村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

時(shí)間：2025-07-17 17:46:43 小英審計(jì)報(bào)告我要投稿

村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文（通用7篇）

　　導(dǎo)語(yǔ)：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容包括資產(chǎn)、負(fù)債、投資者權(quán)益、費(fèi)用成本和收入成果等。下面是小編收集的村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文精選，歡迎閱讀。

村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文（通用7篇）

　　村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 1

　　受鎮(zhèn)黨委、政府的的委托，金牛鎮(zhèn)20xx年村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)小組于20xx年5月16日開始，對(duì)全鎮(zhèn)所轄35個(gè)村(社區(qū))20xx-20xx年度村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行了全面審計(jì)。此次審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)重視，上下共同努力，達(dá)到了預(yù)期目的，取得了一定成效。審計(jì)組經(jīng)過(guò)為期30天的努力工作，本次審計(jì)圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

　　一、基本情況：

　　本次審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)重視，人員齊全，紀(jì)檢監(jiān)察全程參與。鎮(zhèn)紀(jì)委書記周亞明任組長(zhǎng)，周曉紅任副組長(zhǎng)(常務(wù))，成員：吳學(xué)斌、陳前恒、雷云、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋;領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，吳學(xué)斌同志(兼)任辦公室主任，負(fù)責(zé)綜合協(xié)調(diào)審計(jì)日常工作，辦公地點(diǎn)設(shè)在鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所。審計(jì)時(shí)間：20xx年5月16日至20xx年6月16日。

　　二、工作程序：

　　1、審計(jì)組20xx年5月17日制定了《審計(jì)人員時(shí)間安排表》及《金牛鎮(zhèn)財(cái)務(wù)審計(jì)整改通知書》，并由鎮(zhèn)紀(jì)委及時(shí)下發(fā)給各被審計(jì)村(社區(qū))。

　　2、相關(guān)村(社區(qū))接到整改通知后，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料。在指定的時(shí)間里，單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及民主理財(cái)小組成員在鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所配合審計(jì)人員進(jìn)行了審計(jì)。

　　3、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于有些有手續(xù)不合理的票據(jù)，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)更正、完善。對(duì)于一些不符合財(cái)會(huì)制度的行為，要求及時(shí)更正。

　　三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和存在的不足：

　　此次審計(jì)工作中審計(jì)組發(fā)現(xiàn)全鎮(zhèn)35個(gè)村(社區(qū))財(cái)務(wù)管理工作正逐步走上制度化、規(guī)范化的軌道。但還是存在著諸多問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

　　(一)三簽兩審不到位、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。

　　三簽兩審具體概括為：經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)主理財(cái)小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心審核關(guān))。農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例和村級(jí)財(cái)務(wù)制度明文規(guī)定，帳、款要分管。但是有的村干部包攬了所有職責(zé)，直接經(jīng)手現(xiàn)金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢進(jìn)商場(chǎng)，買了東西開了票，回去告訴會(huì)計(jì)入哪帳。導(dǎo)致會(huì)計(jì)成了"記帳員"，出納成了“票據(jù)保管員”，民主理財(cái)小組章就在村干部手中，這就直接導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。另外有的村只是在有關(guān)部門的督促下偶爾間斷性地將村務(wù)作部分公開，再加上有的.村(社區(qū))理財(cái)代表缺乏財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監(jiān)督的作用，這也造成了民主理財(cái)，民主監(jiān)督名存實(shí)亡。

　　(二)入賬不及時(shí)，部分過(guò)大金額的發(fā)票無(wú)明細(xì)、無(wú)事由。

　　在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，村里報(bào)賬員因各種原因，現(xiàn)金不及時(shí)交鎮(zhèn)“雙代管，而直接用于費(fèi)用開支，同時(shí)大量?jī)?nèi)部借支現(xiàn)象嚴(yán)重，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鎮(zhèn)政府對(duì)村里收支的監(jiān)管，使核算中心失去了應(yīng)有的監(jiān)管作用。同時(shí)村(社區(qū))存在支出大額辦公、食品發(fā)票時(shí)無(wú)明細(xì)清單;招待費(fèi)發(fā)票無(wú)事由、無(wú)菜單記錄;工程發(fā)票內(nèi)容為材料、工時(shí)等，但無(wú)具體明細(xì)清單;差旅費(fèi)報(bào)銷不注明事由等現(xiàn)象。

