計單位的基本信息：企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、全資及控股企業(yè)數(shù)量、注冊資金、經(jīng)營范

　　圍、部門機構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況、資質(zhì)等級、管理架構(gòu)、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎情況、年未

　　人員結(jié)構(gòu)基本情況

　　1、注冊資金（或法人注資情況） 例：組建于1952年，注冊資金2億元人民幣，法人代表XX，是隸屬于 ，在國家

　　工商行政管理局注冊的 企業(yè)，擁有 資質(zhì)。

　　2、經(jīng)營范圍

　　3、部門機構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況 例：截至審計結(jié)束日，局總部下設(shè)總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部?共13個職能部門。局總

　　部在職職工100人，其中副三總師以上13人。總部在崗員工中，大本以上學(xué)歷者43人，占

　　總部全部在崗人數(shù)的43%

　　4、資質(zhì)登記

　　例：至審計結(jié)束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質(zhì)和公路施工壹級資信（非法人

　　分支機構(gòu)可不包括此部分）基本情況

　　5、企業(yè)管理架構(gòu)

　　例：截至2001年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個全資子公司；上

　　海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。（以框架圖輔助說明 ）

　　6、企業(yè)獲獎情況

　　例：XX任職期間，該企業(yè)分別于1996年被評為“”、1997年被評為“ ”、1999

　　年被評為“ ”、2000年被評為“ ”和“ ”。等等

　　7、獲獎工程

　　例：1995年至2001年期間，X局共計獲總公司和省部級以上獎項101項，其中：國家

　　優(yōu)質(zhì)工程獎2項，魯班獎工程2項，參建魯班獎工程5項，白玉蘭獎、長城杯等省部級獎項

　　工程39項，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎53項。

　　8、人員結(jié)構(gòu)

　　靜態(tài)分析

　　例：截至2001年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人。從二局人員結(jié)構(gòu)來看，本科以上學(xué)歷和高級專業(yè)技術(shù)人才分別占二局

　　總?cè)藬?shù)的7.18％和2.49％。動態(tài)分析

　　例：據(jù)統(tǒng)計，1995年至2001年，X局累計接收或引進大中專畢業(yè)生2,861人，同期， 大

　　中專學(xué)生等管理和專業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢看， 接收引進大中專畢業(yè)生從1995

　　年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速遞減；但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。

　　三、任期業(yè)績情況

　　內(nèi)容：

　　1、預(yù)算執(zhí)行情況

　　2、生產(chǎn)經(jīng)營情況（主業(yè)發(fā)展情況）

　　3、經(jīng)濟效益情況

　　4、財務(wù)信息的評價

　　5、現(xiàn)金流量分析

　　6、經(jīng)營質(zhì)量評價

　　7、資產(chǎn)運作情況（是否按有關(guān)要求進行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況）

　　8、重大問題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運動等重大事項決策程序）

　　9、重大投資情況

　　1、預(yù)算執(zhí)行情況

　　例：XX局長任職期間（1995年至2001年）營業(yè)額累計完成預(yù)算（計劃）總額的125.85％，

　　利潤總額累計完成預(yù)算（計劃）的120.78％

　　2、生產(chǎn)經(jīng)營情況

　　文字描述

　　例：1995年以來，X局以國家投資為導(dǎo)向，積極拓展深圳、上海、北京市場，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略和任務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)增長，經(jīng)濟效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢頭。但1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢。（根據(jù)需要可省略、節(jié)減） 數(shù)字描述

　　例：1995年至2001年底，X局累計簽訂合同額億元，年均億元；累計完成營業(yè)額 億元，年均 億元；累計完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元，年均 億元；年均優(yōu)良品率73.28%，年均全員生產(chǎn)率14.93萬元/人、年。（以附表輔助說明）

　　3、經(jīng)濟效益情況

　　年到 年總體財務(wù)狀況及說明（可用表格）

　　1. 生產(chǎn)經(jīng)營完成情況。收入、成本、費用和利潤及變動情況。收 入確認的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。

　　2. 利潤的構(gòu)成、收入確認辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。

　　3. 債權(quán)、債務(wù)、存貨、在建工程情況。

　　4. 資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。

　　5. 現(xiàn)金流量分析。

　　6. 預(yù)算管理及執(zhí)行情況。

　　7. 對境外企業(yè)財務(wù)、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問題。

　　8. 清產(chǎn)核資情況。

　　9. 不良資產(chǎn)、潛虧數(shù)量及處理情況。

　　10. 未納入合并會計報表的境內(nèi)外企業(yè)明細表（包括：未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期、

