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審計(jì)報(bào)告

物流審計(jì)報(bào)告

時(shí)間:2024-10-16 08:33:24 審計(jì)報(bào)告 我要投稿
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關(guān)于物流審計(jì)報(bào)告范文

  導(dǎo)語(yǔ):內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),但作為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu),作用越來(lái)越重要。下面是小編收集的關(guān)于物流審計(jì)報(bào)告范文,歡迎閱讀。

關(guān)于物流審計(jì)報(bào)告范文

  根據(jù)公司安排和審計(jì)計(jì)劃,2010 年11月25號(hào)起對(duì)**公司運(yùn)費(fèi)發(fā)生情況進(jìn)行審計(jì),目的一是運(yùn)費(fèi)發(fā)生的合理性、真實(shí)性;二是運(yùn)輸合同及運(yùn)輸協(xié)議價(jià)格的執(zhí)行情況。采用詢問(wèn)、對(duì)比、核查等方式方法。

  一、 合同簽訂情況:

  通過(guò)了解商務(wù)部負(fù)責(zé)物流運(yùn)輸?shù)娜藛T,目前參與 運(yùn)輸?shù)拇笮∥锪鞴炯s有14家以上,有合同及協(xié)議的約6家物流公司,主要是中鐵快運(yùn)、富華運(yùn)輸、順風(fēng)速運(yùn)、申通快遞、華興物流、濟(jì)南隆鑫物流公司。具體簽訂情況如下:

  1.與中鐵快運(yùn)簽訂的`《合同客戶運(yùn)輸服務(wù)合同》,并附有貨物運(yùn)輸價(jià)格表。合同簽約時(shí)間為2010 年1月1日,合同有效期限為2010年1月1日至2010年12月31日。簽訂人為商務(wù)部主任經(jīng)理。雙方簽訂了有效合同并按此執(zhí)行。

  其他物流公司:貨物運(yùn)輸合同均為2008年簽訂,如富華物流公司合同簽訂時(shí)間為2008年9月15日,合同有效期限為一年,附有富華快運(yùn)價(jià)格表。

  申通快遞簽訂的是《信譽(yù)記賬協(xié)議》,簽訂時(shí)間2008年10月10日,合同有效期限為一年,附有報(bào)價(jià)表。

  順豐速運(yùn)簽訂的是《月度結(jié)算協(xié)議》,時(shí)間是2008年10月17日,附有統(tǒng)一的價(jià)格快件表。簽訂代表人為商務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)貨的人員。

  華興物流公司只是向公司提供了運(yùn)往各地的報(bào)價(jià)單。簽訂時(shí)間為2007年5月25號(hào)。

  濟(jì)南隆鑫物流也是提供發(fā)往各地的運(yùn)價(jià)表。

  其他物流公司如華宇物流公司、佳吉物流公司、長(zhǎng)宏物流、天天物流、長(zhǎng)通物流等物流公司沒(méi)有相關(guān)的合同及協(xié)議。

  目前這種合同已過(guò)期或無(wú)合同的狀況, 一是不便衡量運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);二是如果發(fā)糾紛難以賠付;三是原來(lái)的運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否已改動(dòng)。

  二、 運(yùn)費(fèi)發(fā)生的真實(shí)性核查:

  為核實(shí)每筆運(yùn)費(fèi)發(fā)生的真實(shí)性,對(duì)相應(yīng)運(yùn)單進(jìn)行了抽查,對(duì)照焊機(jī)(借)訂貨單、銷售發(fā)貨單、運(yùn)輸單據(jù) ,將發(fā)貨名稱,發(fā)貨件數(shù)、重量、發(fā)貨方式進(jìn)行了核對(duì)。核對(duì)情況如下:

  1、 經(jīng)實(shí)際查詢,發(fā)貨運(yùn)輸方式一般是根據(jù)客戶的要求進(jìn)行選

  擇物流公司,多數(shù)采用中鐵運(yùn)輸。中鐵運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸單據(jù)一般和貨物銷售發(fā)貨單附在焊機(jī)(借)訂單后面,焊機(jī)借訂單上填有所發(fā)貨物的件數(shù),發(fā)貨重量、發(fā)貨日期等,和運(yùn)輸單據(jù)上的貨物件數(shù)、重量進(jìn)行核對(duì),如BH號(hào)1008592,運(yùn)輸日期是2010年8月26號(hào),到站昆明,發(fā)貨件數(shù)共計(jì)16件,貨物重量為1028KG,采用中鐵運(yùn)輸方式,共分為10張運(yùn)輸單據(jù),十張運(yùn)單上重量合計(jì)數(shù)與總重量相符,參照相應(yīng)里程對(duì)應(yīng)的單價(jià),對(duì)運(yùn)費(fèi)金額進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核一致并相符。

  另外在復(fù)核過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn)中鐵起步價(jià)1-7月份為