　　(三)存在發(fā)票連號(hào)，白條入帳現(xiàn)象。

　　審計(jì)組在審計(jì)各村(社區(qū))帳本時(shí)發(fā)現(xiàn)，全鎮(zhèn)35個(gè)村(社區(qū))均不同程度存在發(fā)票連號(hào)，白條入帳現(xiàn)象。個(gè)別村整個(gè)記帳憑證里白條“滿天飛”，更有甚者是“三無(wú)”白條(無(wú)收款人、無(wú)審批人、無(wú)事由)。有的是可以取得合法憑證的，也用白條來(lái)報(bào)銷。不光招待費(fèi)是如此，工程結(jié)算也是如此，有的村幾萬(wàn)的工程款支出都不開正式發(fā)票，更有甚者，近十萬(wàn)余元工程款也用白條支付報(bào)賬。從實(shí)際情況來(lái)看,村里有的費(fèi)用支出確實(shí)無(wú)法取得正式發(fā)票,但大宗的工程支出一定要簽訂合同并要求對(duì)方提供正式稅務(wù)發(fā)票方能付款,同時(shí)項(xiàng)目工程必須經(jīng)審計(jì)方能最后結(jié)算。

　　(四)普遍存在村級(jí)工程沒(méi)有進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo)。

　　近年來(lái)，國(guó)家加大了對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，我們的各個(gè)村委會(huì)抓緊時(shí)機(jī)，千方百計(jì)地向上級(jí)爭(zhēng)取到資金，用于自身的各項(xiàng)服務(wù)群眾生活的建設(shè)，這是件好事。但好事更要好辦，要規(guī)范和符合程序。從審計(jì)情況來(lái)看，全鎮(zhèn)35個(gè)村(社區(qū))，20xx-20xx年度所有工程建設(shè)類項(xiàng)目幾乎都沒(méi)有經(jīng)過(guò)工程預(yù)(決)算，沒(méi)有一家進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo)。有的連預(yù)(決)算、會(huì)議記錄等材料也沒(méi)有;有的工程事先沒(méi)有簽協(xié)議或合同，也無(wú)辦理預(yù)算編報(bào)手續(xù)，事后卻憑所謂“口頭決算”付款;有的項(xiàng)目采用陸續(xù)付款的方式，很少正式辦理工程預(yù)(決)算手續(xù)，工程總額心中沒(méi)有數(shù);有的收取費(fèi)用后，私自保管挪用，長(zhǎng)期不報(bào)帳;這樣就逃避了審計(jì)監(jiān)督，為擠占挪用專項(xiàng)資金、虛報(bào)工程支出提供了方便。

　　(五)揮霍公款現(xiàn)象存在。

　　非生產(chǎn)性開支過(guò)大的現(xiàn)象依然存在。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開支都難以維持，但村干部在花錢時(shí)，從不考慮這項(xiàng)支出是否必要。有的村(社區(qū))用公款吃喝玩樂(lè)，年招待費(fèi)達(dá)十幾萬(wàn)元;還有的用公款購(gòu)買土特產(chǎn)、煙酒副食等禮品送人和應(yīng)酬相關(guān)人員的婚喪嫁娶等，甚至個(gè)別村用公款報(bào)銷黨費(fèi)。

　　(六)制定村級(jí)干部工資和獎(jiǎng)金分配缺少依據(jù)。

　　村級(jí)干部一年應(yīng)拿多少工資、獎(jiǎng)金如何分配，如何領(lǐng)取，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，也缺少依據(jù)。部分村的村干部及管理人員多年在村帳本上沒(méi)有領(lǐng)過(guò)工資，但又有部分村的村干部及管理人員有濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼的不正常現(xiàn)象。

　　四、審計(jì)意見和建議：

　　(一)、堅(jiān)持依法治村，加大法制宣傳力度

　　對(duì)村(社區(qū))干部和財(cái)會(huì)人員開展黨性教育、財(cái)經(jīng)管理、法律知識(shí)的培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)，使其真正知道什么是違法，什么是合法，增強(qiáng)基層干部的守法意識(shí)，切實(shí)做到按章辦事。對(duì)廣大村(居)民開展民主教育，把政策、法律、法規(guī)、有關(guān)制度交給群眾，使其真正懂得村(居)民的權(quán)力有哪些，如何依法行使手中的權(quán)力，提高群眾的參政意識(shí)。

　　(二)、健全財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化約束機(jī)制，嚴(yán)格監(jiān)管

　　1、建章立制，嚴(yán)抓共管。為使村(社區(qū))級(jí)財(cái)務(wù)管理工作有章可循，各村(社區(qū))一定要從實(shí)際出發(fā)，建立健全切實(shí)可行的村(社區(qū))級(jí)財(cái)務(wù)管理制度。同時(shí)要建立內(nèi)部控制制度、財(cái)產(chǎn)清查制度和預(yù)(決)算制度等，做到賬簿齊全、記賬及時(shí)、獨(dú)立核算、民主理財(cái)、規(guī)范管理。