　　投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等）。

　　11. 上年度會計師事務(wù)所審計報告持保留意見的整改情況。

　　12. 20XX年度財務(wù)管理的主要工作。財務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓(xùn)情況。 報表反映的經(jīng)濟效益情況例：1995年至2001年6月，X局報表反映累計工程結(jié)算收入 億元，年平均 億元。

　　累計實現(xiàn)綜合效益 億元，其中凈利潤 億元，計提工資含量節(jié)余 億元。以附表輔助說明

　�。ù瞬糠挚墒÷裕�以審計核實后經(jīng)濟效益情況代替） 對報表數(shù)據(jù)修正 例：除上述報表反映的損益情況外，XX任職期間消化任職期間以外潛虧 萬元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元。另外不包括企業(yè)對外擔(dān)保和未決訴訟可能帶來的或有損失）。（附表輔助說明）

　　4、財務(wù)信息的評價

　　例：根據(jù)審計了解的信息，X局在會計核算上未充分采用會計審慎原則和收入確認準則，

　　成本費用的核算在一定程度上存在不符合會計配比原則的現(xiàn)象，其很大程度上反映了企業(yè)偏重財務(wù)指標而違背財務(wù)核算原則和會計準則，財務(wù)信息失真，虛增利潤。如其X公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計 億元中，其中虛列收入 億元。

　　5、現(xiàn)金流量分析

　　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除影響損益但不影響現(xiàn)金流的因素（折舊、攤銷、預(yù)提、權(quán)益法核算下的投資收益等）后與經(jīng)營利潤（扣除投資收益）比較分析 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)投資及投資收益情況進行對比分析籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)銀行貸款進行對比分析

　　6、經(jīng)營業(yè)績評價

　　收入與銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入進行分析收入增長率、應(yīng)收帳款增長率、銀行貸款增長率以及年末應(yīng)收帳款占當(dāng)年收入百分比進行對比分析

　　四、與總公司往來和連帶責(zé)任情況

　　1、與總公司往來（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況） 例：截至2001年底，經(jīng)審計核實，X局欠總公司往來款190萬元。任職期間，總公司為緩解其債務(wù)危機，曾先后代其償付銀行貸款3500萬元（已轉(zhuǎn)為總公司對其投資）

　　2、總公司為X局擔(dān)保情況例：經(jīng)審計核實，截至2001年底，總公司為X局貸款擔(dān)保為億元，至2002年3月底為 億元。至審計結(jié)束日，審計未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔(dān)保部分出現(xiàn)逾期未還情況。

　　績效審計報告 篇5

　　為加快財政支出進度，提高資金使用績效，根據(jù)《區(qū)區(qū)級部門預(yù)算績效運行監(jiān)控工作規(guī)程》（復(fù)財〔2020〕59號）要求，我們組織開展了2020年度財政資金績效運行跟蹤監(jiān)控系列工作，現(xiàn)將有關(guān)監(jiān)控情況報告如下：

　　一、預(yù)算績效運行監(jiān)控工作組織開展情況

　　我單位的資金情況：監(jiān)控范圍為2020年度部門整體支出和專項資金共19個。支出預(yù)算執(zhí)行情況。截止2020年6月30日，本部門支出預(yù)算已支付73908.23萬元。

　　二、預(yù)算績效運行監(jiān)控結(jié)果及分析

　　1.工作未開展的項目有4個。

　　2.預(yù)計年底能實現(xiàn)績效目標的項目有4個，涉及資金25365萬元；不能完成績效目標的項目有0個，涉及資金0萬元；預(yù)計年底完成情況與年初目標差距較大的項目有0個，涉及資金0萬元。具體統(tǒng)計表如下：

　　3.偏差原因分析：重點監(jiān)控19個專項資金績效運行的'整體質(zhì)量較好，資金績效正在釋放。項目實施進度影響資金使用進度。單個受監(jiān)項目的個性指標不明確，對應(yīng)不同的問題偏差。具體情況詳見各項監(jiān)控分析。