  22元,8月份至現(xiàn)在改為21元,另外通過(guò)了解商務(wù)人員在9月29號(hào)至10月8號(hào)期間,實(shí)際4天發(fā)貨時(shí)間里,由于鐵路計(jì)價(jià)系統(tǒng)出現(xiàn)錯(cuò)誤,導(dǎo)致運(yùn)輸單價(jià)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤,起步價(jià)由原來(lái)的21元升至為41元,如貨運(yùn)單號(hào)51799、51798、51815、51818等運(yùn)單號(hào)。商務(wù)人員在錄單過(guò)程中發(fā)現(xiàn)這一錯(cuò)誤并及時(shí)通知中鐵快運(yùn)部門,引起中鐵部門的注意,并修正了系統(tǒng)計(jì)價(jià),將10月份多收的1500多元在11月份開(kāi)票中做了沖減。為公司挽回了損失。

  2、 還有海宏物流如焊機(jī)借訂單號(hào)1006001,發(fā)貨方式方法發(fā)往

  天津辦事處,電焊機(jī)3臺(tái),發(fā)往天津的.差不多都采用海宏物流,沒(méi)有相關(guān)協(xié)議,銷售發(fā)貨單后面未付發(fā)運(yùn)單。只把發(fā)貨單號(hào)標(biāo)注在焊機(jī)借訂單上。又針對(duì)標(biāo)注的運(yùn)輸單號(hào)核對(duì)了原始發(fā)運(yùn)單據(jù)。經(jīng)查存在并相符。

  3、 抽查BH號(hào)碼1006333,采用申通發(fā)貨方式,發(fā)住杭州景尚

  機(jī)電設(shè)備有限公司,沒(méi)有重量標(biāo)示,未附發(fā)運(yùn)單,只標(biāo)注發(fā)運(yùn)單號(hào)STO:368082451079。抽查BH號(hào)1006447,發(fā)往寧波4臺(tái)ZX7-500SIII標(biāo)配,每件貨約53KG,4件約212KG,申通快遞發(fā)運(yùn)單號(hào)為368082451072,對(duì)照發(fā)運(yùn)單號(hào),我們

  找到了相應(yīng)的原始單據(jù),并針對(duì)申通公司快遞報(bào)價(jià)表(08年簽訂的協(xié)議價(jià)格)進(jìn)行核價(jià),重量和相應(yīng)單價(jià)計(jì)算的運(yùn)費(fèi)金額與結(jié)算金額相符。

  4、 抽查BH號(hào)10069919,客戶要求的發(fā)運(yùn)方式為申通,實(shí)際發(fā)

  貨采用天天快遞發(fā)貨,銷售訂單了標(biāo)示了所發(fā)貨物的件數(shù)和重量。BH1006505采用天天物流發(fā)貨方式,件數(shù)40件,沒(méi)有標(biāo)識(shí)重量。

  5、 BH號(hào)1006270采用隆鑫物流發(fā)貨方式,也是一種新的物流

  公司,件數(shù)98件,無(wú)重量標(biāo)識(shí)。

  通過(guò)抽查以上單據(jù),采用中鐵運(yùn)輸?shù)囊话阍诮栌唵紊蠘?biāo)注發(fā)貨日期 ,發(fā)貨件數(shù),和貨物重量,但也有單據(jù)沒(méi)有標(biāo)注重量,如BH號(hào)1006460,借訂單上標(biāo)注日期和時(shí)間,發(fā)貨件數(shù),但沒(méi)有相應(yīng)重量。其他物流發(fā)貨標(biāo)注不完全,詢問(wèn)商務(wù)機(jī)動(dòng)組人員,說(shuō)是有稱重,但忘記寫了,包裝箱了注明了發(fā)貨件數(shù)和重量。 由于我們的運(yùn)費(fèi)計(jì)價(jià)依據(jù)主要是貨物重量,貨物稱重的正確性直接影響運(yùn)費(fèi)金額的正確。因此建議商務(wù)機(jī)動(dòng)組要認(rèn)真稱重,并標(biāo)注在焊機(jī)(借)訂單上。以便復(fù)核運(yùn)費(fèi)的正確性。

  三、 截止審計(jì)日,各物流公司運(yùn)費(fèi)發(fā)生額及單位運(yùn)價(jià)對(duì)比如下:

  /kg,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出其他物流公司,公司一般不采用此運(yùn)輸方式,其次是申通物流,最便宜的是長(zhǎng)通物流再者是富華物流。

  四、 協(xié)議價(jià)格的執(zhí)行情況:

  1、富華物流:通過(guò)實(shí)際運(yùn)價(jià)與協(xié)議運(yùn)價(jià)對(duì)比,發(fā)現(xiàn)有以下未按協(xié)議運(yùn)價(jià)執(zhí)行:

  運(yùn)往德州沒(méi)有按照協(xié)議價(jià)格表計(jì)算,協(xié)議價(jià)為0.55元/kg,實(shí)際按0.60元結(jié)算。多結(jié)算金額258元。

  運(yùn)往東營(yíng)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一致,一般按照0.5元/kg,超過(guò)300KG按0.4元/kg,個(gè)別運(yùn)單按0.6元/kg、0.7元/kg計(jì)算。如表,多結(jié)算金額827.50元