　　2、強(qiáng)化管理，嚴(yán)格監(jiān)督。做好經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)民主理財(cái)小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心審核關(guān))，同時(shí)定期、如實(shí)地進(jìn)行公布，接受村(居)民監(jiān)督，特別對(duì)村(居)民關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題或民主理財(cái)小組要求公開的財(cái)務(wù)活動(dòng)要專項(xiàng)公開，重點(diǎn)解釋。

　　(三)、加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失

　　1、明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學(xué)評(píng)估確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)值，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法。

　　2、正確處理村(社區(qū))集體資產(chǎn)的處臵問(wèn)題。在村(社區(qū))集體資產(chǎn)處臵過(guò)程中，應(yīng)搞好集體資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作，通過(guò)村(居)或者村(居)代表大會(huì)作出資產(chǎn)處臵方案，杜絕平調(diào)、侵吞、私分集體資產(chǎn)行為，確保集體資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)農(nóng)村集體資產(chǎn)所有權(quán)人的合法權(quán)益。

　　(四)、健全農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)和職能，強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督

　　政府應(yīng)盡快建立健全的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)組織并明確農(nóng)村審計(jì)的組織以及審計(jì)范圍、任務(wù)、審計(jì)程序及職權(quán)、獎(jiǎng)懲等，提高農(nóng)村審計(jì)的可操作性和權(quán)威性，促進(jìn)農(nóng)村審計(jì)落到實(shí)處。同時(shí)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)組織要建立和落實(shí)農(nóng)村財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)制度，并將審計(jì)結(jié)果及時(shí)公布，并對(duì)在審計(jì)中查出的侵占或挪用集體資產(chǎn)和資金的，要責(zé)令如數(shù)退賠。情節(jié)嚴(yán)重者，要依法依紀(jì)追究相關(guān)責(zé)任，給予相應(yīng)處罰。

　　(五)、提升財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，穩(wěn)定會(huì)計(jì)隊(duì)伍

　　建立崗位責(zé)任制，明確各村(社區(qū))財(cái)會(huì)人員的權(quán)利和義務(wù)。各村(社區(qū))財(cái)會(huì)人員要由鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所進(jìn)行考察選配，一旦被確定之后，不經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，村(社區(qū))不得任意調(diào)換財(cái)會(huì)人員。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)和教育，提高工作業(yè)務(wù)水平。

　　(六)、各司其職，各負(fù)其責(zé)

　　村(社區(qū))主職干部堅(jiān)決不準(zhǔn)代替報(bào)帳員報(bào)帳，堅(jiān)決杜絕村(社區(qū))主職干部進(jìn)行個(gè)人財(cái)務(wù)收支。要求各村(社區(qū))做到主職干部審核，財(cái)務(wù)人員報(bào)帳。村(社區(qū))財(cái)會(huì)人員必須按金辦發(fā)【20xx】10號(hào)文件執(zhí)行，做到日清月結(jié)，堅(jiān)決杜絕村級(jí)一季或一年支出一次性報(bào)帳，堅(jiān)決杜絕村(社區(qū))虛報(bào)支出套出資金，進(jìn)行資金體外循環(huán)。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 2

　　根據(jù)國(guó)家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照X農(nóng)委函[2005]223號(hào)文件的要求，結(jié)合我縣村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)際情況，經(jīng)管局組成審計(jì)工作組，于5月15日開始對(duì)XX鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行了全面審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

　　一、基本情況

　　XXX鎮(zhèn)所轄19個(gè)行政村，19個(gè)核算單位，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶，勞動(dòng)力12,269個(gè)，耕地面積239,123畝，其中：機(jī)動(dòng)地32,279畝，截止到二OO五年末資產(chǎn)總額：20xx萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬(wàn)元，固定資產(chǎn)558.1萬(wàn)元。債權(quán)總額：1445.9萬(wàn)元，債務(wù)總額：2,375.3萬(wàn)元，其中銀行貸款109.5萬(wàn)元，信用社貸款675萬(wàn)元，應(yīng)付款：435.7萬(wàn)元，抬款：114.4萬(wàn)元，其中：中新增抬款6.3萬(wàn)元。