　　4.監(jiān)控過程中采取的整改措施及整改結(jié)果�？冃н\行情況較為客觀、真實，其評價結(jié)果可作為財政預(yù)算執(zhí)行精細化、加快資金撥付進度及綜合績效考評的參考依據(jù)。

　　一是強化項目單位對資金績效實現(xiàn)情況的責(zé)任約束，對專項資金偏離預(yù)算績效目標的支出，及時采取有效措施予以糾正，讓資金管理人、使用人皆知“自家

　　的錢怎么花的，花得怎么樣，存在什么責(zé)任”，進一步規(guī)范專項資金使用績效。

　　二是加強財政資金使用效益跟蹤“回頭看”，反饋局業(yè)務(wù)科室針對資金績效運行狀況，及時預(yù)控、查找資金使用和管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，提出糾偏措施；對本年度尚未啟用的預(yù)算資金、沉淀的結(jié)余資金給予及時收回，加快資金撥付進度，確保后續(xù)績效目標的有效實現(xiàn)提供有力支撐。

　　績效審計報告 篇6

　　一、項目概況

　　（一）項目基本情況。

　　1.資金申報的依據(jù)。

　　（二）項目績效目標。

　　1、項目主要內(nèi)容。

　　2、項目應(yīng)實現(xiàn)的具體績效目標，包括目標的'量化、細化情況以及項目實施進度計劃等。

　　3、分析評價申報內(nèi)容是否與實際相符，申報目標是否合理可行。

　�。ㄈ�）項目自評步驟及方法。

　　說明項目績效自評采用的組織實施步驟及方法。

　　二、項目資金申報及使用情況

　　（一）資金計劃、到位及使用情況（可用表格形式反映）。

　　1、資金計劃。在說明該項目資金計劃的基礎(chǔ)上，分項目大類分別說明資金計劃情況，項目單位自籌、其他渠道資金（包括銀行貸款及其他資金等）。

　　2、資金到位。匯總統(tǒng)計截止評價時點該項目全省資金到位情況。項目單位自籌及其他渠道資金（包括銀行貸款及其他資金等）。將資金到位情況與資金計劃進行比對，并重點圍繞資金到位率、到位及時性等進行評價，對未到位或到位不及時的情況作出分析說明。

　　3、資金使用。匯總統(tǒng)計截止評價時點該項目資金支出情況。在此基礎(chǔ)上分項目統(tǒng)計資金支出情況，并對資金使用的安全性、規(guī)范性及有效性進行重點分析，包括資金支付范圍、支付標準、支付進度、支付依據(jù)等是否合規(guī)合法、是否與預(yù)算相符，并對自評中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題進行分析說明。

　�。ǘ�）項目財務(wù)管理情況。

　　總體評價各項目實施單位財務(wù)管理制度是否健全，是否嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，賬務(wù)處理是否及時，會計核算是否規(guī)范等。

　　三、項目實施及管理情況

　　結(jié)合項目組織實施管理辦法，重點圍繞以下內(nèi)容進行分析評價，并對自評中發(fā)現(xiàn)的問題分析說明。

　�。ㄒ唬╉椖拷M織架構(gòu)及實施流程。

　�。ǘ�）項目管理情況。結(jié)合項目特點，總體評價各項目實施單位執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及項目管理制度等情況，如招投標、政府采購、項目公示制等相關(guān)規(guī)定。

　　四、項目績效情況

　　（一）項目完成情況。

　　包括項目完成數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等情況，對照項目計劃完成目標，對截止評價時點的任務(wù)量完成、質(zhì)量標準、進度計劃、成本控制目標的實現(xiàn)程度進行評價，并進行分析說明。

　�。ǘ�）項目效益情況。

　　從項目經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)效益以及服務(wù)對象滿意度等方面對項目效益進行全面分析評價。