  發(fā)住菏澤運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一致,協(xié)議價(jià)為0.5元/kg,超過(guò)300kg為0.4元/kg,實(shí)際結(jié)算時(shí)一般按照0.6元/kg結(jié)算。如表多結(jié)算金額為179元。

  發(fā)往煙臺(tái),協(xié)議價(jià)為0.6元/kg,超過(guò)300KG為0.5元/kg。實(shí)際上存在按0.7元/kg計(jì)費(fèi)。如表多算運(yùn)費(fèi)金額184元

  另外還有運(yùn)往濰坊、平度、萊州、乳山等地的運(yùn)價(jià),與協(xié)議價(jià)存在一定差異。如表多計(jì)算運(yùn)費(fèi)金額約739元。

  這樣計(jì)算下來(lái),參照協(xié)議價(jià)富華多計(jì)算運(yùn)費(fèi)金額為2188元。

  2、申通物流 申通運(yùn)單號(hào)368035810952,運(yùn)往廣州,重量為

  3.7KG,對(duì)照價(jià)格表貨物重量在2-15KG之間,運(yùn)往浙江地區(qū),價(jià)位是3 元/KG,計(jì)算運(yùn)費(fèi)金額應(yīng)為3.7*5+12=30.5元,而運(yùn)單運(yùn)費(fèi)總計(jì)為40元,顯然沒(méi)有按協(xié)議價(jià)收費(fèi)。

  3、華興物流:通過(guò)對(duì)比,一般按照協(xié)議價(jià)進(jìn)行結(jié)算,也存在不一致情況下,實(shí)際運(yùn)價(jià)有的高于協(xié)議價(jià),有的`低于協(xié)議價(jià),匯總起來(lái)實(shí)際運(yùn)價(jià)總體低于協(xié)議價(jià)529.20元。

  4、隆鑫物流公司:隆鑫物流報(bào)價(jià)表運(yùn)往地址和實(shí)際運(yùn)往地址有的不一致,不便核對(duì)。協(xié)議中包含的發(fā)貨地址如以下:

  如運(yùn)往海口,價(jià)格為1.9元/kg,實(shí)際運(yùn)價(jià)為2.02元如貴陽(yáng)辦訂單號(hào)1006107,35件貨,1385KG,多收運(yùn)費(fèi)166元。

  運(yùn)往石家莊的,價(jià)格為0.5元/kg,實(shí)際0.6元/kg,訂單號(hào)為1009039,34件貨,2556KG,多收運(yùn)費(fèi)255.60元。(如表) 在貨物實(shí)際運(yùn)輸過(guò)程中有時(shí)考慮貨物體積。發(fā)生的運(yùn)價(jià)也不一致。

  其他物流公司,沒(méi)有簽定協(xié)議,價(jià)格隨運(yùn)隨講。

  五、 運(yùn)費(fèi)開(kāi)票結(jié)算情況:

  為核實(shí)運(yùn)費(fèi)的開(kāi)票結(jié)算情況,我們?nèi)ヘ?cái)務(wù)部查詢了1-11月份的`相關(guān)憑證,多數(shù)開(kāi)具增值稅發(fā)票與我公司結(jié)算,如富華物流、經(jīng)信物流、華興物流、華宇物流、佳吉物流、隆鑫物流等。這幾家物流公司開(kāi)具的發(fā)票真接對(duì)應(yīng)濟(jì)南總部,與濟(jì)寧公司有成往來(lái)并由濟(jì)寧公司代付運(yùn)費(fèi)。中鐵運(yùn)輸開(kāi)具增值稅發(fā)票對(duì)應(yīng)濟(jì)寧公司,其他如申通物流、順豐速運(yùn)、速爾快遞等則開(kāi)具普通發(fā)票對(duì)應(yīng)濟(jì)寧公司。

  另外在審核原始憑證過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)本應(yīng)可以抵扣的鐵路運(yùn)輸小票,由于收貨人注明的是商務(wù)部個(gè)人,因此不能抵扣,如1月份252#憑證754元、3月份600#憑證1361.60元,8月份57#576.50元,如果開(kāi)具公司名稱則可抵扣運(yùn)費(fèi)188.45元。建議避免此類情況的發(fā)生。公司業(yè)務(wù)應(yīng)對(duì)應(yīng)公司開(kāi)具發(fā)票。

  六、 建議:

  (一)建議公司應(yīng)與其他物流運(yùn)輸單位及時(shí)簽訂《運(yùn)輸合同》,

  如中鐵運(yùn)輸每年簽定一次。

  (二)是運(yùn)價(jià)要按《運(yùn)輸合同》雙方協(xié)議價(jià)格認(rèn)真執(zhí)行。

  (三)對(duì)未按合同執(zhí)行的運(yùn)費(fèi)金額建議商務(wù)部進(jìn)一步落實(shí),并

  追回可確認(rèn)的運(yùn)費(fèi)金額 。

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