　　二、財(cái)務(wù)審計(jì)出的問(wèn)題及處理意見

　　1、XXX政府二OO五年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,200元。

　　處理意見：按照《XXX省農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理?xiàng)l例》第八條規(guī)定：“定額補(bǔ)貼報(bào)酬的數(shù)額有承包田的`最高限額為本村當(dāng)年人均收入的一倍半”。XX鎮(zhèn)村級(jí)老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎(jiǎng)金，責(zé)令XX鎮(zhèn)政府將批準(zhǔn)發(fā)放的各種獎(jiǎng)金，超過(guò)報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)以外的金額請(qǐng)退回村集體。

　　2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬(wàn)元。

　　處理意見：按照相關(guān)的法律法規(guī)，補(bǔ)簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導(dǎo)。

　　3、村級(jí)支出考察費(fèi)82,700元。

　　處理意見：村干部確實(shí)需要外出考察的項(xiàng)目，必須履行相關(guān)手續(xù)，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將此款分?jǐn)偟娇疾烊�，村不予�?bào)銷。

　　4、白條子支出23,000元。

　　處理意見：限期在七月三十日前補(bǔ)辦合法有效票據(jù)。

　　5、派出所收費(fèi)：2,500元。

　　處理意見：按照國(guó)務(wù)院91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請(qǐng)退回村集體。

　　6、涉農(nóng)部門亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在。

　　(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元。

　　(2)、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。

　　(3)、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元。

　　(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,200元。

　　(3)、縣婦聯(lián)資料費(fèi)：2,615元。

　　(6)、征兵費(fèi)：9,100元。

　　處理意見：對(duì)涉農(nóng)部門在村級(jí)進(jìn)行的收費(fèi)辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財(cái)政、物價(jià)主管部門會(huì)同農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，否則一律不得在村級(jí)收費(fèi)，同時(shí)要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)把審計(jì)關(guān)，對(duì)沒(méi)有經(jīng)過(guò)市以上人民政府審批的收費(fèi)項(xiàng)目，審計(jì)人員不得審計(jì)。

　　三、幾點(diǎn)建議

　　1、建議XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)法規(guī)的各項(xiàng)制度，對(duì)所轄的村屯加強(qiáng)管理力度，對(duì)本年度的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來(lái)，糧食直補(bǔ)、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開。

　　2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理，在村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過(guò)的前提下，必須實(shí)行公開招投標(biāo)，真正做到公開、公平、公正。

　　3、對(duì)各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費(fèi)、扶貧資金，任何組織和部門都無(wú)權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。

　　以上處理意見由XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 3

　　我們村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于20xx年xx月xx日進(jìn)入村，對(duì)該村年月至年月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。經(jīng)過(guò)為期5天的努力工作，本屆審計(jì)圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

　　一、基本情況：

　　該村轄個(gè)村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產(chǎn)黨員人，耕地面積畝，年人均純收入元。

　　二、工作程序：

　　1、鎮(zhèn)審計(jì)組于20xx年xx月xx日送達(dá)了審計(jì)通知書。

　　2、村委會(huì)接到通知后，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共人會(huì)同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　3、工作人員進(jìn)村之日召開了全村黨員、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)議，宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì)，張貼了審計(jì)公告。

　　4、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí)，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。

　　5、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計(jì)工作人員會(huì)議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。

　　6、審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)結(jié)果在黨員、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)上通報(bào)，并張榜上墻向全村人民公布。

　　三、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：

　　1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：（期初為年月，期末年月）

　　A、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為元，期末資產(chǎn)總額為元。期內(nèi)增加（減少）元。其中固定資產(chǎn)增加元。

　　B、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為元，期末負(fù)債總額為元。期內(nèi)化解（增加）債務(wù)元。

　　C、所有者權(quán)益期初總額為元，期末總額元，期內(nèi)增加（減少）元。

　　2、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指年月至年月）。

　　A、村財(cái)務(wù)總收入元，其中：經(jīng)營(yíng)收入元，發(fā)包及上交收入元，補(bǔ)助收入元，其它收入元。退耕還林補(bǔ)助款元，一事一議籌資元。

　　B、村財(cái)務(wù)總支出元，其中：經(jīng)營(yíng)支出元，管理費(fèi)支出元，其它支出元，工資及補(bǔ)助支出元，退耕還林支出元。一事一議專項(xiàng)支出元。

　　C、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空）元。

　　四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題落實(shí)和處理情況：

　　1、財(cái)務(wù)制度不完善。有的村沒(méi)有制訂財(cái)務(wù)管理制度，有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。

　　2、賬薄設(shè)置不規(guī)范。一些村會(huì)計(jì)各自為陣，會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)置，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無(wú)證、有證無(wú)賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來(lái)源、資金占用和專項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全。因沒(méi)有完整的財(cái)務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財(cái)務(wù)公開和財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　3、會(huì)計(jì)手續(xù)不齊全。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范，無(wú)經(jīng)手人，無(wú)證明人，無(wú)事由，無(wú)審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點(diǎn)庫(kù)存時(shí)，現(xiàn)金不是多就是少。