　　五、評價結(jié)論及建議

　�。ㄒ唬┰u價結(jié)論。

　　結(jié)合項目自身特點、評價重點及管理辦法等要求，圍繞項目決策、項目管理、項目績效三個方面對項目進行總體評價。

　　（二）存在的問題。

　　績效審計報告 篇7

　　一、項目概況

　�。ㄒ唬╉椖繂挝换�本情況。

　　區(qū)新聞中心主要負責(zé)對外宣傳、網(wǎng)絡(luò)輿論引導(dǎo)工作，當(dāng)好黨委政府和人民群眾之間聯(lián)系的紐帶橋梁。為做好輿情處置，健全輿情信息匯集分析制度，加強分析研判，準確把握社會輿情特別是網(wǎng)絡(luò)輿情態(tài)勢，增強工作的主動性和預(yù)見性，本中心不斷總結(jié)經(jīng)驗、聘請專家科學(xué)指引，積極回應(yīng)社會關(guān)切，爭取輿論主動權(quán)，確保在重大問題和事件中不缺位、不失語，反應(yīng)迅速，牢牢占領(lǐng)輿論高地。

　�。ǘ�）項目基本性質(zhì)、用途和主要內(nèi)容、涉及范圍。

　　網(wǎng)絡(luò)輿情作為信息時代與社會輿情的產(chǎn)物，因其傳播、演化迅速、危害覆蓋面較廣、沒有規(guī)律等等特點，承載了人們的思想和情緒，反映著各種社會問題，對政府的正常運作產(chǎn)生深刻影響，這就要求本中心必須高度重視，加大投入加強網(wǎng)絡(luò)輿論監(jiān)管平臺建設(shè)，確保時時關(guān)注、及時回應(yīng)、及時介入、科學(xué)處置，確保網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督的時效性。

　�。ㄈ�）跨年度項目的預(yù)期總目標及階段性目標。

　　項目為經(jīng)常性項目，無跨年度預(yù)期總目標及階段性目

　　二、項目資金使用及管理情況

　　（一）項目資金到位情況分析

　　區(qū)財政預(yù)算的30萬經(jīng)費及時到位，保障了網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)管建設(shè)平臺工作順利開展。

　　（二）項目資金使用情況分析。

　　截止報告期末，項目已完成支出經(jīng)費30萬元。項目經(jīng)費嚴格按照本中心的財務(wù)制度和預(yù)算支出范圍的使用。由區(qū)財政局統(tǒng)一核算，按照項目計劃安排和實際工作情況開支，做到了�？顚Ｓ�，經(jīng)費均按照海南省財政廳印發(fā)有關(guān)文件、通知精神執(zhí)行。經(jīng)費開支范圍包括：申購網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)測與分析系統(tǒng)（訊庫網(wǎng)）、購置網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管平臺辦公電腦等、人員配置、網(wǎng)絡(luò)平臺運行維護管理經(jīng)費等，資金使用與項目內(nèi)容高度吻合。

　�。ㄈ�）項目資金管理情況分析

　　項目經(jīng)費嚴格按照本中心的財務(wù)制度和預(yù)算支出范圍的使用。由龍華區(qū)核算站統(tǒng)一核算，按照項目計劃安排和實際工作情況開支，做到了�？顚Ｓ�，經(jīng)費均按照海南省財政廳印發(fā)有關(guān)文件、通知精神執(zhí)行。

　　三、項目組織實施情況

　�。ㄒ唬╉椖拷M織情況分析

　　該項目屬于經(jīng)常性項目，項目由區(qū)新聞中心組織實施。資金使用和建設(shè)項目實行�？顚Ｓ茫瑳]有出現(xiàn)調(diào)整情況。根據(jù)上級相關(guān)文件要求，緊緊圍繞網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)管平臺建設(shè)這一中心任務(wù)，有計劃有步驟地開展了一系列建設(shè)工作。

　　1、加強與供應(yīng)商聯(lián)系，獲得平臺上的技術(shù)支持。

　　2、購置電腦等辦公設(shè)備。

　　3、對網(wǎng)絡(luò)及域名進行維護管理。

　　4、在網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管系統(tǒng)內(nèi)進行系統(tǒng)操作培訓(xùn)。

　　5、對輿情專員進行專業(yè)理論培訓(xùn)。

　　（二）項目管理情況分析

　　本項目支出均按照有關(guān)規(guī)章制度和項目實施完成情況進行支付。并建立相關(guān)的管理制度，有專人負責(zé)，項目進行前進行集體研究討論，項目進行時有負責(zé)人及時跟蹤項目實施情況，并及時提出意見和建議，辦公設(shè)備購置全都通過政府采購辦審批后采購。