　　4、憑證審核不嚴(yán)格。財(cái)務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問(wèn)清紅皂白，來(lái)者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。

　　5、財(cái)務(wù)收支無(wú)預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無(wú)計(jì)劃，往往是有錢亂花，無(wú)錢借花，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。

　　6、會(huì)計(jì)檔案不健全。許多村根本沒(méi)有村級(jí)檔案室，會(huì)計(jì)檔案資料無(wú)法集中管理，會(huì)計(jì)資料只好長(zhǎng)期放于會(huì)計(jì)或出納家中。一些會(huì)計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉?fàn)€。

　　7、資金使用不合法。有的請(qǐng)客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實(shí)物、補(bǔ)貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村，問(wèn)題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。

　　8、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干部，有的不愿掛個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會(huì)計(jì)工作。加之村會(huì)計(jì)一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng)，一任書記，一任會(huì)計(jì)，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水平低，知識(shí)面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用。

　　五、對(duì)該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：

　　1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識(shí)。

　　領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財(cái)務(wù)工作，為農(nóng)村會(huì)計(jì)人員撐腰壯膽，解決一些實(shí)際問(wèn)題。同時(shí)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。

　　2、明確歸屬，強(qiáng)化監(jiān)管職能。

　　《會(huì)計(jì)法》第五條明確規(guī)定：“國(guó)務(wù)院財(cái)政部門管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作。地方各級(jí)人民政府的財(cái)政部門管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作”。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的.。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財(cái)政管理，有利于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對(duì)充足的人力，并在經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的。

　　3、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。

　　一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級(jí)收入計(jì)劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財(cái)務(wù)管理制度，民主理財(cái)管理制度，定期向財(cái)政部門報(bào)表制度，收入、支出帳目公開制度，會(huì)計(jì)、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度。要堅(jiān)持“錢帳分管，會(huì)計(jì)管帳，出納管錢”的原則，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由、經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人），內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會(huì)集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個(gè)個(gè)批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測(cè)算村級(jí)當(dāng)年預(yù)算收支情況，形成收支計(jì)劃報(bào)同級(jí)黨委、政府、人大審批下達(dá)，村級(jí)必須遵照?qǐng)?zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目，財(cái)政部門審批的資金是否專款專用；是否私設(shè)“小錢柜”；是否堅(jiān)持一支筆審批原則。同時(shí)，要實(shí)行干部離任必審，財(cái)務(wù)人員交換必審，群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問(wèn)題必審，有重大問(wèn)題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個(gè)水落石出。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，依法對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責(zé)任。

　　4、規(guī)范管理，實(shí)行“專戶儲(chǔ)存”。

　　向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時(shí)，對(duì)村會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 4

　　一、基本情況

　　XXX鎮(zhèn)所轄19個(gè)行政村，19個(gè)核算單位，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶，勞動(dòng)力12,269個(gè)，耕地面積239,123畝，其中：機(jī)動(dòng)地32,279畝，截止到二0xx年末資產(chǎn)總額：xx萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬(wàn)元，固定資產(chǎn)558.1萬(wàn)元。債權(quán)總額：1445.9萬(wàn)元，債務(wù)總額：2,375.3萬(wàn)元，其中銀行貸款109.5萬(wàn)元，信用社貸款675萬(wàn)元，應(yīng)付款：435.7萬(wàn)元，抬款：114.4萬(wàn)元，其中：中新增抬款6.3萬(wàn)元。

　　二、財(cái)務(wù)審計(jì)出的問(wèn)題及處理意見

　　1、XXX政府二0xx年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,200元。

　　處理意見：按照《XXX省農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理?xiàng)l例》第八條規(guī)定：“定額補(bǔ)貼報(bào)酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當(dāng)年人均收入的一倍半”。XX鎮(zhèn)村級(jí)老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎(jiǎng)金，責(zé)令XX鎮(zhèn)政府將批準(zhǔn)發(fā)放的各種獎(jiǎng)金，超過(guò)報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)以外的金額請(qǐng)退回村集體。

　　2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬(wàn)元。

　　處理意見：按照相關(guān)的法律法規(guī)，補(bǔ)簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導(dǎo)。

　　3、村級(jí)支出考察費(fèi)82,700元。

　　處理意見：村干部確實(shí)需要外出考察的項(xiàng)目，必須履行相關(guān)手續(xù)，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將此款分?jǐn)偟娇疾烊耍宀挥鑸?bào)銷。

　　4、白條子支出23,000元。

　　處理意見：限期在七月三十日前補(bǔ)辦合法有效票據(jù)。

　　5、派出所收費(fèi)：2,500元。

　　6、涉農(nóng)部門亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在。

　　(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元。

　　(2)、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。

　　(3)、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元。

　　(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,200元。

　　(3)、縣婦聯(lián)資料費(fèi)：2,615元。

　　(6)、征兵費(fèi)：9,100元。

　　三、幾點(diǎn)建議

　　1、建議XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)法規(guī)的各項(xiàng)制度，對(duì)所轄的'村屯加強(qiáng)管理力度，對(duì)本年度的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來(lái)，糧食直補(bǔ)、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開。

　　以上處理意見由XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 5

　　一、基本情況

　　XX村轄有9個(gè)村民小組，1342人，村干部7名，黨員49名。耕地面積647.53畝。

　　二、審計(jì)年限

　　自2005年1月至xx年3月。

　　三、財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　�。ㄒ唬┛偸杖�11830813.44元

　　1、其他收入519041.57元，其中2005年18762元（其中建房管理費(fèi)4000元、土地差價(jià)7762元、村部出售7000元）、2006年305888.57元（其中協(xié)調(diào)收入62000元、公路慶典收入5839000元）、xx年90991元（其中建房管理費(fèi)19091元、協(xié)調(diào)收入71900元）、xx年1—3月份103400元（其中各級(jí)撥款50400元）。

　　2、統(tǒng)籌收入2263元（2005年）。

　　3、借入款項(xiàng)445184.72，其中2005年借入182823.72元、2006借入62361元、xx年1—3月份200000元。

　　4、土地補(bǔ)償收入10864324.15，其中2005年10000元、2006年8139337.95元、xx年1996986.2元、xx年1—3月份718000元。

　　（二）總支出11290371.22元

　　1、維修費(fèi)17053元，其中2005年1220元、xx年5633元、xx年1—3月份10200元。

　　2、會(huì)議生活197650元，其中2005年16483元、2006年88948元、xx年13820元、xx年1—3月份51935元。

　　3、工資補(bǔ)助277346元，其中2005年20880元、2006年136876元、xx年13820元、xx年1—3月份105770元。

　　4、獎(jiǎng)金福利141712元、2005年5170元、2006年117756元、xx年17756元。

　　5、郵電報(bào)刊23339元，其中2005年482元、2006年13650元、xx年2271元、xx年1—3月份6973元。

　　6、辦公費(fèi)34424元，其中2005年9866元、2006年10178元、xx年8625元、xx年1—3月份5755元。

　　7、計(jì)劃生育55372.64元，其中2005年12675.04元、2006年23080.1元、xx年10044.5元、xx年1—3月份9573元。

　　8、組級(jí)工資福利42168元，其中2005年32568元、2006年9600元。

　　9、上交財(cái)政52630元，其中2006年31930元、xx年9600元、xx年1—3月份11100元。

　　10、利息支出133872（2006年）。

　　11、差旅費(fèi)23146元，其中2005年390元、2006年1218元、xx年300元、xx年1—3月份19565元。

　　12、水電費(fèi)2166元、其中2005年319元、2006年1218元、xx年193.5元、xx年1—3月份435元。

　　13、其他開支536330元，其中2005年14941.9元，2006年327605元、xx年162374元、xx年1—3月份31409元。

　　14、土地款8877061元，其中2006年7290456元、xx年1276805元、xx年1—3年309800元。

　　15、固定資產(chǎn)509441元，其中2006年6709元、xx年113625元（乒羽部），xx年1—3月份389107元。

　　16、還舊欠47814元，其中2006年38300元、xx年6514元、xx年1—3月份3000元。

　　17、社會(huì)應(yīng)酬25458元，其中xx年19338元、xx年1—3月份6120元。

　　18、公益事業(yè)293390元，其中2005年500元、2006年248090元、xx年44800元。

　　（三）財(cái)務(wù)收支情況

　　三年多來(lái)，帳面實(shí)現(xiàn)總收入11830813.44元，帳面總支出11290371.22元，帳面情況節(jié)余540442.22元。但出納手中未做帳收入100000元，未做帳支出1159476.9元，實(shí)際虧損達(dá)519034.68元。

　　四、存在的問(wèn)題

　　1、工程結(jié)算使用領(lǐng)款單入帳，無(wú)正規(guī)完稅票據(jù)，無(wú)施工合同、無(wú)結(jié)算單。

　　2、向外高息攬存保運(yùn)轉(zhuǎn)，加大了村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)的包袱，三年多來(lái)支付利息高達(dá)133872元。