　　四、項目績效情況

　�。ㄒ唬╉椖靠冃�目標完成情況分析。

　　1.項目的經(jīng)濟性分析。

　�。�1）項目成本（預(yù)算）控制情況；

　　完成了整個項目支出30萬元，項目支出主要包括搭建訊庫網(wǎng)客戶端、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運行維護及網(wǎng)絡(luò)域名管理費、購置辦公用電腦費等。所有資金使用嚴格按照有關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行，并經(jīng)核算站嚴格審核使用。在購選供應(yīng)商及硬件方面，我們主要選擇多家商家進行比較，看誰的影響面廣、價格又相對便宜，我們就和誰簽訂合同，以降低項目成本。通過成本比較的方式，對項目成本進行控制，有效節(jié)約了成本，沒有產(chǎn)生不必要的經(jīng)費。

　�。�2）項目成本（預(yù)算）節(jié)約情況。

　　項目支出過程中均按照厲行節(jié)約原則完成。

　　2.項目的效率性分析。

　�。�1）項目的實施進度。

　　按時完成網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管建設(shè)硬件工作任務(wù)

　�。�2）項目完成質(zhì)量。

　　平臺硬件工作任務(wù)全部按時完成，并已經(jīng)試運行，硬件運行狀況良好。

　　3.項目的效益性分析。

　�。�1）項目預(yù)期目標完成程度。

　　2015年本中心進行網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管平臺投入使用，有了一定的經(jīng)驗和準備。

　�。�2）項目實施對經(jīng)濟和社會的影響。

　　提升網(wǎng)絡(luò)輿論引導(dǎo)能力，把握正確導(dǎo)向，有效引導(dǎo)社會熱點，唱響主旋律、激發(fā)正能量，進一步推進創(chuàng)建全國文明城市工作，為全區(qū)圍繞“經(jīng)濟社會發(fā)展、城市管理、龍華民生”的工作中心營造良好輿論氛圍。

　　4.項目的可持續(xù)性分析。

　　從現(xiàn)有的資金和人力資源來看，要建設(shè)一個快捷、準確、實用的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管建設(shè)平臺還需要大量投入，一是溝通協(xié)作機制不健全。網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管是一個復(fù)雜的監(jiān)管領(lǐng)域，涉及各個方面，既需要本中心的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，也需要全區(qū)相關(guān)部門的`通力合作。二是獲得資金的支持，在財政允許的條件下，政府可以與地區(qū)性或全國性輿情監(jiān)測機構(gòu)合作，將突發(fā)輿情在萌芽階段處理，在各區(qū)各市形成輿情溝通，交流機制，互相交流經(jīng)驗，一旦突發(fā)輿情發(fā)生后，可以聯(lián)同進行議程設(shè)置，引導(dǎo)輿情走向。三是網(wǎng)絡(luò)法規(guī)建設(shè)相對緩慢。不少網(wǎng)民利用互聯(lián)網(wǎng)擾亂輿論生態(tài)，如炮制各種謠言、發(fā)布偏激言論、侵犯他人隱私、或者在重大突發(fā)事件和重要熱點話題發(fā)生時，恣意發(fā)布一些雜音怪論。項目完成后，本中心會根據(jù)區(qū)委區(qū)政府的工作要求，每年申請專項經(jīng)費繼續(xù)開展此項工作。

　　5.項目預(yù)算批復(fù)的績效指標完成情況分析

　　項目共設(shè)置6個績效指標，其中產(chǎn)出指標3個，成效指標3個，績效目標全部以標準優(yōu)完成。具體情況如下：

　　產(chǎn)出指標-對網(wǎng)絡(luò)輿情引導(dǎo)控制：績效目標為50件以下，2015年度共處置46件，績效指標完成情況為優(yōu)；

　　產(chǎn)出指標-對每天網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)測及跟蹤次數(shù)：績效目標為每天10次，2015年度實際次數(shù)為10次，績效指標完成情況為優(yōu)；

　　產(chǎn)出指標-培訓(xùn)人次：績效目標為30人次，2015年實際培訓(xùn)30人次，績效指標完成情況為優(yōu)；

　　成效指標-資金到位率：績效目標為100%，2015年申請區(qū)級財政預(yù)算30萬元的到位率為100%，績效指標完成情況為優(yōu)；

　　成效指標-服務(wù)對象滿意度：績效目標為95%以上，主要系政府通過快速、公開和有效地解決網(wǎng)絡(luò)輿情危機事件，給群眾交出滿意的處理結(jié)果。政府以適度的反應(yīng)過程及依法行政的能力及時做好輿情引導(dǎo)工作，從而維護和提升政府的良好形象�？冃е笜送瓿汕闆r為優(yōu)；