　　3、內(nèi)部的監(jiān)督力度不強(qiáng)，部分報(bào)銷憑證手續(xù)不健全，入帳票據(jù)白條高達(dá)80%。

　　4、未經(jīng)批準(zhǔn)帶領(lǐng)組級(jí)干部外去旅游學(xué)習(xí)，開支19565元。

　　5、公款購(gòu)買手機(jī)四臺(tái)，計(jì)幣10370元。

　　6、購(gòu)名牌服飾發(fā)票10629元。

　　7、組級(jí)領(lǐng)取土地款手續(xù)，票據(jù)不規(guī)范。

　　8、出納手中未入帳收支過(guò)大，手中還存在未簽字票據(jù)轉(zhuǎn)入出納手中抵庫(kù)現(xiàn)象。

　　五、工作建議

　　1、嚴(yán)格按現(xiàn)金限額管理制度管理貨幣資金�，F(xiàn)金超出一定限額（1000元）的，應(yīng)及時(shí)存入村在銀行開設(shè)的賬戶。出納應(yīng)建立現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，堅(jiān)持做到日清月結(jié)，手續(xù)不全的票據(jù)，不得支付現(xiàn)金。

　　2、加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督力度。要進(jìn)一步完善憑證報(bào)銷手續(xù)。入賬的原始憑證要求使用正規(guī)發(fā)票。除特殊需要向村借款用自制的借款憑證外，其它領(lǐng)款均不得用領(lǐng)（借）憑證代替，村自制的.領(lǐng)（借）憑證要求停止使用。所有的餐費(fèi)發(fā)票必須要附有菜單，同時(shí)要注明接待事由，手續(xù)齊全，方可入帳。

　　3、工程應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)、預(yù)決算，施工前應(yīng)簽規(guī)范協(xié)議，工程完工的應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收并交付使用，工程隊(duì)在報(bào)銷款項(xiàng)時(shí)應(yīng)提供完稅發(fā)票，并附詳細(xì)工程核銷清單。

　　4、加強(qiáng)組級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督力度。使各項(xiàng)補(bǔ)貼、補(bǔ)償款確實(shí)落到農(nóng)戶手中。

　　5、催促各種欠款的收回，及時(shí)回籠資金，壯大集體經(jīng)濟(jì)。對(duì)已形成呆賬或壞帳的，提交村民代表會(huì)議研究處理。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 6

　　依據(jù)楊家廠鎮(zhèn)黨政綜合辦公室《關(guān)于對(duì)2023年度農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行全面審計(jì)的通知》，現(xiàn)對(duì)楊家廠鎮(zhèn)仁和村集體經(jīng)濟(jì)組織2023年度農(nóng)村政策、“三資”管理、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理進(jìn)行全面審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

　　一、基本情況

　　仁和村現(xiàn)有11個(gè)村民小組，688戶，人口2295人，1400勞力，全村農(nóng)用地面積1110畝，確權(quán)面積1020畝，負(fù)擔(dān)面積0畝。

　　二、2023年村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況

　�。ㄒ唬�2023村財(cái)務(wù)收入情況

　　該村2023年1月至2023年12月收入總額705800元，其中：

　　1、經(jīng)營(yíng)收入24100元，

　　2、發(fā)包收入131600元，

　　3、補(bǔ)助收入192600元，

　　4、其他收入357500元，

　　5、投資收益0元。

　�。ǘ�2023村財(cái)務(wù)支出情況

　　該村2023年1月至2023年12月支出總額520235.9元，其中：

　　1、經(jīng)營(yíng)支出98270元，

　　2、管理費(fèi)用224508.9元，

　　3、其他支出197457元

　　4、

　�。ㄈ┴�(cái)務(wù)結(jié)余情況

　　截止2023年12月，收支相抵，結(jié)余185564.1元。

　�。ㄋ模┏黾{庫(kù)存資金盤存情況。

　　截止2023年12月，現(xiàn)金余額0元，銀行存款余額105803.45元。

　　（五）債權(quán)債務(wù)增減變動(dòng)情況。

　　2022年底債權(quán)余額0元（其中應(yīng)收款0元，內(nèi)部往來(lái)0元），2023年底余額190600元（其中應(yīng)收款190600元，內(nèi)部往來(lái)0元），全年增加190600元。

　　2022年底債務(wù)余額523000元（短期借款0元，應(yīng)付款523000元），2023年底余額323000元（短期借款0元，應(yīng)付款323000元），全年減少200000元。