　　效率指標-培訓(xùn)目標的達成率：績效目標為95%以上，主要系對輿情專員業(yè)務(wù)能力進行培訓(xùn)，在工作過程中足以反映業(yè)務(wù)能力有很大程度提高，績效指標完成情況為優(yōu)；

　�。ǘ�）項目績效目標未完成原因分析。

　　2015年度項目績效目標全部完成。

　　五、綜合評價情況及評價結(jié)論

　　本專項具有明確的目標，項目實施過程中嚴格按照省、市及區(qū)級有關(guān)項目管理和經(jīng)費管理規(guī)定執(zhí)行，資金到位及時，使用得當(dāng)。截止年末，通過網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)管平臺共處置敏感負面輿情46件，做到負面輿情萌芽期早發(fā)現(xiàn)、爆發(fā)期強力穩(wěn)控引導(dǎo)、回落期確保了平息徹底不留隱患，有力保證了龍華區(qū)公共輿情的平穩(wěn)、積極、正面。經(jīng)按“財政支出績效評價指標體系”進行綜合評價，本項目綜合得分96分，評價等次為“優(yōu)”。各項評分結(jié)果見“項目基本信息”表。

　　六、主要經(jīng)驗及做法、存在的問題和建議（包括資金安排、使用過程中的經(jīng)驗、做法、存在問題、改進措施和有關(guān)建議等）。

　　綜合2015年度本中心財政預(yù)算項目績效評價情況認為，在項目資金預(yù)算績效方面總體上是管理使用到位的，個別項目未完成預(yù)算資金使用量，雖然存在較多客觀因素，但是應(yīng)及時做好匯報和資金調(diào)整工作。建議制訂年度項目資金預(yù)算方案前，認真做好每個項目的市場預(yù)測和績效目標分析，及時向領(lǐng)導(dǎo)通報資金使用情況，以便及時作出調(diào)整，實現(xiàn)項目資金利用效率最大化，以便做好干部群眾都滿意的網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)管工作。

　　績效審計報告 篇8

　　為加快財政支出進度，提高資金使用績效，根據(jù)《岳陽財政支出績效評價結(jié)果應(yīng)用管理辦法》（岳政辦發(fā)〔2017〕27號）、《市財政局2018年預(yù)算績效管理工作方案》要求，我們組織開展了2018年度財政資金績效運行跟蹤監(jiān)控系列工作，現(xiàn)將有關(guān)監(jiān)控情況報告如下：

　　一、預(yù)算單位自行監(jiān)控情況

　　預(yù)算批復(fù)后，我局印發(fā)了《市財政局關(guān)于開展2018年度財政支出績效運行跟蹤監(jiān)控工作的通知》（岳財績〔2018〕5號），督促市直預(yù)算單位對照年初批復(fù)的績效目標，同步對2018年度前三季度財政資金的項目實施進度及預(yù)期實現(xiàn)程度進行跟蹤監(jiān)控。監(jiān)控對象為納入2018年度市委市政府綜合績效考評的72家市直單位；監(jiān)控范圍為2018年度部門整體支出和100萬元以上（含100萬元）專項資金。

　　本年度市直單位績效跟蹤監(jiān)控工作，涉及部門整體支出應(yīng)報72家，實報52家，占比72.2%；受監(jiān)整體支出累計預(yù)算安排13.09億元，實際支出15.95億元，其中基本支出10.77億元，項目支出5.14億元,結(jié)余0.04億元（附件3）；涉及項目支出應(yīng)報89個，實報69個，占比77.5%。受監(jiān)專項預(yù)算安排資金4.39億元，預(yù)算到位資金2.42億元，實際支出2.16億元,支出實現(xiàn)率89.3%（附件4）。對比財政預(yù)算進度統(tǒng)計，前3季度完成年初下達市級部門預(yù)算的平均支出進度為68.3%，項目支出實現(xiàn)率高于預(yù)算支出進度21%。1-11月市級部門預(yù)算的平均支出進度89.6%，績效運行進度可控。

　　預(yù)算執(zhí)行與績效運行“雙監(jiān)控”已成為預(yù)算管理常態(tài)。財政部門主導(dǎo)監(jiān)控促推支出進度,資金撥付及時；部分預(yù)算單位對專項資金績效自行監(jiān)控較好，績效目標運行清晰，對發(fā)現(xiàn)的問題能提出相應(yīng)的糾偏措施或建議。但仍存在專項資金使用與管理偏差滯后因素。一是近半數(shù)單位未能按節(jié)點及時監(jiān)控，績效監(jiān)控缺乏責(zé)任約束(附件5）。二是績效監(jiān)控報告質(zhì)量不達標，填報內(nèi)容簡單，對績效目標偏差問題缺乏有效分析，無法監(jiān)控績效目標的實現(xiàn)程度，還有待進一步提升預(yù)算單位整體績效管理理念。績效監(jiān)控已納入市政府綜合績效考評指標，對未響應(yīng)支出節(jié)點實施績效監(jiān)控的預(yù)算單位，將對應(yīng)扣分。

　　二、財政重點跟蹤監(jiān)控情況

　　在預(yù)算單位前3季度自行監(jiān)控基礎(chǔ)上，我們針對專項資金管理可能存在較薄弱環(huán)節(jié)的民生支出熱點項目，擇選了“城鄉(xiāng)最低生活保障、環(huán)境監(jiān)測及監(jiān)控能力建設(shè)及近四年河道采砂實際規(guī)劃編制”等12個專項，組織第三方開展績效運行重點跟蹤監(jiān)控。經(jīng)過近2個月的現(xiàn)場實地勘查、聽取進度情況匯報、查閱相關(guān)財務(wù)資料等監(jiān)控評價方式，按程序出具第三方績效運行跟蹤重點監(jiān)控報告。

　　進度到位情況。重點監(jiān)控的12個專項涉及14個資金使用（單位）分項。涉及專項資金預(yù)算8889萬元，1-9月財政實際下?lián)?701萬元，占預(yù)算安排資金52.89.%；項目單位實際支出3956萬元，資金支出實現(xiàn)率84.16%，其中經(jīng)費支出810.54萬元，占比20.49%，項目支出3146萬元，占比79.51%。其中：12個專項資金進度完成較好的8個；完成進度75%以下4個占比13，如：市疾控中心及一醫(yī)院艾滋病防治專項、市國土資源局拆遷中心專項、市科協(xié)科普專項等資金，支付進度率僅為60%(附件2）。

　　績效偏差情況。重點監(jiān)控12個專項資金績效運行的整體質(zhì)量較好，資金績效正在釋放�？冃�偏差存在的共性問題主要是項目績效目標不匹配，沒有細化的`量化指標，項目實施進度影響資金使用進度。單個受監(jiān)項目的個性指標不明確，對應(yīng)不同的問題偏差。具體情況詳見各項監(jiān)控分析。

　　三、監(jiān)控評價結(jié)果應(yīng)用

　　本年度開展的預(yù)算績效運行監(jiān)控與財政重點監(jiān)控，得到了局業(yè)務(wù)科室及資金使用單位的配合與支持。經(jīng)過近2個月時間的績效運行信息采集，我們認為第三方績效監(jiān)控報告（湘恒興會字〔2018〕第090號）所反饋的績效運行情況較為客觀、真實，其評價結(jié)果可作為財政預(yù)算執(zhí)行精細化、加快資金撥付進度及綜合績效考評的參考依據(jù)。

　　一是強化項目單位對資金績效實現(xiàn)情況的責(zé)任約束，對專項資金偏離預(yù)算績效目標的支出，及時采取有效措施予以糾正，讓資金管理人、使用人皆知“自家的錢怎么花的，花得怎么樣，存在什么責(zé)任”，進一步規(guī)范專項資金使用績效。

　　二是加強財政資金使用效益跟蹤“回頭看”，反饋局業(yè)務(wù)科室針對資金績效運行狀況，及時預(yù)控、查找資金使用和管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，提出糾偏措施；對本年度尚未啟用的預(yù)算資金、沉淀的結(jié)余資金給予及時收回，加快資金撥付進度，確保后續(xù)績效目標的有效實現(xiàn)提供有力支撐。

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