　　三、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　該村2023年一事一議籌資、以勞折資能按規(guī)定提取使用。組級(jí)生產(chǎn)支出按規(guī)定提取、使用規(guī)范，農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策執(zhí)行到位；財(cái)務(wù)制度健全；理財(cái)及財(cái)務(wù)公開活動(dòng)能較好開展；無(wú)新增債權(quán)債務(wù)；惠農(nóng)補(bǔ)貼資金落實(shí)較好。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

　　“白事點(diǎn)”建設(shè)工程1.3萬(wàn)元，工程項(xiàng)目結(jié)果未進(jìn)行公示。

　　五、審計(jì)意見及建議。

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算決算制度。

　　2、開源節(jié)流，增加集體經(jīng)濟(jì)收入，完成經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)任務(wù)。

　　3、加強(qiáng)資產(chǎn)資源的管理，建立資產(chǎn)資源臺(tái)賬。

　　4、嚴(yán)格執(zhí)行三資管理制度，及時(shí)對(duì)工程項(xiàng)目結(jié)果進(jìn)行公示。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 7

　　一、基本情況

　　城關(guān)鎮(zhèn)紙坊村位于縣城以東7公里處，總面積7平方公里，村轄6個(gè)村民小組。全村村民246戶718人，縣外務(wù)工425人，公益性崗19人。有耕地1,077畝，村民以種植、養(yǎng)殖、務(wù)工為主要收入渠道，以養(yǎng)蠶、養(yǎng)豬、養(yǎng)牛、養(yǎng)雞、種植辣椒為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。全村黨員30名，有黨群服務(wù)中心1個(gè)、村衛(wèi)生室1個(gè)、村黨支部、村委會(huì)、婦聯(lián)等組織健全，村級(jí)活動(dòng)開展正常。

　　2023年度村委會(huì)收支情況：收入合計(jì)146,094.36元，支出合計(jì)137,253.59元。當(dāng)年收支結(jié)余8,840.77元，加上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余227,050.67元，年末累計(jì)結(jié)余235,891.44元。2023年末資產(chǎn)合計(jì)240,698.44元，負(fù)債合計(jì)4,807元，所有者權(quán)益合計(jì)235,891.44元。

　　2023年度村集體股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)收支情況：收入合計(jì)1,112,544.68元，支出合計(jì)1,213,990.04元。當(dāng)年收益-101,445.36元，加上年結(jié)轉(zhuǎn)收益-6,152.26元，減當(dāng)年分配收益18,000.22元，年末未分配收益-125,597.84元。2023年末資產(chǎn)合計(jì)941,217.64元，負(fù)債合計(jì)-6,449.88元，所有者權(quán)益合計(jì)947,667.52元。

　　2023年度村扶貧互助協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支情況：收入合計(jì)13,526.49元，支出合計(jì)0元。本年收益13,526.49元，減去計(jì)提應(yīng)付工資7,350.65元、調(diào)增2023年上半年管理人員工資1,308.33元，加上年結(jié)余30,421.99元，年末累計(jì)結(jié)余37,906.16元。2023年末資產(chǎn)合計(jì)585,756.81元，負(fù)債合計(jì)7,350.65元，年末凈資產(chǎn)（限定性凈資產(chǎn)）合計(jì)578,406.16元。

　　二、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，紙坊村提供的2023年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了村委會(huì)、村集體股份經(jīng)濟(jì)合作社及村扶貧互助協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況，會(huì)計(jì)資料基本完整。但審計(jì)同時(shí)發(fā)現(xiàn)紙坊村在財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控制度建設(shè)、村級(jí)財(cái)務(wù)公開、村級(jí)資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)收支核算等方面還存在部分不規(guī)范、不到位的問(wèn)題，應(yīng)予以進(jìn)一步改進(jìn)。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的`主要問(wèn)題

　　（一）財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度不健全。

　�。ǘ┴�(cái)務(wù)公開制度執(zhí)行不到位。

　�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)未入賬和計(jì)提折舊。

　�。ㄋ模┩鶃�(lái)款項(xiàng)清理不及時(shí)。

　�。ㄎ澹┐寮w股份合作社收益分配不符合規(guī)定。

　　（六）村扶貧互助資金財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。

　�。ㄆ撸┗ブY金貸款業(yè)務(wù)辦理不規(guī)范。

　　四、審計(jì)建議

　�。ㄒ唬┙∪晟苾�(nèi)控制度，規(guī)范集體議事程序。

　�。ǘ┘訌�(qiáng)村級(jí)資產(chǎn)管理，防范村有資產(chǎn)流失。

　�。ㄈ﹫�(zhí)行財(cái)務(wù)公開規(guī)定，主動(dòng)接受居民監(jiān)督。